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為貫徹落實2020年政府工作報告中堅決整治涉企違規收費要求，以及黑龍江省委省政府有關推進減稅降費決策部署，根據國家市場監管總局和黑龍江省市場監督管理局的統一布置。黑河市市場監督管理局于2020年6月開始對不落實停征免收有關收費項目、不按要求降低收費標準、強制服務捆綁收費等增加企業負擔行為進行檢查，堅決防止借疫情擅自設立收費項目、保證金等行為，確保每一項惠企政策落實到位。結合前期涉企收費檢查情況，筆者梳理了對商業銀行等企業融資相關收費檢查的幾個切入點并做相應介紹，希望“小切口”能切除企業不合理負擔這個“大頑疾”。

一、明碼標價是基礎，執行到位是關鍵

檢查中發現，中國某銀行股份有限公司某分行營業網點對收費項目簡單采取電子屏式公示，一個營業網點僅一臺查詢機，將近千種收費經一臺電子查詢機進行公示，無法起到讓用戶了解收費項目，收費標準的目的。在抽查的市區兩處自助銀行（自動取款機）均未見收費公示牌。在檢查單獨設置的企業信貸業務辦理處和信用卡及網上銀行業務辦理處均沒有進行收費公示。經隨機了解該行信用卡用戶，電子銀行客戶，對該行信用卡收費，電子銀行收費均不知情。目前信用卡收費和電子銀行收費，占商業銀行收入的百分之二十左右，并且有增長趨勢。這兩項收費涉及項目多、標準多，但用戶知情少。在檢查商業銀行收費時通過檢查明碼標價，熟悉被檢商業銀行的服務項目、服務內容、收費標準、適用對象、生效日期，分清政府定價，政府指導價和市場調節價。只有對商業銀行收費內涵的精準把握，才能有效開展檢查。切入點在檢查中一定要深入現場，通過拍照，錄像固定好明碼標價情況，不能停留在會議室、辦公室。

二、記賬科目要弄準，服務價目別記串

在檢查中國某銀行股份有限公司某分行時發現，該行存在將《某銀行服務價目表》中的收費項目，在記賬時與對應科目不符。例一：某銀行在財務科目511054科目中“企業信息服務業務收入”應記錄《某銀行服務價目表》中0104項（大項）“對賬服務”，實際記錄的是《某銀行服務價目表》中08010092“資信證明收入”。例二：某銀行在財務科目511067科目中“現金管理服務業務收入”應記入《某銀行服務價目表》中01050012項“現金管理服務”收費，實際記入的是《某銀行服務價目表》中01020052和01020062項“上門服務”收費。在例二中，01050012項“現金管理服務業務收費”屬市場調節價，包括“現金管理方案設計及服務支持，及全球現金管理服務”。01020052和01020062項“上門服務”指上門取送現金業務，兩項業務收費標準存在較大差異。根據《會計法》和《價格法》的規定，在檢查中以企業記入賬戶科目來認定所收費性質，對收費項目與實際收費標準和收費對象不一致的，應認定為價格違法行為。切入點在此項檢查中要提取商業銀行財務報表的中間收入，表外收入相關明細，對賬戶內容進行核對后發現線索。

三、強制服務別任性，捆綁收費法不容

經查某銀行股份有限公司某分行在2020年1月至9月21日間，經“普惠金融事業部”對農民專業合作社發放的貸款共156筆，放款5千萬元，均經“某省農業信貸擔保有限責任公司某分公司”辦理的擔保貸款，該擔保公司按千分之八收取農民專業合作社費用。辦理貸款的農民專業合作社均有足夠的資產和土地使用權可以抵押，但該銀行為避免風險指定貸款企業通過擔保公司貸款。另一銀行的分行，在發放貸款時，要求轄區市（縣）所有貸款企業購買基金。對所抵押資產要求貸款人到指定保險公司購買保險。對商業銀行強制服務，捆綁收費的行為，由于在賬內有的業務不體現，入賬時與貸款關聯性不強。切入點在檢查中可抽查企業貸款合同，走訪貸款企業，暗訪辦理窗口，以此發現線索。四、取消項目別含糊，收了一定要退還某銀行股份有限公司某分行在2020年6月1日至9月30日間出具資信證明185份，出具銀行詢證函96份，每份收費300元、200元不等，銀行員工介紹所出具的資信證明和詢證函僅用于企業審計和驗資。經調查有的法人企業將由該分行出具的資信證明用于貸款。根據銀保監發[2020]18號《關于進一步規范信貸融資收費降低企業融資綜合成本的通知》“取消法人賬戶透支費和信貸資信證明費”，該文件自2020年6月1日起生效。該分行收取了已經明令取消的收費項目，涉嫌違反了《價格法》的有關規定。切入點在檢查該項收費時不能單純以商業銀行出具資信證明的目的為依據，更需要查看企業索取資信證明的實際用途。在對商業銀行檢查的同時，要密切關注減輕企業負擔政策的出臺，及時將降低收費和取消收費項目傳導到位。在對商業銀行檢查中，各銀行收費項目，標準，對象不盡一致，檢查中發現的問題也千變萬化。以上僅僅是幾個有代表性的切入點。在處理上要嚴格依據《價格法》、《關于治理亂收費的規定》、《中共中央國務院關于治理向企業亂收費亂罰款和各種攤派等問題的決定》、《商業銀行服務價格管理辦法》等法律、法規和規范性文件執行。在實施行政處罰，糾正違法行為時，應當按照《行政處罰法》規定的原則“堅持處罰與教育相結合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法”從保護企業利益出發，對商業銀行違規涉企收費應退盡退，不能以罰款為目的，把國家減輕企業負擔的政策落到實處。確保各項減稅降費政策落到實處，進一步規范市場秩序、優化營商環境，為統籌推進疫情防控和經濟社會發展工作保駕護航。

作者:杜川 單位:黑龍江省黑河市市場監管局