摘要:

食品安全不僅關(guān)系著人們的生活質(zhì)量，更直接著關(guān)系著人們的身體健康。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，各種社會矛盾和問題也暴露出來，其中食品安全問題，就是全國人民都十分關(guān)注的重要話題。本文就我國當(dāng)前的食品安全現(xiàn)狀以及發(fā)達(dá)國家的食品安全法律制度進(jìn)行研究分析，并提出完善意見，希望能夠?qū)ν晟莆覈氖称钒踩ǘ戎贫扔幸欢ǖ膸椭?/p>

關(guān)鍵詞:

食品安全;監(jiān)管;法律制度

在食品安全這一問題上，僅僅依靠市場調(diào)節(jié)和企業(yè)自律是不夠的，想要讓食品加工企業(yè)生產(chǎn)出安全的食品，得到消費(fèi)者的認(rèn)可，還需要建立健全的食品安全法律制度，通過法律安全監(jiān)管，促使食品加工企業(yè)進(jìn)行正規(guī)的生產(chǎn)活動，生產(chǎn)出令消費(fèi)者放心的合格食品。

一、我國食品安全監(jiān)管法律制度當(dāng)前現(xiàn)狀

早在2009年，為了更好的監(jiān)管我國的食品安全問題，我國政府就已出臺了《食品安全法》，取代了《食品衛(wèi)生法》，并為此專門成立了食品安全委員會，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督食品監(jiān)管行政職能部工的工作情況，也就是為了督促食品監(jiān)管部門更好的發(fā)揮食品安全監(jiān)督職能。然而《食品安全法》的出臺及食品安全委員會的成立，并沒有從根本上解決我國的食品安全問題，“問題血燕”、“有毒血旺”等食品風(fēng)波仍是層出不窮。這些食品安全問題的出現(xiàn)，足以證明我國的食品安全監(jiān)管法律制度不夠健全，不足以從根本上遏制食品安全問題。首先，在我國的法律體系中，被認(rèn)為不能存在政治責(zé)任和道德責(zé)任，只存在法律責(zé)任，這個法律變得狹隘和不健全，無形中降低了法律的執(zhí)行力度。其次，在實(shí)際的監(jiān)管過程中，食品安全監(jiān)管部門的運(yùn)行機(jī)制存在明顯的職能交叉重疊的情況，監(jiān)管部門數(shù)量多，不僅浪費(fèi)了行政資源，分段式的監(jiān)管方式，也讓食品安全監(jiān)管部門不能對食品安全問題進(jìn)行統(tǒng)一管理，使食品安全監(jiān)管體制出現(xiàn)漏洞。第三，由于多次機(jī)構(gòu)改革后，我國食品安全監(jiān)管機(jī)關(guān)普遍存在管理職能定位不準(zhǔn)確、權(quán)責(zé)不清的情況，使食品安全監(jiān)管制度無法良好的運(yùn)行。第四，自2014年食品藥品監(jiān)管部門職能整合，機(jī)構(gòu)的設(shè)置與人員的組合發(fā)生了根本性的變化，有部分負(fù)責(zé)食品安全監(jiān)管的執(zhí)法人員缺乏食品安全監(jiān)管的專業(yè)知識和專業(yè)技能，很難勝任食品安全監(jiān)管工作。第五，在市場交易中，常常出現(xiàn)欺騙行為，這就導(dǎo)致市場失靈，消費(fèi)者無法了解到真正的食品真正信息，雖然在已曝光的食品安全問題大部分屬實(shí)，但還是有少部分食品安全新聞是由人編造出來的。由于網(wǎng)絡(luò)信息傳播快速且傳播量大，導(dǎo)致很多人信以為真，對社會的穩(wěn)定造成了不利影響。最后，我國對出現(xiàn)問題的食品缺乏相應(yīng)的召回制度，同時食品風(fēng)險預(yù)警制度也不夠健全。

第一條為進(jìn)一步推進(jìn)依法行政，加強(qiáng)政府合同監(jiān)督管理，有效防范和化解合同風(fēng)險，正確處理政府與合同相對人的法律關(guān)系，保證國有資產(chǎn)安全，切實(shí)維護(hù)公共利益，優(yōu)化我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展環(huán)境，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。   第二條本辦法所稱政府合同，是指區(qū)政府或區(qū)政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)以政府名義與公民、法人和其他組織之間簽訂的行政合同、民商合同以及其他具有合同性質(zhì)的協(xié)議。具體包括以下類型：   （一）招商引資及合作合資協(xié)議；   （二）國有土地、森林、水域、灘涂、礦藏等自然資源的出讓、出租、承包合同；   （三）政府融資合同；   （四）區(qū)政府認(rèn)為需要納入監(jiān)督管理的其他合同。   第三條政府合同監(jiān)督管理遵循事前法律風(fēng)險防范、事中法律過程控制、事后法律監(jiān)督和補(bǔ)救相結(jié)合的原則。   第四條區(qū)政府法制辦負(fù)責(zé)政府合同的法律審查、備案和監(jiān)督管理工作。   第五條區(qū)政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)是政府合同的責(zé)任單位，非區(qū)政府序列的單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府也可以作為本辦法所稱政府合同的責(zé)任單位。責(zé)任單位負(fù)責(zé)政府合同的談判、起草、送審、報備、履行等工作，并在其職責(zé)范圍內(nèi)配合做好政府合同的監(jiān)督管理工作。   重大政府合同談判、起草時，責(zé)任單位應(yīng)根據(jù)需要對合同相對方的資質(zhì)、資產(chǎn)實(shí)力、商業(yè)信用、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況等進(jìn)行調(diào)查；涉及專業(yè)性、技術(shù)性問題或者情況復(fù)雜的，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行評估和論證。   第六條以區(qū)政府名義簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)在合同簽訂前報送區(qū)政府法制辦審查。   第七條責(zé)任單位在報送政府合同審查時，應(yīng)當(dāng)一并報送以下材料:   （一）合同文本草擬稿；   （二）相關(guān)主體資格、資質(zhì)證明材料；   （三）相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)材料；   （四）與簽訂合同有關(guān)的其他材料。   第八條區(qū)政府法制辦應(yīng)當(dāng)從以下方面對政府合同進(jìn)行審查：   （一）合同主體的資格、資質(zhì)；   （二）合同內(nèi)容的合法性、合理性；   （三）合同文本的規(guī)范性及用語的準(zhǔn)確性和嚴(yán)謹(jǐn)性等。   區(qū)政府法制辦應(yīng)在收到合同文本草擬稿以及相關(guān)材料之日起7個工作日內(nèi)審查完畢，并出具合同審查意見書。   第九條以區(qū)政府名義簽訂的合同，由區(qū)政府法定代表人簽訂，法定代表人也可以委托副區(qū)長簽訂。   重大合同在合同簽訂前應(yīng)當(dāng)提請區(qū)政府常務(wù)會議或區(qū)長辦公會議審定。   第十條經(jīng)區(qū)政府法制辦審查的政府合同簽訂后，責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)將合同文本、簽約審批材料、來往電函、會談紀(jì)要等相關(guān)文件材料報送區(qū)政府法制辦備案。   以區(qū)政府名義簽訂的合同，責(zé)任單位在向區(qū)政府法制辦報送備案的同時，應(yīng)將合同文本報送區(qū)政府辦公室存檔。   第十一條合同簽訂后，責(zé)任單位應(yīng)全面履行合同，并及時督促合同相對方按合同約定履行義務(wù)。   第十二條當(dāng)出現(xiàn)下列情形時，責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)及時向區(qū)政府法制辦報告，區(qū)政府法制辦應(yīng)當(dāng)及時提出相應(yīng)對策或者法律建議，指導(dǎo)責(zé)任單位及時行使不安抗辯權(quán)、合同解除權(quán)、違約責(zé)任追究權(quán)等法定權(quán)利：   （一）因不可抗力阻礙實(shí)現(xiàn)合同目的的；   （二）合同依據(jù)的法律法規(guī)規(guī)章及政策修改或者廢止的；   （三）簽訂合同時的客觀情況發(fā)生重大變化的；   （四）合同相對方財產(chǎn)狀況惡化、喪失商業(yè)信譽(yù)或者出現(xiàn)喪失、可能喪失履行能力的其他情形的；   （五）相對方違約的；   （六）出現(xiàn)其他可能影響合同履行的風(fēng)險的。   第十三條政府合同在履行過程中，如發(fā)現(xiàn)原合同存在應(yīng)當(dāng)約定而未約定的事項(xiàng)，或者因客觀原因需要補(bǔ)充或變更原合同的，由責(zé)任單位先與相對方進(jìn)行協(xié)商，初步達(dá)成書面補(bǔ)充或變更協(xié)議，經(jīng)區(qū)政府法制辦審查后，由簽訂原合同的法定代表人或者其授權(quán)委托人簽訂。   第十四條政府合同爭議需要調(diào)解、和解或者協(xié)調(diào)處理的，區(qū)政府法制辦應(yīng)當(dāng)積極為責(zé)任單位提供相應(yīng)的法律幫助。   第十五條屬政府合同，各責(zé)任單位不得越權(quán)簽訂，違反本條款，在政府合同的簽訂、履行過程中，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重后果的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定對責(zé)任單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人給予行政處分；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。   第十六條責(zé)任單位應(yīng)對政府合同的簽訂、履行過程中形成的所有資料整理歸檔，并妥善保管。   第十七條　區(qū)政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)和非區(qū)政府序列的單位及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)參照本辦法規(guī)定，加強(qiáng)對所簽訂的政府合同的管理。   第十八條　本辦法由區(qū)政府法制辦負(fù)責(zé)解釋。   第十九條　本辦法自之日起施行。

作者：張劍虹 任月梅 單位：華北科技學(xué)院

管理制度

1“官山海”的專營政策

春秋戰(zhàn)國時期，齊國實(shí)行“官山海”政策，即礦產(chǎn)資源由國家控制和管理，主要是鹽鐵專營，禁止民間開采礦山。據(jù)《管子•地數(shù)》記載，凡是有礦山的山區(qū)，都要“謹(jǐn)封而為禁。有動封山者，罪死而不赦。有犯令者，左足入，左足斷；右足入，右足斷。”由此可見，當(dāng)時齊國對私自開采礦山的處罰是很嚴(yán)厲的。但是，對于開采鐵礦，卻是允許民間開采的，只要向政府繳納一定的稅即可，稅占到總盈利的30％。楚國禁止民間開采金礦。一旦私采金礦被發(fā)現(xiàn)者，處以極刑。《韓非子•內(nèi)儲說上》上記載“荊南之地，麗水之中生金。人多竊采金，采金之禁，得而輒辜磔于市。”晉國以及后來分離出來的韓趙魏三國，均不實(shí)行鹽鐵專營，允許民間開采礦山、冶鐵。秦代繼承了戰(zhàn)國時期的礦政，對礦業(yè)實(shí)行官營民采、收取稅利的管理政策。后來有人說秦始皇“用商鞅之法，改帝王之制，鹽鐵之利，二十倍于古”［1］。漢代絕大多數(shù)年代實(shí)行鹽鐵專營，只有少數(shù)年代實(shí)行鹽鐵開放政策。漢初實(shí)行分封制，允許分封的諸侯可以自行開發(fā)礦業(yè)，導(dǎo)致鹽鐵實(shí)際為少數(shù)豪強(qiáng)大族所控制。文帝時期“弛山澤”，國家和百姓同時擁有礦業(yè)開發(fā)權(quán)。武帝時期，為增加中央財政收入，削弱地方勢力，實(shí)行鹽鐵官營，私鑄鐵器的，加以治罪。魏晉時代，礦業(yè)基本上是官營，禁止民間開采、冶鑄，但是一些豪強(qiáng)地主“封固山澤”，自己設(shè)置冶煉場所，采煉銅鐵、貨幣等。隋朝時代，將銅礦的開發(fā)權(quán)收歸國有，但對于鐵并未實(shí)行政府專營。唐初也并未對鐵實(shí)行專營，太宗和憲宗時曾禁止私自開采金銀，后來又有一段時期允許私采金、銀、銅礦，國家收稅，礦稅為收入的20％。元代的官辦鐵礦，主要集中在北方。關(guān)于汞礦，北方一般為官辦，南方為民采。關(guān)于錫、鉛礦，政府實(shí)行生產(chǎn)經(jīng)營許可制度，由用戶申請獲得錫引，然后方可經(jīng)營，類似于當(dāng)時的鹽引制度。明代基本上沿襲了元代的礦業(yè)制度，雖然各種礦產(chǎn)資源冶煉場“屢開屢閉”。明代實(shí)行官礦政策，限定金銀等貴金屬基本上只能由官府經(jīng)營，鐵、銅、鉛、錫等礦，也由官府負(fù)責(zé)采冶，民間只能開采其他一些相對不重要的礦產(chǎn)，并要取得官府同意，繳納一定的稅收。

2鼓勵民間開采

在礦產(chǎn)資源開采方面，宋代設(shè)立專門機(jī)構(gòu)、配備專職人員負(fù)責(zé)探礦，“踏逐礦苗所在”［2］。這個機(jī)構(gòu)為提點(diǎn)坑冶鑄錢司，內(nèi)有檢踏官數(shù)名負(fù)責(zé)探礦。與此同時，政府鼓勵民間探礦報礦，并給予一定的報酬和優(yōu)惠政策。一是給報礦人一定的賞酬；二是給予報礦人優(yōu)先承買礦冶產(chǎn)地的權(quán)利；三是給報礦人預(yù)借開采經(jīng)營的工本錢。出于當(dāng)時社會的倫理道德和居民生活秩序的考慮，宋代法律還規(guī)定了不可開采的禁地，主要是寺院、祠廟、公宇、墳地等地方。清代已頒布制定了較為完備的礦政條例，以康熙年間頒布的《錢法十二條》為例，它詳細(xì)規(guī)定了從礦手工業(yè)的管理、采禁、礦稅到礦業(yè)經(jīng)營方式等。清代關(guān)于是否允許民間開采礦產(chǎn)資源，政策是經(jīng)常變化的。鑒于明后期的礦監(jiān)之亂，以及各種抗清勢力的存在，清初40年對礦山采取了嚴(yán)格的封禁政策。因鑄幣需要，康熙十四年稍稍放寬了銅、鉛礦的開采。康熙年間，規(guī)定在政府監(jiān)管的前提下，民間可以自行開采銅、鉛等礦。雍正時期禁止開設(shè)新礦，但均不允許開采金、銀礦。乾隆年間改變了封閉金、銀礦的規(guī)定，經(jīng)官方批準(zhǔn)、登記后，可以開采金、銀礦。嘉慶年間，金、銀、鉛礦不允許民間開采，百姓申請開采的，不但不準(zhǔn)許，還要治罪。道光年間，政策又弛緩一些。清代放棄了明代的官礦政策，認(rèn)為官礦政策得不償失，“山澤之利，官取之則不足，民取之則有余”［3］，所以清代礦業(yè)大多數(shù)為民辦，官辦的占少數(shù)。康雍兩朝的民辦礦業(yè)經(jīng)營規(guī)模比較小，主要原因在于政府害怕一旦規(guī)模變大，有聚眾反抗的危險，從而危害皇權(quán)，所以康雍兩帝限制礦業(yè)發(fā)展，比如下旨規(guī)定只能貧民在本地開礦，并限制利潤，不允許招商開廠。乾隆朝開始招商開采，礦業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模發(fā)展迅速。比如，云南吳尚賢的茂隆銀廠，有工人兩萬多人。

3生產(chǎn)經(jīng)營管理制度

[摘要]當(dāng)前，我國藥師管理主體二元化，導(dǎo)致藥師監(jiān)管“雙軌制”。借鑒其他國家的做法經(jīng)驗(yàn)，提出完善我國藥師監(jiān)管制度的思考建議：構(gòu)建一元化藥師管理制度，以衛(wèi)生健康部門為藥師管理主體，促進(jìn)藥師行業(yè)協(xié)會的柔性監(jiān)管作用，按照行業(yè)監(jiān)管的管辦分離原則，促進(jìn)藥師監(jiān)管工作在法治化軌道上健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]藥師法；管理主體；藥師監(jiān)管制度

當(dāng)前，我國藥師管理體制建設(shè)稍顯滯后，完善藥師監(jiān)管的工作雖在向前推進(jìn)，但推進(jìn)速度緩慢，存在頗多阻礙因素[1]，監(jiān)管法治依據(jù)不強(qiáng)，缺少高位階法律規(guī)范，藥師難以更好地發(fā)揮合理用藥監(jiān)督與民眾用藥“守門人”的作用[2]。究其原因，主要是藥師管理主體二元化，導(dǎo)致藥師監(jiān)管“雙軌制”。

1我國藥師管理主體的現(xiàn)狀

1.1藥師管理主體二元化及其弊端

長期以來，我國存在兩類藥學(xué)技術(shù)人員劃分方式。一類是職稱藥師，包括西藥師與中藥師，以及后來出現(xiàn)的臨床藥師，職稱藥師主要存在于醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)中，分為主任藥師、副主任藥師、主管藥師、藥師和藥士5個等級，主要由各級政府的衛(wèi)生健康部門負(fù)責(zé)職稱藥師的監(jiān)督管理工作。另一類是執(zhí)業(yè)藥師，包括執(zhí)業(yè)西藥師與執(zhí)業(yè)中藥師，執(zhí)業(yè)藥師是職業(yè)資格準(zhǔn)入的范疇，主要存在于藥品生產(chǎn)、經(jīng)營、使用等領(lǐng)域，由藥品監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)藥師的監(jiān)督管理工作。這兩類藥師分布于不同領(lǐng)域和崗位，其職責(zé)在本質(zhì)上是一致的———為群眾提供高質(zhì)量的藥學(xué)服務(wù)，保障群眾用藥的安全性與合理性。鑒于當(dāng)前這兩類藥師分屬不同的政府部門管理，在制度、標(biāo)準(zhǔn)、管理等方面尚未統(tǒng)一，造成藥師管理?xiàng)l塊分割、效率低下[3]，也間接增加了藥師管理難度，顯現(xiàn)出一定程度的混亂。以職稱藥師為例，當(dāng)職稱藥師考取執(zhí)業(yè)藥師職業(yè)資格后，其主管部門既有衛(wèi)生健康部門，又有藥品監(jiān)督管理部門。因此，該職稱藥師面臨以下三個方面問題。一是繼續(xù)教育方面，藥品監(jiān)督管理部門與衛(wèi)生健康部門對繼續(xù)教育學(xué)分要求不同、認(rèn)定時間不一致，很難做到兼顧。二是注冊方面，通常醫(yī)院統(tǒng)一為執(zhí)業(yè)醫(yī)師和護(hù)士辦理注冊程序，由衛(wèi)生健康部門負(fù)責(zé)。但現(xiàn)實(shí)是醫(yī)院在辦理執(zhí)業(yè)藥師注冊時由于人數(shù)相對較少，通常需要藥師個人自行辦理，費(fèi)時又費(fèi)力。三是職稱評審方面，衛(wèi)生健康部門負(fù)責(zé)醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)藥師的職稱評審，而執(zhí)業(yè)藥師的職業(yè)資格準(zhǔn)入?yún)s由藥品監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)，致使職稱評審與是否取得執(zhí)業(yè)藥師職業(yè)資格之間無關(guān)聯(lián)性，醫(yī)院藥師考取執(zhí)業(yè)藥師職業(yè)資格反成一種“累贅”[4]。

1.2國內(nèi)學(xué)者對藥師管理主體的看法

從2007年的“次貸危機(jī)”到中國2011年以溫州為代表的民間信貸問題無不折射了監(jiān)管在金融行業(yè)中的重要作用，我國要實(shí)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，必借重于證券市場的融資功能為企業(yè)發(fā)展融資，而以創(chuàng)業(yè)板為首的高管瘋狂套現(xiàn)，以及信息披露不透明等證券市場的不規(guī)范現(xiàn)象，都對我國證券監(jiān)管理論與監(jiān)管政策的制度選擇提出了進(jìn)一步完善的要求。   一監(jiān)管的目的   證券市場是非常重要的資本市場，通過證券市場的融資功能和價格發(fā)現(xiàn)功能實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。可在我國證券的發(fā)展歷史中，由于證券市場的不完善性，導(dǎo)致證券市場非正常波動經(jīng)常發(fā)生。引入監(jiān)管主動干預(yù)市場失靈，成為監(jiān)管的重要目的，通過引入監(jiān)管制度來調(diào)整證券市場各個主體之間的利益，可以實(shí)現(xiàn)證券市場正常有序發(fā)展，從而達(dá)到證券市場與實(shí)體經(jīng)濟(jì)之間的良性互動，為投資者提供一個公平、公正、公開的競爭環(huán)境和安全、健康發(fā)展的證券市場。   二監(jiān)管理論的歷史變遷   (一)20世紀(jì)30年代以前:古典經(jīng)濟(jì)學(xué)思想影響下的早期有限監(jiān)管亦即監(jiān)管理論產(chǎn)生初期階段   此時期古典經(jīng)濟(jì)學(xué)自由放任思想占據(jù)統(tǒng)治地位，認(rèn)為市場這只“看不見的手”對市場資源的調(diào)節(jié)是最有效率的，此時基本沒有統(tǒng)一的專門監(jiān)管機(jī)構(gòu)，也沒有系統(tǒng)的監(jiān)管理論。由于過度相信市場的力量，危機(jī)不斷交替發(fā)生，危機(jī)的頻率越來越高，規(guī)模越來越大，歷史上曾發(fā)生過幾次比較著名的危機(jī)，比如17世紀(jì)荷蘭的“郁金香泡沫”危機(jī)，英國的“南海泡沫”事件、18世紀(jì)初法國的“密西西比泡沫”事件等;在中國清朝末期也曾發(fā)生3次金融風(fēng)潮:第一次是1883年上海金融風(fēng)潮，第二次是1897年的貼票風(fēng)潮，第三次是1910年的橡皮股票風(fēng)潮［1］。為應(yīng)對金融市場對經(jīng)濟(jì)的沖擊，英國制定并于1720年6月20日生效的《泡沫法》，規(guī)定成立上市公司必須經(jīng)過議會批準(zhǔn)，這是歷史上第一部證券市場監(jiān)管法案;法國成立了官方的證券交易所，對上市公司進(jìn)行監(jiān)管。美國堪薩斯州于1911年通過了《藍(lán)天法》(BlueSky-Law)，這是第一部規(guī)定強(qiáng)制性信息披露的州證券法，標(biāo)志著美國州一級證券監(jiān)管的正式開始。1920年，庇古在其發(fā)表的《福利經(jīng)濟(jì)學(xué)》中，首次提出外部性理論，而外部性正是政府監(jiān)管的重要理論基礎(chǔ)。洛桑學(xué)派代表人物帕累托的帕累托效率法則和帕累托最優(yōu)理論，說明了社會資源的分配標(biāo)準(zhǔn)與改進(jìn)方法，為政府的干預(yù)提供了理論基礎(chǔ)。總體上，此時期證券市場的發(fā)展是以行業(yè)自律為主，監(jiān)管理論不是此時期的理論主流，政府的監(jiān)管與干預(yù)有限，逃避監(jiān)管相對容易［2］。   (二)20世紀(jì)30年代至70年代初:凱恩斯主義思想影響下的安全優(yōu)先監(jiān)管理論   自1929年開始的大蕭條以后，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)自由放任思想受到質(zhì)疑，以凱恩斯為代表的主張干預(yù)的思想逐漸占據(jù)主導(dǎo)地位，安全優(yōu)先成為這一時期證券監(jiān)管的核心原則，各國逐漸建立了專門的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)，監(jiān)管的制度與理論得到不斷發(fā)展。從放任發(fā)展到主動監(jiān)管，具有代表性的轉(zhuǎn)折點(diǎn)事件是美國于1933年和1934年，分別制定的《證券法》與《證券交易法》兩部證券監(jiān)管法律，美國1956年又制定了《統(tǒng)一證券法》。市場失靈理論(MarketFailureTheory)。此時，主流經(jīng)濟(jì)學(xué)家以及政策制定者意識到市場的不完全性，市場存在的外部效應(yīng)、公共產(chǎn)品、信息不對稱、自然壟斷，市場的無形之手難以實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，導(dǎo)致市場失靈，正因?yàn)榇耍瑸檎母深A(yù)提供了理論基礎(chǔ)，政府利用法律、法規(guī)對證券市場進(jìn)行直接或間接干預(yù)。公共利益理論(PublicInterestTheory)。此為政府干預(yù)的另一理論基礎(chǔ)，公共利益理論認(rèn)為監(jiān)管者是利他主義者，監(jiān)管者的利益是獨(dú)立的，沒有本身的私利，作為全體市場參與者利益的代表，為調(diào)整市場存在的市場失靈現(xiàn)象，監(jiān)管者可以以很低甚至無成本的監(jiān)管手段對被監(jiān)管者進(jìn)行監(jiān)管，維護(hù)證券市場的正常運(yùn)行，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)公共利益的最大化。其中，波斯納在1974年出版的《管制的公共利益理論》明確提出公共利益理論，并在其中指出政府可以利用經(jīng)濟(jì)、行政、法律手段糾正市場失靈以提高社會福利［3］。   (三)20世紀(jì)70年代中期至90年代以前:新自由主義經(jīng)濟(jì)思想影響下的效率優(yōu)先監(jiān)管理論   進(jìn)入20世紀(jì)70年代，發(fā)達(dá)國家出現(xiàn)了凱恩斯宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)難以解釋的“滯脹”現(xiàn)象，以密爾頓•弗里德曼(MiltonFriedman)為代表的現(xiàn)代貨幣主義為起點(diǎn)的新自由主義經(jīng)濟(jì)思想開始興起，布雷頓森林體系的徹底解體進(jìn)一步確立新自由化的思想基礎(chǔ)地位。在此思想影響下，金融自由化理論逐漸成形，該理論主張放松對金融機(jī)構(gòu)的過度監(jiān)管，此時期，效率優(yōu)先原則成為監(jiān)管的核心原則。金融自由化理論認(rèn)為過度監(jiān)管會犧牲金融市場的效率，甚至監(jiān)管本身也會失靈。金融市場通過證券直接融資規(guī)模不斷擴(kuò)大，銀行、保險、證券通過金融創(chuàng)新跨界經(jīng)營越來越多，科技的發(fā)展進(jìn)一步推動了證券業(yè)的國際化發(fā)展，嚴(yán)格監(jiān)管受到市場的質(zhì)疑。金融自由化理論。以MackinnonandShaw(1973)的“金融抑制”和“金融深化”的理論為主要組成部分，主張放松對金融機(jī)構(gòu)過度管制，恢復(fù)金融行業(yè)的競爭，提高金融機(jī)構(gòu)的效率。他們還特別指出，“金融抑制”是導(dǎo)致發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)落后的主要根源，通過“金融深化”能更好配置資源實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。監(jiān)管失靈理論。作為此時期最重要反擊政府的過度監(jiān)管理論基礎(chǔ)，根據(jù)“利益集團(tuán)理論”、“俘獲理論”、“尋租理論”，以及存在管制成本與監(jiān)管雙方博弈會導(dǎo)致監(jiān)管者在監(jiān)管時難以達(dá)到監(jiān)管初期設(shè)計時的監(jiān)管目標(biāo)，從而管制失靈。全球金融監(jiān)管與協(xié)調(diào)。金融創(chuàng)新工具的不斷出現(xiàn)，加大了監(jiān)管的難度，金融自由化的不斷發(fā)展，使全球各國證券市場聯(lián)系越來越密切，單獨(dú)監(jiān)管的難度越來越大，監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的合作監(jiān)管成為常態(tài)。此時期美國分別在1980年制定《小企業(yè)投資促進(jìn)法》，1984年國會通過《內(nèi)幕人士交易制裁法》，1986年制定《政府證券法》，1988年制定了《內(nèi)幕交易與證券欺詐施行法》，以立法的方式來保障市場的健康運(yùn)行［4］。   #p#分頁標(biāo)題#e# (四)20世紀(jì)90年代至今:安全與效率并重的審慎監(jiān)管   進(jìn)入20世紀(jì)90年代，各地區(qū)金融證券危機(jī)不斷發(fā)生，比如拉美墨西哥、巴西，亞洲東南亞相繼爆發(fā)金融危機(jī)，直至2007年美國的次貸危機(jī)，危機(jī)的深度與廣度不斷擴(kuò)大。監(jiān)管理論在前期理論的基礎(chǔ)上，開始注重對危機(jī)的傳染與反傳染、金融活動具體管理、防范金融體系系統(tǒng)風(fēng)險的研究，實(shí)行安全與效率并重的監(jiān)管。此時期，理論界注意到，市場調(diào)節(jié)與政府監(jiān)管都有本身的不足，再加上證券市場上各方目標(biāo)的不一致，導(dǎo)致了金融證券市場問題不斷出現(xiàn)，謹(jǐn)慎監(jiān)管得到認(rèn)同。此時期，新自由主義思想受到理論界質(zhì)疑。隨著金融自由化思想進(jìn)一步深入，混業(yè)跨界經(jīng)營成為常態(tài)，加上金融工具的創(chuàng)新，以及互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，使監(jiān)管更加困難。同時由于監(jiān)管的滯后性，難以適應(yīng)新時期證券市場變化新的監(jiān)管需要，比如美國采取的“雙重多頭”監(jiān)管。證券市場開始注重監(jiān)管的國際合作、風(fēng)險防范、監(jiān)管者本身的監(jiān)管、危機(jī)的預(yù)警與防范，證券市場本身特殊性及其風(fēng)險產(chǎn)生、傳導(dǎo)機(jī)制的研究，合理協(xié)調(diào)安全、穩(wěn)定與效率之間的關(guān)系。1990年美國國會通過了《國際證券執(zhí)法合作法》(InternationalSecuritiesEnforcementCooperationAct)，旨在加強(qiáng)防范證券欺詐的國際間合作［5］。   功能監(jiān)管理論。監(jiān)管者根據(jù)金融的功能設(shè)定監(jiān)管程序，根據(jù)默頓(Merton)和鮑迪(Bodie)的觀點(diǎn)，金融功能比金融機(jī)構(gòu)更穩(wěn)定，基于功能觀點(diǎn)的金融體系比基于機(jī)構(gòu)觀點(diǎn)的金融體系更便于政府監(jiān)管［6］，功能監(jiān)管更加有針對性、專業(yè)性、預(yù)見性和靈活性，機(jī)構(gòu)形式會隨功能的變化而調(diào)整，金融產(chǎn)品的功能一般都是同質(zhì)，通過功能監(jiān)管可以降低“監(jiān)管套利”，同時有利于被監(jiān)管者的金融創(chuàng)新。缺點(diǎn)是監(jiān)管成本高，對監(jiān)管人才標(biāo)準(zhǔn)要求高，沒有機(jī)構(gòu)為系統(tǒng)性風(fēng)險負(fù)責(zé)。1999年美國國會通過《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》以取代《格拉斯-斯蒂格爾法》，就是功能監(jiān)管理論的成就。市場約束與監(jiān)管者自身治理的協(xié)調(diào)監(jiān)管理論。通過強(qiáng)調(diào)市場紀(jì)律在調(diào)整證券市場利益的作用，用市場機(jī)制來約束市場參與主體的行為的理論。Flan-nery(1998)論證了市場對改善監(jiān)管重要作用，將市場信息與政府監(jiān)管信息結(jié)合起來，可以縮短認(rèn)識和行動之間的時滯，及時發(fā)現(xiàn)證券市場存在的問題。通過對監(jiān)管者自身治理，提高監(jiān)管者監(jiān)管的獨(dú)立性、透明性、及時性與責(zé)任性，減少政治干預(yù)與利益集團(tuán)俘獲影響提高監(jiān)管水平避免監(jiān)管失靈［7］。   監(jiān)管激勵理論將激勵問題引入到對監(jiān)管雙方監(jiān)管者與被監(jiān)管者問題的分析中，運(yùn)用激勵機(jī)制實(shí)現(xiàn)監(jiān)管最佳設(shè)計結(jié)果;法律不完備理論認(rèn)為法律是用來調(diào)整一般大量現(xiàn)象的，難以及時調(diào)節(jié)證券市場中出現(xiàn)的新問題，認(rèn)為應(yīng)引入一個機(jī)構(gòu)進(jìn)行主動監(jiān)管，應(yīng)對變化的市場;資本監(jiān)管理論認(rèn)為資本全球化條件下，要對資本適當(dāng)監(jiān)管以防止風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁，特別是對于金融市場發(fā)展不完善的發(fā)展中國家;宏觀審慎監(jiān)管理論主張在微觀審慎監(jiān)管基礎(chǔ)上的發(fā)展，在次貸危機(jī)中受到主流經(jīng)濟(jì)學(xué)家重視，宏觀審慎監(jiān)管從整個系統(tǒng)的角度，自上而下的防范金融系統(tǒng)風(fēng)險，解決單個機(jī)構(gòu)的審慎理性導(dǎo)致宏觀非理性風(fēng)險。   三證券監(jiān)管制度完善的路徑選擇   (一)中國證券監(jiān)管體制存在的問題   我國證券市場起步較晚，不同于很多發(fā)達(dá)國家自發(fā)發(fā)展的證券市場，我國證券監(jiān)管的基本特征是:強(qiáng)制性、漸進(jìn)性和滯后性，證券市場采取的是自上而下、政府主導(dǎo)型的制度供給模式，發(fā)展歷史較短，有很多需要完善的地方。   1、監(jiān)管缺乏獨(dú)立性。我國證券市場監(jiān)管主體為證監(jiān)會，同時還受到人民銀行、國資委、發(fā)改委和證券交易所等職能部門的制約。比如在債券方面，發(fā)改委主管企業(yè)債，證監(jiān)會主管公司債，央行則主管中期票據(jù)和短期融資券。在這么多部門監(jiān)管的情況下，債券發(fā)行很多時候遇到一些困惑，在隱性成本方面也會有所增加，進(jìn)而導(dǎo)致監(jiān)管效率不高。   2、信息披露制度不完善。我國由于信息披露問題而導(dǎo)致的內(nèi)幕信息交易經(jīng)常發(fā)生，加之法制不健全和打擊懲罰力度不足，嚴(yán)重?fù)p害了監(jiān)管者的信譽(yù)。另外，信息披露的及時性、有效性不足，暴露了我國監(jiān)管效率低和監(jiān)管滯后的特點(diǎn)，漸進(jìn)性的指導(dǎo)原則導(dǎo)致創(chuàng)新不足［8］。   3、證券自律監(jiān)管不足。作為證券自律組織的證券業(yè)協(xié)會與證券交易所，這兩個層次在行業(yè)自律中都存在缺陷。首先是兩地交易所存在較強(qiáng)的地方利益，其對市場交易監(jiān)管受到所在地政府干預(yù)，難以公平、公正;其次，資本自律組織的體制、行政傳統(tǒng)下的法律環(huán)境決定了其實(shí)際上并不能發(fā)揮自律作用。   4、對投資者保護(hù)力度不足。我國證券市場建立的初衷是為國有企業(yè)融資解困，再加上政府在監(jiān)管過程中強(qiáng)調(diào)制度供給，使普通投資者的利益未受到較好保護(hù)，監(jiān)管者非常容易被利益集團(tuán)俘獲，這非常不利于證券市場的長期健康發(fā)展。如作為股改對價的產(chǎn)物—南航認(rèn)沽權(quán)證，在制度上彌補(bǔ)了我國做空機(jī)制的空白。但在證監(jiān)會“券商創(chuàng)設(shè)”規(guī)則公布后，其由當(dāng)初的14億份迅速膨脹至120多億份，為創(chuàng)設(shè)的券商帶來無風(fēng)險套利約204億元，這種權(quán)證無限創(chuàng)設(shè)制度，凸顯了投資者利益保護(hù)難題。   5、缺乏對監(jiān)管者本身的有效監(jiān)督。我國的監(jiān)管主要是單向監(jiān)管，是自上而下的監(jiān)管，對監(jiān)管者缺乏有效約束，利益輸送很方便，比如證券監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間的人員流動［9］。   (二)中國證券監(jiān)管制度完善的路徑選擇及其理論分析   根據(jù)諾斯的理論，制度變遷是有路徑依賴的，人們現(xiàn)在的選擇受過去所作選擇約束，所以中國的證券監(jiān)管制度完善必然受到我國過去監(jiān)管歷史的約束。根據(jù)對證券監(jiān)管理論的分析，不管是市場約束還是監(jiān)管約束，都可能導(dǎo)致失靈現(xiàn)象發(fā)生。任何制度的缺陷隨著時間的縱向累積，最終都會以危機(jī)作為其外在表現(xiàn)方式表現(xiàn)出來，根據(jù)過去國內(nèi)外監(jiān)管歷史發(fā)現(xiàn)，必須同時采取兼顧安全與效率的全面的協(xié)調(diào)審慎監(jiān)管，2007年次貸危機(jī)引發(fā)的全球危機(jī)進(jìn)一步在理論界確立了這一思想。   目前我國證券市場的制度供給，是政府主導(dǎo)型的強(qiáng)制性制度供給，加上我國對監(jiān)管者本身監(jiān)管缺乏有效約束，極容易被各利益集團(tuán)俘獲。中國證券市場主要的利益集團(tuán)主體有政府及其人、國有企業(yè)、國有銀行和非公有制企業(yè)，而普通投資者由于人數(shù)眾多，難以形成合力，在博弈過程中經(jīng)常會處于弱勢地位，所以經(jīng)常會看到普通投資者很受傷很無奈地表達(dá)意見。在我國監(jiān)管者的利益有政治利益與經(jīng)濟(jì)利益，根據(jù)尋租理論和俘獲理論，監(jiān)管者會追求自身利益最大化，特別是有政府和國資背景的企業(yè)在證券上市方面擁有很大優(yōu)勢，監(jiān)管會失靈。監(jiān)管的目的是提高市場運(yùn)行效率，保證市場健康平穩(wěn)發(fā)展，防止市場或監(jiān)管失靈現(xiàn)象發(fā)生，在制度選擇時，我們必須要看該制度是否有助于降低監(jiān)管成本、是否有助于提高監(jiān)管效率、是否有助于防范風(fēng)險與是否有利于保護(hù)投資者的利益［10］。根據(jù)理論分析及我國證券監(jiān)管體制存在的問題，筆者認(rèn)為我國證券監(jiān)管體制完善可選擇以下的路徑入手:#p#分頁標(biāo)題#e#   第一，培育與完善證券市場，引入市場力量監(jiān)督，加強(qiáng)信息披露制度，杜絕內(nèi)幕交易。首先，完善證券市場的“退市”制度，加強(qiáng)監(jiān)管借殼上市現(xiàn)象，真正發(fā)揮市場的價值發(fā)現(xiàn)功能。目前ST和創(chuàng)業(yè)板等小市值、高估值及成長不確定的公司反而受到投機(jī)者的大肆追捧，借殼傳聞讓垃圾公司烏鴉變鳳凰，“退市”比例過低，讓投資者風(fēng)險意識淡薄，“藍(lán)籌大盤股”在資金緊張的環(huán)境中較難得到認(rèn)同，這種投資價值扭曲的文化不利于我國資本市場發(fā)展和成熟，為此，我們要加快“退市”制度建設(shè)和實(shí)施，合理引導(dǎo)投資并營造良性投資環(huán)境。其次，遵循信息披露至上原則，規(guī)范內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，對上市公司及相關(guān)信息知情人員的信息予以公布，擴(kuò)大內(nèi)幕信息的監(jiān)督范圍，減少內(nèi)幕交易存在的基礎(chǔ)性環(huán)境。通過制度完善和建立強(qiáng)制性完整信息披露制度，降低證券交易過程中的信息不對稱。最后，加大內(nèi)幕交易懲罰及時性與懲罰力度，提高人才隊伍素養(yǎng)與監(jiān)管技術(shù)水平。   第二，完善市場制度的頂層設(shè)計，加強(qiáng)制度創(chuàng)新。首先，完善發(fā)行制度，解決發(fā)行價過高現(xiàn)象，特別是IPO的審核機(jī)制。其次，實(shí)行對保薦人的持續(xù)監(jiān)管與責(zé)任追究制。培育價值投資的市場氛圍，杜絕扭曲市場價值的“炒新”現(xiàn)象發(fā)生。最后，加強(qiáng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)與資本市場的聯(lián)系，利用資本市場的募集資金功能，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)輸血，特別是短板行業(yè)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，同時利用資本市場的價值發(fā)現(xiàn)功能，監(jiān)督企業(yè)的行為。比如:我國科技創(chuàng)新以及農(nóng)業(yè)、食品行業(yè)和資本市場的聯(lián)系不夠緊密;社會保障還沒有和資本市場形成密不可分、相互支持的關(guān)系。   第三，加強(qiáng)對監(jiān)管者的約束，提高監(jiān)管者的獨(dú)立性，協(xié)調(diào)好監(jiān)管者與市場主體之間的利益關(guān)系，限制監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間的人員流動，防止雙方利益輸送，引入對監(jiān)管者利益激勵機(jī)制設(shè)計，加強(qiáng)績效考核制度對監(jiān)管的激勵作用，促使監(jiān)管者為全體證券市場參與者利益服務(wù)［11］。   第四，完善對投資者的利益保護(hù)機(jī)制。首先，加強(qiáng)對上市企業(yè)上市質(zhì)量的監(jiān)管，加大對投資者利益的關(guān)注力度，及時給予反應(yīng)，完善證券交易平臺，降低交易費(fèi)用，創(chuàng)建公平、公開、公正的投資環(huán)境，對損害投資者利益行為及時給予嚴(yán)厲懲罰。其次，加強(qiáng)上市公司對投資者分紅的制度建設(shè)管理，目前我國上市公司股息率非常低，約為1%，公司可分配利潤中的現(xiàn)金股利支付率約為25%，遠(yuǎn)低于美國等境外市場。上市公司(含擬上市公司)應(yīng)完善分紅政策及其決策機(jī)制，在首次公開發(fā)行時，要細(xì)化分紅規(guī)劃、分紅政策和分紅計劃。對再融資公司，要明確描述過去的分紅情況及將來的分紅承諾，監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者共同對公司利潤分配決策過程和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管，確保證券市場從投機(jī)市場向價值市場轉(zhuǎn)變。最后，努力完善中小投資者民事訴訟制度的建設(shè)。民事訴訟為保護(hù)中小投資者合法權(quán)益提供了重要的司法救濟(jì)途徑，是完善公司治理的重要外部機(jī)制。近年來，最高人民法院就證券市場虛假乘數(shù)引發(fā)的民事侵權(quán)糾紛案件和賠償案件出臺了有關(guān)規(guī)定，對保護(hù)投資者的合法權(quán)益發(fā)揮了重要的作用。   第五，加強(qiáng)自律監(jiān)管。由于自律監(jiān)管機(jī)構(gòu)與市場距離近，更加靈活，可以及時反映市場新的變化。中國的證券自律組織行政色彩過重，自律組織與證監(jiān)會之間職能有部分重疊，證券交易所的會員制還沒有真正確立起來，證券交易所與證券業(yè)協(xié)會獨(dú)立性較差，降低對自律組織的行政干預(yù)，增大自律比重［12］。   第六，建立監(jiān)管更加統(tǒng)一、權(quán)威的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)。我國證券市場發(fā)展的歷史在不同的時期分別有不同的監(jiān)管部門，在證監(jiān)會成立早期，證監(jiān)會屬于國務(wù)院證券委員會的執(zhí)行單位，證監(jiān)會的監(jiān)管地位弱化。雖然現(xiàn)在證監(jiān)會監(jiān)管地位變強(qiáng)，但證監(jiān)會監(jiān)管權(quán)威功能依然受到各利益集團(tuán)的影響。改變多頭監(jiān)管，建立統(tǒng)一互聯(lián)高效的債券市場，優(yōu)化和改善公司債券市場準(zhǔn)入、債券審核、信用評級以及投資者服務(wù)等制度安排，有效增加公司債融資規(guī)模，繼續(xù)推進(jìn)上市商業(yè)銀行參與交易所銀行試點(diǎn)工作，逐步探索建立集中監(jiān)管、統(tǒng)一互聯(lián)的債券市場監(jiān)管體系。

作者：陳熙 單位：湖南大學(xué)

經(jīng)濟(jì)全球化下廣告的基本狀況

隨著科學(xué)技術(shù)的日益發(fā)展，廣告的運(yùn)用已經(jīng)遍布人們生活的各個方面。不管是詼諧幽默的美國廣告、精益求精的日本廣告，還是激情浪漫的法國廣告，幾乎沒有一個地方?jīng)]有廣告的影子，它以獨(dú)特的表現(xiàn)形式和存在方式深刻地影響著人們的生活。無論是電視廣告強(qiáng)大的視覺沖擊力，還是廣告商對廣告的崇拜和推廣，都使得廣告成為各大媒體的核心部分。“廣告全力塑造了當(dāng)代社會中理想的生活方式，并把這種生活方式和態(tài)度不遺余力地向社會上的每個人推廣，使之成為全社會的一種共識和理想。”①但是，在廣告蓬勃發(fā)展的同時也出現(xiàn)了很多需要規(guī)范的問題，尤其突出的是虛假廣告問題。很多廣告商為了吸引受眾，往往會夸大或扭曲廣告的信息含量，甚至以虛假信息混淆、干擾受眾對社會價值的接受和判斷。這些信息給人們的日常生活帶來困擾，對社會的危害不容小視，針對這一現(xiàn)象我們急需找出相應(yīng)的監(jiān)管政策。

國外虛假廣告監(jiān)管政策分析

虛假廣告不僅是困擾中國廣告界的問題，更是國外廣告管理中的首要問題。各國對虛假廣告的定義和相關(guān)的監(jiān)管政策各有不同，以下對四個國家關(guān)于管理虛假廣告的政策進(jìn)行分析：美國。在美國，虛假廣告被界定為，“只要廣告的表述由于未能透露有關(guān)信息而給理智的消費(fèi)者造成錯誤印象的，這種錯誤印象關(guān)系到所宣傳的產(chǎn)品、服務(wù)的實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)即虛假廣告”②。一般將具備下面條件的廣告視為虛假廣告：“1.虛假廣告的內(nèi)容必須產(chǎn)生誤導(dǎo)消費(fèi)者認(rèn)知錯誤的結(jié)果，而不管廣告是否真正虛假；2.一般合理的消費(fèi)大眾會相信廣告內(nèi)容為真，在判斷一般合理的消費(fèi)大眾時，應(yīng)考慮該廣告是否針對老人、兒童等特定對象，不同的對象在合理的判斷標(biāo)準(zhǔn)上會有所不同；3.廣告中虛偽的部分應(yīng)屬于廣告向消費(fèi)者表述的重點(diǎn)。這些重點(diǎn)包括涉及產(chǎn)品質(zhì)量、效果、耐用度、保證以及有關(guān)健康、安全等方面的表述。還包括經(jīng)營商品明示或有意暗示的表述。”③美國的虛假廣告監(jiān)管政策對于虛假廣告的定義較為詳細(xì)，非常注重對消費(fèi)者的影響。只要消費(fèi)者對于廣告產(chǎn)生錯誤印象，導(dǎo)致這種印象和產(chǎn)品聯(lián)系在一起，則視為虛假廣告。

如果一則廣告內(nèi)容存在虛假或夸張成分，消費(fèi)者觀看后沒有產(chǎn)生誤解，則不屬于虛假廣告。日本。日本是個廣告大國，政府主要是通過制定相關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范廣告行為，杜絕虛假廣告，如在1908年頒布了《治安處罰條例》，緊接著在1922年又出臺了《廣告物品管理法》，該法規(guī)明確規(guī)定了要廢除夸大事實(shí)廣告和虛假廣告。經(jīng)過長期的演變和發(fā)展，日本的廣告監(jiān)管政策隨著客觀情況適時改善，目前日本在廣告監(jiān)管方面主要的法律法規(guī)有《不正當(dāng)競爭防治法》、《民法》、《戶外廣告物法》、《藥品法》、《食品法》、《不當(dāng)贈品及不當(dāng)表示防止法》、《消費(fèi)者保護(hù)基本法》。

日本關(guān)于虛假廣告的監(jiān)管政策和相關(guān)法規(guī)細(xì)化程度非常高，處罰的細(xì)節(jié)也精確地量化。如《藥品法》規(guī)定：“食品或藥品在推銷過程中作了言過其實(shí)的夸大廣告或虛假表示，分別處以三年以下的勞役或五十萬日元的罰款。”④法國。根據(jù)法國《消費(fèi)法》的規(guī)定：“禁止含有錯誤斷言、介紹、標(biāo)注或者會誤導(dǎo)消費(fèi)者的廣告，不管其形式怎樣。這些錯誤斷言、介紹和標(biāo)注含有以下一方面或多方面內(nèi)容：成分、性能、質(zhì)量，主要成分的類別、含量、產(chǎn)地，銷售產(chǎn)品的出產(chǎn)日期、廣告提到的服務(wù)、使用效果、使用條件、廣告客戶作用的范圍、銷售或服務(wù)的目標(biāo)或方法，生產(chǎn)者、銷售者、經(jīng)營者、者的認(rèn)定、品德或資質(zhì)。”⑤法國對于虛假廣告的定義最為詳細(xì)，不僅規(guī)范了廣告商，也規(guī)范了廣告客戶，從源頭上遏制了虛假廣告的產(chǎn)生。英國。英國是資本主義發(fā)展最悠久的國家，虛假廣告監(jiān)管政策也比較成熟。為了杜絕虛假廣告的出現(xiàn)，英國形成了一整套嚴(yán)密的監(jiān)管制度和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，從藥品虛假廣告到商業(yè)推銷，使得每一個環(huán)節(jié)都有法可依。另外，還要求廣告制作必須對消費(fèi)者和社會負(fù)責(zé)，例如有關(guān)美容健康等關(guān)系到人們身體健康的廣告產(chǎn)品，必須要有科學(xué)實(shí)驗(yàn)結(jié)果的支持。

【摘要】隨著我國社會發(fā)展步伐的不斷加快，我國公益事業(yè)蓬勃發(fā)展，慈善信托作為我國公益事業(yè)的重要內(nèi)容之一，有必要采取一定措施來促進(jìn)其有序發(fā)展。鑒于此，本文以慈善信托稅收優(yōu)惠及其監(jiān)管為切入點(diǎn)，從制度構(gòu)建角度出發(fā)對如何促進(jìn)慈善信托發(fā)展進(jìn)行了研究，希望能夠通過對慈善信托稅收優(yōu)惠及監(jiān)管方案的設(shè)計為促進(jìn)慈善事業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供一些參考依據(jù)。

【關(guān)鍵詞】慈善信托；稅收優(yōu)惠；監(jiān)管；制度

一、慈善信托稅收優(yōu)惠及其監(jiān)管制度構(gòu)建的現(xiàn)實(shí)意義

當(dāng)前社會環(huán)境下，激發(fā)民間慈善的積極性和活力，動用民間力量開展慈善活動，幫助政府完成部分社會治理的內(nèi)容，是我們公益事業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容。據(jù)《2019慈善信托發(fā)展研究報告》，截至2019年底，全國共備案慈善信托273單，財產(chǎn)規(guī)模29.35億元，2019年我國新增慈善信托數(shù)量119單，較2018年增長37%，慈善信托在推動我國慈善事業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了積極作用。而目前在開展慈善信托相關(guān)活動過程中，政府卻是先征稅再運(yùn)用于慈善的方式，這不利于對民間力量的充分利用。通過設(shè)計慈善信托稅收優(yōu)惠制度、構(gòu)建其監(jiān)管制度來推進(jìn)慈善信托發(fā)展，為慈善信托涉稅操作指明方向，具有一定現(xiàn)實(shí)意義。

二、設(shè)立環(huán)節(jié)慈善信托稅收優(yōu)惠制度及其監(jiān)管保障措施構(gòu)建

1.對享有稅收優(yōu)惠慈善信托明確實(shí)體條件和具體程序。慈善信托在設(shè)立時要想享受稅收優(yōu)惠政策，相應(yīng)的實(shí)體條件和具體程序是必不可少的，同時相關(guān)部門也能在這一環(huán)節(jié)起到監(jiān)管的作用。從實(shí)體條件角度出發(fā)，慈善信托主管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考察設(shè)立初衷，基于慈善目的進(jìn)行必要的報酬支付且不高于法律規(guī)定金額，同時具備獨(dú)立核算的慈善信托專戶，并由主管機(jī)構(gòu)年檢，以上實(shí)體條件都符合之后慈善信托才能夠享有稅收優(yōu)惠；從具體程序角度出發(fā)，主要涉及到兩個部門，主管機(jī)構(gòu)對慈善信托設(shè)立進(jìn)行登記、備案可以作為程序上的第一步，而稅務(wù)部門在對慈善信托設(shè)立符合主管機(jī)構(gòu)的，要重點(diǎn)對其是否享受稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行二次審批，審批材料應(yīng)涵蓋登記、備案材料等，而且主管部門和稅務(wù)部門還可通過實(shí)地走訪、資料分析等多元化方式開展審核監(jiān)管事宜，為慈善信托在設(shè)立環(huán)節(jié)做好第一道防線。2.應(yīng)對捐贈票據(jù)開具權(quán)利范圍進(jìn)行拓寬。現(xiàn)階段，《慈善法》對慈善信托開具捐贈票據(jù)的權(quán)利進(jìn)行了設(shè)定，明確規(guī)定受托人如為慈善組織則可以開具捐贈票據(jù)，但是如果受托人為信托公司就不可以開具捐贈票據(jù)，部分慈善信托則采取與慈善組織聯(lián)合協(xié)作模式開展業(yè)務(wù)，依托有稅前抵扣資格的慈善組織向委托人開具捐贈票據(jù)。這種模式不僅操作復(fù)雜性過高，而且在一定程度上也會影響慈善信托設(shè)立的積極性。鑒于此，應(yīng)對開具票據(jù)權(quán)利范圍進(jìn)行拓寬，通過稅收政策上的扶持使信托公司取得開具捐贈票據(jù)資格，在慈善信托成立后直接由信托公司為委托人開具捐贈票據(jù)，2019年底全國正常經(jīng)營的信托公司數(shù)量為68家，在捐贈票據(jù)管理上也具備可控性。

三、運(yùn)作環(huán)節(jié)慈善信托稅收優(yōu)惠及其監(jiān)管制度構(gòu)建

摘要:近些年，中國一些水產(chǎn)品質(zhì)量安全事件的出現(xiàn)，暴露出中國在水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管制度方面尚存不足。目前相關(guān)的法律制度，不能很好地保證水產(chǎn)品質(zhì)量安全，主要表現(xiàn)在市場準(zhǔn)入制度不健全、追溯制度不完善、召回制度不全面等。相較于國內(nèi)，國外在水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管制度方面有比較完善的法律體系、系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)體系、先進(jìn)的追溯技術(shù)和有效的召回救濟(jì)途徑。對完善中國水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管制度有借鑒意義和啟示作用。

關(guān)鍵詞:水產(chǎn)品;質(zhì)量安全;監(jiān)管

1水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管制度的概念及其特征

1．1水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管制度的概念

“監(jiān)管”來源于英文“Regulation”，是指某主體基于一定準(zhǔn)則對該社會實(shí)施監(jiān)督和管理，使社會良好的運(yùn)行。廣義上，水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管，指社會公共機(jī)構(gòu)和個人，基于法律和社會規(guī)范對水產(chǎn)品安全性進(jìn)行干預(yù)和控制，維護(hù)水產(chǎn)品市場秩序的活動。狹義上，水產(chǎn)品安全監(jiān)管是指政府代表國家作為監(jiān)管主體主動對水產(chǎn)品的質(zhì)量安全進(jìn)行的監(jiān)督與管理，以促進(jìn)水產(chǎn)品市場健康發(fā)展。本文所指的水產(chǎn)品質(zhì)量安全的監(jiān)管是指狹義監(jiān)管。

1．2水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管制度的特征

水產(chǎn)品具有不同于其它農(nóng)產(chǎn)品的特征，決定了水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管制度也獨(dú)具特征。1．2．1水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管制度具有全面性。水產(chǎn)品多樣化的存在形式和產(chǎn)生原因決定其質(zhì)量安全監(jiān)管制度必須具有全面性。水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管制度是從“養(yǎng)殖—餐桌”各個階段進(jìn)行監(jiān)管，對于不同的水產(chǎn)品，針對其特點(diǎn)從其誘發(fā)質(zhì)量問題的各種可能性進(jìn)行規(guī)定和監(jiān)管。1．2．2水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管制度具有先進(jìn)性。水產(chǎn)品質(zhì)量問題的隱藏性決定了水產(chǎn)品必須經(jīng)過專業(yè)的技術(shù)才能發(fā)現(xiàn)其質(zhì)量問題。先進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)和檢測技術(shù)可以更好地發(fā)現(xiàn)市場中流通水產(chǎn)品的質(zhì)量問題，為監(jiān)管機(jī)構(gòu)高效地實(shí)施監(jiān)管手段奠定了基礎(chǔ)。1．2．3水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管制度具有嚴(yán)格性。水產(chǎn)品作為農(nóng)產(chǎn)品，其質(zhì)量安全關(guān)系到消費(fèi)者的切身利益。其重要性決定了其嚴(yán)格性，水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管制度的嚴(yán)格性，能夠起到很好的懲罰作用和震懾作用，嚴(yán)格的水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管制度是其質(zhì)量安全的堅強(qiáng)后盾。