1企業內控管理制度建設與完善的必要性

建設企業內部控制制度是建立現代企業制度的需要。當前，各大企業面對的重要經濟改革任務要求企業必須深化自身改革，加強自身經營管理，監理現代企業制度。而實現建立現代企業制度的關鍵就是要建設企業內部控制制度，科學合理地進行企業經營管理決策，并執行這些決策和監督其執行力度，從而達到落實企業內部責任制和規范企業經營管理活動的目的，促使企業成為現代化的自主經營和自負盈虧的市場法人主體。建設企業內部控制制度是發現和糾正各種錯弊及不法行為、解決企業信息失真、加強企業內部管理、保護企業資產安全完整的需要。現代化企業的核心是企業的所有者和經營者。建設企業內部控制制度能夠有效規范企業會計等相關人員的職業行為，加強對他們的有效監督，督促他們提供及時準確的企業信息資料，可以為企業經營者和所有者提供有力的管理依據，實現高效管理企業員工的生產經營活動，保護企業資產的安全與完整，為企業獲取最大的經濟效益提供有效保障。建設企業內部控制制度是提升企業競爭力的需要。在全球化日益加深的今天，我國的資本市場開始實施全方位的對外開放，在這個大背景下，我國企業的投資融資面臨著很多選擇機會與競爭風險。當前企業的當務之急就是要建設和加強企業內部的控制制度，以科學合理地反映企業的經營管理狀況，確保企業經營者和管理者的決策能力和管理能力的提高，從而提升企業的市場競爭力。

2企業內控管理的現狀分析

2.1內部控制認識不到位

當前，部分企業的經營管理人員都沒有真正理解內控管理工作的內涵，有的管理人員認為僅憑個人經驗來進行內部管理便已經足夠了，并不需要依賴現代管理方法來監督企業經營；有的管理人員沒有認識到內控管理制度的重要性，僅僅看到眼前利益，很多時候為了降低成本而不設置內控管理機構，更不用說建立完善的內控體系；還有部分管理者認為，企業內控管理工作就是對企業財務會計進行管理，僅僅局限于對企業會計的管控。

2.2內部控制制度不完善

雖然現階段有部分企業已經建立了內控管理制度，但是其范圍和內容并不全面，并未覆蓋到企業經營管理的各個方面，也未落實到企業經營管理的整個流程中來，不符合現代企業管理理念的要求。部分中小企業財務會計工作相對混亂，會計核算工作不落實而導致會計信息失真嚴重；部分企業沒有嚴格落實不相容職務分離的內部控制，內部各部門各崗位不能有效的制衡。因為內控管理制度的缺失，導致了企業中經常出現私設小金庫、隱瞞收入以及惡意逃稅等現象。

1企業內控管理與財務風險防范的概念與內涵分析

對于企業而言，內部控制工作屬于全面管理的有機組成部分，是市場化環境下企業實現全面發展的有效渠道，開展內部控制能夠幫助企業快速實現經營目標，保障企業內部資產的完整性與真實性，為企業其他經營活動的開展奠定好堅實的基礎。在開展內部控制工作時，企業管理人員需要采用相關的自我調整、評價與控制手段，從細節而言，內部控制工作不僅包括管理人員指揮企業經營活動的各項內容，也包括具體的審核、核算工作，還要對企業的經營活動進行科學有效的預測、分析與評價。企業的財務風險即企業在開展資金籌集、回收與分配利益時遇到的各種風險，企業財務目標不同，面臨的財務風險也有著一定的差異，情況嚴重時，企業的財務風險甚至會制約企業的生存與發展。可以看出，財務風險與企業的經營有著密切的關系，也是存在在企業采購、管理、生產各個環節的，為了實現企業的良性發展，必須要控制好財務風險。

2企業財務風險與內控管理的現狀分析

2.1制度的建筑不規范

在各種因素的影響下，很多企業都未建立起完善的內控制度，他們多將經濟利益的實現作為企業經營的主要目標，未深刻地意識到自身經營管理存在的風險，也未對相關的風險進行科學有效的評估。由于企業內控制度不足，必然會影響企業內部的組織架構，在該種因素的影響之下，很多管理人員也未意識到內控制度的重要作用，沒有根據企業的經營情況制定好完善的規章制度與獎懲機制，這就導致僅有的內控制度形同虛設，給企業的經營帶來更大的風險。綜上所述，企業內控制度的不完善給企業帶來嚴重的影響。

2.2管理人員缺乏風險意識

很多企業的管理人員都沒有意識到風險問題，將主要的注意力放置在經濟效益的提升上，未意識到科學管理對企業的積極影響，只有在應對上級檢查時才會臨時開展內控工作，這些錯誤的認識與做法都影響著企業內控的正常開始。而很多管理人員也沒有認識到財務風險對于企業的不良影響，未制定好完善的風險防范機制，這就很容易出現錯誤判斷的問題，給企業帶來重大損失。

一、企業內控管理與財務風險防范中存在的問題

本文主要的研究目標是裝修公司的內控管理與風險防范，我結合了裝修公司的發展形勢，發現了在內控管理與風險防范中存在了一些問題，這些問題會阻礙企業的發展。

(一)企業內控管理存在的問題

首先，在房產業快速發展的今天，裝修行業也很熱門，從而裝修行業的內部壓力很小，這會嚴重的影響到企業的風險意識，隨著社會的不斷進步，企業之間的競爭也變得越來越激烈，但是就裝修行業的情況來講，企業的風險意識很差，沒有意識到應該設定內控管理制度，導致經營風險加大。同時，裝修作業方作為專業承包方受項目業主方、項目建設方、項目施工總包方等利益相關方影響較大，由于某方的原因都可能影響整個項目的進程，項目組不能及時應對，而施工項目獨立性特點常常造成信息反饋滯后，從而加大了企業經營風險。其次，法人的治理結構并不完善，法人不完善的治理結構會讓企業產生大量的內耗，提高企業的運營成本，從而增加了企業經營的風險，降低企業的綜合競爭能力。同時，企業的信息流通不暢，責任的劃分也并不是非常的清晰，每個工作的具體分工并不明顯。所以企業應該設定出一個完善的信息系統，可以保證責任可以具體的分配到個人，每個人都清楚的知道自己承擔的責任是什么，并且將自己的工作完成的很好，比如：在項目管理方面，確立項目經理負責制下的項目管理運行機制，項目組成員都對項目目標和要求有清楚的認識，明確各自在項目中的工作職責。就目前的形式來講，企業存在一個嚴重的問題，就一個工作任務來講，公司里每個人都可以管，但是每個人都可以放任不管。所以在企業的運營出現問題后，沒有專門的人來承擔，每個人都可以推卸責任，最后只能不了了之。最后，內控的機制不健全，缺乏內控管理控制，會造成隨意性較大，無法真正實現權、責、利的有效統一，出現不作為、亂作為甚至舞弊現象的發生。為了實現公司的戰略目標以及經營目標，需要就公司的情況，制定出相應的措施和程序，一般包括設計恰當的憑證、職責劃分、恰當的安全措施等。同時，企業為了完成實現控制的目標，必須制定控制政策和程序，并且嚴格的執行。

(二)企業內部財務風險

企業主要面臨著一下的兩種財務風險，分別是外部原因以及內部原因，企業外部造成風險的原因主要有金融市場的變化、國家政策的變化以及經濟環境發生了改變等狀況。企業存在風險的內部原因主要有一下幾種：企業的盲目投資會造成巨大的風險，很多企業為了追求自己的利益，會盲目的擴張自己的企業，希望通過擴張企業的形式來提高自己企業的競爭能力以及抵擋外在風險的能力，但是，如果企業盲目的擴張自己的企業不僅僅不會提高自己的競爭力，還會影響自己的本身的發展從而增加企業在財務上的風險。對于企業的內控管理上，如果企業沒有合理的進行管理，就會導致企業的財務方面的決策發生錯誤，很有可能給企業造成巨大的財務損失。除了以上的幾種風險以外，籌資也有可能會造成企業的財務風險，在籌資的過程中，企業會對自己的內部失去控制，從而不能對籌資的方向和具體的內容進行準確的分析，選擇出不適合自己公司現狀的籌資組合，導致企業會出現財務風險。在目前的裝修行業并不是非常的重視財務在項目管理中的作用，項目財務常常因不熟悉工程管理而工作極為被動，所以必須需要項目財務管理人員全程的參與，不但耽誤時間而且加大了財務方面的支出。并且項目預算無法與工程項目的變化相一致，使預算管理執行度較差。各職能之間的協調性很差，不利于項目與環境的適應，財務對項目的控制必須要做到及時知曉項目狀況，并及時的應對，才能較好識別出其虛假信息，財務才能準確理解項目標和懂項目管理情況。

二、加強企業的內控管理與財務風險防范的措施

1系統的組成

1．1車載終端

車載終端一方面通過GPS接收機接收農機的地理位置信息，確定農機的位置和運行狀態，通過GIS顯示模塊實時顯示;另一方面通過傳感器接收發動機轉速和油耗等信息，并連同農機的位置信息一同傳送給農機監控管理中心，同時接收監控管理中心發來的各種農機管理調度信息，實現對農機的遠程實時監控與管理調度。

1．2GPRS無線移動通信網絡

網絡服務器端與車載終端之間主要依靠無線通信方式進行數據傳送，如GPRS、CDMA等。為了更好地滿足農機監控管理信息系統實時監控和管理調度的時效性要求，基于液晶觸控屏的車載終端采用的是GPRS無線通信傳輸。GPRS在無線傳輸主要具有以下的優勢:無線移動傳輸，支持IP協議，可以與其它分組數據網絡進行無縫、直接連接;方便快捷，可永遠保持連線狀態，只要鏈接GPRS網絡后，將實時保持在線狀態，不存在掉線問題，可以使用現有的手機無線移動通信網絡;按流量記費，只有產生通信流量時才計費，此方式更加科學合理，降低了生產成本。

1．3農機監控管理中心

農機監控管理中心通過Internet網絡與中心服務器的數據庫進行連接，實時接收中心服務器發來的數據，將農機的坐標信息進行處理與地理信息系統的電子地圖相匹配，在電子地圖上標注農機的位置，從而能清楚和直觀地掌握農機的動態位置信息，對農機作業進行實時監控。監控調度中心還可以根據農機位置信息和作業情況進行調度，并將調度結果通過In-ternet網絡傳送給中心服務器，然后由中心服務器將調度結果通過GPRS網絡分別傳送到相應的農機車載終端，從而實現對農機作業進行合理調度。

摘要：

企業管理者在經營中為了保證企業的正常運行，采取對財務、人力資源、企業資金、工作流程實行有效監管的內控活動。企業內控是控制企業投資風險的主要方法，也是提高企業營業利潤的重要途徑。因此，完善企業內控制度、防范企業經營風險，是企業管理者完成企業經營目標、推動企業健康發展的重要路徑。

關鍵詞：

企業；內控制度；防范；風險

隨著我國市場經濟的快速發展，傳統的企業內控制度已經無法滿足企業日新月異的管理需求。傳統的內控制度工作重心主要在于保障企業的財產安全性和會計資料的正確性，卻對其他管理層面尚未涉及。因此，往往會導致企業內控消耗偏高、企業營業利潤被降低的局面。于是，符合現代市場發展規律的新型企業內控制度應運而生，現代企業內控制度不僅要保障企業的財產安全性和會計資料的準確性，還要利用企業內控管理制度貫徹落實管理層制定的各大方針在企業內部實施到位，從而促使企業營業利潤增加，市場競爭力增強。目前，大部分國有藥材企業仍在使用傳統的企業內控制度，不能有效的防范企業風險，使企業內部控制制度無法起到其應有的作用。所以，今天筆者就如何完善企業內控制度、防范企業風險做簡要的闡述。

一、完善企業內控制度以及防范企業風險的意義

企業內控融入到企業經營過程中，小到人員的報銷制度、大到企業內部損耗計劃，企業內控會涉及企業運營、發展的每一個環節、每一個部門。企業內控管理制度范圍比較廣，不僅涉及到企業的財務運行、職工管理，還牽扯到董事會管理等方面的工作內容。因此，不斷完善企業內控管理制度，對企業內控管理實行實時監控，對存在的隱患問題防微杜漸，逐漸提高企業內控制度的管理水平，從而促進企業的健康有序發展。國藥企業不同于其他企業，它關系老百姓的身體健康問題和民系本根，因此，它要比其他企業更加注意對企業風險的防范。因此，提高企業風險防范意識，提升企業內部風控管理水平，是每一個國藥企業管理工作者的工作重心和工作導向。從內控管理對企業風險管理工作的意義來講，企業以努力增加企業經濟效益、提高企業營業利潤為發展目標的。企業內部控制中任何不利于企業發展的不良因素都是威脅到企業健康發展的“擋路石”。所以，企業風控管理對企業內控制度的要求也越來越高，要求管理者對企業運行中每一個部門、每一個生產環節所可能存在的風險問題都進行預先控制和處理。

摘要：財務內控管理是企業管理工作中的重要構成部分，對企業經營發展起到了重要的促進作用。在新時期，企業面對的市場競爭日益激烈、經營風險增多。實行財務內控管理是有效保障企業合理運營發展的重要環節。但是，當前企業在財務內控管理過程中還存在著諸多問題有待解決與完善。文章將重點分析新時期企業財務內控管理中存在的常態問題，及該如何進行有效的創新。

關鍵詞：新時期；財務內控；創新

財務內控是有效降低企業財務風險，規范企業財務管理工作發展的重要保障措施，也是提升企業核心競爭力的重要保障，因此，企業實施財務內控管理對企業的促進意義是比較多的。但是，當前很多企業在實施財務內控管理過程中，還存在財務內控方法落后、人員水平低下、技能水平不足等諸多現實問題，嚴重的制約了企業財務內控管理工作的進一步發展。

一、淺議財務內控管理對企業經營的重要價值

（一）財務內控管理有利于降低企業財務風險

財務風險是企業經營建設中的一個經典話題，也是企業經營建設中比較頭疼的一個問題。財務風險不能夠從根本上進行解決，只能通過提高管理水平、優化工作流程等來對其進行有效的規避。財務風險的成因有很多，但是無論是哪一種成因，通過有效的預判都能夠對其進行合理的掌握與控制。企業實施財務內控管理有利于規范企業財務工作標準與流程，使企業財務工作更加規范與透明。這也有利于規范公司財務人員的工作行為，使財務人員能夠按照相關標準開展工作，減少財務人員的失誤，從而全面提高企業的財務工作水平。而企業財務工作水平提高了，財務風險自然就會降低很多，所以實施財務內控管理對企業進行財務風險防范有著積極的作用與意義。

（二）提升企業財務管理水平及整體管理水平

【摘要】隨著經濟全球化進程深入推進，對于國內企業發展，在發展過程中面臨著諸多的壓力和挑戰，社會主義現代化市場經濟體系有序推進，改革不斷深化，為企業發展帶來了機遇，同時也帶來了挑戰，對于企業而言，需要不斷加強內外部市場環境分析，加強財務風險防范，不斷提高內控管理水平，才能更好地鞏固發展優勢，實現更大的經濟效益和社會效益。企業財務風險防范和企業內控管理之間具有緊密的聯系，本文基于財務風險防范視角，對于企業內控管理方面存在的問題進行了深入分析，并提出了具體的完善對策，希望為不斷提升企業財務風險防范和內控管理水平提供一些幫助或者借鑒。

【關鍵詞】財務風險;防范;企業;內控管理;問題;對策

經濟社會不斷向前發展，企業發展規模不斷擴大，發展實力不斷提升，同時經營活動中承擔的財務風險也在相應地增加，企業之間的競爭更加激烈，為了不斷鞏固核心競爭優勢，提高持續穩定發展水平，企業需要不斷加強財務風險方法和內控管理，及時發現存在的問題，并采取有效的措施進行規避，才能更好地夯實發展基礎，實現更長遠的發展。加強基于財務風險防范下的企業內控管理研究，具有重要的現實意義。

一、企業財務風險防范和內控管理之間的聯系分析

財務風險是指企業由于財務結構不合理、融資不科學從而導致企業不能按時支付負債融資所需要承擔的利息，從而導致投資者預期收益會下降而產生的風險。企業財務風險范疇比較廣，狹義的財務風險是指單純地涉及企業生產經營過程中存在的債務融資風險，廣義的財務風險是指企業生產經營過程中全過程可能發生的所有財務風險，包括籌資風險、投資風險、分配收益風險等。所以應當全面加強財務風險防范，才能有效規避各類風險可能造成的不良影響，提高風險防范水平。企業內控管理是指企業在生產經營各個環節通過采取一定的方式和手段對企業經營管理活動進行內部控制和監督的管理活動和過程。企業內控管理，涉及到企業經營管理的全過程，加強企業內部控制，有助于解決企業經營管理過程中發生的經濟糾紛、營銷不規范行為以及監管不到位等情形。內控管理是一項長期的活動，在內控管理活動開展過程中應當堅持一貫性、連續性、合法性、整體性和針對性的原則，加強內控管理和企業經營管理各個環節的有機協調，才能更好地實現資源聯動，提高持續經營水平。企業內控管理和財務風險防范之間具有緊密的聯系。一方面加強企業內控管理，有助于及時對企業各類財務風險進行識別，幫助企業對其自身的經營情況進行科學分析和預測，提高財務人員的敏感性，及時發現和排查財務風險。另一方面加強內控管理，有助于進一步提升風險管控水平。隨著企業經營規模不斷擴大，業務范圍不斷深入，加強內部控制，可以幫助企業提升風險抵御水平，保證審計工作科學有序開展。同時企業財務風險防范活動，可以進一步規范企業內控管理活動，通過兩者之間的協調監控，更好地處理好財務部門和其他部門之間的關系，加強業務協同，形成強大合力，共同推動企業經營管理戰略目標有效達成。

二、財務風險防范視角下企業內控管理方面存在的問題分析

加強財務風險防范管理，能夠進一步提升企業內控管理水平。由于企業自身的經營性質決定，企業在生產管理過程中必須要加強內部控制，才能有效地處理好資金運營和發展之間的關系，進而實現更大的經營效益，有效降低財務風險，提高抗風險水平。目前在內控管理方面存在的問題主要表現在以下三個方面：第一，企業員工對開展內控管理和財務風險防范方面重要性認識不足，從而沒有形成有效推動加強內控管理的整體合力。加強企業內控管理，不斷推動企業內控管理理念、制度深入落地，需要企業全員積極參與和配合，才能保證其成效，當前企業由于對內控管理方面宣傳力度不夠，加上員工本身對管理監督等方面存在抵觸心理，導致企業員工不能正確的理解內控管理的重要性，更不能結合自身實際加強自我管理，從而導致內控管理成效不明顯。管理者在開展內控管理過程中受到各方面的壓力以及利益驅使等，也會對內控管理客觀公正執行產生影響，從而不能有效發揮內控管理的價值。第二，對內控管理動力支撐不足。加強內控管理，需要有完善健全的配套制度來支撐，還需要成立專門的組織領導部門來進行統一規劃實施，在開展內控管理具體工作時，還要結合企業實際，不斷提高企業內控管理綜合素質，提高內控管理分析水平，及時排查各類風險因素，并加以整改和糾偏。目前在企業內控管理方面資金、人員、配套制度建設等方面都缺乏足夠的支持，從而導致內控管理不能順暢開展。第三，內控管理監管落實不到位。加強內控管理監管，是保證內控管理實施效果的重要基礎。當前企業在內控管理方面，受到發展規模和經營類型等影響，管理難度不斷加大，需要借助現代信息技術加強全面監管，才能有效降低監管漏洞。目前在信息化建設方面相對滯后，監管落實流于形式、走過場，影響實際監管成效。

高校的經濟活動具有一定的復雜性，其財務內控機制在財務管理當中發揮著重要作用。隨著新會計制度的不斷更新和完善，高校的財務內控機制也要隨之做出改變，及時發現并解決高校財務內控管理當中存在的問題，認清新會計制度下高校財務內控機制面臨的新形勢，并提出相應的強化財務內控管理的策略。本文即從以上幾個方面入手進行分析，以期能夠為實際工作提供借鑒意義。

一、引言

隨著教育事業的不斷發展和財務活動的日益復雜化，高校的財務管理機制應當得到進一步的規范和整頓，只有不斷加強對財務內控機制的監管，才能夠保障高校財務信息的真實性和準確性。我國財政部于2014年重新修訂了《高等學校會計制度》，其指出高等學校應當按照科學的方式編制學校預算，加強財務核算，提高財務管理的效率和質量。高校只有嚴格遵守國家頒布施行的財務法規制度，嚴格管控各項財務支出，才能夠合理配置各項資產，實現高校資金的價值最大化。新會計制度能夠促進高校財務內控機制的優化和改進，正因為新會計制度能夠指引高校發現自身財務內控中存在的問題，高校才會按照更加嚴格的方式去適應新的財務環境，去探索使用新的財務核算工具和現代化的信息技術。為實現高校財務管理工作的高效進行，高校應當在新會計制度的指引下不斷加強財務內控機制，積極應對新會計制度帶來的新形勢。

二、新會計制度與高校財務內控機制

新會計制度是在傳統會計制度的基礎之上增加了一些新的應用條例，更加精準、明確，可以有效化解高校財務內控機制中存在的潛在問題，使高校的經濟財務管理工作開展得更加順利。新會計制度進一步明確了資本的價值性，站在高校財務計算中引入了統一會計核算內容，從整體上提升了高校內部的財務管理效率，有利于實現高校財務信息管理系統的一體化。與傳統的會計制度相比，新會計制度采取了以現金為基礎的會計方法，可以有效推進高校內部資本、預算的運行管理，同時還在財務內容的項目分類上做出了調整，進一步加強了高校財務內控機制的靈活性。新會計制度在改革過程中增加了項目主體分類的內容，有利于在財務管理中劃分責任歸屬分類的問題。事業項目類型的細分使高校的支出情況更加一目了然，更加便于為內部財務管理提供信息支持。新會計制度的提出在很大程度上優化了高校財務報表體系。財務報表的具體內容是指引高校管控工作的重要材料支撐，能夠清晰地體現出高校近期的財務收支狀態，也是金融機構、合作單位等相關部門充分掌握高校財務情況的信息來源。新會計制度增強了財務報表的可理解性，不僅不包括基礎的數據信息，還增加了更加詳細的文字說明，能夠充分滿足高校財務內控管理的多方面信息需求。各高校在實際落實新會計制度時應當注意強化財務內控管理的力度，從內控機制存在的問題和漏洞入手，逐步完善財務內控機制的具體內容，從而充分體現出新會計制度的優勢所在。在新會計制度的指引下，高校應當積極攻克當前的資產管理問題，注意風險規避，預防財務內控管理當中出現核算不精確的問題，切實提升核算工作的效率和水平。對于高校的財務管理工作而言，財務內控機制關系到財務管理工作的有效開展，必須結合新會計制度的具體內容進行優化調整，不斷提升經濟管理工作的有效性和可靠性，不斷增強財務管理的價值和效果。

三、高校財務內控存在的問題分析

盡管在舊有的會計制度下，高校的財務管控工作取得了一定的成績，但由于缺乏更加專業化的運營理念指導，難以實現更加高效的財務信息管理，并逐步暴露出一些問題，使得高校的經濟管理水平受到一定的限制。