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摘要：新經濟形勢下，強化企業內部控制機制對企業管理水平的提升有重要的意義，也是企業增強市場競爭力的有效措施。內部控制是現代企業應用比較廣泛的一個有效的管理工具，完善的內部控制機制能夠為企業營造良好的經營環境，提高對內控風險的管控，健全企業內部的財務管理制度，規范管理內部員工，增加員工的工作積極性都有影響力。本文主要對企業優化內部控制工作進行研究，分析現階段企業內部控制工作存在的問題，并提出問題的解決對策，以便企業能夠實現自己的戰略發展目標，促進企業長效發展。

關鍵詞：企業；內部控制；問題；對策

隨著市場經濟的變化和發展，現代企業的管理體系也需要不斷的完善，才能滿足不斷變化的企業發展，所以這對于企業內部控制的要求也越來越高。但是現代企業對內部控制優化的作用不夠重視，內部控制管理機制還存在一些問題，導致了內部控制的作用力不足，對經濟缺少約束。所以企業為了提高自己的管理水平，需要優化內部控制機制，改進內部控制管理機制內容，增強企業的市場競爭力。

一、企業優化內部控制的意義

首先，企業優化內部控制體系能夠確保企業實現自己的戰略發展目標，同時加強對內部工作的約束力，完善的內部控制機制有利于實現企業對員工工作的規范管理，減少工作失誤，保證員工高效地開展工作，還有利于企業內部工作的制度化，約束管理企業的經濟活動，確保工作職責落實到位，促進企業經濟活動順利進行。其次，企業優化內部控制體系以后，企業內部資金的使用更安全，防止違紀行為的發生，因為企業完善的內部控制體系能夠保證財務信息數據的真實性，為企業經營管理工作提供重要的財務數據，確保企業經營決策的科學性。同時還能規范企業會計工作程序，強化收支管理，助推業務目標完成，防范財務風險。最后，企業完善的內部控制體系有助于企業提高市場競爭力，促進企業在變化莫測的市場經濟體制以及行業中，能夠改變現有企業管理者的思想意識，強化人力資源管理的優勢，促進企業在行業中擁有競爭力，確保企業經濟效益最大化。

二、企業內部控制制度存在問題

（一）企業內部控制意識弱。企業在經營過程中還是一味地重視經濟利潤，忽視內部控制對企業管理的重要作用，企業內部管理者對內部控制工作不重視導致下面員工對內部控制的工作也是忽視的狀態，內部控制制度制定以后在企業內部也是形式化的存在，根本發揮不了應有的作用。企業內部控制機制對企業員工有管理的作用，需要企業內部先進思想的理念指導企業的工作，但是企業現階段內部控制工作要求不嚴謹，企業內部控制重要性的宣傳力度不夠，沒有做普及，所以影響內部控制作用的發揮，員工的工作積極性不高。

（二）內部控制缺少相對應的工作環境。企業內部的管理機制和工作環境直接影響內部控制的工作質量，現代企業對以往工作的要求不同，很多企業內部組織機構不完善，各部門工作職責劃分不清，領導者的專權等現象導致企業的內部控制工作也都是形式化的存在，大家不愿意接受改革，還是習慣性地沿用以往的工作狀態，所以內部控制缺少工作環境。雖然企業有意識地重視內部控制工作，由于企業內部管理者對內部控制的重視度不夠，所以企業內部各部門對內部控制的應用不順暢，執行力弱。企業內部控制理念和企業文化之間應該是相輔相成的，但是內部控制理念還沒有被企業獲得認同，所以內部控制工作在企業內部全面推進工作很難進行，阻力不僅是企業管理者的思想意識，還有企業內部的文化環境，經營環境。

（三）企業的內部控制風險意識弱。風險管理是內部控制管理中重要環節，風險的存在關系到企業的內部管理水平，也影響企業經營戰略的發展要求。但是由于現階段企業內部的風險意識弱，風險防范措施不規范，脫離企業的實際情況，起不到防范的作用。一般情況也都是事后的評估，對事前的預估，事中的控制等環節都是忽視的狀態，所以企業的內部控制風險具有滯后性，很容易影響企業的財務管理水平。企業缺少完善的風險管控機制，因此企業內部的風險管理信息平臺建設不完善，風險指標的評估和數據庫很難建立，風險的信息傳遞不及時，風險的因素分析不透徹，所以企業信息系統的數據真實性很難驗證，避讓影響關鍵因素的考慮，增加企業的經濟損失風險，企業在內控管理過程中很容易出現各類問題。

（四）企業內部控制制度不完善，內控的監管機制不健全。企業的內部控制機制建設關系到企業內部控制的執行力，但是現階段企業內部管理中，制度不完善主要體現在以下方面：內部控制的內容不完整，相關的財務管理工作流程不規范，加上企業內部缺少相關的機制，尤其是監管制度，評估機制，以及內部人員的績效管理制度，獎懲制度等都有缺陷。同時企業內部權力比較集中，缺乏對財務管理相關理論的研究，受到市場環境的影響，企業會計信息不完整。重要的內部控制管理制度在企業經營活動開展過程中沒有得到有力的貫徹落實，資金管理不嚴格，財務工作程序不規范，企業的日常管理以及固定資產管理，應收賬款管理等工作約束力不足，造成了企業內部控制的環節比較薄弱，內控監管獨立性不夠，影響內部控制的有效性。

（五）企業缺少高素質的內控人才。隨著市場經濟的發展，現代企業需要重視內部控制的作用，傳統的粗放型的內控機制不適應市場經濟的發展要求。企業現有的內部控制管理人員已經不適應現代企業的發展要求，對內部控制的業務了解不透徹，相關的工作知識掌握不足。加上企業內部對內部控制人員的相關培訓重視度不夠，投入不足，很多培訓內容脫離企業的實際情況。企業內部的績效考核機制缺少公正性，對職位的晉升環節掌握不準確，績效指標評定缺少不客觀，所以企業在發展的同時留不住人，導致企業缺少專業的內部控制管理人才。

三、完善企業內部控制制度有效對策

（一）強化企業的內部控制意識。企業良好的內部控制意識是企業經營的靈魂，促進企業各項工作的開展，也是企業內部控制的指導思想。完善的內部控制制度有利于企業未來發展規劃更加合理。企業內部重視內控制度的宣傳，內部控制思想意識與企業的戰略發展思想相融合，并且按照企業的要求，管理者帶頭重視內部控制意識，宣傳的方式多樣化。管理者的思想意識影響下面員工的思想和工作態度，全面提升管理層的思想意識，以保障企業的經濟效益，所以企業需要增強內部員工對內部控制的認識，各級人員要深入了解內部控制的作用，這樣便于企業全身心地投入到內部控制工作中，為企業構建完善的內部控制管理機制奠定基礎。

（二）營造良好的企業內部控制環境。企業內部工作環境直接影響企業內部控制機制的完善，內控環境是基礎，所以企業需要完善內部組織架構，明確工作職責，規定職責權限，議事規則和工作程序，還要重視內部審計工作的內容，保證內部審計工作的獨立性和嚴謹性。企業管理者帶頭重視內部控制工作，認識到內部控制工作對企業經營的重要意義，管理者的思想需要提升，還要與企業的文化相適應，內部控制工作目標與企業的戰略發展目標是一致的。依據企業的實際情況，融合企業的文化，在市場經濟的影響下營造良好的內部控制環境。對于企業內部職能機構的設置，應該綜合考慮企業的發展戰略、文化理念和管理要求等，合理設置內部職能機構職責權限，形成既各負其責又相互協調的內部運行體系。

（三）企業重視信息溝通，構建完善的內控風險預警機制。企業在內部控制管理過程中要強化內部控制信息系統建設，重視內控風險的識別工作，以便企業優化和改進內部控制管控系統，還要保證企業內控管理系統的安全性，避免信息泄露的現象，確保財務數據等信息真實有效。信息收集工作是內部控制管理的主要工作，部門負責人做好信息數據的收集和篩選，以便形成數據的報告，各部門要重視溝通和交流，為企業管理者的經營決策提供支持。企業還要準確掌握自己的經營狀態，制定相對應的風險評估應對措施。運用定性定量相結合的方式，對風險進行識別，管理和控制，對風險進行等級的劃分，以便企業采取措施規避風險，避免風險防控的盲目性管理。最終風險的預警機制要形成風險報告，報告中體現風險的危害程度，并將信息及時報送，以便企業做出風險防范。

（四）完善內部控制管理機制，重視內部監督作用的發揮。企業優化內部控制工作的前提是需要有完善的內部控制管理制度，企業要明確工作職責，對部門做好職責的劃分，并且完善相關的管理制度，尤其是財務管理，資金管理，績效管理，獎懲機制，監督管理等制度，還要嚴格約束財務管理的相關工作流程，包括收支管理，財務工作程序以及應收賬款的管理等。企業管理層的主觀意識影響監管部門的工作，監督部門要明確監督的職能，監督要重視過程的監督，重點對企業的財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價和建議，改變現有的事后監督工作，按照企業的實際工作情況，明確監督的工作范圍，增強內部監督的強度與質量，對現實情況的變化進行創新性的發展。監督的結果要形成報告，遇到問題及時的提出，以便企業能夠改善內部控制的問題，提高內部控制的作用。

（五）提高內部控制人才的素質。現代企業的發展應該重視人才的價值，所以企業內部控制工作應該充實人才基礎。重視人力資源管理部門的工作，改變現有的工作思想狀態，采取完善的績效考核和獎懲制度調動員工工作的積極性。企業要重視員工的學習和培訓，加大繼續教育工作，重視信息技術的學習，與企業的文化相適應增強員工的工作責任感。還要明確工作內容，重視思想道德教育和專業技能的學習，改變現有的工作習慣，用高素質的人才帶動企業其他人員的發展。企業注重提升全員的風險意識，加強對全員企業文化的宣傳，增強員工的使命感。

四、結束語

內部控制是現代企業管理的重要產物，企業利用完善的內部控制管理體系，能夠提高企業的管理能力，確保企業財務管理的數據更加真實，保證企業資金使用更加安全。所以在結合企業的實際經營情況以后，企業要正視自身內部控制工作的問題，強化思想意識，培養專業的內部控制人員，完善內部控制機制，營造良好的內控環境，重視監督作用的發揮，以便企業實現自己的經營戰略目標，促進企業的經濟效益最大化。

參考文獻：

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作者:馬紅山 單位:中國移動通信集團吉林有限公司