摘要：隨著中國金融市場的不斷開放，企業(yè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。要想長期穩(wěn)定發(fā)展，必須合理有效發(fā)揮統(tǒng)計(jì)分析在風(fēng)險管理中的作用，使風(fēng)險管理水平大大提高，從而有效降低經(jīng)營風(fēng)險，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。本文主要闡述了我國風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，探討了統(tǒng)計(jì)分析方法在市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險中的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：統(tǒng)計(jì)分析；風(fēng)險管理；信用風(fēng)險；市場風(fēng)險；運(yùn)營風(fēng)險

統(tǒng)計(jì)在經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著重要作用，成為現(xiàn)代科學(xué)管理中不可或缺的強(qiáng)大工具。統(tǒng)計(jì)分析能夠合理有效發(fā)揮風(fēng)險管理的作用，科學(xué)預(yù)測和分析風(fēng)險發(fā)生的幾率，從而能采取積極有效的防范措施，保障了金融領(lǐng)域的科學(xué)與安全。

1統(tǒng)計(jì)分析和風(fēng)險管理

統(tǒng)計(jì)學(xué)是一門收集和分析信息數(shù)據(jù)的學(xué)科，它普遍運(yùn)用在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。統(tǒng)計(jì)分析是指定量分析不確定性問題的規(guī)律性，使國民經(jīng)濟(jì)正常有效運(yùn)行。風(fēng)險管理對現(xiàn)代企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)極其重要。隨著金融市場的不斷開放和法律法規(guī)的解除，發(fā)生風(fēng)險的幾率日益高漲，風(fēng)險科學(xué)管理和有效控制已經(jīng)成為企業(yè)競爭的核心力。利用現(xiàn)代金融風(fēng)險科學(xué)管理來使這些風(fēng)險成本和損失降到最小，并使得金融業(yè)的風(fēng)險有效管理水平明顯提高，這些都表明利用統(tǒng)計(jì)分析方法進(jìn)行風(fēng)險科學(xué)管理和有效控制極其重要，對解決風(fēng)險管理和控制問題具有重要意義。

2統(tǒng)計(jì)分析在風(fēng)險管理應(yīng)用中的作用

首先，統(tǒng)計(jì)分析能有效降低操作風(fēng)險資本，釋放資金，增強(qiáng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭。它為金融機(jī)構(gòu)提供信用風(fēng)險控制服務(wù)和數(shù)據(jù)信息，能科學(xué)高效識別團(tuán)伙欺詐、欺詐等高風(fēng)險行為，既使金融機(jī)構(gòu)降低了金融風(fēng)險，又避免了資本損失。其次，利用積累風(fēng)險數(shù)據(jù)和建立長期風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，為今后運(yùn)用更加靈敏、更加準(zhǔn)確的計(jì)量方法做好數(shù)據(jù)信息儲備。對主要金融機(jī)構(gòu)和互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來說，這些成熟的統(tǒng)計(jì)信息數(shù)據(jù)分析方法能夠用來準(zhǔn)確評估、衡量和正確判斷信用風(fēng)險，進(jìn)一步使金融業(yè)的風(fēng)險規(guī)避能力得到提升，加快信貸審批速度，最大限度地減小風(fēng)險。最后，可有效降低商業(yè)信用審計(jì)中主觀原因的影響，使企業(yè)更加安全和完整，從而達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，幫助企業(yè)做出科學(xué)合理的決策。

摘要：畜牧飼養(yǎng)專業(yè)戶前期投資高、養(yǎng)殖規(guī)模大、養(yǎng)殖規(guī)劃周期長，養(yǎng)殖期間面臨著更多的不可抗力風(fēng)險。風(fēng)險管理是規(guī)避或降低市場風(fēng)險，提高市場競爭優(yōu)勢和養(yǎng)殖經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。本文探討了畜牧飼養(yǎng)專業(yè)戶面臨的風(fēng)險及風(fēng)險管理。旨在為畜牧飼養(yǎng)專業(yè)化可持續(xù)發(fā)展提供一些參考。

關(guān)鍵詞：畜牧；飼養(yǎng)專業(yè)戶；風(fēng)險；風(fēng)險管理

隨著我國人們的生活水平提高，餐桌上的食物也日益豐富，促進(jìn)了我國畜牧飼養(yǎng)的發(fā)展。我國作為一個農(nóng)業(yè)大國，各類肉產(chǎn)品消耗較大，肉類產(chǎn)品市場需量也隨著經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展得到了較高的增長，表明畜牧養(yǎng)殖的市場前景較好。近幾年，國家又大力扶持畜牧業(yè)，給養(yǎng)殖戶創(chuàng)建了一個良好的政策環(huán)境。在這種背景下，畜牧養(yǎng)殖投資成為一個熱點(diǎn)，不少農(nóng)民及技術(shù)人員投身于養(yǎng)殖事業(yè)中，轉(zhuǎn)身成為了養(yǎng)殖專業(yè)戶。雖然國內(nèi)畜牧養(yǎng)殖的大環(huán)境較好，但市場畢竟存在波動性和不可抗力因素，對于飼養(yǎng)專業(yè)戶而言這些都是隱性的市場風(fēng)險。研究畜牧飼養(yǎng)專業(yè)戶風(fēng)險及風(fēng)險管理對減少養(yǎng)殖損失和提高飼養(yǎng)綜合效益有著重要的意義。

1飼養(yǎng)專業(yè)戶的風(fēng)險

1.1自然風(fēng)險。畜禽養(yǎng)殖期間，動物對溫度、濕度、通風(fēng)等條件的適應(yīng)性有限，而較好的溫度、濕度及通風(fēng)條件有利于促進(jìn)畜禽健康生長，不利的環(huán)境則會引起應(yīng)激反應(yīng)，增加疾病感染風(fēng)險。此外，嚴(yán)重的洪災(zāi)、旱災(zāi)、地震等都會加劇畜禽養(yǎng)殖風(fēng)險，超過認(rèn)為可控制的范圍外就回到導(dǎo)致畜禽養(yǎng)殖損失增加[1]。

1.2市場風(fēng)險。雖然我國人口基數(shù)大，肉類產(chǎn)品需求較大，但當(dāng)前國內(nèi)肉產(chǎn)品市場正在從供給主導(dǎo)型向需求主導(dǎo)型轉(zhuǎn)變，從數(shù)量擴(kuò)張向質(zhì)量擴(kuò)張轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致市場競爭更加劇烈。此外，市場的開放性更強(qiáng)，國內(nèi)市場融入國際市場，加大了飼養(yǎng)專業(yè)化的市場風(fēng)險。

1.3技術(shù)風(fēng)險。技術(shù)是畜牧業(yè)發(fā)展的核心競爭力，也是畜牧養(yǎng)殖中最不確定的風(fēng)險因素。科學(xué)的飼養(yǎng)技術(shù)可以降低疾病感染的風(fēng)險，促進(jìn)飼養(yǎng)增產(chǎn)增質(zhì)。相反，不科學(xué)的飼養(yǎng)技術(shù)將導(dǎo)致飼養(yǎng)期間埋下疾病感染風(fēng)險、市場銷售風(fēng)險等，從而降低市場競爭優(yōu)勢。1.4其他風(fēng)險隨著我國畜牧業(yè)養(yǎng)殖環(huán)境污染問題的突出化，畜牧養(yǎng)殖的環(huán)境風(fēng)險越來越高。這一點(diǎn)，在高密度飼養(yǎng)場尤為突出。飼養(yǎng)過程中產(chǎn)生的糞、尿及其他污染物對空氣、水源、土壤及養(yǎng)殖場周圍環(huán)境造成污染，導(dǎo)致環(huán)境中存在較多的細(xì)菌及其他有害微生物，增加了畜禽感染疾病的風(fēng)險。

摘要：畜牧飼養(yǎng)專業(yè)戶前期投資高、養(yǎng)殖規(guī)模大、養(yǎng)殖規(guī)劃周期長，養(yǎng)殖期間面臨著更多的不可抗力風(fēng)險。風(fēng)險管理是規(guī)避或降低市場風(fēng)險，提高市場競爭優(yōu)勢和養(yǎng)殖經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。本文探討了畜牧飼養(yǎng)專業(yè)戶面臨的風(fēng)險及風(fēng)險管理。旨在為畜牧飼養(yǎng)專業(yè)化可持續(xù)發(fā)展提供一些參考。

關(guān)鍵詞：畜牧；飼養(yǎng)專業(yè)戶；風(fēng)險；風(fēng)險管理

隨著我國人們的生活水平提高，餐桌上的食物也日益豐富，促進(jìn)了我國畜牧飼養(yǎng)的發(fā)展。我國作為一個農(nóng)業(yè)大國，各類肉產(chǎn)品消耗較大，肉類產(chǎn)品市場需量也隨著經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展得到了較高的增長，表明畜牧養(yǎng)殖的市場前景較好。近幾年，國家又大力扶持畜牧業(yè)，給養(yǎng)殖戶創(chuàng)建了一個良好的政策環(huán)境。在這種背景下，畜牧養(yǎng)殖投資成為一個熱點(diǎn)，不少農(nóng)民及技術(shù)人員投身于養(yǎng)殖事業(yè)中，轉(zhuǎn)身成為了養(yǎng)殖專業(yè)戶。雖然國內(nèi)畜牧養(yǎng)殖的大環(huán)境較好，但市場畢竟存在波動性和不可抗力因素，對于飼養(yǎng)專業(yè)戶而言這些都是隱性的市場風(fēng)險。研究畜牧飼養(yǎng)專業(yè)戶風(fēng)險及風(fēng)險管理對減少養(yǎng)殖損失和提高飼養(yǎng)綜合效益有著重要的意義。

1飼養(yǎng)專業(yè)戶的風(fēng)險

1.1自然風(fēng)險。畜禽養(yǎng)殖期間，動物對溫度、濕度、通風(fēng)等條件的適應(yīng)性有限，而較好的溫度、濕度及通風(fēng)條件有利于促進(jìn)畜禽健康生長，不利的環(huán)境則會引起應(yīng)激反應(yīng)，增加疾病感染風(fēng)險。此外，嚴(yán)重的洪災(zāi)、旱災(zāi)、地震等都會加劇畜禽養(yǎng)殖風(fēng)險，超過認(rèn)為可控制的范圍外就回到導(dǎo)致畜禽養(yǎng)殖損失增加[1]。

1.2市場風(fēng)險。雖然我國人口基數(shù)大，肉類產(chǎn)品需求較大，但當(dāng)前國內(nèi)肉產(chǎn)品市場正在從供給主導(dǎo)型向需求主導(dǎo)型轉(zhuǎn)變，從數(shù)量擴(kuò)張向質(zhì)量擴(kuò)張轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致市場競爭更加劇烈。此外，市場的開放性更強(qiáng)，國內(nèi)市場融入國際市場，加大了飼養(yǎng)專業(yè)化的市場風(fēng)險。

1.3技術(shù)風(fēng)險。技術(shù)是畜牧業(yè)發(fā)展的核心競爭力，也是畜牧養(yǎng)殖中最不確定的風(fēng)險因素。科學(xué)的飼養(yǎng)技術(shù)可以降低疾病感染的風(fēng)險，促進(jìn)飼養(yǎng)增產(chǎn)增質(zhì)。相反，不科學(xué)的飼養(yǎng)技術(shù)將導(dǎo)致飼養(yǎng)期間埋下疾病感染風(fēng)險、市場銷售風(fēng)險等，從而降低市場競爭優(yōu)勢。

摘要：期貨風(fēng)險管理子公司是由期貨公司出資設(shè)立，為客戶提供風(fēng)險管理服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。由于所從事的風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的特殊性，這類公司往往比一般企業(yè)面臨更加復(fù)雜多樣的經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險。本文從期貨風(fēng)險管理子公司的業(yè)務(wù)出發(fā)，對各業(yè)務(wù)條線所面臨的風(fēng)險進(jìn)行分析，然后就如何對該等風(fēng)險進(jìn)行管理提出建議。

關(guān)鍵詞：期貨市場；期貨風(fēng)險管理子公司；風(fēng)險管控

引言

自2013年首批期貨風(fēng)險管理子公司獲批成立以來，期貨風(fēng)險管理子公司已成為期貨市場服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要渠道[1]。很多實(shí)體企業(yè)由于其自身能力的限制，無法直接運(yùn)用期貨等衍生品進(jìn)行風(fēng)險管理，期貨風(fēng)險管理子公司通過提供專業(yè)服務(wù)和資金支持，為實(shí)體企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理提供了新思路和新渠道，同時大大降低了實(shí)體企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的成本。然而，期貨風(fēng)險管理子公司在提供風(fēng)險管理服務(wù)的過程中承擔(dān)了很多由實(shí)體企業(yè)轉(zhuǎn)移過來的風(fēng)險，使其本身面臨著較大的經(jīng)營風(fēng)險。此外，由于行業(yè)的監(jiān)管要求和其自身的風(fēng)險特性，期貨風(fēng)險管理子公司無法從母公司獲得債務(wù)融資或擔(dān)保，從銀行等外部金融機(jī)構(gòu)融資也較為困難，使公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險也較為嚴(yán)峻。因此，期貨風(fēng)險管理子公司只有嚴(yán)把風(fēng)險關(guān)，不斷提高自身的風(fēng)險管控能力，才能為服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)做出更多的貢獻(xiàn)。

一、期貨風(fēng)險管理子公司的具體業(yè)務(wù)

期貨風(fēng)險管理子公司所開展的業(yè)務(wù)十分豐富，大致可分為期現(xiàn)結(jié)合業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和場外衍生品業(yè)務(wù)等幾大類，期現(xiàn)結(jié)合業(yè)務(wù)又可細(xì)分為基差貿(mào)易、定價服務(wù)、合作套保和倉單服務(wù)等，以下分別進(jìn)行闡釋。

（一）基差貿(mào)易。基差貿(mào)易業(yè)務(wù)的形式豐富多樣，以農(nóng)產(chǎn)品大豆的貿(mào)易業(yè)務(wù)為例，期貨風(fēng)險管理子公司先向大豆種植企業(yè)采購一批大豆現(xiàn)貨，同時在期貨市場上賣出等量大豆期貨合約進(jìn)行套保，此時大豆現(xiàn)貨價格變動的風(fēng)險已被鎖定，大豆現(xiàn)貨與期貨價格的差額即為基差。此后，公司再與豆油壓榨企業(yè)簽訂銷售協(xié)議出售該批大豆現(xiàn)貨。上述大豆現(xiàn)貨的采購和銷售定價通常采用供應(yīng)商（客戶）點(diǎn)價的模式，交易價格以大豆期貨價格加升貼水的方式確定，升貼水則根據(jù)大豆的基差、倉儲費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)等確定。大豆種植企業(yè)和豆油壓榨企業(yè)可以根據(jù)合同約定，在大豆期貨價格到達(dá)其認(rèn)為合適的區(qū)間時進(jìn)行點(diǎn)價，確定最終交易價格。

【摘要】銀行在當(dāng)前的金融行業(yè)發(fā)展過程中主要是以風(fēng)險經(jīng)營為主，因此，資本是銀行賴以生存的必然條件以及因素。商業(yè)銀行的資本水平往往能夠反映出銀行的風(fēng)險狀況。在商業(yè)銀行的發(fā)展過程中，如何能夠?qū)崿F(xiàn)對經(jīng)濟(jì)資本的有效管理是銀行需要關(guān)注的一個問題。論文基于此分析探究經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的應(yīng)用問題。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；經(jīng)濟(jì)資本；經(jīng)營管理

1引言

目前階段，經(jīng)濟(jì)資本是當(dāng)前商業(yè)銀行的一個有效管理因素。通過商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本的控制與管理，能夠?qū)崿F(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。我國商業(yè)銀行在近幾年的發(fā)展過程中也將經(jīng)濟(jì)資本這一概念進(jìn)行了一定的深化，通過研究經(jīng)濟(jì)管理對于我國商業(yè)銀行發(fā)展的作用，使其能夠不斷的促進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險管理與資本管理的統(tǒng)一。

2經(jīng)濟(jì)資本管理的概念以及作用

2.1經(jīng)濟(jì)資本的內(nèi)涵分析

經(jīng)濟(jì)資本主要是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理的過程中，由商業(yè)銀行經(jīng)營管理層面對高度發(fā)達(dá)的市場，所產(chǎn)生的配置給資產(chǎn)以及某項(xiàng)務(wù)業(yè)來降低商業(yè)銀行所面臨風(fēng)險的資本。經(jīng)濟(jì)資本的內(nèi)涵主要包含三個方面的內(nèi)容：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險以及操作風(fēng)險。市場風(fēng)險主要是由于當(dāng)前市場的流動性以及市場的靈活多變造成的，資產(chǎn)價格的變動、市場的多變等導(dǎo)致了商業(yè)銀行需要面對市場風(fēng)險。信用風(fēng)險以及操作風(fēng)險都是基于市場風(fēng)險而存在的，市場風(fēng)險導(dǎo)致了信用風(fēng)險以及操作風(fēng)險的出現(xiàn)。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險和成因

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險

1、定義

財(cái)務(wù)風(fēng)險指的是企業(yè)財(cái)務(wù)的狀況以及成果兩方面的風(fēng)險，分為狹義和廣義兩種定義。狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)負(fù)債引發(fā)的風(fēng)險，具體來講就是企業(yè)借入的資金增加，企業(yè)利潤或者說是股東收益的可變性也隨之增加，同時喪失還債能力的可能性也增加。狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險是企業(yè)面臨風(fēng)險主體的重要組成部分。從廣義來講，廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險是指客觀存在于企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中各種不可控因素，其中既包括狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險，也包括利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、證券投資風(fēng)險、匯率風(fēng)險等種種內(nèi)容。

2、組成

財(cái)務(wù)風(fēng)險分為市場風(fēng)險和非市場風(fēng)險兩個組成部分。當(dāng)市場價格的發(fā)展不利于自身的發(fā)展時，企業(yè)負(fù)債成本會增加而資產(chǎn)收益會降低，這時就形成了市場風(fēng)險。原材料市場風(fēng)險、資本市場風(fēng)險、勞動力市場風(fēng)險等等都是市場風(fēng)險的內(nèi)容。非市場風(fēng)險包含企業(yè)內(nèi)部管理的風(fēng)險、交易對方的信用風(fēng)險、交易法律合同的風(fēng)險等。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險成因的分析

摘要：城市商業(yè)銀行是中國銀行業(yè)的特殊群體和重要組成，其業(yè)務(wù)定位主要是:服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，扶持中小企業(yè)，在支持地方經(jīng)濟(jì)方面承擔(dān)了重要的責(zé)任。近年來，城商行發(fā)展迅速，體制日漸成熟，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了卓越貢獻(xiàn)，成為我國銀行系統(tǒng)中最具活力和特色的機(jī)構(gòu)之一。隨著市場監(jiān)管環(huán)境趨嚴(yán)，城市商業(yè)銀行在發(fā)展過程中逐漸暴露出諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險管理方面的問題。本文從城市商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展中面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行原因分析，并提出了相應(yīng)的對策建議，以期為城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理提供合理化建議。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險管理；對策

城市商業(yè)銀行（以下簡稱城商行）多為城市信用社改制而來，由于其依賴地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，注冊資本有限，資產(chǎn)規(guī)模小，抗風(fēng)險能力偏弱；而受改制影響，資產(chǎn)質(zhì)量不容樂觀；同時客戶結(jié)構(gòu)單一、產(chǎn)品研發(fā)滯后，財(cái)務(wù)風(fēng)險在各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域蔓延。面對金融市場多元化發(fā)展的沖擊，城商行若不能及時防范化解各類財(cái)務(wù)風(fēng)險，盈利水平必將受到嚴(yán)重制約，不利于其長期經(jīng)營發(fā)展。因此，必須正確認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險管理在城商行發(fā)展中的重要意義。［1］

一、城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的重要性

在國際經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，金融風(fēng)險是金融市場競爭的必然產(chǎn)物。銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險是可控的，雖然無法完全消除，但通過有效措施，可以降低風(fēng)險，減少損失。結(jié)合城商行自身特點(diǎn)，要在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展，必須將規(guī)避和控制金融風(fēng)險，擺在一個非常重要的位置。財(cái)務(wù)風(fēng)險管理是城商行的命脈，財(cái)務(wù)風(fēng)險管理行之有效，是提高管理水平、防范和化解金融風(fēng)險的重要依據(jù)和保障。首先，城商行對金融風(fēng)險的分析可以使其更好地適應(yīng)和融入復(fù)雜的金融環(huán)境。第二，城商行可以在激烈的行業(yè)競爭中提高競爭力。第三，合理分析規(guī)避金融風(fēng)險可以增加銀行收入。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，是城商行經(jīng)營成功與否的決定性因素，對城商行具有重要意義。［2］

二、城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

城商行的財(cái)務(wù)風(fēng)險是指在財(cái)務(wù)活動中，由于內(nèi)外部客觀條件或人為因素的影響使銀行的預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生偏離，從而導(dǎo)致城商行可能蒙受損失的風(fēng)險。按照表現(xiàn)形式的不同，城商行的財(cái)務(wù)風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險和操作風(fēng)險等。城商行在管理以上財(cái)務(wù)風(fēng)險時，存在的主要問題分析如下：

摘要：當(dāng)前創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)已成為時展主題，大學(xué)生扮演著主體角色，但在熱情與成功間還存在著責(zé)任制約及風(fēng)險規(guī)避問題，二者交互性影響對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成功至關(guān)重要。雖然責(zé)任制約對風(fēng)險影響是潛在的和隱性的，但失去責(zé)任制約將會加大創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)風(fēng)險。由此看來，大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)需要建立有效的導(dǎo)向機(jī)制和幫扶機(jī)制，而審計(jì)介入具有調(diào)節(jié)功能，在制度建設(shè)、規(guī)范化管理方面可以發(fā)揮權(quán)威性影響，促進(jìn)大學(xué)生責(zé)任自覺和有效規(guī)避市場風(fēng)險。實(shí)踐中，要強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督控制效能，完善責(zé)任制約與風(fēng)險規(guī)避的調(diào)節(jié)機(jī)制，突出風(fēng)險導(dǎo)向，把握好風(fēng)險識別，提升責(zé)任制約強(qiáng)度，以資助政策審計(jì)為重點(diǎn)，促進(jìn)社會廣泛支持，這樣才能提升大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成功率。

關(guān)鍵詞：審計(jì)；大學(xué)生；創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)；責(zé)任制約；風(fēng)險規(guī)避

引言

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)是一個創(chuàng)造的過程，然而市場風(fēng)險的存在，大大影響了其成功率。調(diào)查表明，大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的成功率僅有5%，他們需要付出比其他社會投資者更大的努力才能獲得成功。考察創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的結(jié)果，很大部分大學(xué)生把創(chuàng)業(yè)失敗歸咎于創(chuàng)業(yè)環(huán)境的復(fù)雜性和自身商業(yè)經(jīng)驗(yàn)的不足，卻沒有正視市場風(fēng)險的嚴(yán)峻性和自身的責(zé)任性。事實(shí)上，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)并不只是夢想和熱情，更是一種科學(xué)設(shè)計(jì)和管理的理性行為，夢想與市場風(fēng)險之間存在著責(zé)任制約的中介影響，把責(zé)任擺在前面，才能使創(chuàng)業(yè)熱情回到現(xiàn)實(shí)中，更好降低風(fēng)險而提高創(chuàng)業(yè)成功率，而審計(jì)職能的介入是增強(qiáng)責(zé)任心而推動風(fēng)險管理的有效手段。

一、責(zé)任制約與市場風(fēng)險在大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中的交互性影響

當(dāng)前市場競爭激烈，要想在市場上取得成功，就必須清楚認(rèn)識及控制好相關(guān)風(fēng)險。大學(xué)生作為最具創(chuàng)造力的群體，在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大潮中扮演著重要的角色，但他們僅憑著創(chuàng)業(yè)意愿和創(chuàng)業(yè)沖動，卻很少顧及市場風(fēng)險，使得創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成功率不高。通常風(fēng)險與各種不確定因素相關(guān)聯(lián)，但如果把握好這些因素，風(fēng)險就是可控的[1]。降低或消除風(fēng)險的影響因素是多面的，既有主觀的，也有客觀的，其中責(zé)任制約就是一種銜接主客觀影響因素的第三方因素，與大學(xué)生創(chuàng)業(yè)面臨的市場風(fēng)險存在交互性影響關(guān)系，如圖1所示。

（一）責(zé)任制約對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)風(fēng)險的影響是潛在的和隱性的。責(zé)任制約能夠強(qiáng)化一個人的責(zé)任意識和責(zé)任感，使一個人做事更趨理性、認(rèn)真思考，時刻把責(zé)任放在前面而不會盲目亂來，因此責(zé)任制約具有規(guī)范約束力。但通常人們做事總是緊盯當(dāng)前目標(biāo)而把責(zé)任放在其后，不認(rèn)真規(guī)劃和遵循客觀規(guī)律，只有當(dāng)結(jié)果與責(zé)任掛鉤時，才會重視責(zé)任，顯現(xiàn)責(zé)任制約的重要性；由此看來，責(zé)任制約對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的影響是潛在的和隱性的。從創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的意愿看，91%的受訪學(xué)生有創(chuàng)業(yè)的意愿，但付諸行動的僅占1％，愿望和實(shí)踐之間相差很大，其中有項(xiàng)目、資金、技術(shù)等創(chuàng)業(yè)要素的限制，但也有創(chuàng)業(yè)風(fēng)險的顧慮影響，而對于實(shí)踐者來說，從項(xiàng)目考察開始，更多人把即時暴富、實(shí)現(xiàn)自我作為追求目標(biāo)，對創(chuàng)業(yè)的艱苦性心理準(zhǔn)備不足[2]，因此沖動性有余而理性不足，缺乏風(fēng)險意識和務(wù)實(shí)精神，缺乏風(fēng)險意識的背后是缺乏責(zé)任意識和責(zé)任感，責(zé)任制約能力不強(qiáng)。