一、基層醫療機構內部審計的現狀

在實施內部審計時，往往只審查財務數據，缺少對業務流程和內部控制進行審查。有很多基層醫療機構現處于傳統的醫院管理，忽視內部控制，缺乏科學的管理水平，內部控制基礎十分薄弱，對工作中遇到的問題，不按規定程序執行，對要求建立的內部控制制度，沒有結合單位的實際情況，隨便制定，應付檢查，內部控制制度操作性不高。部份基層醫療衛生機構的未對內部控制進行監督，導致有的單位一人身兼多職，工作流程不規范，而且從未對敏感崗位的人員進行定期或不定期的調整。

二、基層醫療單位內部審計工作的探索

1.加強內審隊伍建設，提高人員素質

注重人才培養，充實內審隊伍力量，選調思想覺悟高，有較強的責任心、業務能力強、技術水平高、愛崗敬業的骨干力量充實到審計隊伍里。審計人員不僅應具有管理、審計、法律等方面的專業知識，還應有豐富的實踐經驗、較強的綜合分析能力、調查研究能力，所以應加強內部審計人員職業責任、職業道德、職業紀律等培訓，定期進行審計工作培訓，更新知識，注重審計理論和實務的學習研究，以研究促審計，不斷加強審計人員的思維訓練，提高分析，提煉文字的綜合能力，提高審計人員的綜合素質。嚴格履行《職業審計師職業道德規范》，依法審計，培養一批高素質的專業內審人員，是推動醫院內部審計發展的當務之急，也只有配備高素質的內部審計人員，內部審計工作才能發揮重要作用。

2.完善審計制度，提高審計水平

建立完善的內審機構，完善內部審計制度是現代生產力發展的需求，是規范醫院管理的關鍵，根據衛生系統內部審計規定,建立《審計工作制度》、《內部審計監督制度》等內部管理制度，規范內部審計職責,制定合理的內審工作程序，勇于創新，開拓進取，提高基層衛生機構的思想認識，了解審計工作的必然性和必要性。組織開展內部審計人員進行相關法律法規培訓，充分了解審計的作用，使醫院社會效益和經濟效益同步提高。

第一篇

一、人民銀行績效審計發展現狀

（一）在審計的方式方法方面，注重靈活運用各種審計方法，多渠道獲得審計證據

由于績效審計涉及的領域非常廣泛，評價標準繁雜，所以它不僅僅局限于檢查文件等傳統技術方法。在審計實踐中，審計人員探索運用了諸多領域的先進的審計技術和方法，如比較、分析、調查、研究等方法在績效審計實踐中得到普及運用。

（二）在評價標準方面，逐步呈現出開放性的特點

評價標準的確定是每個績效審計項目的核心問題和難點，由于績效審計具有很強的個案性，相應的，其評價標準的確定就會具有較強的不確定性，在績效審計中不可能有一個公認的適用于各種情況的審計標準，而是需要根據每個組織、計劃或項目具體情況予以制定。通過實踐探索，審計人員擴展了審計標準的來源，從使用合規性標準到更加注重標準的合理性，從單方面確定標準到與被審計單位人員共同協商確定審計標準，在審計標準的確定和使用方面漸趨靈活和開放。

二、績效審計發展中存在的問題和困難

摘要：本文從農村信用社內部審計工作實際情況出發，分析內部審計存在六個方面的不足，并提出加強審計文化建設、轉變內審理念、完善審計系統的功能、強化審計結果運用、制定具有激勵性考核辦法等具體措施，最終達到通過完善內部控制制度、防范風險、避免損失等實現內審增值功能。

關鍵詞：信用社；內部審計；審計增值

近年來，隨著農村信用社改制農村商業銀行的進程加快，內部審計在風險管理、內控合規和公司治理方面發揮的作用越來越重要；但在金融監管趨嚴、銀行間競爭加劇、互聯網金融沖擊、金融創新等形勢下，內部審計也顯現出難以適應新要求、新變化的情形，改進內部審計存在的不足，實現內審增值功能勢在必行。

一、農村信用社內部審計存在的不足之處

（一）內部審計受重視程度不夠。部分農村信用社存在“重業務、輕管理”情況，對內部審計不夠重視，主要表現為：一是雖然按照《商業銀行內部審計指引》配足了人員，但存在人才結構失衡、專業能力勝任不強等問題；二是內部審計長期規劃內容不明確。

（二）縣級行社自主性差、審計重點不突出。市縣級農信法人機構是內部審計主體，在提升內部審計獨立性和有效性發揮著基礎作用，但部分機構審計部門主要以落實上級審計任務為主，未能從自身發展需求、重點業務、高風險領域等角度考慮開展自主性審計，在一定程度上造成了審計重點不突出，未能充分發揮市縣級行社自身“免疫功能”，定位存在偏差。

（三）審計方案更新不足、難以識別新風險。審計工作方案是內部審計人員開展現場審計的重要依據，內部審計人員根據審計工作方案開展工作，其中審計工作方案檢查內容起到了風險識別作用，對審計效果有著決定性作用。隨著農村信用社各項業務發展、新業務的出現，新的審計方案往往是在以前方案基礎上進行修改、更新、增加內容等方式制定出來，這樣制定的審計方案可能存在的問題：一是原有業務已更新，風險點已改變，但方案內容未跟著更新；二是新業務的出現，審計工作方案未包含新業務帶來的風險點或涵蓋不全面，造成審計人員出現不適應或難以識別新業務帶來的風險。

一、要實現工會經費獨立管理

在工會經費實行獨立管理的方式上，有條件的單位工會，應開設銀行基本賬戶，設立工會會計機構，配齊財務人員。人員編制確實有困難的可委托上級工會成立結算機構，實行集中核算、分戶管理，以實現工會對工會經費的所有權、使用權和職工對經費的監督權。

二、要有經費提供保障

工會沒有經費或經費得不到保障，規范管理就無從談起。解決經費收繳難的問題可從以下三方面入手：一方面要不斷深入宣傳貫徹《工會法》，按照全總擴大收繳面，提高收繳率的要求，收取建會籌備金，擴大應收范圍。二是對不予撥繳經費的單位要聯合上級工會和稅務機關，實行稅務代征，必要時申請法院強制執行。三是要主動把工會工作融入到黨政工作中去，爭取重點工作與黨政一起調查研究、一起布置安排、一起督促檢查，共同推進。積極爭取行政方面的支持，尤其是對工會大型投資項目的支持。日常救助工作和工會開展的活動還可與本地知名企業、社會機構聯系，以取得社會更多方面的支持。

三、要加強財務制度建設

工會組織要結合對財務工作的新要求，不斷改進完善本單位財務管理制度，如，規范各項專項資金管理辦法，發展壯大職工互助儲金會,完善職工幫扶體系建設。另外針對工會經費開支、工會會費收入、經費上繳等方面工作，要健全完善必要的制度、措施和辦法，并切實抓好貫徹實施，實現用制度規范，用制度理財，用制度指導工作。在固定資產的購置、驗收入賬、使用、處置、清查等環節要加強管理，對行政撥付工會的固定資產要做好登記工作，轉移、借用、報廢的要按規定履行手續，把好資產處置關，確保工會資產不流失。

四、要堅持民主理財

一、基層農技推廣機構存在的問題

1、培訓缺乏專一性，培訓時間短。近幾年基層鄉鎮農業技術員培訓機會比以前增多，但培訓班主要是針對全省情況，沒有地域特色，沒有根據所在地農作物的實際情況開展有針對性的培訓。每次培訓時間較短，多為3～5d，培訓效果不明顯。

2、缺乏有效的競爭機制、激勵機制和人才流轉機制。目前基層農業技術推廣機構的現狀是：干好干壞一個樣，干與不干一個樣，評選先進和評定職稱不是按能力選拔。選拔優秀人才缺乏競爭機制和有效的人才流轉機制。

3、科研、教育、縣市農業技術推廣部門與農業生產脫節。一是忽視實用技術研究項目，導致農業科技研究與農業生產實際相脫節。二是受體制影響，高等院校與研究機構往往把論文與獲獎作為晉升和發展的主要考核指標，縣市級農業技術推廣部門受經費、居住地影響，加之沒有試驗基地等，深入到農業生產第一線的時間少，導致農業科研、教育與生產實際相脫節。

4、部分農業技術或成果推廣的成熟度不夠，推廣的可行性較差。目前推廣的農業技術與成果良莠不齊，有的能給農民帶來實惠，也有的反而造成經濟損失，嚴重打擊了廣大農民接受新技術、新成果的積極性。

5、科技創新難，課題成果轉化更難。目前基層農業技術人員從事農業課題研究所需經費基本由個人解決，當課題成果完成后，申報獎項所需要的高額鑒定費也由個人承擔，嚴重挫傷了農業科技人員的積極性，進而影響了當地科研成果的轉化和生產力的提高。

6、基礎辦公設施匱乏，辦公經費緊張。目前基層鄉鎮農業技術推廣機構的基礎辦公設施嚴重缺乏，基本沒有電腦、打印機、照相機、投影儀、儀器等設備。基層鄉鎮所需農業推廣經費基本由鄉鎮政府撥付，但政府沒有設立專項農業推廣經費。

【摘要】論文闡述了加強行政事業單位內部審計工作的意義，分析了目前我國行政事業單位內部審計工作中存在的不足，提出了加強行政事業單位內部審計工作的有效對策。

【關鍵詞】應對途徑；問題；內部審計工作；行政事業單位

1引言

在進行行政事業單位的內部審計工作時，需要及時改變傳統思維方法，加強對內部審計工作的重視。提升內部審計人員綜合素質，創新內部審計方法，增強工作人員責任心，提升內部審計綜合能力。

2加強行政事業單位內部審計工作的意義

加強行政事業單位內部審計工作，可以有效避免國有資產流失。在我國行政事業單位存在著長時間的違規使用國有資產進行投資和出租的情況，導致了大量的國有資產流失，造成收益損失。通過較長期的行政事業單位內部審計工作，可以掌握很多資產的實際狀況，盡最大可能增強其了解，加強運用資產的成效，保障我國的國有資產持續增值，防止國有資產的流失問題。加強行政事業單位內部審計工作，有助于創建完善的內部控制制度。如今很多的行政事業單位中控制制度的效果不顯著，科學的內控制度可以為各項問題提供有效的解決對策，但是如果內控制度不完善不合理，就會變成問題的保護傘，將會嚴重影響到我國行政事業單位的整體工作質量[1]。利用內部審計工作的實施，能夠合理對內部控制體系進行評判，加強其有效性和完善性，及時發現其中的問題，并不斷進行創新和改善，加強行政事業單位的管理效率。不斷提升行政事業單位內部審計工作水平，有助于貫徹落實科學發展觀，有效促進社會的和諧發展。還是始終堅持反腐倡廉、從嚴治黨的迫切需要，能夠保障案件涉及人員的合法權益，提升行政事業單位內部審計人員的專業技能水平。提升內部審計工作質量，可以有效地對很多影響惡劣的案件進行及時處理，形成較大的威懾力量，對違法亂紀人員和腐敗分子給予懲罰，保障我國企業的順利經營和發展。加強行政事業單位內部審計工作，可以有效提升我國的財政資金運用效益。目前，我國很多的行政事業單位中普遍存在一個較嚴重的問題，就是對財政資金的運用效率和收益較低。通過加強行政事業單位的內部審計工作，可以找出很多違規利用資金的現象，并對一些浪費現象實施嚴懲，防止腐敗現象滋生。通過科學的內部審計工作實施，有助于提升行政事業單位的資金管理強度，保障資產的合理運用，加強單位的廉政建設，利用對行政事業單位中的定期內部審計抽查，對不法事件和不法分子進行威震，防止出現違法亂紀的現象[2]。尤其是上級領導的離任審計工作和經濟審計工作，能夠公正地評判出上級領導在任期間，有沒有嚴格地遵守法律法規，有沒有履行自己的法律責任和經濟責任，可以獲得較公正的評價。還要對上級領導的經濟活動實施嚴格的監督審查，對經濟違法活動實施嚴厲的懲罰，防止腐敗現象出現，促進行政事業單位的廉政創建。

3目前我國行政事業單位內部審計工作中存在的不足

第一篇：事業單位財務管理問題及對策

摘要:

伴隨我國事業單位體制改革不斷深入,加之進一步深化事業單位產權制度的改革,要求事業單位徹底改革粗放式管理模式,推動先進管理方法與技術,全面提升財務管理水平。本文針對單位財務管理情況與問題進行深入研究,提出了解決方案。

關鍵詞:

事業單位;財務管理;解決措施

事業單位財務內部控制要求保障資產完整性和時效性。但是當前,仍有不少事業單位資產管理失效,尤其是固定國有財產流失和閑置問題尤為嚴重。所以,要符合當前社會發展的潮流,對事業單位社會性特征進行平衡,推動事業單位的穩步發展,進一步加強事業單位財務管理,有效提升社會服務資源效率,同時開展合理化配置,透過科學合理財務管理方式,為單位決策提供更好的服務,為事業單位管理的關鍵環節奠定財務基礎。

一、事業單位財務管理重要意義

一、指導思想

年是“十二五”規劃開局之年，將迎來建黨90周年，總的要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入學習實踐科學發展觀，貫徹落實黨的十七大和十七屆三中四中五中全會、市委十二屆四次全會(擴大)精神，弘揚市委書記同志提出的“五揚五棄”精神，緊緊圍繞市委中心工作，以市委提出的“務實高效創新爭優”為基調，以創建省教育示范市為契機，以創先爭優活動為主線，全面落實優先發展、育人為本、改革創新、促進公平、提高質量的方針，精心育人，精細管理，打造教育精致品牌，大力推進領導班子和干部隊伍、基層黨組織、黨員隊伍和教師隊伍建設，著力鞏固提高群眾對教育工作滿意度，圍繞中心，服務大局，開拓創新，扎實推進，為推動教育優質均衡發展提供堅強的組織保證和精神動力。

二、工作目標

㈠以科學發展觀為統領，認真抓好領導班子建設，認真組織實施“學習型黨組織建設”工程，為教育和諧快速發展注入新活力。

㈡開展“作風效能提升年”活動，進一步抓好干部教師隊伍的作風建設。

㈢大力推進“創先爭優爭做桃鄉育人先鋒”活動，進一步加強對基層黨組織建設和黨員隊伍建設，提高基層黨組織的凝聚力和戰斗力。

㈣開展“師德建設年”活動，在教育系統中培養一支學高身正、業務過硬、群眾威望較高的教師隊伍，全面提升教育教學質量。