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1工程財務評價
1.1費用分析
1.1.1工程投資
工程建成主要向城區工業用水和人畜飲水供水，年供水量1330萬m3/a；預留下游生產（灌溉）用水13.5萬m3，灌溉面積318畝，其中水田226畝，旱地92畝。根據設計概算成果，該項目靜態總投資40942.03萬元，其中工程投資31235.71萬元，庫區征地及移民安置補償補助費6235.27萬元，工程區征地及移民安置補助費2475.72萬元，水土保持費677.71萬元，環境保護費317元。
1.1.2年總成本費用
工程主要任務是供水，其年經營成本費用由供水生產管理人員人工工資及福利、工程檢修維護費用、水資源管理費、生產用電電費及線路設施攤銷費、材料費和管理費等組成。（1）人工工資及福利：包括供水過程的生產和管理人員的基本工資、績效工資、崗位津貼和補貼、職工福利費。工程為小型水庫，根據水庫工程定員級別確定工程為技術管理類，定員20人。職工人均年工資36000元（含工資、獎金、津貼），職工福利費、工會經費及五險一金按工資總額的14%、2%及34%計，則年職工工資及福利費108萬元；（2）工程檢修維護費：按工程總投資31235.71萬元的1%計，為312.36萬元；（3）水資源管理費：向水管單位直接支付的費用，按城區供水0.04元/m3，年供水量1330萬m3計，為53.20萬元；（4）生產用電電費及線路設施攤銷費：泵站運行生產用電為128.73萬kW.h，生產用電電價按10kV下網電價+供配電用電設施維護費+10kV線路損失等，共計0.76元/kW.h，年均生產用電費用為97.84萬元；（5）材料費：材料費按工程檢修維護費的10%計，為31.24萬元；（6）管理費：管理費按照人工工資及福利費與工程檢修維護費的7%計，為29.43萬元。年經營成本632.07萬元。水庫年總成本費用包括折舊費和年經營成本。供水工程折舊費年限按40年計，綜合殘值率按1%考慮，年均基本折舊費1013.31萬元，總成本費用為1645.38萬元。
1.2水價分析
1.2.1供水現狀
新城區用水現狀主要以工業生產、人畜生活飲水及服務業用水為主。城區現有供水工程年供水量為280萬m3，供水人口約7.8萬人，人均日用水毛定額91L/d，位于《DB52/T725-2011貴州省行業用水定額》較低水平。
1.2.2現狀水價
新城區現狀供水水價（含污水處理費0.68元/m3）為居民生活用水1.80元/m3、工業生產用水2.40元/m3、行政事業用水2.2元/m3、經營服務業用水2.4元/m3、特種行業用水4.5元/m3。經城區現狀需水調查，現狀用水中綜合生活用水（包括：居民生活用水、行政事業用水、經營服務業用水、特種行業用水等）占全年供水量的78%，工業用水占22%。全年供水量中占用比重較大的是綜合生活用水（包括生活用水、行政事業用水、服務行業用水、特種行業用水）。綜合生活用水中，居民生活用水占80.35%，其他行業生活用水占19.65%（含行政事業用水22.7%、經營服務業用水65.1%、特種行業用水12.2%）。按照上述占比依次測算，其他行業生活用水水價為2.61元/m3，綜合生活用水水價為1.96元/m3，綜合水價為2.06元/m3。
1.2.3市場需水分析
根據城區人口和經濟發展預測，2017年城區人口為32萬，預測城市用水需水量為7050萬m3。城區現有及馬上投運供水水源工程在正常供水的情況下，其年供水能力為2230萬m3，缺水量為4820萬m3，缺水率68.37%；規劃年2030年城區人口預測達43萬人，預測城市用水需水量為10580萬m3，缺水量達8350萬m3，缺水率78.92%。水資源供需缺口非常大，若不新建新的供水水源工程，城區供水的安全可靠性將受到嚴重威脅，居民生活生產及社會經濟可持續發展將受到嚴重影響。從水資源供需平衡分析可知，城區缺水嚴重，水庫工程的建設實施，可以一定程度上緩解城區供水矛盾。
1.2.4供水水價預測
初步考慮水價預測水平年按規劃年2030年計。依據城區經濟社會發展規劃及現有供水水源工程供水能力，城區水資源供需矛盾日趨緊張的事實，及全國范圍內各行業均處于物價上漲周期，外部市場環境和價格因素較好，現狀水價具有較大上升空間。（1）綜合生活用水可承受水價分析根據城區居民2014年人均可支配收入16000元，并按年均增長率5%計，則到2030年城區人均可支配收入29967元。水價定價按高于生產運營成本、低利潤、用戶能承受的原則進行。以規劃年2030年城區居民可承受水價作為計算期內平均供水水價，參照貴州省大、中型新城區居民水費投入在人均全年收入中的占比統計成果，結合城區經濟社會發展現狀，初定城區居民可承受水價范圍為年可支配收入的1.8%―2.2%。規劃2030年城區綜合生活用水定額按190m3/人.a計。經計算，城區居民綜合生活用水可承受水價為2.83―3.47元/m3。工程盈利水價為2.3元/m3，低于城區居民可承受能力。綜合考慮居民收入、城區供水缺口、市場漲價環境等因素對水價的承受能力，預測居民生活水價為2.4元/m3，比現狀居民生活水價多0.6元/m3，但未超過可承受范圍，執行預測水價有較大可行性。（2）生產企業可承受水價分析城區生產企業工業用水水價定價偏低，考慮到城區水資源供需矛盾緊張，加上水費支出在工業生產總產值中所占比重較大，通過合理提價可以促進企業合理用水，采取中水回收利用等節水措施，有效提高用水效率。同時，為了促進當地社會經濟穩定，生產企業用水水價宜與地區影子水價相匹配。從促進企業合理用水、節約用水的角度出發，具備高于生產用水影子價格的潛力，預測期采用價格提高進行水價計算，計3.6元/m3。（3）成本水價分析工程總投資為40942.03萬元，年供水量為1343.50萬m3（其中城市供水量1330萬m3/a、農田灌溉供水量13.50萬m3/a），依據工程總成本費用分析，年均總成本費用為1645.38萬元，經測算，原水工程成本水價為2.3元/m3。（4）水價格確定依據現狀水價調查分析，城區現狀綜合水價2.06元/m3，低于工程成本水價和居民可承受水價。依據水庫供水規模及在城區供水系統中的占比，考慮水價既要具備市場價格杠桿調節作用，同時也要考慮用戶承受能力，推薦設計水平年城區供水綜合水價2.4元/m3（不包含管網分攤水價和污水處理費等）。
1.3流動資金
流動資金按二個月的年經營成本費用計為126.42萬元。流動資金在第四年初一次性投入，本金在計算期末一次收回。
1.4資金籌措分析
鑒于該工程綜合投資較大、地方經濟發展較滯后和地方財政能力有限等實際，考慮到項目主要為公益性工程（灌溉及人畜飲水），為了避免出現較高水價加重當地生產企業負擔，促進地方經濟可持續穩定發展，推薦工程資金籌措方案為：工程估算總投資40942.03萬元，工程資金來源由中央補助及地方匹配，中央和地方按6:4比例分擔。
1.5財務分析工程下游灌溉面積318畝，屬歸還壩址下游河段農民生產（灌溉）用水范疇，不考慮下游生產灌溉收入。工程向城區年供水量為1330萬m3，原水綜合水價2.4元/m3，正常年份原水年供水收入為3192萬元。工程供水年收入3192萬元，大于年運行費用1645.38萬元，約大于工程年運行總成本費用1546.62萬元，能保證工程正常運行。根據貸款能力測算結果，當水價采用盈利水價，貸款比例為42.76%時，此時項目的資本金內部收益為4.73%，低于規范規定6%，評價指標不滿足要求，工程不具有貸款能力，工程建設所需資金需中央和地方政府共同扶持。當國家承擔水庫下游灌溉和城區人畜飲水工程60%投資時，企業資本金財務內部收益率為6.67%，大于基準收益率6%，具有一定的盈利能力。
水庫工程建設任務主要以城區供水為主兼顧下游灌溉，因此該項目的效益主要來自于城區供水。
2.1費用組成
工程費用主要包括固定資產投資、年運行費和流動資金。工程影子投資調整系數按0.90計，固定資產影子投資36847.82萬元。調整后影子投資計劃與調整前計劃一致，即：第一年為18024.35萬元（影子投資的49%）、第二年為11857.15萬元（影子投資的32%）、第三年為6966.32萬元（影子投資的19%）。年均基本折舊費為911.98萬元，年運行費合計1480.84萬元；流動資金按經營成本的10%計列，為148萬元，全部為資本金考慮計入總投資。折舊費依據綜合殘值率取1%，綜合折舊年限按40年計算，年均基本折舊費為911.98萬元；年運行費按調整系數為0.90調整，經營成本為568.86萬元；流動資金按二個月的年運行費計為113.78萬元。工程年總費用為折舊費加年運行費為1480.84萬元。
2.2經濟效益分析
依據水庫工程任務及供水規模，工程建成后每年可向城區供水1330萬m3。城區現狀每m3水量創造工業產值為203元。通過采用節水設備和實施節水、中水回收利用等節能降耗措施，依據工業需水相關預測，結合城區工業發展現狀及趨勢，結合2030年單位水量可創造工農業產值的貢獻度，預測城區綜合用水平均影子價格為4.35元/m3。按影子水價4.35元/m3、供水量1330萬m3，計算得正常年份水庫向城區供水效益為5785.5萬元。
2.3國民經濟評價指標
經計算，工程經濟內部收益率8.47%大于《建設項目經濟評價方法與參數》中規定的8%；經濟凈現值932萬元大于0；投資回收期11.2年，效益費用比1.11，項目經濟評價指標較好。
2.4經營、財務風險分析
由于經濟評價時采用的參數指標大多基于現狀對規劃年2030年的預測和假定，存在一定的不確定性。但水作為城區社會經濟發展緊缺資源，其供需矛盾日趨緊張，加上城區進一步發展，居住人口或流動人口會不斷增加，區域需水量也會不斷增加，即便采用節水設備和節水措施節約用水等，其所得節水量對水庫供水帶來的影響可能性較小，項目經營風險不大，且經國民經濟評價敏感性分析表明項目具有一定的抗風險能力。
3結束語
水庫工程建設的主要任務是城區供水和水庫下游灌溉用水，具有一定的公益性。財務分析表明項目的財務收入來源主要是城區供水，預期的財務收入大于年運行，能夠滿足項目運行要求；企業資本金財務內部收益率為6.67%，具有一定的盈利能力，財務評價可行。國民經濟評價表明：工程經濟內部收益率8.47%，大于8%，滿足國民經濟內部收益率要求；經濟凈現值932萬元，大于零。國民經濟評價指標均較好。水庫工程的建設實施，對緩解城區供水矛盾，促進當地社會經濟可持續穩定發展和人民生活水平提高均有非常積極的推動作用。
作者：申慶忠 單位：遵義市紅花崗區水務局