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摘要：財稅管理是建筑設計企業經營管理的重要內容之一，由于財稅管理關系到企業稅款支出和企業經營成本等實際情況。因此，把握財稅管理的科學化方法尤為重要。本文分析建筑設計企業研發項目財稅管理存在的問題，針對性地提出解決策略，包括有構建全過程性的財務管理思想、健全財務風險識別機制、加大與稅務部門溝通力度、合理安排納稅籌劃、大力培養稅務管理人才和加大財務與研發部門的聯系，以期為建筑設計企業研發項目財稅管理提供可參考的意見和建議。

關鍵詞：建筑設計；研發項目；財稅管理

建筑設計企業是技術知識密集型企業，通過引入、啟動研發項目，開展多種類型研究活動，以帶動企業整體技術水平的提高，進而促進企業管理效率的提升。不同研發項目由于所處地域、市場和政策的因素的差異，為了規避和控制風險，財稅管理成為企業探討的重點內容。

一、財稅管理在建筑設計企業研發項目中的重要性

建筑設計企業結合研發項目情況為稅務局提供一系列材料，如立項書、歸集表、合同或協議、成本核算說明等，一方面，企業管理研發項目的過程中，按政策指導文件科學合理地進行財稅處理，大大提高了管理效率，有利于其他研發項目的穩步推進，另一方面，符合國家稅收優惠政策的研發項目，能夠享受加計扣除或所得減免等形式的優惠以降低企業稅負，有助于企業再次投入研發，促進研發力度。

二、建筑設計企業研發項目的類型與財稅管理主要內容

建筑設計企業研發項目的類型大致分為三種，一是傳統業務涉及的技術研發項目，該類項目常能申請獲得一定的政府補貼；二是企業開發的與信息管理相關的委托開發項目；三是針對行業運營和人文科學等開發的研究項目。財稅管理主要內容包括有會計核算管理（如政府補助的會計核算和各種費用的會計處理等）、稅務處理（如流轉稅、所得稅的處理）等多方面內容。

三、建筑設計企業研發項目的財稅管理存在問題

（一）缺乏全過程性的財稅管理思想

目前，多數建筑設計企業研發項目財稅管理受傳統思想觀念影響，注重計算和處理項目投資以后的各項稅務，而忽視了投資前期的納稅計劃和投資后期的財務管理工作的總結。缺乏全過程性的財稅管理思想，導致企業財務管理過程無法制定全面化的納稅計劃，而且不能及時總結、歸納和借鑒財務管理工作相關經驗和教訓，不僅影響到財稅管理工作的開展進程，而且無法及時規避和控制風險。

（二）財務風險識別機制不健全

研發項目推進的各個階段和環節都離不開財務風險的識別，但目前建筑設計企業財務風險識別重視項目建設、運營階段，忽視判斷、建設和推出等環節的風險識別，如招標階段對稅負調查和分析不夠專業、推出階段中各項應收賬款政策制定和運營的工作不夠專業化等，以上問題有可能引發財務風險。由此來看，財務風險識別機制不健全問題較為突出。

（三）與稅務部門溝通聯系不到位

目前，建筑設計企業研發項目啟動和推行雖然重視財稅管理，但稅務政策分析全面性不足、稅務知識掌握不夠專業化，對稅務管理研究不夠細化，與稅務部門溝通聯系不到位。尤其是企業啟動的海外研發項目，由于缺少實踐性經驗，如何避稅等探討力度不足，導致企業盲目性地推進財稅管理，不僅需要支付巨額納稅費用，而且可能引發風險威脅研發項目和企業的運行。

（四）納稅籌劃不合理

納稅籌劃影響著財稅管理工作推進的效果。目前，我國多數建筑設計企業為了節約工作時間和快遞推進工作效率，制定研發項目的納稅管理統一規定和標準，運用固定化的模板和公式開展納稅籌劃，這種僵化的籌劃方法沒有將多方面影響因素納入體系，而且忽視了多種納稅方案的對比和篩選過程，盲目性的推進研發項目，影響著稅收工作的科學性和合理性。

（五）稅務管理人才的缺失

目前我國建筑設計企業研發項目財稅管理主要負責部門為財務部，財務部絕大多數人員均為科班出身的財務工作者，對稅務方面知識掌握并不夠扎實，還有的人員雖然具備財務管理理論知識，但缺乏實踐經驗，即正是由于稅務管理方面人才的缺失現狀，導致一些企業研發項目財稅管理套用固定模板和統一模式的情況時有發生，由此無疑加大財稅管理的風險。

（六）財務與研發部門聯系不緊密

企業研發項目的負責部門是研發部，項目的類型、性質、涉及內容以及預期開展情況等專業性極強，財務部門開展財稅工作必須全面把握研發項目情況。但目前部分企業內財務與研發部門的溝通機制并未搭建，兩種聯系不夠緊密，導致財務管理工作不全面、不到位甚至對一項內容進行多次核算和處理的情況經常發生，影響研發項目推進的同時也減低工作效率和效果。

四、建筑設計企業研發項目的財稅管理問題的解決策略

（一）構建全過程性的財務管理思想

建筑設計企業研發項目財稅管理問題解決的核心在于轉變傳統管理思想，構建全過程性的財務管理模式，即從研發項目投資前期、中期和后期進行全面性管理，注重前期的稅務政策研究和市場調查、納稅計劃制定、多套方案擬定和對比分析、中期各種重要指標的財稅管理計劃和后期財務管理工作經驗總結等工作內容，由此形成全面且合理化的安排稅收工作。

（二）健全財務風險識別機制

針對研發項目的重要階段和環節進行稅務風險識別，準確定位現階段識別存在漏洞和不足，以納入至財務風險識別機制之中，如招標環節合理評估項目稅負、稅負調查等、建設環節中合同的拆分研究、退出環節中應收賬款政策研究和合理方法的制定等。將以上各部分內容形成明確化制定納入至風險識別機制之中，進而使得機制的健全化和完善化。

（三）加大與稅務部門溝通力度

稅務部門是研發項目財稅管理工作開展過程中涉及的重要主體之一，財稅管理并非要求財務部門“閉門造車”地開展工作，而必須加大與稅務部門的溝通和聯系，即重點要搜集研發項目涉及的稅收政策、稅務知識，進一步細化稅務管理研究工作，針對現階段納稅政策的變化等要素擬定出相關的納稅繳稅方案，爭取最大程度的節省繳納的稅收費用，以此規避和控制財稅管理風險。

（四）合理安排納稅籌劃

對于建筑設計企業而言，首先需要明確納稅籌劃是一種動態化的管理過程，財務人員應結合研發項目的具體情況做出詳細性分析，進而制定針對性較強的納稅方案；其次，納稅籌劃需要擬定出多套可行方案，通過對比和分析方案執行情況、納稅金額、獲取利潤和財稅管理風險等因素確定可操作性較強的一套方案予以執行；最后，有序性地推進納稅籌劃，根據后期納稅情況和財稅管理現狀靈活納稅方案。

（五）大力培養稅務管理人才

財稅管理中稅務方面核算和計算等各項工作都要求工作人員掌握扎實專業知識和技能，而且擁有豐富的工作經驗。因此，建筑設計企業應當采取“培養+引進”的方法，一方面，在財務部門中培養稅務方面的人才，通過專業知識和技術水平的提高，以豐富財稅管理經驗，壯大財稅管理人才隊伍；另一方面，積極引進專業性人才，以組建財稅方面的核心隊伍，從專業知識、技能和經驗等各方面帶動企業內財稅管理水平的提高。

（六）加大財務與研發部門的聯系

由于財稅管理涉及財務部和研發部，因此，必須加大部門的聯系，溝通順暢化的溝通機制。一是通過線下方式，定期針對研發項目組織負責人參與溝通和討論活動，便于部門內負責人全面了解和把握研發項目的具體情況；二是搭建線上溝通平臺，便于兩方部門能夠針對實際情況和遇到問題及時溝通，以此不影響財稅管理工作的推進，進而避免財稅風險造成的負面影響。總而言之，建筑設計企業財稅管理規避風險的關鍵在于及時解決存在問題，重點要對財稅管理思想、財務風險識別機制、與稅務部溝通聯系、納稅籌劃、稅務管理人才、財務與研發部的聯系等問題加以解決，以規避風險且進一步推進研發項目的執行。

參考文獻

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［2］蔣明鵑.淺析企業的財務管理——以建筑行業為例［J］.納稅，2019（2）.

［3］阮振旻.建筑企業業財稅一體化面臨的問題與對策［J］.會計師，2019（3）.

作者:王笠 單位:杭州鐵木辛柯建筑結構設計事務所有限公司