前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業內部審計轉型探析，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

一、建立以風險為導向的內部審計體系

1.內外部環境需要建立以風險為導向的內部審計機制

隨著科研院所體制機制的逐步轉變，已不再是以往單純的計劃經濟，科研生產一體化發展有了更多的機遇，同時也面臨著更大的風險與挑戰，因而建立以風險為導向的內部審計機制，積極應對經營風險，客觀、全面的進行評價，辨析經營活動過程中可能存在的重大風險，從而不斷完善內部控制體系，充分發揮審計的監督與服務職能，對促進科研院所健康發展將起到非常重要的作用。

2.完善內部管理基礎促進風險導向審計

以往科研院所重在完成國家下達的研制任務，可能會在一定程度上疏于經營管理，但近年來隨著業務范圍的不斷擴大，加之先進風險管理理念的引入，科研院所已在業務活動中逐步強化風險管理，并結合自身特點建立起風險管理體系。科研院所建立完善了內部審計機構和人員配備以保障風險導向審計的穩步推進，內部審計人員完善知識儲備，充分吸收風險管理理念和方法，并結合實際業務開展審計，不斷練就內部審計人員內功，為建立風險導向審計體系奠定了基礎。

二、夯實內部審計基礎，確保內部審計作用的發揮

（一）完善制度體系，保障審計工作開展

制度是開展工作的重要依據，完善的審計制度體系是審計工作的重要保障。科研院所有著自身的特點，在深入分析業務類別的基礎之上制定內部審計規定以及經濟責任審計、建設項目審計等類別的審計制度，明確審計范圍、審計工作流程、審計內容等，并以制度為依據細化內部審計工作流程，根據業務的變化不斷進行優化，確保審計工作規范運行。

（二）健全人才隊伍，打造高素質團隊

如何打造一支強戰斗力的審計團隊一直被研究和探索，科研院所仍然存在著審計人員不足、知識儲備不夠的問題，而目前審計任務不斷加強，勢必要求加強綜合性人才儲備，注入財務、審計、經營管理、法律、信息管理等多結構的人才，充實審計人才庫，豐富審計隊伍知識結構，為內部審計全面轉型提供有力保障；同時，進行多元化、多形式的審計培訓，加強審計人員對審計業務的溝通和交流，以提升審計人員的業務能力。

三、拓寬審計涉及領域，轉變內部審計發展方向

（一）開拓建設項目審計，推進審計關口前移

近年來，為保障國防科研任務順利完成，國家大力投入科研院所基礎條件建設，隨著大量國撥資金的投入，內部審計秉承著“節約資金、保證質量、過程監控、關口前移”的工作目標，將關注點從事后的結算審計向前期的概算審核和過程管控逐步推進。鑒于專業人才的不足，聘請中介機構會同內部審計從工程設計源頭開始介入，審核項目概算，控制工程總造價，參與項目重要階段驗收，審核實際工程量，審核現場簽證單對工程總造價的影響等，逐步將審計關注點轉移至工程項目管理過程中，以提高資金的使用效益，規避建設風險，充分體現審計價值。

（二）推進管理審計，發揮審計雷達預警作用

隨著科研院所經營管理不斷變化，制度與流程需要時時更新與優化才能適應經營活動的變化。此時，內部審計著重關注經營管理過程中的重點與難點，特別是管理層需要迫切解決的管理問題，以風險為導向，評估風險的影響程度，以防范風險、提升管理為目標，查找管理缺陷、深入分析原因、不斷優化業務流程，提出有價值、可操作的管理建議。通過管理審計的開展、管理問題的準確剖析，可以使內部審計更加深入的融入科研生產經營活動過程中，內部審計重視程度逐漸加強，審計職能也得以充分發揮。

（三）強化審計整改，實現審計閉環管理

審計問題整改落實是審計成果得以運用的重要體現，為此，科研院所內部審計建立審計發現問題整改檢查工作機制，匯總形成審計問題信息庫，拉條掛賬，由專人進行維護管理；針對審計問題均以審計意見的形式下發到被審計單位，督促制定整改計劃，并定期進行檢查；根據檢查情況更新審計問題信息庫，做到信息的及時溝通與反饋，確保審計問題及時歸零；為確保審計問題整改到位，審計問題整改情況納入被審計單位年度績效考核體系，推動被審計單位整改的主動性。

四、創新審計方法，保證審計工作高質、高效

內部審計業務的拓寬使得審計人員必須深入了解業務工作，接觸的業務范圍也有所增加，然而以往單純的財務審計方法以不能滿足目前所涉及的審計業務，因此在有限的審計資源的前提下，創新審計方法顯得尤為重要。為提高審計效率、更加全面的了解審計相關信息，內部審計部門編寫項目調查問卷，從不同的管理層面選取人員填寫答卷，快速掌握了審計需要了解的基本信息，以便于更準確的把握下一步審計重點。在審計過程中，為更深入的了解問題，內部審計人員深入科研生產一線，采取審計人員與一線人員面對面座談的方式，充分了解經營管理中存在的情況，并與一線人員充分溝通改進措施，保證了審計建議的可操作性，大大提高了審計工作的效率和質量。

五、加強審計全過程管控，確保審計工作質量

審計報告是審計工作成果的最終體現，然而審計過程的每個環節都將決定著審計報告質量的高低，因此審計過程管控是實現審計工作高質量的重要保障。首先，詳細的審計方案是審計工作的前提條件，審計方案要明確目標、審計重點、時間節點、人員分工、審計報告底稿要求等，組織審計人員提前學習，在審計過程中還需結合實際情況進行適當調整；其次，審計過程嚴格把控，將審計發現的各類問題匯總分析，按方案規定節點完成階段工作；再次，審計報告的編寫要強調簡明扼要，突出重點，準確描述，減少主觀性描述語言，審計報告形成后由審計成員共同完善，確保審計報告質量；最后，審計項目結束后，開展審計項目總結，每個審計成員從自身的審計內容出發共同分析討論審計過程中還需要改進的問題，審計成員也可互相學習好的審計方法，以便在下一次審計項目中進行完善，從而不斷提高審計人員業務能力、提升審計工作質量。

六、總結

總之，內部審計是經營管理過程中的預警器，通過開展審計項目、實施審計程序，發現經營管理的薄弱環節，隨著內部審計職能的全面轉型，更加能夠體現內部審計工作在經營管理中的重要價值，但同時也需要不斷完善內部審計的體制機制、內部審計人員的綜合素質，才能更好的推動內部審計全面轉型，以助力科研院所未來的發展。

作者：伍藝 單位：成都飛機設計研究所