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摘要：隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，如何深挖企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)及時(shí)分析反饋顯式和隱式財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制,是現(xiàn)代企業(yè)面臨的重要課題。本文從進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和隱性風(fēng)險(xiǎn)的角度，構(gòu)建了具有理論和實(shí)踐意義的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，能夠有效化解大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估體系

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)管理者及財(cái)務(wù)人員沒有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在新形勢(shì)下所面對(duì)的挑戰(zhàn)，缺乏必要的認(rèn)知和應(yīng)對(duì)策略，思想意識(shí)仍然停留在信息封閉的環(huán)境中。評(píng)估和預(yù)警方法缺乏對(duì)數(shù)據(jù)泛化下的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)做出及時(shí)反饋，缺乏對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的深入研究，不能滿足風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)踐的要求，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，造成長(zhǎng)期的損害。

一、傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式存在的問(wèn)題

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的系列活動(dòng)中，經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)鏈條的各環(huán)節(jié)會(huì)產(chǎn)生差異化的獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)期的累積效應(yīng)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全面準(zhǔn)確地分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)及時(shí)匯總、監(jiān)控，識(shí)別和分析出企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并建立良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),保證企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。但是在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)方法中，仍利用人工方式沿用傳統(tǒng)模式進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，由于缺少信息化評(píng)估方法，評(píng)估流程中人為因素干擾大，預(yù)警機(jī)制滯后，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)鏈條中的信息無(wú)法及時(shí)有效傳遞，企業(yè)內(nèi)部部門間的信息分割不通，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)變化的及時(shí)準(zhǔn)確的反饋，造成重大損失。隨著大數(shù)據(jù)信息化的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理者普遍缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警工具。長(zhǎng)期以來(lái)，僅通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理歸納和對(duì)比，利用數(shù)量有限的單個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，缺少數(shù)據(jù)間內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)據(jù)挖掘，無(wú)法建立各指標(biāo)間的邏輯關(guān)系，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛藏的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。這種人為主觀的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，很大程度上取決于評(píng)估人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。在現(xiàn)代信息化環(huán)境下海量信息進(jìn)行加工和處理，對(duì)財(cái)務(wù)人員的技能和精力提出了較高的要求，通常是結(jié)果反饋滯后，這種缺乏統(tǒng)一規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)，主觀成分大，評(píng)估結(jié)果客觀性不高。

二、大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系構(gòu)建

1.在云計(jì)算快速發(fā)展的形勢(shì)下，很多企業(yè)沒有自己的服務(wù)器，而將經(jīng)營(yíng)管理所涉及的大量機(jī)密數(shù)據(jù)云端服務(wù)器上，被某種大數(shù)據(jù)平臺(tái)集中管理，企業(yè)擁有這些數(shù)據(jù)的生產(chǎn)制造者，是這些數(shù)據(jù)的所有者，擁有對(duì)數(shù)據(jù)的所有權(quán)、使用權(quán)和修改權(quán)。但是當(dāng)數(shù)據(jù)傳到云端后，由于數(shù)據(jù)管理平臺(tái)的安全性等問(wèn)題，會(huì)存在著數(shù)據(jù)泄露等眾多問(wèn)題，大數(shù)據(jù)在為企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供價(jià)值的同時(shí)也會(huì)給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理帶來(lái)了不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。因此要采取多方面的措施力保數(shù)據(jù)安全，在數(shù)據(jù)管理權(quán)限設(shè)置，人員涉密級(jí)別，數(shù)據(jù)備份機(jī)制，訪問(wèn)控制安全等方面加強(qiáng)控制力度。在條件許可下建立自己的數(shù)據(jù)服務(wù)器，進(jìn)行輔助性和補(bǔ)償性管理數(shù)據(jù)。2.大數(shù)據(jù)收集整理過(guò)程中，數(shù)據(jù)的有效性和安全性是防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要前提。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，面對(duì)著海量的數(shù)據(jù)，要分清哪些數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)有用，哪些數(shù)據(jù)是噪音，會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析產(chǎn)生不利影響。數(shù)據(jù)的無(wú)效性會(huì)帶來(lái)了經(jīng)營(yíng)分析結(jié)論企與實(shí)際情況存在嚴(yán)重偏差，給企業(yè)帶來(lái)不可測(cè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在某些極端情況下導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于破產(chǎn)邊緣。在信息化時(shí)代，基于大數(shù)據(jù)的規(guī)模效應(yīng)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系：1.基于大數(shù)據(jù)和云計(jì)算技術(shù)，各類數(shù)據(jù)通過(guò)計(jì)算機(jī)計(jì)算直接自動(dòng)獲取，實(shí)現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和應(yīng)用，對(duì)企業(yè)初始財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效判定。2.利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建進(jìn)程風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)比風(fēng)險(xiǎn)和隱性風(fēng)險(xiǎn)的多層次風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，利用進(jìn)度指標(biāo)和對(duì)比指標(biāo)體系，與企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)及行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對(duì)比；利用指標(biāo)間內(nèi)在邏輯關(guān)系，構(gòu)建潛在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，查找企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。3.為三類風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系配置合理化的標(biāo)準(zhǔn)參考值，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警算法規(guī)則，設(shè)定圍繞標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比值三級(jí)區(qū)間，對(duì)各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和描述。三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)配置目標(biāo)值以及行業(yè)標(biāo)桿值，將實(shí)際值與企業(yè)目標(biāo)值、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值比較得出正向或負(fù)向偏差。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警算法將根據(jù)三個(gè)對(duì)比值區(qū)間，給出三個(gè)從低到高不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)辨識(shí)出的每級(jí)風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的分類和描述，并指出指標(biāo)之間的內(nèi)在邏輯聯(lián)系，結(jié)合企業(yè)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)容度，進(jìn)行預(yù)警級(jí)別。4.確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)后，借助計(jì)算機(jī)立體展示技術(shù)，動(dòng)態(tài)顯示風(fēng)險(xiǎn)警示結(jié)論。5.對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)配置不同區(qū)間值，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)算法規(guī)則得出各類風(fēng)險(xiǎn)的分值；根據(jù)設(shè)定的不同權(quán)重值，得出綜合參考值，進(jìn)行綜合風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估。6.重點(diǎn)研究表明異常的指標(biāo)數(shù)值，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因進(jìn)行逆向追蹤溯源。7.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和提示結(jié)論，管理相關(guān)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行歸納分析，并制定有成效的解決方案，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的形式供企業(yè)管理者參考。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的意義和作用

1.從經(jīng)營(yíng)進(jìn)度、行業(yè)間對(duì)比和指標(biāo)間的內(nèi)在邏輯關(guān)系等多個(gè)角度進(jìn)行分析，對(duì)異常情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和提示，防微杜漸，切斷風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)流程鏈上的累積，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)因溯源，制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案、并對(duì)改進(jìn)執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和迭代升級(jí)，達(dá)到自動(dòng)形成風(fēng)險(xiǎn)分析、調(diào)控預(yù)警、改進(jìn)執(zhí)行和評(píng)估的管理閉環(huán)。2.大數(shù)據(jù)評(píng)估體系與企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，自動(dòng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部海量數(shù)據(jù)的共享獲取，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和深度應(yīng)用，代替人工手動(dòng)獲取數(shù)據(jù)的加工過(guò)程，實(shí)現(xiàn)全計(jì)算機(jī)控制流迅速及時(shí)反饋，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和質(zhì)量，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的實(shí)時(shí)性和規(guī)范性。3.評(píng)估體系通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)指示燈、柱狀圖、折線圖、棒形圖等多種呈現(xiàn)方式，使數(shù)據(jù)處理結(jié)果的展示更加形象和直觀。企業(yè)內(nèi)部人員通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果及時(shí)獲取部門存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提供渠道意見及相關(guān)解釋，相互溝通的反饋，明確職責(zé)，提供處理改進(jìn)方案，將結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)分解，增強(qiáng)各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任，營(yíng)造全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理局面。4.評(píng)估系統(tǒng)具有開放性和可拓展性，依據(jù)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展需求，不斷迭代升級(jí)完善。根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，相應(yīng)增加和剔除相關(guān)指標(biāo)，自由配置指標(biāo)；根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特征選擇針對(duì)性強(qiáng)的指標(biāo)；隨著風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不斷提高，系統(tǒng)能逐步增設(shè)戰(zhàn)略、人力等風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，具有很強(qiáng)的可拓展性。

四、結(jié)語(yǔ)和展望

在大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和人工智能等新技術(shù)快速應(yīng)用的社會(huì)條件下，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到更大的沖擊因素和難以識(shí)別的特點(diǎn)。如何可靠和靈活地從大數(shù)據(jù)中識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是眾多企業(yè)面臨的重要課題。本文從進(jìn)程風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)比風(fēng)險(xiǎn)和隱藏風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)維度識(shí)別和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并建立相應(yīng)的識(shí)別算法，實(shí)現(xiàn)全面、快速、準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警，并可智能地展示相關(guān)結(jié)論，高效地將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)中。通過(guò)技術(shù)手段，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)化解到具體操作層面，使其提升到企業(yè)戰(zhàn)略高度，滿足現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)作的需要，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，評(píng)估系統(tǒng)可以進(jìn)行迭代擴(kuò)展，根據(jù)重要性、緊急性、可實(shí)現(xiàn)性及模塊化的原則，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警的范圍將由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等領(lǐng)域逐步拓展，從而最終建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉建軍.大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與路徑分析[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2018(35)

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作者:錢靜媛 單位:三亞理工職業(yè)學(xué)院