摘要：

稅法課程是會計專業的核心課程之一，在提高整體上課水平中采用現代教育技術手段非常重要。本文對地方高校稅法課程使用現代教育技術的現狀進行分析，并從師資力量、教學方法等方面提出現代教育技術在稅法課程中更好使用的對策與措施。

關鍵詞：

現代教育技術；稅法課程；應用研究

1引言

現代教育技術是指教育和技術的相結合，是對傳統教育技術觀念的創新和升華，多媒體、計算機、人工智能、網絡技術和遠程教學等現代教育技術在教學和科研中的應用，為我國地方高校會計專業稅法課程教育的改革增添了新的活力和生機。目前，現代教育技術普通適用于全國各大地方高校中的課程教學。稅法課程是會計專業的必修核心課程之一，相比法學專業的稅法來說，更加側重于將所學稅法條文應用到現實的經濟活動中去。現代教育技術對高校稅法教學的作用不言而喻，當前的關鍵問題是做好現代教育技術與稅法教學的整合。整合的個體對象包括現代教育技術、教育思想、教學理念和稅法課程的知識內容、教學策略、學習活動等。整合的目的是充分發揮信息技術的工具性功能，使現代教育技術融入高校稅法教學中，從而不斷提高稅法教學質量，營造良好的教學環境，不斷深化教學改革。

2稅法課程現代教育技術應用的現狀

摘要：應用技術大學人才培養工作以職業崗位為導向，以增強學生崗位能力為培養目標，基于工作過程進行教學設計，培養出滿足企業和各行業崗位需求的應用技術人才。從應用技術大學課程改革的實際出發，闡述稅法課程教學設計理念，組織和完善稅法課堂教學內容，最后探析稅法課程改革實施計劃。通過對應用型本科稅法課程的改革，達到提升學生崗位能力的教學目標。

關鍵詞：稅法課程；實踐教學；課程改革

稅法作為本科高校會計學專業的必修課，具有規范性和實踐性強的特點，在會計人才培養過程中，有著非常重要的作用。特別是隨著近幾年財稅制度改革的深化，全國范圍內全面推行營業稅改征增值稅試點，面對稅收新形勢和職業崗位需求的新趨勢，如何提高稅法課堂教學效果，學生在學習稅法理論知識基礎上，具備進行財務工作中涉稅業務核算、各類納稅申報及涉稅賬務處理能力，是目前稅法課程教學中應該思考和解決的迫切問題。

1稅法課程教學設計理念與構思

稅法課程教學設計以理論知識的應用和實踐能力培養為重點，突出稅法課程的應用性。主要體現在：（1）“以實踐為導向”的課程開發。通過理論學習與實踐操作有機結合，來實現稅法課程的教學目標。實踐教學使學生全面、系統地掌握稅法的教學內容，培養學生分析和解決納稅各種問題的技能，使學生初步具備獨立從事納稅計算申報的工作能力。通過實踐教學，結合典型案例，將稅法理論研究、課堂教學和實踐應用有機結合起來，不僅激發學生的學習興趣，而且還能培養學生的應用能力。（2）“基于工作過程”的課程安排。本課程把培養學生的職業能力作為總體目標。課程中的案例列示的稅務登記──稅務核算──申報表填制──網上報稅與實際業務接軌，通過學習能辦理企業稅務登記，進行納稅申報，并掌握和學會報稅流程，使學生畢業即能從事企業報稅員工作崗位的工作。幫助學生樹立終身學習理念，提高學習能力，學會交流溝通和團隊協作，提高實踐能力、創新能力、就業能力和創業能力。為達到教學目標，教學設計既要重視理論知識的學習，又要通過練習和實訓提升學生的應用能力，增強學生對理論知識和專業技能的系統理解，提高學生稅務處理的實際操作能力。（3）“理論實踐一體化”的教學方法。在教學方法上，以稅法基本理論為基點，通過現場教學法、情景教學法和案例教學法，堅持“理論－方法－案例－實踐”并行，理論基礎知識通過課堂講述、小組討論等方式進行課堂教學，實踐實訓部分通過展示、演示和實踐操作增強學生的動手能力，激發學生學習的興趣，發揮他們的主動性和創造性。以便使學生能循序漸進，促使學生將所學的稅法理論知識轉化為稅務處理的職業能力，從而實現學以致用的目的。

2教學內容的組織

2．1基于工作過程組織稅法課程建設

【摘要】

稅收是影響企業經營管理活動的一個非常重要的因素。會計實務中有大量涉稅會計交易和事項，因此掌握一定稅收基礎理論和基本知識，熟悉稅收法規，是會計專業人才必須具備的專業素質。為了提高學生學習稅收的興趣和教學質量，克服傳統教學的低效率等問題，本文嘗試在國家稅收課程中引入情景教學法，并在課程教學中進行實驗研究，最后利用SPSS對實驗結果進行統計分析。研究結果表明，情景教學法有效提高了學生的聽課效率，增加了學生的學習興趣。

【關鍵詞】

情景教學法；國家稅收；實驗研究；認知教育

國家稅收課程是一門理論與實踐相結合的應用學科，在很多高校和高職院校都作為會計專業一門必修專業基礎課，在國家舉辦的會計從業資格考試、注冊會計師考試中，有關稅法知識也是重要考核內容，受到廣泛重視。但是，目前高職教學中國家稅收課程課本內容只是本科的縮寫，課程內容過分重視原理和結論，主要以理論講授為主，缺乏應用性。在教師講課過程中，只是教師講，學生聽，照本宣科，強調理論，脫離實際，學生沒有積極性。由于高職學生本身的特點，理論學習對其來說枯燥乏味，學生上課遲到、早退現象普遍，上課也不好好聽講。如何從學科型教育枯燥的稅收理論中解脫出來，針對高職教育特點，調動學生學習的積極性，圍繞稅收征管的重點、難點，改革教學內容、教學方法，突出培養學生的應用能力，值得深入思考和研究。本文嘗試在國家稅收課程教學中使用情景教學法，整體設計教學目標，以某人或某物或某一故事為主線，設置一連串的情景完成教學任務，旨在提高高職學生學習稅收的興趣和教學的質量，使學生不斷有成功的體驗，進而增強學生的學習自信心和實踐操作能力。

一、情景教學法及理論基礎

（一）情景教學法的含義

摘要：隨著我國經濟的快速發展，開放性政策逐漸與市場環境相適應，相關稅法制度不斷調整與完善。在這樣的情況下，企業不僅要遵循會計準則，保證會計管理的高效性，同時也要處理好會計準則與稅法規定之間的關系，從而實現長遠發展的目標。基于此，本文分析了企業會計準則與稅法規定之間存在的差異，并提出協調二者關系的建議，希望能為相關企業提供有價值的參考。

關鍵詞：企業會計準則；稅法規定；差異；協調

新時期，隨著市場經濟的快速發展，我國企業會計準則也進行了相應的改革，其中會計處理方式方面就發生了較大的變化。與此同時，企業作為國家稅收的主要來源，其在國家經濟建設發展中有著重要的作用，因此國家也進一步進行了稅法規定的改革。在這樣背景下，企業面臨著較大的挑戰，企業要想在競爭激烈的市場環境中提升自身的市場競爭實力，需要正確認識企業會計準則與稅法之間的關系，并協調好兩者之間的關系，在稅法規定的基礎上，進一步提升會計處理的效率與質量，從而實現企業的可持續發展。

一、會計準則與稅法之間存在的差異

會計準則與稅法之間的差異主要表現在目標不同、基本前提不同、計量基礎不同、計量屬性不同四個方面，以下進行一一闡述。

1．目標的差異性

在《企業會計基本準則》中明確規定：財務會計報告的生成，主要的作用是給予報告使用者關于企業的相關信息，包括企業的經營情況、財務情況、管理情況、責任履行情況等多方面的信息，并根據這些信息作出相應的決策。而財務會計目標則是“受托責任觀”與“決策有用觀”兩大主流觀點。具體而言，“受托責任觀”強調財務會計的目標要反映出受托責任履行的情況，即企業管理層受托責任履行的情況，所以要求財務會計應當以反映企業經營業信息為重點，并且保證所反映的財務信息的客觀性和可靠性。“決策有用觀”則強調財務會計的目的是能夠給予報告使用者有效的參考依據，從而作出合理的決策，所以要求財務會計要以反映企業現金流動信息為重點，并且保證所反映的財務信息的相關性和有用性。稅法規定的目標主要是對國家在征稅過程中與納稅人之間權利與義務關系進行調整，在維持正常經濟秩序的同時，能夠穩定國家的稅收收入。可見，會計準則與稅法之間在目標上存在差異，會計準則強調的是財務會計信息的準確性和客觀性，而稅法規定主要是為了保證國家的稅收收入，如此一來，企業在進行某一項經濟活動時，可能遵循的規范會有所不同。

摘要：稅收籌劃是企業財務管理工作的關鍵要點，實現企業利潤相關稅負的合理控制，為企業健康發展提供更多支持，但因各種因素影響，企業稅收籌劃過程中還多會出現法律、經濟、誠信等多種風險問題，對稅收籌劃有效性發揮造成嚴重阻礙，亟須結合新企業所得稅法對此加以控制，為企業全局、有效稅收籌劃提供必要支持。本文簡要概述稅收籌劃的基本內涵和常見風險問題后，從預警、合法、方法革新、理念創新等方面入手，進一步討論了稅收籌劃風險控制的有效策略，希望據此提高企業稅收籌劃水平，為企業可持續發展注入更多活力。

關鍵詞：稅收籌劃；風險問題；新企業所得稅法；風險控制

新時代背景下企業發展環境與之前相比已有很大變化，財務管理方面涉及的內容更加廣泛，而且更加復雜，就企業所得稅而言，因種種因素的影響，其中出現多種問題的可能很高，為保證企業財務管理工作順利開展，務必重視稅收籌劃及相關財務管理工作的優化革新，合理減少稅負，為企業健康發展提供必要支持。當然，稅收籌劃中也存在一定的風險問題，各種不可控因素的存在都會對稅收籌劃造成嚴重威脅，進而影響企業的可持續發展，在這一背景下，更需企業結合新企業所得稅法，提高涉稅風險意識與管控能力，將稅收籌劃的價值充分發揮出來，為企業發展提供更有力支持。

一、稅收籌劃的基本概述

（一）稅收籌劃的內涵及原則

稅收籌劃是企業稅收管理工作中的必要內容，企業經營管理工作中通過相關稅法內容，在其允許范圍下，結合稅收優惠政策與會計政策通過合理辦法減輕稅收負擔，提高企業生產經營利潤，以此為企業安全穩定發展提供更多幫助。在這一基本概念中，稅收籌劃充分表現了其具體應用狀況中的翔實要求：其一，具有依法性，企業必須要將其與偷稅、漏稅區別開，需在相關法律允許的范圍內展開籌劃管理工作，只有保證法律允許，才能為企業稅務管理工作提供必要的支持。其二，具有前瞻性，因為籌劃工作是發生在納稅之前，所以企業需要在稅收籌劃工作中多重視企業各項內容的關聯與認知，多方面、綜合化考慮企業經營活動，以制定更具針對性和實效性的稅收籌劃方案。其三，具有增效性，企業稅收籌劃旨在減輕稅負，提高利潤，在企業利潤不斷提升及稅收加重的矛盾問題處理中具有良好的平衡效果，能在合法范圍下降低稅收支出比率，為企業生產經營提供更多支持［1］。

（二）稅收籌劃的應用價值

摘要：我國目前的財務會計規范和稅收征納仍然有不足之處，而財務會計規范和稅收征納本身相互獨立又互相聯系。因此，本文將從重要經濟體——企業的角度探討財務會計相關規范和稅收征納的必要性、相關性、區別、影響等，并提出有關財務會計和稅收征納和諧發展的一些制度措施的優化，希望能夠在一定程度上有所幫助，能夠使我國的財務會計規章制度規范化，也使我國的稅收工作更加完善，促進社會和企業的經濟效益提高，企業長遠發展，國家長治久安。

關鍵詞：財務會計；規范；稅收征納；相關性；措施

引言

隨著我國改革開放以來，經濟蓬勃發展，無論是企業還是個人，都是我國經濟體的重要組成，我國經濟能夠持續穩定的發展，也離不開與企業和個人經濟相關的重要規章制度。在愈發激烈的市場經濟中，財務會計規范和稅收征納成為維護市場經濟持續、有效、健康、長遠發展的重要手段。

一、財務會計規范與稅收征納的必要性

（一）社會經濟發展的基本要求

隨著我國進入國際貿易組織，開展多邊主義的國際貿易，我國的經濟形勢發生了巨大的改變，越來越向國際化發展。因此，我國財務會計相關的制度政策也需要順應我國經濟的形勢進行調整，與我國宏觀的管控相適應，結合我國的市場經濟現狀，來規范財務會計規范和稅收征納的制度，從而使我國社會經濟能夠持續穩定的發展，加劇我國現代化建設。

摘要：隨著我國當前教育信息技術的不斷發展，越來越多高校教師逐漸開始關注翻轉課堂的教學理念。基于大數據學習分析背景下，在高校財管專業當中的一個比較主要的課程是稅法課堂，經過一系列的調查得知：當前教學方式陳舊，其中教與學的主體發生錯位、教學資源匱乏等多方面問題仍然非常普遍。為此，對于翻轉課堂教學模式進行一系列的分析和探索，并采取相應的對策，從而可以逐漸加強對于大數據制作平臺的使用，幫助學生充分地融入課堂教學當中。

關鍵詞：大數據；翻轉課堂；教學模式；稅法

當前一部分大學生對于大數據的接受程度以及利用能力都比較強，通常情況下，他們應該自主學習就可以對相關知識熟練地掌握。基于大數據學習分析背景下，翻轉課堂學習模式有比較強的針對性，沒有受到時間或是空間的限制，可以隨時隨地就開始進行學習狀態，學生更加愿意通過這種形式來學習。

一、基于大數據學習分析下翻轉課堂教學模式分析

（一）“大數據”與“翻轉課堂”。首先是大數據，一般是指以多元形式來對相關數據進行收集，進而得到的龐大數據組，其一般具有實時性的特點。大數據的價值主要體現在下述幾個方面：（1）借助大數據技術，做小而美模式的中長尾企業可以實現服務轉型；（2）對大量消費者提供服務或產品的企業能夠借助大數據來完成精準營銷；（3）在互聯網壓力下，傳統企業可以借助大數據來實現自身的有效轉型，進而更好的適應新時展需求，不斷提高自身的市場競爭力。（4）在多種學習資源下，高校課堂可以實現教學模式轉型，實現慕課、翻轉課堂、網絡教學等在線教育。

（二）翻轉課堂。和一些比較傳統的課堂教學而言，翻轉課堂教學模式是一種比較新穎的課堂教學方法。這種類型的學習方法起初是由美國科羅拉多州林地公園的高中階段的兩名非常優秀的化學教師自身的教學經驗而逐漸總結來的，這兩個教師通過相關的網絡平臺，在網絡上傳輸自己制作出來的相關課程的ppt演示文稿的教學形式，從而可以對學生下載相關素材以及在線學習都有更大的便利，一般情況下，學生都比較喜歡這種學習方式。

（三）大數據學習分析對翻轉稅法課堂的影響。大數據學習分析對高校翻轉稅法課堂的影響，可以從教師和學生兩個角度展開。對教師而言，大數據學習分析主要作用體現在：通過大數據分析，借助學習系統的后臺數據以及信息分析，可以更為全面的展示學生的學習情況以及課堂情況，從而針對學生的不同需求而差異化調整教學方案。對于學生而言，大數據學習分析則在于借助智能的學習系統，通過大數據分析來掌握其自身的學習進度和學習情況，從而有計劃地查漏補缺，在大數據學習分析平臺上進行學習資源的查抄，并于教師進行溝通，從而順利完成稅法的專業學習。由此可見，大數據學習分析是通過大數據的各類分析作用以及學習分析平臺的資源管理、學習記錄以及開放式服務等，服務于稅法的翻轉課堂教學。

摘要：我國已躍升至世界第二大經濟體，相對于龐大的經濟體量，我國人均收入水平也有了很大的提升，經濟發展依舊保持較高增長速度。稅收是國家財政收入的重要來源，個人薪酬交稅在稅收收入當中占有相當比重，因而，各項稅收政策也在加快更新和設立，其中如何更好籌劃個人薪酬稅務在新的發展時期就顯得極為重要。加強稅務籌劃可有效降低個稅繳納成本，增加實際到手的工資收入，另外，合理的稅務籌劃也有助于規范企業納稅行為，使得企業更加積極納稅。基于此，文章在稅務籌劃概念的基礎上就如何搞好個稅籌劃展開探討，以期通過合理的稅務籌劃，提升個人自身的經濟收益。

關鍵詞：薪酬；個稅；籌劃思路

隨著社會競爭強度的不斷提升，企業可謂是求賢若渴，對于人才的追逐相當激烈，企業要想提升自身核心競爭力，首先需要吸引人才，而薪酬福利便是非常重要的一個條件。對于個人而言，薪酬個人所得稅的繳納是關乎自身實際到手的工資收入的直接影響因素，因而非常重要。對此，企業應積極對內部資源及個人所得稅相關法律加以梳理和分析，堅持合法性、綜合效益最大化、風險收益權衡原則,有效進行個稅納稅的籌劃工資，進而提升員工實際工資收入。以此提升企業員工的凝聚力，促進團隊的整體穩定性，提升員工忠誠度，由此可見，合理的個稅納稅籌劃對于企業的良性運行及可持續發展至關重要，使得企業與個人形成一個相互促進、良性循環的關系。

一、稅務籌劃的基本定義和特征

稅務籌劃的目的是為了保障個人利益最大化要求，利用稅務籌劃來實現自身最大化收益，通過學習和掌握稅法，了解稅法基本知識，全面分析自身的經濟收入情況，最大程度的降低稅法負擔，從而保障自身收入。想要進行稅務籌劃首先就必須要弄懂稅務籌劃的基本特征，了解并掌握稅務籌劃的內涵，最終實現降低稅收成本，減輕稅負的效果。就其特征而言，有兩個顯著特征需要了解，其一是其合法化。合法化是我們進行稅務籌劃的重要特征，是對社會經濟進行平衡的重要前提，任何稅務籌劃行為都必須要在稅法之內開展，不能夠破壞稅法的規則限制；其二是其籌劃性。這一特征具體指的是稅務籌劃是發生在納稅行為之前，是對各項經濟進行提前規劃及安排。

二、個人稅務籌劃中的具體應用

（一）勞動報酬納稅籌劃