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第一篇：農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度完善

摘要：

我國農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度是在封閉、半封閉經(jīng)濟(jì)條件下制定的，一向遵循以金融安全為重的監(jiān)管思路，農(nóng)村金融法制體系不健全且不具有農(nóng)村金融市場(chǎng)特質(zhì)，不能適應(yīng)當(dāng)前開放經(jīng)濟(jì)條件下農(nóng)村金融市場(chǎng)日新月異的發(fā)展。開放經(jīng)濟(jì)條件下我國農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度的完善應(yīng)秉承“安全與效率并舉”價(jià)值理念；應(yīng)著眼于開放經(jīng)濟(jì)條件；應(yīng)契合農(nóng)村金融市場(chǎng)特質(zhì)，這樣才能更好地提升農(nóng)村金融監(jiān)管績效和確保農(nóng)村金融業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：

農(nóng)村金融；金融監(jiān)管；法律制度；開放經(jīng)濟(jì)

開放經(jīng)濟(jì)條件下我國金融環(huán)境將由以前及現(xiàn)在的封閉半封閉金融運(yùn)行環(huán)境走向更加開放的全球一體化的金融大市場(chǎng)，金融業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)高度國際化趨勢(shì)。我國農(nóng)村金融將直面全球金融大市場(chǎng)的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)。金融監(jiān)管本可為農(nóng)村金融構(gòu)織公共安全網(wǎng)和防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。然而我國農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度是在封閉、半封閉經(jīng)濟(jì)條件下制定的，一向遵循以金融安全為重的監(jiān)管思路，農(nóng)村金融法制體系不健全且不具有農(nóng)村金融市場(chǎng)特質(zhì)，不能適應(yīng)當(dāng)前開放經(jīng)濟(jì)條件下農(nóng)村金融市場(chǎng)日新月異的發(fā)展。為了使農(nóng)村金融監(jiān)管更具針對(duì)性、公正性、權(quán)威性和持續(xù)性，下面擬對(duì)開放經(jīng)濟(jì)條件下完善我國農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度應(yīng)注意的幾個(gè)重要問題展開探討。

一、完善我國農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度應(yīng)秉承“安全與效率并舉”價(jià)值理念

實(shí)踐證成，一個(gè)國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與其金融市場(chǎng)的完善程度呈現(xiàn)一種正相關(guān)性關(guān)系。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，金融市場(chǎng)就越完善；反之亦然。金融市場(chǎng)猶如經(jīng)濟(jì)的血管，為經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展供給至為重要的血液。金融業(yè)是從事貨幣資金融通業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。金融危機(jī)具有巨大的破壞性，會(huì)像多米諾骨牌效應(yīng)一樣迅速傳導(dǎo)至其他相關(guān)市場(chǎng)，可導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的“供血不足”，造成經(jīng)濟(jì)“組織壞死”，這必將對(duì)國民經(jīng)濟(jì)肌體造成嚴(yán)重?fù)p傷，對(duì)民眾產(chǎn)生風(fēng)聲鶴唳的恐懼感。正是由于金融與經(jīng)濟(jì)的正相關(guān)性及金融危機(jī)具有巨大的破壞性，金融業(yè)實(shí)踐運(yùn)行證實(shí)，金融市場(chǎng)內(nèi)在需求國家干預(yù)這只“看得見的手”進(jìn)行監(jiān)管，才能最大限度確保金融市場(chǎng)穩(wěn)健運(yùn)行與健康發(fā)展。金融監(jiān)管法律制度需要一套與之相適應(yīng)的價(jià)值理念作支撐。現(xiàn)代金融監(jiān)管逐步呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管、功能性監(jiān)管、開放性監(jiān)管、跨境監(jiān)管、混業(yè)監(jiān)管、全面監(jiān)管發(fā)展趨勢(shì)。無論金融監(jiān)管如何發(fā)展，這里始終涉及監(jiān)管的安全與效率問題。金融安全和金融效率兩大價(jià)值范疇是對(duì)立統(tǒng)一的關(guān)系。表面上，安全與效率呈現(xiàn)出相互對(duì)立與沖突的關(guān)系。實(shí)際上，安全與效率存在相依相輔的協(xié)同關(guān)系。穩(wěn)健運(yùn)行的金融體系是推動(dòng)金融業(yè)效率不斷提高的根本保障，沒有安全保障的金融效率是不可持續(xù)的；富于創(chuàng)新、充滿活力與效率的金融業(yè)是促進(jìn)持久性金融安全的源泉保證，沒有效率或低效率的金融安全也是難以為繼的。毋庸置疑，金融監(jiān)管的安全與效率價(jià)值遠(yuǎn)非是一個(gè)非此即彼的單項(xiàng)選擇題，而是二者如何兼顧、衡平與側(cè)重的問題。但由于各國國情差異性、金融業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)復(fù)雜性以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展變動(dòng)性，沒有放之四海皆準(zhǔn)和流傳萬年恒古不變的固定價(jià)值理論模式供遵循。權(quán)衡我國當(dāng)前實(shí)際情況，筆者贊同“安全與效率并舉”的金融監(jiān)管價(jià)值觀，不宜過度張揚(yáng)或消減其中任一價(jià)值的彰顯。金融安全是指在金融全球化條件下，一國在其金融發(fā)展過程中能夠抵御內(nèi)外沖擊，確保金融制度和金融體系正常運(yùn)行與發(fā)展的態(tài)勢(shì)。金融效率是指在金融市場(chǎng)上積極對(duì)金融業(yè)資源進(jìn)行最優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值的最大化利用。金融監(jiān)管法律理應(yīng)適時(shí)調(diào)適以追求效率價(jià)值與安全價(jià)值之間的動(dòng)態(tài)平衡。20世紀(jì)90年代，泰國爆發(fā)貨幣危機(jī)并發(fā)展成金融和經(jīng)濟(jì)危機(jī)，迅速波及東南亞其他國家和地區(qū)；2007年，美國次級(jí)抵押貸款危機(jī)全面爆發(fā)，迅速擴(kuò)展成為一場(chǎng)全球共振的金融風(fēng)暴。我國雖受到這幾次全球金融危機(jī)的波及影響較小，但是一向偏重金融安全的監(jiān)管思路再度得到強(qiáng)化，金融效率受到抑制。在金融危機(jī)猛如虎的情況下如何確保金融安全確實(shí)是一個(gè)“箭在弦上而不得不發(fā)”的大問題。顯然，政府不是能不能放棄對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管問題，而是如何加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管問題。當(dāng)然，政府理應(yīng)適度干預(yù)、謹(jǐn)慎干預(yù)，最大限度克服自由金融市場(chǎng)的弊端，讓金融這只航船暢游于安全、自由的金融市場(chǎng)海洋中。金融監(jiān)管作為確保金融穩(wěn)健運(yùn)行的一道不可替代性防線，將為農(nóng)村金融構(gòu)織公共安全網(wǎng)和防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。在農(nóng)村金融市場(chǎng)這個(gè)美侖美幻的舞池里，一定要全身心地以優(yōu)美的舞姿跳好金融監(jiān)管這首壓軸舞曲，確保整場(chǎng)舞會(huì)的唯美氛圍。我國農(nóng)村金融監(jiān)管秉承“安全優(yōu)先”價(jià)值理念來確保農(nóng)村金融市場(chǎng)的穩(wěn)健運(yùn)行，但卻大大削減了效率價(jià)值的彰顯，遠(yuǎn)不適應(yīng)開放經(jīng)濟(jì)條件下農(nóng)村金融市場(chǎng)化與全球化創(chuàng)新發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求。農(nóng)村金融監(jiān)管立法應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，金融安全與金融效率并舉。農(nóng)村金融監(jiān)管不能因?yàn)榘踩活櫦靶剩荒芤驗(yàn)樾识鲆暟踩Ｒ环矫妫婪?ldquo;千里之堤，潰于蟻穴”的風(fēng)險(xiǎn)，做好金融危機(jī)的消防員，防火與滅火并舉，切實(shí)維護(hù)農(nóng)村金融體系穩(wěn)健運(yùn)行，確保金融安全穩(wěn)如泰山；另一方面，應(yīng)當(dāng)考慮通過確保農(nóng)村金融市場(chǎng)充分、正當(dāng)、有序競爭以提高金融體系運(yùn)行效率，打造良好的競爭環(huán)境，提高金融業(yè)的創(chuàng)新力與競爭力，不斷增強(qiáng)農(nóng)村金融業(yè)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而破解“一管就死、一放就亂”困局。完善我國農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度，在金融安全與金融效率兩大價(jià)值間，應(yīng)秉承“安全與效率并舉”監(jiān)管理念，從而實(shí)現(xiàn)“低風(fēng)險(xiǎn)、高收益”的效益觀。完善的農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度是確保農(nóng)村金融監(jiān)管安全與效率的最佳選擇。這就需要在開放經(jīng)濟(jì)條件下制定完善具有農(nóng)村金融市場(chǎng)特質(zhì)的金融監(jiān)管法律制度，進(jìn)一步提升監(jiān)管績效，確保監(jiān)管安全與效率價(jià)值的協(xié)同實(shí)現(xiàn)。

二、完善我國農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度應(yīng)著眼于開放經(jīng)濟(jì)條件

1978年十一屆三中全會(huì)確立了“改革開放”政策；2001年我國加入世界貿(mào)易組織，對(duì)外開放進(jìn)入全新的階段；2002年十六大提出“發(fā)展開放型經(jīng)濟(jì)”的對(duì)外開放總目標(biāo)；2013年十八屆三中全會(huì)對(duì)全面深化改革和對(duì)外開放做出系統(tǒng)部署，再次強(qiáng)調(diào)“構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制”。開放經(jīng)濟(jì)是相對(duì)于封閉、半封閉經(jīng)濟(jì)的概念，通常指本國經(jīng)濟(jì)與外國經(jīng)濟(jì)之間在貿(mào)易、金融、資本等方面存在著密切往來關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)下，開放經(jīng)濟(jì)既是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主觀需要，也是融入國際經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)的客觀要求。我國正處于新的歷史起點(diǎn)上全面深化改革的關(guān)鍵時(shí)期，構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)體制的提出是我國對(duì)外開放實(shí)踐的科學(xué)總結(jié)與升華。我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域改革開放成效突顯，而虛擬經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域至今還是處于未開放或者開放嚴(yán)重不足的狀態(tài)。面對(duì)國際虛擬經(jīng)濟(jì)的誘惑、刺激和沖擊，我國的做法是盡力與之隔離，設(shè)立準(zhǔn)入限制、身份限制、行業(yè)限制，通過“防火墻”、“防波堤”或其他壁壘的法律制度設(shè)計(jì)，限制國外資本的進(jìn)入，監(jiān)控國外游資的沖擊，防止國外的“貨幣控制”和“資本攻擊”，從而形成“你玩你的，我玩我的”封閉或半封閉經(jīng)濟(jì)格局。盡管這樣使我國免遭近幾次國際金融風(fēng)波和金融危機(jī)沖擊帶來的巨大損失，但也使我國在國際金融舞臺(tái)上喪失了一些機(jī)會(huì)且難以獲得話語權(quán)，且有日益被邊沿化的可能，這違背我國實(shí)行改革開放戰(zhàn)略的初衷。在開放經(jīng)濟(jì)條件下，昔日封閉半封閉狀態(tài)下設(shè)計(jì)的“防火墻”、“防波堤”或其他壁壘等制度將全部或部分失效，今日我國金融亟需站出來、走出去，“赤裸裸”地直接參與國際金融大舞臺(tái)競爭與博弈，接受國際金融大舞臺(tái)的檢驗(yàn)與挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化的外部背景下，隨著我國對(duì)外經(jīng)濟(jì)開放的不斷推進(jìn)，我國金融必然會(huì)走向世界，逐漸融入國際金融大市場(chǎng)參與同臺(tái)競技，無疑競爭將會(huì)更加激烈，也會(huì)更加殘酷。開放經(jīng)濟(jì)條件下我國金融環(huán)境將由以前及現(xiàn)在的封閉半封閉金融運(yùn)行狀態(tài)走向更加開放的全球金融一體化運(yùn)行狀態(tài)，金融業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)高度國際化趨勢(shì)。無疑，這將極大地拓展金融業(yè)發(fā)展空間，但同時(shí)給金融運(yùn)行安全也帶來了全新的挑戰(zhàn)。開放經(jīng)濟(jì)條件下，我國金融業(yè)更加容易受到國際資本的沖擊、投機(jī)資本的干擾、國際游資的影響、外國資本的惡意控制、金融業(yè)振蕩的國際化傳導(dǎo)。開放經(jīng)濟(jì)條件下的金融打開了金融風(fēng)險(xiǎn)跨國傳導(dǎo)的渠道，通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)、金融資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)、貨幣替代及資本外逃等將對(duì)我國金融體系構(gòu)成極大威脅，使其面臨更加復(fù)雜多變的外部環(huán)境。開放經(jīng)濟(jì)條件下我國金融業(yè)發(fā)展將面臨更加復(fù)雜的矛盾和前所未有的風(fēng)險(xiǎn)。這將給金融監(jiān)管法律機(jī)制提出新的需求和帶來新一輪的沖擊。而我國正處于新興加轉(zhuǎn)軌的特殊市場(chǎng)環(huán)境，尚未形成健全高效的市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制。我們既要推進(jìn)金融業(yè)的進(jìn)一步開放，又要構(gòu)建起強(qiáng)有力的金融監(jiān)管法律制度，運(yùn)用法治之手防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障金融運(yùn)行安全，維護(hù)我國金融業(yè)可持續(xù)發(fā)展。我國現(xiàn)行農(nóng)村金融法律制度是建立在我國相對(duì)封閉的經(jīng)濟(jì)體制之上，我國農(nóng)村金融業(yè)在這種體制下獨(dú)立運(yùn)行，與國際金融市場(chǎng)并未有實(shí)質(zhì)的接觸和融合。現(xiàn)行農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度大多是針對(duì)封閉、半封閉經(jīng)濟(jì)條件下的制度需求制定的。在開放經(jīng)濟(jì)條件下，金融法律制度的適用環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了根本變化，金融監(jiān)管法律制度本身也應(yīng)隨著適用環(huán)境的變化而作出調(diào)整。法律是時(shí)代的產(chǎn)物，應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，否則法律將成為桎梏。在構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制戰(zhàn)略背景下，我們理應(yīng)重新審視現(xiàn)行農(nóng)村金融監(jiān)管立法，提出科學(xué)合理的變革理念，構(gòu)建起與開放經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的監(jiān)管法律制度，促進(jìn)農(nóng)村金融市場(chǎng)在開放經(jīng)濟(jì)條件下穩(wěn)健發(fā)展。我國農(nóng)村金融至今還是處于未開放或者開放嚴(yán)重不足的狀態(tài)，只能算是還沒有學(xué)會(huì)走路的“孩童”。在開放經(jīng)濟(jì)條件下，我國農(nóng)村金融發(fā)展必將走上國際化道路，也必將面臨國際金融大市場(chǎng)中可能出現(xiàn)的一切市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與金融危機(jī)。這意味著我國尚未成熟完善的農(nóng)村金融市場(chǎng)面臨著國際金融機(jī)構(gòu)的挑戰(zhàn)。而我國當(dāng)前對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管仍止步于1994年《外資金融機(jī)構(gòu)管理暫行條例》和1995年《中外合資投資銀行類機(jī)構(gòu)管理暫行條例》。對(duì)于跨國金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入我國農(nóng)村金融市場(chǎng)，需要盡快制訂外資金融機(jī)構(gòu)法，構(gòu)建科學(xué)合理的監(jiān)管法律制度，以增強(qiáng)對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管力度。完善我國農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度應(yīng)著眼于開放經(jīng)濟(jì)條件，強(qiáng)健體魄，增進(jìn)睿智，在世界金融大舞臺(tái)上逐步實(shí)現(xiàn)“我不玩”—“自己玩”—“跟你玩”—“領(lǐng)你玩”的階段性跨越。

三、完善我國農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度應(yīng)契合農(nóng)村金融市場(chǎng)特質(zhì)

我國是個(gè)農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村地域遼闊，農(nóng)村資源稟賦差異大，農(nóng)村區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)各異，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于城市。農(nóng)村金融在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著“杠桿”和“潤滑劑”的角色。但我國農(nóng)村金融發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于城市金融，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)資源的配置沒能發(fā)揮其應(yīng)有功用，成為整個(gè)金融體系的瓶頸和短板。我國農(nóng)村金融有別于城市金融，具有自身的一些特質(zhì)。（1）農(nóng)村金融呈現(xiàn)多層次、多元化的差異性需求。在農(nóng)村金融市場(chǎng)中，存在農(nóng)戶的生產(chǎn)性貸款和生活性貸款需求；存在農(nóng)戶與農(nóng)村企業(yè)主體融資需求，且融資規(guī)模差異較大；新農(nóng)村建設(shè)及農(nóng)村城鎮(zhèn)化建設(shè)需要大量基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金。（2）農(nóng)村資金供需的時(shí)效性強(qiáng)。農(nóng)村的主體產(chǎn)業(yè)農(nóng)業(yè)具有明顯的季節(jié)性與生物生長周期性，從而決定其資金需求具有較強(qiáng)的時(shí)效性與周期性。（3）農(nóng)村金融資源供給不足。農(nóng)村地區(qū)金融資源總量不足，地域分布不均衡，大量的農(nóng)村資本外流，農(nóng)村金融供給遠(yuǎn)不能滿足農(nóng)村融資需求。（4）農(nóng)民融資權(quán)受限。農(nóng)村信用社所占比重偏大，農(nóng)民融資選擇受限；小額信貸制度未能高效運(yùn)轉(zhuǎn)，農(nóng)民融資難度加大；農(nóng)村民間金融尚未得到法律正式制度安排，農(nóng)民融資風(fēng)險(xiǎn)增高；農(nóng)村的土地與住房不同于城市意義上的房地產(chǎn)，抵押擔(dān)保制度沒有賦予農(nóng)地與住房相應(yīng)擔(dān)保價(jià)值功能，農(nóng)民融資擔(dān)保受損。（5）農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)盈利空間小，經(jīng)營困難。農(nóng)村的主體產(chǎn)業(yè)農(nóng)業(yè)具有自然風(fēng)險(xiǎn)高、收入波動(dòng)大等弱質(zhì)性特征，這使得農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)高、回報(bào)收益低，可持續(xù)發(fā)展道路坎坷不平。我國農(nóng)村金融有別于城市金融，具有自己的鮮明特性，客觀上需要實(shí)施差異化的金融監(jiān)管。畢竟，適合于農(nóng)村金融這雙腳的鞋子穿起來才會(huì)更加舒適，走起路來才會(huì)更穩(wěn)更快。然而，我國現(xiàn)行金融監(jiān)管法律制度更多考量的是城市金融市場(chǎng)發(fā)展需求，偏離了當(dāng)前農(nóng)村金融市場(chǎng)日新月異的發(fā)展實(shí)情軌道，則是不科學(xué)不可持續(xù)的。時(shí)代變遷，融資成為“三農(nóng)”發(fā)展的重要需求。“支持農(nóng)業(yè)、振興農(nóng)村和幫助農(nóng)民”成為農(nóng)村金融的首要任務(wù)。農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度應(yīng)扎根于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)情土壤，充分汲取農(nóng)村金融市場(chǎng)特質(zhì)養(yǎng)份，才能更好地為農(nóng)村金融業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航，最終將金融改革和發(fā)展的成果惠及于農(nóng)民、農(nóng)業(yè)與農(nóng)村。維護(hù)金融創(chuàng)新的活力是金融監(jiān)管法促進(jìn)金融效率的一個(gè)重要方向所在。當(dāng)然，在農(nóng)村金融監(jiān)管法律制度創(chuàng)新時(shí)，應(yīng)最大限度兼顧金融機(jī)構(gòu)的盈利性與服務(wù)“三農(nóng)”的社會(huì)責(zé)任擔(dān)當(dāng)，從而更好地滿足農(nóng)村社區(qū)對(duì)金融服務(wù)的巨大需求。我國農(nóng)村金融體制改革主要是采用政策方式推進(jìn)的，作為正式性制度安排的法律的重要保障作用沒有提升到應(yīng)有的高度，嚴(yán)重?fù)p害到金融監(jiān)管的績效。在“依法治國”時(shí)代旋律下，我們應(yīng)遵循法治監(jiān)管的思路，及時(shí)構(gòu)建具有農(nóng)村金融市場(chǎng)特質(zhì)的金融監(jiān)管法制體系，確保立法與現(xiàn)實(shí)相得益彰。首先，制定《農(nóng)村金融監(jiān)管法》。根據(jù)我國農(nóng)村金融市場(chǎng)特質(zhì)進(jìn)行有別于城市金融市場(chǎng)的差異化制度設(shè)計(jì)，盡快打造一部高位階、統(tǒng)領(lǐng)性、專門性的《農(nóng)村金融監(jiān)管法》，以統(tǒng)領(lǐng)現(xiàn)行的監(jiān)管條例、規(guī)定、辦法和實(shí)施細(xì)則等，從而確保監(jiān)管績效性、公正性與權(quán)威性。其次，當(dāng)前應(yīng)加強(qiáng)以下農(nóng)村金融骨干性法律構(gòu)建。制定《農(nóng)業(yè)政策性金融法》、《合作金融法》、《農(nóng)村信用社法》、《農(nóng)村民間融資管理法》、《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》等，構(gòu)建起農(nóng)村金融市場(chǎng)化與國際化融資機(jī)制，打造公正、透明的農(nóng)村金融市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)農(nóng)村金融市場(chǎng)的內(nèi)生性成長和自我創(chuàng)新，從而保障農(nóng)村金融市場(chǎng)快速穩(wěn)健發(fā)展。

作者：張軍 單位：中國民航飛行學(xué)院社會(huì)科學(xué)部

參考文獻(xiàn)

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第二篇：農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境問題研究

摘要：

良好的新型農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境有利于農(nóng)村金融市場(chǎng)體系的完善，有利于促進(jìn)我國農(nóng)村金融市場(chǎng)改革。金融服務(wù)業(yè)發(fā)展對(duì)促進(jìn)農(nóng)村實(shí)體經(jīng)濟(jì)，增加農(nóng)民收入具有重要作用，對(duì)實(shí)現(xiàn)我國城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)具有重大意義。本文通過對(duì)當(dāng)前我國農(nóng)村金融環(huán)境存在的問題以及影響因素進(jìn)行分析，從農(nóng)村金融發(fā)展理念、農(nóng)村金融體制機(jī)制、政府服務(wù)等幾個(gè)方面提出推進(jìn)我國新型農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境優(yōu)化的建議，希望能夠?qū)ξ覈r(nóng)村金融改革發(fā)展具有推動(dòng)作用。

關(guān)鍵詞：

農(nóng)村；金融生態(tài)環(huán)境；農(nóng)村金融；優(yōu)化改革

三農(nóng)問題是我國實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)的重中之重，而農(nóng)村金融發(fā)展是解決我國三農(nóng)問題的重要條件，金融服務(wù)業(yè)發(fā)展對(duì)促進(jìn)農(nóng)村實(shí)體經(jīng)濟(jì)，增加農(nóng)民收入具有重要作用，對(duì)實(shí)現(xiàn)我國城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)具有重大意義。隨著我國新型農(nóng)村金融制度改革的不斷推進(jìn)，對(duì)農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境的要求越來越高，但是受制于我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，我國農(nóng)村金融發(fā)展緩慢，農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境改善步伐趨緩，仍然處于較低水平。與我國農(nóng)村實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和要求相比，我國農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境不僅起步晚，基礎(chǔ)差，還存在著很多問題，著手關(guān)注并研究我國農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)是順應(yīng)時(shí)展的必然要求，本文通過對(duì)當(dāng)前我國農(nóng)村金融環(huán)境存在的問題以及影響因素進(jìn)行分析，從農(nóng)村金融發(fā)展理念、農(nóng)村金融體制機(jī)制、政府服務(wù)等幾個(gè)方面提出推進(jìn)我國新型農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境優(yōu)化的建議，希望能夠?qū)ξ覈r(nóng)村金融改革發(fā)展具有推動(dòng)作用，以期完善我國農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)農(nóng)村金融改革步伐，維護(hù)農(nóng)村金融持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展，并有助于我國三農(nóng)問題解決和全面建設(shè)小康社會(huì)的實(shí)現(xiàn)。

一、我國農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境存在的問題

（一）經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，農(nóng)村資金短缺

在我國農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)不足，導(dǎo)致農(nóng)村資金短缺。一方面，由于我國農(nóng)業(yè)大都是小農(nóng)生產(chǎn)，傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)占比較高，主要以增加農(nóng)業(yè)物質(zhì)要素投入來增加產(chǎn)量，收益率較低，農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化和集約化生產(chǎn)發(fā)展進(jìn)程緩慢，這也導(dǎo)致了農(nóng)業(yè)受自然條件影響較大，靠天吃飯的現(xiàn)象比例很高，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率低，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不夠，農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)基礎(chǔ)不足。根據(jù)全國城鄉(xiāng)GDP增長和對(duì)比，農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長顯著慢于城市地區(qū)，嚴(yán)重影響了城鄉(xiāng)金融生態(tài)環(huán)境統(tǒng)一協(xié)調(diào)發(fā)展。另一方面，由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低于城鎮(zhèn)，導(dǎo)致農(nóng)村對(duì)金融資金的吸引力不足，一些金融機(jī)構(gòu)為了追求經(jīng)濟(jì)利潤，將大量農(nóng)村金融資金轉(zhuǎn)移到城鎮(zhèn)，加劇了農(nóng)村發(fā)展資金供給不足的現(xiàn)狀，惡化了農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境。

（二）政府服務(wù)功能不健全

行政服務(wù)環(huán)境是影響農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)的一大重要因素，但是在我國農(nóng)村，各級(jí)政府在農(nóng)村金融服務(wù)商存在功能缺失的問題，政府服務(wù)功能欠缺。首先是政府對(duì)農(nóng)村金融市場(chǎng)的監(jiān)管問題。在我國經(jīng)常講要堅(jiān)持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體地位，同時(shí)政府對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)市場(chǎng)失靈進(jìn)行調(diào)節(jié)，在農(nóng)村金融環(huán)境中，尊重市場(chǎng)發(fā)揮政府的調(diào)節(jié)作用。但是在很多地區(qū)，政府對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管要么不足，任金融機(jī)構(gòu)脫離本地實(shí)際盲目擴(kuò)張，或者進(jìn)行過多的行政干預(yù)，破壞了農(nóng)村金融市場(chǎng)經(jīng)營體制，對(duì)農(nóng)村金融環(huán)境造成了很大影響，長期來看不利于發(fā)揮市場(chǎng)活力，影響了金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。其次是政府政策執(zhí)行難。我國農(nóng)村金融改革過程中提出了很多有利于完善農(nóng)村金融環(huán)境，防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的政策措施，但是地方政府往往出于自身利益考慮或者當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀，有選擇有保留的執(zhí)行，短期內(nèi)維護(hù)了當(dāng)?shù)匕l(fā)展，但是長期來看破壞了農(nóng)村金融發(fā)展的外部環(huán)境，阻礙了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展；第三，政府對(duì)農(nóng)村金融發(fā)展認(rèn)識(shí)不足，行政服務(wù)范圍和標(biāo)準(zhǔn)不符合農(nóng)村地區(qū)社會(huì)發(fā)展水平。由于我國城鄉(xiāng)二元社會(huì)體制的影響，城鄉(xiāng)存在一定差距，政府為農(nóng)村金融發(fā)展行政服務(wù)盡管有所改善，技術(shù)上和制度上仍然存在很多限制和不足，無法滿足農(nóng)村金融環(huán)境改善需求，服務(wù)力度仍然不夠影響農(nóng)村金融環(huán)境改善。

（三）農(nóng)村金融資金供需不平衡，有效需求無法得到滿足

金融機(jī)構(gòu)對(duì)資金的供給與農(nóng)村地區(qū)對(duì)資金需求匹配關(guān)系影響金融生態(tài)環(huán)境，我國農(nóng)村金融市場(chǎng)存在供需不平衡和有效資金需求無法得到滿足的現(xiàn)實(shí)。首先，我國農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限，金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村的資金需求回報(bào)率預(yù)期不如城鎮(zhèn)，且農(nóng)村資金需求規(guī)模小，因此金融機(jī)構(gòu)更傾向于將有限的自己供給優(yōu)先供給城鎮(zhèn)地區(qū)，農(nóng)村地區(qū)信貸金額受到限制；其次，專門針對(duì)農(nóng)村金融需求的金融服務(wù)種類和機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)設(shè)置中，農(nóng)村信用社無疑是農(nóng)村金融的主力軍，但是農(nóng)村信用合作機(jī)構(gòu)在滿足農(nóng)村資金需求方面明顯能力不足，且金融產(chǎn)品種類過于單一，農(nóng)村金融環(huán)境需要更具活力和更加多樣化的市場(chǎng)，以刺激農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境與時(shí)俱進(jìn)，滿足需求；最后，農(nóng)村金融資金分配存在問題。由于資金趨利避害的本質(zhì)屬性，資金總是投向收益率更高的項(xiàng)目。但是農(nóng)村更有資金需求的卻是農(nóng)戶和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，這些資金需求主體資金規(guī)模小，總量多，風(fēng)險(xiǎn)卻相對(duì)較高，因此這些小企業(yè)往往無法獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款支持，使得農(nóng)村金融需求與供給無法匹配，有效需求得不到滿足。

（四）信用保險(xiǎn)體系不健全，農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)較高

由于農(nóng)村金融市場(chǎng)需求方主要是農(nóng)民和中小企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)出于資金風(fēng)險(xiǎn)和收益問題的考慮，往往會(huì)要求進(jìn)行抵押貸款，融資手段單一。農(nóng)民缺乏可抵押資產(chǎn)，由于我國土地屬于國家或集體所有，農(nóng)民沒有所有權(quán)，因此金融機(jī)構(gòu)不認(rèn)可土地抵押，而宅基地使用權(quán)的抵押金額又往往無法滿足資金需求，從而導(dǎo)致農(nóng)村貸款困難重重，金融信貸利率較高，農(nóng)村高利貸現(xiàn)象比較普遍。盡管現(xiàn)在很多地區(qū)進(jìn)行農(nóng)村信貸擔(dān)保創(chuàng)新，但是在具體執(zhí)行過程中，卻仍然受制于我國法律法規(guī)的要求，卻仍然存在眾多問題。加之農(nóng)業(yè)貸款用途單一，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品受自然條件、市場(chǎng)因素等影響，價(jià)格波動(dòng)比較大，對(duì)金融機(jī)構(gòu)來說存在比較大的貸款風(fēng)險(xiǎn)，也增加了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理成本。另外，我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)建設(shè)滯后，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)購買和賠付率都比較低，提高了農(nóng)業(yè)貸款違約和金融機(jī)構(gòu)壞賬的機(jī)率。其次，我國農(nóng)村信用體系不完善，由于客戶數(shù)量多、單個(gè)資金需求量少、地域分散、用途廣，因此對(duì)農(nóng)戶信用狀況的了解和中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)等難度較大，管理成本高，加之農(nóng)業(yè)貸款違約率較高，使得農(nóng)村信用擔(dān)保體系建設(shè)滯后于農(nóng)村金融發(fā)展需要，農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)高于城鎮(zhèn)。

（五）農(nóng)村金融法律不健全，法制建設(shè)滯后

法律法規(guī)是保證經(jīng)濟(jì)社會(huì)正常運(yùn)行的重要手段，但是在我國法律意識(shí)單薄，法制建設(shè)基礎(chǔ)薄弱，由于我國金融發(fā)展起步晚，金融環(huán)境法律法規(guī)建設(shè)比較滯后，特別在我國農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)民文化水平普遍較低，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低，政府也缺乏普法宣傳，農(nóng)民普遍法律意識(shí)淡薄，對(duì)法律概念缺乏理解，維權(quán)意識(shí)和違法意識(shí)低，對(duì)農(nóng)村金融環(huán)境的法律建設(shè)提出了挑戰(zhàn)。雖然隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，農(nóng)村地區(qū)的法制建設(shè)取得了很大進(jìn)步，但是農(nóng)村金融法律建設(shè)卻仍然存在很多不足，特別是農(nóng)村金融改革后，農(nóng)村金融體系有其自身的特殊性，導(dǎo)致我國金融法律法規(guī)不具備普適性，無法適應(yīng)農(nóng)村地區(qū)特殊的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀。比如新型農(nóng)村合作機(jī)構(gòu)等非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)其業(yè)務(wù)范圍、法律地位和法律適用等模棱兩可，含混不清，加劇了我國農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境的困境。法律體系建設(shè)是完善農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境的重要保障，使農(nóng)村金融市場(chǎng)發(fā)展可以有法可依，促進(jìn)農(nóng)村金融更加專業(yè)。

二、優(yōu)化農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境的基本思路

（一）轉(zhuǎn)變農(nóng)村金融發(fā)展理念

理論指導(dǎo)實(shí)踐，金融改革理念影響金融改革的實(shí)踐結(jié)果，新型農(nóng)村金融改革需要符合農(nóng)村實(shí)際的理念指導(dǎo)，這直接影響我國農(nóng)村金融體系的構(gòu)建，是構(gòu)建地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境形成的指導(dǎo)思想。在當(dāng)前農(nóng)村金融改革發(fā)展過程中，根據(jù)存在的問題和未來發(fā)展方向，需要進(jìn)行發(fā)展理念的改變。首先，農(nóng)村金融發(fā)展戰(zhàn)略上，要更多的遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，以金融需求為指導(dǎo)，發(fā)展農(nóng)村金融供給格局，而不是以往以供給引領(lǐng)需求，忽視市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本規(guī)律，對(duì)農(nóng)村地區(qū)金融有效需求視而不見，盲目進(jìn)行供給，不了解農(nóng)戶和中小企業(yè)資金需求偏好，盲目樂觀進(jìn)行金融供給，供需機(jī)構(gòu)和供需機(jī)制不匹配，造成農(nóng)村金融市場(chǎng)效率比較低，影響了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的積極性，同時(shí)也影響了農(nóng)戶及中小企業(yè)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的期待與信任。雖然這種發(fā)展思路在一定時(shí)期和一定程度了具有合理性，但是在當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高與我國農(nóng)村金融改革的現(xiàn)實(shí)下，充分了解農(nóng)村地區(qū)金融有效需求，對(duì)金融供給進(jìn)行結(jié)構(gòu)性改革，以達(dá)到金融供需均衡為目標(biāo)，改善新型農(nóng)村金融賴以生存與發(fā)展的環(huán)境基礎(chǔ)。其次，注重改變新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的政策性功能，以市場(chǎng)為導(dǎo)向發(fā)展農(nóng)村金融服務(wù)業(yè)。當(dāng)前我國大部分農(nóng)村地區(qū)都不同程度的納入市場(chǎng)機(jī)制，并隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不斷完善，政府政策指導(dǎo)下的行政功能性吉榮機(jī)構(gòu)需要根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展轉(zhuǎn)變功能，而新成立金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)該以市場(chǎng)理念為主，構(gòu)建以市場(chǎng)為主，多功能、多層次的新型農(nóng)村金融發(fā)展體系，讓農(nóng)村金融體系的發(fā)展更多以優(yōu)化農(nóng)村資源配置，發(fā)展農(nóng)村金融使用效率為目的，注重滿足農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)的信貸資金需求，關(guān)注農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境的長遠(yuǎn)性和穩(wěn)定性。

（二）轉(zhuǎn)變政府職能，發(fā)揮政府服務(wù)性功能

政府是農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)的引導(dǎo)者和監(jiān)督者。新型農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境優(yōu)化建設(shè)需要政府作為引路人，離開政府，我國農(nóng)村金融改革無法順利實(shí)施。只有在政府主導(dǎo)下，金融生態(tài)環(huán)境構(gòu)建才能為我國農(nóng)村金融體系構(gòu)建貢獻(xiàn)力量。因?yàn)檎谛滦娃r(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境優(yōu)化過程中，需要承擔(dān)培養(yǎng)金融市場(chǎng)主體、完善金融市場(chǎng)功能的作用，同時(shí)要對(duì)金融市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行引導(dǎo)和監(jiān)督，從我國農(nóng)村發(fā)展實(shí)際指導(dǎo)農(nóng)村金融市場(chǎng)發(fā)展，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行有度的調(diào)控，對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、政策支持以及發(fā)展方向等方面的把控，發(fā)揮政府服務(wù)性職能，促成農(nóng)村地區(qū)資金需求方與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的有效溝通合作，為形成符合農(nóng)村金融發(fā)展需求的金融生態(tài)環(huán)境保駕護(hù)航。第一是政策支持。對(duì)農(nóng)村進(jìn)行金融改革，離不開政府政策指導(dǎo)與支持，形成有利于金融發(fā)展的生態(tài)環(huán)境同樣離不開政府支持。只有政府政策支持與引導(dǎo)，才能集中力量辦大事，才能突破市場(chǎng)機(jī)制的影響，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)村發(fā)展。為了貫徹政府新型農(nóng)村金融改革的思路與發(fā)展方向，政府首先需要做的就是進(jìn)行政策支持，特別是對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行扶持性政策。第二，轉(zhuǎn)變政府服務(wù)職能，鼓勵(lì)新型農(nóng)村金融組織形成和發(fā)展，創(chuàng)新農(nóng)村金融經(jīng)營方式。受我國歷史性因素和農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平的影響，導(dǎo)致我國農(nóng)村地區(qū)經(jīng)營僵化，市場(chǎng)靈活性欠缺，特別是農(nóng)村金融產(chǎn)品和經(jīng)營模式缺乏創(chuàng)新，政府干預(yù)過多，同時(shí)金融機(jī)構(gòu)自身無法全面掌握農(nóng)村金融需求特性，金融產(chǎn)品創(chuàng)新緩慢，同時(shí)農(nóng)村金融市場(chǎng)無法充分發(fā)揮市場(chǎng)的競爭作用。因此政府需要一方面鼓勵(lì)新型農(nóng)村金融組織形成，以政策傾斜和政府扶持等方式創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境，使得金融機(jī)構(gòu)能夠充分立足農(nóng)村金融需求，根據(jù)農(nóng)村金融市場(chǎng)需求，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，同時(shí)借助于中小金融機(jī)構(gòu)靈活經(jīng)營的特性，激活農(nóng)村金融市場(chǎng)。另一方面，政府轉(zhuǎn)變職能，以服務(wù)型政府為發(fā)展方向，盡量為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)做好服務(wù)工作，以政府能量鼓勵(lì)金融主體優(yōu)化當(dāng)?shù)亟鹑诎l(fā)展環(huán)境，進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)督管理，降低政府對(duì)農(nóng)村金融市場(chǎng)的行政干預(yù)，把握政府看不見的手與市場(chǎng)結(jié)合的度，充分發(fā)揮市場(chǎng)的競爭作用。第三，政府要協(xié)調(diào)好與農(nóng)村金融組織以及農(nóng)民之間的關(guān)系，讓金融機(jī)構(gòu)成為政府對(duì)農(nóng)村農(nóng)業(yè)發(fā)展政策扶持的實(shí)現(xiàn)平臺(tái)。一方面，我國部分農(nóng)村地區(qū)存在需要政府財(cái)政財(cái)政補(bǔ)貼和扶持的群體，需要政府在資金上進(jìn)行生活或生產(chǎn)保障，因此需要農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)與政府建立良好的互動(dòng)關(guān)系，金融機(jī)構(gòu)解決政府低息或無息政策貸款需要，政府幫助金融機(jī)構(gòu)融入農(nóng)村金融市場(chǎng)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行差額補(bǔ)貼，形成政府、金融機(jī)構(gòu)、農(nóng)戶或農(nóng)村中小企業(yè)在新型農(nóng)村金融市場(chǎng)的良性互動(dòng)，讓政府為新型農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境創(chuàng)造機(jī)會(huì)與條件。

（三）完善農(nóng)村信貸擔(dān)保體系，形成新型農(nóng)村金融發(fā)展環(huán)境

完善農(nóng)村信貸擔(dān)保體系，首先要解決中小企業(yè)與農(nóng)戶因缺少抵押物而無法獲得資金的困難，積極創(chuàng)新?lián)７绞剑_展中小企業(yè)信貸擔(dān)保業(yè)務(wù)。在農(nóng)村地區(qū)，信貸擔(dān)保發(fā)展緩慢，擔(dān)保機(jī)構(gòu)少，門檻高，如果根據(jù)一般性擔(dān)保要求，大部分中小企業(yè)都很難達(dá)到擔(dān)保機(jī)構(gòu)的要求而獲得擔(dān)保取得貸款，因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要根據(jù)農(nóng)戶與中小企業(yè)資金需求以及經(jīng)營特點(diǎn)，創(chuàng)新?lián)７绞剑瑫r(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)，比如以農(nóng)戶土地使用權(quán)或中小企業(yè)經(jīng)營權(quán)為抵押物，承接中小企業(yè)信貸擔(dān)保業(yè)務(wù)，滿足金融需求的同時(shí)，爭取自身經(jīng)營利益，實(shí)現(xiàn)金融市場(chǎng)的多方共多贏。其次，完善農(nóng)村信用體系建設(shè)，以社會(huì)征信體系保障金融生態(tài)環(huán)境。鑒于廣大農(nóng)村地區(qū)信貸需求分散量少總規(guī)模較，以及銀行在信貸供給過程中管理困難，獲取信息成本較高等現(xiàn)實(shí)問題，可以積極推動(dòng)第三方信用機(jī)構(gòu)介入，政府、銀行、地方政府、第三方機(jī)構(gòu)等聯(lián)合起來，建立專業(yè)化的農(nóng)村信用體系，并由第三方與各方及時(shí)溝通，不斷更新信用紀(jì)錄，新型金融機(jī)構(gòu)及其他機(jī)構(gòu)可以信息共享；同時(shí)，要加強(qiáng)信用管理和市場(chǎng)管理，注意防范違法犯罪，防止不法人員或組織利用農(nóng)村信用體系建設(shè)過程中的漏洞行不法行為，危害農(nóng)村地區(qū)金融安全。此外，在征信過程中，政府要積極進(jìn)行宣傳教育，讓農(nóng)村地區(qū)了解信用體系和違約行為后果，積極配合征信活動(dòng)，并在日常中自覺規(guī)范自身行為，防止出現(xiàn)信用不良記錄。最后，為了鼓勵(lì)農(nóng)村地區(qū)對(duì)金融業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)，形成社會(huì)信貸的良好風(fēng)氣，要積極進(jìn)行社會(huì)信貸行為的正向激勵(lì)，并與法律環(huán)境改善相結(jié)合，全方位完善新型農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境。將社會(huì)正向激勵(lì)與國家法律懲戒手段相結(jié)合，提高信貸資金使用效率，提升農(nóng)村總體社會(huì)信用水平，引導(dǎo)并規(guī)范金融市場(chǎng)經(jīng)營與資金使用，形成正能量的新型農(nóng)村金融發(fā)展環(huán)境。

（四）完善農(nóng)村金融法律，提高金融法律意識(shí)

由于我國農(nóng)村金融體系具有自身的特殊性，因此，完善農(nóng)村金融法律建設(shè)，讓農(nóng)村金融發(fā)展有法可依有法可遵是保障農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境良好，促進(jìn)農(nóng)村金融改革的重要條件。首先，完善農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)法律適用。通過完善相關(guān)法律，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)立法，防止金融機(jī)構(gòu)鉆法律的空子，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益。在我國新農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)村金融體系改革中，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不僅是以盈利為目的的商業(yè)性機(jī)構(gòu)，也肩負(fù)著我國農(nóng)村金融改革的重任，應(yīng)該為促進(jìn)農(nóng)村發(fā)展增開農(nóng)民收入貢獻(xiàn)自己的力量，因此，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)要依法經(jīng)營，以法律為準(zhǔn)，遵循市場(chǎng)要求，滿足農(nóng)村金融發(fā)展需求；其次，強(qiáng)化農(nóng)民法律意識(shí)。各地區(qū)要加大對(duì)農(nóng)民的普法宣傳教育，要農(nóng)民充分認(rèn)識(shí)到在農(nóng)村金融中自己的權(quán)利與義務(wù)，提高維權(quán)意識(shí)和違約成本；第三，加大對(duì)農(nóng)村金融活動(dòng)違法行為打擊力度。無論是農(nóng)戶、中小企業(yè)還是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，如果出現(xiàn)違約行為，一定要按照法律要求進(jìn)行制裁，絕不能因?yàn)榈胤秸唐诶妫瞄L遠(yuǎn)發(fā)展于不顧。要嚴(yán)格按照法律規(guī)定，對(duì)金融違法行為進(jìn)行追責(zé)，提高金融主體的違約成本，讓建立農(nóng)村金融發(fā)展體系改善農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境有法可依，讓法律為農(nóng)村金融環(huán)境優(yōu)化保駕護(hù)航。

作者：王小朋 王琦 單位：北京大學(xué)光華管理學(xué)院 大連市科學(xué)技術(shù)信息研究所

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第三篇：農(nóng)村金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法理論研究

摘要：

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展卸載了大量政府對(duì)經(jīng)濟(jì)干預(yù)的職能，在新時(shí)代背景下，政府應(yīng)該盡可能地減少對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干預(yù)，讓市場(chǎng)發(fā)揮主要的調(diào)節(jié)作用。當(dāng)市場(chǎng)調(diào)節(jié)作用不能完全勝任于社會(huì)資源配置任務(wù)時(shí)，則通過政府所指定的市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制來加以輔佐，以幫助社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)保持穩(wěn)定發(fā)展的態(tài)勢(shì)。在此環(huán)境下，市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制孕育而生，同時(shí)作為市場(chǎng)準(zhǔn)入法律制度的組成部分，越來越多的學(xué)者開始重視關(guān)于農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的理論研究及實(shí)踐研究。

關(guān)鍵詞：

農(nóng)村金融市場(chǎng)；準(zhǔn)入機(jī)制；理論基礎(chǔ)

起初，市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的制定和推出主要是為了幫助進(jìn)出口貿(mào)易活動(dòng)順利進(jìn)行，然而當(dāng)法律體制內(nèi)涵羽翼不斷豐滿時(shí)，市場(chǎng)準(zhǔn)入制度也逐漸被納入到多種法律體系中。現(xiàn)如今，我國學(xué)者針對(duì)經(jīng)濟(jì)法體系中的市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的內(nèi)涵存在兩種不同的看法。一是市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制屬于市場(chǎng)管理制度范疇，其主要功能為制定入駐市場(chǎng)門檻、明確市場(chǎng)主體；二是倘若市場(chǎng)失靈現(xiàn)象出現(xiàn)，為了解決市場(chǎng)失靈所造成的危害性問題，需要通過相應(yīng)的法律制度對(duì)市場(chǎng)特殊情況進(jìn)行特殊管理，這些相應(yīng)的法律制度統(tǒng)稱為市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制。由此可知，時(shí)至今日仍然無法對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的內(nèi)涵進(jìn)行一個(gè)精準(zhǔn)統(tǒng)一的闡述，現(xiàn)存的關(guān)于市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制內(nèi)涵的兩種不同看法，各有各的核心和角度，然而卻始終不能對(duì)其內(nèi)涵進(jìn)行全面完整地說明。

一、經(jīng)濟(jì)法中有關(guān)“兩個(gè)失靈”的理論

（一）經(jīng)濟(jì)法研究的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)

通過《國富論》所被人們熟知的“看不見的手”這一理論將古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)帶上了一個(gè)全新的臺(tái)階，也正因如此，該理論在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里擁有了最基礎(chǔ)的理論地位。此后，經(jīng)濟(jì)學(xué)家將這一理論融會(huì)貫通，創(chuàng)造出了“看得見的手”這一全新的理論。“看不見的手”理論的核心為市場(chǎng)，著重說明的是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)里，存在著無形的手來完成社會(huì)資源配置工作，維持著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展，簡而言之便是市場(chǎng)對(duì)社會(huì)資源的調(diào)節(jié)作用；而“看得見的手”理論的核心為政府，著重說明的是當(dāng)市場(chǎng)本身的力量無法完全維護(hù)市場(chǎng)順利發(fā)展時(shí)，則必須通過政府的幫助來讓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)保持穩(wěn)定狀態(tài)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，兩只手一起維護(hù)著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，確保其朝著正確的方向健康發(fā)展。無論是作為宏觀經(jīng)濟(jì)分析的理論基礎(chǔ)，還是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的實(shí)際應(yīng)用，這兩只手均展現(xiàn)著極為重要的意義作用，然而它們并不是在所有環(huán)境下都能萬無一失地發(fā)揮所長，倘若在特殊環(huán)境下，就會(huì)呈現(xiàn)出失效狀態(tài)，也就是通常所說的“兩個(gè)失靈”。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，“兩個(gè)失靈”的發(fā)生并不偶然，因此需要對(duì)其進(jìn)行著重對(duì)待。所以說，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的這兩只手，不單單作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)理論而存在，并且還以經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)理論的身份而存在。

（二）農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制與“兩個(gè)失靈”的解決

宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控要求必須合理解決“兩個(gè)失靈”問題，因此有關(guān)“兩個(gè)失靈”問題解決的理論便成為了經(jīng)濟(jì)法的基本理論。農(nóng)村金融領(lǐng)域中也會(huì)出現(xiàn)“兩個(gè)失靈”問題，因此需要通過農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制來糾正因該問題而造成的發(fā)展偏差，繼而維持農(nóng)村金融市場(chǎng)穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢(shì)。農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制解決“兩個(gè)失靈”問題的具體表現(xiàn)，重點(diǎn)體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，通過實(shí)施農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)資本進(jìn)入市場(chǎng)，可以讓農(nóng)村金融市場(chǎng)本身的調(diào)節(jié)修復(fù)能力增強(qiáng)；第二，通過農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的實(shí)施，發(fā)揮政府對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)督職能，繼而規(guī)避“市場(chǎng)失靈”問題的出現(xiàn)；第三，農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制可以成為政府干預(yù)市場(chǎng)程度大小的控制閥，合理調(diào)節(jié)干預(yù)程度以避免“政府失靈”問題的出現(xiàn)。由此可見，農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制有利于解決“兩個(gè)失靈”問題。

二、農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入立法對(duì)“市場(chǎng)失靈”的主要作用

宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有著固定的發(fā)展規(guī)律，且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身存在天生缺陷，因此在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中所出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)是無法避免的。當(dāng)市場(chǎng)無法通過自我調(diào)節(jié)維持穩(wěn)定發(fā)展時(shí)則需要政府通過合理調(diào)控，幫助經(jīng)濟(jì)恢復(fù)穩(wěn)定發(fā)展的狀態(tài)，而市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的制定便是開展合理調(diào)控的主要方式。由于在金融市場(chǎng)中同樣存在發(fā)展危機(jī)，所以必須通過農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制來解決危機(jī)，農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入立法對(duì)調(diào)節(jié)“市場(chǎng)失靈”的主要作用，重點(diǎn)表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）抵御農(nóng)村金融市場(chǎng)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)本身會(huì)遭受到季節(jié)及自然條件的影響，因此作為其主要的服務(wù)者農(nóng)村金融來說，可能會(huì)遭遇不可預(yù)知的變動(dòng)，繼而造成發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。同時(shí)，由于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不具有集中性，所以其本身的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較強(qiáng)。除此之外，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)實(shí)力較為單薄，沒有足夠的力量來抵抗資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的負(fù)面影響。面對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的這些潛在風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村市場(chǎng)的自我修復(fù)調(diào)節(jié)能力根本不足以維持市場(chǎng)穩(wěn)定，從而陷入“市場(chǎng)失靈”的泥潭中。所以需要通過農(nóng)村金融準(zhǔn)入機(jī)制來提高進(jìn)入市場(chǎng)的門檻，從根本上壯大市場(chǎng)實(shí)力，繼而增強(qiáng)市場(chǎng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力。

（二）保障農(nóng)村金融市場(chǎng)科學(xué)發(fā)展

通過相關(guān)部門所統(tǒng)計(jì)的盈利數(shù)據(jù)，能夠看出我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的盈利能力較之城市金融機(jī)構(gòu)扔存在著不小的差距，即便是在國家不斷出臺(tái)實(shí)施農(nóng)村金融改革方案的背景下，農(nóng)業(yè)金融始終沒能實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展。因此就現(xiàn)如今農(nóng)村金融市場(chǎng)的實(shí)際情況來看，需要通過更為優(yōu)質(zhì)的資本資源來加強(qiáng)市場(chǎng)本身的競爭能力，從而為農(nóng)村金融市場(chǎng)的科學(xué)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)保障。

（三）實(shí)現(xiàn)農(nóng)村金融市場(chǎng)持續(xù)性發(fā)展

由于金融市場(chǎng)存在著逐利性特征，因此很多優(yōu)質(zhì)資本會(huì)放棄存在較多風(fēng)險(xiǎn)因素的農(nóng)村金融市場(chǎng)而選擇到其它市場(chǎng)中進(jìn)行投資，而優(yōu)質(zhì)資本的缺乏又在一定程度上加劇了農(nóng)村金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)性，影響著農(nóng)村金融市場(chǎng)的持續(xù)性發(fā)展。因此需要通過農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制來幫助吸引更多的優(yōu)質(zhì)資本，借助政府的調(diào)控職能維持引入資本的穩(wěn)定運(yùn)作，避免優(yōu)質(zhì)資本因逐利性而流失，讓農(nóng)村金融市場(chǎng)擁有持續(xù)性發(fā)展的資本條件。

三、農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入立法對(duì)“政府失靈”的主要作用

在農(nóng)村金融領(lǐng)域中，政府對(duì)金融市場(chǎng)的合理干預(yù)可以幫助提高市場(chǎng)的自身實(shí)力，為市場(chǎng)的健康發(fā)展增加砝碼。農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入立法對(duì)防止“政府失靈”的作用，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）提高政府對(duì)農(nóng)村金融的管理效率

自改革開放至今，我國雖然完成了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型任務(wù)，但是在很多行業(yè)中仍舊存在著政府過度控制的現(xiàn)象。就農(nóng)村金融領(lǐng)域來看，政府對(duì)農(nóng)村金融的控制情況尤為深入。特別是在傳統(tǒng)的農(nóng)村金融信用社當(dāng)中，政府始終保持著高度干預(yù)的水平。例如縣級(jí)信用聯(lián)社對(duì)農(nóng)村信用社行擁有業(yè)務(wù)監(jiān)督權(quán)，省政府對(duì)農(nóng)村信用社行擁有政監(jiān)管權(quán)，而中國人民銀行對(duì)農(nóng)村信用社擁有金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管權(quán)，由此不難看出，農(nóng)村金融信用社被三個(gè)不同的機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。這種疊加式地監(jiān)管不僅會(huì)消耗不必要的行政資源，同時(shí)也嚴(yán)重阻礙了管理效率的提升。通過實(shí)際經(jīng)驗(yàn)可知，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在政府的過度控制下無法實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，金融市場(chǎng)自身實(shí)力也不能從根本上得到提升，所以必須通過制定全面的農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制來約束政府的干預(yù)水平，提高政府對(duì)農(nóng)村金融的管理效率。

（二）提高政府對(duì)農(nóng)村金融的資金財(cái)政力度

當(dāng)下，我國農(nóng)村金融無法實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的主要原因除了有政府對(duì)金融機(jī)構(gòu)的過多干預(yù)外，還有政府沒有給予農(nóng)村金融足夠的資金支持，雖然我國推行了很多利農(nóng)惠農(nóng)政策措施以及幫扶制度，然而從總體上仍然呈現(xiàn)出諸多的不足，為了彌補(bǔ)這些缺陷，從根本上幫助農(nóng)村金融市場(chǎng)得到發(fā)展，則必須制定科學(xué)的農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入體制。遵循不同區(qū)域農(nóng)村金融市場(chǎng)發(fā)展的不同需求予以相應(yīng)的財(cái)政支持，在增強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資金實(shí)力的同時(shí)，使政府財(cái)政得到合理配置，使不同區(qū)域的農(nóng)村金融實(shí)現(xiàn)和諧發(fā)展。括而言之，在農(nóng)村金融領(lǐng)域中，政府對(duì)農(nóng)村金融存在過度控制的現(xiàn)象，同時(shí)對(duì)農(nóng)村金融的財(cái)政支持力度無法滿足農(nóng)村金融發(fā)展的實(shí)際需求，因此導(dǎo)致“政府失靈”的出現(xiàn)。所以通過制定科學(xué)的農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制可以避免上述兩類問題的產(chǎn)生，繼而從根本上有效遏制“政府失靈”。但是從實(shí)際情況來看，在我國，政府的監(jiān)督管理部們負(fù)責(zé)農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的構(gòu)筑和執(zhí)行，法律層次較低，不利于準(zhǔn)入機(jī)制的有效應(yīng)用。因此十分有必要通過法律法規(guī)的形式來對(duì)農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制進(jìn)行規(guī)范，通過法律法規(guī)的強(qiáng)制力才能保障該體制深入推行。

四、農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的立法目標(biāo)

（一）金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的一般立法目標(biāo)

金融行業(yè)本身的特征決定著其具有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)性，制定金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制能夠明確市場(chǎng)門檻要求，保證入駐市場(chǎng)的主體符合市場(chǎng)本身的發(fā)展要求，另外，還能夠吸引優(yōu)質(zhì)社會(huì)資產(chǎn)進(jìn)入農(nóng)村金融市場(chǎng)，通過穩(wěn)定投資來幫助市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，從而有利于增強(qiáng)市場(chǎng)本身的實(shí)力，提高對(duì)各種金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和抵御能力。所以，總的來說，維持穩(wěn)定的金融秩序便是農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的一般立法目標(biāo)，而提高預(yù)防和抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力則是農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入立法的直接目標(biāo)。

（二）農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的特定目標(biāo)

我國農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的立法目標(biāo)分為一般目標(biāo)和特殊目標(biāo)，這兩種目標(biāo)的存在對(duì)于農(nóng)村金融市場(chǎng)的發(fā)展至關(guān)重要。金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的一般立法目標(biāo)，是建立農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的基石，而金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的特殊立法目標(biāo)，則是對(duì)前者內(nèi)涵的沉淀和提升，它們二者融會(huì)貫通，缺一不可。農(nóng)村金融市場(chǎng)在發(fā)展中，需要接受來自四面八方的發(fā)展推動(dòng)力，然而這也就導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)的增加，違背了一般金融機(jī)構(gòu)立法目標(biāo)中對(duì)于維穩(wěn)秩序的要求，因此政府部門要發(fā)揮有效的監(jiān)管職能，幫助農(nóng)村金融市場(chǎng)提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。此外，在積極引導(dǎo)多元化農(nóng)村金融發(fā)展時(shí)，相關(guān)機(jī)構(gòu)需要付出更多的資金以確保正常運(yùn)營，這又違背了金融市場(chǎng)持續(xù)不斷發(fā)展的愿景，所以需要地方政府通過推出合理的政策措施來幫助相關(guān)金融機(jī)構(gòu)減少運(yùn)營成本。只有上述兩點(diǎn)問題在現(xiàn)實(shí)中得以解決，才能真正完成農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制的一般立法目標(biāo)和特殊立法目標(biāo)。

作者：王玨 嚴(yán)妍 單位：石家莊鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院

參考文獻(xiàn)

［1］王燁.我國農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入制度研究［D］.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué).2013.

［2］顧洋.我國新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入法律制度研究［D］.西北大學(xué).2011.

［3］王曉靜.美國社區(qū)銀行的發(fā)展及其對(duì)我國村鎮(zhèn)銀行的啟示［J］.改革與戰(zhàn)略.2012（12）.

［4］高曉燕，孫曉靚.我國村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)發(fā)展研究［J］.財(cái)經(jīng)問題研究.2011（06）

第四篇：農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)研究

摘要：

內(nèi)部審計(jì)機(jī)制作為農(nóng)村合作金融組織系統(tǒng)的重要組成部分，其發(fā)展及完善將有助于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長及現(xiàn)代化水平的逐步提升。發(fā)達(dá)國家農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)制經(jīng)過多年的實(shí)踐與不斷創(chuàng)新，已然形成了有效的運(yùn)行模式和成熟的管理制度，對(duì)農(nóng)村金融健康發(fā)展提供了強(qiáng)有力的制度保障。本文從我國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)的特征出發(fā)，找尋我國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)存在的問題及原因，并借助于發(fā)達(dá)國家農(nóng)村金融組織內(nèi)部審計(jì)對(duì)我國的啟示，提出優(yōu)化我國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)的路徑策略。

關(guān)鍵詞：

發(fā)達(dá)國家；農(nóng)村地區(qū)；合作金融組織；內(nèi)部審計(jì)；啟示

引言

伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的勢(shì)頭不斷推進(jìn)，發(fā)展中國家與發(fā)達(dá)國家在農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)制度方面正處于相融并進(jìn)的趨勢(shì)，并在發(fā)達(dá)國家農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部審計(jì)不斷優(yōu)化的當(dāng)下，我國的整體發(fā)展趨勢(shì)愈加良好，其呈現(xiàn)出真實(shí)性、有效性和綜合性這三大特征，內(nèi)部審計(jì)的效果相對(duì)良好。但就細(xì)節(jié)來看，我國農(nóng)村合作金融組織的內(nèi)部審計(jì)仍然存在審計(jì)流程不規(guī)范、審計(jì)方法單一、權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)程度低及風(fēng)險(xiǎn)防范力度小等四個(gè)方面。鑒于此，研究西方發(fā)達(dá)國家農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)制度模式，并借鑒其成功發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，對(duì)建立起科學(xué)有效的農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提升我國農(nóng)村合作金融整體實(shí)力，系統(tǒng)解決農(nóng)村金融可持續(xù)性發(fā)展問題，具有重要的理論價(jià)值及現(xiàn)實(shí)意義。

一、我國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)實(shí)特征

（一）真實(shí)性

我國農(nóng)村合作金融組織在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，要明顯強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作的真實(shí)性，這主要包括審計(jì)對(duì)象和審計(jì)任務(wù)的真實(shí)性。首先，從審計(jì)對(duì)象角度看，農(nóng)村合作金融組織在落實(shí)審計(jì)工作時(shí)，需要針對(duì)不同的審計(jì)對(duì)象做出核心考量，確定審計(jì)對(duì)象本身不存在模糊性或虛假性。倘若部分人員在落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)無法向農(nóng)村合作金融組織遞交相關(guān)的信息資料，那么，該審計(jì)對(duì)象的真實(shí)性就無法得以保證，此時(shí)審計(jì)工作將會(huì)延期進(jìn)行；而從審計(jì)任務(wù)的真實(shí)性角度看，農(nóng)村合作金融組織在落實(shí)審計(jì)時(shí)，必須針對(duì)任務(wù)本身做出綜合考量，確定不同階段、不同環(huán)節(jié)的審計(jì)任務(wù)都具有一定的真實(shí)性和可參考性。

（二）有效性

在任何階段，我國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)都需要遵循一定的有效性。這是指審計(jì)工作在具體落實(shí)過程中，必須針對(duì)客戶或農(nóng)村村民的實(shí)際需要做出必要的安排和籌劃。在內(nèi)部審計(jì)工作開始之前，農(nóng)村合作金融組織需要針對(duì)審計(jì)工作的相關(guān)任務(wù)做出核心分派，其中，涉及財(cái)力資源的部分應(yīng)當(dāng)交至財(cái)務(wù)部處理，涉及人力資源的部門就應(yīng)該針對(duì)相應(yīng)的人力資源管理者進(jìn)行安排分析。而在具體落實(shí)農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)負(fù)責(zé)人員應(yīng)當(dāng)將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)工作層層分化，保證不同環(huán)節(jié)、不同層次的內(nèi)部審計(jì)工作能夠在有序的安排下，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的分割和分化。

（三）綜合性

綜合性是指我國農(nóng)村合作金融組織在落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，不能僅僅憑借單一科目的相關(guān)內(nèi)容對(duì)審計(jì)工作加以剖析或了解，而是需要整合不同科目的綜合常識(shí)，實(shí)現(xiàn)理論性與綜合性的綜合。在整合處理我國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，常常需要將人力資源管理的相關(guān)內(nèi)容與審計(jì)專業(yè)技能的相關(guān)內(nèi)容整合為一。其中，人力資源管理的相關(guān)內(nèi)容主要是用于內(nèi)部審核工作的任務(wù)分配和權(quán)責(zé)統(tǒng)一，而內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)內(nèi)容則是體現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)人員在落實(shí)具體的數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)審核時(shí)，能夠根據(jù)相關(guān)審計(jì)專業(yè)技能對(duì)審計(jì)工作做出達(dá)標(biāo)處理。部分時(shí)候，為了進(jìn)一步提高我國農(nóng)村金融組織內(nèi)部審計(jì)的效率，組織內(nèi)部還會(huì)通過協(xié)同合作的方式予以實(shí)現(xiàn)。

二、我國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)存在的問題

我國農(nóng)村地區(qū)合作金融組織在落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，理應(yīng)通過規(guī)范的審計(jì)流程和系統(tǒng)的審計(jì)方法，實(shí)現(xiàn)真實(shí)有效的內(nèi)部審計(jì)。但具體落實(shí)時(shí)，由于主觀計(jì)劃與客觀實(shí)際之間的偏差性，我國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)存在的問題相對(duì)較多，需要各部門之間加強(qiáng)管理和協(xié)作。

（一）內(nèi)部審計(jì)流程不夠規(guī)范

從當(dāng)前的發(fā)展來看，我國農(nóng)村合作金融組織在落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，往往由于審計(jì)流程不夠規(guī)范而頻頻受挫。對(duì)于基礎(chǔ)性審計(jì)流程，我國農(nóng)村地區(qū)合作金融組織欠缺對(duì)其的關(guān)注程度，往往以較低的專業(yè)性來參與其中。因此，大多數(shù)審計(jì)流程沒有為后期的特殊環(huán)節(jié)打好基礎(chǔ)，容易出現(xiàn)細(xì)節(jié)性錯(cuò)誤。而一旦細(xì)節(jié)性錯(cuò)誤積少成多，基礎(chǔ)性流程所存在的不規(guī)范性便會(huì)直接影響到特定流程的具體落實(shí)，負(fù)面效應(yīng)也會(huì)由此膨脹。而在處理特殊審計(jì)流程時(shí)，農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部的相關(guān)人員也欠缺普遍性與特殊性的綜合考慮，往往是以普通的研究方法和處理手段來落實(shí)相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作，具體的流程分化欠缺一定的特殊性。

（二）內(nèi)部審計(jì)方法單一乏味

我國農(nóng)村合作金融組織在處理內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，理應(yīng)通過豐富多樣的內(nèi)部審計(jì)方法來應(yīng)對(duì)不同的事務(wù)處理要求。但在具體落實(shí)過程中，由于內(nèi)部審計(jì)部門的人員數(shù)量相對(duì)匱乏，因此，大多數(shù)情況下，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的落實(shí)往往是采取單一乏味的方法。無論是現(xiàn)場(chǎng)問題的處理還是線下問題的處理，農(nóng)村合作金融組織欠缺對(duì)問題本身的研究與參透，大多數(shù)是為了節(jié)約內(nèi)部審計(jì)時(shí)間而采取統(tǒng)一的方式方法，這樣的模式大體上減少人們由于思考不同手段而耗費(fèi)的時(shí)間，實(shí)際上卻降低了實(shí)際的審計(jì)效率。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)方法單一乏味，已經(jīng)嚴(yán)重制約了農(nóng)村合作金融組織處理內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際效率，需要得到相關(guān)部門的關(guān)注與重視。

（三）內(nèi)部審計(jì)權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)程度低

通常情況下，我國農(nóng)村合作金融組織會(huì)全權(quán)負(fù)責(zé)該區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作，但由于近年來人口數(shù)量不斷增多，內(nèi)部審計(jì)工作的復(fù)雜程度和難度也隨之上漲，在這樣的基本環(huán)境下，農(nóng)村金融組織要想實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部審計(jì)效果，就必須將一部分審計(jì)工作外包給其他人進(jìn)行處理。而在任務(wù)交接過程中，由于雙方之間的交流和溝通不夠便捷，權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)程度相對(duì)較低，這已經(jīng)成為內(nèi)部審計(jì)工作落實(shí)的重要難題。從目前的表現(xiàn)來看，當(dāng)金融組織將相關(guān)任務(wù)外包給其他部門進(jìn)行參與管理時(shí)，內(nèi)部人員與外部人員之間的交接僅僅是通過簡單的口頭傳述來進(jìn)行表達(dá)，權(quán)力與職責(zé)的對(duì)應(yīng)相對(duì)較低，容易在出現(xiàn)問題時(shí)出現(xiàn)雙方規(guī)避責(zé)任而擅自逃脫崗位的情況。

（四）內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范力度小

隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷推進(jìn)，各行各業(yè)都處于蓬勃發(fā)展?fàn)顟B(tài)，但就目前的發(fā)展來看，由于行業(yè)本身的盲目樂觀，不少行業(yè)在發(fā)展過程中還是會(huì)由于種種挫折或問題而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的，內(nèi)部審計(jì)行業(yè)自然也不例外。在農(nóng)村地區(qū)合作金融組織處理內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，他們采取了過于樂觀的心態(tài)和態(tài)度，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度相對(duì)較小，僅僅在風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)或風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，才采取相應(yīng)的手段進(jìn)行應(yīng)急處理，這樣的風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)控制手段相對(duì)簡單，并不能完全適應(yīng)農(nóng)村金融組織內(nèi)部審計(jì)的客觀需要。尤其是在內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大時(shí)，由于風(fēng)險(xiǎn)防范力度過小，金融組織還可能由于風(fēng)險(xiǎn)的疊加或爆發(fā)而面臨較為嚴(yán)峻的市場(chǎng)危機(jī)。

三、發(fā)達(dá)國家農(nóng)村金融組織內(nèi)部審計(jì)對(duì)我國的啟示

經(jīng)濟(jì)全球化推進(jìn)了發(fā)展中國家與發(fā)達(dá)國家的共同進(jìn)步，在落實(shí)農(nóng)村金融組織內(nèi)部審計(jì)時(shí)，發(fā)達(dá)國家的相關(guān)優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)同樣會(huì)對(duì)中國國內(nèi)的農(nóng)村金融組織內(nèi)部審計(jì)工作落實(shí)，起到一定的影響和借鑒作用。本文主要從美國、法國、德國和日本四個(gè)國家展開討論，分析發(fā)達(dá)國家對(duì)我國內(nèi)部審計(jì)的具體啟示。

（一）美國：多元復(fù)合式管理

從美國農(nóng)村合作金融組織處理內(nèi)部審計(jì)管理工作的現(xiàn)狀看，他們往往采取多元復(fù)合式管理，以實(shí)現(xiàn)不同個(gè)體的綜合管理。在具體落實(shí)相關(guān)審計(jì)管理工作之前，美國會(huì)通過多元組織合并的方式，使得人力資源管理部門、財(cái)力資源管理部門和審計(jì)監(jiān)督部門三大部門合而為一，形成多元復(fù)合式管理。在處理一般事務(wù)時(shí)，由于多元復(fù)合式管理的團(tuán)隊(duì)力量相對(duì)較大，他們基本能夠在短時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作；而在處理特殊事務(wù)時(shí)，由于多元復(fù)合式管理整合了不同團(tuán)隊(duì)的人才資源，具有較高的核心思維，因此，他們對(duì)于相關(guān)事務(wù)的處理，能夠做到有條不紊、不慌不忙，實(shí)際的處理效果和審計(jì)結(jié)果自然是較為樂觀的。

（二）法國：公私合營審計(jì)

法國與美國不同，隸屬于西歐地區(qū)，人均國土面積相對(duì)狹小，因此，在落實(shí)相關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理的計(jì)劃和安排時(shí)，法國政府往往會(huì)采取公辦和私營合作審計(jì)的方式，實(shí)現(xiàn)兩大資源的整合統(tǒng)一。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)管理工作所屬農(nóng)村合作金融組織屬于公辦范疇時(shí)，私營企業(yè)也會(huì)在一定程度上給予資源和資金的扶持，保證農(nóng)村合作金融組織的內(nèi)部審計(jì)工作不會(huì)由于資金鏈的斷裂而出現(xiàn)無法良好審計(jì)的效果；而當(dāng)內(nèi)部審計(jì)管理工作所屬金融機(jī)構(gòu)屬于私營范疇時(shí)，政府部門也會(huì)在第一時(shí)間給予當(dāng)?shù)氐乃綘I機(jī)構(gòu)一定的人力資源扶持，保證足夠的人員儲(chǔ)備能夠直接作用于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作的有效落實(shí)。

（三）德國：內(nèi)部審計(jì)任務(wù)外包

德國同屬于西歐地區(qū)，勞動(dòng)力數(shù)量相對(duì)較少，尤其是在部分農(nóng)村合作金融組織，勞動(dòng)力數(shù)量更是微乎其微。因此，為了圓滿的完成內(nèi)部審計(jì)任務(wù)，他們不得不采取任務(wù)外包的方式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部與外部的融合。在內(nèi)部審計(jì)工作相對(duì)平緩的時(shí)候，德國會(huì)采取內(nèi)部審計(jì)任務(wù)內(nèi)部處理的方式，來強(qiáng)化農(nóng)村合作金融組織的統(tǒng)籌管理。而一旦內(nèi)部管理的力度低下，無法適應(yīng)當(dāng)?shù)貎?nèi)部審計(jì)工作或任務(wù)的客觀需要時(shí)，德國政府會(huì)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)任務(wù)的外包，保證內(nèi)部與外部之間的和諧統(tǒng)一，能夠最終提升內(nèi)部審計(jì)任務(wù)處理的效率和質(zhì)量。而為了契合內(nèi)部任務(wù)外包的客觀需要，德國政府還會(huì)采取中間商來加以協(xié)調(diào)。

（四）日本：法律法規(guī)扶持運(yùn)作

區(qū)別于其他幾個(gè)發(fā)達(dá)國家，日本隸屬于亞洲大陸，與中國的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境相似，對(duì)中國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)工作的有效落實(shí)有著較為鮮明的影響和借鑒作用。從日本國家當(dāng)前的發(fā)展來看，農(nóng)村合作金融組織在處理相關(guān)內(nèi)部審計(jì)任務(wù)時(shí)，往往是通過法律法規(guī)扶持運(yùn)作的方式，來強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的合法化和規(guī)范化。一般情況下，日本采取的是行政手段來加以扶持，而當(dāng)行政手段無法正確履行相關(guān)職能并對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作加以管轄時(shí)，日本政府會(huì)通過法律法規(guī)扶持運(yùn)作的方式，強(qiáng)化政府法律的核心管制。因此，日本農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)工作的處理會(huì)嘗試采取行政手段與法律手段相互統(tǒng)一的方式來予以實(shí)現(xiàn)。

四、優(yōu)化我國農(nóng)村合作金融組織審計(jì)的路徑策略

憑借美國、法國、德國和日本4個(gè)國家的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，我國在優(yōu)化農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，可以采取多部門共同協(xié)作的綜合管理體系。必要時(shí)候，根據(jù)我國農(nóng)村合作金融組織發(fā)展的實(shí)際需要，還可以通過公辦組織與私營組織相互合作的方式，降低公辦金融組織的內(nèi)部審計(jì)壓力和難度。

（一）推進(jìn)多部門一體化的綜合管理體系

我國農(nóng)村合作金融組織在強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理工作時(shí)，可以嘗試推進(jìn)多部門一體化的綜合管理體系，保證不同部門的人力資源、物力資源和財(cái)力資源能夠?qū)崿F(xiàn)資源集約化整合。其中，人力資源部門主要負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)的安排與方法，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的財(cái)務(wù)資金流入與流出，監(jiān)督部門則負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)管理工作的監(jiān)督與管理。這三大部門在具體落實(shí)金融組織機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)管理工作時(shí)，需要保證三大資源的和諧統(tǒng)一，避免出現(xiàn)3個(gè)部門各持不同意見而產(chǎn)生矛盾沖突的情況。而一旦3個(gè)部門出現(xiàn)不同意見和看法時(shí)，多部門一體化的綜合管理體系應(yīng)當(dāng)整合不同部門的不同看法，以得出最具權(quán)威性的整體安排。

（二）構(gòu)建公辦與私營相互合作的審計(jì)模式

在后續(xù)發(fā)展過程中，為了有效推進(jìn)農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)工作的有效落實(shí)，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建公辦企業(yè)與私營企業(yè)的相互合作，推進(jìn)二者一體化的審計(jì)模式。從農(nóng)村地區(qū)角度看，農(nóng)村地區(qū)不同于城鎮(zhèn)地區(qū)，宏觀經(jīng)濟(jì)條件相對(duì)薄弱，資源數(shù)量也相對(duì)較少，因此，在整合農(nóng)村合作金融組織的內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，公辦企業(yè)和私營企業(yè)更需要采取相同的觀點(diǎn)和看法，形成相互合作、追求共贏的審計(jì)模式，以真正推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展。一旦某一方的資金鏈出現(xiàn)斷裂或中斷現(xiàn)象，另一方應(yīng)當(dāng)做出及時(shí)彌補(bǔ)。而倘若某一方的審計(jì)管理工作出現(xiàn)流程不規(guī)范的現(xiàn)象，另一方也應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間作出指正。

（三）加強(qiáng)外包審計(jì)任務(wù)的權(quán)責(zé)統(tǒng)一力度

從我國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)工作的安排和處理來看，隨著人口數(shù)量的不斷增多，內(nèi)部審計(jì)工作的難度和強(qiáng)度都有所提升。在后續(xù)發(fā)展過程中，倘若金融組織機(jī)構(gòu)無法在短時(shí)間內(nèi)適應(yīng)工作量的增大而做出人員的補(bǔ)充，那么，內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)責(zé)統(tǒng)一力度將會(huì)最終制約內(nèi)部審計(jì)的有效落實(shí)。在后續(xù)發(fā)展時(shí)，需要適當(dāng)強(qiáng)化外部審計(jì)任務(wù)的權(quán)責(zé)統(tǒng)一力度，保證金融組織內(nèi)部與外部交接相關(guān)審計(jì)任務(wù)時(shí)，能夠通過紙質(zhì)材料和口頭傳述兩種方式，實(shí)現(xiàn)相關(guān)重點(diǎn)和難點(diǎn)的細(xì)致化考量。必要時(shí)候，還可以通過簽署合同的方式，強(qiáng)化外部審計(jì)任務(wù)的權(quán)責(zé)統(tǒng)一力度，一旦出現(xiàn)問題就直接問責(zé)。

（四）形成政府與群眾共同監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)

眾所周知，風(fēng)險(xiǎn)防范是各行各業(yè)開發(fā)與發(fā)展的重要內(nèi)容，農(nóng)村合作金融組織自然也不例外。在后續(xù)發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)努力形成政府與群眾共同監(jiān)督的分享平臺(tái)，保證線上線下一體化的平臺(tái)能夠最終作用于風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)控制。當(dāng)出現(xiàn)一般性風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，群眾應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間對(duì)金融組織提出當(dāng)面提醒，倘若金融機(jī)構(gòu)不愿意采取或拒絕采取群眾意見時(shí)，群眾可以派代表向政府部門反映，告知政府部門農(nóng)村合作金融組織在處理內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)存在的漏洞和問題，并以此達(dá)到共同監(jiān)督的作用。總而言之，政府與群眾應(yīng)當(dāng)攜手共進(jìn)、共同監(jiān)督，以強(qiáng)化對(duì)農(nóng)村金融組織的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制管理。

結(jié)論

根據(jù)中外農(nóng)村金融組織內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀分析，可以看出我國金融組織存在著審計(jì)流程不規(guī)范、權(quán)責(zé)不統(tǒng)一等問題，需要在后續(xù)發(fā)展過程中，針對(duì)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)弊端和漏洞做出改正。基于發(fā)達(dá)國家中，美國采取多元復(fù)合式管理，法國采用公私合營審計(jì)，德國實(shí)施內(nèi)部審計(jì)任務(wù)外包，日本重視法律法規(guī)扶持機(jī)制，這些都為我國農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒。在今后的改革實(shí)踐中，需要深入推行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)及預(yù)警機(jī)制，積極落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目全過程跟蹤、審計(jì)成果最大化運(yùn)用及審計(jì)質(zhì)量持續(xù)提升的戰(zhàn)略規(guī)劃，以進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值功能，確保內(nèi)部審計(jì)工作能夠?qū)r(nóng)村合作金融組織活動(dòng)作出客觀、公正的審計(jì)結(jié)論和意見，滿足農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高效經(jīng)營及穩(wěn)健發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求。

作者：曾玲芳 單位：武漢交通職業(yè)學(xué)院

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