一、我國商業銀行信貸管理的管理目標及發展進程

談及商業銀行開展信貸管理活動的根本目標，現已不再是追求單方面的經濟收益，而是加快管理模式、管理方式的轉變，同時有效預防和規避不必要的貸款風險，努力將風險業務和巨額利益進行合理分配，從而推進商業銀行的快速發展，這才是我國商業銀行信貸管理的管理目標。仔細回顧我國商業銀行信貸管理的發展進程，發現可以分成五個階段：資金指令性管理階段→實貸實存管理階段→審貸分離階段→信貸管理逐漸接軌國際階段→信貸全流程管理階段。這五個階段伴隨著我國銀行體制的改革進程，也體現了我國商業銀行一步一步走向成熟的過程。

二、支撐商業銀行信貸管理制度改革的新晉內容

(一)《固定資產貸款管理暫行辦法》

2009年7月23日了《固定資產貸款管理暫行辦法》這一文件，并在之日起的三個月之后也就是2009年10月23日正式全面施行，此文件的頒布主要是為了規范銀行業金融機構固定資產貸款業務經營行為，加強固定資產貸款審慎經營管理，促進固定資產貸款業務健康發展，因而依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等一系列法律法規進行修訂頒布的。此《辦法》一共有43條內容，每一條內容都是從貸款業務步驟的角度出發所列舉出的，其中明晰展現了具體的監管準則，后成為促進商業銀行信貸管理制度改革的重要參考文件。

(二)《項目融資業務指引》

《項目融資業務指引》于2009年7月18日由中國銀監會制定并頒發，此文件主要是為了促進銀行業金融機構項目融資業務健康發展，有效管理項目融資風險，因而參照并結合一系列綱領性文件修訂而來。“項目融資”作為一個新的概念顯現在人們視野，它表明貸款的用途僅為建設一個重量級項目，或者是對已建項目進行修繕；其借款人必須具有企事業法人的資質，還款的具體渠道也是要從建設項目的經濟收益而來。

摘要：

新疆是我國的農業大省，三農問題的解決，對于新疆長期穩定發展至關重要。目前，新疆農村經濟發展的最大瓶頸是資金問題，因此有必要完善農村金融市場，促進小額信貸發展。通過博弈論分析，得出農業保險能夠提高信貸機構開展小額信貸的積極性，緩解農民“貸款難”的問題，這對于促進新疆新農村建設具有積極的意義。

關鍵詞：

小額信貸；農業保險；農村金融市場

一、新疆近年來小額農貸的發放情況

新疆農業發展最大的障礙是資金問題，小額信貸能否持續發展，關系到新疆三農問題的解決。就全國而言，國有大型商業銀行由于農村支行經營成本過高等原因退出農村金融市場，因此農村信用社成為縣域地區小額信貸投放主體，2005年以來新疆農村基本形成了以農信社為主體的農村金融服務體系[1]。新疆小額信貸始于2001年，農村信用社是發放小額信貸的主要機構。2007年的一項新疆農村信用社聯合社和中國銀監會的調研數據表明，新疆農村信用社有1085家機構網點開辦小額信貸業務，農村信用社小額信貸年均累放額已由1999年的27億元增至140億元，年均增長率為26%[2]；2012年全區農村信用社累計投放各項貸款1382.24億元，同比增加196.5億元；小額信用貸款102.32億元，較年初增加31.55億元，增長44.58%；農戶聯保貸款190.79億元，較年初增加32.69億元，增長20.68%[3]。截至2013年11月末，新疆農村信用社各項貸款余額1440.58億元，較年初增加265.75億元，增幅22.62%；其中，涉農貸款余額1025.5億元，較年初增加219.55億元，增幅27.24%，占各項貸款余額的71.21%，為農業增效、農民增收提供了有力的金融保障[4]。雖然新疆農信社的小額信貸規模越來越大，但是根據一項面向新疆農戶金融需求調查顯示，新疆有79.4%的農戶有借貸需求。因此，就新疆農村小額信貸的需求而言，農信社依然不能完全滿足農戶的小額信貸需求。

二、小額信貸引入農業保險對于緩解農戶“貸款難”的博弈分析

1.國內外研究現狀及其評述

村鎮銀行是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批準,由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資,在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。村鎮銀行等新型農村金融機構的成立意味著我國廣大農村地區客戶能夠享受到與城市客戶同等的金融服務權利。十七屆三中全會和2009年中央一號文件也將新型農村金融機構列為中國農村金融改革和發展的重要組成部分，這表明以村鎮銀行為代表的新型農村金融機構正式納入我國農村金融體系，將向9億多農民提供更多、更好的金融服務。發展村鎮銀行，對解決農村地區金融機構網點覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分等問題具有重要意義。從目前國內研究現狀來看，村鎮銀行發展問題研究主要集中在對少數民族山區、中西部地區。2007年，國開行共參與組建甘肅、四川、青海、湖北、吉林等五省6家村鎮銀行。2007年12月13日，國內第一家外資村鎮銀行--湖北隨州曾都匯豐村鎮銀行正式開業。這是全國首家由外資銀行全資設立的新型農村金融機構。2008年9月12日，彭州民生村鎮銀行正式開業，這是國內第一家由全國性股份制商業銀行發起的村鎮銀行，更是在“5•12汶川大地震”后，在四川重災區成立的首家支持“三農”、支持災后重建的金融機構。2008年12月9日，建設銀行發起設立的首家村鎮銀行—湖南桃江建信村鎮銀行正式開業。2009年2月4日，內蒙古和林格爾渣打村鎮銀行正式開業。這是渣打銀行在華乃至全球范圍內建立的首家村鎮銀行。吉林省截至2009年11月末共設立了6家村鎮銀行。從目前各地村鎮銀行的運行現狀來看，當前村鎮銀行的建立處于“試水”階段。從目前國外研究現狀來看，類似于村鎮銀行的金融機構現在基本上已經建立了龐大的信息網路，并且朝著國際化、信息化方向發展，并積累了許多寶貴的經驗。例如，澳大利亞的澳新銀行在華的投資以及他們的村鎮銀行其目的在于不是一個純盈利的機構，主要是給當地的居民帶去金融知識方面的服務和教育，幫助他們更好地管理自己的財富。因此，在發展村鎮銀行業過程中，我們需要借鑒發達國家的先進經驗。

2.村鎮銀行的理論分析

2.1相關概念的界定

村鎮銀行是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批準,由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資,在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。

3.村鎮銀行的性質及類型

村鎮銀行的性質為：經有關部門批準在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的商業性銀行。主要類型有境外金融機構控股、境內金融機構控股、企業法人組建、自然人組建等類型。

摘要：一直以來，山東省甚至全國的農業農村擔保普遍缺少有效的信貸擔保體系，為解決這個難題，推動現代農業發展，財政部、農業農村部、銀監局等部門聯合推進全國農業信貸擔保體系建設，各省紛紛成立農業信貸擔保公司，有效緩解了這一難題。本文以山東省寧津縣為例，旨在分析山東省縣域農業信貸擔保體系運行現狀、創新舉措及面臨的困境，以期待為新生的山東省農業信貸擔保公司提出相應的對策與建議。

關鍵詞：農業農村；農業信貸；困境；對策建議

導言

山東是一個農業大省，素有“全國農業看山東”的說法，在視察山東時要求：要發揮農業大省優勢，扛起農業大省責任。但是量大而質不優，要擺脫這種農業產業低水平的現狀，實現傳統農業向現代農業轉型，培育新型農業適度規模經營主體，除了國家政策的支持，更需要投入大量的資金。2017年底山東省農業發展信貸擔保有限責任公司正式成立，2018年山東省農擔公司在各縣市區推動成立辦事處，形成了農擔辦事處遍地開花的局面，農業信貸擔保工作向逐步向基層推進。

一、縣域農業信貸擔保工作研究現狀

當前，國內對于農業信貸擔保研究主要的研究成果有郭超峰《我國農業信貸擔保體系的發展現狀與未來選擇》，認為我國農業信貸擔保體系中資金供給方、需求方及整體體系建設發展現狀，對我國農業信貸擔保體系的發展提出了相關的建議與對策；陳大琨《安徽省農業信貸擔保經營風險補助機制研究》以安徽省為例分析了我國農業信貸擔保經營風險補助機制的具體做法及不足，并提出了相關的意見建議；朱旭東的《江蘇農業信貸擔保發展探索》中介紹了農擔公司的主要業務品種和操作流程，該論文更多關注農擔公司的運行情況，較少涉及學術層面的論述；王中琦《偏遠地區農業信貸擔保體系中存在問題與對策研究———以黑龍江省遜克縣為例》，提出對偏遠地區農業信貸擔保體系發展的思路和舉措。綜上所述，關于我國農業信貸擔保的論文大多是從國家層面來研究的，文獻總量少，整體水平偏低，且少有縣域層面的關注。而縣域是整個農業信貸擔保運行的主要載體。本文主要以山東省寧津縣為例，從山東省成立農業信貸擔保公司以來，在縣域層面推進中的創新措施、面臨的困境及應對措施展開論述，以期待完善山東縣域農業信貸擔保體系，推進省農擔公司更久遠、更深入的運行。

二、農業信貸擔保工作的重要意義

摘要：信用是商業銀行經營發展的前提和基礎，信用風險是銀行首要風險，文章指出，應通過貸款分類、貸款質量評價、建立信貸文化來加強信用風險管理。

關鍵詞：商業銀行;信用風險;管理舉措;管理文化

傳統意義上，信用風險指借款人不能按時還本付息給貸款人造成損失的風險?，F代意義的信用風險是由交易對手違約給銀行資產造成損失的風險。造成信用風險有內部因素和外部因素。內部因素如信貸文化、風險管理水平、銀行治理結構、銀行內部控制度；外部因素如國家經濟和法律的變動，社會政治變化，不可抗拒的自然災害等。

一、執行貸款分類標準，針對性進行信用風險有效管理

貸款分類標準是衡量貸款風險和質量的尺度，是貸款類型劃分準則。我國傳統貸款分類以借款合同的到期日為標準，未到期貸款一律視為正常貸款。對過期貸款按時間長短劃分逾期、呆滯、呆帳貸款，這三類貸款合稱不良貸款。由于傳統的貸款分類方法不能動態反映企業貸款資產質量，也難以真實反映銀行資產質量。為了加強商業銀行信用管理，提高資產質量，中國人民銀行1998年制定《貸款風險分類指導原則》，把貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款。1.正常類貸款。借款人一直以來能正常還本付息，各方面情況正常，不存在影響償還貸款本息的消極因素。2.關注類貸款。借款人償還貸款本息沒有問題，但存在情況將發生變化，這些變化會影響貸款本息償還，一是企業改制，對銀行債務可能產生不利影響；二是借款人股東或母子公司發生重大不利變化；三是借款人的主要財務指標，如資產負債率、銷售利潤率、存貸周轉率低于同行業平均水平；四是借款人不按規定使用貸款；五是貸款抵押品、質押品價值下降；六是貸款保證人財務狀況出現問題。3.次級類貸款。貸款缺陷明顯，正常經營收入不足保證還款。次級類貸款特征：一是借款支付出現困難；二是借款人內部管理發生問題；三是借款人隱瞞事實套取貸款；四是借款人經營發生虧損；五是借款人只能拍賣抵押品作為還款來源。4.可疑類貸款。貸款肯定會發生一定損失?？梢深愘J款特征：一是借款人發生停產、半停產狀態；二是借款人已資不抵債；三是企業借改制之機逃避銀行債務；四是銀行已訴諸法律追貸款。5.損失類貸款。貸款要部分或全部發生損失。損失類貸款特征：一是企業已關?；蛎鎸嵧?；二是借款人遭受重大自然災害，損失巨大，無法補償；三是借款人和擔保人宣告破產；四是借款人死亡。根據中國人民銀行《貸款風險分類指導原則》，正常類貸款要達到95%以上；次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款三類不良貸款合計控制在3%以下。

二、建立貸款質量評價制度，進行分類結果匯總分析、比較分析、不良貸款結構分析，達到控制貸款質量的目的

1.分類結果匯總分析。（1）不良貸款余額÷全部貸款額，該比率反映銀行貸款質量總體狀況。（2）正常類貸款+關注類貸款余額÷全部貸款余額，該比率反映銀行貸款的安全程度。關注類貸款余額與全部貸款余額之比，是貸款質量變化趨勢重要預警信號，要采取有效措施，嚴防關注類貸款向不良貸款轉變。2.比較分析，主要是同期比較分析與同業比較分析，通過比較分析，掌握貸款質量變化管理水平變化。（1）同期比較分析。同期指今年12月30日與去年、前年12月30日不良貸款余額是否下降，貸款質量是否向好的方向變化，管理水平是否提高。（2）同業比較分析。分析某個商業銀行在某地商業銀行貸款質量水平和貸款管理水平的位置，是居前列，還是居中，或是末端。監管部門常進行同業比較分析，同業比較分析有重要意義。常言道：“不怕不識貨，只怕貨比貨”。通過同一環境下，同是商業銀行，就比出業務能力和管理水平的高低，比出先進與落后。（3）不良貸款結構分析。主要分析行業結構，品種結構，期限結構。一是貸款結構分析。主要分析不良貸款較高的高風險行業，辦法是調整信貸政策，強化信貸管理。二是貸款品種結構分析。商業銀行的不同品種的貸款，其風險的表現形式不同，需要不同的專業管理知識和專業管理能力。通過貸款品種結構分析，找出每個貸款品種的強項和弱項，使銀行經營做到有的放矢。三是貸款預期結構分析。商業銀行的貸款期限結構分長期與短期，盡量做到貸款期限與客戶產品生產周期一致，保證能按期償還貸款。

摘要：本文從農村信用社內部審計工作實際情況出發，分析內部審計存在六個方面的不足，并提出加強審計文化建設、轉變內審理念、完善審計系統的功能、強化審計結果運用、制定具有激勵性考核辦法等具體措施，最終達到通過完善內部控制制度、防范風險、避免損失等實現內審增值功能。

關鍵詞：信用社；內部審計；審計增值

近年來，隨著農村信用社改制農村商業銀行的進程加快，內部審計在風險管理、內控合規和公司治理方面發揮的作用越來越重要；但在金融監管趨嚴、銀行間競爭加劇、互聯網金融沖擊、金融創新等形勢下，內部審計也顯現出難以適應新要求、新變化的情形，改進內部審計存在的不足，實現內審增值功能勢在必行。

一、農村信用社內部審計存在的不足之處

（一）內部審計受重視程度不夠。部分農村信用社存在“重業務、輕管理”情況，對內部審計不夠重視，主要表現為：一是雖然按照《商業銀行內部審計指引》配足了人員，但存在人才結構失衡、專業能力勝任不強等問題；二是內部審計長期規劃內容不明確。

（二）縣級行社自主性差、審計重點不突出。市縣級農信法人機構是內部審計主體，在提升內部審計獨立性和有效性發揮著基礎作用，但部分機構審計部門主要以落實上級審計任務為主，未能從自身發展需求、重點業務、高風險領域等角度考慮開展自主性審計，在一定程度上造成了審計重點不突出，未能充分發揮市縣級行社自身“免疫功能”，定位存在偏差。

（三）審計方案更新不足、難以識別新風險。審計工作方案是內部審計人員開展現場審計的重要依據，內部審計人員根據審計工作方案開展工作，其中審計工作方案檢查內容起到了風險識別作用，對審計效果有著決定性作用。隨著農村信用社各項業務發展、新業務的出現，新的審計方案往往是在以前方案基礎上進行修改、更新、增加內容等方式制定出來，這樣制定的審計方案可能存在的問題：一是原有業務已更新，風險點已改變，但方案內容未跟著更新；二是新業務的出現，審計工作方案未包含新業務帶來的風險點或涵蓋不全面，造成審計人員出現不適應或難以識別新業務帶來的風險。

【摘要】大學生信用是一個嚴峻的問題，本文試圖通過實地調研分析其現狀，尋求從誠信教育的概念、必要性、途徑來開展大學生信用風險防控機制，達到教育之根本。

【關鍵詞】網絡信貸；大學生；誠信

隨著市場經濟的發展和公民日常生活思維理念的變化，網絡信貸越來越被中國公民所接受、運用，特別是當代大學生已成為網絡信貸的業務繼續擴展的對象，超強的需求性、非理性性、沖動性等特點讓大學生在網絡信貸的洪水中不能自拔，越陷越深，雖然最近幾年，國家、地方政府以及各高校加大力度對大學生進行網絡信貸相關知識傳播，但在實際的運行過程中政策的效力總是差強人意，網絡信貸這一中國經濟發展的必然結果、大學生的自身本質特點等都限制了政策的效力，更甚至陷入信用風險的漩渦，如何在網絡信貸的環境下增強大學生信用風險的防控，本文澄源正本，從大學生本身的源頭——誠信教育來進行研究，從而尋求更優策略。

一、目前的發展現狀

通過陜西省大學生信用認知的調研顯示，60.65%大學生的日常經濟生活每月資金完全沒有盈余，甚至還有負債，資金大部分用于個人旅游、戀愛、享受等消費。在資金短缺的情況下，只有31%的學生選擇使用網絡貸款來彌補資金短缺，其中螞蟻花唄、天貓分期、唯品花、京東白條占九成以上，只有一成的學生會選擇其他P2P網貸平臺貸款，但有個共同點就是都是小額小貸。在誠信方面的調查，92%的大學生認為考試作弊、論文抄襲等不誠信的現象普遍存在，特別是同學中借款不還的情況比例高達51.98%；認為“個人對信用的理解程度和自覺”對個人誠信影響最大，占比58.80%；有88.39%的大學生認為誠信對未來就業和社會發展有影響，應該建立個人誠信或者信用檔案；有72%的學生愿意或者應該通過學生活動、手機APP、培訓講座等多元化方式學習信用方面的知識。以上數據明顯看出，大部分大學生沒有理財意識，對信貸知識了解甚少，資金經常短缺，喜歡用購物網站平臺的貸款項目，運用第三方P2P貸款平臺很少，小額小貸，基本上都有按時還款的意識，但同學中借款不還的情況比較嚴重，缺少信用風險的概念，希望學習相關誠信以及信用、理財方面的知識。

二、誠信教育的概念邏輯分析和必要性

（一）誠信教育的概念邏輯分析

【摘要】內控制度作為金融信貸管理的重要組成部分，旨在更好地完成既定的工作任務和工作目標，防范和化解金融信貸中的業務經營風險，對全體從事金融信貸業務經營活動的人員進行制度層面的管理，形成一種較為自律的管理方式。就目前來看，金融信貸管理制度仍然存在一系列問題，論文對金融信貸管理內控制度存在的問題進行了分析，并提出了相關解決措施，以期更好地加強金融內控制度建設，促進金融信貸業務的發展。

【關鍵詞】金融信貸；內控制度；重要性；信貸業務

1完善金融信貸管理內控制度的重要性

金融信貸是商業銀行以追求利潤最大化為目標所開展的一項新的業務活動，就企業活動而言，金融信貸是需要商業銀行自負盈虧的，但相較于一般的金融信貸企業而言，商業銀行的金融信貸服務具有其所獨有的特殊性。一方面，商業銀行的金融信貸業務主要以金融融資和金融負債為主要經營對象，通過整合用戶的信用情況以及資金運作的方式并根據銀行的結構特點制定出相應的信貸流程，同時，其也是我國金融市場中的重要組成部分；另一方面，商業銀行在支持和促進地方經濟的發展中起到了一定的積極作用，在我國國民經濟體系中有著不可忽視的影響與作用。但近年來，商業銀行的金融案件屢見不鮮，案件數量和涉案金額都在不斷攀升，對全社會的運作和發展都帶來了嚴重的負面影響，同時，對我國金融市場的有序發展也產生了一定的影響。基于此，加強對金融信貸管理內控制度的建設，是金融機構實現全面發展戰略目標的基本條件，是實現金融機構安全穩定運行的重要保證，同時也是促進金融業務健康可持續發展的關鍵環節。在加強金融信貸管理內控制度機制的建設中，具體可以通過規范業務操作流程、制定相關操作流程標準、提高自身的管理水平以及做好金融信貸業務的風險管控等多方面展開，在降低金融業務風險的同時，更好地實現金融業務的戰略發展目標。除此之外，金融信貸業務的發展還需要從維護金融秩序和防范金融危機入手，全面完善和強化金融機構的內部管理和控制機制，充分發揮金融機構在促進國民經濟增長方面的作用，完成中央金融監管的內在和外在要求。尤其是近年來，由于我國金融體制的改革深入，使得金融市場中的不確定因素有所增加，因此，相關的監管部門對于金融市場和金融機構的管理都制定了更加詳細的管理辦法。

2金融機構內控制度建設中存在的問題

2.1內控觀念的認知偏差

內控作為金融機構內部管理和控制的自律行為，必然會受到個人觀念和思維的影響。因此，對于金融機構而言，無論是高層管理人員還是基層人員，都必須對金融信貸內控制度有一個客觀、科學的認知，因為這一認知和態度會影響金融機構內控建設能否有序開展。如果在內控制度建設過程中，出現認知偏差問題，會極大地影響銀行正常業務活動的開展。但縱觀內控機制的發展過程和建設實際情況，不難發現部分從業人員對內控機制的認識和了解仍然存在許多誤區，具體體現在以下3個方面：第一，沒有認識到內控機制建設在金融機構健康可持續發展中的重要性和必要性，不能充分理解和把握相關金融信貸業務和內控機制的良性關系，認為內控機制過嚴會導致金融信貸業務受損。第二，從業人員對內控制度的認識和理解較為簡單，認為內控制度與銀行內部的管理條例差別不大，不僅對內控制度的靜態作用認識不到位，對于內控制度的動態作用更是直接忽視。第三，部分基層員工對內控管理認識不夠全面，認為內控制度就是高層領導和相關責任部門的職責，與自身工作職責并無聯系，這就使得部分基層員工很難從思想上形成嚴格執行制度的意識，在機構內部形成良好的內控機制建設氛圍更是無從談起。在此背景之下，基層員工對內控制度的參與度不高勢必會導致內控制度落實不到位，從而影響銀行內控機制建設的流暢性，對銀行和企業的未來發展埋下了安全隱患。