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摘要：社會經濟的快速發展推動著保險行業的不斷進步，但我國保險行業相較于其他國家發展較晚，所制定的保險條款、運營規則、內部控制等方面也存在不足，間接增加了保險公司的財務風險。本文主要對保險公司財務風險管理現存問題進行分析，并找到科學合理的方法降低保險公司財務風險。

關鍵詞：保險公司；財務風險

1保險公司財務風險管理的分析與思考

1.1目前保險公司存在的主要財務風險

（1）籌資風險。籌資風險是保險公司在籌集資金時產生的主要風險，包括擴大規模的權益融資風險和債務融資的償還風險。而權益融資和債務融資是公司主要的籌資手段，權益融資有效的促進了公司償債能力，但籌資的成本也在不斷增加。而債務融資可以降低籌資成本，但所要償還的風險很大。企業在進行籌資時要加強財務風險的防范和控制，不斷優化完善償還管理制度，降低因償債問題產生的財務風險。（2）投資風險。保險公司在做投資項目時，因受內外部環境因素的影響，會出現不可預見的投資風險。投資包括實體投資和金融投資，實體投資風險主要是因公司內外部環境的不穩定性而產生的，金融投資風險是受到金融產品的價值波動所產生的風險。保險公司應加強投資風險的事前預測、事中防控，通過對相關數據的分析，準確呈現投資項目的風險系數，以便及時調整風險防控措施。

1.2保險公司財務風險管理的思考

保險公司的財務風險管理包括風險分散，風險轉移以及風險回避這三個方面，首先風險分散是將稅務風險進行合理的分散、劃分，將風險降低到各部分風險承受范圍當中，保證公司穩健發展，進行風險分散時應根據事件、地點、時間的不同進行合理的規劃。風險轉移是根據保險方式和非保險方式將風險轉移到不同的單位和人員中，保險公司會對投保人進行嚴格的審核，只有核保通過并繳納了保險費才能簽發保單。而風險回避是企業對預測可能發生的風險進行合理的回避和預防，降低產生該風險的概率和損失。但公司也要合理把握好風險和利益的平衡。

2保險公司財務風險的主要表現

2.1保險公司缺乏清晰的戰略目標

戰略目標決定著保險公司未來的發展，是公司發展的基石與路標。如果保險公司對自身發展沒有正確的認識，那么所制定的戰略目標很可能會出現偏差，也必將嚴重影響公司的生存發展。目前我國保險公司的戰略目標主要存在兩方面問題，一方面是確定戰略目標時盲目跟隨，部分保險公司不了解自身實際情況，為提高市場競爭力，盲目擴張公司規模，進行大規模籌資，公司內部管理跟不上規模增長的步伐，以致公司經營陷入困境，大大增加了財務風險。

2.2保險公司缺乏完善的內控制度

現階段，很多保險公司內控制度不夠完善，一方面是公司管理層和員工未充分意識到內控的重要性，導致部分管理缺乏有效的內控管理。另一方面是內部控制執行不到位，很多內控制度僅停留在紙面上，實際執行卻“大打折扣”。目前從保險公司的整體發展情況來看，缺乏內部管理職權問責制度，對管理人員的工作分配缺乏合理性，使員工不能充分發揮自身強項，而且內部控制管理缺乏較好的凝聚力和積極性，一些管理制度和準則也失去了自身的作用。

3完善保險公司財務風險管理的措施

3.1建立健全財務風險預警體系

隨著市場經濟的快速發展，保險公司的財務風險也日益受到重視，保險行業關系著我國社會穩定和金融安全。保險公司要提高財務風險管理水平，必須建立完善的財務風險預警體系，時刻掌握風險的動態，對風險做好預警，以便及時采取應對措施，才能最大程度上降低風險。建立健全財務風險預警體系，我國保險公司財務風險預警體系要包含風險評價、風險值測試以及風險應對方法等方面。目前我國大多數保險公司在發展中缺乏預測和發現財務風險，面對已存在的風險也沒有提前規劃和制定解決策略，這將嚴重影響到企業的良好、可持續發展。因此，保險公司應建立健全完整的財務風險預警體系，對公司內外部各項工作進行財務風險監測。另外，公司要不斷對監督體系進行優化創新，安排人員建立創新部門，負責財務風險管理的升級，減少公司財務風險的產生。對已制定的規劃和方案及時作出調整，防止與公司實際情況不符，保障公司財務風險監督體系的科學有效，促進企業穩定發展。

3.2完善保險公司內部控制制度

內部控制制度是對保險公司的財務、業務、運營等多各方面的綜合管理，是保險公司內部管理的重要組成部分，能有效提高企業的綜合競爭力。但目前保險公司的內部控制制度并不完善，還存在許多的不足。保險公司應重點關注國家的有關內部控制體系規范和制度，再結合自身的實際情況，制定科學合理的內部控制制度，制度中既要保證風險測評的規范性，又要保證執行中的便捷性和有效性。內部控制制度包括整個公司的管理過程，內部控制、風險評估、流程監督等多方面，對公司的業務流程進行嚴格的管控，保障財務信息的真實有效。另外財務預算是財務管理的重心，與公司各個部門和環節都緊密聯系在一起，結合企業戰略目標進行經營計劃的劃分，并分配到各部門當中，對工作的完成度應及時進行反饋和分析，實時監控實際數據和預算指標的差異，找到管理漏洞，高效的解決。

3.3科學規范公司的經營管理

在經濟新常態的形勢下，社會和市場都在發生深刻變化，對企業的經營和管理提出了更大的挑戰與要求。保險公司應順應時代的發展，從市場需求出發，加強公司經營管理的規范性建設，確定先進的經營理念，對員工定期進行相關法制教育，在各項經營活動中嚴格規范員工的行為，重在實踐。另外，要建立嚴格且合理的考核制度，加強對員工的評價與考核，獎優懲劣，提高員工的積極性。保險公司還應嚴格貫徹落實國家監管政策，不踩監管紅線，誠信守法合規經營，始終堅持保險姓保，方能使公司在市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻

[1]張珊珊.淺析保險公司財務管理風險及應對策略[J].財訊，2017（26）.

[2]欽梅.保險公司財務管理風險分析及應對策略[J].中國總會計師，2017（4）.

作者:封敏 單位:泰康養老保險股份有限公司寧波分公司