【摘要】

加強國有企業廉潔風險防控，把懲防體系建設深層融入到國有企業的經營管理之中，既符合中央提出的懲防體系建設總體要求，也是國有企業不斷深化反腐倡廉建設的重要舉措。

【關鍵詞】

國有企業;廉潔風險;管控模式

一、注重理論創新，使國有企業廉潔風險管理理論更加系統化、科學化

(一)確定企業廉潔風險管理理論研究課題與方向。

企業廉潔風險管理應是企業全面風險管理的重要內容，將“企業風險管理理論”等現代管理理論和科學方法引入反腐倡廉建設實踐，體現了國有企業黨風廉政建設正在向科學化、制度化、規范化推進。但在實踐中，也感到國有企業廉潔風險管理理論還沒有形成一個完整的體系，對推進廉潔風險管理工作非常不利，迫切需要創新科學的理論指導實踐，再通過實踐完善理論，進而不斷提高國有企業廉潔風險管理的科學化水平。

第一篇：企業內部控制與風險管理探究

一、內部控制和風險管理的概念

（一）內部控制

內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整性，保證會計信息資料的正確可靠和經營方針的貫徹執行，確保經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法與措施的總稱。內部控制包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個要素。合理有效的內部控制是企業在市場經濟中具有強大競爭力的重要因素。

（二）風險管理

風險管理又稱為危機管理，風險管理是識別和度量風險，選擇、擬定并實施風險處理方案的一種有組織、有目的性的手段處理過程。其目的是規避風險或者將風險降低到最小值。風險管理是一個動態的過程，它始終存在于企業的各項經營活動之中。因而它是每個企業必然存在的，是每個企業必須具備的管理職能，其過程包括風險的識別、度量、評價、實施和監督五個階段。

二、內部控制和風險管理的關系

一、風險導向內部審計模式的定義及主要特征

風險導向內部審計，是指以企業風險分析評估為導向，根據量化的分析排定審計項目優先次序，依據風險確定審計范圍與重點，對企業的風險管理、內部控制和治理程序進行評價，進而提出建設性意見和建議，協助企業管理風險，實現企業價值增值的獨立、客觀的鑒證和咨詢活動。”與傳統的的內部審計相比，風險導向內部審計主要特征包括：

1.審計對象以企業風險分析評估結果為基礎導向。

風險導向審計模式是對傳統風險審計方法的不斷改進，其顯著特點是重點關注企業面臨的風險。內部審計人員從企業面臨的風險出發，在對風險評估的基礎上，關注影響企業目標實現的重大風險。相比傳統的審計模式，風險導向內部審計不僅僅是某項現有制度或流程是否被遵循，而是通過審計實施確認企業的制度或流程，也就是企業的管理現狀是否能夠實現對風險的管控，更關注企業目標是否實現，重大風險是否受控。

2.審計范圍包括企業管理中影響風險的各方面。

在風險導向內部審計中，關注的是影響風險因素的控制程度，而不僅僅是一個制度或一個流程的合規或執行情況。風險管理和制度流程的管理處于管理的不同維度，同一風險可能涉及多個制度或流程，而同一制度或流程也可能涉及多個風險，風險導向內部審計就是從風險管理的維度出發，通過審計實施確認企業的管理現狀對風險管控情況。

3.審計結果更體現了內部審計“價值增值”的作用。

一、國內外研究現狀

(一)國內研究現狀

我國財務風險的相關研究主要可以分為理論和實踐的研究。內部控制與財務風險防范密切相關，二者是一個事物的兩個方面，前者是手段，后者是目的(王繼華，2002)。為了達到財務風險防范的目的可以采用財務風險分析的杠桿分析法、概率分析法和財務報表分析法(趙斯秋,2003)等方法。實踐研究主要集中在銀行業、保險業及有關某一具體企業財務風險管理的部分系統研究。

(二)國外研究現狀

《一般管理和工業管理》把風險管理思想正式引入企業經營領域。馬柯威茨、威廉、米勒先后對財務風險理論做了深入研究，提出證券組合的效率邊界風險理論、計算股票系統風險的方法和通過系統風險計算股票預期收益的資本資產定價模型(CAPM)、MM理論等，為以后開展企業財務風險研究奠定了基礎。2002年7月，美國國會通過《薩班斯---奧克斯利法案》、2004年10月COSO在《內部控制---整體框架》基礎上《企業風險管理---整體框架》，強調財務風險在企業風險管理中的重要地位，得到理論界和實務界的認可。目前關于財務風險管理控制體系的研究主要包括企業財務風險管理制度、財務風險預警系統、風險管理的研究及在各具體行業領域的實際應用等。

二、加強內部控制管理，預防財務風險的措施

(一)打造優質內控管理與風險預防的環境

摘要：通過總結鐵路物資廉政風險防控在制度建設等4個方面的主要工作措施與經驗成效，從巡視審計、監督檢查反饋問題入手，深入分析了當前鐵路物資廉政風險防控所面臨的形勢，結合調研和工作體會，有針對性地提出了增強廉政風險管理意識、構建供應鏈風險管理體系、運用先進信息技術等3方面加強鐵路物資廉政風險防控的工作建議。

關鍵詞：物資管理；廉政風險；供應鏈

新時代鐵路高質量發展對鐵路物資管理提出了更高的要求，在中央紀委五次全會上強調，要將正風肅紀反腐與深化改革、完善制度、促進治理貫通起來，將防腐措施與改革舉措同謀劃、同部署、同落實，推進重點領域監督機制改革。鐵路物資管理作為政策性強、資金密集、資源集中的領域之一，實施有效廉政風險防控至關重要。加強鐵路物資廉政風險防控管理，是深入貫徹落實鐵路黨風廉政建設和反腐敗工作的具體要求，是縱深推進鐵路物資管理治理體系建設、提升治理能力的重要舉措，也是進一步營造風清氣正、干事創業的鐵路物資管理政治生態的重要任務。如何把加強物資廉政風險防控工作轉化成為推動鐵路物資高質量發展的內在動力，也成為鐵路物資管理所面臨的一個重要研究課題。

1鐵路物資廉政風險防控工作主要措施和成效

近年來，按照“大統籌、大平臺、大監管”的鐵路物資管理改革發展要求，鐵路物資系統全面履行專業監督管理職責，立足現場實際，按照“統籌謀劃、上下聯動、聚焦重點、改革創新、強化監管”的工作思路，堅持解決具體問題和建立長效機制的有機統一，堅持廉政風險防控與物資管理改革發展深度融合，系統推進、狠抓落實，通過“制度+陽光+科技”等手段降低管理風險，提高物資管理質量與效率效益。

1.1強化頂層設計，系統開展物資管理制度體系建設。把解決具體問題和完善制度結合起來，建立長效機制，從源頭堵塞管理漏洞，防范廉政風險。一是強化制度架構研究，梳理物資管理制度體系基本框架，明確制度層級和管理類別，動態調整建設任務目標、進度安排，有序推進物資管理制度建設。二是分類實施查缺補強，結合物資管理改革發展需要，有針對性地開展制度建設，填補多個物資管理環節的制度空白，細化明確管理要求，進一步強化對物資采購、報廢處置等環節各方權力運行的制約和監督，提高制度落實執行效果。三是加強制度宣貫落實，全面、詳細解讀重點制度和關鍵條款，利用業務培訓、電視電話會議、網絡課堂等多種渠道，擴大制度宣貫覆蓋范圍，提高各級單位貫徹執行制度的能力，筑牢規范管理的自覺性和主動性。目前，國鐵集團與鐵路局集團公司已基本形成上下銜接、全面覆蓋的物資管理制度體系，為全面規范物資管理奠定了良好的基礎。

1.2聚焦關鍵問題，優化創新物資管理機制方法。把性質嚴重、影響較大的關鍵問題和風險點作為主攻方向，堅持舉一反三，“破”“立”并舉，以重點問題帶動系統創新改革。一是創新物資采購集約化管理模式，組建國鐵物資公司，建設動車組、大功率機車配件中心和區域采購中心，調整物資采購管理目錄，不斷提高兩級集中、聯合采購比例，通過管理模式改革，提升采購供應組織效率和保障能力，進一步降低基層單位不規范的零星采購風險。二是優化存量物資管理機制，從源頭控制著手，建立以周轉率為導向的庫存考核方式，組織開展大規模物資清查，指導所屬企業加大報廢物資處置開發力度，完善物資常態化調劑機制，擴展調劑范圍，有效盤活閑置資產，避免產生閑置浪費。三是有效發揮價格調控作用，開展重點物資采購項目限價制定，建設重點物資價格信息庫，為維護企業權益、減少價格虛高風險提供有力決策支持。四是深化供應商關系管理，健全完善供應商信用評價指標體系，新增設備故障率評價，有效凈化了鐵路產品市場，進一步構建“清”“親”的市場合作關系。

摘要:紀檢監察與內部審計是強化國企內部監督與權利制約的重要工作，兩者在工作目標上趨于一致，工作中各有側重、各有優勢，為此國企要重視紀檢監察與內部審計的相互配合，發揮出兩者的協作增效作用。本文從概述紀檢監察與內部審計入手，對國有企業紀檢監察與內部審計整合的必要性進行分析，并提出兩者整合的實施路徑。

關鍵詞:國有企業;紀檢監察;內部審計

一、紀檢監察與內部審計概述

（一）紀檢監察

紀檢監察是一項政策性、政治性、專業性較高的治理工作，具備監督、保護、預防、糾正、教育、懲處等職能，在紀檢監察工作開展中，要以制度建設、監督檢查、組織協調、宣傳教育、專項治理、查辦案件為中心任務，進一步完善組織治理體系。對國企而言，成立紀檢監察部門，開展紀檢監察工作的目的在于以下方面：加強國有資源和關鍵崗位監管；加強國企黨風廉政建設；加強國企遵紀守法、規范經營管理；加大國企違紀案件懲處力度；加強國企權利監督；完善國企監督機制。

（二）內部審計

內部審計是利用系統規范的方法，獨立、客觀地對管理機制、控制體系以及組織治理過程進行監督和評價的一項工作，為單位完善管理體系和內部控制建設提供可靠依據。現代內部審計將風險管理、風險控制、風險治理納入到審計范疇，并強調建立起以風險為導向的內部審計體系。對國企而言，內部審計工作圍繞企業經營目標開展，其工作內容如下：準確識別和評估企業經營潛在的風險，制定符合企業風險偏好的應對方案；結合企業戰略目標，持續改進內部控制制度；監督檢查財務信息的完整性，評估和控制企業資產的安全性；推進企業文化建設，實施問責機制，對企業監督管理提出改進意見。

摘要：隨著社會的發展、醫療改革的深入推進，人民群眾健康意識不斷提高，對醫療服務的要求日益增加，公立醫院面臨的風險也越來越多，越來越復雜。面對新形勢，如何有效管控風險，建立健全全面風險管理體系，實現醫院健康發展，是建立現代醫院管理必然要求。而且公立醫院通過構建全面風險管理體系也是解決我國社會人民日益增長的美好生活需要同發展不平衡不充分的矛盾的重要途徑，能夠增強社會公眾健康保障。本文將在已有研究文獻的基礎之上，并結合所在醫院全面風險體系的實施現狀，通過案例的形式對公立醫院全面風險管理體系構建進行了相應的探討。

關鍵詞：公立醫院；全面風險管理；體系構建

隨著社會的發展、醫療改革的深入推進，人民群眾健康意識不斷提高，對醫療服務的要求日益增加，公立醫院面臨的風險也越來越多，越來越復雜。面對新形勢，如何有效管控風險，建立健全全面風險管理體系，實現醫院健康發展，是建立現代醫院管理必然要求。但是公立醫院作為公益性組織，其缺乏像企業市場化運營下的全面風險管理體系借鑒經驗，只有通過借鑒企業的全面風險管理經驗，然后結合公立醫院的特征，從而構建出公立醫院全面風險管理體系。

一、公立醫院全面風險管理體系及理論發展現狀

(一)全面風險管理意識薄弱

部分醫院把提高醫療技術水平和服務質量、防范醫療事故的發生、減少醫患糾紛作為醫院風險管理的重點，提高了全員醫療風險意識，但全員的全面風險管理意識還較為薄弱，對風險的認識不足、未從醫院的全局、整體、多維度的認識醫院面臨的風險。部分醫院更多的關注醫療質量與安全風險、藥品風險、醫療器械風險、財務風險等，而對戰略風險、信息安全風險、非醫療安全風險、合規風險、供應商管理風險等關注不足。

(二)全面風險管理組織尚未健全

第一篇：經濟下行企業資金風險管理策略

一、經濟下行影響到企業資金管理

1.經濟下行不可避免。

眾所周知，改革開放以來我國宏觀經濟得到了突飛猛進的發展，但是現在卻遭遇了經濟下行的趨勢。就我國近幾年經濟增長分析可見，2013年一季度的國內生產總值的增速為7.7%，2014年一季度的國內生產總值的增速為7.4%，而2015年一季度的國內生產總值的增速為7.0%，事實證明經濟下行是當前必然趨勢，且不可避免。全球其他發達國家的經濟也出現了這一現狀，日本與韓國等國家的經濟在二、三十年內得到了高速的發展，但經歷高速發展之后也逐漸步入中速發展階段，經濟的增長速度相比高速階段下滑了30%。種種現象都表明全球經濟發展速度不斷下降，我國經濟發展也不例外，因此當前我國企業均面臨著較大的經濟下行壓力。

2.企業會受到何種程度影響。

隨著經濟下行壓力的不斷增大，必然使企業資金風險面臨著更大的風險和挑戰，具體表現在三個方面。

2.1發生風險的概率增加。