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摘要：應用技術大學人才培養工作以職業崗位為導向，以增強學生崗位能力為培養目標，基于工作過程進行教學設計，培養出滿足企業和各行業崗位需求的應用技術人才。從應用技術大學課程改革的實際出發，闡述稅法課程教學設計理念，組織和完善稅法課堂教學內容，最后探析稅法課程改革實施計劃。通過對應用型本科稅法課程的改革，達到提升學生崗位能力的教學目標。

關鍵詞：稅法課程；實踐教學；課程改革

稅法作為本科高校會計學專業的必修課，具有規范性和實踐性強的特點，在會計人才培養過程中，有著非常重要的作用。特別是隨著近幾年財稅制度改革的深化，全國范圍內全面推行營業稅改征增值稅試點，面對稅收新形勢和職業崗位需求的新趨勢，如何提高稅法課堂教學效果，學生在學習稅法理論知識基礎上，具備進行財務工作中涉稅業務核算、各類納稅申報及涉稅賬務處理能力，是目前稅法課程教學中應該思考和解決的迫切問題。

1稅法課程教學設計理念與構思

稅法課程教學設計以理論知識的應用和實踐能力培養為重點，突出稅法課程的應用性。主要體現在：（1）“以實踐為導向”的課程開發。通過理論學習與實踐操作有機結合，來實現稅法課程的教學目標。實踐教學使學生全面、系統地掌握稅法的教學內容，培養學生分析和解決納稅各種問題的技能，使學生初步具備獨立從事納稅計算申報的工作能力。通過實踐教學，結合典型案例，將稅法理論研究、課堂教學和實踐應用有機結合起來，不僅激發學生的學習興趣，而且還能培養學生的應用能力。（2）“基于工作過程”的課程安排。本課程把培養學生的職業能力作為總體目標。課程中的案例列示的稅務登記──稅務核算──申報表填制──網上報稅與實際業務接軌，通過學習能辦理企業稅務登記，進行納稅申報，并掌握和學會報稅流程，使學生畢業即能從事企業報稅員工作崗位的工作。幫助學生樹立終身學習理念，提高學習能力，學會交流溝通和團隊協作，提高實踐能力、創新能力、就業能力和創業能力。為達到教學目標，教學設計既要重視理論知識的學習，又要通過練習和實訓提升學生的應用能力，增強學生對理論知識和專業技能的系統理解，提高學生稅務處理的實際操作能力。（3）“理論實踐一體化”的教學方法。在教學方法上，以稅法基本理論為基點，通過現場教學法、情景教學法和案例教學法，堅持“理論－方法－案例－實踐”并行，理論基礎知識通過課堂講述、小組討論等方式進行課堂教學，實踐實訓部分通過展示、演示和實踐操作增強學生的動手能力，激發學生學習的興趣，發揮他們的主動性和創造性。以便使學生能循序漸進，促使學生將所學的稅法理論知識轉化為稅務處理的職業能力，從而實現學以致用的目的。

2教學內容的組織

2．1基于工作過程組織稅法課程建設

以職業崗位能力培養為導向，基于工作過程進行稅法課程建設。稅務崗位工作主要有申報納稅，繳納各項稅款等，教學內容上，經過對稅務崗位的工作過程進行設計和提煉，融入到稅法課堂教學過程中，以實踐為導向，分項目教學，讓學生在課堂上學中做，做中學。例如掌握稅法基本理論知識后，進行分稅種的技能訓練。辦稅員平時根據職業判斷，要對會計的原始憑據進行審核，在教學過程中，要求學生在會計實訓資料里查找相關的納稅數據。根據增值稅的申報流程，從發票的認證、抄報稅、辦理申報到稅款繳納，模擬企業的工作環境，讓設計的教學內容與稅務崗位工作內容相結合，這樣不僅可以提高課堂教學效果，還能增加學生的學習興趣，達到提升學生崗位能力的教學目標。

2．2根據崗位能力要求確定課程考核內容

企業的辦稅員要求具有稅務和稅務籌劃等能力，在遵守稅法、尊重稅法的前提條件下，減輕企業的稅負，對企業的財務目標進行謀劃和安排。如果辦稅員對稅法相關規定不熟悉，就會造成企業的損失或者加重企業的稅負，甚至造成偷稅、漏稅等不良后果。這就要求在課堂教學上，不僅要重視稅法理論基礎知識的教學，學習各稅種的稅收優惠政策，還要進行稅收實務操作的訓練，不能只重視理論教學，而忽略實務操作。因此，在稅法課程的考核上，在傳統理論知識的考核基礎上，添加對實務操作的考核，避免對理論基礎知識掌握不牢、對實務操作不熟練而讓企業利益受到損害。

2．3兼顧會計職稱考試的需要來安排課程內容

由于目前已經取消會計從業資格證考試，學生在校期間備考的會計類職業考試以初級會計師考試為主，在今后的從業過程中，還要參加會計師或者注冊會計師等考試，這些考試內容都涉及到稅法知識的考核。稅收理論知識扎實、稅務實務操作能力強的會計專業人才，是應用型人才的培養目標。在教學內容上，兼顧會計職稱考試的內容，結合學生階段性的現實需求，有利于調動學生的學習積極性，鞏固稅法理論知識，為實踐教學打下良好的基礎。因此，在稅法課程的內容組織上，基于工作過程組織對稅法課程的建設，根據職業崗位能力要求確定稅法課程考核內容，同時要兼顧會計職稱考試的需要組織教學。通過教學內容的改革，使學生在課堂上經過系統的理論學習和實踐訓練，增強學生對理論知識和專業技能的系統理解，提高學生的稅務處理能力，為將來的財稅工作奠定較為堅實的基礎。

3稅法課程改革實施計劃

3．1組建一支結構合理、優質高效的教學團隊

（1）加強雙師型隊伍建設，鼓勵教師走進企業。當時許多教師有扎實的稅法理論知識，豐富的教學經驗，但是缺乏在企業或者稅局工作的經歷，造成稅法課程教學重理論而輕實踐。因此，鼓勵教師去企業掛職鍛煉，系統掌握企業的涉稅業務和申報流程，結合企業的工作經歷，基于工作過程進行稅法課程設計，更好的在課堂上組織教學。根據企業的崗位能力需求，對學生進行理論和實踐的考核，做到理論與實踐的統一，提高教學效果。加強雙師型教師隊伍的建設，達到滿足應用技術大學的教學要求。（2）加強校企合作，引進校外稅務專業技術人才。高校和企業合作，不僅解決高校的就業問題，還能在平時的教學活動中，引入企業一線的專業技術人才進行實踐教學，培養學生的職業崗位能力，有效提高學生所學專業知識的實用性和時效性，有效幫助學生提高職業能力和素養。校企合作作為應用技術大學提高專業發展能力的重要途徑，突顯應用技術大學的專業特色，通過建立實習實訓基地，豐富了稅法課程實踐教學項目，在模擬企業的環境中進行稅務操作，能夠更加深刻的認識稅法理論知識，同時也能培養學生的納稅意識和職業自信。

3．2充分利用校內外教學資源

（1）建立校內稅收模擬實驗室。重視嘗試實驗，提供創新機會。通過稅法實踐教學，改變傳統的課堂教學模式，由教師的“滿堂灌”變成以學生動手操作為主要內容，枯燥的稅法理論教學變成了有趣的模擬實訓，在實訓中，根據實際工作流程分設辦稅員、稅務主管、稅務公務員等崗位。先根據各稅種進行分項目實訓，針對企業的基本情況進行分析，分析不同企業的業務涉及到的具體稅種，引導學生掌握具體企業業務的涉稅情況分析，具備涉稅業務的判斷能力。把企業真實的業務案例帶入實訓課堂，在綜合實訓的基礎上，提升學生的綜合分析能力。（2）充分利用校企合作資源，建立校外實訓基地。只有讓學生身臨其境感受企業的生產經營過程，才能加深對所學專業知識的理解，利用應用技術大學校企合作的校外資源，組織學生去合作企業參觀實習，了解企業生產經營過程，熟悉相關經濟業務和涉稅業務，將課堂上學習的理論知識與具體的經濟業務結合，讓學生在復雜的實踐環境中進行具體的稅務操作，提高他們的動手能力和實際操作能力。同時能對主要稅種進行核算，全面系統地掌握主要納稅申報表的構成項目與填制的基本要求。做到理論與實踐的有效銜接。

3．3靈活運用多元化的教學方法

為提高教學質量，提升課堂教學效果，我們不能完全否定傳統的教學方法，但在教學方法和教學手段等方面應不斷探索，大膽改革。首先廣泛開展案例教學方式。使學生在進行稅法專業基礎理論學習的同時，增強對企業稅務處理的感性認識，充分鍛煉學生的分析能力和應用能力，教師團隊應積極研究探索案例教學，專門撰寫各種教學案例。讓學生在課后開展小組討論，并到課堂上進行小組交流，通過討論讓學生更好地理解某些概念和知識。在教學手段上，利用現代教學手段，充分運用多媒體課件，制作并完善教學課件，通過多媒體教室、資料上網，開展現代科學的授課方式，以提高教學質量。合理運用網絡課程、微課公眾號及教學課件等現代化教學手段，依托網絡教學平臺，與學生進行課下互動和答疑，輔助教學，充分調動學生的思維能力和學習積極性。教師在教學實踐中積極探索，不斷改進教學方法。主講教師在教學中不斷總結經驗，并通過調查問卷的方式向學生了解情況，以便進一步提高教學質量。

3．4完善考核方式

在現有的考核方式基礎上，要更加注重學生實際操作能力和綜合分析能力的考核，考核內容做到理論與實踐相結合，空間上做到課堂與課后考核相結合，形式上做到考試與考查相結合。（1）理論與實踐考核相結合。理論考核在傳統考試內容的基礎上，對稅收法規和政策中變化的最新內容，熱點問題和難點問題充實考試內容，如營改增的最新政策、增值稅稅率的調整，環境保護稅的實施等。在實踐考核中，注重學生的稅收實務操作能力、職業判斷能力和綜合分析能力的考核。（2）課堂與課后考核相結合。課堂上，在案例教學、實踐教學等方法運用中。根據稅法課程設計的目的、內容和能力要求等，考查學生獨立思考能力、創新能力和實際應用能力。課后考察學生的知識運用能力，對新政策和理論前沿的了解程度，以及課后自我學習的能力。（3）考試與考查相結合?？荚嚳己藢W生知識技能掌握程度，同時考試盡量兼顧會計職稱考試的內容。在考查上，主要關注學生的學習態度，課后作業完成情況，出勤，課堂表現等總之，提高稅法課程的教學質量要針對學校的實際情況，一切從學生出發，以職業崗位為導向，以增強學生崗位能力為培養目標，使學生既能掌握稅法中枯燥的理論知識，還能掌握企業實際涉稅業務的處理。站在學生的角度思考稅法課程改革和課堂教學，從而達到應用技術大學人才培養的目標。

參考文獻

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作者:方文濤 單位:南寧學院