工程經濟管理人員應本著從制度建設入手，貫徹隊伍建設、體系建設、現場管理的宗旨，強化工程造價的管控、加大承辦商合同的監督機制。全面推進工程經濟建設的管控和保證各項工作的有序順利展開。

1、加強制度建設

進一步完善和加強造價管理工作使其更加合理和規范。制度建設是工程建設順利完成的前提，正所謂沒有規矩不成方圓，因此要把制度建設必須重視起來。這項工作的完成必須要綜合國家，工程建設部門，企業，以及個人的力量來合力完成。

（1）完善造價管理制度

現有的一部關于造價的法律是《竣工結算管理辦法》，隨著經濟的飛速發展已不再完善合理，需要立法部門進一步完善和修改。以便工程經濟管理造價的更加有效和合理的進行。

（2）完善內部績效管理考核制度

工程造價管理工作是一項原則性和責任心非常強的工作，尤其是在施工階段的造價中投入最高，同時影響造價的因素很多，比如所需材料的價格、天氣的變化、工程計劃的更改。前兩者是自然現象，我們是無法改變的，而唯有工程計劃的變更按原計劃的進行才能達到有效控制施工的目的。

財務管理作為企業管理的重要部分,綜合反映出企業的各項管理活動,而企業所開展的財務管理活動離不開相應的財務管理制度,因此必須建立與完善企業財務管理制度體系，為企業管理者帶來更加真實客觀的信息數據，以便更好的為企業經營發展服務。建立健全企業財務管理制度體系，是規范企業會計工作的保證。完善的財務管理制度體系能夠有效防范財務風險。健全的財務管理制度體系能夠強化財務內控管理，建立財務信息通報機制，提高財務監督管理水平。同時，健全的財務管理制度體系能夠確保企業戰略目標的實現，促進經濟效益的提升。本文針對目前企業忽視財務管理制度體系建設的現象,提出了建立健全企業財務管理制度的應對措施。

一、財務管理制度體系建設存在問題

（一）財務制度建設薄弱

企業管理層人員與財務工作人員在日常財務審計工作時，并不能認識到自己經濟責任重大，從而弱化了財務管理工作及其各項內部制度的重要性。企業現行的內部控制制度不足，從而導致會計信息失真現象出現，企業管理層人員對企業內部會計控制認識薄弱，缺乏有效的監督制度。

（二）財務管理制度執行力不強

企業管理制度執行不到位，普遍存在以下三種現象：一是存在法制意識不強，財經紀律松懈，處理財會問題不講程序、流程，很多企業出現權大于法、情大于法的現象；二是財務主管機檢查力度不夠，使得財務管理制度執行力弱化；三是處罰力度不夠,對財務管理制度或存在財務問題的單位主管領導缺乏應有的處罰措施，對一些違法違規行為的處罰力度不大，使得違法違規的獲利大于付出的成本，威懾力較小，致使許多單位和個人鋌而走險，內控制度形同虛設。

（三）財務人員業務素質有待加強

[摘要]湖北省電力勘測設計院通過創新審計模式，建立專項內部控制審計常態化機制，確保企業各項規章制度及時有效貫徹執行，保障企業在生產、經營、管理過程中有規可依、有章可循，促進企業內部控制管理進一步科學化、合理化，流程管理更加精細化、規范化。

[關鍵詞]內部控制；專項審計；常態化

一、內部控制管理曾經存在的問題

湖北省電力勘測設計院有限公司（以下簡稱湖北設計院）開展專項內部控制審計前，主要內部控制管理存在的問題如下：一是規章制度建設系統性不強，整體規劃及頂層設計不夠。各類規章制度累計250余項，涉及行政管理、黨群管理、財務管理、人資管理、資產管理、紀監審計管理等18個方面。另外，規章制度多以文字為主，制度內容可讀性差、知曉率較低；部分新興領域制度不健全。二是制度執行常態化監督力度不足。在企業生產經營管理過程中，規章制度是否嚴格執行，僅依賴于干部職工的自覺性，未能建立有效的監督保障體系，沒有客觀的評價標準及考核機制。對企業規章制度建設與執行的監督管理，往往融入領導干部離任經濟責任審計、專項審計、效能監察、巡視巡察等工作中，未能建立起常態化、規范化的內部監督機制，干部職工違反制度的成本過低，有時出現明顯違反制度的行為，無法嚴肅處理。三是制度制定修訂廢止程序不嚴謹。部分制度的制定、修訂或廢止未經立項，起草僅僅機械照抄照搬上級制度原文，內容明顯不適用于本企業實際情況。部分制度前未經審議、會簽流于形式、未經法律審核等。各制度歸口管理部門未定期對制度的適用性進行評審，制度修編自由度較大，造成制度的適配性存在問題，實際工作中出現推諉扯皮等現象。

二、內部控制專項審計常態化的新舉措

基于上述內部控制管理存在的問題，湖北設計院內部審計部門2016年至今每季度定期開展專項內部控制審計，選取內部控制的某個要素、某項業務活動或業務活動的某些環節開展審計。專項內部控制審計報告包括某項業務活動的制度建設情況、制度設計缺陷情況及制度執行異常情況等，報送院全面風險管理與內部控制工作建設領導小組審議，并將專項審計情況依據經濟責任制納入績效考核。

（一）擬訂年度專項內部控制審計計劃。專項內部控制審計以風險評估為基礎，根據企業風險發生的可能性和對企業單個或整體控制目標的影響程度，確定專項內部控制審計的范圍和重點。年初內部審計部門根據上年度企業內部控制評價報告中列明的控制缺陷以及企業年度全面風險管理報告中列明的主要風險點，明確重大風險業務，確定內部控制審計的重點范圍，并確保年度內實現審計全覆蓋。2019年湖北設計院以季度為周期，確定一季度專項審計范圍為市場經營管理，二季度為總承包項目管理，三季度為綜合行政管理，四季度為分子公司管理。內部審計部門將專項內部控制審計計劃列入企業年度審計計劃并同步。

摘要：本文以行政事業單位作為研究背景，針對其會計內部控制在制度體系、信息化建設與評價框架上存在的主要問題進行分析，并圍繞完善會計控制制度設計、加快推進會計信息化布局、健全內部控制評價體系三個層面，探討了在會計制度下加強內部控制體系建設的具體策略，以期為行政事業單位內部控制執行力的提升提供參考價值。關鍵詞：行政單位；內部控制；會計信息化；評價體系

引言

《行政事業單位內部控制規范》與權責發生制改革的實施，將行政事業單位內部控制提升至戰略高度，對于會計理論研究與實務工作提出新的要求。在會計制度實施背景下，行政事業單位應當聚焦管理制度、監督機制、信息化建設以及評價體系等多個層面深化改革，保障內部控制執行效果得到顯著提升。

一、行政事業單位會計內部控制現存主要問題

（一）內控管理流于形式。雖然《行政事業單位內部控制規范（試行）》已于2017年3月正式施行，但當前仍有部分行政事業單位在內部控制制度建設上缺乏規范性、未能與工作實際相結合，例如在固定資產管理上存在“重采購、輕管理”的問題，未能遵守指定期限辦理報廢手續，在固定資產入庫、領用等環節未遵從規定流程及履行手續等；在合同管理上存在權責不清、合同審核不到位等現象，導致內部控制管理流于形式，引發國有資產流失問題[1]。同時，內部控制是一項系統性工程，涉及單位內部多個部門及人員的權責利益，但部分行政事業單位內部尚未設立關于內部控制的獨立監督部門，僅由財務部門承擔監督職能，缺少審計、人力資源等部門的有效參與，由此削弱內控監督工作的權威性與實際監管效果，易放大內控制度執行環節產生的偏差，造成權、責、利混淆的問題，影響到會計內控實效性的發揮。

（二）信息化建設程度不足。當前行政事業單位在信息化建設上主要存在以下兩點問題：一方面體現為信息系統與實際業務脫節，未能將單位內部業務流程與經濟活動納入信息系統中，缺少對工作人員實際操作技巧的指導與培訓，導致信息系統的實際利用率偏低；另一方面體現為內控信息化實際覆蓋范圍有限，未能將單位內部不同部門的信息資源實現有效整合與動態更新，難以保障會計信息的真實性與即時性，無法為領導決策、風險管理等提供全面、有價值的參考信息，進一步影響到內部控制效率的提升[2]。

（三）評價框架缺乏實用性。現有關于會計內部控制評價的研究多停留在框架建構層面，行政事業單位在進行內控評價體系的設計時往往局限于單一的定性指標或定量計算，較少將定性與定量評價進行有效融合，并且在評價指標的選取上未能兼顧全面性、科學性、重要性與可操作性等原則，易產生評價指標冗雜、重疊等問題，由此削弱內部控制評價實施的可行性。

【摘要】回顧了國內現代醫院管理制度的發展歷程及其內涵，剖析了新形勢下公立醫院在現代醫院管理制度建設中存在的難點問題，并提出了對策建議。闡述了首都醫科大學附屬北京安貞醫院現代醫院管理制度建設的實踐經驗，以改革為契機，加強黨的領導，創新內部管理機制，保障了公立醫院的公益性、激發了醫務人員的積極性、提高了經濟運營的效率，實現醫院科學發展的持續性、醫療服務惠及老百姓。

【關鍵詞】現代醫院管理制度;公立醫院改革;內部管理機制;北京安貞醫院

1現代醫院管理制度提出及內涵

在我國背景下，現代醫院管理制度是與中國特色市場經濟體制相適應的公立醫院制度模式。制度化放權、治理有效、管理科學是其三個突出的特征和要求[6]。建立現代醫院管理制度是公立醫院改革的目標，其目的是保障公立醫院的公益性、激發醫務人員的積極性、提高經濟運營的效率，實現醫院科學發展的持續性、提高醫療服務的普惠性。

2現代醫院管理制度建設中存在的難點問題

2.1公立醫院的外部治理機制有待完善

在公立醫院改革中倡導“政事分離、管辦分開”，明確政府對公立醫院的舉辦職能，在行業管理上致力于“管方向、管政策，管引導、管規劃及管評價”上，政府與公立醫院在“人、財、物”等層面明晰權、責、利，公立醫院所有權歸政府，經營權歸醫院。但長期以來，公立醫院改革尚在去行政化和再行政化之間搖擺[7]，管辦分開和政事分開難以推進[8]，公立醫院外部治理機制碎片化，缺乏系統性和協調性。

摘要：水利部門關乎國計民生，水利改革中應該加強內部制度建設，加強財政監督，以確保財政資金的有效使用，從源頭上防范腐敗，進一步提升水利工程建設質量。本文具體就水利站財政監督工作存在的問題以及內控制度建設建議進行探究。

關鍵詞：水利站；內部制度；財政監督

為了進一步提高行政事業單位的內部管理水平，防止舞弊和腐敗問題發生，應該加強內控制度建設，強化財政監督。水利站管理中充分的發揮內控制度的監督作用，通過制度加強約束，防范內控管理風險，預防腐敗問題的發生[1]。

1加強水利站內部制度建設財政監督的意義

水利站是水利事業的重要組成部分，強化內部財政監督制度的建設意義重大。是新時期水利站健康發展的保證，對財政進行監督，對財政投資進行有效的監管，確保資金的使用安全，以確保經濟效益，助力水利站的長遠健康發展。新時期，政府職能轉變，財政體制不斷改革，水利站作為事業單位，強化內控制度建設，強化財務監督，有利于更好的推進財政體制改革的深化。水利站強化財政監督有利于提升服務質量和水平，水利站加強財政監督有利于促進資金使用和管理的科學化、精細化發展，以確保各項資金能夠應用到位，提升水利站財務管理水平，提升水利站綜合管理水平。同時強化財政監督，有利于避免徇私枉法等事件的發生，以此來有效地確保內部機構的廉潔性，以有效提升服務質量。

2水利站財政監督工作存在的問題

隨著改革的推進，我國行政單位財政監督職能日益完善，財政監督力度不斷加強，財政監督制度在確保各項事業的順利進行方面發揮了重要的作用。但是仍舊存在一定的問題，下面我們就問題進行介紹和分析[2]。

［摘要］財政部自2014年1月1日起頒布實施的《水利事業單位內部控制規范（試行）》，為提高水利事業單位內部管理水平，加強廉政建設，防控風險，提出了明確要求，健全的內部控制制度是保障水利事業單位有序高效運轉的必要機制。本文對內控建設的現狀進行分析，探討加強內控建設的有效方法。

［關鍵詞］水利事業單位；內部控制；探析

水利事業單位內部控制制度的建設以提高單位內全員內控意識，建立健全完善的制度，合理規范化內控流程及實現信息化為主要方向。

1內部控制建設現狀

1.1存在的問題

1）內控意識薄弱、重視程度不高。

2）內部控制缺少系統性、整體性，頂層設計不夠。

第一篇：企業管理制度體系建設問題

一、企業管理制度體系建設的重要意義

1.管理制度建設是企業實現發展戰略目標的保障

企業戰略目標的實現是一個艱巨和漫長的過程。在這一過程中，企業的管理水平、運營狀況不斷優化提升。制度體系建設工作可以固化企業已有的成功經驗模式和優秀的管理方法，為企業管理水平的進一步提升打下良好基礎，確保企業的各項管理工作，可以按照戰略目標所確定的既定方向運行，最大限度地避免目標偏離，并盡可能規避各種潛在風險。

2.管理制度建設是提高企業管理水平的基礎

加強制度體系建設，完善內部運行機制，整合優化工作流程，改進工作方法，實現科學決策和科學管理，能夠不斷提高企業管理水平，推動企業的持續發展。

3.管理制度建設是提高企業運行效率的保障