摘要:隨著國庫3T系統以及“金財”、“金稅三期”的上線運行，財稅庫銀橫向聯網電子繳稅業務和國庫集中支付業務的深度拓展，國庫收支業務全程電子化處理業務量占比達90%以上，國庫收支運行管理呈現信息化特征，為國庫履行事中監督職責帶來諸多方便的同時，增加了國庫監管難度、延長了國庫監管鏈條，國庫監管制度、內容、方式、手段等均需要隨著信息化管理要求加以完善，以期提高國庫事中監管效能，有效發揮國庫監督的制衡作用，促進現代國庫制度的實現。

關鍵詞:國庫監管;信息化管理

一、國庫收支運行步入信息化管理

(一)國庫收入業務步入信息化管理。當前國庫收入包括稅收收入、稅務部門代征的非稅收入和社保基金收入、商業銀行代收代繳的非稅收入和財政匯繳的非稅收入、水資源費收入、排污費收入等等。據調查:從業務種類看，一是隨著“金稅三期”的上線運行和財稅庫銀橫向聯網電子繳稅業務的深度拓展，由稅務部門負責征管的稅收收入、代征的非稅收入和社保基金收入，從納稅人或繳款人申報，到商業銀行經收并劃繳國庫，國庫辦理收納、分解和上劃，基本上實現全程電子化管理。二是隨著“金財”工程和“非稅收入收繳管理系統”的運行，行政事業性收費、罰沒收入等各種非稅收入，從繳款人網銀繳納到商業銀行的經收環節，已經實現了電子化管理，目前各省市正在加快研究，探索非稅收入直繳入庫的途徑，以期實現商業銀行代收代繳非稅收入的全程電子化管理。從渭南市全市預算收入業務量統計看，截止2017年6月份，全程電子化業務量占比已達94%，傳統手工業務量僅占6%。渭南市預算收入步入信息化管理時代。

(二)國庫支出業務步入信息化管理。當前，國庫支出包括實撥資金支出、國庫集中支付支出、國庫上下級之間的調撥支出以及國庫與商業銀行之間的系統外調撥支出，隨著國庫集中支付改革的深度推進，地方國庫集中支付業務占國庫支出業務量達98%。在國庫集中支付業務量占比提升的同時，國庫集中支付業務信息化處理也實現跨越式發展，以國庫集中支付信息管理系統為基礎，以央行國庫會計數據集中系統、商業銀行核心業務系統和財政業務系統為核心，借助大小額支付系統匯劃資金，借助橫聯TIPS系統、國庫和商業銀行前置綜合系統傳送信息的國庫集中支付業務信息管理網絡已經形成，央行國庫與商業銀行國庫集中支付業務之間的清算全程實現電子化處理。

(三)國庫收支業務信息化管理的特點。不論是國庫收入業務信息化管理還是國庫支出業務信息化，均采取“信息流”和“資金流”雙通道管理，借助“金稅工程”、“金財工程”、“財稅庫銀橫向聯網系統”和“非稅收入收繳管理系統”，實現對各項預算收入的“信息流”管理;借助“國庫集中支付系統”、“國庫和商業銀行的前置綜合系統”和“財稅庫銀橫向聯網系統”，實現對國庫集中支付業務的“信息流”管理。不論是預算收入資金劃轉還是預算支出資金的劃轉，則均是借助大小額支付系統、央行和各商業銀行的行內業務系統，實現對預算收支“資金流”的管理。

二、信息化管理對國庫監管帶來的影響

摘要：本文以電網企業財務資金管理信息系統為研究對象，分析了企業在面對國企改革、業財融合需要、IT技術發展等諸多挑戰的情況下，精益管理在資金管理系統方面所發揮的重要作用，同時，提出了具體的管理思路和工作方法，以期對資金管理系統的創新發展提供思路，為企業打造核心競爭力奠定基礎。

關鍵詞：精益管理；電網企業；資金管理；信息系統

一、概述

國企分類監管、授權經營、混合所有制等國資國企改革呈現加速推進態勢，深刻影響著公司的治理機制和經營管理模式，進而從根本上影響公司財務管理的未來發展。輸配電價改革、電力市場建設、售電側放開、增量配電投資業務放開等電力體制改革進程加快，對公司的外部監管模式和經營管理模式產生深遠影響，尤其是作為公司主營的輸配電業務面臨更加嚴格和透明的監管要求。外部改革要求的輸配電業務中的準許成本和收入核定模式，對企業資金管理提出了清晰的要求，因此，企業必須準確掌握并衡量投入產出信息，抑制因資金管理缺陷而帶來的潛在問題。

二、資金管理系統的精益化管理

（一）管理現狀及問題

業（務）財（務）整合問題存在執行效果不佳、銜接不暢的問題，ERP僅作為公司部門級交易處理的系統，僅體現了報賬系統的功能，原本自動化的業財融合管理作用沒有充分發揮，前端業務流程的發起、流轉、審批未與資金狀況相關聯，因缺乏資金全方位管控機制以及相關信息的滯后，造成資金沉淀或資金不足的問題出現。銀行賬戶管理體系雖已初步搭建，但依然存在諸多實際的管理問題，例如，集團資金存量內部合并抵銷的邏輯還不能通過資金管理系統直接處理，地方商業銀行、境外銀行未納入監控體系，從而無法獲取交易記錄和余額等。

摘要：自1984年，風險投資被中國引入以來，中國的私募股權投資基金已經過30多年的風風雨雨，交易模式層出不窮，規模也連年上升。基金不僅為企業帶來了新鮮的血液外，也為委托人帶來了豐厚的利潤。資金管理貫穿整個基金管理機構的整個經營投資過程，與其他企業相比，基金公司的資金往來金額更大、更為頻繁。對于基金項目而言，資金劃款主要方式有網銀支付、票據支付、還采用與托管行簽訂托管協議出具指令的方式，在資金管理上更具復雜性。資金管理也成為了基金管理機構財務工作中的重中之重，本文將站在基金管理機構的角度淺析資金管理中所存在的一些問題以及提出對應的改進措施。

關鍵詞：基金管理;資金管理;問題及對策

1基金管理機構資金管理概述

資金管理主要是指在企業中對資金的籌集與運用進行計劃、控制、監督、考核等工作過程的總稱。基金管理機構的資金管理關系著投資決策、績效考核，是財務管理中重要的一部分。由于基金管理機構資金往來頻繁、金額大，建立規范的制度保證資金的安全是第一要務；設置合適的電子系統支持資金運作效率，關系著委托人與基金管理機構的切身利益；設立監督體系反應資金的變化，及時為預算、決策提供支持已成為財務人員不可忽視的工作。

2基金管理機構資金管理存在的問題

隨著我國基金規模的加速擴大，基金管理機構的數量也快速上升，母子基金管理機構也逐漸替代了原本單一的基金管理人。但傳統的資金管理水平卻停留了下來。

2.1資金運用效率低下

摘要：隨著我國經濟社會的快速發展，政府投資建設項目數量越來越多，規模也越來越大。因此，如何加強對政府投資建設項目資金的管理，提高資金使用效益，已成為社會各界和各級檢查重點關注的內容。本文闡述了政府投資建設項目資金雙控管理的意義及模式，旨在通過建設雙控管理信息化系統，進一步提高雙控管理水平，強化資金監管，最大限度發揮財政資金效應。

關鍵詞：政府投資建設項目；資金雙控管理；雙控管理系統

1政府投資建設項目資金雙控管理的意義

1.1資金雙控管理的定義

本文所稱政府投資建設項目，是指使用本級財政預算資金、地方政府債券資金、國際金融組織和國外政府貸款等政府主權外債資金以及其他納入財政管理的資金投資建設的固定資產投資項目。政府投資建設項目資金雙控管理（以下簡稱“資金雙控管理”）是指財政部門和項目建設單位對政府投資建設項目資金的使用實施共同管理。

1.2資金雙控管理的意義

近年來，隨著審計和巡察力度的增大，政府投資建設項目資金的管理暴露出了一些問題，如項目超概算、合同履約不到位、資金支付不規范等，因此資金的全過程監管尤為重要。同時，隨著財稅體制改革的推進以及全面預算績效管理的實施，對財政資金的監管和績效提出了新的要求，我們需糾正過去只注重事后監管的模式，應倡導事前評估、事中監控、事后評價的全過程監管理念，提高風險防范意識，從源頭上開始管控，將問題消除在萌芽狀態，故強化資金雙控管理至關重要。

摘要：資金管理在企業經濟管理中起到關鍵性作用，集團公司通過“資金池”管理模式，強化內部系統性管理，促進資金運行安全，同時通過資金集中管理和運行，聚合資源優勢，提高資金使用效益，降低整體資金成本，提升財務管理水平，保障企業穩定健康發展。

關鍵詞：集團公司；“資金池”；資金效益；資金安全

引言

在現代市場經濟運行中，特別是集團公司在資金管理上往往面臨著不少難題，由于管理層級多，往往很難及時、準確、全面、完整的掌握經營過程中實時資金信息，監管效果大打折扣，導致在集團內部，想要在資金的統籌配置和風險防范上做出更多的管理卻無法實施。集團公司通過“收編”各成員單位的資金管理權限，建立“資金池”管理模式，統籌資源配置，強化內部管理，既能提高資金效益，降低資金成本，還極大的解決了下屬企業由于管理水平參差不齊可能引發的資金安全風險隱患，有效地解決了資金分散管理存在的一些問題，在資金安全、效益和效率上的優勢更加凸顯。在集團公司推行“資金池”管理模式是未來大企業發展的必然趨勢，在財務管理領域是項值得實踐和推廣的創新舉措。同時，本文也對“資金池”未來更好運營和發展，在體系建設、隊伍建設和風險防范上給出一些建議。

一、“資金池”運行模式

集團公司“資金池”的管理，主要通過集團財務管理部門實施，是集團公司借助網上銀行和信息化管理手段，選擇戰略性合作銀行，將各成員單位的資金集中歸集到總部，實行內部結算管理。資金由總部統一調度、統一管理和統一使用，它主要內容是資金集中、內部結算、融資管理、支付管理等，其中資金集中是基礎。“資金池”的具體操作模式是在集團公司范圍內，通過在總部主賬戶下下掛子賬戶，利用承辦銀行電子系統，使兩級賬戶產生聯動，將二級子賬戶的資金通過聯動的方式集中到主賬戶中的一種資金管控模式。該模式在二級子賬戶收到貨幣資金時，可直接歸集到主賬戶中；在二級子賬戶需要資金支付時，可通過透支或主賬戶實撥資金方式，完成對外支付。集團公司“資金池”業務設置“法人賬戶透支、日間透支、日終清算、零余額管理、委托貸款、資金計價”等功能。業務功能可根據集團公司實際及承辦銀行業務發展進行新增和調整。

二、“資金池”運行準備

第一篇：鐵路企業資金管理與風險防范

一、企業資金管理的重要性

（一）資金管理是財務風險控制的核心

資金周轉的流暢與否決定了企業的生存和發展，同時資金流轉的不確定性也是產生財務風險的根本原因。一個企業成敗的關鍵在管理，管理的核心在財務，財務的中心是資金管理，資金管理則是整個風險控制的核心。

（二）資金管理是控制和調節企業生

產經營活動的必要手段企業資金管理主要通過價值形式對生產經營活動進行綜合管理，及時反映購銷過程中出現的問題，通過對資金、成本、費用控制等手段，對經營活動進行有效的控制和調節，使其按照預定的目標取得良好的經濟效益。

（三）資金管理是企業執行財務法規

一、我國社會保險基金管理與運營現狀

首先，我國的社會保險基金已經從過去的多部門管理轉變為現在的統一管理，主要由勞動和社會保障部門負責。在運行中根據行政區劃而設置不同級別的管理機構。在各省市縣分別設置各級勞動和社會保障部門專門負責本地區的社會保險基金管理。其次，按照社會保險的管理要求應該實行政企分開的管理原則，我國從中央到地方都以社會保障事業管理為核心負責社會保險基金的運行管理。主要職責是為保證保險對象的基金安全來開展相應的財務、會計和審計稽核工作，委托金融機構實行保險金公開發放，按照國家的有關政策對保險基金進行運行監控等。再次，我國各級政府都設立由本級政府分別牽頭的“勞保”、“財政”、“審計”等部門的社會保險管理委員會，從而對社會保險基金的各個環節進行監管，確保基金運行的安全和高效。

二、我國社會保險基金運營中存在的問題

1.轉制和人口老齡化引發的資金缺口問題。我國社會保險基金籌資模式正在由傳統的現收現付向社會統籌與個人賬戶相結合的方向發展，這樣就會造成較大的資金缺口，在養老保險領域資金缺口較為嚴重。在體制轉變的過程中，已經到退休年齡的老人在新體制中沒有履行繳費義務，而要享受養老金的福利；已經達到中年的職工在制度建立之前也沒有履行繳費義務，從而就形成了隱形的債務。并且我國人口老齡化的趨勢已經十分明顯，所以社會保險的基金缺口將越來越嚴重。

2.法制不健全。社會保險基金的運營直接決定著我國體制改革的重大問題，它的成功管理離不開完善的法律基礎。但是我國目前沒有形成統一的社會保險法律體系，這就給社會保險的運營帶來的很多不便。

3.社會保險基金被挪用。社會保險基金的運行很大部分分散在地方政府，全國沒有統一的監管渠道。所以就出現了各部門不僅負責政策制定同時負責運營，這就導致社會保險的監管被架空，頻繁出現社會保險基金被挪用的現象。

三、我國社會保險基金可采取的運營模式分析

摘要：目前，國庫集中支付零余額賬戶管理制度已在中央各部門及所屬預算單位實現全面覆蓋。不斷深化國庫集中支付制度改革，是加強財政資金監控，提高財政資金使用效率的發展趨勢。分析研究基層預算單位在實施過程中遇到的具體問題，對預算單位規范使用財政資金，加強預算管理具有重要的實際意義。本文對國庫資金退回和國庫項目資金余額核對控制兩個問題加以探討，對基層預算單位在上述問題上普遍出現的不統一、不規范現象加以分析，并提出了自己的解決思路。

關鍵詞：國庫集中支付；國庫資金額度退回；國庫項目資金余額核對控制

前言

2001年3月財政部制定了《財政國庫管理制度改革試點方案》(財庫[2001]24號)，我國各地均啟動了國庫集中支付下的資金清算及零余額賬戶試點工作。自方案執行十多年來，各級行政、事業部門極大地提升了財政資金使用的規范性和效率，政府財政加強了資金的有效監管，提升了宏觀調控能力。十多年的國庫集中支付實踐在取得成績的同時，也碰到了若干問題。在此，筆者將對零余額賬戶方式下遇到的國庫資金額度退回以及國庫項目資金余額核對控制問題加以探討，以期對今后的工作帶來積極的幫助。

一、國庫資金額度退回

(一)存在的問題

國庫資金退回國庫零余額賬戶的處置管理有待規范。由于涉及到國庫集中支付資金退回業務，尤其是退回以前年度額度業務，沒有一個明確統一的操作流程，未用退回的國庫資金會出現無法原渠道退回、恢復原有額度的情況，使我們在會計處理和資金使用上造成諸多困惑麻煩。在國庫集中支付業務中，經常會遇到資金支付后因某種原因又退回到零余額賬戶的情形。按照建立國庫單一賬戶體系的規定正常情況下零余額賬戶的余額應為零，當支付資金因某種原因發生退回時，如果不能及時、合理、準確地進行賬務處置，必然影響零余額賬戶的管理使用。從理論上講國庫集中支付零余額賬戶資金支付后，發生退款應原渠道退回到人民銀行國庫單一賬戶。由于國庫資金退回國庫賬戶財政部門沒有執行細則，所以目前各地區、各預算單位的做法還不夠統一。