事業單位財政稅收篇1

摘要：事業單位在我國經濟發展中發揮著十分重要的作用，科學完善的財政稅收運行機制是事業單位持續健康高質量發展的重要保障。我國現行事業單位財政稅收管理機制已不能適應當前經濟新常態下的市場發展要求，因此需要加強對稅收管理措施的改革。本文簡要分析事業單位財政稅收管理中存在的問題，并針對問題提出相應的解決方案，希望能夠使我國事業單位財政稅收管理工作得到進一步優化和提升。

關鍵詞：事業單位；財政稅收；稅收管理

改革開放以來，隨著我國經濟社會的不斷進步與蓬勃發展，作為市場主體之一的事業單位呈現出穩步發展的態勢，并在社會主義物質文明和精神文明建設中發揮著不可替代的重要作用。事業單位由于不以營利為主要目的，兼具公益性服務屬性，多數有國家財政支持或專項補貼，與其他企業在財政稅收管理上有較大不同，所涉及的內容也較為復雜。盡管國家對事業單位的財政稅收改革措施越發完善、規范、嚴格，但事業單位內部深層次的財政稅收管理問題也愈加突出。在當前經濟轉型發展和事業單位亟待改革的大背景下，事業單位開始逐步走向市場化、實體化運行發展階段，其對于財政稅收管理問題的研究與解決也顯得尤為迫切[1]。

一、事業單位財政稅收管理概況

我國事業單位是由國家機關或其他組織出資，主要開展科、教、文、衛等社會公益事業的非營利社會服務組織。在目前經濟制度下，針對國有性質的事業單位，國家多以全額出資或專項撥款的形式支持其完成工作職責，對其投資回報或經濟效益沒有嚴格的要求。特別是在當前經濟新常態的背景下，國家賦予事業單位的政策支持、傾向性制度優惠和補貼措施等越來越少，促使事業單位的運行機制將分類逐步向市場化轉型過渡，因此，事業單位的財政稅收管理機制亟待進一步優化和提升。

二、加強事業單位財政稅收管理的重要性

[摘要]在我國經濟發展過程中，財政稅收一直是一個需要重視的問題。為提升國家財政收入，我國財政稅收管理制度已經經過多次的改革。現階段，我國財政稅收管理制度仍存一些問題，這些問題將影響國家經濟發展。因而，我國需要依據時代發展現狀、發展趨勢，對財政稅收管理制度進行改革、完善，以推動社會經濟穩定發展、提高國家財政收入。本文分析了財政稅收制度發展中的問題，并對相應對策進行探析，以提升我國財政稅收管理水平、推動我國經濟健康發展。

[關鍵詞]財政稅收管理體制；問題；對策

引言

財政稅收管理體制是我國財政管理體制中的重要構成部分，其是劃分我國中央政府、地方政府稅收管理權限的管理制度[1]。由根本上分析，財政稅收管理體制是保障中央政府、地方政府間稅權關系的管理機制[2]。在我國社會主義市場經濟體制不斷完善的今天，原本的財政稅收管理體制也顯現出了其不足之處。由此可見，我國需要對財政稅收管理體制進行優化。為推動我國經濟穩定、健康發展，需要對財政稅收管理體制進行完善并將其充分落實。只有保證財政稅收管理體制與時代發展趨勢相符，才能充分發揮其應有價值，推動經濟穩定發展。

1財政稅收制度發展中的問題

依據我國稅收改革現狀，可以發現我國財政稅收制度仍存在一些問題，仍需要不斷的改革、完善。我國經濟改革發展的同時，社會結構也在逐漸調整。因此，在對財政稅收制度進行改革時，仍存在一些問題。

1.1財政稅收管理體制受限

摘要：隨著稅制改革的逐步推進，特別是《個人所得稅法》即將修訂，自然人稅收管理體系已經初步建立。納稅信用體系是稅收管理體系的重要組成部分。針對自然人納稅人的特點，結合國內征管實際，建立一套科學合理的自然人納稅信用體系，對自然人稅收管理具有十分重要的意義。

關鍵詞：自然人；納稅信用體系

一、建立自然人納稅信用體系的必要性

（一）建立自然人納稅信用體系是順應稅制改革趨勢的必然需要

今年提請全國人大審議的個人所得稅法修正案草案是我國個人所得稅制度的重大調整，意味著“逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制”改革即將取得實質進展。居民個人按月或按次取得綜合所得，但計算應納稅額是按年進行的，勢必涉及自然人的匯算清繳問題，這就極大地強化了自然人納稅人自主申報的義務。加之今后可能開征的個人住房房產稅，自然人納稅人自主申報納稅責任將愈發明確，建立完善的自然人納稅信用管理體系勢在必行。

（二）建立自然人納稅信用體系是加強自然人稅收征管的必然需要

我國以往以間接稅為主的稅制和以代扣代繳為主的個人所得稅征收方式，決定了自然人履行自主申報義務較少，普遍申報納稅意識不夠強。同時，自然人納稅人相比于企業納稅人，具有數量龐大、流動性強、信息難以掌握、執行難度大等難以管理的特點。建立一套完備的自然人納稅信用體系，對自然人的稅收行為進行記錄、評價，進而通過正向激勵和負面懲戒機制，培養國民的國家意識和納稅責任，促使自然人納稅人自我約束、自我規范、遵從稅法，對于提高自然人稅收征管效率、降低征納成本是非常必要的。

摘要：在當前時代背景下，我國整體經濟的發展越來越快，市場競爭也變得非常激烈。如果企業采用的方法不夠合理，自然會使得自身發展受到影響，導致管理效果下滑。為此，企業就需要提高對財務管理和稅收管理的重視程度，結合自身發展的實際情況以及外部環境，持續調整方法，縮減成本投入，在符合國家政策規定的情況下，獲取更高的收益。本篇文章主要描述了財務管理和稅收管理的概念及關系，探討了當前管理存在的問題，并對于提升財務管理和稅收管理的方法發表一些個人的觀點和看法。

關鍵詞：企業；財務管理；稅收管理

引言

對于稅收工作而言，本身可以看作是宏觀調控的重要方法，也是我國非常重要的經濟來源。企業一直扮演著納稅人的角色，通過合理合法納稅，能夠為社會的整體發展創設良好基礎。因此，企業就需要提高對財務管理以及納稅管理的重視度，不斷調整管理模式，以此促使自身經濟效益得到提高，進而能夠實現進一步發展。

1財務管理和稅收管理的概念及關系

1.1基本概念。所謂財務管理，主要指的是企業在日常經營過程中運用的管理方案，通過設置一個整體目標，將企業資產購入、資金籌措、合理運營以及利潤分配當作管理基礎，促使企業的整體運營具有較高的效率，進而實現利益最大化目標。從某種角度來說，這是所有企業都需要掌握的基礎技能。所謂稅收管理，主要指的是企業在對內部稅務問題展開處理的重要方式，基本上都以稅收籌劃為主。在進行稅收籌劃的時候，可以基于方法的差異，具體劃分為兩類，分別是廣義以及狹義。無論哪一種方法，都要將國家頒布的法律政策作為重要前提。這其中，廣義主要是通過有效管理方案，實現預期目標，而狹義則是對國家頒布的相關政策予以利用，并結合企業自身的實際情況，作出相應的戰略安排，縮減投入成本，提升企業的綜合實力[1]。

1.2實際關系。對企業來說，自身發展的主要目標便是盈利，而財管和稅管則是重要的方案。因此，兩者可以看作是包含和被包含的關系，企業通過財管的方式，可以為稅管創設優良條件，而稅管則是財管的基礎部分。只有做好兩方面工作，才能解決企業管理工作的難題，促使企業的整體水平持續提升。其一，企業在開展財管工作的時候，理應參照當前繳納稅種和稅額，以此為基礎進行調整。通常來說，要和企業的實際情況保持一致，滿足稅務繳納的法規要求。其二，在遵守相關法規的同時，企業還要盡可能縮減資金成的投入，制定滿足企業自身要求的納稅計劃。同時還要時刻把握國家政策的動向，對各項優惠政策予以合理利用，逐步提高企業的整體實力，從而能夠獲得更高的經濟效益。其三，財管部門理應提高財管工作的重視度，合理利用財政稅收的方式完成管理工作，并將企業銷售、經營以及融資的各項因素全部整合，以此反映出企業現有的情況，為未來決策的制定提供有效保證。其三，通過財管的方式，促使企業的管理人員能夠充分了解企業當前的發展情況，從而可以更好地找出其中的問題所在，并通過針對性措施予以處理，不給企業的未來發展留下任何隱患。同時管理者還要時刻保持憂患意識，思考未來可能出現的風險問題，進而能夠打造一個長壽企業。

摘要：隨著我國經濟的不斷發展，船舶制造行業也獲得了飛速發展的空間，但由于船舶制造行業本身的特性，導致存在收稅管理難度大且收稅周期長的問題。本文通過對現在船舶制造業稅收管理存在的實際問題出發，提出了幾條船舶制造業稅收管理相關的意見。希望政府部門和企業在關注船舶制造業的制造成本和所獲利潤的同時，進一步加強稅收管理的重視程度。

關鍵詞：船舶制造業;稅收管理;利潤;實際問題

稅收是國家收入的主要來源。國家依靠法律法規的規定和社會公權力，參與到國民收入分配，強制取得財政收入的一種方式。稅收能夠有效地調節國民收入再分配，促進生產要素的流動和經濟增長。因此，依法納稅是每個公民和企業應盡的的義務。加強完善船舶制造業稅收管理，提升企業納稅信用等級，能夠有效地保證行業的良好發展，是我國經濟能夠飛速發展的重要保障。

一、目前船舶制造業稅收管理的主要問題

(一)稅收的監管難度大

船舶制造行業的經營方式主要有二種：一種是造船企業根據自身技術、資金、設備和場地等生產條件，按照市場需求，直接接單生產制造船舶進行銷售；二是造船企業接受別的企業委托，委托方提供技術、資金等生產條件，被委托方提供場地和人員，向委托方收取租金和建造費用。上面兩種經營方式因為可能存在兩個企業或多個企業同時生產的情況，很難對加工方和委托方的原材料進行區分，雙方企業可能發生交叉抵扣的情況，都對稅收的監管及征收帶來了一定的困難，導致增值稅難以準確計算征收。

(二)稅款征收周期長

摘要：本文以稅務電子信息化管理的主要內容為切入點，客觀分析了稅務電子信息化管理的重要作用，并結合當前實踐與形勢闡述了稅務電子信息化管理的發展趨勢，以資參考。

關鍵詞：稅務管理；稅收數據；電子信息化；稅收工作

前言

當下，正是我國建設全方位稅務服務系統的關鍵時期，“金稅三期”——稅收管理信息系統工程對此提出了明確發展目標，即“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統”，直觀闡述了我國稅務電子信息化管理的發展趨勢，下文將圍繞這一主題展開論述。

一、稅務電子信息化管理的主要內容

目前，稅務電子信息化管理的內容主要以“金稅三期”為中心展開，其中“一個平臺”，即指要構建一個包含了網絡硬件和根底軟件的、統一的技術根底平臺，包括硬件設備平臺和電子稅務應用組件平臺等，以實現“掩蓋總局和國地稅各級，并與其他職能部門網絡互通”的總目標。“兩級處理”，即指依托前述技術根底平臺，在全國范圍內逐步推行并完成稅務系統數據信息在總局和省級稅局的集中處置，以實現“分離各地級稅務的實踐狀況，構建以總局、省稅局兩級數據共融的處置中心”的建設目標。“三個掩蓋”，即指系統功能覆蓋全部稅種、稅收工作的重要環節，依托互聯網實現各級國稅局、地稅局與其他職能部門的網絡互通，從而切實推進電子信息技術在全國稅務系統得到普遍應用，確保稅務工作的便利性、規范性高效性。而“四個系統”是指征收管理系統、行政管理系統、外部信息系統、決策支持系統。其中，征收管理系統主要負責稅收業務；行政信息系統主要負責稅務系統內部行政管理事務；外部信息系統主要負責與納稅人交流和提供相關稅務服務；決策支持系統則主要負責向各級稅務機關進行稅收經濟剖析，提供監控和預測等稅務決策。以此四位一體，最大限度滿足當前稅務工作多層面、全方位的應用需求。

二、全面推進稅務電子信息化管理的作用

摘要:2018年我國稅收征管體制改革是一次重大的歷史性變革，在稅收征管面臨轉型升級的關鍵階段，對于稅收風險管理的優化提升是一次絕佳契機，有利于全面化解宏觀層面和微觀層面長期存在的系統性稅收風險。這是推進國家治理體系和治理能力現代化的根本要求，是中央提出的供給側結構性改革的應有之意，是構建現代化經濟體系的重要組成部分。稅收風險管理面臨著管理理念要轉變、管理視野要放寬、管理能力要提升和管理體系要完善等挑戰，需進一步完善稅制，完善稅收管理體制模式，完善稅收管理機制流程;進一步提高納稅遵從，全面推進依法治稅，加快推進數據治稅。

關鍵詞:稅收風險管理;稅收征管體制;數據治稅

2015年中央全面深化改革領導小組第十七次會議審議通過了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》。本輪改革旨在解決職責不夠清晰、執法不夠統一、辦稅不夠便利、管理不夠科學、組織不夠完善、環境不夠優化等問題，提出到2020年建成與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的現代稅收征管體制。2018年國務院提出改革國稅、地稅征管體制，將省級和省級以下國稅、地稅機構合并，實行以國家稅務總局為主與省(區、市)人民政府雙重領導管理體制，由此掀開全面深化稅收征管體制改革序幕。新一輪稅收征管體制改革對稅收風險管理產生哪些影響，未來稅收風險管理發展變化的趨勢是什么，需要關注哪些問題，如何解決這些問題，都是亟需解決的新課題。

一、稅收征管體制改革的基本問題

(一)稅收征管體制的內涵

稅收征管體制是處理國家內部機構間稅權配置關系、政府間稅收收入關系和稅收征管關系的基本制度，是稅收制度、財政管理體制和宏觀經濟體制的有機組成部分，包括稅收管理體制模式、國家機構間稅權關系、政府間稅收收入關系和政府間稅收征管關系等基本要素。在稅權配置關系上，稅收立法權在人大，稅收執法、稅收管理則是稅務部門的職能。因此，提升稅法遵從度和行政效能，降低稅收流失率和稅收成本，是稅務部門的主業。

(二)稅收征管體制改革的背景

摘要：大企業稅源結構較為復雜，業務跨度較為廣泛，在企業稅源管理中要重視對大企業稅源的規范管理。系統選擇稅源模式，能提升稅務管理質量。本文在闡述大企業稅源管理模式應用問題的基礎上，就大企業稅源管理模式的創新策略展開分析，期望能建立適應市場環境和當前稅收政策的稅源模式，優化企業稅源管理結構，促進稅務機關較好完成其經濟與社會職能。

關鍵詞：大企業；稅源管理；模式；選擇

一、引言

稅源管理是現代企業營銷管理的重要組成部分，指的是稅務管理從稅前監控、稅中征收、稅后稽查及稅款轉交等環節開展的一系列管理工作。從本質上講，稅收來源于經濟，要充分保證稅源、稅收的穩定性，就必須重視市場大企業等經營主體的稽查管理。我國稅務管理的大環境發生了較大變化，出臺了一系列減稅降負政策，稅務機關在稅務管理中，扎實推進“放管服”縱深改革工作，這在一定程度了實現了稅收征管向授權的轉變。全新稅務管理模式下，“以信治稅”成為企業稅務管理的基本理念。基于這一理念，還應建立高度適宜的稅源管理模式，然而結合當前大企業稅源管理現狀來看，大企業在稅源管理中存在政策引導及保證不全面、簡政放權和優化服務落實不到位、稅收監管不足、大企業稅收風險突出等問題，這嚴重地降低了大企業稅源管理質量，不僅影響了大企業經營效益，而且阻礙了我國稅務管理的現代化發展。因而在“以信治稅”要求下，還應推進稅源管理的系統創新。

二、大企業稅源管理模式應用問題分析

1.政策引導及保證尚不全面

大企業稅源管理中，開展政策引導及保證的根本目的在于確保稅源管理的規范性、穩定性，進而為我國稅務征管工作的開展提供指導。在2014年，我國就已經出臺了《社會信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）》，這標志著我國已經具備信用中國建設的頂層指導文件。基于這一文件，稅務總局修訂了《納稅信用管理辦法》等諸多法律文件，這為大企業稅源管理工作的開展提供了一定指導。但不可否認的是，大企業稅源管理中的政策引導及保證依據不夠全面。一方面，這些政策引導文件停留在頂層設計層面，相關補充性文件尚未完善，這使得在稅源管理中有指導文件但缺乏細化條例約束。另一方面，隨著市場環境的發展，企業稅源結構逐漸復雜，而且業務的跨度較廣，這增加了稅源管理的難度。在實際管理中，現有的政策條例已經不能滿足新時期的稅源管理需要，有必要進行大企業稅源管理政策的完善。