摘要：隨著經濟全球化、虛擬化、信息化的縱深發展，企業經營環境日趨復雜，風險管理的重要性日益凸顯。大數據作為人類一次新的技術革命，為企業風險管理提供了全新的視角和管理創新，進而要求重塑風險管理理念、變革風險管理體系、重構風險管理流程。內部審計作為內部控制的重要組成部分，為風險管理提供獨立的評價與咨詢。大數據環境對內部審計思路和方法帶來了變革，進而提升了內部審計在公司治理中的地位。借助大數據技術，內審部門可以全面參與風險管理的全過程，在風險識別、風險評估、風險分析、風險監控、風險應對方面發揮積極的作用，從而與風險管理相得益彰，共同實現企業的價值增值。

關鍵詞：大數據；風險管理；內部審計

1大數據時代風險管理的變革

大數據是一種能夠將多類型、多數量的數據進行整合分析，以便使用者快速獲取有用信息的前沿數據分析技術。近年來，運用大數據進行風險管理和風險控制在各行業得到廣泛的認可。大數據風險管理是指，企業利用大數據技術進行風險識別、風險評估和風險監控的過程。大數據環境使構建“智能化、實時化、自動化、全面化”的風險管控體系成為可能，為風險管理帶來了深刻的變革[1]。

1.1重塑風險管理理念

目前，“跨行業聯防聯控”的理念正被國內越來越多的企業接受和推廣，利用大數據進行風險管理，可以整合銀行、保險、基金、第三方支付、電商等行業信息，構建跨行業聯防聯控系統。利用數據共享和信息共享，可以打破傳統風險管理的數據孤島，減少部門之間、企業之間的壁壘。通過聯防聯控建立“智能誠信網絡”，利用云端數據分析的優勢，進行數據的交叉驗證和異常點分析，從而更加有效地發現風險所在，為金融機構風險預警。

1.2提高風險管理準確性

摘要：在經濟全球化發展的背景下，市場競爭日益激烈，對于企業而言，在適應新的經濟環境的基礎上要想獲得穩定發展，就必須強化對企業內部審計的管理力度，做好企業風險預防工作，促使企業良好運行。在本文中，重點分析了基于風險管理下企業內部審計存在的不足之處，提出了相應的強化措施。

關鍵詞：風險管理；企業內部審計；措施

當前，企業周圍經營環境呈現多樣化特征，這為企業帶來了一定的風險，并且對于企業公司管理、戰略制定以及后期發展趨勢提出了較為嚴格的要求。為了順應時展潮流，滿足社會提出的要求，企業在進行內部審計工作的時候，必須摒棄以往傳統理念，加強風險控制以及預防力度，在實現企業目標的基礎上促使企業穩定發展。

一、基于風險管理下的企業內部審計作用

1.有助于全面識別和控制風險

在內部審計期間，相關人員可以明確分析性質以及影響趨勢，查看企業機構風險變化和控制措施與周圍環境是否相符，并把分析結構制定到審計報告中，為決策實施提供一定的參考依據。當進行風險評估的時候，由于風險評估本身具備較強的主觀性，內部審計人員地位獨特，因此，可以從比較客觀的角度來評價存在的風險，提供相應的建議。再者，內部審計人員針對獲取的風險評估結果進行第二次檢驗，查看是否準確，針對不合理的部分給予改進。在監督和控制風險的時候，內部審計人員可以詳細的檢查相關部門制定出的防范對策，幫助企業減少風險的出現。最后，在日常審計工作中，審計人員可以分析風險變化情況，檢查內部控制系統是否得以改進。

2.內部審計能夠從整體角度來控制風險問題

一、風險管理導向下的內部控制內涵

（一）企業內部控制與風險管理的關系

在加強對企業內部經營活動的控制以及防范風險方面，內部控制與風險管理發揮著相輔相成的作用。首先，內部控制與風險管理的目標是一致的。企業構建內部控制體系的最初目標就是為了防范企業的潛在風險，從現代企業經營發展的趨勢來看，內部控制與風險管理的最終目的都是為了實現企業的經營管理目標；其次，內部控制與風險管理存在很大的互補性。風險管理能夠有效的將企業面臨的潛在風險識別出來，再通過企業內部控制來對風險進行防范、控制和管理，最終實現企業的經營管理目標。同時，內部控制的有效性又依賴于風險管理對風險的合理識別和評估，兩者具有很大的互補性。

（二）風險導向下企業內部控制的重要性

從內部控制在企業中發展的歷程來看，近些年來，風險管理成為內部控制體系發揮的主要作用，內部控制已經成為企業風險管理的重要手段。為了規范企業的風險管理，COSO委員會基于原有的《內部控制——整合框架》，推出了新的《全面風險管理統一框架》，在原有的內部控制機制的基礎上，重點突出了完善風險管理機制這一要求。經濟全球化條件下，企業面臨的風險早已超越傳統的經營財務等風險范疇，新的金融風險、控制風險等對企業的內部控制體系提出了越來越嚴峻的挑戰。在這種環境下，以風險管理為導向來構建企業的內部控制體系建設顯得尤為重要。

二、風險導向下企業內部控制中存在的問題

（一）企業內部控制環境以及風險管理意識的缺失

摘要:

伴隨著新醫改提出之后，我國公立醫院發展備受關注與重視，其中最為主要的便是公立醫院財務管理工作。在公立醫院的發展中，其內部控制占據了重要的地位，且對公立醫院的可持續發展產生推動作用。在本篇文章中作者從風險管理角度出發與分析，探究公立醫院內部控制的現狀。

關鍵詞:

風險管理；公立醫院；內部控制；現狀

從基本屬性分析，內部控制是經濟組織管理活動中不可或缺的組成部分，在近幾年的發展進程中，我國醫療衛生事業得到了創新變革，醫院發展呈現出前所未有的創新局面，辦公格局呈現出多樣化與多元化，這種發展情況下公立醫院發展會面臨非常大的挑戰。所以在新形勢下積極強化公立醫院風險意識，根據實際的發展情況制定切實有效的內部控制體系則成為了現階段最為主要的任務與內容。

一、風險管理與內部控制的概念

(一)風險與風險管理

【摘要】

根據當前國內外各企業發展與競爭的形勢，在不久的將來企業的風險管理審計必將成為使企業得以良好生存與發展之關鍵。本文針對風險管理審計工作的實質與特點進行了簡單的介紹，并對如何準確設立風險管理審計的審計目標進行了簡單的探討。

【關鍵詞】

內部審計；風險管理；風險審計

一個企業的管理機制是否在進行具有實際效果的運行，往往反映在該企業的內部審計工作效果上，換而言之，內部審計工作能夠將一個企業管理機制中所存在的漏洞進行及時的發現與反饋，從而使企業對其自身漏洞進行及時的彌補并對其管理機制加以及時完善。然而就當前我國企業發展的大環境來看，一個企業若想得以生存與發展就必然需要對其自身在大環境中的競爭與發展進行戰略性部署，然而戰略性發展過程中必然也會存在一定的風險，因此如何將企業的這部分風險把控在可控范圍內與如何對這部分風險進行及時的預測與預防便成為了企業的內部審計部門當前所面臨的主要問題。

一．何為風險管理審計工作的工作實質與工作特點

若想對企業的風險管理審計工作的工作實質進行透徹的了解，首先要從真正意義上理解“風險”一詞的含義，所謂風險并不是人們口中常指的在未來時間所要發生的不好的結果，而其真正含義是對于事件結果偏離所期望值程度的一種有效衡量，因此根據這一理論，COSO將企業運營過程中所存在的風險理解為，在該企業發展過程中將要出現而尚未出現的，會對企業發展過程與目標造成不良影響的事件的發生可能性，由此將對于企業風險的控制與管理規劃入企業內部管理的工作范疇。

1風險的不確定性及公司內部風險管理機制現狀

1.1風險的不確定性理論分析

風險在經濟的研究領域通常認為是不確定性或者是信息的不完全所產生的，其中所說的不確定性就是行為人主觀行為目的和對行為過程結果預測間的差異。其產生差異的主要因素就是對過程未來的不可知，以及對過去或者是現在的信息沒有得到完全掌握。同時在不確定上主要能夠分為外生的不確定性及內生決策的不確定性。

1.2公司內部風險管理機制現狀分析

公司的內部控制和風險管理兩者是相互得到融合發展的，全面的風險管理對控制目標和戰略目標都有了增加，在改進后的風險管理則主要是事件識別以及信息溝通等幾個重要的要素。內部控制主要是通過財務風險識別進行的風險評估，將風險在萌芽狀態中加以遏制。從我國的公司發展情況來看，其在內部風險管理的機制發展中還有著諸多問題有待完善優化，其缺陷問題也是體現在多方面的，下面主要就我國的公司內部風險管理機制的問題進行詳細分析。公司內部風險管理的結構沒有得到完善，是當下比較突出的問題，完善的公司管理結構能夠保障內部控制機制作用得到充分發揮，其內部控制主體也是公司經營的必要管理層，如果是在合理的公司治理結構上得不到保障，那么公司的內部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在風險控制的意識上還有待加強，隨著全球經濟政治的一體化進程不斷的加快，我國的公司企業也要走出國門走向世界，參與國際競爭，在這一背景下國內的企業面臨的競爭壓力也會進一步增大，面臨的風險也更加的多樣化和復雜。但在公司的實際內部風險管理的意識上卻得不到提升，存在著投機心理，沒有在公司的戰略目標指引下對風險進行有效管理。再者就是公司的內部控制監督機制的不完善，以及內部風險管理的控制體系還沒有健全，主要體現在公司缺少獨立的風險管理部門，由于在風險控制及管理上的意識相對比較薄弱，又沒有設置專門的風險管理部門進行風險評估和控制等，甚至有的公司還缺少健全風險識別及預警機制，在有效的風險管理機制上較為缺乏。這些方面對公司的全面發展就形成了嚴重阻礙。

2公司內部風險管理機制的優化策略探究

2.1加強公司風險意識

摘要：醫院體制改革不斷深入，尤其取消“藥品加成”后對醫院的財務工作產生了巨大的影響，本文立足于醫院財務內部控制與風險管理的重要性，闡述在新醫改背景下醫院財務內部控制存在的問題，最后提出完善內部控制、強化風險管理的具體對策。

關鍵詞：醫院財務；內部控制；風險管理

引言

財務工作是醫院日常經營管理的重要內容，隨著我國醫療事業的不斷發展，醫院財務工作所面臨的環境越來越復雜，因此基于醫院新常態改革的需要，構建完善的內部控制體系，強化風險管理是醫院深化醫療改革的重要內容。

1醫院財務內部控制與風險管理的重要性

基于醫療改革事業的不斷發展，結合工作實踐，加強醫院財務內部控制與風險管理具有重要的現實意義。首先，加強財務內部控制與風險管理是適應醫改新要求的具體體現。隨著新醫改的不斷推進，醫院財務工作的重要性日益凸顯，尤其是藥品加成取消、績效考核實施以及省級醫保定點政策的變化等，對醫院財務工作提出了新的要求。其次，加強內部控制與風險管理有助于提高醫院的財務決策水平，規避財務風險。醫院財務決策正確與否直接關系到醫院的經濟效益，而完善的內部控制體系可以從源頭上規范醫院的財務工作行為，提高財務信息的科學性與準確性，有效避免財務決策不正確而導致的財務風險。最后加強財務內部控制與風險管理也是貫徹落實黨的精神，履行全面從嚴治黨戰略的具體行為。加強財務管理可以強化醫院財務人員的責任意識和廉政意識，避免出現職務犯罪，凈化醫院風氣，履行黨的主體擔當責任。

2醫院財務內部控制與風險管理存在的問題

摘要：

高校內部控制建設遵循《行政事業單位內部控制規范》。基于風險管理理念，對高校自身不同層面的風險點進行分析，并結合風險分析方法，針對性地建設高校內部控制是全文主要框架。文章利用風險矩陣分析方法對高校單位及業務層面進行了風險分析，并提出相應的風險應對策略。

關鍵詞：

高校內部控制；風險矩陣；風險管理

一、內部控制與風險管理

1992年，COSO委員會了《內部控制———整合框架》，對內部控制理論和實務操作產生了重大影響。繼而，在2004年，COSO在內部控制框架的基礎上形成了《企業風險管理———整合框架》，對風險管理理論及其同內部控制間的關系帶來新的觀點與提升。COSO認為內部控制是風險管理不可分割的一部分。在我國，企業內部控制規范體系將內部控制和風險管理融為一體。內部控制和風險管理均經歷了自身的理論體系創新及實務操作發展，內部控制由傳統的內部牽制制度逐步發展到以風險為導向的內部控制整合框架，風險管理也由分散的財務、經營、戰略風險管理逐步發展為整合風險管理。兩者的發展具有高度的傾向一致性，內部控制實施有賴于風險管理技術方法，風險管理離開內部控制這一手段支撐也將流于形式。由此，基于風險管理理念的內部控制制度建設，無論是從戰略目標實現的目標導向，還是從過程控制的技術支撐，乃至內部控制機制的管理理念都較脫離風險觀念的內部控制制度建設更具優勢。

二、企業風險管理理論