一、大學生誠信教育的意義

(一)大學生誠信教育是構建社會主義和諧社會的前提保證

誠信自古就是治理國家的基本準則，只有百姓遵守誠實守信的行為標準，社會才會和諧發展。當代大學生作為社會寶貴的人才資源，是民族的希望，是國家發展的未來。因此，培養大學生誠實守信，培養健全的人格，是高校道德教育所追求的根本，也是構建社會主義和諧社會的基本前提保證。

(二)大學生誠信教育是個人修身立命之根本

《大學》中曾提出:“欲修其身，先正其心;欲正其心，先誠其意”。誠實守信是人身處社會中，做學問、成就事業、與人交往的道德原則。作為當代大學生，在我國經濟、政治、文化、科技迅猛發展的新形勢下，誠信是一種品質，更是一種為人的基本素質。堅持誠實守信的原則，是大學生修身立命之根本。

二、大學生失信現狀及表現

(一)學業失信

1大學生誠信缺失的表現

目前，當代大學生誠信缺失的表現主要集中在學習、經濟、社會交往三個方面。在學習方面，大學生誠信缺失主要表現在考試作弊、論文抄襲、不尊重科學事實、臆造科學數據等方面，大學生考試作弊已成為當下大學校園發生頻率較高的現象。在經濟方面，拖欠助學貸款、惡意透支信用卡、拖欠學費、弄虛作假獲取貧困生資格騙取國家助學金等現象時有發生，嚴重影響了大學生的經濟誠信意識。在社會交往方面，存在著提供虛假信息獲取求職崗位、求職簽約后又隨意毀約、網絡交友及網絡求職提供虛假信息等現象。這些誠信教育的缺失行為不僅沖擊了當代大學素質教育的失效，也損害了大學生在社會價值體系中被賦予的較高的知識文化和道德標準的形象。如果在這一階段誠信教育沒有得到應有的提高和深化，那么在大學畢業進入社會以后，這不僅會加劇整個社會誠信體系的退化，也會潛移默化的影響著整個社會誠信的建設。

2博弈論視角的大學生誠信缺失行為分析

2.1誠信與失信的簡單博弈分析

博弈論主要是用來解決主體之間的行為發生直接相互作用時候的決策，以及這種決策之間的均衡問題。為研究方便，本文選取了大學生申請助學貸款與銀行放款這二者之間在誠信與失信方面的博弈分析，并在分析中做出了以下的假定：①本文只研究兩個行為主體之間的誠信與失信的博弈，假定一方為大學生，另一方為銀行，假定大學生和銀行這兩者都是“經濟人”，以追求自身利益最大化為目標，并且不能控制對方的決策；②博弈的雙方均為“理性人”，具有機會主義的傾向，即在雙方博弈過程中，一方發現欺騙可以獲利時，就會采取或選擇欺騙策略；③博弈雙方可以選擇的策略為誠信或失信；④博弈雙方的獲益。采取誠信，大學生和銀行雙方都可以獲益5；如果銀行放款，大學生失信不還款，則大學生獲益10；如果大學生誠信貸款，而銀行失信不放款，則銀行獲益10；如果大學生選擇不貸款，銀行選擇不放款，即雙方均選擇失信策略，這樣助學貸款制度就失去意義，則雙方的獲益均為0。在上面的博弈矩陣表可以看出，表中策略組D為納什均衡解，即大學生、銀行雙方都以自身利益為選擇目標，其最終的選擇結果有很大可能是“失信”，因為“失信”是能實現個體利益最大化的最優策略。之所以會出現這種結局，是基于信息不對稱的角度雙方博弈的結果，如果大學生選擇貸款但是不還款，那么學生得到的效用最大，即得到了免費完成學習的機會成本，而銀行損失最大，失去了放貸本金和利益以及可以投資在其他領域的沉沒成本；而銀行如果存在比給學生放款更有收益的項目，那么銀行會選擇不放款而轉向其他，這樣銀行可以獲取自身經濟利益的最大化，學生損失最大，不能貸款助學，失去了完成學業的機會。但以上兩種策略的選擇都不是博弈的均衡點，必然無法達到穩定。實際上只有在學生不貸款，銀行不放款的時候，即達到失信的納什均衡，這樣一來大學生助學貸款制度將毫無意義可言，如果這項制度取消了，最后損失最大的還是大學生。然而，經濟博弈理論告訴我們，在非價格因素和博弈雙方信息不對稱的情況下，個體理性行為選擇的結果，往往是非理性的。上述例子說明，由于雙方的理性行為，導致了誠信的缺失和社會資源的浪費。

2.2誠信與失信的重復博弈分析

重復博弈是一種特殊的博弈，在博弈中，相同結構的博弈可以重復多次，甚至無限次。當博弈只進行一次時，每個參與人都只關心一次性的獲益；如果博弈是重復多次的，參與人可能會為了長遠利益而犧牲眼前利益，從而選擇不同的均衡策略。因此，重復博弈的次數會影響博弈均衡的結果。在上述的分析中，之所以會出現這種失信的“囚徒困境”局面，最根本的原因在于雙方所進行的是一次性的簡單博弈，即大家所說的“一錘子買賣”。學生和銀行雙方都無法根據這一次的博弈結果再組織一次博弈、再做一次選擇，基于此，博弈雙方都只關心一次性的效益。但從動態博弈的過程來看，如果這種博弈是重復的、持續進行的，那么博弈的結果就會發生根本性的改變，誠信策略的納什均衡就會成為雙方博弈的必然結果。因為在動態博弈中，參與博弈的主體過去的行為都是可以看到或者查詢到的，因此博弈中的一方可以通過這階段博弈的選擇，來回應博弈中另一方在上一階段博弈中的失信行為。在誠信的動態博弈中，如果銀行在上一次助學貸款的博弈選擇中因采取放款的誠信策略，而大學生選擇拖欠還款甚至不還款使銀行利益收到損失，那么在本次的博弈過程中，銀行必然會選擇失信的策略來“報復”失信的大學生，比如將他（她）列為銀行系統征信的黑名單，那么他（她）將面臨銀行以后所有的“報復”。在這里，銀行所采取的策略被稱為“以牙還牙”策略。基于此，為了更加長期、穩定獲取各自的效用，博弈雙方都會理性選擇自己的行為，雙方都會選擇誠信，于是必然會出現誠信納什均衡的博弈結果，由此可見，要想使誠信成為博弈雙方的主動選擇，其關鍵是要把一次性的簡單博弈轉化為重復博弈，從而達到雙方共贏的目的。

一、輔導員應將誠實守信作為學生走進高校的入門牌

每年九月份，都會有一批學子踏入大學的校門，他們來自五湖四海，接受了不同的學校教育和家庭教育，因此，在誠信方面的自我要求也是有所差異的。針對新生誠信水平的參差不齊，輔導員老師有必要將誠實守信設為新生開展入學教育的一項必修課。而針對新生誠信教育的第一課則應該是教育學生自覺遵守學校規章制度(借鑒于第三章職業紀律第十四條“遵章守紀”)。俗話說，沒有規矩不能成方圓。光大銀行要求“員工應嚴格遵守光大銀行各項規章制度;遵守考勤和請假制度，不遲到，不早退，不曠工。請假、休假前妥善進行工作交接;工作時間嚴禁下棋、打牌、打麻將、上網娛樂、炒股等;嚴禁擅自離崗處理私事。”這些行為規范對應到高校的教育上來，就是讓學生遵守學校的各項規章制度。早自習、跑操、上課不遲到、不早退，根據各系的具體要求早上及時離寢，晚上及時歸寢。如有特殊情況，學生應提前跟輔導員老師進行溝通，及時辦理請假手續。此外，在教室、圖書館以及宿舍等公共場所，應杜絕出現學生打麻將、喝酒等其他影響校風校紀、不符合學生行為規范的不良現象。

為使學生的日常行為能夠符合上述要求，輔導員在教育時應著重強調“自覺”二字。何為大學生的基本誠信?就是在現行相關體制下，在無法滿足一對一監控、全方面的監督監管條件下，仍舊能夠自覺地、主動地嚴格遵守學校的規章制度，不鉆制度的空缺，不在管理的盲點上投機取巧。這就是大一新生在進入高校時應首先具備的誠信素養。因此，輔導員在對本系新生開展校紀校規教育與考查時，不要機械性地采取傳統的填鴨方式枯燥地為學生一遍遍強調《學生守則》中的相應規定，而是應該從“自覺”二字出發，讓學生以誠信入門牌作為自己擁有的第一張王牌，通過網絡思想政治教育學習新陣地與輔導員老師在學生討論群里共同探討學校規定的制定初衷，從而消除叛逆思想，從保護校園、方便大家、提升自己的角度來看待學校的規章制度，并自覺地遵守。同時，也使得學生中的積極分子能夠影響他人、教育他人，共同維護好大家的學習、生活環境，共同創造高校的欣欣向榮、蒸蒸日上的良好氛圍。

二、輔導員應將誠信檔案作為伴隨學生四年的人格牌

從學生入學伊始，輔導員辦公室的柜子里就擺放著厚厚的學生學籍檔案。為了方便工作，學生入黨積極分子又單獨有自己的積極分子檔案。檔案，站在學生的角度是記載自己成長歷程的跟隨自己一輩子的標志性資料，因此，學生對此也是十分看重的。在高校中的處罰，只要是涉及到“記入檔案”，學生就會提起極高的重視。盡管，我們并不提倡凡事都以處罰來管理學生、震懾學生。但是，不得不說，在某些需要學生重視的事情上，輔導員確實要將平時的教育和“記入檔案”相結合。因此，誠信檔案就是應運而生的產物，它就好像一面鏡子，將學生在校期間的表現記錄在案，并根據其誠信記錄情況，對其進行相應的獎懲。誠信記錄員會觀察和記載哪些所作所為，誠信檔案的具體內容會涉及到哪些方面，輔導員可以借鑒《中國光大銀行員工行為規范》的第二章、第三章中的多項內容。

比如，針對黑龍江省教育廳極為重視的輔導員廉潔隊伍建設的具體實施辦法，從教育學生的角度，輔導員要教會學生如何正確看待輔導員與學生的關系，輔導員是學生的老師，是學生的家長，也可以是學生的朋友，但是，不可以跟學生有金錢財務的利益往來。輔導員的職業應是純潔的，除了輔導員自身提高思想道德水平外，也要讓學生明白“賄賂”二字是誠信檔案上的污點。(借鑒于第三章第十三條“知法守法”中的“商業賄賂”)同時，不僅讓學生杜絕“賄賂”的思想還要讓某些手中有些“權利”的學生干部在群眾的監督下開展工作。從選舉到任用，輔導員都要對學生干部開展廉潔自律建設。(借鑒于第二章第七條“廉潔自律”)輔導員要以身作則、率先垂范，正所謂身教重于言教，輔導員要帶著服務學生的思想為學生干部做好榜樣。同時，每學期要開展一次純潔校園的主題活動，通過小品的形式，將某些社會上、校園里、銀行中發生的賄賂與受賄等事件通過學生喜聞樂見的方式演繹出來，既活躍了校園文化氛圍，又起到了教育作用。同時，學校的相關學生新聞社團要對活動進行及時地報道，并開展征文活動，引起學生的高度重視并提高學生的參與熱情。

另外，針對學生最為關切的涉及到學生自身利益的如評選班干、評獎、評優、評補助等方面的問題，輔導員更是應該在評比之前就對學生開展誠信教育。比如，有些評選涉及到民主測評，班級的同學會參與不記名投票。而有些動了歪心思的學生可能會通過拉選票的方式打破了原本公平競爭的良好氛圍，使得其他學生沒有得到公正的評選，也會使很多同學對評選的公允程度產生懷疑，最終，失去了評選的真正意義。(借鑒于第十八條“公平競爭”)越是觸碰學生敏感神經的活動的越要公開公平公正地開展，將一切透明化，讓想走捷徑的學生無路可走，讓大家都以一顆誠信的心對待評選，讓評選的結果為學生所信服。因此，公平競爭是輔導員在開展相關工作時一定要引起極高重視的事項，也是要記入誠信檔案的重要一項。

第一篇：CRP管理大學生誠信教育探索

一、誠信教育管理體系完備，構建誠信校園

如數家珍式的將學校資產、教職員工、管理制度、學生情況等信息以大數據形式進行一一登記在網。大到學院主體建筑，小到一草一木的網格化，網絡標簽讓學生更加理解自己的學校，讓學生成為學校的真正主人。CRP系統排課，讓教師體會到更加公平、公正，避免了個別教師隨意、不合理人為改變；CRP系統任務與接收，讓管理人員從繁忙的大會、小會中得以解脫，更加專注具體事務的處理；CRP系統學生管理，讓學生管理人員更加輕松應對工作；CRP系統學生問題反饋，更加讓學生體會到及時、高效。管理的透明化必定帶來效益的無限放大，體系的建立與實施必然使校園的誠信氛圍更加濃厚。

二、誠信教育管理過程留痕，樹立誠信學風

直接參與學生管理事務的有校分管學生工作領導、學生工作部、院系學工辦、等部門和人員，其分別作為“誠信銀行”的“員工”角色。如果班級采取分組管理模式，那么支行負責人可以請各小組組長負責。學生把個人資料、家庭背景、經濟狀況、學習情況、學費、住宿費繳納、獎助學金情況一一記錄存檔于CRP系統，作為學生信用狀況的依據。具體內容包含學生在校學籍、學歷層次、上課地點、宿舍床位、食堂就餐、言行舉止等信息。“誠信銀行”記錄著學生在校期間的誠信與非誠信行為，成為大學生的第二身份證。通過電子“誠信銀行”的建立，讓學生了解誠信的基本要求，督促學生以“誠信為本”，做有誠信之人，由此樹立誠信的學風。

三、誠信教育管理結果量化，塑造誠信學子

為了體現學生誠信教育的“全員化、全程化、全面化”的要求，“誠信銀行”實行以學生思想政治輔導員為實施主體，專兼職任課教師上下聯動，其他教職員工、學生黨員干部、學生各類典型代表共同參與的全員管理機制。在學生入學之初，在新生入學教育課程安排中，全面解讀“誠信銀行”設置的目的意義、使用方法。學生入學后的一言一行、一舉一動都與“誠信積分存、扣”息息相關，通過網絡，不僅使學校教師可以及時掌握學生誠信情況，學生本人也可通過其學號和密碼進行登錄查詢，據此結果，校學工部、系學工辦、班級等管理單元都可以按照學生誠信銀行積分，隨時調整學生活動主題，使誠信積分即是學生本人養成行為的表單，更是學校開展學生管理工作的有利依據。

【摘要】2020年最新數據顯示，中國進出口貿易總額達到4.7萬億美元，排名世界第一。其中70%的份額由中小企業貢獻，可見，中小企業對我國經濟社會發展的重要作用。但是，由于規模小，中小企業一直面臨融資難的問題，這嚴重限制了企業的發展。論文以中小企業貿易融資難為突破口，探索問題癥結所在，并試圖找到可能的解決方案。

【關鍵詞】國際貿易；中小企業；融資

1引言

改革開放40年，中國經濟持續飛速增長，其中國際貿易更是飛速發展，對我國的經濟貢獻率達50%以上。WTO2020年最新數據顯示，中國進出口貿易總額達到4.7萬億美元，繼續領跑世界各國。可以說中國的貿易發展了自己，也帶動了世界。中國能取得如此佳績，中小企業功不可沒。自加入WTO后，中小企業得到空前的發展，無數“中國制造”被銷往國外，為國家創造了巨額外匯。可以說中小企業是經濟增長的真正支柱，然而他們得到的待遇卻與他們的貢獻有天壤之別———幾乎所有中小型外貿企業都面臨資金短缺問題。近年來，我國政府一直致力于改善這種局面，但效果卻不盡人意，總結起來，原因有二：一是中小企業先天規模不大，抗風險能力不強；二是由于宏觀環境還不夠完善，中小企業融資困難重重。長此以往，必將嚴重制約我國貿易的發展，因此，中小企業貿易融資難已成為亟待解決的問題。

2國際貿易融資的概念

所謂貿易融資是指銀行對進口商或出口商提供的與進出口貿易結算相關的短期融資或信用便利。具體方式有授信開證、進口押匯、提貨擔保等。這種融資最大特點是融資周期短而且流動性很高，對于進出口企業的業務特點來說貿易融資非常適用，反過來對銀行來說，這些特點能增加銀行收入，風險也相對較低。因為在國際貿易整個過程當中，銀行作為第三方結算人全程參與，所有的物權單據都要首先經過銀行，因此，銀行可以依托對物權憑證的占有為企業融資或提供金融信用，企業獲得融資后進行下一步商業活動，最后還本付息，同時銀行也獲得更多收入。

3中小企業融資現狀

摘要:大學生群體作為青年群體的主體之一，具有強迫性消費的特點。近年來，大學生高利貸、校園貸、裸貸等現象頻有發生。畸形消費觀念和貸款行為的轉變不僅要靠自我實現、家庭引導和學校教育，也需要社會大環境的引導，因此將征信范圍拓寬至大學生群體實屬必要。本文在分析了大學生消費特點和目前主流征信渠道的基礎上，將大學生征信模型按照行為分、經濟分和消費分三種劃分，依據主流建模技術對大學生信用評分建立提出了建議，并對評分后續應用進行研討。

關鍵詞:大學生；大數據；信用體系；消費者心理

隨著我國經濟的發展，金融工具的使用呈現爆發式增長趨勢，而與此同時，由于信用體系的不健全，信用風險也隨之大大增加。大學生群體具有強迫性消費特點，以及盲目從眾和攀比的心理特征，在諸多互聯網商家的正向激勵面前，大學生容易按照“心理賬戶”預期，也即內心對于消費品自身價值判斷而產生的消費價格預期，做出非理性決策，因此產生更多超支現象和貸款現象。目前社會對于大學生的經濟誠信教育尚有缺乏，征信體系在大學生群體中的普及極為必要。

一、大學生消費特點

從2010年的“援交門”，到2015年的校園貸，再到2017年的裸貸，媒體的不斷曝光將公眾一次次拉回對大學生經濟行為的討論中。大學生需要大量金錢現象產生的原因歸結于其入不敷出的異常消費行為。在眾多對大學生消費心理的研究中，主要的理論有從眾性消費[1]、炫耀性消費[2]和沖動性消費[3]理論。隨著強迫行為的研究深入，強迫性消費[4]因結合了心理學和行為經濟學理論，成為了研究大學生消費心理的最新觀點。強迫性消費[4]被廣為認同的觀念是，效用產生在消費行為本身而非商品本身。本質上講，這是一種非理性的消費行為，往往為宣泄某種負面情緒或填補某一缺失需求。在行為經濟學研究中，物質主義因具有一定時代特點，對于解釋強迫性消費有著重要的指導意義。物質主義指以物質享受為生活第一要義，在生活中對于物質需求極端重視。在信息時代，物質主義在各種媒介中廣泛傳播，客觀上影響了在這一時代背景下成長起來的21世紀青年。2012年王財玉等人[4]根據經改良的單一構念的強迫性量表研究發現，在大學生群體中，物質主義和強迫性消費呈現正相關關系，社會支持則會削弱物質主義對強迫性消費的激勵作用。這一結果驗證了物質主義對于強迫性消費的正向作用，同時反映了社會影響的作用。物質主義思想傳播也使人與人之間的依賴關系延伸至人與物，引發了人對消費品的價值認同及情感宣泄。這一延伸也使得心理賬戶，也即個體對于消費品價值的主觀定義，與實際賬戶之間偏誤進一步加大，驗證了心理賬戶影響下的非理性經濟行為。2019年王玉潔在研究中發現大學生對心理賬戶效應反映明顯，對于心理賬戶反映越明顯的大學生越具有強迫性消費傾向[5]。這一結果進一步論證了，大學生在面對互聯網商家的正向激勵時，其追求物質的心理得到極大滿足，心理賬戶估價也得到獲利心理暗示，以至于其容易產生強迫性消費傾向。由于大學生具有強迫性消費傾向，社會支持的作用不容忽視，對于大學生的社會性幫助和溝通對于解決大學生異常消費行為十分必要。在此基礎上，大學生失信受罰的誠信規則教育，對提高大學生誠信素養和控制大學生異常消費而言有莫大幫助。

二、主流征信渠道以及大學生信用評分

(一)國內主流征信渠道

摘要：中國杰出的會計學家潘序倫首倡的會計誠信是會計職業道德的核心思想。其內涵可以揭橥為：品德是會計誠信的內在要求；責任是會計誠信的推動力；技術是會計誠信的業務保障。潘序倫會計誠信職業道德思想對當下職業道德建設有重大指導意義。

關鍵詞：潘序倫；職業道德；會計誠信

“誠信”一辭，在辭源學上，可分疏為“誠”與“信”。《說文》上“誠”與“信”可以互訓。“信，慤實也。”即誠實不欺之義。本源于遠古時代祭祀鬼神時的虔誠和敬畏的態度，后來發展成為處理人與人、人與社會關系的道德準則。誠信是中國傳統的五種道德規范（“五常”）之一。潘序倫（1893~1985），是中國杰出的會計學家、著名的教育家。他創辦了立信會計事務所、立信會計學校、立信會計圖書用品社，開創了三位一體的會計事業。潘序倫在開創會計事業過程中，非常重視會計職業道德建設。他將“誠信”這一中國傳統的道德規范，引入會計職業道德建設中。他首倡會計誠信，將自己所開創的會計事業，命名為“立信”。他從業60年，始終以“誠信”為思想的追求，實踐的指南，行動的準繩。其會計誠信思想的核心內涵，茲揭橥如下。

一、品德：會計誠信的內在要求

在中國傳統文化中，品德修養為人立身之本。《大學》：“自天子以至于庶人，壹是皆以修身為本。”而誠信又是修身之本。“欲修其身者，先正其心；欲正其心者，先誠其意。”《中庸》：“惟天下至誠，為能經綸天下之大經，立天下之大本。”潘序倫自幼就受中國傳統道德的熏陶，入職會計行業，非常重視會計人員的道德修養與會計職業道德建設。在《中國之會計師職業》一文，他指出：“然根本上究不若道德之重要性。因社會環境，千變萬化，利誘威脅；無數不極。會計師茍無強固人道德觀念，則在執行職務之際，存在可以代人舞弊，存在可以為已舞弊。然會計師之為職業，實為工商企業保障信用而設，茍有不道德行為，而自喪其信用，則此項職業，即失去根本存在之理由，違背國家社會期望之愿意，可不慎哉。”而在會計職業道德中，誠信尤其重要。他說：“是以誠信一端，實為各業所倚賴，豈獨會計師職業為然哉。雖然，會計師職業之發展，其有賴于誠信之一端，實較其他百業為尤要。蓋會計師職業之所以成為一業，其唯一之目的，即為建立社會各界財政上之信用。蓋本身不能以絕對誠信自期，更焉能為他人之信用做證明耶？故誠信兩字，實為會計師職業成功失敗之所系，證以筆者個人經驗，益深信不疑。”正因為誠信是會計職業成敗的關鍵，那么，它應該內化于每一個會計人員心里，成為其內在的要求。于是，潘序倫提出，要建立誠實守信的會計人格。他說：“孔子云，民無信不立。可見信為吾人立身之要件，尤為吾會計從業員之要件，此因吾輩會計員受重人托，擔任金錢財產之記錄、保管及管理工作，設稍于信字有虧，則不僅本人名裂，亦將貽害社會。故凡會計員必先養成其會計的人格，所謂會計的人格，即可以信之一字概括之。”基于此，他為立信會計學校定了校訓：“信以立志，信以守身，信以處世，信以待人，毋忘立信，當必有成。”即立信人從立志、修身到待人、處世都要誠實守信。雖然這是對立信會計學校師生的告誡，也可以說，是給會計人員定立的品德修養的準則。

二、責任：會計誠信的推動力

會計的責任擔當是潘序倫會計誠信職業道德思想的重要內容。在《談談會計人員的職業道德》一文中，潘序倫闡述了會計人員職業道德的具體內容，其中之一，就是社會“責任”。會計人員之所以要擔當社會責任，在潘序倫看來，是因為會計“責任重大”。在《敬告國內有志于會計職業之青年》一文中，他指出：“夫會計師職業之作用，小而言之，則為各個企業信用之憑藉，大而言之，則為整個社會信用之保障，初非為保全個人私立之計也。”所以會計“從業者必須具有絕對負責之天性。”在他看來，一個有擔當社會責任意識的會計做人做事是絕對不會馬虎的。潘序倫將會計擔當社會責任的意識概況為“具有高度的主人翁責任感。”即會計人員要以“高度的主人翁責任感”來干工作。具體要做到三點：“首先是盡職盡責，按政策辦事，維護黨紀國法；按預算辦事，不亂搞關系，按原則辦事，敢于與貪污盜竊、揮霍浪費和違法亂紀的行為作斗爭”；“其次要如實反映，對會計核算的內容，一是一，二是二，不夸大，不縮小，不隱瞞，不歪曲，老老實實、絕不弄虛作假”；“此外，還要注意保護消費者的利益”。一個有擔當社會責任的會計就必須做到這三條，這就是誠實守信，實事求是了。幾十年來，潘序倫就是以這種“高度的主人翁責任感”來干事業的。所以他工作總是盡職盡責，踏踏實實，一是一，二是二，不隱瞞，不歪曲，絕不弄虛作假。為了堅守會計誠信職業道德，他無數次頂住了利誘威逼。譬如，在抗日戰爭期間，日本帝國主義進攻東北，東北聯軍急需物資支援，當時上海許多團體紛紛籌款募捐。這時，某家報刊指責募捐團體營私舞弊，侵吞募捐物資與款項。此刻，潘序倫先生感到責任重大，便挺身而出，主動對13個募捐團體的賬目進行審計。他將審計的全部收支賬目，分門別類，公之于眾。為這13個募捐團體洗清了冤屈，維護了他們支援抗戰的激情。再如，潘序倫在擔任中國銀行準備基金稽查員時候，發現中國銀行金銀儲備不足的問題。他認為，這既不符合銀行的規章制度，又存在經濟風險，影響金融穩定，不利于抗戰大局。而此時，中國銀行派要員到上海督辦此事。先是利誘，后來以“破壞抗戰”相威逼。潘序倫都不為所動，毅然地辭去了中國銀行發行準備基金會總會計師的職務，以示抗議。特別值得一提的是，20世紀80年代，已經90高齡的潘序倫先生專門撰文告誡會計人員堅守會計誠信道德，為了社會主義現代化建設事業，為了經濟體制改革，“要保證會計數據的真實可靠，不能按照‘長官意志’或討好群眾改變成本利潤數字。”可見，責任擔當意識一直是潘序倫履行職責，干好事業的動力。

摘要：在過去，海外僑民經常在通過批腳（遞送僑批的人）或批局（遞送僑批的機構）來遞送寄往家鄉的書信中附帶批款和簡單的匯款憑證，稱之為僑批。這種“銀信合一”的書信模式使得僑批文化具有獨特的研究金融的價值。基于僑批文化這一獨特的屬性，可嘗試在金融視角下對僑批文化進行研究，通過對僑批關于金融問題中所涉及到的貨幣和僑批的金融屬性進行研究，以及僑批與金融的關系，來探討僑批文化對當代社會的啟示。

關鍵詞：金融；僑批；銀信合一；啟示

引言

僑批不同于一般的書信，它的重要作用在于實現批款的轉移，這種獨特性使得僑批能夠長期存在并且不斷發展。借助這一獨特的工具，海外僑民能夠實現情感信息的跨國交流以及貨幣資金使用權的轉移。僑批文化蘊含著獨特的、重要的金融信息，更是記載著我國甚至國際的金融的寶貴資料。

一、僑批所涉貨幣及其流通

銀信合封，即海外僑民給家鄉的來信中附帶批款，通過民間渠道或僑批局來遞送的僑批文化的基本特征，不同國家的批局每月解送的批款高達幾千兩白銀。貨幣是僑批中非常重要的物品，也是寄收僑批的主要目的之一。僑批所涉及的貨幣，大體上可分為三個時期：“一是1935年以前的銀本位時期；二是從1935年國民政府實施法幣政策至解放前夕的金圓券流通時期；三是1949年新中國成立后至20世紀90年代僑批終結之前的貨幣。”[1]僑批所涉貨幣隨著不同時期的變化也不斷發生變化。1.銀本位時期僑批中的貨幣。明代正式采用“銀本位”制度，使白銀作為貨幣成為主要的支付手段。“1860年汕頭開埠后，外國的銀元在潮汕一帶流通，其中有西班牙的雙柱銀幣，葡萄牙的十字銀元和墨西哥的鷹洋等。”[2]當時，寄批者會在僑批封上注明寄的是重銀或者大洋。后來，新加坡的批信局主張批款一律采用大洋匯寄，清末民初才停止。銀元在銀本位時期所呈現的貨幣名稱，也就有“鷹銀”“洋銀”“大銀”“大洋”等名稱。目前發現的時間最早的僑批實物，是由荷屬吧城（今雅加達）寄嘉應的僑批信簡，批上即有寄洋銀“外付洋銀貳大元”等字樣。2.法幣與金圓券流通時期僑批中的貨幣。1935年11月4日，國民政府規定發行國家信用法定貨幣，禁止白銀流通。而金圓券則是1948年8月19日政府發行的代替法幣的一種本位貨幣。這一時期，國際市場金融秩序不穩定，國幣幣值變化巨大，使得大量的美鈔、港幣涌入僑鄉。如1936年新加坡寄潮安僑批封上，就有外附國幣拾伍元，即寄國幣，加蓋“訂交廣東法幣”等字樣。3.新中國成立后僑批中的貨幣。1949年潮汕地區解放后，僑批局將外匯售給國家，由銀行統一辦理結匯。這一時期，批款一般經香港轉匯國內，多以“港幣”和“人民幣”為主。由于各種因素的影響，各地注入僑鄉的僑批款數額不夠穩定。針對這一情況，各批局與中國銀行合作，由中國銀行進行發放僑匯解單。如1953年郭昭穆寄往潮安的批封上，就有外附港幣伍拾元的字樣，即寄款為港幣。

二、僑批所涉金融及其屬性