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摘要：
我國中小企業的覆蓋面積非常廣，可創造出眾多就業機會且機制靈活。是社會穩定及經濟發展的重要促成因素。然而，中小企業在其發展的過程中也遇到了許多阻礙，如財務管理、人力資源管理等。其中，財務管理方面的問題較為突出。本文將對我國中小企業財務管理方面存在的問題進行分析和研究，并提出相應的解決對策。
關鍵詞：
中小企業；財務管理；對策
一、我國中小企業財務管理中存在的問題
(一)思想陳舊，大部分采用集權化管理
當前，我國中小企業多以家族管理模式為主，造成領導集權，企業財務監控力不足，財務職責不分等現狀存在。此外，一部分管理者對財務管理的理論方法缺乏系統的認識和研究，沒有足夠的能力和經驗管理企業，思想陳舊，使得企業僅僅把重點局限于生產經營。
(二)資金不足，融資困難
我國中小企業的資金來源大部分來源于自有資金以及一部分借入資金。此外，我國中小企業對貸款困難，這是由自身條件限制所決定的。我國大部分銀行對于中小企業沒有足夠用的熱情，很大程度上是受到了政府的干預和傳統觀念的影響。
(三)投資能力較弱，且缺乏科學性
我國大部分中小企業自身規模較小，籌資能力較差，融資成本高，因此很少考慮擴大生產規模，而是盲目追求利潤最大化，缺乏投資意識。再加上決策者管理素質局限，沒有把重點放在投資，尤其是一些收益高、戰略時間長的投資，以至于企業陷入破產的危機。
(四)財務管理不規范，不注重財務控制
大部分中小企業在財務管理上程序過于簡單，為了達到某種目的而進行不規范操作。這也是由于其規模資金及管理者自身水平等各方面因素的局限性。許多企業領導只注重營銷和生產以達到利潤最大化的目的，忽視了財務管理的重要地位。
二、如何加強我國中小企業財務管理
(一)積極扶持中小企業，完善并落實有利于中小企業發展的政策
1.我國政府應借鑒國際經驗，盡快落實能幫助我國中小企業融資的政策，從根本上解決中小企業融資難得問題，同時加強相關法律制度的建設加強相關法律制度的建設。2.中小企業應該建立自己的專設基金，集中支持中小企業的發展，例如擔?；?，其資金來源可以是中小企業的入會費等，管理上實行基金封閉運行，嚴格控制。3.加速中小企業信用擔保體系的建立。中小企業的擔保機構是一個中介機構，不能以盈利為目的，須以服務為宗旨，不能以增加中小企業的融資成本為代價。
(二)強化企業資金管理以及財務控制
1.轉變傳統觀念，提高認識。作為現代企業，管理者應當把資金管理貫徹到企業內部的方方面面。企業資金的使用和周轉關系到公司內部各個職能部門和生產經營環節，而不僅僅是財務部門的職責，企業管理者應認識到管理好資金的重要性。2.為了實現財務的有效控制，企業應建立嚴格的財務控制制度。主要包括：①明確各個崗位職責。企業應該實行職務分離制度，合理設置財務會計以及相關的工作崗位權限，各司其職。②授權批準制制度。這需要公司的每一個工作人員，包括經辦員甚至是各級管理人員在自己的授權范圍內辦理業務。③建立崗位責任制。公司應依據《會計法》和國家統一的會計制度，建立會計系統控制制度，充分發揮會計的監督職能。3.防止資源浪費，提高資金使用效率。首先，資金的使用必須與其來源相匹配。其次，能夠準確預測資金收支的時間。最后，合理安排原材料采購時間和方式。4.加強企業存貨及應收賬款的管理和財產控制。首先，企業在物資的采購，領用以及銷售和樣品的管理方面上需要建立一個健全的、規范的財產物資內部控制度。同時，把資產的管理與記錄必須分開。其次，企業要定期督促管理人員和記錄人員進行財產的檢查和盤點，以免造成疏忽。再次，企業應該盡量壓縮過時的庫存物資，以確保企業存貨資金的最佳結構，避免造成資金呆滯和資源浪費。最后，在應收賬款形成前，企業要首先對賒銷客戶進行調查完成信用等級的評定，形成后要定期加強核對，嚴格控制帳齡、呆賬和死賬。5.控制企業財務風險。當企業經營好、利潤高時，高負債將使得企業加大財務桿杠系數，是企業高速增長。因此，企業應該合理的利用負債，提高企業收益的有效途徑，并客觀地評估和控制財務風險，確保企業穩步的發展和不斷的擴大規模。
(三)制定多元化投資策略，降低投資風險
1.主要發展對內投資。例如：人力資源的投資。投資的種類多種多樣，而擁有高素質的管理型和技術型人才，將是每一個企業不可多得的投資資源。其次還包括現有技術和產品的更新改造以及新產品的研制和開發。2.搞多元化投資，分散投資風險。企業應分散資金投向，降低投資風險，而不是把雞蛋放在同一個籃子里。3.規范項目投資程序。投資監管對于企業來說是非常重要的環。當企業在資金充足，技術和管理方面能力得到一定提高之后，則需要注重投資流程，規范操作，并對投資活動的各個階段施行有效監管。
(四)提高全員素質建設，尤其是財會人員業務素質教育
1.加強財會人員隊伍建設，提高財會人員業務素質。中小企業必須與時俱進，強化財會人員隊伍建設，適應《會計法》和新會計制度的要求。通過專業技術培訓以及思想教育，尤其是會計人員的道德教育和從業紀律的教育，進而提高財會人員綜合素質。2.進行全員素質教育，普遍提高企業員工的管理意識。企業的管理者首先應做好帶頭作用，加強對企業管理知識的學習、教育，與時俱進，開拓思想。同時，應提高全員法律意識，進行普法教育，增強法制觀念，提高財務意識。
參考文獻：
[1]劉淑蓮，牛彥秀.企業財務管理[M].大連：東北財經大學出版社，2007.
[2]張瑞杰.對我國中小企業財務管理若干問題的探討[J].內蒙古科技與經濟，2006(19)：62-64.
作者:李春玲 單位:滇西科技師范學院
第二篇:中小企業財務風險評價與控制
摘要：
我國在經濟體制建設方面的投入呈現不斷加大的趨勢。中小企業的發展正遭受著前所未有的影響，以至于在當下的競爭局面中不斷趨于劣勢。中小企業的財務風險得不到有效控制，進而導致面臨財務危機甚至公司破產的情況時有發生，中小企業的財務風險評價與控制方面的相關問題影響企業的運行，對中小企業進行財務控制，可以提高企業競爭力。
關鍵詞：
中小企業；財務風險；控制
中小企業在我國經濟市場中占據著相當可觀的數量，然而，在當下的國內市場中，中小企業的存活率普遍較低。目前，市場中的中小型企業存活時間普遍低于五年，個別企業甚至無法持續運營三年以上。造成這一現象的主要原因，是現今市場中的大部分中小型企業對于企業財務風險的認知不充分，且在財務管理方面無法滿足企業生存的基本需求。如若不對企業中存在的財務風險進行合理的分析與評價，且在企業財務管理中不使用較為科學的方法進行相關操作，中小型企業在當下的市場環境沖擊下很難存活。因此，只有在企業的日常運作中對企業財務方面進行及時的分析評測，并對相關問題給予足夠重視，才能在當下市場環境中為企業提供一個好的發展前景。
一、企業財務風險的相關概述
1.我國中小型企業財務風險的定義與類型劃分
財務風險作為企業生存以及日常運作中對企業影響較為嚴重的風險類型，當下普遍是指企業在對其自身財務相關事宜進行處理過程中,由于受外部市場沖擊或企業自身管理存在疏漏或缺失等因素影響，造成企業在短期內資金數目、利潤獲取的頻率與企業正常水準脫軌，未按照企業運營規劃或企業發展戰略進行發展的狀況[1]。當下在我國中小型企業中，財務風險大致分為融資風險、投資風險及企業的運作經營風險三大種類。融資風險即企業在資金回籠或企業規模擴大時進行融資等過程中可能會出現的財務風險；投資風險即企業在進行投資過程中由于企業內部或外部出現的種種不確定因素而造成的風險；企業的運作經營風險則是指企業在其自身的日常運營以及管理者在企業經營過程中可能會出現的風險。
2.現今中小型企業財務管理現狀
當前，我國在世界經濟體制的革新中正在加強市場的相關建設。自進入21世紀后，經濟全球化不斷影響我國經濟格局。尤其自我國加入WTO后，我國市場中的中小型企業也追隨著大型企業的發展進程，正向國際市場不斷進軍。而在現今的世界市場中，各類因素的制約與影響使得經濟形勢不斷動蕩，在為中小型企業帶來諸多機遇的同時也帶來了重重挑戰[2]。要想在世界經濟格局中取得自身企業的一席之地，需要企業對自身具有足夠的認知；在如此紛亂的局面中得以盈利與擴張，也需要企業對即將面臨的挑戰做好充足的準備。在我國經濟局勢中，中小型企業占據著較大的比例。我國企業總體的財務狀況甚至可以通過中小型企業的經濟狀況得到直觀體現。這也足以反映中小型企業在我國經濟發展中所起到的重要作用。在我國經濟發展中，由于我國經濟環境的特殊性及國家政策的不健全等諸多因素制約，中小型企業的發展前景本身就不夠樂觀，在財務管理等各方面都需要得到足夠的重視。中小型企業的財務風險相關問題需要被作為一個新興課題而得到相關企業決策者的重視。
二、我國中小型企業中引發財務風險的因素分析
1.缺少完善的財務管理機制
中小型企業不同于體制完善的大型企業，在其自身的運營方式上普遍對企業盈利的重視程度高于企業建設環境的重視程度。大多數中小型企業在財務管理、財務風險評測方面都不存在完善的監管機制，而是在企業利潤最大化、企業產品銷售渠道的拓寬等方面進行著不斷的創新。企業中下層無法接觸到財務管理方面，而企業整體的決策者又往往忽略財務管理機制的相關建設。這樣的企業存在著較大的風險，在短板效應的作用下勢必會對企業前景造成較大的影響。
2.財務管理模式較為落后
中小型企業在企業的財務管理方面同樣普遍存在著較大的疏漏。目前我國大多數中小型企業在管理中都存在著或多或少的管理弊端。在市場經濟形式不斷革新的社會中，對于管理模式的加固與創新甚至重于對人才的競爭。不進行科學化與高效化的管理模式，很容易使企業在競爭中失去自身優勢，降低企業競爭力度。例如在我國中小型企業市場中，存在較多著家族式管理的企業。這些企業往往在經營管理權及企業的所有權上都存在著較大的爭議。企業所屬不明、企業經營管理模糊，這樣的企業往往很難對相關管理權益進行的合理分離，使得整個企業的管理階層始終處于較為混亂的狀態，不能實現企業運行的高效化與有序化，對于企業的生存以及企業發展存在較大的制約。
3.企業融資困難，資金控制能力不足
自我國市場經濟發展初始以來，資金問題就一直制約著我國中小型企業的生存能力與發展前景。伴隨著我國市場經濟發展進入高速時期，中小型企業數量不斷增加，對資金的需求量也達到了一個新的高度。無論是企業對資金管理的需求，企業規模的擴充，還是經濟全球化大環境下企業對于進軍國際市場的需求，都需要大量的資金支持。然而由于我國對中小型企業融資渠道的限制，以及相關政策的制約，使多數中小型企業在融資階段普遍面臨多重阻礙。且中小型企業相比于市場中已然成型的大型企業，其無論在企業規模、利潤額度還是企業的自身信譽上都存在著難以彌補的差距，這就使中小型企業的融資困難問題遲遲得不到解決。此外，管理模式不健全，管理方式革新不積極，也使企業在資金控制能力上得不到提升。
三、我國中小型企業的財務評價與管理分析
1.中小企業財務評價
由于財務問題制約嚴重，且市場環境等諸多影響對企業發展存在較多的制約與風險，因而，對企業財務相關問題進行較為科學有效的管理，并對風險進行及時的評測，有助于企業降低風險以及決策者及時采取有效的止損手段。這對于企業提高自身競爭力，以及企業進行相關軟實力提升都有良好的幫助。財務管理作為企業管理較為重要的管理類別，其中涉及較多的評測指標。要想合理有效地提升企業財務管理的相關標準，需要對這些指標進行足夠的了解劃分，建立較為良好的管理體系。這對于管理者了解企業實時狀況，掌握企業發展動向具有一定的積極作用。在財務管理的具體實施中，需要對融資風險指標，盈利能力指標進行充分的考慮。當企業發展進入瓶頸期或存在潛在的財務風險時，還需要對企業的現金流量指標做好足夠的監控[3]。
2.中小企業財務管理相關分析
相對于對中小型企業進行相關財務分析，財務層面的相關管理更需要得到企業決策者以及管理者的重視。企業面臨政策或環境等外部因素影響時，確實很難對企業財務狀況進行實時操控；但管理者卻可以對企業內部因素做到一定程度上的控制，從而對企業發展動向起到引導作用。參考相關文獻的意見，對企業財務管理可采取以下一些方法。管理者應加強企業財務團隊的相關建設，從而使企業的管理層整體得到提升。財務管理的混亂問題在我國許多中小型企業中都存在著或多或少的體現。企業賬務不透明、管理層次受賄等現象時有發生。企業管理者貪圖私利，從而導致企業損失的現象在個別企業中也有個案存在。這樣的問題往往是由于企業財務相關制度不規范，且企業內部管理意識不強所引起的。想要從根本上減少此類問題的發生，就需要在企業管理層次的整體下手，提高企業管理團隊的整體水平。在管理者的招聘時就應吸納相關的高水準人才，建立相關的監督制度。對于營私舞弊者零容忍，還需加強公司成員的相關素質教育。做足成員的思想工作，并提升成員的法律意識。只有企業成員足夠團結、共同努力，才能在企業的財務管理上全面革新，達到提升企業核心競爭力的目的，實現企業長期有效的生存目標。
四、結語
在我國不斷發展不斷革新的市場經濟大環境中，中小型企業群體所具有的潛力是極大的。中小型企業的相關發展，對我國經濟發展具有著相當重要的意義。因此，只有加強企業財務管理、建立完善的企業財務風險評價與控制體系，才能對企業發展與穩定運營起到積極的作用。
參考文獻：
[1]段世芳.中小企業財務風險評價研究——基于層次分析法的視角[J].財會通訊,2015(17).
[2]牛怡然.中小企業財務風險的預警與控制[J].中小企業管理與科技(上旬刊),2011(12).
[3]李敏,景剛.中小企業財務風險及控制研究[J].商場現代化,2016(7).
作者:陳海明 單位:池州職業技術學院
第三篇:中小企業財務管理問題及對策
提要：
隨著我國經濟的發展，中小企業也在不斷發展壯大，并在近幾年為我國國民經濟的發展做出了重大貢獻。統計資料表明，中小型企業占全國工商注冊企業的99%，其產值和利潤分別占60%和40%。其中，影響中小型企業經濟效益的因素之一就是該企業的財務管理水平。近年來，中小型企業平均壽命只有三至五年，就是因為財務管理水平跟不上企業發展。中小企業在此方面存在的種種問題，需要改進的地方還有很多。本文首先闡述中小型企業財務管理的意義與中小企業財務管理的特點，其次闡述中小型企業財務管理方面存在的問題，最后提出改進建議。
關鍵詞：
中小型企業；財務管理；問題；對策
近年來，我國越來越多的中小企業注冊成立，據統計在工商局注冊數量已經有1，000多萬家，工業生產總值高達全國的60%以上。但我國中小企業在整體上講良莠不齊，半數以上的經營狀態都不是很理想，究其原因，是其財務管理工作的不規范不到位，使其經營不善，因此研究解決目前中小企業財務管理問題是首要任務。
一、財務管理的意義
（一）財務管理是吸引資金的必然要求。經濟的發展離不開資金的投入，需要資金的支持，有了資金的支持便可以引進先進技術。目前，我國經濟的快速發展不僅吸引了大量回國人員，而且引起了外國投資者的注意。很多外國投資者把中國看成是重要的投資市場，但是中國企業在財務管理中存在的不規范行為卻使很多外企望而卻步，不規范的企業財務管理不能夠提供準確充足的信息來供外企評估投資價值和投資回報情況。（二）財務管理是影響國民經濟發展的重要因素。企業是經濟活動中最重要的參與者之一，企業的經濟活動對于促進國民經濟的發展具有重要作用，如企業的活動可以提供就業機會、帶動地區經濟發展、滿足人們的生活需求等。如今我國正處于經濟轉型期，形成科學的企業發展機制有利于企業在經濟轉型的大背景下獲得生存和發展的希望與機會，財務管理在企業管理中占據著核心位置，因此做好企業管理就必須做好企業的財務管理，同時為國民經濟的發展做出貢獻。
二、中小型企業財務管理的特點
（一）財務管理理念經濟化。我們國家中小企業具有規模小、資金少、員工人數少等特點，現階段大部分的中小企業都處于發展的初級階段，也都倡導簡單化和節約化的財務管理理念。（二）財務管理目標多元化。目前來說，我國中小企業普遍存在著一個特點，就是管理者與企業之間的特殊關系。區別于大型企業的經理，他們不僅要為公司的市場價值考慮，還要重視自己的獲利空間。因此，我國中小企業的財務管理要同時滿足物質和精神方面的追求。（三）財務關系簡單化。目前，我國大部分中小企業的投資者就是該企業的所有者或管理者。他們之間的經濟關系不強，利益掛鉤更是渺小，發生交易以及產生利益關系的途徑就是在市場中進行買賣，因此財務關系的處理也相對簡便。（四）財務權責集中化?，F階段，我們國家中小企業只有少數的高層管理人員具有財務管理權，這種情況在家族企業中更為明顯。相關高層人員直接審批企業的日常投資項目以及財務情況，將財務管理的權利過多地集中于領導的手中。（五）財務運行架構簡約化。一般來說，我國中小企業財務管理活動范圍比較小、資金流量也比較小，所以組織的財務規模也相對較小，主張簡單實用；但從另一個角度來說，家族企業的出現，導致企業高層管理者為了嚴格控制財務，設置了比較寬松的控制制度和比較少的組織層次。
三、中小型企業財務管理存在的問題
中小型企業作為我國國民經濟中最為活躍的部分，具有生產效率高、生產規模較小、經營方式靈活多樣的特點。但是在我國中小型企業在發展的過程中會遇到許多制約的因素。（一）對于企業財務管理的認識不正確。企業對于企業財務管理認識的不正確導致了財務管理不能發揮出其應有的功效。隨著企業財務管理的不斷發展，企業財務管理部門不僅能夠進行簡單的記賬工作和信息披露工作，而且企業財務管理部門還具有管理職能，但是很多企業管理者還沒有及時地認清楚這一現實，也沒有意識到企業財務管理的管理職能，在企業管理過程中只讓財務會計完成記賬工作以及信息披露工作，這就大大降低了財務會計的工作成效。（二）融資困難，資金短缺。現階段，我國的中小型企業往往資金實力有限，注冊時的資金較少。同時，銀行認可的包括房屋在內的固定資產較少。這時資金對于處于發展階段的企業來說非常重要，并且所需的數額也比較大，資金是否到位成為企業能否發展的關鍵?，F在，我國中小型企業所面臨的主要問題就是政府在籌融資過程中的支持較少，迫使中小型企業通過間接融資的方法籌集資金。這樣不僅增加了融資風險，也不利于企業發展，這成為制約其發展的關鍵問題。（三）投資能力弱，缺乏科學性。中小型企業缺乏優秀的管理人才，不能結合自身客觀條件進行風險的預測和評估，進而進行科學的投資決策，過分追求熱門產業，對項目發展過程中所需的現金流量缺乏正確宏觀的估測，對項目投資缺乏科學的部署，并且中小企業在投資過程中并不能把目光放長遠，追求短期投資，過早回收資金，缺乏長遠的規劃，還存在一部分中小企業盲目擴大投資、投資不謹慎、缺乏風險意識，從而出現資金結構失調、資金周轉過慢，產生不必要的經濟負擔，造成了企業出現嚴重的財務危機情況。（四）成本觀念差，成本控制薄弱。中小企業在財務管理的成本管理方面控制薄弱的主要體現是專業人才方面的匱乏。第一，一部分企業人才分配還需要進一步優化，其中出現了不能合理安排人才的情況，隨著市場競爭的日益激烈，企業如果還不重視這一問題，將受到重創；第二，不能充分地調動各部門員工和管理層人員在成本管理工作中積極性的問題也急需解決。所以，我們國家的中小企業現有的成本管理水平普遍較低，隨著市場競爭的日益激烈，需要進行不斷的提高，不斷完善成本管理系統，進一步提升企業的成本管理水平。（五）日常管理不嚴格，財務控制薄弱。一方面對現金的管理不嚴格，導致資金利用效果不佳；另一方面應收賬款周轉速度慢，導致資金不能及時回籠。主要是因為企業內的賒銷政策不健全、催收措施不完善，應收賬款不能及時的兌現。此外，控制存貨的能力較弱，周轉周期過于漫長。大部分的中小企業月末的存貨量過大，導致資金不能合理運用。（六）企業運營資金管理不科學。在每個企業內部，運營資金都是企業維持正常運營的必然因素，很多企業在經營過程中都遇到過大大小小的資金問題，資金短缺問題會導致企業運營不暢，嚴重者還會造成企業的破產，因此解決資金短缺問題對于企業的發展是非常重要的。實際上很多企業并不是真的缺乏運營資金，而是不能夠合理地管理資金，導致企業資金循環不暢、腐敗現象滋生、外賒賬款過多等問題。
四、解決中小型企業財務管理存在問題的對策
（一）正確認識企業財務管理工作。在我國，市場經濟在經濟生活中占據了主體地位，企業的經營需要遵循市場的規律。目前，市場上對于企業財務管理質量的需求比較高，因此根據市場的需求企業管理層應該正確認識企業財務管理的重要性和地位，在管理企業過程中樹立正確的企業財務管理意識，引進先進的企業財務管理方法，設置相關的財務職位，明確區分企業內會計與出納的職責，并發揮財務會計的管理職能。（二）拓寬企業融資渠道，尋求政府和金融機構的支持。政府可以利用資本市場創新來幫助中小企業拓寬融資渠道。一方面可以鼓勵個人創業，將家庭積蓄投入企業的運營中；另一方面可以發展證券融資，使中小企業采用在創業板塊上市的方式進行資金的籌集。中小企業也要從自身找到原因，加大內部改革力度，提高企業的競爭力和經濟效益，誠實守信的生產經營，為提高融資能力打下堅實基礎。（三）增強投資能力，提升投資科學性。經調查，我國中小型企業管理者多數以上僅有中學文化水平，受教育程度不高，掌握的財務知識較少，對于投資的把握不夠全而。因此，加強中小型企業管理層培訓，提高其管理能力，有助于提高中小企業管理層的投資決策能力，以促進企業投資向著科學、健康的道路發展。（四）更新觀念，重視成本控制。隨著經濟的不斷發展，市場經濟不斷的深入，企業不應該將成本管理只局限于降低成本上，企業的成本管理活動應該貫穿企業的整體。企業應該樹立成本效益觀。所有的成本管理活動要圍繞著成本效益觀來進行，實現觀念的不斷優化和轉變。企業也應全面加強會計人員的素質和技能培養，使他們能夠迅速、準確地對公司成本費用作出合理預算，對公司的成本消耗及時做出對應的核算。公司內部也一定要做好相關的成本控制工作。（五）優化資金管理，強化財務控制。1、資金籌集結合資金的運用。資金的籌集和資金運用是息息相關的。資金的籌集運用與權益必須有一定的比例，不能隨便打破這種平衡，否則會為企業經營帶來風險。所以，在資金運用的過程中，要做投資決策，還需要進行相對的籌資決策。2、加強對運營資金的管理。從我國目前的中小企業發展現狀來看，現金和應收賬款等資金管理是企業管理的重點，但是中小企業管理手段中對營運資金的管理還不完善。想要緩解這一問題需要加強存貨以及應收賬款管理力度。
主要參考文獻：
［1］薛德平.企業財務管理存在問題與改進對策［J］.知識經濟，2016.4.
［2］陳幽蘭.試談當前我國中小企業財務管理情況［J］.現代國企研究，2017.2.
［3］劉明.我國中小企業財務管理存在的主要問題及對策［J］.中外企業家，2016.36.
作者:侯靚 張鑫 單位:大連財經學院 貴州財經大學
