一、政策優化的總體設想

一是提高數據質量。數據質量是有效實施貿易信貸監管的基礎。優化貿易信貸管理首先應該提高貿易信貸基礎數據的采集?，F行貿易信貸管理政策對貿易信貸數據的采集范圍、企業未及時履行數據報告的責任等內容，制定了較為完整的措施，但在如何保證數據的完整及準確性方面還有所欠缺。應將建立、健全貿易信貸數據校驗及評估制度作為進一步提高數據質量、優化貿易信貸管理的重要內容。二是強化監測機制。貿易信貸監測是貿易信貸監管的核心內容，目前的監測機制還存在以下兩個問題：一個是監測指標體系與實際監管重點對接不夠緊密；另一個是目前的貿易信貸監測制度只是整體貨物貿易外匯監測制度體系的組成部分，而并非針對貿易信貸建立的專門的監測制度。因此，在強化貿易信貸監測機制方面，可以通過優化監測指標、完善監測流程兩個方面實施。三是創新貿易信貸管理手段。當前，在我國資本項目仍實行部分管制、金融市場化程度及相關法律體系還不健全的環境下，加強對中長期貿易信貸規模、期限的控制，必要時實施相應的行政干預措施，對完善貿易信貸監管、防范資金借道貿易信貸渠道跨境流動、保障國家金融穩定仍具有積極意義。因此，在完善貿易信貸管理手段上，可以考慮對中長期貿易信貸實施嚴格規?？刂疲瑫r輔以必要的行政干預措施。

二、政策優化的可行性分析

提高數據質量管理的可行性分析?，F行貿易信貸報告制度從制度框架、系統支持方面及日常業務管理上為進一步提高數據質量提供了有力保障。貿易信貸報告制度的建立，為外匯局加強數據質量管理提供了制度保障，外匯局可依據貨物貿易外匯管理政策規定，開展相關工作以提升數據質量。新的貨物貿易外匯監測系統以及貿易信貸報告相關功能模塊的應用，為外匯局開展數據質量管理提供了系統支持?，F行日常管理模式的建立為外匯局實施有效的數據管理提供了機制保障。強化監測機制的可行性分析。現行貿易信貸報告制度從監測制度框架、系統支持及制度建設上為進一步強化非現場監測管理提供了有力保障。貨物貿易外匯管理改革后，外匯管理建立了一套自上而下、自下而上的監測分析框架，將非現場監測分析視為貨物貿易外匯管理的核心工作。這種非現場監測框架的建立，為外匯管理部門開展貿易信貸監測分析提供了機制保障。監測系統從基礎數據、監測指標等方面為貿易信貸監測提供了技術支持，設置了貿易信貸從宏觀到微觀層面的監測體系。制度建設上，建立了綜合分析工作制度、貿易信貸非現場監測指導意見、貿易外匯收支非現場監測實施指導意見等。創新管理手段的可行性分析。從管理效果、宏觀環境、法律條件方面分析，對中長期貿易信貸規模進行管制、必要時輔以行政干預，在當前宏觀環境等條件下暫不具可行性，但可將其作為應急預案措施，結合外匯管理改革進程及宏觀環境變化，適時啟用。調整貿易信貸報告方式和范圍的可行性分析。通過對2012年8月至2013年7月全國預收預付及北京、大連、煙臺、武漢、重慶、西安、內蒙古七省市延收延付義務性報告的實證檢驗，90%以上的企業年報告任務在100筆以內，只有個別企業年報告任務超過1000筆。綜合考慮，調整報告方式、對大型企業采取總量報告模式暫不具備可行性。鑒此，可以考慮待提高數據質量的措施實施，且貿易信貸數據整體質量進一步完善后，再進行實證檢驗，然后根據實證分析結果再行確定該措施是否可行。通過對優化后貿易信貸管理措施的可行性分析，可以得出以下結論：一是通過制度建設提升貿易信貸數據質量管理和豐富貿易信貸非現場監測體系是目前最切實可行的優化措施；二是對中長期貿易信貸實行規模管理雖然不存在法律障礙，然而在政府簡政放權的改革背景下，目前不具備實施的外部條件，但可以將其納入應急預案進行規劃，從而實現宏觀審慎監管；三是就調整貿易信貸報告方式和范圍來說，由于調整所產生的收益和投入成本及風險不成正比，目前暫不具備可行性，可以在貿易信貸基礎數據完善后，通過進一步實證檢驗后再行確定。

三、具體實施方案 主要采取分階段、分步驟、分重點的方式有序推進和實施各項優化措施。短期內應以提升數據質量、完善指標體系、優化監測流程、加強應急管理為重點，進一步提升貿易信貸管理的有效性，為后續監管機制的優化奠定基礎；中長期來看，應逐步構建宏觀審慎監管框架，不斷完善監測指標綜合利用體系建設，進一步加強對微觀主體的行為研究。

四、短期政策措施優化目標

以提升數據質量為重點，完善報告制度?？傮w思路是：通過建立數據質量管理平臺，設立數據綜合校驗機制，建立數據質量敏感企業樣本庫和建立動態評估機制等方法，改進數據質量，最大限度地規避企業制度性因素以外的錯報情況。具體措施包括：一是構建數據綜合校驗機制，包括通過宏觀經濟趨勢指標、進出口/外債/銀行收付匯等宏觀數據進行宏觀校驗的機制，通過行業平均數值比對、企業歷史數據比對、輔助統計信息準確申報校驗以及不同系統間數據比對等方面進行中觀校驗的機制，以及通過財務指標邏輯印證、財務指標替代印證、財務指標延展印證、財務指標關聯印證等方面進行微觀校驗的機制。二是建立數據質量敏感企業樣本庫?？蛇x取現場核查中發現的下述類型企業，建立樣本庫進行跟蹤分析，鎖定報告行為特征，為后續實施差異化管理措施提供依據：（1）貿易信貸報告差錯或漏報金額和比例達到一定規模以上的企業；（2）報告單筆金額和期限極值企業；（3）未通過檢驗的企業；（4）頻繁調整、刪除、修改報告的企業。三是建立貿易信貸數據動態評估機制。將數據校驗機制與綜合分析、非現場監測、現場核查相結合，一方面在宏觀分析中判斷貿易信貸趨勢，借助敏感企業樣本庫及時采取主動干預措施，避免對跨境收支造成沖擊；另一方面在微觀主體監測過程中用于對單個主體報告業務的核實判斷。在上述基礎上，定期總結地區、行業、企業數據質量改善情況，形成對貿易信貸數據定量、定期、定性相結合的綜合評價機制。以完善監測指標為重點，提升監測效率?？傮w思路是：將綜合分析模塊已有的監測指標移植到針對具體微觀企業的監測，以確保監管體系一致性；同時，在監測系統相關環節進行改造，增設相關指標。具體措施包括：一是在微觀企業監測指標中增加債務類貿易信貸余額、債權類貿易信貸余額指標及比率指標；二是增加債權債務期限結構分析指標，增設中長期債務類貿易信貸余額、債權類貿易信貸余額及比率指標。本文采用抽樣調查法，對新增指標的平穩性及可用性進行了實證分析。結論如下：從全口徑債權指標分布分析來看，微觀主體債權余額具有分布穩定、金額集中等特征。大部分企業集中在小金額區間，隨著金額的擴大，企業數量呈現急劇下降。從監管實際情況來看，理想期望值應為0，即企業不存在貿易信貸資金流出，而金額增加意味著資金流出規模擴大，因此適宜通過設定單邊閾值進行監測，以體現“抓大放小”的管理原則。從微觀主體的債權余額比率指標看，同樣具有穩定、集中的分布。指標取值范圍應為[0，+∞]，下限表示企業不存在貿易信貸資金流出，上限表示企業上期發生債權類貿易信貸，而當期既無資金或貨物流出，也無債權類貿易信貸注銷，貿易信貸債權余額保持穩定。從管理意義上來看，應重點關注比率持續擴大的情況，因為其意味著流出規模的不斷增長。在具體操作層面可根據“抓大放小”的原則，搭配債權余額指標共同使用。從全口徑債務指標分布分析來看,微觀主體債務余額指標同樣具有分布上的穩定性。

一、會計政策變更與盈余管理的涵義

（一）會計政策變更的涵義

會計政策變更指企業在出于某種原由之下，對相同的會計事項改變原來的會計處理方法，采用新準則制度下的處理方法。企業采用的會計政策，不得隨意變更。如果滿足下列條件之一便可變更會計政策：一是法律法規或國家統一的規章制度要求會計政策必須做出變更；二是會計政策變更能夠有能夠為企業提供方便的有點，能提供比原會計政策更可靠的會計信息。當生產經營環境的變化或者法律法規要求、亦或管理當局為達到某種目的都可能導致會計政策調整，生產經營環境的變化或者法律法規要求的調整是無盈余管理動機政策變更，管理當局為達到某種目的的調整是不正常的、有盈余管理動機的政策變更。會計政策變更的原因可以分為強制性和自愿性會計政策變更。前者指會計政策制訂者利用法律法規等強制性手段硬性要求企業做出的會計政策變更，是企業經營者必須執行。普遍認為尋租理論是強制性會計政策變更的理論基礎。還有一種就是企業根據自身生產經營環境和個體目標而做出的會計政策變更屬于自愿性會計政策變更。其是企業自主選擇的結果，目的是出于方便和信息的可靠性考慮，為了向企業利益相關者提供信息。

（二）盈余管理的涵義

盈余管理具有雙重性，適度的盈余管理能促進市場的發展和會計準則的確立，過度的盈余管理會導致會計信息失真。所以應該肯定適度的盈余管理，對過度的盈余管理有足夠的重視，通過企業盈余管理來提高企業財務報告的披露質量，還有就是有助于為企業管理者提供可靠的會計信息，幫助做出正確決策，促進企業健康發展。盈余管理行為有三種類型：收益平滑盈余管理、政策誘增式盈余管理和巨額沖銷盈余管理。為了對企業會計政策并更進行研究，學者對這三種盈余管理行為設定了標準：收益平滑既不屬于巨額沖銷范疇，也不屬于政策誘增的范疇，是保持盈利的穩定增長態勢，有意減少所披露收益的波動的形式。政策誘增指當實施新會計政策后企業增加的利潤或者增加的利潤補償以前的虧損為判斷標準，其目的是依據扭虧、摘牌、配股和增發要求而人為地做大企業利潤；巨額沖銷以政策變更前后的本年凈利潤為負，并以降低當期利潤的政策變更行為為判標準，其目的是保證盈利水平，有意做大當期的虧損；還有不屬于上述三類盈余管理行為的，理論界將其界定為正常的會計政策變更。

二、會計政策變更與盈余管理的相關理論

（一）尋租理論

一、按現代銀行要求，建立符合農業政策性銀行特點的信貸管理政策制度體系

信貸管理部門成立以后，針對農發行辦貸管貸制度陳舊，信貸基礎管理薄弱的現狀，先后出臺十多項改革創新舉措，建章立制百余件，內容包括信貸政策、評級授信、審查審議、作業監督、資金支付、監測分析、系統操作等，基本覆蓋了貸款業務的全過程，初步形成了符合現代銀行要求和農業政策性銀行特點的信貸管理政策制度體系。一是連續7年信貸政策指引，依據國家產業政策、區域政策和宏觀調控政策，結合農發行業務特點，明確業務邊界，指明信貸投向，確定重點支持、優先支持、擇優支持的領域，制定限制和退出政策。指引的對于各級行把好投向關，進一步優化信貸資源配置，促進“兩輪驅動”發展戰略有效實施發揮了重要作用。二是出臺評級授信管理辦法，吸收借鑒現代銀行內部評級方法和模型，建立了十余套量化評價指標體系，同時根據農發行業務特點，針對“三類客戶”和“六個分項”實行“區別對待、分別管理”。累計進行客戶評級17.5萬戶/次，客戶授信14.5萬戶/次，對于強化客戶準入管理，提高客戶信用風險識別和計量水平發揮了重要基礎性作用。三是出臺信貸審查管理辦法，為實現審貸分離和前后臺制約提供了制度依據。制定信貸審查標準化指引，明確審查要素和審查材料的標準及要求，加強了信貸審查基礎工作，提升了信貸審查的精細化、規范化、流程化管理水平?？偸⌒行刨J管理部門累計審查各類業務4.4萬余筆，其中對3.9萬筆貸款提示風險8.1萬余項，充分發揮了審查把關作用。四是制定貸款審查委員會工作規則，規范信貸審查審議工作程序，實現了審議工作的標準化?？偸⌒欣塾媽徸h項目4.4萬個，涉及金額4.1萬億元，其中否決項目699個，涉及金額310億元。

借鑒現代銀行先進經驗，建立獨立審查官制度，對有權審批人起到了智力支持和決策參考作用，進一步提高了信貸審批決策的科學化水平。五是出臺信貸作業監督管理辦法，啟動對審批后支付前前提條件落實、合同簽約、資金支付等環節的審核監督，累計對4.9萬個項目進行了6.1萬余筆貸前條件落實監督，對資本金不到位、土地指標不落實、擔保手續不完善等問題下達整改意見3萬余條，涉及金額1.3萬億元，充分發揮了貸款發放前的最后風險把關作用。制定信貸資金支付管理辦法，加強資金支付管理，確保了資金合規支付使用。六是建立信貸監測分析和風險排查制度，依托CM2006等系統平臺，搭建起常規監測、重點監測、專項監測相結合的信貸監測體系，建立了前后臺、上下級行聯合共管的常態化監測工作機制。累計排查貸款客戶7.9萬戶，退出4825戶，收回貸款387億元；累計向行領導提交監測分析報告上百個，向相關部門提交風險提示數百份，提示風險數千條，發揮了對信貸資金運行和辦貸管貸基礎管理的監測預警作用。

二、按現代銀行要求，打造農業政策性銀行信貸科技支撐體系

2005年3月，總行黨委做出引進工商銀行CM2002系統的重大決策。由總行信貸管理部牽頭組織，在工行的大力支持下，經過全行上下共同努力，改造后的農發行信貸管理系統（CM2006）于2007年9月正式上線，使農發行信貸業務一舉擺脫了手工操作的落后局面，實現了信貸信息系統零的突破。2010年8月，針對CM2006系統不完全適應農發行業務特點等問題，總行信貸管理部又牽頭啟動對系統的全面升級改造，新增作業監督等九大模塊，以及無紙化辦貸等19項重要功能，于2012年9月全面上線運行，使系統對農發行信貸業務的科技支撐水平進一步提高。2013年4月全面啟動無紙化辦貸，實現從貸款受理到貸款發放的全流程無紙化。通過與工行的全面戰略合作，農發行在高起點上完成了現代銀行信貸信息科技平臺的建設，實現了信貸信息系統的跨越式發展，有力提升了農發行辦貸管貸、風險防控和經營管理水平。除CM2006系統外，信貸管理部門認真做好人民銀行征信系統、銀監會風險客戶統計系統、銀稅系統、國土資源系統等的對接及應用工作，使農發行信貸信息系統綜合管理與應用水平不斷提高，形成了具有現代農業政策性銀行特點的信貸科技支撐體系。

三、按現代銀行要求，建設信貸管理人才隊伍

截至2013年6月末，總、省、地三級行信貸管理條線從業人員共約1500余人，平均年齡不到40歲，80%以上具有本科以上學歷。信貸管理部門始終堅持以人為本，把人才隊伍視為農發行信貸管理事業的“第一要素”，堅持用現代銀行信貸文化塑造人，用現代銀行專業知識武裝人，用現代銀行激勵機制引導人，努力建設一支符合現代銀行要求的人才隊伍。一是著力培育現代銀行信貸文化，不斷豐富信貸管理專業文化理念內涵，使信貸管理從業人員牢固樹立大局意識、責任意識、風險意識、服務意識和改革意識，將合規辦貸管貸與風險防控理念貫穿業務始終。二是大力加強現代銀行專業知識培訓，建立全方位、多層次的專業人才培訓體系，充分利用網絡、衛星視頻系統、行校聯合辦學和現場培訓、在崗培訓等方式，累計舉辦培訓班3000余個，培訓人員達25萬人次，信貸管理人員專業素質得到不斷提升。三是不斷完善現代銀行激勵約束機制，制定條線考核評價方案，每年評選“信貸管理優秀單位”，同時對出現違規操作的單位實行“一票否決”，引導各級機構和各級人員切實履行自身職能，提高內部執行力。經過不懈努力，一支技術精干、作風過硬、務實高效、清正廉潔的信貸管理隊伍已經初步形成。

（一）

一、論文選題目標多重性應立足學生多方面需要

目前的行政管理專業研究生面臨著和其他專業研究生一樣重理論輕實踐，很難學以致用，就業壓力大等殘酷現實。從事純行政工作和純行政管理教學研究的只是一部分，絕大部分要到其他領域就業，未必都適合做純學術型選題。明智做法是從行政管理專業現實針對性出發，根據學生不同情況，通過目標多重性選題模式有的放矢地對學生進行綜合訓練，滿足學生多方面需要。論文選題是在構思初始階段選取一個主題或者明確一種立意。選題“既可從實踐和社會需要中選取,也可以研究本專業的研究空白或前沿方向,還可以對發生爭議的話題進行討論,或者對生活生產中遇到的實際問題進行討論研究,以及針對學科交叉的空白區的研究等等”。行政管理專業研究生目標多重性論文選題模式在滿足學生多方面需要方面的具體做法如下。一是政治素養的提高。行政管理論文大都涉及政治理論和大政方針，確立這些方面的選題有助于培養學生較高的政治素養和政策水平。二是從解決學生實際問題入手。行政管理論文面向實際的特點非常突出，從政治、經濟、文化到教育、醫療、住房無所不包，都是學生關心的問題，針對學生所需確定相應選題，就可帶動學生對相關問題的了解和處理，起到排憂解難的作用。三是培養初步的工作能力。行政管理論文選題都關涉行政能力和職場知識，為此，研究生入學就應該確定導師和選題大致方向，然后有針對性地從事一些行政事務性工作，并將其與選題結合起來，也可在工作中完善選題或發現新的選題，這樣的論文針對性和可操作性就強，對學生初步工作能力是很好的訓練。四是提供就業指導?，F行入職考試都有行政管理方面的大量內容，而且行政活動還與其他領域工作聯系緊密，導師可以結合學生就業方向有針對性地確定相應題目，在撰寫論文同時也兼顧著備考和了解所關心領域的知識。五是多方面才能的積累和訓練。其一，針對行政管理專業跨學科特點使學生了解多學科知識，便于畢業后什么工作都能勝任。其二，針對行政管理論文大多涉及行政活動中復雜問題處理的特點，有意識地使學生掌握處理復雜問題的本領。其三，針對駕馭目標多重性選題難度大的特點對學生進行抗挫折訓練。其四，針對行政管理論文都關涉行政倫理問題的特點，帶動學生對倫理道德問題的了解，學會怎么更好地做人和處事。通過上述多方面才能的積累和訓練，學生既豐富了知識，又掌握了處理復雜問題的本領；既懂得了為人的道理，也受到了百折不撓、攻堅克難的處事訓練。學位論文的最終目的是為社會服務，選題的確定就應以社會需要為出發點，源于實踐，服務于實踐。從目標多重性出發確定行政管理專業論文選題源于學生多方面需要，是對學生一專多能的綜合訓練，有助于學生綜合素質的提高。學生帶著問題寫作論文，避免了空洞乏味和拼湊應付，學位就會保值甚至增值，為解決當下研究生就業難也提供了新的思路。

二、高質量目標多重性論文可作為咨詢報告提交有關部門

行政管理論文政策對策性非常強，具有政策咨詢功能，師生都應把自己當作外腦和智囊，將聯系現實的論文視為政策咨詢報告來對待，答辯實際上也是政策辯論。一是師生都要盡可能多地了解實際工作，有一定實際工作經歷更好，學院也應創造條件讓學生帶著問題到實際工作部門實習或調研。二是側重對策性研究，包括對問題及原因的實證分析，國內外經驗介紹及啟示，對策要有針對性和可行性。三是充分發揮理論對現實政策的指導作用，站在為相關部門出謀劃策角度，本著理論聯系實際原則進行研究。四是可聘請與選題相關的實際工作部門人員為答辯委員會成員，幫助解決論文中師生解決不了的問題；另一方面他們也能從論文和論文答辯中獲得啟發，更好地推動本部門工作。這項工作從確定選題后就應該開始，學生可到相關部門調研，請有關人員指點，還可聘其為副導師，或吸收到答辯委員會中，既可全程跟蹤，也可只在某個環節排憂解難。當然，這種副導師制是隨機的，前提是師生都非常困惑或選題對這些單位有重要參考價值。五是一些實際工作部門也可以把一些疑難問題交給學校作為論文選題，高校行政管理研究機構作為智囊和外腦承攬的一些相關項目，也可吸收有這方面選題的研究生參與，其參與部分可同論文結合起來，也可分出一個或若干個子課題作為論文選題。高質量論文可推薦到相關部門作報告或咨詢，由此可知，這種教學、科研、實際工作三位一體的選題模式，使學界和實際工作部門互通有無，做到了理論與實際的真正結合。

三、系統規劃目標多重性論文選題模式

行政管理研究生論文目標多重性選題模式運作是一個系統工程，不單純是學生和導師的個體行為，學校、學院、答辯委員會都要協同配合，總體設計，周密部署。

摘要：開放出版與預印本是科技期刊以改革期刊著作權運營模式為核心特征的2種新型出版模式。在界定“OA”“金色OA”“綠色OA”“完全OA”“混合OA”“回溯金色OA”等概念的基礎上，厘清金色OA與綠色OA的著作權機制，認為需要關注不同版本論文的共享問題、綠色OA的著作權處置權限和CC協議的適用問題等。同時，在厘清預印本著作權機制的前提下，認為期刊可以出版預印本、可以以訂閱模式出版預印本;投稿時明確告知稿件為預印本的，不屬于學術不端行為所指的一稿多投和重復發表。

關鍵詞：開放出版;預印本;著作權;開放獲取;知識共享

開放出版與預印本是科技期刊2種引人矚目的新型出版模式。一方面，源自“開放獲取”運動的開放出版，以革新科技期刊出版的著作權機制為特征，解決了研究人員基于公共資金資助出版的科研論文因傳統出版著作權運營模式而不能使公眾永久免費獲取的問題。另一方面，近幾年涌現的預印本，直擊科研論文評審周期長、評議機制不透明、獲取費用高昂的痼疾，為科研論文直接發表和免費獲取提供平臺，被視為學術交流模式的“破壞性創新”［1］，對發掘優質稿源、縮短評審周期、革新評審方式帶來積極意義［2］，也被美國《科學》雜志評為“2017年十大科學突破”［3］。科技期刊出版領域出現的這2種新型出版模式引起了業界廣泛關注，但也因為政策定位不清晰、政策機制不完善等原因［4］，使業界有所顧慮。鑒于2種出版模式均以改革著作權運營模式為核心特征，厘清其著作權機制對理解這2種新型出版模式具有重要意義。

1OA期刊出版

1．1開放獲取及其相關概念。根據《布達佩斯開放獲取倡議》，“開放獲取”(OA)指“公眾可以通過公共網絡免費獲取文獻，并被允許閱讀、下載、復制、發行、打印、搜索，對論文全文進行鏈接，建立索引，用作軟件的攜帶數據或其他任何合法用途。使用文獻不受經費、法律或技術的限制(接入互聯網除外)。版權對作品的復制和發行并沒有限制，其所發揮的唯一作用是賦予作者保護作品完整權和作品被正確引用、貢獻承認的權利”［5］。開放獲取與免費獲取不同。免費獲取是對訂閱期刊中的文章，向非訂閱者提供免費閱讀;開放獲取則是依據具體的許可協議，向公眾提供文章。兩者的核心區別有二:一是開放獲取允許第三方在遵守許可協議的前提下重用作品，免費獲取只提供免費閱讀;二是開放獲取沒有時間限制，免費獲取可以對免費訪問設置時間段。開放獲取分為“金色OA”和“綠色OA”。金色OA即開放出版，意味著論文的最終出版版本可以永久在線免費向任何地方的任何人提供獲取。綠色OA即開放存儲，也稱為自存儲(self-archiving)，意味著作者可以在數據庫中存儲論文的非最終出版版本，并向公眾提供永久免費獲取。金色OA通常會收取論文處理費(APC);綠色OA不需要支付論文處理費，但共享論文通常有時滯期(embargoperiod)限制。綠色OA是否設置時滯期，以及設置多長時滯期，取決于期刊政策。金色OA分為“完全OA”和“混合OA”。“完全OA”是指期刊中每一篇論文都是金色OA論文;“混合OA”是指期刊本身是訂閱期刊，只是將其中一些論文制作成金色OA論文。制作方式有2種:一是在期刊決定錄用論文后，由投稿人選擇適用金色OA的許可協議，并支付APC;二是在論文作為訂閱文章正式發表后，由投稿人聯系期刊將論文回溯為金色OA論文并支付APC(圖1)?；厮菪徒鹕玂A論文與直接以金色OA出版的論文相比，投稿人所支付的APC計算標準不同，前者通常支付標準化的APC。對于以訂閱模式出版的論文，即使不回溯為金色OA，也可依據期刊政策實現綠色OA。期刊是否支持綠色OA，以及以何種方式支持綠色OA，取決于期刊政策。

1．2開放出版的著作權機制。1．2．1金色OA的著作權機制在科技期刊的傳統出版模式中，期刊往往要求作者將論文的著作權轉讓或排他性許可給期刊，期刊才能從事相應的出版活動。作者將論文的著作權轉讓或排他性許可給期刊后，期刊會主動管理論文的著作權，并在遭到侵權時主動維權。期刊同時也會制定政策允許投稿人保留一定的權利，例如保留署名權、保留非商業性使用論文的權利，以及保留在遵守期刊時滯期要求的前提下將論文手稿在個人網站、博客或機構知識庫中等權利。在開放出版模式中，期刊不要求作者將論文的著作權轉讓或排他性許可給期刊，而是按照3個步驟來處理:1)作者保留論文的著作權，但與期刊簽署出版協議，授予期刊出版發行該論文所需的權利。2)作者選擇一種具體的著作權許可協議，并由該許可協議來規定論文出版后他人可以如何使用該論文。常用的許可協議是知識共享協議，即CC協議;也有出版商自行制定許可協議供作者選擇，如愛思唯爾集團［6］。3)期刊以作者選擇的許可協議向最終用戶提供該論文的網絡獲取。在傳統出版模式中，著作權運營是期刊的主要收益來源之一;而在金色OA模式中，由于作者保留著作權并提供開放獲取，期刊便以收取APC的方式來彌補這部分的損失。當然，業界對金色OA模式下APC計算的依據與透明度仍有爭議［7－9］，但這是審計問題，而非著作權本身的問題。未來需要探索如何從法律層面來規制不合理的APC，并建立合理、規范的標準，既保證對出版商具有一定的激勵，也不會毫無限制地提高APC，使作者、機構難以負擔，從而實現出版商和作者之間的利益平衡，促進金色OA的可持續發展。1．2．2綠色OA的著作權機制與金色OA不同，綠色OA針對的是以傳統模式出版的論文，即訂閱期刊論文。綠色OA的主要途徑是將論文手稿存儲在機構知識庫或主題存儲庫中，以及將論文在作者博客等社交媒體上。與普通存儲不同，綠色OA是作者在適用某一著作權許可協議的前提下進行存儲與。綠色OA不需要向期刊支付APC。期刊一般通過設置時滯期，并在時滯期內禁止作者公開共享論文，來保護期刊的收益。目前，多個國家的科研機構、科研資助機構均對其資助的科研成果有綠色OA的要求［10－12］。期刊支持綠色OA，將有利于作者遵守其工作單位或資助機構的政策要求。

1．3開放出版的著作權問題與應對。1．3．1不同版本的共享問題在寫作和出版的不同階段，論文有多個版本，每個版本涉及的著作權法律關系略有不同。因此，不區分論文版本對論文進行共享會有著作權侵權風險。根據NISO(NationalInformationStandardsOrgani-zation)和ALPSP(AssociationofLearnedandProfessionalSocietyPublishers)制定的《期刊論文版本指南》，期刊論文分為“作者的原始手稿”(AOM)、“最終審定稿”(AM)和“出版版本”(VoR)［13］。AOM是作者向期刊投稿的、尚未進行同行評議的原始手稿。此時，著作權在作者手中，作者完全能夠決定是否共享、如何共享。AM是經過同行評議后被修改并被期刊編輯接受發表的版本。此時，作者往往已經與期刊簽署了出版協議，論文的著作權受協議的約束，因此AM是否共享、如何共享需遵守協議約定。例如，期刊有時滯期要求的，作者將AM上傳至機構知識庫時，需注意在時滯期內不得公開共享。“出版版本”是經過編輯、排版、應用元數據，并分配了DOI的正式出版版本。對于“出版版本”，除了出版協議的約束外，期刊還對論文排版享有版式設計權。對于出版版本，如果論文以金色OA出版，則可以根據需要共享;如果論文以訂閱模式出版，則即使期刊有支持綠色OA的政策，共享該版本也必須有期刊的授權。1．3．2綠色OA著作權處置的權限問題隨著開放獲取運動的不斷推進，越來越多的科研機構、科研資助機構對其資助產出的科研成果制定了OA政策，包括綠色OA政策。在我國，2014年中國科學院和國家自然基金委分別了《中國科學院關于公共資助科研項目發表的論文實行開放獲取的政策聲明》［14］和《國家自然科學基金委員會關于受資助項目科研論文實行開放獲取的政策聲明》［15］，要求得到公共資助的科研論文在發表后12個月內實現綠色OA。然而，由于綠色OA針對的是訂閱期刊論文，這類論文在錄用時著作權往往已經轉讓或排他性許可給了期刊，作者對論文著作權的再次處置將受到出版協議的約束。由于機構政策對期刊與作者簽署的合同并沒有強制力，在期刊不支持綠色OA的情況下，如果作者依據機構的政策對論文進行綠色OA，則作者將面臨違反出版協議，有違約責任的問題;如果作者依據出版協議不對論文進行綠色OA，則作者又將面臨違反機構政策或資助協議，也有違規或違約的問題。為了避免陷入兩難境地:一方面，作者向期刊投稿之前，務必了解該論文的資助機構對有何要求;另一方面，我們也呼吁更多的科技期刊支持綠色OA。1．3．3“CC協議”的沖突問題由于不同機構OA政策推薦使用的CC協議的類型可能不同，各個期刊的OA政策要求使用的CC協議的類型也可能不同，一篇論文因此可能會使用多個不同類型的CC協議，這就帶來不同類型的CC協議相互沖突的問題。對此，建議期刊在作者選擇CC協議時，提示作者核查其工作單位或資助機構是否有特定的許可協議要求，并提示作者哪些類型的CC協議相互之間不能兼容(表1)。1．3．4“CC協議”不可撤銷的問題為保持著作權授權穩定，CC協議一經適用則不可撤銷。如果作者因不了解CC協議的內容或對協議內容有誤解，導致錯誤地選擇適用了CC協議，或選擇適用了錯誤的CC協議，則論文一旦以某種CC協議發表或共享，將不能再撤銷協議?？梢?，CC協議關系到作者對其論文著作權的重大處分，期刊有必要在金色OA的出版協議或綠色OA的支持政策中，明確提示作者可選擇的CC協議類型及其具體內容，并提示作者了解不同類型的CC協議對論文提供的重用權利和可能的影響。

2021年11月18日，中共中央國務院頒發《關于加強新時代老齡工作的意見》（簡稱《意見》），《意見》明確指出，“鼓勵有條件的高校、職業院校開設老年教育相關專業和課程，加強學科專業建設與人才培養。”[1]從我國國情出發，為順利實施和完成人口老齡化的國家戰略和任務，亟待研究解決許多老年教育科學的理論和實踐問題。更何況，目前全國已有11.1萬所各級各類老年教育辦學機構，要實現老年教育實踐的高質量可持續開展，迫切需要深厚的老年教育學理論加以指導。因此，建設老年教育學科，確立老年教育學學科地位，加快老年教育專業化人才的培養顯得必要又緊迫。

一、我國老年教育學科建設的現狀

20世紀80年代始，隨著我國對老年教育的關注以及國內實踐活動的開展，中國老年教育研究也逐漸興起。近40年來，我國老年教育研究取得了很大的進展，已基本具備《學科分類與代碼》（中華人民共和國家標準）提出的可列學科的基本條件。

（一）基本形成老年教育學的理論體系及專門研究方法

1990年由熊必俊、鄭亞麗編著的《老年學與老齡問題》是我國較早提出“老年教育學”概念的專著；天津華齡出版社于1994年出版了《老年教育學》；2009年董之鷹教授出版《老年教育學》提出“老年教育學是在老年學和教育學發展的基礎上誕生的，是老年學和教育學的分支學科，是研究培養老年人生存與發展能力及其規律的科學”[2]，這是我國較早給老年教育學下的定義。以后，華東師范大學葉忠海教授領銜出版的《老年教育學通論》（2014）、上海師范大學楊德廣教授領銜出版的《老年教育學》（2016）以及東南大學陸劍杰教授領銜出版的《老年教育學》（2018），被老年教育學界公認為老年教育學的代表作。目前老年教育學界普遍認為，老年教育學是老年學與教育學相互交融而產生的一門獨立的新興學科。它是一門研究老年教育現象、揭示老年教育規律、促進老年人積極老齡化、促進老年教育工作科學化的學科。其理論體系由老年教育學科導論、老年教育對象論、老年教育原理論、老年教育的實踐論、老年教育管理論等構成。不僅如此，在老年教育實踐活動的推進、學科研究成果的累積下，自2010年始，我國老年教育學界為了開展老年教育領域的系統性研究，并著眼于以學科發展奠基為立足點，啟動了我國老年教育學的學科體系建設，已于2014年出版了由葉忠海總主編的老年教育學學科叢書[3]，包括《老年教育學通論》《老年教育心理學》（張永等著）、《老年教育管理學》（張少波著）、《老年教育社會學》（張東平著）、《老年教育經濟學》（金德瑯著）、《海外老年教育》（齊偉鈞著），等。圍繞上述問題展開研究，已積累了大量研究成果，形成了相應的研究方法。除常用的調查統計法、實驗法、比較研究法外，還形成了“生命軸研究法”“教（育）、社（會）、心（理）交叉綜合研究法”等專門研究方法。這些研究成果的出版以及研究方法的形成極大地豐富了學科領域的理論成果，并為學科的建立與發展創新了研究方法范式。

（二）涌現老年教育學研究的專家群體

近40年來，在老年教育研究過程中，已逐步出現了老年教育研究的代表性人物及其群體。主要有:一是以東南大學陸劍杰教授為代表的中國老年大學協會老年教育學術委員會，該委員會匯集了岳瑛（天津市教科研究院）、張寶林（金陵老年大學）等老年教育研究的專家學者。二是上海形成了以李宣海教授為代表的上海老年教育研究院團隊、以葉忠海教授為代表的華東師范大學老年教育理論研究中心團隊、以楊德廣教授為代表的教授上海師范大學老年教育研究團隊共同組成的老年教育研究共同體。三是形成了以廣州市老年大學林元和校長王友農教授為代表的國際老年教育研究團隊和以葉瑞祥教授、陳先哲校長為代表的潮州市老干部大學老年教育研究團隊。四是浙江省形成了以中國成人教育協會學術委員會委員孫立新教授為代表的寧波大學老年教育研究團隊等。

摘要：隨著社會經濟的進步與發展，我國經濟發展已成功與國際化經濟相接軌，為了適應現有經濟發展進程，緊隨經濟發展步伐，我國企業也隨之步入現代話經濟管理之路?，F今社會企業為了在經濟發展前行的道路中穩定發展前行，針對企業內部的財務管理引起了極大的重視，財務管理是維持企業經濟穩定運行的燃料基石，而如何將財務管理的基本理論完全應用到企業運營之中，便成為人們為之探討的話題，故本文將以財務管理基本理論問題的探討為話題，進行簡要論述。

關鍵詞：財務管理；基本理論；問題探討

財務管理在企業運營發展中占據較為重要的地位，財務管理的實施應用水準決定了企業未來的發展能力、發展方向及發展空間，財務管理的能力直接影響到企業的綜合競爭實力。為保障企業未來經濟發展長遠及穩定的前行，故而企業應將工作重心放置于財務管理上，通過財務管理的方針來規劃企業未來發展方向及經濟活動，為實現企業未來長遠可持續發展打下堅實根基。

1財務戰略

1.1內涵。財務戰略是指以企業未來經濟發展為主要實現目標，結合未來發展目標，將企業現有資金、資產進行統籌規劃，并結合未來經濟業務將帶來的經濟利潤及可吸收外界投資、融資資金量，本著實現企業資金最大運營效益的發展目標，為企業未來的發展進行長遠的規劃設計，明確企業未來發展方向，及資金投入重點項。

1.2意義。隨著經濟發展的不斷變遷，企業財務戰略制定也會隨著經濟發展的變化而產生變化，為了實現企業未來經濟發展長遠穩定化，企業的財務戰略制定應適應時代變化，追隨變化發展方向，進行發展規劃調整，以確保企業現有財務戰略規劃適用于現階段經濟發展方針，同時做到可有效結合現有發展優勢助力企業前行，規避現有經濟發展中存在的風險，穩定企業發展道路。

1.3選擇。為穩定企業未來長遠發展經濟利益，企業在對財務戰略進行選擇時應結合現有經濟發展趨勢、政府相關政策、國民經濟發展趨勢、專項市場經濟發展趨勢、行業銷售周期、市場擴張力等諸多方面的因素，為企業制定一個適合于自身現階段發展的財務戰略，以求通過財務戰略的定制與實施提高企業的經濟收入，實現利潤降低虧損，助力企業經濟發展，強化自身競爭力，有效搶占市場有效份額，穩固自身發展，實現未來經濟長遠可持續發展目標。

摘要：

分析了互聯網技術對金融業態和金融理論研究帶來的影響，研究了互聯網時代對金融學專業人才培育的新要求，從重構人才培養目標、優化課程體系結構、革新教學內容、改革教學模式四個方面提出了互聯網時代金融學專業人才培養模式的創新思路。

關鍵詞：

互聯網時代；互聯網金融；金融學；人才培養

隨著互聯網技術的快速發展，云計算、大數據、移動終端等技術被廣泛應用于金融服務領域，對傳統金融業產生了挑戰和沖擊，出現了互聯網金融這種新的金融業態?；ヂ摼W時代金融領域日新月異的變化，對金融學專業的人才培育目標和培育模式提出了新的要求。

一、互聯網技術給金融業態和金融理論研究帶來了巨大影響

1、互聯網技術對金融業態的影響