1、當前醫院內控管理存在的問題

1.1內控人員素質不高

首先，由于醫院的行業特殊性，對內控人員提出了更高的要求。不僅需要掌握財務、審計、管理等多方面的專業知識，最好還能對醫療行業相關知識有一定的了解。復合型人才就成為內控監管人員的基本要求，具有良好的職業道德和相應的職業敏感性也是其必備條件。目前，大多數醫院內控人員的知識結構、業務水平和自身素質和能力參差不齊，直接影響了內控監管效果。其次，從內控管理人員上來看，一些管理人員不能以身作則、嚴格自律，存在以權謀私、徇私舞弊的行為或現象，給醫院管理帶來不良影響，同時也給內控體系的真實性和有效性帶來質疑;從內控操作人員來看，目前許多醫院的內控具體操作人員缺乏系統培訓，專業知識和能力也有待提高，在處理問題時難以保持應有的專業、理性判斷，給醫院管理埋下隱患;從醫院全體員工來看，許多員工缺乏對于內控的正確認識，在自己違反醫院相關制度規定后，不能充分意識到自己的錯誤，內控部門或人員指出時，還會錯誤地認為是在找麻煩，阻礙了內控工作的順利開展。

1.2內部審計有待加強

內部審計的主要作用在于對醫院的內控工作進行監督，從而實現二次控制，對于醫院各項內控工作的順利進行有著十分重要的作用。然而，當前我國公立醫院在內部審計的工作上還存在著許多問題。首先，我國醫院管理采取的是院長負責制，內部管理特別是人、財、物方面的工作均由一把手一支筆簽批，財務審核流于形式，內部審計僅能做到事后監督，難以實現對醫院各項事務的實時有效監控。其次，現今大部分醫院的內審工作均由財務部門承擔，直接接受財務部門的領導，致使內審工作缺乏應有的獨立和客觀性，直接導致內控工作缺乏有效的監督，內控的效率和效果也就大打折扣。

2、加強內控管理的幾點意見

2.1全面樹立內控管理意識

摘要：隨著醫療改革的深入發展，社會群眾對醫院的財務廉政工作格外關注，為此，新會計制度也隨之而出，新《醫院會計制度》于2012年1月1日正式出臺政策并在醫院機構內全面開展，本政策的提出對醫院的財務管理工作有了新的要求，著重加強對于內控管理，財務管理細節化的政策完善和優化，從而踐行可持續發展的最終目的。本文的主要研究主體為醫院，以新會計制度為主要的研究大背景，主要就醫院內控管理對策及內控制度構建策略兩方面進行研究。

關鍵詞：新會計制度；內控管理；內控制度；構建策略

引言

隨著新時期的到來，社會公平及廉政建設一直以來是社會的熱點話題，醫院作為貼近國計民生的重點社會公眾場所，自然也是社會大眾關注的重點對象之一。近幾年，隨著財務信息會計水平的不斷提高，這無疑對醫院財政管理的發展提供一個良好的機遇，醫院的財務透明化工作也在逐漸地完善發展，相應的內控管理架構正在快速構建。那么，在新會計制度之下，醫院的內控管理將有怎樣的改進與發展呢？

一、加強醫院內控管理的現實意義

作者認為，加強對醫院內控管理具有重要的現實意義。首先，對醫院的內控管理能夠對會計信息的記錄和整理進行公開透明。醫院會計的信息能夠對經營的成本以及費用的支出進行有效的處理和回應，對新戶籍政策制度的具體進行和開展，其根本的大前提是能否保證會計信息的真實性。對醫院內控管理進行更嚴格及全面的管理，建立適當的會計制度體系，對財務處理的每一環節步驟、程序加以明確，腳踏實地的履行自己所在職位的責任，合理運用自己監督的主要職能，保證在醫院規定的合理范圍內進行經濟活動的開展。其次是對醫院經濟的管理加以規范。對內控管理工作的具體實施，對醫院的每個職能和部門要求權責明確，使各項工作相互銜接、共同合作，相互約束，獎懲分明。對內部控制制度進行優化和完善，以防當發生具體問題時相互之間責任的互相推諉、越權行使職能的問題，合理保障醫院資產安全。最后是增強醫療服務能力。隨著醫療體制的改革，醫院的經營管理有著翻天覆地的變化。與其他機構相比，操作風險更大。加強內部控制管理，可以使得對人的服務更加靈活完善，從而從根本上提高醫療服務機構的服務水平，最終達成醫院可持續發展最終目的的戰略意義。

二、新會計制度的產生

1、目前企業財務內控管理的發展現狀

1.1財務內控改革落實不到位

雖然企業在財務內控管理上一定的推進，但改革力度微弱，落實不到位，不能完全適應的市場的變革。這主要是由于多數企業的內控管理基本停留在形式上，沒有強有力的監管督促制度的執行。所以實際情況中假賬﹑人情賬的情況不勝枚舉，導致了會計資料的不真實；一些企業的不相容會計崗位雖名義上分離，但在實踐中有些部分卻混淆在一起，不能保證企業資金的安全。此外，企業的財務內控也仍依靠傳統的方式進行控制，在如今信息化高速發展的今天，顯然是不能滿足市場要求的，所以導致改革的滯后和不到位，嚴重威脅了企業的健康發展。

1.2規劃與預算不符合自身發展規律

1）企業管理制度和流程的不健全，不完善。主要因為制度的建立缺乏科學性，沒有將其強化并把會計信息的可靠性﹑企業財產的安全性﹑生產經營效率的提高作為目標保障。主要表現在：預算編制的控制上沒有緊密企業實際情況采用合理方法；預算執行控制不嚴密，容易出現漏洞讓人有機可趁，尤其是對企業現金收支的預算控制的失誤，會使企業的資金缺乏保障；而多數企業在內部和外部環境變化時，也沒及時進行預算企業財務內控管理實現途徑研究張瓊元重慶市長江師范學院408100調整控制，導致結果出現偏差；而最終的預算分析和考核也是易被企業忽視的一點，從而不利于預算控制的合理準確再循環。這些情況凸顯了整個管理流程的不合理，最終導致不能規范化﹑實質化的去提高管理效果。2）預算主要依靠人力資源成本。企業由于傳統觀念的局限及各種原因，沒有迅速有效引進前沿的現代化信息技術和設備。主要的預算分析仍靠人工完成，從而使得財會部門需大量人力來完成此項工作，以至于財會結算﹑報表編制等其他財務工作易出現紕漏及低效率的完成。最終使得規劃與預算不能達到預設目標。3）預算單一籠統化。企業的年度預算僅結合自身資源出發，而沒站在企業經營戰略目標的角度，結合現有資源進行細化的預算。沒有一個合理分解的預算方案從而使得企業在具體執行時方向性不強，各部門間的協調性不好，很可能導致企業預算和目標間的失衡。

1.3資金管理方面存在諸多問題

任何一個企業在對資金的調度﹑控制上都需要有一份科學而合理的年度資金安排方案。但當前大多數企業對于中期資金的使用缺乏合理的安排，致使運營到年度中期出現資金不能合理調度去適應企業生產經營情況。主要為應收賬款﹑應付賬款﹑資金﹑工程項目等貸款等不能合理調度而致使企業不能準確﹑全面﹑客觀的了解自身財務狀況，最終可能導致管理決策的偏差。

1、國內商業銀行開展金融產品創新的措施

1.1確保金融產品創新與監管工作相互協調，互相發展

金融產品創新有利于提高經營效率、分散經營風險。然而一旦內控監督缺失或滯后，導致創新行為脫離了監管約束而過度創新，則會導致金融風險的膨脹與演變。國內外不少商業銀行在今年來屢次出現重大經濟案件，就是對金融創新固有缺陷以及監管缺失后果的充分證明。要想在新經濟背景下實現金融產品創新固有的促進作用，國有商業銀行必須確保金融產品創新與監管工作相互協調，互相發展，主動接受外部監管，謹防出現與經營發展需求相脫節，游離于經濟環境之外的規避監管的產品“創新”。首先應對金融產品創新和積極接受監管之間的關系予以妥善處理，重視對于創新風險的防范，明確區分創新和投機的區別，充分利用監管來控制產品創新過程中可能存在的一些不良現象；其次應建立有效的風險防范體系，并建立相應的處置機制、預警監測體系以及評估體系，實現宏觀層面的有效管理，同時以高效的內部控制以為補充和配合。最后應對金融產品創新與科學發展之間的關系予以妥善處理，規范內控制度，為創新奠定基礎，確保金融創新和科學發展之間實現良性循環，實現二者相互促進、和諧統一，使創新能夠更好地服務于發展。

1.2建立多層次內控管理體系

(1)專業管理部門應充分發揮自身控制功能。在金融產品創新過程中，專業管理部門是內控管理實施的首道防線。風險防范關鍵之處在于管理部門自律功能的發揮，同時應在內控部門和外部監管的協助與指導下切實履行自身職能，即對產品的整合與創新做出統一規劃；針對新產品制定相應的內控規則，并對其執行情況進行定期檢查；對產品創新過程中存在的糾紛問題予以協調；對必要的信息予以公開；針對不遵守內控規范以及相關法律法規者采取自履行處罰措施。

(2)專業管理委員會應充分發揮自身宏觀控制與指導作用。應提高創新管理力度，重視立項評審關的把握，在產品從開發至推廣的整個過程實施強化控制，其內容應涵蓋創新技術控制、經濟資本約束、內控制度完善、營銷管理、檢查監督以及運營支持等不同方面。

(3)應將風險監控和合規監督同時納入監控模式并不斷加以完善。在金融產品創新過程中通常會存在較多風險，因而其創新內控管理應結合風險監控與合規監管，二者同時進行。其中內控管理是對金融產品創新的全面融入，推動合規管理職能從原來的“風險檢查確認”逐步過渡至“管理業務顧問”，堅持以風險為市場導向，在金融創新和合規監督服務之間選擇最佳切入與契合點，對產品創新過程中的關鍵環節予以重點關注，同時切實把握和控制重大風險領域評估；對產品創新過程中相關風險評估方案以及管理程序是否有效做出判斷和監督；著眼于戰略層面和全局來對產品創新整體的效果與效率做出評價，評估相關措施的穩定與協調性，進而針對服務、流程以及資源配置的整合與改進提出合規建議。而合規監管則對內控管理部門做出了明確要求，即對金融產品創新所具有的合規性予以依法監管，其內容涉及到創新活動是否符合基本的外部金融監管規章制度、是否與內控規定相符、是否有制度監管盲區或者瑕疵、是否同步進行流程監控與管理的改造等許多內容。而風險管理與內控合規部門在提高合規性監督力度時還應監控和監督產品創新部門，通過不同檢查與監測手段評價市場環境、盈利能力、運行狀況以及風險管理，并以評估結果為依據實施風險分類。

摘要:在社會經濟的發展下，使市場存在很多的不確定性因素，給企業的內控管理工作帶來了較大的難度。要求企業在進行內控管理時，加強全面預算管理工作，使二者可以有機融合，從而提高企業的管理水平，促使企業快速發展。對此，本文對全面預算管理與內控管理的融合進行了分析，以供相關人員進行參考。

關鍵詞:全面預算管理；內控管理；有機融合

引言：

在市場經濟的發展下，使我國的企業擁有了廣闊的發展前景，但也導致企業內部的結構越來越復雜，影響了企業的發展。如何加強內控管理是現代企業所共同面臨的問題，將全面預算管理與內控管理進行有機融合，可以及時發現企業發展中存在的問題，并制定解決措施，有利于提高企業的管理水平，從而促使其安全、穩定的發展。

一、全面預算管理與內控管理的概念

(一)全面預算管理

在新時期下，全面預算管理指的是針對企業的發展目標，對其資源進行優化配置，使其符合每一個階段的發展需求，從而推動企業快速發展，主要有以下幾個特點：一是，發展目標明確，企業可根據自身的實際發展情況，并對內外部因素進行考慮，從而制定明確的發展目標；二是，機構分明，在確定發展目標后，企業要根據實際發展需要建立相應的機構，從而全面進行預算管理，促使每個部門各司其職，提高管理效率；三是，全面監管，為了實現發展目標，企業需要根據預算結果，對內部的資源進行全面監控，避免發生分配不合理或出現浪費等情況，從而推動企業快速發展。

摘要：隨著當前社會建設不斷體系化，如今建筑行業迎來了快速發展的新階段。無論是建筑企業的數量，還是整個行業的發展規模均大大超越以往，實現了實質性發展。但是隨著當前人們對建筑活動開展要求不斷提升，完善建筑企業內控管理制度就極為必要。本文擬從建筑企業內控管理制度應用的具體背景分析入手，結合當前建筑企業內控管理工作開展過程中的問題和不足，從而探究完善建筑企業內控管理制度的措施。

關鍵詞：建筑企業；內控管理制度；具體措施；價值理念；管理體系

對于建筑企業經營活動來說，價值并不是由當前利潤所決定的，而是建筑企業在預期內的利益所決定的。因此，建筑企業做好內控管理制度建設，能夠在確保企業安全運轉的同時，提升建筑企業自身發展效益，實現建筑企業內控管理制度的最大意義。

1建筑企業內控管理制度應用的具體背景分析

對于建筑企業來說，內部控制管理活動不僅關系到建筑企業自身的財務管理活動，同時還關系到建筑企業經營體系中的各項元素，比如資本籌集、具體建設過程等各項環節。可以說，做好建筑企業內控管理制度的應用工作，其直接關系到建筑企業經營發展。

1.1建筑企業內控管理制度應用的價值作用分析

在建筑企業經營發展過程中，做好內控管理制度應用有著重要作用價值，具體而言，主要表現為：首先，完善的內控制度，其能夠確保建筑企業自身資產的安全以及完整應用。其次，做好企建筑企業內控管理工作，其能夠確保會計信息和各種信息資源內容的存在與可靠性，并且能夠在第一時間內為企業發展提供具體的信息內涵。此外，應用好內部管理制度，其能夠確保建筑企業經營活動的效率，并且有效增加建筑企業的經營效益。當然，建筑企業完善內控管理機制的應用過程，實際上，也是建筑企業整體生產活動有效推行的基礎和關鍵。

摘要:本文對財務內控管理創新的重要作用進行分析，立足于當前財務管理現狀，挖掘內控管理存在的問題，主要體現在管理機制、科學技術、人員素質等方面，并提出針對性的解決措施，力求通過健全內控管理體制、引入科學技術、提高人員專業素質等方式，使內控管理模式得以創新，有效規避財務風險，提高內控管理成效。

關鍵詞:財務內控；管理模式；創新方法

一、引言

在市場經濟體制下，企業面臨的國內外競爭日益激烈。為了滿足新的市場經營要求，企業應加強自身財務內控管理工作，通過完善管理機制、引入科學技術等方式，使內控管理模式得以創新，實現財務精細化管理，增強市場競爭力，獲得健康長久的發展。

二、財務內控管理創新的重要作用

在新市場經濟背景下，對加強企業財務內控管理模式創新十分必要，主要作用體現在以下方面。一方面，對財務內控管理制度進行完善，創新的過程便是現有管理制度升級完善的過程，勢必會使內控管理效果得到進一步提高；另一方面，將先進的信息技術融入財務內控管理之中，可使財務內控信息精度得到切實保障。另外，應對內控管理機制進行協調，通過體制完善，使企業內部各部門有機結合起來，有助于分工協作與信息共享，在很大程度上增強財務風險防御效果，通過模式創新的方式，使內部風險防御薄弱處得以強化，最大限度的降低財務風險產生[1]。

三、企業財務內控管理現狀

摘要：對于社區醫院而言，在提供高質量醫療服務獲得長足發展中，高質量的內控管理以及完善的管理體系顯得尤為重要。加強社區醫院內控管理水平，可以更好為患者提供優質的醫療服務，提升醫療服務滿意度。本文闡述了社區醫院內控管理的必要性，分析了現階段社區醫院內控管理存在的不足，并提出了加強社區醫院內控管理水平的對策，希望能夠有效推動我國醫療事業進一步發展。

關鍵詞：社區醫院；內部控制制度；完善途徑

近年來，我國社會經濟的發展，推動醫療事業飛速發展，這使得社區醫院數量、規模都發生了巨大變化。在此背景下，社區醫院不斷發展，但在實際運營過程中，醫院內部管理問題逐漸暴露出來，導致社區醫院良性發展受到一定影響。由于醫院內部控制體系不夠完善，相關制度機制建立不全面、落實不到位，嚴重影響了社區醫院內部穩定性，久而久之，致使醫院為患者提供的醫療服務水平、服務效率下降。因此，需要積極引進先進的內控方法，建立健全內控制度，提升內部管理水平、質量，確保醫院各項工作有序落實，資源得到最大化利用。

一、社區醫院內控管理的必要性

1.加強醫院內部管理成效。社區醫院在整個醫療體系中扮演著重要角色，具有一定的社會責任。加強內部管理效率是社區醫院正常運作的前提基礎，實現社區醫療內部資源高效配置，提升整體醫療服務水平，若想提高社區醫院內部管理水平，首要任務就是完善內控制度與管理。根據我國醫療制度相關規定，社區醫院需要建立符合實際的內控制度，并有效落到實處，主要目的就是通過監管醫院相關人員日常醫療行為，避免出現隨意挪用醫療資金等違規行為，維護大眾利益。在內控管理作用下面，社區醫院可以加強管理各個部門，提高醫務工作者的工作效率，加強工作人員的責任心，確保醫療工作準確性，進而避免一些不必要的醫療糾紛事件。社區醫院從實際情況出發制定內部控制制度，可以進一步提升內部組織運行效率，同時，也有利于增強各部門的溝通，共同推進社區醫院發揮出社會效益、經濟效益的作用。除此之外，實施高效的內控措施，可以精簡醫院工作流程，提高工作效率，有助于降低各環節的風險以及損失。

2.保證會計信息真實。社區醫院通過實施內控管理，在內控制度約束下，可以實現對醫院各經營環節的高效控制，通過嚴格按照各項工作標準執行工作，再配合審核，有助于提升醫院整體會計信息的準確性，更好地為醫院各部門開展工作提供有效的數據支持。對于社區醫院而言，如果內控制度無法有效落實，將會嚴重影響到醫院內部資源的合理配置，將會給那些別有用心之人趁機挪用醫療資源提供機會。一旦發生此種情況，將會嚴重擾亂社區醫院整體內部管理，非常不利于醫療服務質量的提升，進而引發患者的不滿以及其他不良后果。加強社區醫院內控管理，利用規章制度嚴格要求工作人員，從而避免虛假會計信息的情況，確保醫院各項工作可以有序開展。此外，社區醫院在制定內控制度過程中，可以融合醫院各工作部門的實際工作任務、目標，構建醫院內部各部門相互監督、相互合作機制，從而控制違規行為。

3.有利于防范風險。加強社區醫院內控管理，可以加強醫院全體人員的風險防范意識，要求各部門人員針對實際工作內容，建立事前、事中、事后風險預警機制。在實際經營過程中，通過實施全面的經營流程監督機制，從而有效幫助社區醫院避免財務風險、經營風險等情況的發生，將社區醫院損失降低到最低。在內控管理下，可以幫助醫院做好風險防范工作，提升抵御風險的能力。與此同時，也可以更好加強外部風險識別、防范意識，最終保障社區醫院醫療資金安全。