【摘要】隨著社會經濟的不斷發展，企業得到不斷的發展和壯大，流動資金是企業在日常生產經營中使用的資金，涉及范圍較為廣闊，能夠延伸到企業生產運營的方方面面。一旦企業對流動資金的管理模式不夠恰當科學，則很容易對企業產生極大的不利影響，產生流動資金短缺、阻礙企業競爭力提升等問題。現階段，我國很多電力企業對流動資金的認識不夠深入，加之自身的能力不足，導致流動資金管理方面存在諸多問題，主要體現在負債流動風險、流動資金短缺、資金管理制度不健全、企業內部財務管理方式不當等問題。在新時期背景下，我國正在大力宣傳和推廣節能減排政策，電力企業也應積極轉變以往傳統的發展運營模式，減少對一次能源的使用，在日益激烈的市場競爭背景下，充分發揮出自身的優勢特長，不斷培養和提升綜合競爭力，樹立強烈的風險管理意識，加強對流動資金的管理力度，促進企業的健康可持續發展。基于此，本文針對電力企業的現金流管理問題進行研究，首先對企業流動資金管理不當對自身產生的影響進行分析，主要體現在流動資金短缺、阻礙企業競爭力提升兩個方面。然后，對企業目前在流動資金方面存在的問題進行挖掘，主要體現在財務管理不當、資金管理制度不健全、負債流動風險高等幾個方面，最后針對存在的問題提供可行性的解決對策，以供參考。

【關鍵詞】電力企業;風險管理;流動資金管理

在社會經濟不斷發展的背景下，我國市場逐漸趨于完善，打破了以往壟斷式的市場模式。現階段，我國電力企業已經對市場有了初步的適應，使一部分問題得到了有效的解決。但是，這種模式較為淺顯，要想實現企業的真正發展，需要加強企業的管理水平，樹立強烈的風險意識，對企業中的流動資金進行風險管理，降低企業運營風險，盡可能的防止出現資金方面的問題，為電力企業的發展營造出更加有利、良好的環境。

一、電力企業流動資金的影響因素

（一）導致流動資金偏多的影響因素

可知，企業長期資產由長期債務、權益等支持，如若長期資本在支撐長期資產的同時還存在剩余，則能夠為流動資產提供長期穩定的資金。如若長期資本與資產呈現出反比例的增長趨勢，也就是長期資本增加而長期資產減少，這時流動資金將會提升。長期流動資產屬于流動資金的載體，而流動資產投資比例的提升，也將會帶動流動資金供應額度的增長。但是，從本質上來看，流動資金屬于長期資本的剩余，如若沒有得到長期資本的支持，則無論流動負債籌資額度發生怎樣的改變，都不會使流動資金的存量受到影響，因此流動負債并不屬于影響流動資金的唯一因素，還包括長期資本、流動資產增加、長期資產降低等，這些都是導致流動資金增加的主要原因。

（二）導致流動資金不足的影響因素

［提要］在推動企業運營持續發展過程中，流動資金的作用不言而喻。我國的學者、專家對于內部控制的研究歷史不長，取得的成果也有限。企業對于建設內部控制體系以對風險進行防范的意識還不夠強，在國有企業和家族企業中則體現得更加明顯。鑒于此，對于雨潤集團流動資金內部控制的研究可以在理論和實踐中為相關領域提供借鑒。

關鍵詞：流動資金；內部控制；管理；雨潤集團

一、雨潤集團流動資金內部控制管理現狀

（一）雨潤集團簡介。雨潤集團是一家從事各種肉類食品生產與加工的投資控股公司，該企業通過兩個不同的部門經營，冷鮮肉與食品冷凍部門主要負責生產、屠宰及銷售冷鮮肉與冷凍食品等各項業務；深加工肉類食品部門負責生產和銷售深加工肉類食品。

（二）雨潤集團流動資金內容分析

1、流動資產。從表1數據可以看出，2019年雨潤集團流動資產為31.46億元，較2018年增加3.57億元，增幅為12.80%；2020年為33.58億元，較2019年增加2.12億元，增幅為6.70%；縱觀這3年，流動資產呈緩慢上升趨勢，但增幅逐漸降低。流動資產增幅降低主要是由兩方面因素導致的：一是由于應收賬款收回的速度變慢，使資金不能及時安全有效回籠；二是由于非洲豬瘟，原材料豬肉供應不足，生產減少。（表1）

2、流動負債。從表2數據可以看出，2019年雨潤集團流動負債為102.24億元，較2018年增加1.7億元，增幅為1.69%；2020年為123.04億元，較2019年增加20.8億元，增幅為20.34%；縱觀這3年，流動負債呈大幅上升趨勢。流動負債增加的主要原因有兩個方面：一是雨潤集團盲目采購，使存貨增加；二是因為資金不足，不能及時支付貨款，使得應付賬款增加，進而流動負債增加了。（表2）

第一篇:企業運營資金管理問題

摘要：運營資金管理是公司財務管理的重要環節，只有處理好運營資金的問題，公司的財務運行才能走上正軌，公司的經營才能順利進行。合理的運營資金結構決定著企業正常經營活動的開展，也直接對公司價值產生影響。本文從運營資金的相關理論入手，通過分析w公司運營資金的發展現狀以及存在的問題，最后針對性的提出w公司運營資金管理的對策和建議。希望對加強w公司運營資金管理有所裨益。

關鍵詞：運營資金管理；w公司；應收賬款

隨著全球經濟一體化發展，市場競爭越來越激烈，影響著企業的生存與發展情況。企業是否能夠在激烈的市場競爭中處于不敗之地，主要問題就是企業運營資金管理方面。因此，企業只有有效管理其運營資金才有利于企業的生存與發展。市場經濟環境下，資金管理成為企業發展的重要保障。新形勢下，針對企業運營資金采取科學高效的管理和控制，是促進企業發展的重要手段。

一、w公司運營資金管理存在的問題

(一)貨幣資金嚴重短缺

隨著現代信息技術的高速發展與網絡技術的不斷普及，網絡化、數字化、信息化沖擊著各行各業，廣電網絡行業首當其沖，傳統的廣播電視所采用的模擬信號輸出已經無法適應時展的需要，無法滿足人們生活水平提高的需要，因此，實現廣播電視全面數字化已經迫在眉睫，“三網融合”就是近年來并促進數字化發展的新舉措。為應對“三網融合”帶來的競爭壓力和滿足市場的需求，W公司必須對原有的傳輸網絡進行雙向改造、升級、優化，以開展更多盈利、創新的增值業務，然而，網絡改造需要大量的資金，公司內部留存收益顯然滿足不了，且W公司只是區縣一級的廣電網絡公司，僅從銀行這一渠道無法獲得足夠的資金來進行網絡改造。

摘要：現如今我國的物價水平一直上漲，為了保障人民的利益，人民的最低工資水平一直在不斷地攀升。這一局面更導致了大多數企業的應付職工薪酬增多，那么為了更好的增加企業的利潤和資產，一直增加公民的工作量并不是明智之舉，而資金管理在企業發展期間有著不可或缺的重要性，它是財務管理方面最重要的核心，也是企業建設和發展的重要保證。但是現有的企業在資金管理上存在一些問題，比如：在資金管理上沒有完整的制度規范，缺乏資金的控制辦法，沒有了解到資金管理的重要性，這些都會導致企業成本偏高，導致企業利潤減少，從而使企業的競爭力沒有得到最大的體現。為了更好的體現資金管理的重要性，本文以A企業為例，對A企業資金管理進行系統的分析和研究，從而找出A企業在資金管理上存在的問題以及問題存在的原因，最終找到解決對策，使得A企業可以更好的對資金進行有效的控制。

關鍵詞：資金管理；問題及對策

1企業資金管理的現狀

在最新召開的“兩會”上，很多人都提出了貧富差距是我國最大的問題之一，所以縮小公民的貧富差距成為我國經濟發展的核心內容。那么企業之間如何縮小差距呢？雖然政府已經一定程度上減少了企業的應交稅費，使得很多企業的繳稅減少，讓企業獲得更多的利益，現我國也積極鼓勵大眾創業，萬眾創新的新氣象，但是要讓企業在競爭激烈的市場中生存，不能僅僅只依靠于政府的支持，企業資金的管理狀況情況不好，會減少企業所能得到的經濟利益，甚至會導致企業的發展停滯。在早期企業的發展中并沒有相應的資金管理，一個企業的資金由國家全部撥放的，企業內部并不需要計算其盈虧和成本，僅僅只核算企業機械設備、材料物資等的實存數、收發情況和發生費用的金額等。現如今隨著我國經濟的穩定發展，企業的資金管理工作持續改進，不斷完善，包含的內容也越來越全面、綜合和系統。企業的資金管理不止要計算其收支情況，更對其資金管理進行了分類，企業一般分為非流動資金管理和流動資金管理。企業需要通過其財務狀況、經營成果、現金流量等情況，來計算企業所實現的利潤。資金管理的重要性上升，可是A企業對于資金管理還有些薄弱，不夠系統性和規范性。

2A企業資金管理中存在的問題

2.1固定資金管理存在的問題

根據A企業的財務報表披露可知，A企業有些固定資產的實物已經不存在了，但賬簿上依舊對這部分固定資產計提折舊，此結果會造成成本的開支加重，導致企業固定資產的利用率下降或者混亂的問題陸續產生。企業之所以會出現這些問題，是由于該公司并沒有專門的固定資金管理制度，管理思想落后，不能按規定對企業固定資產合法的計提折舊，企業中許多部門也不能按制度規定，向財務人員定期申報該部門固定資產現狀，導致了企業固定資產賬實不符的問題產生。而且，企業沒有專門的固定資金管理制度，一直都是靠自身經驗積累和不斷改進而形成的一套并不完全科學的固定資金管理方法。甚至A企業在很多時候已經意識到了企業資金管理的重要性，可惜并沒有制定有效的管理計劃。另外，A企業沒有配備專門管理固定資產的人員，導致A企業的固定資產出現賬實不符的情況，嚴重影響了企業內部管理，使管理者不能很好地對企業內部進行調控。再加之A企業人員素質較差，其積極性也不高，缺乏基本的管理知識，對于固定資產的定義或包含內容都理解的相當混亂，才導致固定資金管理頻頻出錯，情況不容樂觀。

［摘要］地鐵施工項目具有工程地質復雜、工程周邊環境復雜、建設規模大、工程技術復雜、工程協調量大、控制標準嚴格、安全風險大等特點，不確定的外部影響因素及內部管理的不完善導致地鐵施工項目財務風險顯著。強化施工項目財務風險控制，對于提高施工企業經營管理水平，提高風險抵御能力意義重大。文章整理、分析了施工項目財務風險的內容、主要特征以及地鐵施工項目各階段的財務風險，并提出加強地鐵施工項目財務風險控制的措施。

［關鍵詞］地鐵施工項目;財務風險;特征;措施

1施工項目財務風險概述

施工項目財務風險是指受施工項目外部不確定因素及內部管理不完善的影響，導致項目財務收益與預期收益偏離，給施工企業帶來損失的可能性。施工項目的主要流程為項目投標、簽訂合同、項目施工及竣工結算四個階段，施工項目環節眾多、涉及面廣、施工周期長，使得施工項目財務風險較大。地鐵施工項目較一般工程項目，具有工程規模大、風險高、專業性強、涉及主體多、對工程周邊環境影響大的特點。地鐵施工項目財務風險主要特征有:客觀性，即施工項目面臨著不確定的內部和外部干擾因素;全面性，財務風險貫穿于地鐵施工項目的全過程;不確定性，財務風險發生的時間、地點、發生的范圍及影響程度等均難以確定，項目收益受施工周期、意外事故發生的損失因素影響，難以確定;可控性，即財務風險雖然具有不確定性，然而根據歷史經驗、類似施工項目的資料及其他相關信息，通過一定技術手段，能夠實現對財務風險的識別、預測、分析及控制。

2地鐵施工項目各階段存在的財務風險

投標階段的主要財務風險為投標決策失誤、投標報價過低、繳納履約保證金。投標決策失誤是指，由于低估了地鐵施工項目的成本或高估了施工項目的收益導致施工企業承受損失;投標報價過低是指由于投標競爭對手過多，不顧自身財務狀況以不合理的低價競標以取得施工權，導致施工企業蒙受損失;建設單位在招標過程中向施工企業收取大量履約保證金，要求中標企業墊付大量資金、為建設單位提供信用擔保等，一旦建設單位出現資金困難，施工企業將面臨項目投入、履約保證金難以收回并履行擔保人責任的巨大風險。合同簽訂階段的主要財務風險為融資風險、工程款項回收風險。當前項目施工模式下，施工企業需墊付施工啟動資金，企業不得不通過金融機構進行大規模的融資。融資渠道是否通暢、融資成本是否合理可承受、融資期限能否滿足項目需求都構成了一定的財務風險;工程款項回收風險是指由于建設單位不能履行合同，拖欠工程款項，增加項目資金負擔，同時延長了工程保修期限，增加工程費用。施工階段面臨的主要財務風險為施工安全、施工進度、施工質量、成本控制、資金管理等構成的財務風險。施工方案不合理導致施工周期延長、施工質量下降，導致施工成本費用增加;材料、設備、人工市場價格上漲或成本管理不善，造成人工成本、材料費用、機械設備費用、施工管理費用增大，項目成本費用超出預算，發生虧損。竣工階段面臨的主要財務風險為工程款項不能及時回收。建設單位不及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工結算單，長期拖欠工程款項，或以各種方式扣減工程款，使得施工項目收益無法確定，工程款項難以及時回收，增加了施工企業資金周轉壓力，降低施工企業資金使用效率。同時，工程竣工驗收的推遲，也增加了工程保修期限，增加了項目維護成本及費用，降低了施工項目的實際收益。

3加強地鐵施工項目財務風險控制的措施

摘要：在我國，中小企業占據了90%以上的企業數量，提供了80%以上的城鎮勞動就業，掌握了70%以上的技術創新，貢獻了60%以上的GDP，上繳了50%以上的稅收。由于市場競爭愈演愈烈，中小企業必須開創一條轉型之路，如果依然保持過去傳統的資金管理模式，中小企業的命運將會岌岌可危。文章通過對我國中小企業資金管理存在的各種問題進行分析，有針對性的提出對策和建議。

關鍵詞：中小企業；資金管理；財務管理

一、引言

企業對資金的來源和使用，進行一系列規劃、控制、監督、評價的管理過程，總稱為資金管理，是企業財務管理的重要組成部分。資金管理水平的提高有助于企業的發展。日常業務條件下，流動資金管理是資金管理中的重中之重。企業的生產經營管理等實踐活動，就是一個從現金到原材料、到生產、到銷售、再到現金周而復始的循環過程。現金流對于企業的重要性就如同血液對于人體，保障現金流流動順暢、充足才能保持企業的活力。企業管理過程中的方方面面都涉及到企業的資金管理，因此，企業應關注資金管理的各個環節。

二、中小企業資金管理存在的問題

企業為了提高自身核心競爭力，需要進一步強化內部管理質量，調節內部組織的各項機能，這些都需要依靠資金管理工作。然而，大多數企業的資金管理體質不健全，導致企業資金管理執行上流于形式，籌資困難、資金的利用效率低、資金風險管控不到位、資金流預警體系不完善等問題將會影響企業的發展。

三、中小企業資金管理問題的成因

摘要：市場經濟體制下，中小型生產企業的競爭壓力越來越大，利潤空間也受到了不同程度的壓縮。通過加強企業流動資金管理，提升存貨管理質量，能夠有效降低存貨資金成本，提升存貨資金使用效率。本文結合中小型高速公路通行設備生產企業的存貨管理狀況，對企業存貨管理中存在的問題以及相應的改善措施進行探討。

關鍵詞：中小型生產企業；存貨管理模式；問題與對策

一、引言

對于中小型生產企業而言，由于缺乏財務風險管理意識和現金流量控制能力，存貨占到了企業資金總量的很大一部分。因而，企業要加強存貨管理，不斷創新存貨管理模式，促進資金周轉、降低生產成本，才能提高企業經濟效益，增強中小型生產企業競爭力。

二、概述

1．存貨管理的基本概念

存貨主要是指企業生產經營的過程，自身所持有的或者以銷售為目的半成品、商品。此外，企業出售活動中尚處于生產階段的產品也屬于存貨范疇。存貨不僅是企業運作狀況以及資金流動的指示器，同時在營運資本中也占到了很大的比重。對于存貨管理而言，主要包括庫存信息管理和相應的決策分析，管理過程中通過應用合理的控制手段最終達到存貨管理的目的。

［摘要］隨著我國市場經濟持續增長，企業財務風險系數逐漸遞增，這讓企業高層決策者和管理者意識到了財務會計工作的重要性，財務會計人員工作質量、效率對企業管理和企業經濟利益的影響，在一定程度上直接決定著企業的生死存亡。只有財務人員強化自身專業知識和技能，才能妥善處理企業內部流動資金分配、加快回款和閑置資金的運作速率、提高企業員工凝聚力，以此帶動企業經濟利益提高。文章將對財務會計工作情況對企業管理以及企業經濟效益提升的影響進行深入分析，希望推動企業經濟健康發展。

［關鍵詞］財務會計;企業管理;經濟效益;積極影響

改革開發以后，一些先進的生產技術和新型產業大量涌入中國，我國各領域企業迎來第一次國內競爭，自從我國成功加入世界貿易組織后，我國企業不再將市場局限于國內，開始有意識的向國外市場進軍，企業想要在國際經濟市場中占據有利優勢，就必須要提高企業內部管理水平，穩定、可靠增長企業經濟利益。企業管理人員想要提高管理工作的實效性，就必須要借助從財務會計整理出各部門經濟支出和收益報表，通過深入分析數據報表，有目的性地強化各部門的工作質量和效率，在保證流動資金正常運作的前提下，不斷挑戰生產產品質量，以此增加企業整體收入，降低不必要的經濟成本的損耗，為企業做大做強打好堅實的、可靠的基礎。

1財務會計對企業管理工作實效性的影響

1.1提供真實精準財務數據信息，明確企業未來發展趨勢及近期運作情況

財務會計可以根據近幾年企業財務報表進行分類整合并匯總，出示最真實的、最精準的外部提供信息以及內部提供信息，企業決策者及高層管理者可以通過財務會計遞交的雙份財務信息報表，對企業各部門發展情況、企業近期運行情況，行業未來發展趨勢進行科學合理的分析，便于企業高層管理者和決策者從多種備選方案中做出最正確的決策。財務部門必須要求銷售部門、供應部門、計量部門、客服部門、人力資源部門必須在規定時間內上交部門績效報告，財務人員必須在此基礎上清算、核對出最終的財務報告，要明細標出各部門資金流水賬，流動資金的管控情況、企業大型活動開銷成本和效益、企業固定資金總數、企業各部門資金分配情況等，便于企業高層管理者和決策者可以簡單明確各項數據的基本情況，能從中總結經驗、記住教訓、全面統籌企業流動資金走向、對企業未來發展進行科學客觀預測。在企業管理過程中，財務會計要想推動企業經濟良性發展，就必須要對各部門員工采取激勵政策，要通過日常考察各部門工作人員的工作態度、工作效果以及整理出業務報表、財務報表中的信息，對進步員工進行精神鼓勵、物質獎勵，以此激發各部門員工工作的積極性和主動性，提高企業各部門職工、各級別工作人員的凝聚力，大家一起為提高企業經濟利益而努力。

1.2合理分配并全面控制流動資金，提高企業在行業中的競爭優勢