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［提要］隨著我國經濟不斷發展，城市化進程不斷加快，我國住房建設不斷提速，公積金事業發展也邁上新臺階。居民住房需求的升級、科學信息化技術的進步，使住房公積金資金使用規范上面臨新的挑戰。在這個過程中，需要我們樹立資金科學管理理念，增強資金風險防控意識，有序提升住房公積金資金業務的風險防控水平。

關鍵詞：住房公積金；資金業務；風險控制

1991年5月，上海市決定借鑒新加坡的成功經驗，作為試點城市，率先建立了我國第一家立足中國實際情況的住房公積金中心。住房公積金作為一種強制性住房儲金，保留其個人財產屬性，既構建資金池，調動閑置資金活性，開展資金互助，幫助苦難群眾解決住房問題，同時按一年整存整取的利率支付給職工利息，防止職工個人財產貶值損失。上海公積金中心成功設立以后，中央逐步在全國范圍內正式施行住房公積金制度。1999年4月3日，國務院出臺《住房公積金管理條例》，為全國公積金業務的辦理提供規范性標準性的流程指導。2002年，國務院就各地公積金運行情況，總結各地辦理經驗，對《住房公積金管理條例》的相關條目進行部分調整，使其更加適應經濟發展過程中群眾需求的變化，成為國家重要的住房金融制度之一。住房公積金具有一定的互助性，我國建立住房公積金制度的主要目的是幫助中低收入人群解決住房問題，提供一定的資金支持。因此，住房公積金一方面具有一定的公共屬性和專款專用的屬性；另一方面它又屬于居民個人財產，神圣不可侵犯。隨著我國經濟發展逐步邁上新臺階，住房公積金出臺了更多的民生政策，覆蓋面顯著擴大，資金規模也相應得到了有效的提升。截至2020年底，全國住房公積金累計繳存19萬億元。因此，做好住房公積金資金業務的風險控制工作迫在眉睫，它直接涉及住房保障政策能否順利落實和人民群眾切身利益能否得到有效維護。住房公積金資金業務工作是對住房公積金各項業務進行財務匯總、資金清分，是各項收支業務的終點，是風險的匯集點，是管理中心工作的重中之重。隨著住房公積金中心的業務發展，各地公積金中心的資金規模越來越龐大，資金方面安全隱患問題也愈發突出。加強住房公積金業務風險控制，既是國家法律法規的要求，是實踐服務人民宗旨的重要舉措，也是提升資金使用效率，提高規范化的業務操作水平的內在要求。為了使住房公積金資金管理更加科學化、現代化，就要樹立有控則強、無控則弱、失控則亂的意識。建立健全住房公積金中心風險控制體系，需要提升住房公積金中心單位管理水平，創新單位管理模式，提高單位資金運行效率和效果。目前，住房公積金中心同大多數政府機構相似，綜合管理機制欠缺，內部風險控制制度與業務規范都比較落后，資金業務風險控制缺失嚴重，需要進行不斷實踐和更新，根據實際情況積極改進，提高資金管理風險控制政策的完善性和合理性，以及操作的全面性和落實性。

一、住房公積金資金業務概述

我國住房公積金的主要資金來源是繳存職工和繳存單位的逐月繳存款項。歸集業務涉及到單位匯繳公積金、補繳公積金、異地轉入公積金、住房公積金結息業務。繳存單位根據所提交業務將匯繳或補繳金額從單位賬戶轉入指定住房公積金賬戶，或者繳存單位與公積金中心簽署扣劃協議，中心根據單位所提交業務，從單位指定賬戶扣劃走業務對應金額到住房公積金存款專戶。單位匯繳和補交資金由中心進行記賬處理，更新單位和個人繳存記錄。季末就銀行季度結息金額，中心進行相應的賬務處理。住房公積金的資金去向主要有兩個方面，分別是為符合政策要求的繳存職工辦理提取服務和為職工提供住房公積金貸款。公積金支取業務是指繳存住房公積金的職工依據提取條件提取住房公積金賬戶的儲蓄余額，發揮其住房保障的作用。住房公積金提取的條件目前是由各地市在管理條例的規范下自主細化，爭取因地制宜的最大限度發揮其長期性與互助性。住房公積金的提取一般分為兩種情況：一種是為職工住房消費提供幫助，用于職工購買、建造、翻建、大修住房，償還住房貸款本金利息、滿足無住房繳存職工租房的需求，依據個人準備的證明材料，公積金中心應允許職工提取其個人賬戶全部或部分儲蓄余額，并以消費總額為限；另一種是由于各種原因職工不再具備住房公積金繳存能力與條件，如離休、退休、與單位終止勞動關系、出境定居、死亡的，公積金中心應允許職工提取其個人賬戶儲蓄余額并銷戶。住房公積金貸款業務是住房公積金中心運用存量資金根據個人住房公積金繳存基數、還款能力、信用情況，與委托銀行進行合作，對符合政策要求的繳存職工發放低息貸款，并對貸款的記錄核算、貸款回收清收、他項權證的辦回進行專項貸后管理。資金調配業務是為滿足業務需要，在符合規范流程的情況下，將住房公積金存款在委托銀行間進行劃轉。同時，對于沒有被使用的部分資金則存放在委托銀行進行專款專項管理，按一年整存整取的利率支付繳存職工利息。對于住房公積金相關的增值收益，則作為廉租住房資金用以確保我國經濟適用房及廉租房的建設，或者計提住房公積金貸款的風險準備金，防范住房公積金貸款風險和損失。

二、住房公積金資金業務面臨的風險

（一）歸集業務面臨的風險。住房公積金歸集業務面臨的資金風險主要有：歸集的資金不合規，包括住房公積金繳存賬戶信息不詳、信息不符、冒用他人名義繳存公積金；同一職工開立多個賬戶，重復繳存公積金；職工或單位繳存公積金比例突破上線、職工住房公積金繳存基數與實際收入不相符或違反人社部門和財政部門的規定、職工繳存公積金基數突破公積金中心設定的繳存基數的上限和下限；職工個人離職或退休未能及時停繳公積金等。

（二）提取業務面臨的風險。住房公積金提取業務面臨的資金風險包括公積金中心未按照住房公積金管理條例制定提取細則，擴大或變更住房公積金提取范圍，違反政策規定提取公積金；職工個人偽造、變造提取資料，虛構購買住房交易或者償還貸款業務，違反規定提取公積金；職工個人冒用他人名義、偽造他人身份，騙提他人公積金余額，給其他繳存職工帶來損失和風險；職工住房公積金提取次數和提取限額違反住房公積金中心政策要求等。

（三）貸款業務面臨的風險。住房公積金貸款業務面臨的資金風險包括合規性風險、信用風險和系統性風險。住房公積金貸款業務的合規性風險包括職工個人偽造購房發票、購房合同，虛構購房交易，冒充他人名義套取住房公積金貸款；職工個人變造證明材料，違規申請住房公積金貸款；中心工作人員審查管理不嚴格，違反規定向不符合貸款條件的個人、不具備貸款資質的開發商發放住房公積金貸款等。住房公積金貸款業務的信用風險包括貸后個人主觀上惡意拖欠或客觀上財務惡化，無法對貸款進行清償，形成逾期或者呆賬；房地產商機構資不抵債，法院司法扣劃或強制清算后貸款保證金不夠對沖還款違約對公積金中心造成的損失等。住房公積金貸款業務的系統風險是指在經濟平穩時期，公積金中心對無法償還貸款可以通過回收抵押物來彌補損失，在經濟形勢轉向復雜嚴峻，房地產經濟總體劇烈變動，會導致住房金融非常脆弱，貸款違約風險激增，抵押物嚴重貶值、無法如期變現，公積金中心權益落空，形成壞賬等。

（四）市場風險。住房公積金資金業務的市場風險是指市場的利率變化會對住房公積金的運營產生很大的影響。住房公積金存量資金專款專用，按照條例規定通過投資定期存款和國家債權等封閉性穩定性高的低息貨幣工具進行增值保值，并對繳存職工的存儲金額按照一年期整存整取的利率進行計息支付，同時發放低息公積金貸款。存款利率和貸款利率的波動，有可能連鎖引發多種金融變化，導致住房公積金中心的盈利性受到影響。

（五）資金賬戶設置風險。住房公積金中心資金賬戶的設立應符合國家法律法規、住房公積金管理委員會相應規定的要求。賬戶設置應該按照實際業務需求開立，在每家委托銀行不能設立多個存款專戶，住房公積金定期賬戶、住房公積金委托貸款賬戶，存款專戶按照需求可以設置子賬戶。

（六）資金賬戶管理風險。住房公積金中心在資金管理過程中要注重賬戶管理。住房公積金專戶要按規定及時年檢，保證銀行賬戶相關手續合規齊全。住房公積金專戶應該在住建部要求的結算平臺簽約，保證資金流水反饋信息的完整性、真實性。

（七）流動性風險。住房公積金中心在資金管理的過程中要重點關注流動性風險。流動性風險分為流動性不足風險和流動性過剩風險。流動性不足風險指由于公積金中心總體存量資金余額不足或定期存款、貸款資金過于擠占流動資金額度，導致流動資金不足以支持日常提取、放貸業務辦理的風險。流動性過剩風險指公積金中心總體存量資金充裕的基礎上，流動資金保有量過大，沒有及時進行保值增值操作，造成收益過低，未能充分發揮住房公積金資金池經濟效益的風險。住房公積金中心應該建立流動性管理機制，根據實時資金業務發生情況，進行流動性分析與預測。保證住房公積金增值收益處于合理水平且靈活資金充足可持續。

（八）資金業務操作風險。住房公積金中心所有業務應該經過適當的授權，對重大事項應該形成適當的決策機制，保證職權在授權決策的范圍內行駛。不相容崗位應相互分離，經濟活動的決策、執行、監督要實現有效分離，互相制約，互相監督。內部審計稽核、信息系統維護應建立崗位職責制度，互相分離。注重印章票據管理，印章的保管和使用形成規范的制度，并嚴格按照法律法規、單位規章的要求執行落實。對票據的購買、票據的登記、票據的保管、票據的使用應該建立完善的管理流程，明確管理責任，規范使用行為。對重要票據應及時盤點并記錄，切實保障中心資金安全。

三、住房公積金資金業務風險控制對策

（一）住房公積金資金業務控制從財務導向轉變到風險導向。財務導向型控制在住房公積金內部控制中主要側重于賬目數據和會計報表，其主要目的是檢查差錯，防止舞弊。隨著科學技術的不斷發展和住房公積金信息化水平的不斷提高，會計、財務管理等環節逐步智能化，住房公積金中心逐步運用普及一體化平臺和電子化檢查工具。因此，以發現錯誤和防止舞弊為目的的財務內控功能逐漸弱化，控制重點轉向風險管理和治理。風險導向的住房公積金資金控制以增加價值、改善組織運營為目的，來改善治理過程的效果。通過精確定位重大風險點，加強反腐控制管理，完善公積金風險控制管理體系，使其成為新常態下風險控制職能轉變的新的主要方向。

（二）住房公積金全體成員提高風險防范意識，加強信息安全防護。著力加強領導層和基層管理人員的風險防控意識，形成上下聯動的風險防控機制，全方位避免風險防控意識短板，進而不給風險發生的機會。要大力推動住房公積金領導層強化風險控制理念和意識，對于先進公積金單位的風險控制措施要進行積極的學習借鑒。管理層需要對住房公積金風險控制的有效性和高效性負責。領導層是中心各項工作的樞紐，應認真學習、認真組織開展各種形式的住房公積金資金內部控制與風險防控教育活動，不斷創新活動形式，豐富活動內容，并將其貫穿于整個系統，營造良好的管理濃厚氛圍，著力營造廉潔自律的意識環境，提高管理效率。同時，在住房公積金中心的資金風控工作中，增強基層管理人員風險控制意識和參與程度也是重中之重。基層管理人員是公積金資金業務操作的主要組成部分，是住房公積金風險事件的實際行為人。首先，應加強對工作人員的風險防控知識普及，提高基層管理人員的風險防控意識。其次，住房公積金的資金業務涉及到多項流程，各個步驟環環相扣，有一環缺失，就容易造成很大的風險隱患。在住房公積金資金業務越來越復雜，風險程度越來越高的情況下，應該將住房公積金的風險控制從事后處理轉向事前預防，事中控制監督。基層管理人員無論所處何種業務環節，都應有效履行事前事中控制職責，全面提高風險應對能力，及時地對事前存在的風險進行預警，對事中存在的風險進行控制，從而更好地提升工作的安全與效率。最后，動員合作銀行、繳存群眾、審計部門監督住房公積金中心資金管理的合規性、有效性、高效性。大力對外宣傳住房公積金資金風險防控知識，及時向社會公眾通報住房公積金資金管理情況，設置便捷合理渠道接受社會公眾的意見反饋，形成聯動，多角度全方位將住房公積金中心資金業務風險控制落到實處。

（三）完善住房公積金資金管理政策規定。對照國務院頒布的《住房公積金管理條例》的業務要求，完善公積金資金管理政策。公積金中心制定資金管理政策需要嚴格按照國家法律法規的要求，符合實際需求，借鑒企業管理經驗，立足于住房公積金中心自身特點，并能夠適應發展，不斷更新調整。在政策的執行上，針對不同的業務活動，要制定相應的細則，規范業務流程，建立監督反饋機制，做到切實落實、嚴格執行。對住房公積金的資金管理，要實行資金專戶管理、權責劃分管理、資金使用制約管理。同時，通過信息技術手段助力政策規范實施，減少人為因素導致執行偏差的問題。首先，采用信息管理方法，實現資金風險控制指標的動態監測和信息模型的推導，借助大數據和云計算技術完善預警指標和風險模型。通過動態參數設置，實現資金風險因素的實時更新和監測，提高資金風險控制的及時性和準確性。其次，實現了數據與圖形的結合，提高了分析功能的實用性和可視性。統計數據和圖形可以靈活匹配，運用多種圖形搭配顏色變換實現結構分析和趨勢分析的功能，滿足對指標的管控、查詢、分析等多樣性需求，協助用戶隨時隨地掌握實時運行情況來輔助決策。最后，實現對異常業務的實時監控，發現并分析業務集中度高、風險高的環節，規避資金風險。通過不斷對住房公積金資金業務風險的綜合分析和考量，加強住房公積金資金業務內部的制度管理與流程規范，確保國有資金的有效利用和對于大額資金風險的有效監管，住房公積金中心對內可以進行完備的運營管理，對外可以在保證單位的資產安全和整體效益的基礎上發揮其最大的社會效益，并促進社會的發展進步和人民福利水平的提升。

主要參考文獻：

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［2］張滟.住房公積金資金管理風險及防控措施［J］.財經界，2019（11）.

［3］孫繁星.青島市住房公積金管理中心風險管理體系建設研究［D］.鎮江：江蘇科技大學，2018.

作者：張英 單位：河北省省直住房資金中心