前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的企業(yè)財務風險控制及管理研究(4篇)，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

第一篇:企業(yè)財務風險及其控制

摘要：新三板掛牌企業(yè)(以下簡稱新三板企業(yè))為獲得更好地發(fā)展，需要對其內(nèi)部財務管理進行強化，尤其要加大對財務風險的研究與管控力度，期望能夠有效降低財務風險發(fā)生概率，保證企業(yè)發(fā)展質(zhì)量。基于此，本文將對新三板企業(yè)財務風險展開分析，并就風險控制方案提出相應建議，旨在提高企業(yè)財務風險管控水平，保證新三板企業(yè)發(fā)展的長久性。

關鍵詞：財務風險；融資活動；新三板企業(yè)；財務管控

在國家與地方政府的高度重視與支持之下，國內(nèi)各地新三板市場發(fā)展都十分喜人，市場擴容趨勢較為理想，且相關法律法規(guī)也在不斷優(yōu)化。但因為企業(yè)之間實力與經(jīng)營方式的差異，導致部分企業(yè)在經(jīng)營過程中還是存在著一定風險，其中以財務風險最為突出，如何有效管控風險，保證企業(yè)財務內(nèi)控質(zhì)量，已經(jīng)成為各企業(yè)關注的重點。為實現(xiàn)高水平財務內(nèi)控模式，新三板企業(yè)有必要對財務風險展開深度研究。

一、新三板掛牌企業(yè)財務風險

(一)投資方面

新三板企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，會參與一定量的市場投資，如果在此過程中出現(xiàn)市場需求變化以及決策失誤等狀況，就可能會使企業(yè)遭受相應損失。同時如果在進行債券投資過程中，沒有及時按照要求進行本息支付，就會使致使投資金額無法全數(shù)收回，進而出現(xiàn)財務風險。此外若企業(yè)投資收益與預期不符，也會造成投資成本難以收回的局面，需要進行控制。

(二)籌資方面

為擴大自身經(jīng)營規(guī)模，企業(yè)往往會通過向外界進行資金籌集的方式，為規(guī)模拓展提供相應資金保障。但籌資過程中很容易會因為利率調(diào)整以及資金供需等原因產(chǎn)生財務風險，這樣不僅會導致企業(yè)資金籌集無法達到相應效果，同時也會對企業(yè)運營與發(fā)展造成負面影響，對于一些小型企業(yè)而言，可能會面臨倒閉風險，以此企業(yè)有必要對籌資時產(chǎn)生的財務風險進行管控。

(三)資金回收方面

為保證企業(yè)市場占有率，提高產(chǎn)品銷售規(guī)模，企業(yè)會通過先進行產(chǎn)品鋪貨再進行資金回收的方式進行經(jīng)營，但因為管理方面以及信用政策等方面的缺陷，造成在資金回收過程中很容易會出現(xiàn)壞賬狀況，資金回收難度相對較高，會直接增加企業(yè)財務風險系數(shù)，致使企業(yè)面臨無法被回收的風險。此外企業(yè)產(chǎn)品大量積壓以及無法變現(xiàn)等，也屬于資金回收方面風險，應引起財務管理人員注意。

二、財務風險控制策略

(一)優(yōu)化企業(yè)投資、籌資活動

企業(yè)要認識到風險控制的重要性，要按照新三板企業(yè)特點，對企業(yè)投資以及籌資活動進行優(yōu)化，一方面要對籌資規(guī)模進行管控，要保籌資規(guī)模能夠與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標以及投資總量等因素相符，要保證收益和風險的平衡性；另一方面制定出與之相符的負債方案，并要對方案執(zhí)行力度進行增強，要保證長期戰(zhàn)略與短期經(jīng)營的一致性，確保自身經(jīng)營能夠與宏觀環(huán)境有效結合在一起，可以保證還款以及負債計劃質(zhì)量。同時要對投資流程進行規(guī)范，要對企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)傳遞暢通性進行保證，確保各項數(shù)據(jù)信息能夠被及時收集與使用，可以為決策者提供更加可靠的數(shù)據(jù)信息支持，以為投資、籌資決策合理性提供保障。

(二)完善內(nèi)部控制制度

高質(zhì)量內(nèi)部控制模式，能夠為企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性以及規(guī)范性奠定扎實基礎，是保證財務信息與資產(chǎn)安全的有效途徑，可以切實提升企業(yè)運營水平，最大限度降低財務風險出現(xiàn)概率。所以企業(yè)要加大內(nèi)控制度完善力度，要從內(nèi)部監(jiān)督、環(huán)境以及風險評估等環(huán)節(jié)入手，對內(nèi)部控制體系進行完善。企業(yè)需要通過宣傳以及獎懲機制，提高全體員工內(nèi)控意識水平，并要對現(xiàn)行人才調(diào)用與選拔機制進行完善，要保證內(nèi)部管理民主性，避免獨斷專權的管理行為出現(xiàn)，并要對各管理人員權責進行明確劃分，以保證各項管理工作順利實施。同時應增強原材料銷售與購買管理，要對商品各項費用以及銷售資金往來進行嚴格審查，定要做財務內(nèi)部實施份崗機制，要保證不相容職位的分離程度，以提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與審核質(zhì)量。且完通過設置專用溝通平臺的方式，對各部門以及上下級溝通流暢性進行保證，要在對相關政策進行宣傳的同時，通過平臺對政策落實情況進行監(jiān)督，并能夠及時將相應工作任務傳達下去。此外應對風險管控體制進行不斷完善，要明確由于新三板企業(yè)多以中小型企業(yè)為主，企業(yè)在市場中所面臨的競爭相對較多，企業(yè)需要對市場需求以及經(jīng)濟形式進行動態(tài)化監(jiān)控，并按照企業(yè)經(jīng)營情況對潛在風險進行分析，且要制定出相應的風險管控方案，以保證風險應對質(zhì)量。企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度優(yōu)化過程中，還應將內(nèi)部控制模式滲透到企業(yè)設備采購以及人員招聘等環(huán)節(jié)之中。掛牌中小企業(yè)要認識到內(nèi)部人數(shù)較少的特征，要通過約束式方式對員工進行嚴格管控，并要通過制定配套規(guī)章制度的方式，建立起與組織機構為中心的企業(yè)內(nèi)部管理模式，保證各部門職能可以得到合理運用，可以通過建立制度管理委員會的方式，對管理制度進行修改、審核等處理，保證各項制度落實力度，確保其可以在內(nèi)控工作中真正發(fā)揮出相應的力量，以實現(xiàn)規(guī)范化管理模式。

(三)優(yōu)化內(nèi)部稅務管理

稅務管理也是實施財務風險控制的有效一環(huán)，企業(yè)要對該環(huán)節(jié)工作予以高度關注，要從對企業(yè)內(nèi)部稅務風險管理工作進行優(yōu)化開始，帶動稅務管理開始向合法化方向進行發(fā)展。同時要加強稅務部門與稅務顧問的合作密切度，要確保在出現(xiàn)重大稅務風險時，稅務部門可以通過與稅務顧問的聯(lián)合，及時找到稅務風險發(fā)生本質(zhì)，對其展開準確、有效的處理措施，以降低風險對于企業(yè)經(jīng)營的影響。此外還應對企業(yè)主觀能動性進行調(diào)動，要在對內(nèi)部控制管理制度進行持續(xù)性優(yōu)化的基礎上，對稅務管理模式進行不斷完善，要為稅務管理工作開展創(chuàng)建有利環(huán)境，以為最終稅務管理工作效能發(fā)揮奠定良好基礎。

(四)增強資金回收管理力度

流動資金是企業(yè)運營保障因素之一，也是財務風險重點管控內(nèi)容，為保證流動資金運用效率，提高資金回收質(zhì)量，企業(yè)需要通過合理手段，對內(nèi)部資金回收管理力度進行強化。一方面要對銷售賒銷制度進行完善，要建立起健全的交易對象信用機制，要通過層層審批與嚴格把關，對每筆資金流向與使用進行嚴格管控，要真正做好追查到人，防止出現(xiàn)相關責任人相互推諉的狀況，以保證投資資金可以被及時收回；另一方面要按照企業(yè)壞賬較多的特征，通過詳細分析對相應擔保機制進行強化，要通過實施足額事物抵押以及銀信擔保等手段，有效降低壞賬發(fā)生概率。

(五)提高財務核算規(guī)范程度

在對財務核算工作進行規(guī)范過程中，①提高企業(yè)對于財務核算工作的重視力度，要樹立起良好地核算意識，并要加大對核算專業(yè)人才的任用與培訓力度，以創(chuàng)造出良好地核算工作環(huán)境；②對工作組織進行規(guī)范，要通過構建會計核算中心的方法，將人事關系轉化為核算中心管轄范圍之中；③要保證財務人員工作獨立性，要降低管理層對于財務工作開展的干擾，以保證各項核算工作可以有序、公正的進行；④要對財務人員進行不斷培訓，要引導他們樹立起終身學習意識，確保他們可以通過不斷學習，掌握各種新三板企業(yè)財務專業(yè)知識與技能，以便更好地為企業(yè)進行服務。

三、結束語

各新三板企業(yè)要對財務風險控制工作予以高度重視，要對企業(yè)存在以及潛在財務風險進行全面分析，并要在此基礎上制定出相應的風險控制措施，要結合新三板企業(yè)特征與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，合理對強化內(nèi)部稅務管理與規(guī)范財務核算等手段運用，確保企業(yè)運營可以有效規(guī)避各項財務風險，能夠?qū)崿F(xiàn)理想化財務管理運作模式，進而為企業(yè)運營提供可靠的財務方面支持，確保企業(yè)可以得到更好地發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳芫青.新三板掛牌企業(yè)財務風險成因與控制研究[J].赤峰學院學報(自然版)，2016，32(16)：156-158.

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[3]李彥霞.新三板掛牌企業(yè)的財務風險及控制研究[J].財經(jīng)界：學術版，2017(2).

[4]呂王德.新三板掛牌對中小企業(yè)財務管理的影響與對策[J].中國經(jīng)貿(mào)，2016(14)：257-257.

作者:蔚華 單位:杭州富士達特種材料股份有限公司

第二篇:企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理的應用

摘要：財務風險管理在企業(yè)內(nèi)部占有非常重要的地位，隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，這種地位日益凸顯，本文著重對企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理中的具體應用進行分析，希望能對各大企業(yè)具有一定借鑒意義。

關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；財務風險管理；應用研究

與機遇并存的永遠是風險。企業(yè)的財務風險控制，不僅會直接影響到企業(yè)的長久發(fā)展，而且關系到企業(yè)自身的管理水平以及管理模式，為此，建立健全財務管理體系，并在此基礎上不斷進行完善，有效加強內(nèi)部控制在財務管理中的應用便成為當前企業(yè)所面臨的，亟待解決的問題。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理

(一)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制本身的定位是指企業(yè)董事會和監(jiān)理會，以及管理層公共實施的，以下便涉及到企業(yè)的全體成員，意為實現(xiàn)目標過程，內(nèi)部控制是在保證企業(yè)日常經(jīng)營管理規(guī)范的前提之下，對企業(yè)資產(chǎn)安全與財務報告，以及一些其他相關信息的完整性，在保證此前提的情況之下，有效提升企業(yè)運營效果，從而促進企業(yè)全面發(fā)展。

(二)財務風險管理

具體是指企業(yè)在財務活動中，根據(jù)各種不帶有明確性因素，并且這些因素會致使企業(yè)在運營的過程中產(chǎn)生損失。需對財務風險進行科學的研究，正確對財務風險進行評估，并在原有的基礎上不斷完善，此為影響企業(yè)正常發(fā)展和長久經(jīng)營的不確定因素，雖然是不確定因素，但是它將有助于企業(yè)在面對財務風險的過程中，正確對其進行評估與控制。

(三)企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理的關系

對企業(yè)而言，內(nèi)部控制與財務風險本身存在的差異并不是很大，內(nèi)部控制和財務風險管理是一個交叉的系統(tǒng)，兩者需相輔相成，并且在一定程度上進行完善與革新，所以，本文的目標便是對內(nèi)部控制在財務風險管理中的應用進行分析，并結合有關實際情況，將具體措施羅列出來，望有關企業(yè)予以重視。

二、企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理中存在的問題

(一)企業(yè)風險意識欠缺

以三九集團為例，在此之前，三九集團產(chǎn)業(yè)不斷擴大，并通過兼收并購的形式，形成從汽車到餐飲業(yè)幾大產(chǎn)業(yè)共同發(fā)展的局面，在兩千零四年的時候，因為三九本身便是醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)家的，醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)出了一些問題，不被要求提前償還銀行貸款，從而致使三九集團企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生財務危機，由此便可以看出，企業(yè)內(nèi)部財務風險管理不健全，甚至沒有一點風險意識，同時這也是進行盲目投資于決策上面的失誤。所以，面對激烈的市場競爭，以及宏觀條件下復雜多變的經(jīng)濟狀況，本身的風險意識若不能有效加強，如若內(nèi)部控制在薄弱一些，便會使企業(yè)發(fā)生重要的財務危機，甚至面臨倒閉的風險也不無可能。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理脫節(jié)

以中航油為例，該公司在期權投資過程中，因為海外控制公司領導者在風險管理的過程中，將查處油品期限，并在一定保值范圍之內(nèi)的業(yè)務，本身石油的衍生品交易一直沒有對中國航油告知，從而造成巨大損失[1]。由此便可看出，企業(yè)在面對財務風險的過程中，需對本身存在的風險進行全面分析，并總結出相應對策，若在面對未發(fā)生的情況之時，便需要具有一定防范意識，在有效加強財務管理的基礎之上，對資金支出的控制點進行嚴格把控。在上文所提到的中航油中，明顯可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理嚴重脫節(jié)，并且在控制方法與技術方面，沒有做到全面考慮，如此一來，便會導致財務風險管理與企業(yè)管理層面，不能夠在企業(yè)之中進行密切結合，面對如此情況，便無法通過內(nèi)部控制將企業(yè)各個部門的具體工作流程進行合理分配，并且在企業(yè)日常的日常經(jīng)營活動中，企業(yè)對控制點不能夠進行充分考慮其中所應采取的方法。

(三)企業(yè)財務部門服務職能與監(jiān)督職能弱化

以廣廈集團為例，其在運營的過程中，有偽造購銷合同的現(xiàn)象發(fā)生，并且對其他一系列手段的應用，均見不得光，形成徹頭徹尾的騙局。財務部門只是注重企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理，企業(yè)財務風險管理并沒有得到一定延伸。在企業(yè)之中，財務風險管理與監(jiān)督職能，兩者在本質(zhì)上應是協(xié)同發(fā)展、相輔相成的，不僅需要企業(yè)管理層重視兩者所能產(chǎn)生的具體作用，并且還需要運用內(nèi)部控制來健全財務制度與企業(yè)服務機制，使財務部門能夠積極投身到企業(yè)的運用中來，充分發(fā)揮其所擁有服務職能與監(jiān)督管理職能，如此一來，便能夠使企業(yè)財務風險管理在一定程度上得到提高。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制，開展財務風險管理具體方針

一個公司成長的歷史，同時也是公司內(nèi)部的改革史，隨著公司不斷擴大規(guī)模，為緊跟公司發(fā)揮步伐，應該對內(nèi)部的制度進行改革，通過采用最新的管理模式，應對隨之而來的財務法風險[2]。

(一)加強與培養(yǎng)管理人員的風險意識

1.對于企業(yè)內(nèi)部的管理人員，在企業(yè)內(nèi)部的管理中占有非常重要的作用，因此加強公司管理人員的風險意識，可以對公司內(nèi)部每個層次員工的風險意識得到提升。并且需要根據(jù)最近國家頒布的法令中的內(nèi)容，對公司經(jīng)營階段的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行建設，并且應當前國家的要求，在每個年度中進行風險管理報告，根據(jù)企業(yè)在實際運行過程中體現(xiàn)的特點，對企業(yè)內(nèi)部的風險管理系統(tǒng)進行改變，以應對當前越發(fā)多變的市場，使自身企業(yè)可以在企業(yè)競爭的浪潮中屹立不倒，占據(jù)主動性。2.各行業(yè)的企業(yè)中，財務部門都是作為企業(yè)的核心部門，并且在企業(yè)的發(fā)展中具有很關鍵的作用，因此需要企業(yè)使內(nèi)部財務人員的決策能力進行提升，并且提高執(zhí)行人員的風險感知能力，能有有效的應對風險產(chǎn)生，可以制定一套完整的財務管理機制，對財務部門進行管理，約束財務部門的活動，并且使內(nèi)部的工作環(huán)節(jié)更具有規(guī)范性，減少企業(yè)內(nèi)部工作差錯的產(chǎn)生幾率。

(二)完善企業(yè)財務風險預警與防御機制

1.在企業(yè)之中，應完善風險預警機制，并在此基礎上建立完整的財務狀況，以及企業(yè)經(jīng)營成果的指標體系，使其能夠在某個時段反應出企業(yè)當前所面臨的問題，并分析出企業(yè)是否擁有一定的抵抗能力，企業(yè)需對以往不同的指標進行深度分析，從中對歷史出現(xiàn)的財務風險進行評估，為有效進行風險預警，仍然需要企業(yè)不斷通過數(shù)據(jù)模擬和業(yè)務分析經(jīng)營情況，如此才能真正建立預警體系。2.在企業(yè)內(nèi)部，健全風險投資機制不，仍然需要設計融資方案，并且與各大企業(yè)進行磋商，建立合作伙伴關系，使企業(yè)與企業(yè)之間，開展多元化、多層次的投資方式，使企業(yè)能夠在風險機制與風險控制方面有一定建樹，一旦風險出現(xiàn)，使之降為最低。

(三)使財務部門的職能得到加強

1.重視人員的培養(yǎng)

為緊跟當前市場的發(fā)展步伐，需要對財務人員具有更高的素質(zhì)，例如道德水平、業(yè)務能力、工作經(jīng)驗等，并且對于當前的企業(yè)來說，不管是應對風險還是為企業(yè)日后的發(fā)展，都離不開人才的培養(yǎng)，對于財務部門來說，具有高素質(zhì)的人才是開展財務管理工作的基礎，是進行財務部門進行自身職能工作的前提條件。

2.對財務管理中的監(jiān)督工作進行加強

在企業(yè)具體的財務管理工作中，需要結合當前的經(jīng)濟環(huán)境的各種因素，對未來經(jīng)濟發(fā)展方向進行預測，與此同時，對實際工作中的財務風險管理體系中體現(xiàn)的層次性進行提升，在進行財務風險評估時，有依據(jù)進行管理，將財務部門的工作進行確切的落實。

四、結束語

綜上所述，企業(yè)在運營的過程中需具有一定風險意識，并且再給內(nèi)控的過程中，將風險意識具體應用到財務管理的每個關鍵之中，在企業(yè)內(nèi)部建立切實可行的控制制度，如此一來，便可有效進行財務風險管理，企業(yè)在如此情況之下，持續(xù)發(fā)展，已成定數(shù)。

參考文獻：

[1]陳劍.淺析國有企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理上的應用[J].科技廣場，2011(6)：98-102.

[2]崔素玲.分析企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理上的應用[J].商場現(xiàn)代化，2015(7)：185-186.

作者:周愛妹 單位:華儀電氣股份有限公司

第三篇:風險導向的建筑企業(yè)財務內(nèi)控體系構建

摘要：在競爭日益加劇的現(xiàn)代化市場環(huán)境中，企業(yè)為了提升自身的競爭力并且占據(jù)競爭高點，需要采取一系列的措施來改善自身經(jīng)營模式并且提升實力。財務內(nèi)控體系的建立就是一項重要工作，本文對基于風險導向的建筑企業(yè)財務內(nèi)控體系的構建進行了探討，文章從闡述建筑施工企業(yè)風險類型入手，進一步分析了風險導向內(nèi)部控制的基本特點，最后提出了建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系建設的有效策略。

關鍵詞：風險導向；建筑企業(yè)財務內(nèi)控體系；風險類型；基本特點；有效策略

內(nèi)部控制體系的建立，有助于使企業(yè)在長期的運營發(fā)展中處于一種安全高效率的運轉狀態(tài)，尤其是考慮到企業(yè)在市場環(huán)境中會面臨各種各樣的風險，因此需要建立以風險為導向的財務內(nèi)部控制體系，使企業(yè)的組織結構更為完善、制度建設更為科學、人員調(diào)配更為合理，從而使企業(yè)的發(fā)展更加順利。

一、建筑施工企業(yè)風險類型

(一)投資風險

建筑施工企業(yè)在開展項目建設的整個過程中往往會遇到一系列的問題和風險，包括在項目施工之前的籌備和項目完工之后的收尾，風險可謂是一個無處不在的因素，而它們都會對企業(yè)的長足發(fā)展造成一定程度的負面影響，比如在決定項目進展生命線的資金籌備上，可能會因為一些難以預料的原因?qū)е峦顿Y收益無法滿足預算標準。

(二)合同風險

合同作為企業(yè)施工中非常關鍵的一個角色也是蘊含一定的風險的，因此需要引起相關管理人員的重視。許多的施工單位由于缺少對合同內(nèi)容的透徹了解，而在項目施工中處于非常被動的地位，一系列的財務負擔也會由此引發(fā)。從目前的發(fā)展進程看，建筑市場仍需得到有效治理和嚴格規(guī)范，避免出現(xiàn)惡意的投標競爭行為。合同風險包括簽訂過程中的風險和履行過程中的風險。建筑施工企業(yè)在擬定合同時必須重點關注工程款支付方式、結算方式、違約責任以及材料價格波動風險值范圍調(diào)整等條款中是否存在對自身不利的因素，規(guī)避給企業(yè)造成的潛在風險。合同履行中諸如工程款到賬不及時、原料價格大幅度波動和工程變更洽商簽訂不全或不及時等等現(xiàn)象都給企業(yè)造成很大的風險。

(三)投標風險

現(xiàn)在的部分建筑企業(yè)為承攬到工程，往往會在投標價上大做文章，各個企業(yè)單位的競標都采取爭相壓價的模式，把投標價壓得很低，甚至出現(xiàn)中標價低于成本價的現(xiàn)象，造成企業(yè)很難取得理想的工程利潤，也給保證工程質(zhì)量帶來了一定的困難，還有可能引起低價中標、高價索賠的經(jīng)濟糾紛。超低價中標扭曲了工程項目競標市場的價格，影響到資源的不合理分配，為建筑工程埋下了巨大的隱患，會給帶來安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量、社會治安等諸多領域帶來不利的影響。所以，施工企業(yè)應當高度重視投標工作，自覺抵制不正當投標競爭，預防由此而引發(fā)的風險。

(四)管理風險

建筑施工本身是一個比較復雜的管理體系，牽涉使用大量的機械設備，材料采購、質(zhì)檢，施工技術工藝、工期管理，成本管理和施工人員管理等多個方面，如果管理不善，則很可能引發(fā)混亂的情況。而且，在施工的模式上，盡管當前情況下國家對許多工程建設的總承包與分包問題都有提出明確的規(guī)定，但在實際環(huán)境中的落實情況卻不盡如人意，社會上對施工項目非法轉包分包和掛靠施工的行為隨處可見，這是管理工作開展的一大障礙。

二、風險導向內(nèi)部控制的基本特點

(一)內(nèi)部控制是風險導向財務管理的基礎

內(nèi)部控制相對于財務管理系統(tǒng)來說無疑是意義重大的，就本質(zhì)來看，財務管理工作本身是被包含在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的，如果內(nèi)部控制體系建設不到位，財務工作就找不到準確的工作定位。在財務管理工作被獨立后，依然是作為內(nèi)部控制的基本業(yè)務存在的。

(二)對風險的評估與改善是風險導向財務管理的首要目標

財務管理的意義，在某個方面是用企業(yè)內(nèi)部風險的控制效果作為衡量指標的，工作人員在開展財務管理的實際過程中，往往可以發(fā)現(xiàn)隱藏的風險因子，然后可以上報給相關部門幫助風險得到處理，這無疑是發(fā)現(xiàn)潛在風險并且做好防患工作的一大重點途徑。

三、建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系建設的有效策略

(一)構建合理有效的組織架構

企業(yè)需要根據(jù)國家既定的法律條文、股東大會決議以及公司章程的要求來開展工作，進行合理合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動。根據(jù)企業(yè)的運營實際情況，對股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)各級機構做一定的規(guī)劃，在部門設置、職責劃分、員工編制、流程設計等等方面做一個完整而全面的規(guī)劃，保證機構的設置有效、恰當，使各項工作都有明確的責任人進行負責。十分重要的一點就是必須對公司重大決策、事項和人事任免和大規(guī)模資金劃轉等事宜進行重點把握和監(jiān)控，根據(jù)相關權限和標準流程采取集體決策審批或聯(lián)簽的機制來完成。不論是領導或者員工都不能獨立地做出決策或擅自更改集體決策的結果。

(二)加強風險預測與辨別，建立風險防范體制

做好風險預估、判斷，把握住核心的風險與控制點所在，對于開展風險控制工作顯得尤為重要。在日常的工作中，相關工作人員可以建設完備的風險數(shù)據(jù)庫，以此來提升風險評估的效率和質(zhì)量，并且做好風險的分類和深度解析，在此基礎上來完成風險調(diào)整與控制措施的規(guī)劃，保證各個部門各司其職，做好本職工作，在施工之前預測風險點，在施工過程中防患風險發(fā)生、并且在發(fā)生風險時迅速做出處理，在施工完成之后做好必要的總結。諸如此類，從施工的全程、企業(yè)的全體員工入手，不斷優(yōu)化風險管理責任系統(tǒng)。

(三)嚴格授權批準與全面預算控制制度

只要是和企業(yè)發(fā)展有關的經(jīng)濟業(yè)務，任何一個工作人員都要明確處理規(guī)則，需要在事前取得授權批準才能參與到業(yè)務的辦理過程中。而實際的授權控制可以從多個方面進行完善，比如每一位工作人員在沒有得到合法批準時都不能隨意授權，一切日常業(yè)務都要在得到正當授權的基礎上才能展開，而業(yè)務只要得到了授權批準都應該是可以得到迅速落實的。全面控制作為企業(yè)內(nèi)控指標系統(tǒng)搭建的核心要點之一，也為財務管理工作的開展提供了有效的助力，在控制預算的基礎上，對企業(yè)的經(jīng)營目標與資源配置完成量化處理，保證企業(yè)的各種經(jīng)營活動都得以在內(nèi)部控制的體系內(nèi)展開并順利實現(xiàn)。其中的具體業(yè)務會輻射比較大的范圍，比如財務與業(yè)務預算、資本與籌資預算、固定資產(chǎn)投資預算等等。

(四)加強資產(chǎn)實物控制與施工項目控制

資產(chǎn)實物在企業(yè)的長期發(fā)展中處于基礎性地位，它為企業(yè)發(fā)展提供了基本的物資和工具，加強實物資產(chǎn)的管理，也是做好內(nèi)控工作的一個要求。第一，推行資產(chǎn)實物有權限接近機制，它指的是只有具備特殊授權資格的工作人員才能接近部分資產(chǎn)，如資金、財務賬目、貴重固定資產(chǎn)等。第二，高效實物保護，它指的是加強對資產(chǎn)的存儲和保護，以免受到自然或者人為因素的破壞侵蝕，加強對實物資產(chǎn)的清查盤點，保證實物數(shù)量與賬目所記載的數(shù)目相同。第三，資產(chǎn)投保。為實物資產(chǎn)建立歸檔和保險制度，跟蹤各項實物資產(chǎn)變動情況，如果有破壞可以申請賠償和維護。

四、結語

綜上所述，加強對基于風險導向的建筑企業(yè)財務內(nèi)控體系的構建問題的探討，對于促進企業(yè)發(fā)展意義重大。相關工作人員需要明確建筑施工企業(yè)風險類型，包括投資風險、合同風險、成本風險、管理風險等等；同時把握風險導向內(nèi)部控制的基本特點；在此基礎上，提出建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系建設的有效策略，加強風險預測與辨別，建立風險防范體制，嚴格授權批準與全面預算控制制度，加強資產(chǎn)實物控制與施工項目控制。

參考文獻：

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[3]杜肖雄，王悅，方建良.論建筑施工企業(yè)的風險管理[J].城市道橋與防洪，2016(4).

作者:閆春秀 單位:北京宏偉建筑工程有限公司

第四篇:鐵路非運輸企業(yè)財務集中管理

摘要：市場經(jīng)濟的強大推動力，對鐵路非運輸企業(yè)的生存與發(fā)展產(chǎn)生了重要影響，極大地促進了企業(yè)財務集中管理的實施，并成為鐵路非運輸企業(yè)發(fā)展的重要推動力量，備受企業(yè)內(nèi)部的高度重視與關注。加強財務集中管理建設，有利于提高風險防范的能力和水平，避免潛在性風險的出現(xiàn)，促進財務管理工作的高效運轉。本文主要針對鐵路非運輸企業(yè)財務集中管理展開深入的研究，并提出幾點針對性地建議，以供相關人士的借鑒。

關鍵詞：鐵路非運輸企業(yè)；財務；集中管理

目前，加強財務集中管理建設是鐵路非運輸企業(yè)各項管理工作的重中之重，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著極其重要的地位，是規(guī)避和防范風險的重要手段。鐵路管理機制的不斷改革，市場競爭局面變化莫測，鐵路非運輸企業(yè)要想在激烈的行業(yè)競爭中始終立于不敗之地，就必須要高度重視財務集中管理這一問題，為企業(yè)發(fā)展籌備充足的資金，解決資金短缺問題，實現(xiàn)財務管理集中化建設目標。

一、鐵路非運輸企業(yè)財務管理中存在的不足之處

(一)資金管理效率有待提升

一些鐵路非運輸企業(yè)存在著嚴重的資金管理效率低下問題，資金管理尚未形成較為集中化的狀態(tài)，資金短缺現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)。一些企業(yè)法人在資金使用過程中，資金分散占用現(xiàn)象比較嚴重，在募集投資時是比較隨意和盲目的，在決策上摻雜了較多的個人色彩。對于鐵路非運輸企業(yè)來說，對鐵路主業(yè)發(fā)展的依賴性比較大。要在企業(yè)發(fā)展中對較多的流動資金進行調(diào)劑，控制好資產(chǎn)負債率。債權債務數(shù)額的比例要合理控制，一旦出現(xiàn)企業(yè)整體資產(chǎn)負債率水平較高的情況時，會嚴重影響資金結算進行，極容易出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，存在著較多的安全隱患。

(二)缺少較為完善的財務監(jiān)管措施

在鐵路非運輸企業(yè)中，財務集中管理可以有效確保資金的合理流向，充分了解企業(yè)財務資金的變化情況，確保資金管理有章可循。然而，一些鐵路非運輸企業(yè)的監(jiān)管力度嚴重缺失，在管理理念和技術運用上存在著較大的滯后性，大量資金閑置問題屢禁不止。尤其在應收賬款的監(jiān)督與管理過程中，極容易出現(xiàn)呆賬和壞賬問題。

(三)缺少較強的財務抵抗風險能力

現(xiàn)階段，鐵路非運輸企業(yè)涉及的種類比較多，在管理中存在著眾多潛在性的風險。結合不同程度的內(nèi)容，財務風險的發(fā)生程度也存在著較大的差異。在企業(yè)運行發(fā)展過程中，風險是比較分散的[1]，風險集中管理程度并不高，集中式的風險管理有待提升。由此可見，必須要加強財務集中管理的實施，不斷提升企業(yè)抵抗和防范風險的能力，將風險保持在可控范圍內(nèi)。

(四)缺少稅收籌劃

稅務籌劃在鐵路非運輸企業(yè)的地位不可估量。現(xiàn)階段，鐵路非運輸企業(yè)在稅務籌劃方面，集團內(nèi)部尚未實現(xiàn)匯總繳納企業(yè)所得稅，造成了所屬困難企業(yè)的虧損和盈利企業(yè)的利潤，導致企業(yè)嚴重的稅負增加。同時，一些鐵路非運輸企業(yè)沒有深入研究相關的稅務政策，很難享受到稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)稅務成本沒有得到有效降低。

(五)存在著嚴重的資金短缺問題

1.投資資金短缺

鐵路非運輸企業(yè)投資發(fā)展的資金籌集方式主要包括權益性籌資和債務性籌資等。要想加快實現(xiàn)鐵路非運輸企業(yè)發(fā)展規(guī)劃目標，對投資資金的需求比較大。根據(jù)現(xiàn)行的投資渠道來看，現(xiàn)有籌資能力僅僅占中需求的一半以上，所以鐵路非運輸企業(yè)投資發(fā)展能力嚴重不足。

2.經(jīng)營資金短缺

鐵路非運輸企業(yè)往往得益于鐵路運輸主業(yè)的優(yōu)勢而發(fā)展起來的，諸多分公司設置較為規(guī)范，注冊資本資金難以落實下去。首先，流動資金先天不足，鐵路非運輸企業(yè)有著較高的整體資產(chǎn)負債率。其次，各個公司之間資金資源難以調(diào)劑，債權債務數(shù)額始終停滯不前，資金短缺問題非常嚴重。

二、鐵路非運輸企業(yè)財務集中管理的具體建議

(一)實施財務集中管理模式

現(xiàn)階段，財務統(tǒng)收統(tǒng)支的總部管理模式、結算中心的總部管理等是鐵路非運輸企業(yè)財務集中管理的重要模式，不同模式的結算方式也有著較大的差異。對于總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式來說，可以進行總部的集中審批，在分子公司建立獨立的結算賬號，通過獨立結算，完善財務管理。同時，財務公司模式可以協(xié)助企業(yè)提供財務融資服務，以便于實現(xiàn)款項的收付，這與財務集中管理的目標相一致。

(二)完善財務集中管理制度，改進財務集中管理手段

1.市場局勢變化多端，鐵路非運輸企業(yè)要遵守相關法律規(guī)范，構建完善的財務管理制度，堅持實事求是的原則，在實踐中不斷完善相關措施，避免出現(xiàn)財務核算的滯后現(xiàn)象。鐵路非運輸企業(yè)要在法律法規(guī)制度的規(guī)范下，開展財務管理，自上而下地對財務內(nèi)容進行管理，為企業(yè)贏取更多的經(jīng)濟利潤。2.加快信息系統(tǒng)的構建，可以實現(xiàn)鐵路非運輸企業(yè)財務系統(tǒng)與金融系統(tǒng)的無縫對接，做好信息交換工作。企業(yè)要加強信息化建設，加強與金融機構之間的交流與溝通，強化業(yè)務往來[2]，確保企業(yè)財務管理能夠順利銜接到整體金融環(huán)境之中。通過網(wǎng)上銀行等網(wǎng)絡信息技術，以此來進行網(wǎng)上資金交易，可以第一時間處理企業(yè)財務管理問題，滿足復雜多變的市場需求。此外，鐵路非運輸企業(yè)要在內(nèi)部積極建立起完善的信息管理系統(tǒng)，集中整合企業(yè)內(nèi)部決策系統(tǒng)與咨詢系統(tǒng)，進而借助信息系統(tǒng)來指導和協(xié)助企業(yè)財務管理工作的正常進行。

(三)加大風險防范和管理力度

科技技術的不斷進步與發(fā)展，必須要高度重視鐵路非運輸企業(yè)的潛在性財務風險。在風險管理機制建設下，要加快構建風險預測預警機制，樹立高度的風險防范觀念。比如：在資金集中管理的風險中，對于借貸風險而言，可以將風險轉移到集團公司，將分散的風險集中化，開展集中式風險管理，進而有效減弱財務風險。并且要積極設置風險預警指標，進一步強化預警機制建設，避免財務風險的發(fā)生和蔓延，確保財務集中管理工作效率的穩(wěn)步提升。

(四)實施集中式稅收籌劃管理建設

企業(yè)在納稅籌劃過程中，要爭取享受到稅務優(yōu)惠的相關政策，尋求稅賦下限，將企業(yè)稅負降至最低。因此，鐵路非運輸企業(yè)要加強稅收籌劃，對企業(yè)財務稅收進行合理規(guī)劃與設計，旨在實現(xiàn)減少稅負的目的。并在整體上嚴格規(guī)范納稅行為，還要充分考量企業(yè)性質(zhì)和納稅人身份，利用好稅收優(yōu)惠政策，合理納稅籌劃。定期組織企業(yè)財務人員進性稅收政策的學習，實現(xiàn)集中式籌劃目標。

(五)實行資金集中管理

對于資金短缺這一問題來說，要想充分發(fā)揮出資金的整體運作效益，必須要實施資金集中管理，加強資金預算管理建設，進行內(nèi)部往來資金有償占用考核，具體來說：

1.加強資金預算管理建設

要應用好編制貨幣資金流量計劃方式，確定貨幣資金的供給與需求情況，對資金進行籌集和調(diào)度，實現(xiàn)利用資金繳撥成本費用的目標。在資金繳撥方式中，要重點考慮資金預算和成本費用支出預算[3]，收支兩條線方式適用于物流企業(yè)資金，而扣款方式適用于非物流企業(yè)資金。

2.實行內(nèi)部往來資金有償占用考核

這種方式可以有效解決資金無度占用現(xiàn)象，實現(xiàn)資金的高效利用與配置，及時發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的資金矛盾問題，并采取可行的治理辦法來加以解決。鐵路局集團公司要按照經(jīng)營項目核算正常結算資金，實施資金有償占用考核。其一，在定額資金占用方面，要進行相應的獎懲機制，做到節(jié)約獎勵、超占付費。其二，一倍以內(nèi)要按照90天借款利率收取占用費，超出一倍以上要按照12個月借款利率收取占用費。

三、結束語

綜上所述，加強財務集中管理建設勢在必行，對鐵路非運輸企業(yè)的影響比較大，是企業(yè)平穩(wěn)運行與發(fā)展的重要保障，更好地順應鐵路事業(yè)改革的發(fā)展趨勢。因此，要實施好財務集中管理模式，不斷提高企業(yè)資金使用效率，充分發(fā)揮出財務集中管理優(yōu)勢，進而實現(xiàn)鐵路非運輸企業(yè)的良性循環(huán)。

參考文獻：

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[3]董議論.鐵路非運輸企業(yè)實行財務集中管理問題探析[J].西部財會，2016(07)：47-49.

作者:沈峰 單位:中國鐵路上海局集團有限公司