摘要：采購作為酒店日常經營管理的主要工作內容，是影響酒店成本控制目標的關鍵環(huán)節(jié)。文章針對酒店采購管理中的內部控制風險，重點對酒店采購關鍵內部控制環(huán)節(jié)進行了分析，并提出加強酒店采購管理內部控制的建議。

關鍵詞：采購管理;風險;內部控制;關鍵環(huán)節(jié)

一、酒店采購管理中的內部控制風險

采購是指在酒店日常經營過程中，從其他單位取得物資或服務作為酒店生產資料，以保證酒店服務及經營活動正常開展并支付一定款項（含稅費）的一項經營管理活動。酒店在采購管理過程中應重點關注以下幾種常見內部控制風險。

（一）請購審批不規(guī)范

使用部門提出請購申請時，采購部應關注其是否已進行充分調研和論證，是否已盤活現有物資，是否已滿負荷使用現有資源，必要時應會同財務部、工程部及倉庫管理人員進行現場盤查，如果請購依據不充分或者不合理，將會因重復或不必要采購給酒店帶來資源浪費，甚至造成損失。對于請購審批環(huán)節(jié)，應關注審批程序是否規(guī)范正確，自下而上的審批人員是否對請購申請的充分性和合理性予以準確核查，請購審批不規(guī)范的風險有可能直接導致酒店財產損失或造成資源浪費，甚至引發(fā)舞弊行為。

（二）采購審批不恰當

第一篇

一、國內制造企業(yè)存貨管理現狀及存在問題

(一)采購量計算不科學

很多制造企業(yè)在制訂其生產計劃時往往存在著較多的不確定性，這也就造成了采購的無計劃性，使得有的材料存在大量的庫存，而有的材料又往往不足，需要進行緊急購買。緊急性采購的物資，通常情況下由于時間緊急，可能采購合同不夠詳細，大多情況下，供應商會以采購量太小為借口，不與之簽訂購買合同。如果購買順利，就沒有關系，可是一旦出現了問題，企業(yè)就缺少維護自己權益的書面證據，往往處于不利的地位，這個時候企業(yè)緊急采購費用就會上升，分攤到每件產品上成本也就提高了。

(二)存貨成本控制不力

大多數企業(yè)經常與固定的供應商建立長期的買賣關系，雖然固定的供應商可以保證原材料采購的數量與質量，但同時也失去了在市場上尋求更低的價格采購和選擇更優(yōu)質的產品的機會，出現采購材料在一棵樹上吊死的情況，在采購價格控制方面容易失去主動權。當市場價格高于計劃價格時，部分供應商會按照采購合同中采購量浮動的上限進行發(fā)貨，這樣就導致企業(yè)存貨成本增加，從而使得生產成本隨之增加；當市場價格低于計劃價格時，部分供應商會按照采購合同中采購量浮動的下限進行發(fā)貨，這又使得企業(yè)的采購量不足，影響到企業(yè)的正常生產活動，導致內部控制、考核制度形同虛設，無法實現控制和降低成本的目的。

(三)存貨存儲不當

1加強鐵路商業(yè)公司商品采購管理的意義

1.1降低市場價格波動帶來的風險

在當前社會，我國的經濟發(fā)展主要接受國家和市場的雙重調控，價格遵循價值規(guī)律不斷變動，并對供求關系產生著極為重要的影響。然而，值得注意的是，這種供求關系的變化具有較大的風險，偶然性相對較大。在這種背景下，實施合理有效的采購管理能夠規(guī)避價格風險，抵抗經營風險及減少價格波動造成的成本、銷售壓力對鐵路商業(yè)公司發(fā)展的影響，不斷增強公司應對市場風險的基本能力。

1.2提升鐵路商業(yè)公司的市場競爭力

較為強大的價格優(yōu)勢往往是建立在商品本身較低的采購成本上的。在實際操作過程中，鐵路商業(yè)公司的最主要成本主要來自于商品本身的采購價格。在此前提之下，不斷完善鐵路商業(yè)公司的商品采購，能夠有效提升公司本身的價格優(yōu)勢，不斷提升鐵路商業(yè)公司的市場競爭力，真正帶動企業(yè)的高效運營。

1.3提高鐵路商業(yè)公司的整體效益

商品的采購，特別是對大宗商品采取集中采購和集中供應管理，不僅可以增強鐵路商業(yè)公司的議價能力，獲得低于市場的平均采購價格，同時，由于采購數量大、配送較為集中，可以節(jié)約供應商的生產和配送成本，也使供應商獲得更多的讓利空間。鐵路商業(yè)公司與供應商獲得雙贏，進而提高鐵路商業(yè)公司的整體經濟效益。

摘要:現代企業(yè)的采購物流管理是為確保企業(yè)在生產過程中可以正常運行的一種行為，是企業(yè)采購活動整體為對象而發(fā)生的協(xié)調、組織、計劃與管理控制行為，本文將從對企業(yè)的采購物流與采購管理分析、和采購物流成本控制方面進行分析，對企業(yè)采購物流管理及成本的控制方法做以下探討。

關鍵詞:采購;物流管理;成本控制

現代企業(yè)的采購物流管理是為確保企業(yè)在生產過程中可以正常運行的一種行為，是企業(yè)采購活動整體為對象而發(fā)生的協(xié)調、組織、計劃與管理控制行為［1］，企業(yè)的采購物流管理是企業(yè)在實現生產和物資供應協(xié)調方面的重要保證，直接關系到企業(yè)的經濟效益和正常運營，因此本文將對企業(yè)采購物流管理及成本的控制方法做以下探討。

1采購物流與采購物流管理

在企業(yè)生產行為活動中，物流活動是采購物流、銷售物流、生產物流、回收物流的總稱，采購物流包括企業(yè)從供應商那里購買物資到實現生產活動的過程。以生產企業(yè)、流通企業(yè)和供應商的角度來看，采購物流都是企業(yè)物流的重要起點，是企業(yè)物流管理的主要環(huán)節(jié)，總之采購是企業(yè)經濟利潤的關鍵，是產品質量、品牌質量和生產環(huán)節(jié)的重要保障［2］。因此，企業(yè)采購物流的良性循環(huán)必須引起管理者的足夠重視，科學系統(tǒng)地制訂采購物流管理的規(guī)章制度［3］，全面合理地考慮各個環(huán)節(jié)的運行成本，進而有效地控制企業(yè)的一切成本開銷。采購管理最終是以確保企業(yè)生產物資供應為目標的，所以采購管理應該具備:(1)確保物資質量的前提下，價格降低，選擇價格低廉、質量穩(wěn)定、信譽良好的供應商合作。(2)良好的采購管理是降低成本有效方法，采購物流管理的有效進行是對整個物流費用能否降低，物流經營效率能否提高，乃至整個企業(yè)的經營成本能否合理配置有著非常重要的影響。現將采購管理基本內容制圖如圖1。

2采購物流管理分析

根據艾文，王冠博［4］研究分析，我國現階段物資采購總成本占企業(yè)總的售額的60%以上，由此可知我國目前企業(yè)中采購物流成本的控制是一項非常棘手的問題，已經成為企業(yè)運營總成本中所占比重最大的一部分，直接影響了企業(yè)正常運營中經濟利潤的控制，對企業(yè)適應市場競爭能力方面有著極大的影響，綜合國內外成功的采購物流管理經驗來看，采購物流管理分為制造行業(yè)企業(yè)內部業(yè)務整合、企業(yè)社區(qū)建立和從供貨物資到銷售終端所有環(huán)節(jié)協(xié)同的三個階段。目前，我國采購物流管理仍處于初始階段，本土企業(yè)在國際競爭中整體能力不夠，部分企業(yè)雖然很注重產品質量和品牌質量但是采購物流管理方面流程和機制都不健全，我國企業(yè)在采購物流管理過程中還存在著很多問題，如采購人員責任不明確、專業(yè)素質較低、缺乏考評制度、企業(yè)與供應商之間關系不穩(wěn)定等，這些因素造成了企業(yè)采購物流成本加大、物資浪費現象嚴重和企業(yè)經營壓力加大等現象。

【摘要】

隨著社會經濟的發(fā)展和市場的變化，各種新型的企業(yè)管理理論、企業(yè)生產方式和企業(yè)經營模式也接連涌現，為未來企業(yè)的發(fā)展提供了多種發(fā)展途徑和發(fā)展方向。準時制生產就是其中的一種具有代表性的生產方式，起源于日本豐田汽車公司。文中將對準時制生產方式進行介紹，介紹在這種生產方式下，物流管理的特點及采購物流管理的要點。

【關鍵詞】

準時制;生產方式;物流管理

1準時制生產方式的概況

1．1準時制生產方式的定義

準時制生產模式，又被稱為JIT生產模式，是一種對企業(yè)的生產經營進行全面、深入、系統(tǒng)管理的工作方式［1］。通過實行準時制生產，企業(yè)的各項經營活動能夠有序展開，共同為了企業(yè)利潤最大化的目標而服務。準時制生產方式與舊有的福特生產方式不同。福特生產方式起源于美國，是在美國南北戰(zhàn)爭之后興起的，其主要特點是首先制造一大批零部件，然后儲存在倉庫中，待下一道工序產生需求之后，再將零部件運送過去。不僅生產周期長，還會增加許多零部件儲存、運輸的成本。而準時制生產方式則不同。在準時制生產方式當中，零部件的生產量是由需求量來決定的，企業(yè)生產下一環(huán)節(jié)需求數量的零部件，生產過后直接運送過去進行下一道工序，工序與工序之間的零部件流動數量以小批量為主，基本不存在積壓在庫存當中的半成品。

摘要：在智能財務時代，財務人員面臨著時代轉型，需要在風險控制和價值創(chuàng)造中發(fā)揮作用。我們要參透財務管理原則，透徹理解財務管理工具。本文就其方法論之一“物料平衡”在內部控制中發(fā)揮的作用進行分享，闡述財務平衡之美的哲學在內部控制中的體現與作用。

關鍵詞：物料平衡；內部控制

會計恒等式“有借必有貸，借貸必相等”的原理本質是萬物守恒定律，在企業(yè)管理中投入的是資金，產出更豐富，有物資（產品）、有功能（研發(fā)），還有的是以某種潛在功能存在的如用于客戶開發(fā)、市場增長、團隊穩(wěn)定性等形式存在的各種各樣費用。“物料平衡”是會計工作中最基本的一個方法論，我們經常把這個方法論運用于倉庫盤點、辦理出入庫、編制銀行余額表、資金盤點等工作中，這些工作基本層面是會計核算角度。在智能財務時代，財務人員和財務職能處于不得不轉型時刻，隨著信息化的普及，會計人員逐步從會計核算向業(yè)財融合的管理會計轉型。雖然職能發(fā)生轉變，但是方法論永遠不會過時。本文以國內某大型制造業(yè)公司為例，重點闡述“物料平衡”在公司業(yè)財融合之內部控制管理中的運用。

一、在采購與存貨內控管理中的運用

為了便于員工用餐和提供內部福利，集團下設了餐飲公司，主要提供餐點。該餐飲公司由于規(guī)模較小，且主要是對集團內部業(yè)務，平時管理工作主要由餐飲主管及其下屬等三個人負責，包括原料（主要是面粉）的采購、出入庫以及領料辦理等程序。后來由于內部分贓不均，由內部串通人員的舉報該餐飲公司存在虛假入庫、出庫業(yè)務，然后再辦理虛假領料單據。通過后期內部審計介入發(fā)現，該面粉采購業(yè)務從供應商選擇、物料需求計劃與采購計劃審批以及單據存檔方面都很完善，且由于糕點用面粉量很難核查。該餐飲主管正是利用“使用量”較難核查這一漏洞進行作案的。但是針對類似情況，我們真的沒有辦法嗎？答案肯定是否定的，但凡有作案的機會，肯定是存在管理的漏洞。經過一番訪談，發(fā)現該餐飲公司財務人員在核算成本時沒有進行過物料盤點，且沒有對“物料出庫量”的合理性進行過分析，直接根據該主管提供的領料單進行成本核算，同時，后續(xù)也沒有進行過諸如成本分析、投入產出分析。如果會計人員能夠花費心思進行物料定額管理，從定額與實際用料上進行平衡比較，那么這個漏洞或許可以堵住。

二、在工程項目建設內部控制的運用

曾經某公司財務人員發(fā)現同等金額支付給同一施工單位的請款單，感覺比較奇怪，遂查閱之前的付款資料、與現場項目管理人員訪談發(fā)現該請款單所用物料與之前付款的物料為同一批次，屬于重復付款行為。這個案例暴露出來的問題從物料平衡的角度看，屬于沒有將實際用料與預算物料進行平衡對比，才出現了讓施工單位鉆漏洞的機會。此外，在工程項目建設中還存在諸如項目竣工時的剩余物料管理不當的情況。在竣工時應清點現場余料，并將余料與預算用料、采購量等進行鉤稽平衡，以加強工程余料的管理。

1物流和供應鏈管理研究

物流與供應鏈管理之間又存在著一定的差異，供應鏈管理是將互聯網作為平臺，以電子商務為基礎的信息管理，它將物資的運輸等活動都假設到一個理想的狀態(tài)，然而，在現實生活中這些活動并非是在理想狀態(tài)下運行的，這些都是存在于物流管理范疇之內的，物流管理不受供應鏈的管理也可以正常運行。因此，從某個角度來看，物流管理是供應鏈管理的一部分，完善的物流是保障供應鏈正常運轉的基礎。因此，現代物流供應鏈管理體系是在對物流管理與供應鏈管理進行相互融合的基礎上構建出的具有豐富內容的現代企業(yè)管理體系，這一管理體系可以實現對企業(yè)所有工作環(huán)節(jié)的靈活管理，例如：其能夠將企業(yè)的生產、銷售等都整合到一起，進行靈活管理。

2電網物資物流供應管理體系

2.1采購管理

2.1.1戰(zhàn)略目標

所謂的采購管理指的是，利用對企業(yè)物資進行集成的方式來實現對企業(yè)物資供應鏈管理，利用跟蹤服務，使得企業(yè)的產品質量得以提高，成本得以降低，最終全面提高企業(yè)的綜合經濟效益與社會效益，從而實現企業(yè)集約資源、規(guī)范管理的物資戰(zhàn)略目標。

2.1.2保障措施

【摘要】信息技術是實現裝配式建筑全過程一體化不可或缺的技術手段和工具。為此，論文基于現有數字化技術手段，探究了裝配式建筑全過程一體化數字化的實現，為利用一體化數字化展開裝配式建筑建設提供參考，并推動裝配式建筑在我國的發(fā)展。

【關鍵詞】裝配式建筑；全過程；一體化；數字化

1引言

裝配式建筑因將建筑項目作為一個完整的產業(yè)鏈，大大提升了我國建筑行業(yè)的現代產業(yè)化水平。因此，采用一體化建造方式，在建筑項目建設過程中，實現從主體結構、外圍護結構、機電設備安裝、裝飾裝修施工等全部環(huán)節(jié)的協(xié)同施工、總體技術優(yōu)化，能夠獲取更高質量的建筑產品。近年來，關于裝配式建筑全過程一體化建造、數字化建造也引起了國內外學者的廣泛探討。數字化技術在實現裝配式建筑全過程一體化建造管理上發(fā)揮著不可替代的作用。因此，對裝配式建筑全過程一體化數字化進行探究具有重大現實意義。

2BIM模式下裝配式建筑管理平臺的建設

2.1信息化管理平臺構建

基于裝配式建筑項目的特點，建設主要采取總承包模式，利用BIM技術構建集團總部數據中心，可以集成裝配式建筑建設的全過程，為工程設計、生產、裝配施工等提供具有針對性的運算服務，并可以通過系統(tǒng)的小前端設置采集工廠生產與施工現場的數據信息，形成大后臺+云平臺+小前端的管理平臺形式，管理平臺內設企業(yè)資源數據庫，可以集中匯總與存儲系列化構件、定額、工料等多類型信息，并配置集中機房，為實現工程建設中各部門的協(xié)同辦公提供了有力的支持。