【摘要】近年來，以緩解小微企業和“三農”融資難、融資貴為導向的政策性融資擔保業務得到各級政府大力支持，融資擔保行業總體呈現有序、趨穩、向好的發展態勢,為緩解小微企業和“三農”融資難融資貴問題作出了積極貢獻。本文介紹了融資擔保現行會計核算制度的特點和意義，并從融資擔保公司業務會計核算存在的薄弱環節著手，分析了在日常會計核算管理方面存在的主要問題，并提出相應的對策建議，以期促進融資擔保行業健康可持續發展。

【關鍵詞】融資擔保公司;新會計準則;會計核算

面對我國現階段面臨的小微企業和“三農”融資難融資貴等問題，新型融資擔保應運而生，它主要為小微企業和“三農”服務，是解決實現普惠金融的重要手段和關鍵環節。為保障融資擔保行業的順利健康發展，國家有關部門出臺了一系列政策，以2014年國務院召開的融資擔保行業電視電話會議為起點，國務院相繼于2015年下發《關于促進融資擔保行業加快發展的意見》、2017年出臺《融資擔保公司監督管理條例》、2018年決定成立國家融資擔保基金，在機構管理和業務經營方面予以大力扶持和有效規范。但是，融資擔保行業會計核算制度由于歷史沿革原因，在會計核算實務操作層面存在較多問題，需要深入研究并提出針對性的改進措施。

一、融資擔保現行會計核算制度的特點和意義

我國融資擔保行業從二十世紀九十年代開始起步，并在近年來得到大力發展，其會計核算制度也歷經多次變革。在新準則頒布之前，融資擔保公司執行《擔保企業會計核算辦法》，遵循國家統一的擔保行業會計核算制度。新準則頒布實施后，財政部《關于印發企業會計準則解釋第4號的通知》，規定融資性擔保公司應當執行企業會計準則，按照有關保險合同的相關規定進行會計處理，不再執行《擔保企業會計核算辦法》，并按照保險公司財務報表格式規定編制財務報表及對外披露相關信息。該通知的施行，將融資擔保公司會計核算比照保險公司會計業務處理，反映了兩者相似的金融特性和風險特點，比如都具有保障功能、履行債務上具有不確定性、責任免除結果相似等。就現有業務規范而言，保險業務會計準則在實務操作中能夠對融資擔保業務的會計核算起到參照規范的作用。同時，融資擔保公司執行《企業會計準則》，也實現了擔保公司會計核算的國際趨同和等效，使融資擔保行業會計核算理論和實務操作發生了根本性變化，對于遵循擔保業務規律、防范控制風險具有積極意義。

二、融資擔保會計核算實務中存在的主要問題

（一）會計核算制度不統一

摘要：中小企業在優化國民經濟結構、提高居民收入、促進產業協調等方面發揮著非常關鍵的作用，但是信貸視角下融資問題成為制約其發展的重要因素。特別是進入新常態發展階段，隨著宏觀經濟放緩、產業結構發生改變，中小企業面臨的融資困難尤為突出。基于信貸視角模式下，如何構建科學、系統的融資擔保體系成為人們重點關心的話題。要想破解這一難題，需要從政府政策、法制體系、信用擔保等方面進行協調，從而建立完善的中小企業信貸擔保制度。

關鍵詞：中小企業；信貸視角；融資擔保

在國民經濟發展中，中小企業占據不可或缺的地位，能夠有效吸納剩余勞動力，提升國民經濟的活躍度。2013年，中央政府提出了“發展普惠金融”的政策，旨在完善金融服務，解決中小企業面臨的貸款困局。2016年，國務院提出了產業扶貧戰略，目的在于促進產業的協同發展。時至今日，由于組織結構、融資理念的局限性，加上外部融資環境和金融政策的限制，中小企業融資困難的現狀仍未得到有效緩解。2019年3月，在十三屆全國人大二次會議表示，讓中小企業融資成本在去年的基礎上再降低1個百分點，這為中小企業融資提供了戰略支持。基于此，研究信貸視角下中小企業融資擔保現狀及應對策略，有效彌補大型企業的不足，不斷優化國民經濟結構、推動中小企業的健康平穩發展。

一、融資擔保特點及地位

融資是指為支付超過現金的購貨款而采取的貨幣交易手段，或為取得資產而集資所采取的貨幣手段。針對中小企業的特點，融資機構推出了相應的融資解決方法。擔保是指在經濟活動中，債權人通過擔保協議，降低合作方違約可能造成的風險，由債務人或者第三人提供相應履約保證措施。在簽訂擔保協議后，如果債務人無法履行約定，債權人就可以執行擔保，其流程如圖1所示。從種類來看，融資擔保主要分為間接擔保和直接擔保兩種，間接融資擔保包括借貸擔保、貿易擔保，比如銀行貸款、民間借貸、商業票據承兌、應付賬款保理等；直接融資擔保包括基金擔保、債券擔保、資產證券化擔保等。對于中小企業而言，融資擔保的有效應用可以緩解資金缺口，通過財務杠桿放大提高資金使用效率，以獲得較高的經濟效益。在經濟模式多元化發展的今天，融資擔保在中小企業信貸中的地位更加凸顯，對于緩解中小企業資金壓力、推動創新型產業有積極作用。

二、中小企業融資過程中面臨的困境

（一）自身先天缺陷。一是財務制度不健全。中小企業以勞動密集型為主，經營者大多素質不高，且管理和決策權相對集中，財務管理體系不健全，造成財務狀況透明度較低，賬目設置混亂、核算費用模糊，財務管理風險較大。二是缺乏有效抵押物。中小企業整體規模小，且輕資產所占比例較大，銀行融資所需的土地、廠房等有效抵押物不足。三是信用建設滯后。金融機構在提供貸款服務時比較重視服務對象的信用，中小企業經營者大多信用意識薄弱，在經營活動中質量不合格、拖延交貨時間、違反合約等情況屢見不鮮。此外，金融機構放貸時要求提供相應的財務基礎數據，一些中小企業為了達到融資的目的，不惜對財務信息造假。近年來，一些中小企業經營不善造成貸款壞賬，金融機構加大了不良資產的控制力度，在放貸時管控更加嚴格。財務報表內容殘缺不全、缺乏有效抵押物、信息數據可信度低，鑒于中小企業自身先天缺陷，金融機構大多選擇“惜貸”、“慎貸”。

摘　要:隨著互聯網技術的迅速發展，金融行業進入了全新的互聯網金融時代。對紡織服裝企業來說，如何在互聯網金融背景下解決目前融資渠道單一、融資困難等方面的問題，是許多企業應該重點思考的內容。在互聯網金融背景下，企業融資面臨新的機遇和挑戰。文章主要從目前紡織服裝企業的融資特點著手，對融資模式進行介紹，結合企業的實際情況，為企業融資提供相關建議，使企業在互聯網金融時代找到適合自身的融資模式，擺脫融資的困境。

關鍵詞:互聯網金融；紡織服裝企業；融資模式

紡織服裝企業作為我國重要的經濟基礎，由于缺乏良好的融資環境，融資困難的問題一直沒有得到解決，直接制約了企業的發展。同時，由于行業競爭壓力越來越大，使一部分紡織服裝企業融資極為困難。近些年，互聯網金融發展迅速，大數據金融技術不斷更新，出現了不同的融資模式，比如支付融資、金融機構融資、眾籌模式等，逐漸取代了傳統的融資模式，給企業融資帶來了轉機。

1    紡織服裝企業的融資模式現狀分析

從目前的經濟市場發展來看，市場中大部分紡織服裝企業都屬于小微企業，而小微企業有優勢也有劣勢。一方面，企業規模較小具有管理比較靈活、前期投資較少等一系列優勢，因此深受大眾的喜愛。另一方面，小微企業也存在融資困難的問題，加上紡織服裝企業的創業人數越來越多，出現了許多企業倒閉的現象。因此，對于服裝創業者來說，需要清楚所面臨的融資問題，精確找到適合企業的融資模式。

1.1  紡織服裝企業的傳統融資模式

從傳統的紡織服裝小微企業融資模式的角度進行分析。傳統的融資模式包含了銀行承兌匯票融資、擔保公司融資、房地產抵押融資等不同模式，而不同的融資模式帶來的融資優劣勢都存在一定的差異[1]。通過銀行承兌匯票融資的方式是很多紡織服裝企業較常應用的一種融資模式，企業和商家簽署合同之后，找到一個比較大型的企業作為擔保人，銀行對商家以及擔保人進行合作金額等方面的合同擔保、雙方資金實力以及信用度等方面的考核。各項指標的評估完成之后，銀行就會按照各項指標的優劣勢進行一定比例的保證金和手續費收取。隨后，銀行會根據之前的承諾開出承兌匯票給創業者，創業者可以帶著這些承兌匯票到當地銀行進行提現，進而實現融資。這樣的融資方式耗費的時間比較長，且資金流動性會受到較大的限制。一般情況下，貨物的交易都需要現金結算，因此，這樣的融資方式在互聯網金融發展的背景下存在一定的局限性，融資的成本較高。紡織服裝企業通過擔保公司的方式進行融資，和銀行承兌匯票融資相比，區別在于企業會找到第三方擔保公司作為信用擔保。信用擔保公司會按照銀行相關的融資要求，按照企業提供的相關資質證明進行融資擔保，將所有的材料交給銀行審核之后，銀行就會發放貸款，同時擔保公司也需要向紡織服裝企業收取一定的擔保服務費用。通過這種方式融資，雖然資金到手的速度較銀行承兌匯票融資更快，但由于擔保公司自身方面的風險問題或者體系內部沒有建立有效的風險評估系統，會導致融資的過程中出現各種風險隱患。在紡織服裝企業的審核過程，如果僅憑借主觀判斷，很難與銀行進行合作，若融資過程中手續費和相關的押金沒有落實，也容易增加融資的成本。除此之外，還有一部分紡織服裝企業采用房地產抵押的方式進行融資。特別是部分企業在運營過程中如果出現了資金鏈斷裂、資金周轉困難等方面的問題，需要大量的資金維持企業的正常運作，往往會采用房地產固定資產抵押的方式。相對來說，這種融資方式審批通過的概率更高，利率也會更低，而且房屋抵押貸款的額度可以高達房屋總價值的70%左右[2]。但在融資過程中，其缺點也非常明顯，因為房地產抵押融資需要走抵押登記的手續，放款速度相對較慢，并且一部分銀行為了規避風險，會考慮企業用作抵押的房屋是否容易變現等方面的問題，因為不是所有的房產都可以直接變現。

內容摘要：本文通過分析淘寶村融資現狀和融資難的原因，提出融資紓困建議和對策，以期實現政府引導、金融機構支持、企業自身發展、市場參與的良好局面，促進淘寶村的普及和發展壯大，為鄉村振興帶來全方位的助力。

關鍵詞：淘寶村；融資困境；鄉村振興；電子商務；農村經濟

一、淘寶村的發展現狀與融資困境

（一）淘寶村的發展情況。阿里研究院認定“淘寶村”是以行政村為單位，生產經營地點在農村，全村電子商務年銷售額達1000萬元以上，同時，全村100家以上或者10%以上農戶有活躍網店。依據此標準，淘寶村從無到有，到2019年達4300多個。現有的淘寶村涉及全國25個省約400個縣共計2.5億人口，近一年網絡銷售總額超過7000億元以上，占全國農村網絡銷售總額近50%，活躍網店數達到244萬個，帶動就業機會超過680萬人以上。據阿里研究院數據統計，國家級貧困縣的淘寶村也逐年增長，到2019年達63個，電商交易額接近20億元。淘寶村就像草根創業孵化器，在產生和發展壯大過程中，吸引在外打工農民返鄉創業，把農村變成創業的熱土，促進農民脫貧致富，推進鄉村全面振興。

（二）淘寶村的產業情況。淘寶村根據主營產品和服務類型，可以分為工貿型、農貿型和純貿易型。工貿型淘寶村數量最多，主要在東部沿海地區，其產品類型幾乎涵蓋了全部日用輕工產業。據阿里研究院數據顯示，2014-2019年淘寶村銷售額排名前幾位的產品是服裝、家具和鞋等，這類淘寶村以低成本為主要競爭優勢。中西部地區和東北地區淘寶村主要依托當地資源和特色產業，生產經營農貿產品和傳統手工藝產品，由于農產品上行困難，所以農貿型淘寶村總數比較少。

（三）淘寶村的融資情況。淘寶村的產生與發展壯大過程一般是由當地農民依托本地區的產業基礎、特色資源或特色產品，在國家和地方政策支持、在政府資金幫扶下，通過互聯網電子商務平臺進行創業，然后帶動周圍更多的模仿者參與創業，一步一步將普通鄉村變成淘寶村（見圖1）。現階段淘寶村的發展呈現家庭作坊、中小微企業和若干工業園混雜狀態，其中以農村中小微企業為主，經營主體都是當地農民。淘寶村農民創辦企業初始啟動資金需求量較少，資金主要來源是自有資金和向親朋好友籌借，但隨著生產規模的擴大、投資新項目、新工藝和產業升級需要，資金需求量越來越大。然而淘寶村的中小微企業自有資金不足，農村親朋好友籌借也不可能太多，政府資金幫扶有限，雖然可以通過銀行貸款，但淘寶村的中小微企業缺乏足夠用于抵押的固定資產和必要的擔保，加上銀行貸款資格審查嚴格且程序繁瑣，企業很難及時獲得所需資金，其它非正規融資渠道又存在著較大的融資風險，所以融資困難已經成為制約淘寶村產生和進一步升級發展的瓶頸。

二、淘寶村融資困難原因分析

摘要：世界經濟大發展現狀已經表明，雖然大企業仍然是推動國民經濟迅速發展的主要力量，但是中小企業同樣具有很大的發展空間。特別是在改革開放以來，中小企業在擴大就業，活躍市場，保持社會穩定以及構成合理的國民經濟發展結構等方面的作用越來越突出，逐漸受到世界各國的廣泛關注。但是由于中小企業自身沒有強大的資金支持，且經營風險較大，又缺乏良好的信用記錄等問題，已經成為中小企業發展的一個難題。最直觀的表現就是中小企業很難從信貸市場獲得間接融資。為了切實有效地解決這一問題，許多國家都引用了信用擔保機制，希望能夠為中小企業提供貸款信用支持。這是國家宏觀調控與市場二者相結合的典型，同樣也是為中小企業解決難題的重要手段。而我國的實踐也向我們證明，啟動信用擔保機構能夠在一定程度上緩解中小企業融資難的問題。但是由于我國當前信用擔保機制的建設仍然處于不斷完善的狀態。出現了諸多問題，導致承擔了巨額的風險，遠遠不能滿足當前中小企業融資的需求。針對以上出現的問題，希望能夠找到一個符合我國中小企業發展的運行模式，促進擔保機構的可持續發展。

關鍵詞：中小企業；信用擔保機制；模式；研究

要切實有效地解決中小企業融資難的問題，有效運行信用擔保機制，必須建立與之相匹配的整體系統，完善的運作模式，確保資金來源和損失補償機制。同學對于社保企業和在保項目要進行必要的風險監控。實施反擔保等各種有效控制和分散擔保風險的積極手段和措施。信用擔保機制的有效運行形勢與整體的配套環境離不開的，因此讓也應該從中小企業的管理體系，法律和環境建設等方面來解決中小企業信用擔保機構的環境建設問題。中小企業在活躍市場，推動技術創新和出口創匯等方面發揮著越來越大的作用，而且是當前分配經濟資源的重要因素。從一定意義上來說中，小企業的發展程度已經逐步成為一個國家或地區市場經濟活力的大小。同時，世界各國對中小企業的發展也越來越重視，寄予了厚望。我國政府對于中小企業發展的政策業由最初的抓大放小到后期的堅持大氣端與扶持中小企業并舉的演變，充分體現了政府已經對中小企業的發展給予了越來越高的重視，同時扶持力度也在逐步增強。在推動中小企業去做發展的過程當中，至今卻乏始終是制約中小企業健康發展的一個因素。由于中小企業自身缺乏強大的資金支持，而且風經營風險又大，導致融資難成為一個世界性的難題，也是當前中國中小企業發展的一個重要問題。通過啟動信用擔保機構，能夠為我國中小企業的發展提供必要的幫助并促進我國金融市場能夠良性運行，保持可持續發展。

一、中小企業的地位和作用

中小企業在各國和地區的經濟活動過程當中有著十分重要的地位，對于有效推動了國民經濟健康發展等方面發揮著越來越突出的作用。中小企業是市場經濟到活躍成分，通過競爭，從而促進合理配置資源是市場經濟的主要特征。各國都通過鼓勵中小企業的發展來加強競爭。由于中小企業的對市場的變化反應十分靈敏，越來越能夠滿足當前日益多樣化的市場需求，是活躍市場經濟必不可少的一股重要力量。中小企業還能夠有效推動經濟增長。中小企業現在已經發展成為各個國家和地區發展的主力軍。從我國當前的經濟發展現狀進行分析之后，我們發現，越是中小企業集中的地區，經濟發展越充滿活力，發展的速度也相對較快。與此同時，中小企業還能夠更加卓有成效的充分利用地方性資源，企發展業具有地方特色，并提供個性化的服務，滿足人們的需求，同樣也是增加就業的主要載體，創造了更多的就業機會，解決了我國當前就業問題，總而言之，中小企業在推動當前經濟發展，活躍市場的方面具有功不可沒的作用。

二、中小企業的融資現狀及融資難的成因

從當前我國各地區中小企業的發展現狀來看，出現了產品結構和組織結構不完善的問題，相關工作人員的素質和水平較低，同時中小企業的技術設備較為落后，所以生產出來的產品缺乏競爭力。有的中小企業負債率高，缺乏足夠的資金，對于推動技術創新投入不足。而從外部的大環境來看，并沒有建立完善系統的政策題寫，所有的扶持政策尚未被徹底打破，所以導致中小企業缺乏正常的融資渠道，我國仍然需要進一步深化改革金融體系，徹底解決中小企業融資難的問題。從當前的發展現狀來看，我國中小企業融資難的主要原因有以下幾個方面。首先是由于中小企業的生產規模較小，同時缺乏足夠的經營管理經驗，產業層次較低，會計制度等不完善。由于中小企業缺乏符合要求的經濟擔保人，且這一思想較為落后，所以存在著知識缺口，很難獲得足夠的融資來維持自身的創新和發展。其次，許多中小企業融資的成本較高。由于我國當權債券市場和等級評估體系含不完善，仍然存在很大漏洞，使得中小企業難以進行債券融資。由于中小企業處于不平等的競爭地位，獲取的銀行貸款份額也有所差異，過銀行對于非國優中小企業的信貸支持力度很小，發展空間又很有限導致這些企業的發展面臨著更大的問題。最后，由于我國當前金融體系不合理，仍有一定的市場缺陷，導致中小企業無法獲取足夠的資金支持，來維持后續企業的健康發展和運行。

摘要：研究南京市知識產權金融服務體系的構建現狀與存在的問題，提出相應的政策建議：打造知識產權服務業集聚區，出臺融資成本補貼政策，打造精品公共服務平臺，加大知識產權融資產品創新力度和建立多層次的知識產權融資風險分攤機制等。

關鍵詞：知識產權；金融服務；質押融資；價值評估；對策；南京??

知識產權是國家發展的戰略性資源和國際競爭力的核心要素，而金融是現代經濟的核心，金融和知識產權的有效融合有助于拓寬中小企業融資渠道，改善創新創業主體的市場環境。2015年，國家知識產權局下發了《關于進一步推動知識產權金融服務工作的意見》，提出應深化和拓展知識產權金融服務工作，為深入實施創新驅動發展戰略和知識產權戰略提供有力保障。南京為建設知識產權強市，構建了以科技銀行為主要服務機構、以風險代償和貸款貼息為主要政策內容、以“我的麥田”在線平臺為主要服務渠道、以園區信用擔保和區內融資打包為主要服務模式的知識產權金融服務體系。但該體系存在政策扶持力度不足、質押貸款規模小、金融服務形式單一、服務機構合作欠深入等問題，因此，不能滿足日益增長的知識產權融資需求。在這一背景下，研究南京市知識產權金融服務體系的構建現狀與存在問題，并提出相應的政策建議具有現實意義。

一、知識產權金融服務體系構建的理論基礎

知識產權金融服務是指向擁有合法的專利權、商標權、著作權等財產權的企業或個人提供的基于知識產權評估價值的投資、信貸、擔保、典當、證券、保險等金融服務，以期達到融資等多種商業目的。知識產權金融服務包括知識產權質押融資、知識產權證券化、知識產權保險、知識產權信托、知識產權眾籌、知識產權作價入股等形式。知識產權金融服務的特點主要有以下四點。

（一）知識產權質押資產價值評估難

知識產權是知識產權客體的智力成果，是一種沒有形體的精神財富，人們對它的占有表現為對某種知識、經驗的認知與感受，這種占有是一種虛擬占有而非實際控制［1］。知識產權的非物質性特點決定了對其進行價值評估較難。法律、市場、管理和風險等因素是影響知識產權質押價值評估的常見因素，其中企業對專利的保護程度、專利產品的市場競爭狀況、專利技術的替代性風險等因素更是評估的難點［2］。同時，我國知識產權評估法律體系不完善、無形資產評估準則缺乏等問題加大了知識產權質押時其市場價值的判斷難度。知識產權價值的評估成為知識產權質押融資的瓶頸。

一、供應鏈融資的特點

與傳統信貸模式相比，供應鏈融資具有以下主要特點：

一是商業銀行選定在供應鏈中居于主導地位、在業務往來中具有明顯優勢的大型優質企業作為核心企業，圍繞核心企業為其上下游經營管理規范、商業信用良好的參與主體提供融資服務。供應鏈融資中，商業銀行改變了過去對單一企業個體的授信模式，轉向考察整個供應鏈的交易背景和交易風險，跳出對單個企業靜態的財務報表和孤立的個體信用評級等框架束縛，基于對供應鏈和核心企業的評估分析，根據連續穩定的真實交易關系，選擇資質良好的上下游企業作為融資對象，通過存貨、應收賬款、訂單、倉單等商品抵質押或者核心企業的擔保，開展信貸融資業務。

二是商業銀行基于真實的交易關系和商業信用，為融資對象提供匹配交易周期的信貸資金，重點考查交易的真實性和自償性。供應鏈融資更加注重債項評級，在當前信貸抵押文化盛行的金融環境下大大減少了對抵押和擔保的要求。同時，銀行通過設置封閉性貸款流程，憑借對物權單據的管理、操作流程的控制和融資款項的封閉運作，確保融資對象在供應鏈交易過程中獲得的銷售收入作為第一還款來源，因而供應鏈融資總體來說風險相對較小。

三是供應鏈融資有效利用了供應鏈參與主體之間穩定的契約關系和相互的熟悉信任關系，合理利用了核心企業的信用增信和擔保，是一種利益共享、風險共擔的融資設計。所以，供應鏈融資的存在和發展依賴于邊界清晰、各參與主體密切協作、良性和諧的供應鏈商業生態系統。

四是為充分利用第三方的物流監管和信息優勢，進一步順暢供應鏈融資流程，創新供應鏈融資模式，供應鏈融資業務中可以引入第三方的物流企業、行業協會和合作組織。第三方物流企業掌握著大量的物流信息，對庫存物品規格型號、質量、價格、銷售市場等情況比較了解，他們的引入既有利于擴大抵質押物品范圍，又能做到有效監管；行業協會和合作組織掌握著大量的成員信息和豐富的市場信息，內聯成員、外接市場，他們的介入則可以幫助銀行大大降低信息獲取成本和信貸交易成本。

二、商業銀行供應鏈融資的業務模式

摘要:信用擔保制度自身存在缺陷，但是可以通過法律制度的構建進行完善，將風險控制在合理范圍內。因此，我們需要對農村信用擔保制度進行研究、探索和改進，利用信用擔保制度推動農戶和農村中小型企業融資渠道順暢。本文通過研讀國內外期刊數據和文獻，結合本地金融機構信貸放款情況，運用實證分析法和歷史分析法針對農村信用擔保制度進行研究。在掌握其組成要件及內涵的基礎上，結合我國《擔保法》、《物權法》等法律法規，結合大量實地考證，并對進一步完善我國農村信用擔保制度提出建議。

關鍵詞:小組聯保;運行機制;反擔保;信用擔保

現在我國農村處于欠發達狀態下，農業發展由家庭勞作逐漸轉變為合作社模式的過渡階段，農產品生產周期因素，再加上農產品市場不活躍，從而造成了以農產品輸出為主。農村在成品和半成品制造輸出方面極其欠缺，大多都是低端、高耗能、高污染的中小型企業，融資渠道狹窄，發展結構單一，這些小微企業在農村星羅密布，可謂多如牛毛，盡管發展良莠不齊，可它無時無刻活躍著農村經濟，但是隨著經濟新常態到來，小微企業融資的渴望日趨增加，由于對農作物和土地難以進行抵押和有效評估，這些企業融資難瓶頸日漸凸顯，企業要獲得資金進行產品升級是很難實現的，盡管很多企業極具活力和發展前景，由于缺乏資金鏈得不到有效補充，最終走向了破產的道路，從法律角度分析，建立和運行新型的擔保機制，助力多樣化融資渠道，完善的法律制度必不可少，它為擔保機制的運行保駕護航、提供安全防護，缺少則各種異象叢生，不利于擔保機制的發展與創新，不利于農村經濟的有效、穩速發展。針對這些現象，從客觀角度分析有以下幾類因素:

一、分析原因

(一)個體工商戶、農村中小企業融資信用機制不健全

1．現階段我國信用擔保運行機制存在缺陷現

根據發改委統計，農村中小企業貸款中無法落實擔保而遭到拒絕的比例高達31．5%，其中無抵押導致不合格的比例高達46．6%，二者總計78．1%。這個數字是一個令人擔憂的，好比一個正常的人無法飲水一樣，一貫如此的話就是無水之木，這種狀況如何改善，我國的各個地區都在積極探索，其中多數都是設立信用擔保機構，以政府發起設立為主，資金來源主要以財政和民間注資為主，但是，這些擔保機構存在的問題也非常多:(1)對擔保手續的辦理繁雜、手續費收取隨意性大，并且手續費高昂，貸款期限也較短;(2)擔保機構的規模都比較小，對于涉及大額貸款業務，達不到銀行放貸的要求。(3)全國各地對于擔保機構管理機制也不盡相同，差異較大。