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摘要：我國的養老保險體制從20世紀50年代起形成，歷經六十多年的改革完善，基本形成勞動者老有所養的社會保障制度，仍然存在不少問題。本文以發達西歐及美洲及日本等發達國家的養老保險制度不斷完善發展歷程為借鑒，結合當前社會經濟發展新變化，通過分析論述，提出了幾點符合我國當代社會和國情的養老保險制度改革完善建議。

關鍵詞：養老保險制度，社會保障，養老金融

一、我國養老保險體制基本概況

（一）類型概況

養老保險體制作為社會穩定和國民經濟良好發展保障體系的重要組成部分，在世界各國普遍實施，即勞動者達到法定年齡并退休后，從政府、社會或專門的社會保障機構得到經濟、物質和服務的一種社會保障制度。這一制度具有以下幾個特性，一是強制執行性，符合相關規定的單位及個人都要參加；二是保險資金來源多元化性，一般由政府、企事業單位等機構和個人共同承擔，抑或是由企事業單位和個人共同承擔；三是制度實施時限性長，范圍廣，資金規模宏大，必須采取專業化、集中統一的管理模式。目前國際上通用養老保險體制主要有三種，包括傳統型、國家/聯邦統籌型和私人儲蓄型養老保險體制。傳統型養老保險體制始于歐洲德國，現已為世界主要的養老保險體制。傳統型養老保險依靠立法強制單位和個人按照規定繳納保險費用，政府部門給予保險基金一定的支持，起輔助作用。這種體制適用范圍廣，以法律的強制性實施，養老金的數額與參保人員的繳費的年限、金額掛鉤，不進行繳納不許領取養老保險。在這種體制下，以政府財政支出作為擔保分擔一定的風險，需在基本養老保險以外創建以企業、勞動者為主體的多層次多形式的養老保險體制。國家/聯邦統籌型養老保險體制又分為福利型和國家型。福利型養老保險指以政府財政支出負擔全部養老保險費用，是保險的主體，例如熟知的歐洲英國養老保險體制———“從搖籃到墳墓”的福利保障制度。其適用對象范圍十分廣泛，全體公民都是參加養老保險對象；養老費用由政府通過財政收入和稅收等方式支付，現收現付制是該方式的主要特點；該方式還具有法定強制約束性，并且與疾病、失業等保險組成齊備綜合的社會保障體制。前蘇聯時期曾在廣泛實行國家型養老保險體制，其適用對象僅限于社會的勞動者而非全體公民，這種體制現已基本取消。儲蓄性養老保險體制強調的是市場運作，其養老保險的費用由個人和企業單位承擔，通過建立個人賬戶來實現。世界上僅有新加坡、智利等個別國家地區采用該養老保險形式。

（二）我國養老保險體制現存主要問題

1、養老資金收支缺口突顯

依據中國社會科學院的統計統計數據，2012年，我國統賬結合體制下數據顯示，城鎮企業職工基本養老保險存在超過86萬億元的隱形債務，其中社會賬戶約為83.6萬億元，個人賬戶為2.6萬億元，占2012年GDP的166%。2001年起，我國試點遼寧省作為“做實”個人賬戶。008年，“做實”個人賬戶工作陸續延伸到13個省份，但并沒取得令人滿意的效果。養老保險收入與支出存在缺口的原因在于，“統賬結合”形式下的社會統籌和個人賬戶之間無法實現收支均衡和相互匹配。已經退休同志的養老金，主要來源于社會統籌部分，社會統籌費用由之前工作單位繳納；而個人賬戶的養老資金，由自己繳納，用于將來自己養老使用。但是“統賬結合”制度還未推行前，當時已經工作的職員是沒有個人賬戶的，因此產生一定的收支缺口。同時部分地區存在單位繳納的資金無法滿足已退休同志養老金的支出，此時需要將個人賬戶資金補足已退休人員的養老金，“空賬”就在個人賬戶形成了。同時，我國人口老齡化速度加快，正在工作的人員比例小，進而全社會繳納養老金較少。這就造成養老金實際支出的增長速度逐步高于養老金收入的增長速度，這種差距逐漸加大并開始嚴峻，使得養老金收支不平衡現象越來越嚴重。

2、統籌層次有待提高

2007年，我國雖然在啟動推行提高養老保險統籌層次的工作做了不少努力，然而并沒有取得理想的效果。目前養老保險跨統籌地區的轉移接續和異地養老等問題仍沒有完全解決。城鎮職工基本養老保險統籌范圍主要是由工作單位繳納的社會統籌賬戶的資金，該部分資金屬于公共資源，具有非排他性和競爭性。統籌層次基本主要為市、縣范圍。不同區域的歷史養老金繳納基數和比例不同、社會發展水平不同、國民經濟發展水平不同、人口結構不同，造成了養老金收支結構地區差異性較大。統籌層次較低的地區，相應區政府只能依靠當地的養老金收入及地方財政補貼來進行養老金的支持，受到養老保險統籌級別和統籌范圍的局限性影響，造成社保體系零散化，若提高統籌層次、打破區域壁壘，對養老保險進行橫向調劑，將有助于提高養老金的使用效率效果，進而保持養老保險體系的健康發展。

3、可持續性問題

我國養老保險體制按人口類型可分為三類，即城鎮職工養老保險、政府機關單位養老保險、農村養老保險。其中，城鎮職工養老保險、政府機關單位養老保險之間存在“雙軌制”，即政府機關單位職工在退休后領取的養老金，有政府財政統一承擔；然后城鎮職工退休后領取的養老金，由企業和職工按照有關規定共同承擔，這種雙軌制養老保險制度從根本上來說是不同的資金來源，進而出現分配不均問題，導致在不同性質單位退休的職工領取的養老保險金不一致，這一結果將會導致社會的不穩定。盡管，我國一直在探索、實施“雙軌”逐漸向“并軌”的改革工作，但是效果一般。2015年，國務院印發《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》，明確要求推進國內養老保險體制“并軌”改革，然而對于政策的落地實施，還缺少系統、科學、詳細的養老金調整標準體系，不能很好地指導實踐工作，同時各地養老繳納水平差異性較大，影響養老保險機制的可持續性發展。此外，養老保險基金市場投資收益低，低于通貨膨脹率，養老保險基金的增值空間無法得到施展，就不能為社會提供高質量有效地養老保障。而且，目前我國企事業單位養老金繳費水平普遍偏高，工資中“五險一金”的比例達到四至五成，在當前社會經濟發展水平比較沉迷的環境下，高比例的保險繳納無疑會給企業帶來負擔，嚴重影響企業經濟效益，進而削弱企業發展積極性和發展動力，無益于經濟社會的發展與養老金缺口的解決，影響養老保險制度的可持續性。

二、美國、日本、英國養老保險體制

（一）美國的養老保險體制

美國養老保險體制,以保險資金來源方式和渠道不同，分為三大類：一是社會養老保險：該類保險資金由雇主和職員共同上繳的工作稅構成，聯邦政府成立的信托基金機構對此類保險進行管理。覆蓋了除一些州和地方的政府官員以外，基本可以涵蓋全部就業人員，社會養老保險形式的統籌層次較高，并且可以隨職員工作變動轉入當前工作單位，進而更好地保障養老保險的延續性和職員的利益；二是雇主養老保險：該類養老保險制度是雇主為職員建立的，政府會對該類雇主給予獎勵，即實施稅收優惠政策。因雇主的類型不同，雇主養老保險可以劃分為：政府雇主養老保險、企業雇主養老保險。雇主養老保險從風險角度分析，又分為：待遇確定型和繳費確定型，雇主待遇確定型保險風險由雇主承擔，雇主繳費確定型保險風險由個人承擔；三是個人儲蓄養老保險，顧名思義是由職員通過個人儲蓄的形式繳納的一種保險，政府會給予相應的稅收優惠政策以表鼓勵，個人儲蓄養老保險資金積累額度越高，獲得的養老收益越多。

（二）日本養老保險體制

日本養老保險體制主要由兩部分構成，一是公共養老金，二是非公共養老金。其中公共養老金，因覆蓋范圍、資金來源及繳納形式不同，又分為國民年金、厚生年金以及共濟年金：1.國民年金：普惠全體國民，日本政府要求國民全部參加；2.厚生年金：適用于民營公司的職工及其配偶，由政府、個人、公司共同繳納，個人繳納數額會根據收入進行詳細測算；3.共濟年金，覆蓋公共部門職工，其保險費由共濟協會和參保人員共同承擔。非公共養老金，是公共養老金保險體制的補充形式，主要分為公司年金、個人年金兩類，是非公共、非強制，由國民根據個人需求自愿繳納的。

（三）英國養老保險體制

英國養老保險體制包括三個部分，國家基礎養老保險、國家第二養老保險體制以及私人養老保險計劃。國家基礎養老保險是最基本的養老保險形式，該保險將在公民退休為其提供最基本收入保障。現收現付是該養老保險的最主要特點，通過保險費和一般稅收取得國家基礎養老保險基金，分別用于支付國家基礎養老保險和國家信用養老保險。國家第二養老金體制，是與收入相關聯的養老金制度，該制度旨在滿足特定人群提高養老金或提高生活水平的特殊需求。該計劃可以協議進入并退出，靈活性強。私人養老保險計劃，通過個人、企業或獨立機構進行籌集、管理養老保險基金，其規則靈活、針對性更強。私人養老保險體制應用積累制的模式，其預期收益水平直接取決于現階段保費水平和私人協議。

三、對我國養老保險體制的幾點建議

（一）養老保險的高層次統籌

一方面是以省級統籌為目標，提高養老基金的統籌水平，確保資金在省域范圍內可調配，使得所有參保人員公平地享受基本養老保險體制的保障。另一方面，要實現養老保險體制的城鄉統籌。我國農村養老保險體制起步較晚，覆蓋人群少。此外，農村務工人員具有流動性，很難完成養老保險的異地轉移續接，給這部分人群造成了巨大損失。

（二）高水平管理養老保險基金

首先，要建立先進的養老保險體制機制。第一，要盡快建立養老保險有關法律、法規、制度建設，成立專門的獨立的運管機構，從法律層面保障其資金管理合法合規、高效專業；第二，完善養老保險基金資金使用的監督體制機制，及時向社會公眾披露養老保險基金資金相關信息；第三，完善運管機構的內部控制程序和外部審計制度，防范資金挪用或其他風險。其次，注重提高養老保險基金的收益。主要通過為養老保險基金提供完善穩健的貨幣投資市場，同時促進股票板塊、債券板塊、基金板塊、擔保板塊和貸款板塊等金融市場的良性發展，積極探索金融市場大膽改革創新，為養老基金營收創造良好的投資環境，獲取積極穩健的投資收益，以保障養老保險體制的良性運行。

（三）打造多層次、多角度、多支柱養老保險體制

我國目前養老保險體制過多依賴于基本養老保險體制，企業年金和私人儲蓄性養老保險發展相對滯后。因此，應當發展多支柱、多角度、多層次的養老保險體制。通過為企業提供具有吸引力和積極的稅收優惠政策提高企業積極性，鼓勵其為員工提供企業年金等非基本養老保障形式。針對私人養老保險，可以從養老保險金融出發，為想要提高退休后生活水平或其他特定人群提供種類豐富、投資回報率高的養老投資項目，從而滿足公眾日益增長的個性化養老需求。

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作者:胡婕 單位:天津高速公路集團有限公司