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摘要：中國職工保險互助會設立了“職工醫療互助保障計劃”，以實施城鎮職工基本醫療保險，緩解職工疾病帶來的經濟困難，為職工提供更有效的福利保障，起到了積極的社會保障作用，帶來了巨大的社會效益，但是隨著市場競爭的加劇和管理要求的不斷提高，互保方案的長期發展也出現了一系列問題，也導致了各類財務風險。為了更好地完善項目，本文擬分析職工醫療互助保障計劃項目的現狀，并提出了相應的財務風險控制對策。

關鍵詞：職工；醫療互助；保障計劃；財務風險

一、職工醫療互助保障計劃項目現狀分析

自1993年成立全國性互助擔保機構以來，各類符合職工實際需要的擔保產品已經形成，這些互保項目大多由全國總工會及各級總工會管理。但是，員工互保在發展過程中也開始面臨越來越多的問題，主要表現在以下幾個方面：

（一）保險范圍和種類有限

現階段我國職工共同保險主要集中在工傷和事故等多個領域。隨著經濟的發展，各地工會要根據區域經濟的特點，開發適合居民需求的保險產品，確保以工會組織為基礎的營銷渠道，更好地發揮互助保險的功能并實現其社會意義。

（二）組織管理體制不健全

目前我國職工互助保險制度主要依靠工會管理。大部分員工是行政人員，這導致工會的專業知識不配合，工作熱情低下。由于中國相互保險仍處于初級發展階段，許多相關制度還有待完善。同時，與國外相互保險公司一樣，公司治理結構和管理人員激勵機制的有效性也面臨著挑戰。

（三）風險控制有待進一步加強

互助保險是對廣大職工和職工的社會福利事業，維護職工權益，將資金從人民群眾中抽走，用于人民群眾，不能用于謀取利益，但是要造福人民，也要使保險基金獲得利潤和經濟效益。因此，這使得互保和商業保險存在基金增值和風險控制管理的問題。

二、職工醫療互助保障計劃項目財務風險控制對策

對醫療機構互助保障項目的財務風險內容進行分析，我們可以分別采取措施控制融資，投資，資金回收，利潤分配四個方面的風險。

（一）融資風險控制

資金風險主要存在于信息不對稱，投保覆蓋面不廣，政策不明，管理意識不強等諸多方面，對于很多可能存在的問題，我認為主要采取以下措施控制融資互助保障項目的風險。首先要加強部門聯動，提高保險的程度，各有關部門要合理部署和加大力度，督促未參保的保險機構承保相關手續，并督促被保險單位及時全額繳付保險費。其次，采取多種形式擴大保險覆蓋范圍。加大宣傳力度，通過電視，新聞等媒體專欄，推動互助保險的重大意義和作用。三是提高服務質量，堅持以人為本，實現互保工作的可持續發展。互助保險由非政府組織主辦，一直以自救和政府鼓勵的形式出現。它的基礎是互助而不是自助。只有堅持以人為本，理想服務與人文關懷相結合，維護“醫、患、保”的和諧關系才能形成良性互動與可持續發展。第四，合理利用財務杠桿實現項目的可持續發展是必然的，今后很可能會出現通過融資和負債來優化資本結構，實現更大規模的發展。

（二）投資風險控制

職工醫療互助項目的投資風險主要體現在利率風險，投資渠道，市場和信用風險等方面。由于利率風險和市場風險等諸多因素是宏觀經濟因素，不屬于互保機構的可控因素，因此互保應充分利用這些因素在投資決策中的投資渠道和其他可控因素來控制投資風險。筆者認為，主要有以下措施來控制互助保障項目的投資風險：一是改善投資環境。二是控制投資比例。保險投資必須絕對保證資金的安全，這不僅關系到互保的經營成果，也影響到國家和地區的穩定。所以要選擇適當的投資，還要防范各種外部市場風險。三是建立內部風險投資監測體系，建立科學的投資決策體系，一方面是做投資決策過程和標準化，投資決策一般由投資管理委員會按程序決定，投資決策應根據專家和行業機構確定投資風險評估和現金流量，同時根據資本配置，投資策略，資產配置，資產管理采取專門管理。四是加強對保險投資行為的監督。外部風險管理主要是行業監管機構，通過建立科學的監管制度，加強對保險投資行為的監督。五是拓寬投資渠道，提高抗風險能力。根據投資組合理論，采取適當的多元化投資組合可以降低投資項目風險，同時保證預期收益。

（三）資金回收風險控制

對職工醫療互助項目資金回收風險的控制主要關注互保單位的償付能力。如果互保單位償債能力較高，則相應的資金回收風險較低;另一方面，償付能力差，那么資本回收的風險將因此得到改善。對償付能力的主要控制在于相互保險的監督。所以對于資金追回的互助風險控制主要有以下措施。首先，根據被保險人的利益和保證償付能力的原則，確保實際償付能力保證金不低于最低償付能力水平。二是積極采取措施，監測相互保險資產。如果從一些商業保險公司的失敗中吸取教訓，監管機構應該采取積極向上的行動，時刻關注商業環境和市場的變化。不僅提供了共同基金回收風險的預警，還督促保險公司加強資產配置，及時規避和降低行業和投保人面臨的風險。三是探索適合本項目實際情況的風險監管體系，加強對項目資金回收的監督。如計算最低資本金，評估資本充足率等。不要過分依賴執行者的主觀判斷，還應該有一定的靈活性。

（四）利潤分配風險控制

如前所述，互保是一種非營利的活動。因此，合理分配職工醫療互助資金共同基金所產生的利潤，將是對這一非營利性原則的最有力的解釋。項目利潤分配風險主要應從以下幾方面加以控制：一是相互保險機構要嚴格按照有關法律法規編制財務報表。在利潤分配表中嚴格按照規定的程序提取法定盈余公積金，公積金，自由盈余公積，準備金等，將資產負債表，損益表，利潤分配表等內容包括在內。其次，根據互保機構本身的階段和目前的經濟環境，提出利潤分配方案，明確收益分配。第三，任何利潤或利益的活動都必須傳達給所有成員，并由其成員批準。

參考文獻：

[1]竺仕敏.關于進一步完善職工醫療互助保障計劃的思考與建議[C]//上海市退休職工管理研究會2013年優秀論文選集.2014.

[2]王勇.職工醫療互助保障計劃項目財務風險控制研究[D].中國海洋大學，2009.

作者:楊梅 單位:云南省曲靖市陸良縣職工醫療互助活動工作站