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一、會計電算化對企業的影響

會計電算化的應用打破了傳統手工記賬中會計核算的低效率，在會計電算化中，會計人員可以隨時對賬目進行核對，并且自動生成對賬單，大大提升會計對賬的效率。會計電算化系統能夠促使企業財務部門級企業管理者在會計系統中利用公式進行財務數據分析，對企業的綜合財務能力形成全面的認識。在企業的投融資決策、生產計劃等方面運用財務分析結果，能夠促使企業決策更加科學，企業生產經營等符合企業自身財務能力，促使企業逐漸實現生產經營中的資金優化運用并促進企業實現更好發展等。本文研究以會計電算化的崗位責任制度為研究對象，結合A企業的真實案例，分析該企業會計電算化崗位責任制的現實情況及存在的問題，設計解決方案，希望可以推進該企業在會計電算化崗位責任制優化的前提下，更好的借助會計電算化實現財務工作的優化發展。

二、A企業會計電算化崗位責任制現狀

(一)A企業介紹

A企業是一家集研發、生產于一體的專業冰箱、冷柜、家用電器及廚房冷凍設備廠家、并設有模具開發、五金加工、塑料生產等配套企業。A企業設備廠秉承一貫“百煉精品，杰出科技”的企業理念，在積極引進國外先進制冷保鮮技術和生產工藝及檢測設備的同時，加大新品研發力度，在制冷技術上獨樹一幟。

(二)A企業會計電算化的崗位職責及業務流程

1.會計電算化崗位職責

A企業的會計電算化管理機構與人員設置主要包括如下內容：(1)電算主管的崗位與職責：財務主管擔任電算化主管，負責系統軟件環境的確立和操作人員權限的設定；對日工作及崗位協調進行處理；定期檢查電算化系統運行日記；(2)軟件操作的崗位及職責：該崗位主要負責分管業務數據輸入、自檢核對工作；打印輸出記賬憑證、賬簿、報表、數據備份；(3)審核、記賬的崗位及職責：該崗位主要針對記賬憑證與原始憑證進行審核；操作軟件登錄機內賬簿；(4)電算維護的崗位及職責：主要負責定期檢查系統運行并排除故障；定期查殺病毒；負責系統升級調試與人員變動維護故障；對操作人員進行系統運作指導培訓；(5)數據管理的崗位及職責：對數據進行分析；定期檢查數據安全性和保密性；(6)出納的崗位及職責：出納人員根據對應權限，及時確認收付款行政；登錄軟件進行銀行和現金日記賬；及時對數據進行備份，輸出相關日記賬并與生成的銀行對賬單核對。通過會計電算化的應用，A企業能夠通過計算機系統迅速實現會計的錄入、審核、修訂及歸檔分析等，促使會計工作中數據的處理效率得到改善。會計電算化系統軟件能夠通過編輯公式等自行檢測數據準確性，對于明顯存在錄入錯誤或者與歷史數據等存在較大出入的數據會及時提醒，進而促使會計數據的處理準確性改善。

2.會計電算化的業務流程

A企業的會計電算化采取用友軟件，在用友軟件中企業的賬戶設置主要利用ADMIN注冊系統管理功能下的權限設置，根據公司財務、套賬要求，設置各部門及相關人員權限。A企業的會計電算化憑證傳遞流程是在傳統的原始憑證傳遞基礎上，結合電算化業務操作和形成流程進行整合，形成的新的憑證傳遞流程：(1)企業生產、銷售等基礎部門在實踐活動中出現財務相關活動，形成包括發票、原始出入庫單據、購銷憑證等在內的原始憑證；(2)基礎部門登錄電算化系統，在權限范圍內，對原始憑證進行初步登記。并將憑證傳送給企業財務部門；(3)企業出納對原始憑證進行核對，核對無誤后將其在電算化軟件中進行登記，并將憑證整理歸檔；(4)月底由財務主管對相關信息進行審核，審核無誤的原始憑證作為初始資料保存，有誤的，核對原始憑證及相關信息并進行處理。A企業財務活動中涉及到多個資產使用、管理的相關部門，只有在較好的信息與溝通基礎上，才能夠促進企業的內部控制更好的得到落實。在信息技術基礎上，企業內部控制的信息與溝通機制逐漸完善，建立數據中心，則可以形成數字化系統，實現了內部控制中管理層、中間管理部門、票據中心及資產等全面業務及向各部門與一體的信息網絡，促使相關信息的傳播速度更快，極大的提升了內部控制監管效率。促使信息流通效率提升，為企業的進一步發展創造了更好的客戶基礎和市場基礎。

(三)A企業會計電算化崗位責任落實的配套管理制度

1.會計電算化操作與協調管理制度

A企業會計電算化操作與協調管理主要是針對電算化崗位設置與日常工作設置的協調進行。其中，財務部門的內部工作完全按照電算化權責設置進行。基礎部門則由部門主管負責對應的憑證和信息傳遞與對應權限的錄入工作。

2.會計電算化計算機硬件管理制度

A企業為確保會計電算化系統的正常應用，確定了如下三個計算機硬件管理制度：(1)注重計算機硬件設備的維護、保養，定期整理硬盤，確保系統運行政策；(2)在獲得電算化主管同意后，對硬件進行升級或更新。

3.會計電算化計算機軟件管理制度

A企業會計電算化系統的軟件管理制度主要包括：(1)對電算化數據庫進行嚴格保密，操作人員不得打開數據庫直接操作，未經電算化主管同意不得修改相關程序與設置；(2)做好系統備份工作，確保電算化信息安全；(3)定期查殺病毒，讀取外來磁盤數據前進行病毒掃描和查殺，電算化工作站不得安裝游戲軟件；(4)利用裝有電算化軟件的電腦進行軟件下載，必須經過電算化主管審核同意。

4.會計信息數據錄入與修改管理制度

A企業的電算化數據的錄入與修改，主要是電算化檔案管理的相關工作，包括：(1)按照《會計檔案管理辦法》對會計憑證、賬簿、報表等進行處理；(2)對數據檔案進行雙份保存；(3)信息數據錄入與修改依據崗位權限進行，根據各部門及人員賬號處理相關工作，不得越權或者代替處理。

三、制約A企業會計電算化崗位責任制落實的問題分析

(一)會計電算化制度還不健全

在目前A企業有限公司實踐會計電算化系統的過程中，并沒有建立完善的配套機制，電算化運作缺乏嚴格流暢的機制。雖然在會計電算化系統過程中大多數企業增加了操作人員、系統維護人員等崗位，在一定程度上視線里與會計電算化系統發展相配套的包括人員管理、使用操作管理、維護管理、檔案管理等各種管理及控制制度。目前，大部分企業對會計電算化系統的內部管理仍是模仿手工記賬的管理辦法，結果導致了會計電算化系統的基礎管理混亂，影響了會計電算化系統工作的健康發展。

(二)會計人員的計算機操作素質低下

A企業有限公司中的會計人員是介于40歲到50歲之間的，他們接觸電腦的時間可以說比較晚的，雖然他們利用會計電算化系統軟件處理業務那是駕輕就熟，但是一遇到計算機基礎操作問題的時候就會變得無能為力了。首先，經常強行關機對計算機系統本身來說損傷比較大；其次，相對于知道如何處理的情況來說是在浪費時間；最后是最不愿意看到的一種情況，不正確的操作可能會導致系統數據丟失，嚴重的會導致系統崩潰后需要重新安裝系統。會計人員熟悉會計電算化系統軟件操作，缺乏對計算機知識的了解存在局限性，這種情況是會計電算化系統發展的是阻力。

(三)電算化基礎管理工作十分薄弱

在日常的業務操作過程中，會計人員在使用用友做賬的時候，偶然會遇到計算機死機的問題。每個會計人員登帳的內容有所不同，相對的業務量繁簡程度不同，每個月的業務量也會有差別，業務量決定其做賬的繁簡程度。計算機死機現象還是會在會計人員操作過程中發生，運氣不好就是當業務量很大，錄入數據未保存計算機就突然死機，那對會計電算化系統人員來說是比較折騰的事了，相當于前面的工作都是無用功。這是因為，A企業對會計電算化的內部管理仍是模仿手工記賬的管理辦法，結果導致了會計電算化的基礎管理混亂，影響了會計電算化工作的健康發展。

四、提升A企業會計電算化崗位責任制執行的建議

(一)建立完備的會計電算化管理制度

注重構建企業運用會計電算化系統的規范性。首先，從操作開始加強控制。這是基于上文中所述操作人員存在的人為風險而必須進行的內部控制的基礎。其次，提高人員專業性和加強內部審計。實際上這和操作管理師相互配合的，內部控制制度的實現必須有專業人才進行，適應會計電算化系統的具體要求，保證會計的專業性的同時還需符合信息技術的使用要求。第三，充分考慮網絡系統的特殊性進行內部控制。正是由于信息網絡技術的發達使得整個經濟社會信息得以共享，同時不可避免的網絡病毒等對信息的安全也帶來很大威脅。對于會計電算化系統的內部控制必須考慮這一重要因素，隨時關心情況調節不對應控制點以保證網絡的整體性和功能的順利實現。

(二)強化各級人員對會計電算化的認識與操作能力

針對前文分析，A企業有限公司的會計電算化系統發展中，管理者對電算化的重視程度并不高，財務人員對電算化的操作與維護能力有限，這是A企業會計電算化系統發展中必須注重解決的問題。因此，A企業在會計電算化系統的應用過程中，應該提升對會計電算化系統的正確認識，并提升企業內部會計電算化系統的規范程度。注重提升企業管理者對于會計電算化系統的正確認識，明確會計電算化系統應用對于企業綜合管理決策的重要性。提升財務部門對會計電算化系統的正確認識，并在企業財務管理等相關活動中更多的運用會計電算化系統，更好的發揮會計電算化系統對企業的正面影響，才能夠促進企業綜合管理的更好發展。會計電算化系統雖然要用電腦來操作，但是規范的操作能更好的讓工作繼續下去。要先設計好方法，然后按要求輸入，在指定的位置完成輸入，業務以及相關的制度都必須規范，這樣才能使工作更順利的進行。計算機設備陳舊，導致計算機運行速度的緩慢，增加會計人員處理業務的時間，時間的增加還是其次，最大的問題是計算機由于硬件陳舊，帶來操作失誤和不便是常有的事了。并且強化實施ERP戰略，不僅要求財務人員要具有較高的會計專業知識，而且對財務人員的計算機應用能力也有較高的要求，因此必須對財務人員進行培訓，A企業應該開展ERP的專門培訓，請專業人員依靠多媒體進行講授，系統全面的將ERP里面的各個模塊進行詳細的介紹，再分點對模塊里面的各個小模塊進行詳細的闡述，在講課過程中解決我們提出的問題，進行詳細的解答，才能有利于提高財務人員的整體素質。

(三)加大電算化基礎管理工作力度

對于A企業而言，要有針對性的加強財務系統的安全防范措施，并注重改善會計電算化系統的信息保密工作。其一，會計電算化系統軟件的應用A企業有限公司需要注重對會計電算化系統建立高效嚴謹的內部控制機制，注重明確會計電算化系統運用流程及相關部門工作人員的權責，對會計電算化系統信息的錄入、核對、審批及修改等權限進行明確劃分，并由此建立用戶名和密碼的登陸機制，避免越權使用電算化軟件造成會計電算化系統系統運作中出現不良行為；其二，A企業需要加強會計電算化系統系統的整體安全性。一方面，公司需要完善對會計電算化系統系統信息的備份工作，注重及時對會計信息進行備份，避免出現不可克服的故障時造成會計信息丟失等問題。另一方面，A企業應該加強會計電算化系統軟件的病毒防范工作，注重安全防火墻技術，避免外部威脅對會計電算化系統內部信息系統產生較大入侵等影響A企業有限公司財務信息安全。其三，A企業應該注重定期對會計電算化系統軟件進行維護和升級，注重及時清查電算化軟件運行環境，對存在的威脅及時聘請專業技術人員進行處理。并及時對重要財務信息等進行保密和備份處理，避免重要財務信息損失。

作者：朱碧影 單位：遼寧師范大學海華學院管理系11級會計5班