摘要：雖然國家有關法規條例規定義務教育學校食堂不得對外承包，但由于各種條件限制，地方政府依然允許學校食堂引入社會力量承包和委托經營，在兩種經營模式下，產生的財務問題不同，在財務管理上也有不同的側重。該文通過列舉兩種模式下的財務問題以及兩者存在的共性財務問題，并分析新形勢下“明廚亮灶”對食堂財務管理提出的新要求，探索進一步加強義務教育學校食堂財務管理的舉措。

關鍵詞：自營模式；承包和委托經營模式；明廚亮灶；財務管理；思索

事關中小學生的身體健康，義務教育學校食堂管理從來都是教育領域關注的重點和熱點，但在實際工作中仍然存在很多不相適應的盲點。各學校在食堂管理中一般重點關注食品安全問題，更忙于應付各種檢查的流程形式，對同樣是重點的財務管理上存在很多誤解和缺失[1]，因此，審計巡查部門在義務教育學校的食堂財務巡查審計過程中，發現了很多問題。

1引入社會力量承包以及委托經營模式下學校食堂存在的財務問題

1.1學校食堂的公益性缺失

實行承包或委托經營方式時，學校節省了人力、物力和財力，相應地，即便學校采取限制經營方利潤率或者利潤額度的方式，企業由于其盈利性的本質需要，也會以最大限度地牟利為目的，通過壓縮成本和提高價格的方式，在采購、驗收、儲存、加工制作各環節均以企業的利益為先，而大多數學校對承包或托管企業監管并不到位，因而，無法保證食品質量安全，也不能保證學生的營養和健康[2]。

1.2招投標過程把控不嚴

摘要：民辦高校開展專業課程群建設可以形成相對獨立的課程系統，通過整合專業課程資源，夯實核心競爭優勢，達到專業與專業之間的錯位發展。文章立足三江學院投資學專業課程群建設的現狀及特點，認為需要加強現有三門理論課程與一門實踐課程的融合度，并基于職業能力的崗位要求,尋找課程群不同課程相互之間的內在關系,通過強化不同課程知識之間的聯結和遞進、建立職業能力與具體課程的對應關系，最后從加強理論課程教學的融合度，合理設置實踐環節，優化教學資源建設等方面提出優化三江學院投資學專業股權投資課程群的建設思路和方向。

關鍵詞：投資學專業；股權投資方向；課程群；職業能力

一、引言

隨著大數據、人工智能、區塊鏈等技術的應用，市場對人才的規模、結構和質量提出了新的要求，民辦高校必須思考的問題就是如何根據社會需求完善人才培養方案，如何通過整合專業課程資源夯實核心競爭優勢，實現學校間、專業間的錯位發展。課程群的建設主要將同一個學科或跨學科的相關課程進行劃分和整合，實現課程間的知識、方法、問題等內容的內在聯系，形成相對獨立的課程系統，具有系統性、獨立性、指向性和開放性的基本特征[1]。三江學院始終堅持應用型人才培養定位，堅持人才培養需求導向，因此在投資學專業建設中應該謹遵學校的發展戰略和自身專業的定位要求，緊密結合市場對畢業生的職業定位和需求，積極開展職業方向課程群建設，充分發揮應用型本科院校服務地方經濟的重要作用。

二、股權投資方向課程群建設的背景分析

隨著互聯網金融、產業金融、普惠金融、農村金融、科技金融等金融產業的不斷發展和壯大，投資學專業畢業生的就業渠道發生了新的變化。股權投資市場是多層次資本市場的重要組成部分，不僅可以為創業企業尤其是未來高科技企業融通資金，而且也是推動產業發展、促進經濟動能轉換、實現經濟高質量發展的重要保障。伴隨著全面改革的深化，大體量、長周期的資金有望源源不斷地從政府、國有企業、金融機構、社保體系涌出，而實現企業和股權投資資金的無縫對接和有機融合，可以進一步引領產業趨勢、把握產業方向、帶動產業整體發展，從而可以提高資金配置效率，因此股權投資的人才需求具有廣闊的市場前景。基金業協會公布的最新數據顯示，截至2019年11月，股權投資機構超過了1.4萬家。股權投資機構整體募資額和投資總額持續增長，股權投資市場的飛速發展很大程度上對專業型人才提出了更高的要求，三江學院設置的投資學專業立足于股權投資方向，致力于培養股權投資方向的專業型人才，在本專業課程群的建設中，將著力整合課程資源，對照培養目標以增強崗位需求與課程群內課程之間的契合度，以提高專業學生的培養質量。

三、股權投資方向課程群建設的現狀分析

一、收支兩條線制度。

所有收入必須納入財政管理，各職能部門和單位所有收入必須按照國家有關法規規定的項目、依據、標準收取，并及時繳入財政專戶或國庫，不得拖延、截留、挪用。嚴禁私設小金庫，坐收坐支。

二、財務審批制度。

所有支出經分管領導初核后，報協管財稅領導審核后，由分管財稅工作的鎮長直接審批入賬，杜絕亂審批入賬現象。

三、財務收支程序。

報賬人員必須嚴格執行財經紀律和財務制度，應根據真實、合法、完整、手續齊全的原始憑證辦理收付、入賬手續。財務人員對不真實、不合法的憑證不予受理，并向單位負責人報告。對于要素不完整、手續不齊全的，退回經辦人，要求其補充完善或更正。

（一）對于一般事項，原始憑證應開具正式發票，內容填寫應真實、完整，要注明用途，要有經辦人、審核人、審批人簽字，根據情況必要時附有相關附件。

一、類信貸業務內部審計內容分析

商業銀行類信貸業務目前沒有明確的定義，目前包括非信貸、表外等業務均屬于類信貸業務，類信貸業務在資產負債表中并不以貸款的形式出現，而是以應收款項類投資等科目出現，具體說來有遠期回購承諾、質押式回購、購買信托、私募債等方式，這對銀行內部審計工作提出了更高要求。商業銀行進行內部審計的目的是針對業務開展過程中可能出現的風險進行評估和防范，以提前制定應對策略，確保銀行實現利潤目標，穩健發展。由于商業銀行類信貸業務具有隱蔽性強、形式多樣化、使用靈活等特點，在具體進行審計時要分門別類進行審計，比如回購協議，由于不用提繳存款準備金、容易控制期限，有利于借款實際成本的減少，備受商業銀行的青睞和使用。在進行審計時要注意以下6點：一是，注重調查了解是否符合國家政策、法律規定，防范化解法律風險；二是，審查審批流程是否合理、程序是否規范，是否符合國家業務審批要求，是否存在越權審批行為，是否存在人為審批程序性漏洞；三是，審查合同、協議文本內容，利率確定，期限時長，是否有抵押、質押或擔保物等的存在，基本材料和擔保材料是否齊全，資金是否流向風險較高行業等；四是，審查是否存在內部人員與外部人員勾連，非法操縱資金流向，是否存在挪用等情況；五是，審查是否存在潛在風險，部分業務操作不規范可能埋下隱患，因此要注意審查業務各環節，并制定全面的風險防范措施；六是，重視采用大數據、云計算等新技術以及科學的方法進行風險評估。

二、提升類信貸業務內部審計水平

（一）重視人才建設，培養類信貸業務內控審計專員

就我國商業銀行現狀來看，內部審計人員的占比相對較低，這使得銀行內部審計缺乏專業人才支持，審計效率偏低。基于此類情況，商業銀行應注重內部審計體系建設，培養類信貸內部審計專業人才，加強業務能力培訓，商業銀行應拓展招聘渠道，可以將社會招聘和校園招聘相結合，為企業吸納各類具體專業素養的審計人才，同時由于商業銀行類信貸業務審計與一般審計工作存在差異，銀行應重視定期開展培訓活動，就類信貸業務的審計全過程注意事項進行定向指導，具體包括立項--審計通知書發送--證據搜集--實地考查--審計日志記錄--編制審計工作底稿-編制內部審計報告等環節，為了保證培訓效果，可以組織業務能力考試，對于審計人員業務能力薄弱環節進行查漏補缺，提升審計水平；同時，應制定類信貸業務內審考核指標，并將其與員工薪資掛鉤，調動內審人員學習積極性，提升整體審計水平。

（二）強化審計職能，重視建立垂直管理和報告制度

內部審計的獨立性直接影響審計效果，因而商業銀行應建立垂直管理和報告制度，以某商業銀行為例，該銀行已建立內部審計委員會，可以賦予審委會一定的獨立權，審計委員會形成的審計報告可以直接向管理層匯報，而無需其他部門或管理人員經手，以保證類信貸業務審計結果的真實性和有效性，避免受相關執行部門干預。商業銀行應制定嚴格審計權限制度，制度中對審計人員的權限進行明顯界定，非審計人員無權干涉審計結果，可以賦予審委會對高級管理層的審計權，使審委會能夠直接向總行董事會負責，對于隨意干預審計結果的個人或者部門，一經發現嚴肅處理；審計委員會做好審計結果的評議和分析工作，并提出可行性建議。此外，審計人員在搜集審計證據時，不可避免的需要獲取客戶信息，因而應給予審計人員一定授權，以確保其能夠順利獲取審計證據，保證審計工作有效落實；同時為了防止審計人員權力濫用，應制定相應的懲罰措施，對于審計人員的非規范性操作進行問責。

摘要：以內蒙古科技大學經管學院為例，介紹了虛擬商業社會環境(VBSE）下的工商管理專業綜合實踐課程的基本情況，分析了實踐教學中存在的問題，并提出改進建議，以提升工商管理專業綜合實踐教學水平。

關鍵詞：虛擬商業社會環境；工商管理專業綜合實踐；問題與對策

隨著社會經濟的發展，對應用型、開放型、復合型、創新創業型人才的需求越來越大，為了順應形勢要求，內蒙古科技大學于2015年開設了工商管理專業綜合實踐課程。工商管理專業綜合實踐是以北京方宇博業公司開發的經管類虛擬仿真跨專業綜合實訓平臺為載體，將高度仿真的現代商業生態環境(即濃縮的微型社會）搬進校園，是一門綜合性跨專業協同對抗實驗課程。課程以現代生產制造企業的經營為核心，構建工商、稅務、銀行、物流等機構作為外圍環境，通過各種業務往來和外部機構建立聯系，營造一個完整的虛擬商業社會環境，從而模擬企業從注冊、生產到銷售的經營管理全過程[1-2]。目前，內蒙古科技大學工商管理專業綜合實踐課程已開展三期，每期課程安排為兩周集中實訓，共計80學時，開設在大四的第一學期。該課程設置了7～8家手機制造企業及多家外圍機構，在一定實驗假設、數據模型與實驗規則下，通過企業內部經營與外部服務業若干實驗項目的交互，使學生在企業真實的業務流、資金流與數據流中體會現代企業經營與現代服務業的內在聯系。通過該課程的實踐，可以培養學生分析問題解決問題能力，以及對專業知識的綜合運用能力，團隊合作能力，還可以增強創業意識、創新精神和創造能力。

一、存在問題

一是崗位角色選擇不合理。工商管理專業綜合實踐是一種分崗位角色的體驗式訓練，需要設置多個部門多個崗位，每個崗位都有相應的崗位職責，對任職者的專業技能和心智都有不同程度的要求。比如，CEO的主要職責是對公司重大運營事項決策、參與董事會決策、主持公司日常經營、對外簽訂合同或處理業務等，要求具備敏銳的洞察力、大膽嘗試、果斷決策等特質，這就產生了崗位角色選擇問題。在CEO競選環節，競聘者一般都是學生干部或學生會成員，其他學生的積極性不高。CEO招聘團隊成員環節，學生往往喜歡選擇室友、好朋友，面試流于形式。學生在崗位應聘前沒有進行準確定位，不了解自己，不清楚自己是哪種類型的人，自己的性格特征和潛能，能勝任哪方面工作，導致崗位角色選擇不合理。二是團隊成員溝通不暢。工商管理專業綜合實訓是在高度仿真的虛擬商業環境中，采取團隊對抗模式進行的。團隊中每一位成員分別在不同崗位上工作，履行不同職責，不論擔任哪個角色，都需要與他人交流與溝通。主要表現在兩個方面：團隊成員內部溝通，包括上下級、平級之間溝通；本團隊成員與其他團隊成員溝通，要求每一位學生應該具備一定的溝通能力和協調能力。在實訓過程中，學生在溝通方面會出現許多問題。例如，在做決策時，CEO往往自作主張，不征求其他成員意見，導致決策失敗；采購部與生產部缺乏溝通，導致原材料庫存或原材料斷貨等；銷售部與生產部缺乏溝通，導致不能及時供應產品或大量庫存產品；財務部與銀行溝通不暢，導致不能按時發放貸款等。這些溝通上的矛盾和問題會造成團隊氣氛緊張，凝聚力下降，進而導致公司業績下降，甚至造成虧損。三是教師隊伍建設存在不足。綜合實訓涉及企業戰略制定、生產運營、市場營銷、物流、人力資源、財務等內容，專業模塊較多，需分模塊進行交互實驗。教師既要進行內外部協調溝通工作，又要統籌控制實訓進度，還要安排實驗內容、巡回指導、答疑解惑、成績評定等。本實驗是近幾年新開課程，學院對實踐教學環節不夠重視，教師一般不愿意承擔新課程，尚未形成一個穩定的實踐教學團隊。目前，僅由幾名年輕教師負責該課程的教學和管理工作，難度較大。四是部分學生學習興趣不大。一些學生角色轉變太慢，在實踐中找不到自己的位置，不清楚該干什么，對仿真實踐教學的興趣不大，積極性不高。五是不同角色工作量不均衡。工商管理專業綜合實訓以現代生產制造企業經營管理競爭模擬為主實驗，以工商局、稅務局、商業銀行、會計師事務所、招投標公司、國內第三方物流公司、國際貨代公司等外部服務部門業務模擬與交互為輔實驗。實訓圍繞制造企業生產運營展開，外圍機構學生的工作量明顯少于制造企業，而且訓練難度低，操作空間有限，不同機構不同職業角色工作量不均衡。六是考核機制不合理。目前，工商管理專業綜合實踐考核方式以考查為主，考核內容包括小組經營業績、考勤、實習日志、實結匯報。小組經營業績和實結匯報都是團隊成績，不能反映每位學生的實訓表現[10]。七是實訓場地有限。目前，內蒙古科技大學經管學院沒有專門的虛擬仿真綜合實訓室，工商管理專業綜合實踐課程只能與其它實驗課程共用機房，機房面積較小，只能容納45臺電腦，學生至少要分散到兩個機房實驗，學生之間溝通不方便。現有機房的布局和空間有限，嚴重影響外圍機構辦公效率。另外，學院上機課較多，機房有限，不能保證連續兩周80學時課程教學的正常開展。

二、對策

（一）引入先天特質測試幫助學生準確定位角色

中國商業銀行貸后管理在業務層面的各類規定和規章制度不可謂不多、然而貸后管理方面的問題卻有增無減。在各類研究文獻和銀行的信貸檢查報告中，大多數研究者和分析人員都將其原因歸結于我國銀行“重貸輕管”的思想所導致，缺乏更加深入的思考和研究。除了諸如信貸業務越來越復雜、宏觀經濟波動引致貸款客戶出現風險等一些客觀因素之外，出現這種情況的一個很大的原因在于中國商業銀行貸后管理機制存在一定的缺陷，這些制度上的缺陷在很大程度上導致了各種規章制度無法真正的全部落實，貸后管理效率低下。本文認為，我國銀行貸后管理問題的根本解決之道在于貸后管理制度變革，不斷革除當前貸后管理制度中的缺陷，補充和建立更加科學合理的貸后管理制度，才能全面提升我國銀行的貸后管理效率。   一、我國銀行現行貸后管理制度及其存在的問題   1.我國銀行貸后管理的基本制度   （1）貸后管理的定義。一般而言，貸后管理是指貸款發放之后直到本息收回的信貸管理行為的總和，其主要目標是以貸款風險管理為核心，通過一定的組織形式、方法制度、人員配備等，對貸款本身、借款企業、擔保等因素進行跟蹤檢查分析，及時發現貸款存在的問題并采取相應的管理措施，以達到防范、控制和化解貸款風險，提高信貸資產質量和效益的目的。   （2）我國銀行貸后管理的基本組織形式。我國銀行基本組織形式是沿用行政體制下高度融合的“金字塔”型的垂直管理機構，表現為管理責任關系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網點之間以及機構內部行長、經理、經辦之間的分級管理。縱向管理鏈條過長，部門的細分化程度和橫向的分工與制衡關系強調的不夠。這種基本的組織形式也是我國各家銀行貸后管理體系的基本組織形式。   （3）我國銀行貸后管理的主要特點。我國銀行的貸后管理在實際操作的主要特點可以歸結為以下幾條：第一，分級管理，指各級行負責本行經營的信貸資產進行檢查，負責其所轄范圍內的公信貸資產檢查的執行和監督機制。在進行貸后管理時，主要是各級行內部的公司業務、房地產金融業務、資產保全、國際業務、機構業務等信貸經營部門承擔聯系、服務、管理、檢查客戶的職責。第二，自下而上匯報，自上而下檢查，指各級行對所轄分支機構信貸資產檢查工作提出具體要求，進行檢查指導；各級行定期向上級行匯報信貸資產檢查工作情況，遇到具體問題再向上級行請示，即上級行的主要信息來源是下級行的各類報告材料。第三，逐級考核，指上級行定期對所轄分支機構的信貸資產檢查工作進行考核，考核的主要依據往往是已經制定好的各類指標的完成情況。第四，業務開拓者也是貸后管理的具體執行者，指各級信貸業務經營部門的負責人和客戶經理是信貸資產檢查工作的具體執行者，業務人員應當嚴格按照國家法律和本辦法的有關規定履行崗位職責，并承擔相應的責任。   （4）我國銀行貸后管理的主要形式。我國銀行加強貸后管理的主要形式有四種：其一，常規化、制度化的嵌套于整個信貸業務流程中的貸后管理環節；其二，銀行定期的內部審計或者聘請外部審計機構進行“以審促管”方式的貸后管理；其三，定期或者不定期進行的以信貸檢查的方式進行專項或者某個重點行業或者關鍵風險點的“以查促管”的貸后管理；其四，銀行監管部門進行的各類信貸檢查。我國銀行內部的“以審促管”和“以查促管”更多注重貸后檢查的頻率和數量，通過組織實施客戶走訪、押品檢查、檔案管理、風險分類等信貸檢查工作，撰寫貸后檢查報告，重點在與對發現的問題的組織整改。這些檢查往往僅僅針對具體的信貸業務，而非針對整個貸后管理制度和體系。   （5）我國銀行貸后管理的主要考核辦法。我國商業銀行貸后管理的考核評價辦法較為單一，大多數采用的評價標準都是“是否進行日常檢查，資料的收集、整理、歸檔情況是否完整，資料是否齊全”等，貸后管理過多地重于形式，而輕實質，“唯報告論，唯資料論，唯檢查表論”的管理理念較為普遍，對客戶經理貸后管理實施到位與否的評判，主要參考客戶經理報告是否及時、風險信號是否報告，貸后檢查的次數，管理臺賬的建立等，檢查監督的形式也局限于翻檔案，清點檢查表的數量等內部形式的考量而已。   2.我國銀行貸后管理體系以及機制所存在的問題   （1）貸后管理的基礎不牢固，缺乏長效機制做保障。西方商業銀行堅持“誰放出去的款誰負責收回”的規則,認為客戶經理有義務進行日常的客戶維護和貸后檢查,但同時也認為如果整個借款期間完全由放款人負責貸后檢查則隱含著嚴重的道德風險和識別風險。通過對國外先進銀行的學習，我國商業銀行在通過崗位設置實現對信貸風險的控制方面，雖然也實現了審貸分離，但是，依然存在漏洞。一個客戶由一個客戶經理全權負責貸前調查、貸后檢查和貸款的發放與收回，其他崗位完全通過該客戶經理提供的信息進行判斷和決策；上級行的貸后檢查，多是到支行聽取匯報，很少下到企業進行貸后檢查，這樣的崗位設置，無法回避道德風險和個體思維、判斷上的偏差，為企業依靠假報表騙取銀行貸款事件的發生成為可乘之機。另外，在我國銀行現行貸后管理的管理機制中，大多是以責任形式對客戶經理強制實施，落實責任的背后主要是以嚴格的制度、嚴厲的處罰為支撐，由于缺乏有效的激勵，更為倚重的是客戶經理的責任感和工作態度，因而，在實際工作中，客戶經理疏于管理，忙于應付，虛假檢查等不到位的現象時有發生，行為產生的根源主要在于內部激勵和約束機制的不合理及外部協調機制的不完善。   （2）貸后檢查內容和質量缺乏評價制度，貸后檢查缺乏激勵相容的制度安排。我國銀行在規范化和制度化的信貸業務流程中的貸后管理環節對貸后檢查的內容雖然有一些規定和表格化的東西，但是在實際的信貸管理上,往往沒有對貸后管理內容和貸后管理質量制定具體的評價細則，沒有要求客戶經理按照規定的內容進行對貸款客戶進行調查,怎么寫、寫什么,如何評價客戶經理的貸后管理報告和隨訪都缺乏評價細則和評價制度。實際貸后管理中，貸后檢查報告完全由客戶經理自由發揮,致使許多客戶經理的貸后檢查報告水平參差不齊，常常出現不同行業和類別客戶的貸后管理檢查形式、內容和檢查報告僅僅是客戶名稱改變一下，而報告內容基本一樣，全部是模棱兩可的套話，缺乏能夠反映實際情況的有價值的信息。低質量、低效率的貸后管理背后實際上是貸后管理的具體執行人員缺乏激勵和約束機制，隨著經濟生活的不斷復雜化和信貸隊伍新人的增多,這樣的管理就顯得過于粗放。#p#分頁標題#e#   （3）貸后管理過度依賴客戶經理個人素質，缺乏貸后管理方面人力資本積累的路徑。由于沒有對客戶經理如何把握貸款企業的生產經營要點進行必要的指引,再加之客戶經理往往并不限于某個行業的客戶，因此客戶經理在做出檢查結論時多是依靠個人有限的經驗和企業提供的資料。在信貸人員人數少、素質達不到管理要求,又缺少不斷培訓機制的情況下，這往往致使一些貸后檢查對企業的生產經營情況和經營能力缺乏正確的判斷，對企業的風險點也模棱兩可，只停留在企業表面數據的陳述上,客戶經理沒有能力對其承貸、還貸能力給予切實的判斷。即使某個客戶經理在某個行業具有較為豐富的貸后管理經驗，熟悉該行業的關鍵風險點，但是由于我國銀行缺乏將這種經驗和人力資本進行保存和持續性積累的機制，最終的結果往往是這個客戶經理隨著該筆業務的結束而轉向其他不熟悉的行業的客戶進行業務拓展和貸后管理，從而使得寶貴的人力資本無法有效的利用和放大。   （4）貸后管理中客戶經理的權、責、利不匹配。信貸工作是一項彈性很大的工作，傳統觀念認為，對信貸人員沒有必要進行考勤考核。如果在客戶經理的權、責、利已經劃分很清晰的情況下,在客戶經理已經具有很高的職業道德素質的前提下，這種思想還具有一定的合理內核。但是，在國有商業銀行目前的員工素質和考核體制下，這樣的管理就顯得過于粗放。我國銀行現行貸后管理制度中，往往沒有明確要求客戶經理對貸后檢查的真實性承擔什么樣的責任，致使企業用假報表騙取銀行貸款比企業依靠經營獲取現金流還來得容易，造成一些客戶經理的貸后檢查完全依靠企業提供的財務報表進行分析，從來不把企業的銀行存款與報表中的貨幣資金進行核對;從來不到企業車間去看產品的生產或到庫房去看存貨，也不對企業的固定資產進行核對。雖然強調了貸款專款專用，但是合同約定用途與企業實際用途存在差別卻沒有人過問。貸后管理工作的具體執行者主要是客戶經理，而其同時又是銀行業務的開掘者，為促進銀行業務，包括存款及貸款業務的發展，客戶經理的工資是直接與業務發展掛鉤，信貸退出的選擇就意味著客戶經理需另找新的客戶，或者扣發工資。在不斷增長經營和發展指標的驅使之下，只要企業能夠收息，不管企業發展好壞，客戶經理往往都不愿主動退出，從而錯過退出的最佳時期，有時還為企業隱瞞問題；有的客戶經理為保持現有的信貸規模，降低不良占比，對表面反映為正常貸款，實際為不良的貸款在退出上也缺乏主動；有的客戶經理因自身水平不足，貸款潛在風險已經顯露，但擔心在退出的過程中企業倒閉或破產，致使原有的貸款血本無歸，不敢退出。另外，在做業務的過程中出現了問題，國有商業銀行的總行、分行明明有處理規定，但是到了有的支行，對責任人卻層層袒護，大事化小，小事化了。這種管理方式，表面看，似乎是寬厚并愛護員工的，但是，其結果卻使得有的支行個別客戶經理懶散成習，面對工作得過且過，面對風險麻木不仁，甚至當成兒戲。   （5）貸后檢查效率低下，貸后管理方式亟待改善。盡管各家銀行的總行往往每年都要組織力量進行一次信貸檢查，但是由于信貸存量的數量龐大，同時缺乏有效地貸后管理和跟蹤系統，信貸檢查往往是對那些已經出現過報警事項或者有明顯違規的信貸進行重點檢查，而根本沒有精力對存量信貸業務進行大規模的貸后檢查，   二、貸后管理制度變革應遵循的原則   貸后管理作為一項系統工程，管理內容的多樣化，涉及范圍的寬廣性，都要求其基礎構成體系的配套程度提高，在人力安排、客戶選擇、有效激勵及制度安排等各個基礎體系作出有效的支持，以適應賬戶監管、貸后檢查、貸款收回和總結各個環節需要，因此，強化基礎管理的支撐，應更為積極地完善貸后管理的各項配套體系，充實管理基礎內容，使貸后管理的全過程始終能尋找到堅實的著力點。本文認為，在貸后管理體系制度和機制變革時應當重點遵循四大原則。   1.激勵相容原則   在存在道德風險的情況下，如何保證擁有信息優勢的一方（稱為人）按照契約的另一方（委托人）的意愿行動，從而使雙方都能趨向于效用最大化。哈維茨（Hurwiez）創立的機制設計理論中“激勵相容”是指在市場經濟中，每個理性經濟人都會有自利的一面，其個人行為會按自利的規則行為行動；如果能有一種制度安排，使行為人追求個人利益的行為，正好與企業實現集體價值最大化的目標相吻合，這一制度安排，就是“激勵相容”。現代經濟學理論與實踐表明，貫徹“激勵相容”原則，能夠有效地解決個人利益與集體利益之間的矛盾沖突，使行為人的行為方式、結果符合集體價值最大化的目標，讓每個員工在為企業“多做貢獻中成就自己的事業，即個人價值與集體價值的兩個目標函數實現一致化。參與者理性實現個體利益最大化的策略，與機制設計者所期望的策略一致，從而使參與者自愿按照機制設計者所期望的策略采取行動。具有激勵相容原則的貸后管理制度安排將使得貸后管理人員能夠有效地解決個人利益與銀行利益沖突帶來的問題，使得貸后管理人員自覺地做出有利于銀行利益的行為，因為此種行為同時也是符合其個人利益最大化的選擇。   2.貸后管理人員責、權、利相匹配原則   責權利是相輔相成、相互制約、相互作用的。一般都說責、權、利要對等，才能調動積極性。也就是說負有什么樣的責任，就應該具有相應的權利，同時應該取得相對稱的利益。因此，實際的制度安排中，一般要貫徹“責權利相結合”、“責權利對等”或“責權利一致”原則和遵循“責權利統一”機制，要求做到：①責權利三位一體，即責任、權力、利益均統一于責任承擔者一體，責任者既是責任的承擔者也是權力的擁有者和利益的享受者。②責權利互相掛鉤，使成員能夠有責有權有利，克服有責無權或有責無利的責權利脫節狀況。③責權利明晰化，使成員知道具體的責任內容、權力范圍和利益大小。如果責權利失去平衡或者失去監督的話，那后果是非常嚴重的，影響一定很惡劣。具有責權利相匹配的貸后管理制度將使得貸后管理人員具有真實感受到正向激勵和反向約束的力量，從而激勵其做出有利于銀行利益的行動和選擇。#p#分頁標題#e#   3.人力資本持續積累原則   人力資本是指凝聚在勞動者身上的知識、技能及其表現出來的能力。人力資本的積累往往需要較為漫長的過程，而人力資本與物質資本最大的不同在于人力資本的維持或者增長是需要進行大量的投入，例如進行培訓，否則人力資本可能不但不能增值，反而由于知識更新速度的加快而快速貶值。貸后管理制度應當使得從事貸后管理工作的專職人員具有持續的人力資本積累的途徑和制度保障，這一方面能夠有效地提高貸后管理工作的效率；另一方面，這也是能否吸引人才的一種重要方式。   4.職責明確原則   明確的職責分工是保證貸后管理制度有效運行的前提。職責明確一般與目標分解、協商同步進行。職責明確，是在目標分解、協商的基礎上，根據每個部門和每個人的工作目標，明確其在時限總體目標中應該做什么、協調關系是什么以及要達到什么要求等，把目標責任落實下來。一般而言，職責明確必須做到以下幾點要求：一是職責明確要與各種責任制相結合，建立在責任制的基礎上；二是每個層次應在明確集體目標的基礎上，進一步明確個人的目標責任；三是要職責明確的內容、數量、質量、時間等要求，使責任具體化、指標化，以便于執行、檢查和考核；四是在職責明確的同時，要根據各層次（部門）和個人所承擔的目標責任，授予適當的權力，并分配實現目標所必需的各種資源，以保證目標的實現。職責明確要從上到下，按層次逐級落實，建立起目標責任體系來。貸后管理制度必須做到職責明確，因為只有這樣才能保證貸后管理人員的工作范圍以及工作內容。同時，職責明確有是制定貸后管理人員的各種激勵和約束制度的基礎。   三、我國銀行貸后管理機制變革具體的對策建議   1.建立“貸管分離”的貸后管理制衡機制   所謂“貸管分離”的貸后管理是指對客戶的貸后管理從崗位設置上要有專門的崗位、甚至設立單獨的貸后管理部門,從管理層面上要保證貸后管理工作具有較高的獨立性、對信貸經營部門進行督導的能力以及直接將貸后管理的問題直接傳達到管理層的途徑和渠道,從業務分工上要對貸后管理與其他信貸經營部門的業務范圍進行明確的劃分。“貸管分離”的特點主要包括:一是從體制上實現和保障了“貸管分離”，突出貸后管理的獨立性和主動性；二是可以及時發現企業存在的真實問題,避免逐級匯報造成的信息逐級衰減，使問題得到及時處理;三是幫助客戶經理把握風險;四是通過上級行下戶進行貸后檢查可以彌補信貸崗位設置時一個客戶經理既做貸前調查又做貸后檢查易誘發道德風險的不足;五是起到督導和警示作用，同時督促支行重視貸后檢查，特別是現場貸后檢查工作，把防范信貸風險真正落到的實處。   2.培養專業化的專職貸后管理隊伍，實現人力資本的持續積累   西方商業銀行有一批專職的貸后管理和檢查隊伍，每隔一段時間就深入到貸款企業中，用專業的貸后檢查驗證本行客戶經理所做的貸后檢查記錄和結論是否恰當。專業化的貸后管理隊伍有利于人力資本的持續積累，同時隊伍內部的分工有利于快速提高貸后管理效率。成立專門的貸后檢查部門做貸后檢查及不良貸款清收，此做法不但能保證預警信息的及時發現和傳導，還能解決貸后檢查人員素質良莠不齊的問題。在加強專業化貸后管理人員培養是應當著重做好以下幾點：一是加強信貸文化理念培養。要注重先進信貸文化理念建設和培養，促使各級機構和信貸人員轉變思想觀念，克服“重貸輕管、重放輕收”的錯誤思想，培養和樹立“貸后管理始于客戶營銷階段，既是管理環節又是營銷環節”“誰在貸后管理上領先一步，誰就具有核心競爭力”“好貸款是管出來的，好效益也是管出來的”等先進信貸經營理念，形成先進信貸文化與信貸業務發展相互促進的良性互動機制。二是加強培訓，加大各層面經驗交流力度。應充分利用行內信息網站，為全行提供學習、交流的平臺；開展貸后管理培訓和座談，選擇經驗豐富的信貸管理人員，對客戶貸后行為分析和貸后管理的關鍵環節等進行講授和交流；組織信貸檔案評比，有效提升客戶經理操作技能；選取典型不良資產案例和風險化解案例，開展案例培訓，發揮案例的直觀作用。三是明確崗位職責，細化盡職標準。應根據業務規模合理配備貸后管理崗位人員，一般不應由負責營銷的客戶經理兼任，貸后風險監測分析環節應專人專崗。打造一支具有現代經營理念和實踐經驗豐富，熟悉宏觀環境和市場變化，能夠及時識別客戶各種潛在風險，對風險損失進行準確評估，制定有效風險控制和化解措施，確保存量信貸資產安全的高素質專業化貸后管理隊伍。   3.建立客戶經理風險期薪制度   對于客戶經理，我國銀行可以考慮建立風險期薪制度。其基本的思路是在每筆貸款發放之初，扣除部分貸款對應的獎勵作為激勵金，如貸款正常回收，作為期薪發還客戶經理；如貸款續做且金額沒有變動，風險期薪不增扣或發放；如貸款出現不良，將風險期薪作為貸后追收獎勵，按貸款質量、貸后管理配合情況、風險預警及處置環節的貢獻度逐步放發。在這種激勵相容的制度下，可能并不需要復雜的制度約束，不需要繁復的系統操作，也能高效、保質地完成貸后管理工作，從而實現貸后管理簡單化。這種針對客戶經理的風險期薪制度主要有三大好處：其一，將客戶經理的收益和所其可能的風險建立的對應關系，實現了客戶經理的責權利的匹配；其二，這一制度將客戶經理科學合理的納入到貸后管理體系中，有利于客戶經理主動的關心和配合貸后管理，積極為貸后管理人員提供企業信息，體現了激勵相容的原則；其三，這一制度不僅使客戶經理主動加強貸后管理，而且也會促使客戶經理更重視貸前審查，從而使得整個信貸流程的風險都大幅下降，這將極大地減少了專職貸后管理人員的工作量。   4.實行流程再造，規范和及時更新貸后管理手冊，注重積累和推廣貸后管理中的經驗   #p#分頁標題#e#

以往我國商業銀行的貸后管理制度往往是以總行文件的形式下發。這一方面使得貸后管理制度較為零散，缺乏系統性；另一方面容易出現不同業務管理部門就同一問題的處理出現矛盾。我國銀行應當學習國外先進銀行的做法，全行制定統一的貸后管理手冊，將相關文件中涉及貸后管理的部分進行了整合、提煉，刪除已不適合業務發展的部分，對有缺漏部分補充完善。并且根據業務發展和外部環境的需要及時的更新手冊。統一的貸后管理手冊不僅是對貸后管理相關文件的系統性梳理，還應當將一些貸后管理的工作規范化和表格化。這些規范化的工作首先可以從以下幾點入手：一是根據貸后管理中客戶經理檢查內容的要求設計貸后月度監測及季度檢查報告作為貸后管理手冊的附件。對于一般性的貸后管理要求如信貸資金用途管理、持續性監控等采用表格的形式，改善了以往涉及貸后管理的表格較多且部分與目前信貸業務發展不適應的情況，便于客戶經理填寫。二是將涉及貸后管理的各類表格如：催收貸款通知書、履行擔保義務通知書、中斷訴訟時效臺帳、貸款資金用途審批表等整合在手冊的附件中，方便客戶經理查閱。三是進一步加強對信貸資金使用用途的監管。由于內外部審計監管力度不斷加大，強調銀行對信貸資金用途的監管職責，新版手冊建立了按權限審核信貸資金用途的制度，規范了資金監管的操作及步驟。   5.開發相應的貸后管理預警與跟蹤系統，提高貸后管理效率的同時，實現管理方式的轉變   平行作業將信用風險管理關口前移，是加強信貸管理的開端，而跟蹤管理是平行作業有效性、及時性、操作性的具體落實和體現。跟蹤管理信息應當能夠從客戶經理、風險經理、業務主管等多個層面發起，在工作中發現的問題能及時捕捉，貸后管理的信息交互頻率增強，保持經營部門、風險部門的實時聯動，實時監控，改變以往客戶經理在貸后管理過程中比較孤立的狀況，充分體現平行作業的團隊合作精神，增強平行作業的可操作性。目前，我國商業銀行對于有多家子公司的集團客戶往往是由各級行的多個客戶經理分散在不同的營業機構管理，實行跟蹤管理。這樣就存在信息溝通不夠及時，重復工作較多等問題。而如果全行建立了統一的跟蹤平臺，則通過這一平臺，客戶經理和風險經理之間可以形成團隊管理，不僅有利于風險防控信息的共享，還可以有效地提高對客戶的服務效率，使客戶對銀行服務的滿意度大大提高。通過對信貸客戶的跟蹤管理，貸后管理可以由個體管理轉向團隊管理，由客戶經理個人獨享信息轉向網絡信息共享，從而改變由于信息傳遞不暢、響應不及時，造成喪失風險控制和營銷關鍵時機的情況。同時，跟蹤管理使貸后管理持續化、制度化，為客戶信用風險遷徙變化提供依據，有利于對不同風險的信貸資產進行差別化管理，從而能夠達到有的放矢，提高風險管理的準確性和有效性，有利于信貸結構調整和信貸資產質量的提高。   6.加強信息共享和建立外部溝通機制   加強內部各項基礎信息的共享，對整個貸后管理從貸款支用、資金管理、客戶財產及經營情況分析、銀行貸款操作過程等進行全流程管理。強化與工商、稅務、產權登記、法院等相關部門聯系，建立信息溝通機制，及時從外部獲得可用信息。培養專業會計、審計、評估專業人才，對相關信息進行專業認定，建立貸后管理的相關信息數據庫，通過對各種數據的利用分析，充分揭示各種因素對銀行貸款的可能影響及未來趨勢發展，對銀行貸款進行風險預警。在數據充分的基礎上，以客戶為中心，根據行業、地域、貸款風險情況等對貸款客戶進行區分，建立一套多維、多指標的立體、全面風險評價網絡體系，增強貸款風險管理的有效性。

同志們：

在全市上下加快實施三角洲高效生態經濟區和半島藍色經濟區兩大國家戰略的關鍵時期，市政府召開這次政銀企合作洽談會，主要目的是應對國家宏觀調控政策變化，通過政府搭臺，促進銀企對接合作，破解企業發展融資難題，實現銀企互利共贏。剛才，市發改委張傳勝主任、市經信委陳安忠主任、市農業局副局長分別通報了有關產業發展情況，市人行行長通報了當前金融形勢及信貸工作安排，銀企雙方進行了集中簽約。

為辦好這次洽談會，前段時間，各級各部門、各金融單位和企業顧全大局，密切配合，做了大量扎實細致、富有成效的工作。從去年底開始，市金融辦就著手牽頭組織洽談會籌備工作。市農業局、經信委、發改委等部門對各項目及資金需求情況進行了全面摸底，篩選了一批符合產業政策和發展規劃、市場前景好、帶動力強的項目，向各金融機構進行了集中推介。市人行組織各金融機構主動與企業進行溝通對接，廣大企業積極向金融部門匯報爭取，銀企雙方在會前達成了一批合作意向和協議，為洽談會圓滿成功奠定了堅實的基礎。

在大家的共同努力下，這次政銀企洽談會取得了豐碩成果，概括起來，主要有以下幾個特點：一是簽約量大。此次洽談會共簽約項目548個，項目總投資1323億元，簽約金額694億元。（其中，建設銀行簽約項目62個，簽約金額138.9億元；中信銀行簽約項目41個，簽約金額89.9億元；中國銀行簽約項目31個，簽約金額79.2億元；農業銀行簽約項目23個，簽約金額68.1億元；工商銀行簽約項目34個，簽約金額50.2億元；恒豐銀行簽約項目40個，簽約金額46.6億元；交通銀行簽約項目20個，簽約金額41億元；浦發銀行濟南分行簽約項目15個，簽約金額36.7億元；華夏銀行簽約項目70個，簽約金額31.8億元；招商銀行簽約項目41個，簽約金額30.3億元；民生銀行簽約項目19個，簽約金額25.6億元；農信社簽約項目82個，簽約金額19.5億元；農發行簽約項目11個，簽約金額16.6億元；市商業銀行簽約項目41個，簽約金額9.8億元；郵儲銀行簽約項目3個，簽約金額8.6億元；萊商村鎮銀行簽約項目15個，簽約金額0.9億元。）二是覆蓋范圍廣。此次簽約項目，不僅有工業類項目，也有農業類和服務業類項目，基本涵蓋了我市經濟發展的各個方面。其中，工業類項目508個，簽約金額660.7億元；農業類項目22個，簽約金額16.8億元；服務業項目18個，簽約金額16.1億元。三是大項目、好項目多。超過10億元的有8個，過億元的有195個。新能源、新材料以及高端裝備制造等戰略新興產業項目較多，共31個，簽約金額85.1億元。四是簽約主體更豐富。與去年相比，簽約銀行多了3家股份制銀行、1家村鎮銀行。今年新增的這些銀行，簽約項目110個，簽約金額134.5億元。企業方面，除了傳統產業，也出現了像水務公司、大學科技園等新興主體，充分展現了我市經濟發展的多元化特點。總之，這次洽談會開得非常成功，達到了預期效果。在此，我代表市委、市政府對簽約雙方的成功合作表示祝賀。

下面，就進一步做好政銀企合作，我講四個方面的意見。

一、提高認識，切實增強做好政銀企合作的責任感和緊迫感

資金是企業發展的“血液”，金融是現代經濟的命脈，金融部門和企業是經濟社會發展不可分割的整體。銀企合作，直接關系著企業、銀行的發展，關系著地方經濟社會的繁榮穩定。實踐證明，銀企合作為企業發展提供了有力的資金保障，是推動地方經濟發展的有效手段，必須要堅持不懈地抓下去。要清醒地看到，當前，加強銀企合作，既面臨一些不利因素，也面臨一些有利條件。

今年以來，為全面貫徹落實省、市、縣關于“降成本、優環境”決策部署，尤其是各級出臺的疫情惠企政策，我局高度重視，迅速把思想和行動統一到省、市、縣的決策部署上來，開拓進取，真抓實干，全面扎實做好降成本、優環境專項行動各項工作，切實將政策落到實處，政策紅利不斷凸顯。現將有關工作情況匯報如下：

一、主要工作

（一）深入企業、全面摸排。組織干部職工深入各工業企業，了解企業疫情期間復工復產的情況，認真梳理企業用工、融資、辦證等方面的問題，及時匯總，向相關部門反映，幫助協調解決，尤其是企業融資需求方面，積極向省、市工信局上報，由上級主管部門出面與各個銀行協調，幫助企業解決融資難問題。

（二）強化宣傳、落實政策。積極組織干部職工深入企業宣傳疫情惠企“省20條、市30條、縣30條”政策，通過送政策進企業、現場宣傳咨詢、編印發放宣傳手冊、微信公眾號、交流座談等多種宣傳形式，進一步提升惠企政策的知曉率和受惠面，做到政策宣傳一目了然、企業知曉一清二楚，幫助企業更好地掌握政策、享受政策。指導企業開展創新創特、設備更新、品牌培育、轉型升級，引導企業提升發展層次和水平。

（三）創新方法、精準幫企。牽頭制定了《有效應對疫情“幫企業、送溫暖”活動實施方案》，加強對企業幫扶和項目建設的跟蹤服務，推行一個企業（項目）一支幫扶隊伍的模式，由一名縣領導帶領一個責任單位幫扶若干重點工業企業、在建項目，每個責任單位明確1名分管領導、1名駐廠聯絡員，常態化對應企業。通過“幫企業、送溫暖”活動，精準掌握企業的運營情況，切實解決企業面臨的突出難題，進一步增強市場主體的發展信心，激發企業的活力和創造力，促進企業穩定健康發展，奮力實現二季度工業目標任務“雙過半”、年終各項目標任務全面完成，為“主攻工業、三年再翻番”奠定更加堅實的基礎。

二、存在問題

（一）惠企政策覆蓋面不夠。疫情期間省、市、縣出臺了很多優惠政策，但是真正讓企業享受到的不多，有企業自身的原因、也有政策享受條件多等情況。