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年度自我評價總結范文1

【關鍵詞】內蒙古上市公司；內部控制；自我評價；報告披露

一、引言

隨著社會環境的變化，企業的發展壯大，相關法規的陸續出臺，企業自身、投資者、社會公眾、政府、監管部門等相關方對企業內部控制自我評價報告及內部控制鑒證報告等表外信息的披露需求不斷增加，企業內部控制制度的建立、運行、評價及報告披露越來越重要。

二、內蒙古上市公司基本情況概述及研究樣本選取

截至2011年年底，境內上市公司共有22個，按上市交易所劃分，在深圳證券交易所上市的有7個，上海證券交易所上市的有15個；按上市板塊劃分，則主板19個，深圳中小企業板1個，深圳創業板2個。

2011中國統計年鑒顯示，內蒙古至2010年底對煤礦開采及洗選業的投資達528.4億元，占國家對煤礦開采及洗選業投資總額的4%，僅次于山西(929.5億元)；對電力、熱力及燃氣的生產和供應業投資為1277.7億元，居全國之首，占全國對電力、熱力及燃氣的生產和供應業投資總額的10%。

上市公司的性質體現了資源導向型經濟發展戰略，在22個上市公司中，有3個是煤炭采選業，按截至2011年底的資產總額從大到小排列分別為：伊泰B股、露天煤礦、平莊能源。在區內上市公司行業劃分中，煤炭采選業占比13.64%，僅次于生物、化學原料制品制造業。

鑒于中國自2006年起開始出臺《上市公司內部控制指引》等規范，為了對比有效，文章剔除在2006年之前上市的四個公司，選取剩余的18個上市公司為研究樣本。這18個公司的股票簡稱分別是：包鋼稀土(600111)、包鋼股份（600010）、伊利股份(600887)、金宇集團(600201)、華資實業(600191)、ST明科（600091）、北方股份（600262）、內蒙華電（600863）、億利能源（600277）、鄂爾多斯&鄂資B股（600295）、蘭太實業（600328）、北方創業（600967）、西水股份（600291）、伊泰B股（900948）；深圳證券交易所上市的公司有：平莊能源(000780)、興業礦業（000426）、四海股份（000611）、遠興能源（000683）。

三、樣本公司內部控制自我評價實踐現狀及影響因素分析

上交所和深交所于2006年相繼出臺了《上市公司內部控制指引》，并分別于2006年7月1日和2007年7月1日起施行。《上市公司內部控制指引》要求上市公司對其內部控制有效性進行自我評價，并隨年度報告一起披露內部控制自我評價報告。

今年(2012年)是境內各上市公司全面實施內部控制規范體系的第一年，要求執行本規范體系的上市公司披露內部控制自我評價報告及鑒證報告。對樣本公司2006-2011年內控自評情況統計得到表1。

1.內部控制自我評價報告披露情況統計及原因分析

內蒙古上市公司自2006年起，其內部控制自我評價報告的披露情況從數量上看呈逐年上升趨勢，但2009年突然大幅度增加，分析原因是2009年1月1日《企業內部控制基本規范》開始生效。但因尚不成熟，具體操作方案尚不完備，而2010年出臺的配套指引又給予企業2年的過渡期，所以直到本研究止，披露內部控制自我評價報告的樣本公司始終未逾50%。

2.內部控制鑒證報告披露情況統計及原因分析

無論是《上市公司內部控制指引》，還是《企業內部控制基本規范》及其配套指引都要求上市公司要報送或披露注冊會計師對企業內控自評報告的鑒證意見，即披露內部控制鑒證報告[1]。樣本公司對相關規定的遵循情況亦如表1所示。

2006年沒有一個公司披露內部控制自我評價報告和鑒證報告，因為那時，上海證券交易所剛剛推出《上海證券交易所上市公司內部控制指引》。自2007年起，隨著披露內控自評報告公司的增加，披露內控鑒證報告的公司也相應增多，但增幅小于披露內控自評報告的公司的增幅。

從以上統計描述可知，披露內控自評報告，尤其是聘請外部機構對內部控制進行審核的上市公司在數量上屈指可數。原因有二，一是內控規范體系尚不完善，可不披露；二是企業內控基礎薄弱，不能披露。

3.內部控制自評報告的格式問題及原因分析

在披露的內控自評報告名稱方面，各上市公司不十分一樣，最常見的自評報告名稱是：①上市公司全稱+年度+內部控制評價報告；②上市公司全稱+年度+內部控制自我評價報告。此外，還有命名為“關于2011年度內部控制的自我評價報告”、“關于2011年12月31日與財務報表相關的內部控制的自評報告”或“上市公司全稱+內部控制自我評價報告”。而鑒證報告名稱也有區別，如“內部控制鑒證報告”、“內部控制審計報告”。

由于缺乏具體的操作標準，造成企業實際執行規范進行內部控制自我評價時無所適從，上市公司內部控制及其自我評價的信息披露更是參差不齊，缺乏統一規范的格式[2]。

四、改善樣本公司內部控制自我評價現狀的建議

年度自我評價總結范文2

【關鍵詞】內控；內控評價

中國神華能源股份有限公司（簡稱公司）是一家以煤為基礎，電力、鐵路、港口、航運、煤制油與煤化工為一體，產、運、銷一條龍經營的特大型能源企業。2005年6月在香港主板上市，2007年10月回歸A股，作為A+H股上市公司，公司內部控制建設要滿足上市監管要求，同時要建立符合公司實際的內部控制評價制度，目前這一評價制度的建設和運行已經從公司總部、業務板塊模式轉變為“十八加X”模式，“十八”就是財政部等五部委內控應用指引基本要求，“X”為公司基本要求，包括公司以風險管理為主要特征的經濟本質安全體系建設和運行的基本評價點。目前內控評價已經成為公司監督內部控制有效性及提升企業管理水平的重要舉措。

一、循序漸進逐步提高內控評價的有效性

（一）內控自我評價從公司總部開始。公司的內控建設和評價首先是在公司總部進行的，2006年通過現狀評估，與國際先進能源企業對標并制定的內控自我評價標準，通過自我評價發現差距，尋找問題的系統性原因，對問題進行整改，不斷完善內控制度流程及組織架構，明確管控責任。

（二）以總部評價為基礎，在全公司范圍內自我評價。2007年開始公司所屬企業在總結公司總部內控評價經驗基礎上，全部子分公司開展內控評價。

（三）在自我評價基礎上，進行抽樣檢查評價。2007年開始在總部及子分公司自我評價的基礎上，選擇總部及部分重點子分公司進行檢查評價，獨立對自我評價的可靠性及重要業務領域進行測試。

（四）在抽樣檢查評價基礎上，進行全公司范圍檢查評價。2009年開始在總部及子分公司自我評價的基礎上，對總部及全部子分公司進行全面檢查評價，提高內控評價的可靠性和有效性。

（五）核實評價和內控審計，2007年開始外部審計機構對公司內控評價報告進行核實，包括對內控整體檢查的方案、自我評價、檢查評價的程序、內容和結果進行核實，2011年開始外部審計機構對公司內控有效性進行審計。

公司在內部控制評價工作實踐中，始終堅持量身定做、與時俱進，不斷探索和創新，使內部控制評價工作與公司管理工作相融合，不斷提升企業管理水平。

二、積極利用現有組織體系開展內控評價

公司開展年度內控評價工作以來，一直由內控審計部牽頭組織，總部各部門、各分子公司全部參與，內控審計部由公司董事長直接分管，向審計委員會匯報工作。公司總部和分子公司分別設置內控評價領導小組和工作小組，領導小組由公司領導和各部門總經理組成，主要負責對本單位的內控評價工作統一部署和安排，同時對內控評價工作結果確認。工作小組由內控審計部和其他部門相關人員組成，負責工作的具體組織和實施。

子分公司是否設置內控與風險管理專職部門，以及如何設計內控與風險管理計劃和規劃，公司沒有統一要求，公司只是定期組織進行風險評估、內控評價、專項檢查，子分公司根據自身管理現狀和公司統一管理要求逐步推進內控與風險管理工作。

三、以全面風險控制、重點內控檢查為評價原則

公司開展內控評價一直堅持全面性、重要性、客觀性、以風險為導向原則。

（一）全面性原則是指評價工作包括內部控制的設計與運行，包括公司各部門和各分子公司的各項業務和管理活動，涵蓋決策、執行和監督的全過程。

（二）重要性原則是指在內部控制全面評價的基礎上，針對公司總部重點部門、重點分子公司、重大業務事項和高風險領域進行重點檢查或測試。

（三）客觀性原則是指公司總部和分子公司以及評級工作組應在評價工作基礎上，客觀地揭示經營管理中存在的問題和風險狀況，在內部控制評價報告中如實反映、準確描述內部控制缺陷，客觀評價內部控制設計與運行的有效性。

（四）以風險為導向原則是指根據全面風險評估工作確定的重要風險和制定的管控措施，評價公司各項管控措施對重要風險的控制情況，以及偏離公司整體控制目標的程度。

四、科學設計內控評價程序

內控評價工作過程中，公司逐步形成評價方案設計、自我評價、檢查評價、缺陷認定及整改、撰寫評價報告、核實評價及內控審計、結果評比等七個環節為一體的年度內控評價工作程序。

（一）評價方案設計是指評價工作開始前，對本年自我評價工作底稿中的關鍵控制點實施更新、確定檢查評價內容與程序、對全部評價工作籌劃安排，組織抽調相關人員組成評價工作組等。

（二）自我評價是指各部門、各分子公司對照自我評價工作底稿中的關鍵控制點，自我檢討和審視自身業務領域內內控的設計和執行情況，風險的管控情況，并撰寫部門和分子公司內控自我評價報告。

（三）檢查評價是指公司內控審計部抽調熟悉業務的人員或聘用專業機構組成評價工作組，對各部門和分子公司的自我評價底稿和自我評價報告復核，并抽取重要業務執行專業測試。

（四）缺陷認定及整改是指各部門、各分子公司首先分析缺陷產生的原因和后果，并提出整改建議或措施，由公司匯總后分析缺陷的類型，是否需要披露，并分解整改責任，落實整改。

（五）撰寫評價報告是指內控審計部在匯總、整理、分析全公司內控評價結果的基礎上，撰寫內控評價報告，經董事會審核批準后，對外披露。

（六）核實評價及內控審計是指外部審計機構對評價報告核實后，發表核實意見，2011年起改為內控審計，并發表財務報告相關內控有效性審計意見。

（七）結果評比是指按照預先制定并向各分子公司公布的評比辦法，對內控評價結果打分排名，以鼓勵先進、督促后進。

五、建立符合公司自身特點內控評價機制

（一）實施全面內控評價

公司到底實施全面內控評價，還是與財務報告相關的內控，在外界對內控建設和評價的范圍爭論不休時，公司從提升管理水平，有效防范公司全面風險的角度出發，實施以財務為核心的全面內控評價。

公司實施內控評價時，評價的范圍不僅包括資金管理、預算管理等與財務相關的內部控制，也包括了總體戰略規劃編制、資源選擇與獲取、公司并購業務、項目投資決策等與公司重大戰略相關的內控控制，還包括年度生產計劃制定、日常調度業務、生產裝備管理、煤炭裝船銷售等與公司主營業務密切相關的內部控制，還包括安全監督檢查與隱患整治管理、突發事故處理等與公司安全風險密切相關的內部控制，還包括科技創新項目管理等與公司科技發展密切相關的內部控制，體現了公司董事會在內控評價伊始，就將公司的內控評價上升到防范公司重大風險、提升公司管理水平的重要手段。

（二）建立內控評價運行機制

公司在內控評價實踐中，逐步建立了“風險評估-風險管控-內控評價-缺陷改進-考核評比”不斷循環往復的機制。即每年年初，各部門、各分子公司對當年可能發生的風險進行評估，并調整或制定相應的管控措施，年中各部門、各分子公司對各類風險持續管控，內控審計部、安全監督局等監督部門對各類風險持續監控并進行專項檢查，年末內控審計部對各部門、各分子公司一年來風險管控措施執行情況、風險管控效果進行系統評價，對于評價過程中發現的問題，分析原因，分解責任，落實整改，并對評價結果打分評比。

由于建立了這樣一種常態性的內控監督評價機制，所有的內控實施人員，包括公司領導和具體操作人員，都能自覺遵守各項管控措施，并努力采取各類措施以有效控制風險，謀求公司的長遠發展、科學發展和安全發展。

（三）實施全員內控評價

正如財政部王軍副部長在企業內部控制規范聯合培訓班上的講話所說，公司中每個人都是內部控制的劇中人和責任人。公司內控評價開始就沒有走一般企業慣常走的評價組主導型的模式，而是走了一條全員內控自我評價的道路。公司內控評價的第一步首先是各部門、各分子公司對照自我評價工作底稿自我評價，撰寫自我評價報告，自己評價自己到底做的怎么樣，還有那些不足和缺陷待改進。

在這種評價方法下，全體員工既是自己所負責領域內控的執行者，也是評價者。每位員工對自身工作的領域無疑是最了解的，由員工自己對照自我評價工作底稿的關鍵點，對自己實施的工作進行評價，員工會深刻了解自己工作中的不足，并主動的進行彌補和改正，同時也能提出更具有操作性和針對性的改正建議。為彌補自己評價自己所缺乏的客觀性，內控審計部抽調人員組成獨立的評價工作組，對自我評價工作底稿和自我評價報告進行復核，并選擇重要方面，使用專業評價方法測試。

這種評價方法實施以來，深刻改變了各分子公司、各部門的內控意識，增強了全體員工的內控責任感，從最初的“我被內控”，轉變為現在的“我要內控”，如一些部門和公司，主動要求增加自我評價的流程，并接受評價工作組的檢查。這種評價方法也充分調動了全體員工在內控工作中的積極性，各分子公司、各部門自覺行動起來，加強學習內控知識，調整組織結構，整章建制，主動系統完善和改進公司的各項內控建設，彌補自己在工作中不足，公司的整體內控建設發生了翻天覆地變化，公司的內控文化深入人心，公司的整體管理水平得到迅速提高。

（四）內控評價推動內控執行

“天下之事，不難于立法，而難于法之必行”。內控的最大的難點不在于制度不全，而在于執行不力。公司自實施內控評價以來，一直把推動內控的執行列為內控評價的主要目的。

公司每年都實施內控自我評價，但每年全體員工對照進行自我評價的關鍵控制點不是一成不變的，而是每年根據監管要求的變化、公司管控要求的變化、當年風險評估的結果、上一年內控評價發現的問題等進行調整，將最新的外部監管要求和公司內部管控要求貫徹落實，促進了這些管控措施的真正落地，同時公司的內控評價始終圍繞公司的主要風險展開，圍繞最常出現問題的環節展開，不斷督促公司各個層面加強管理，有效防范風險。

（五）致力于全體分子公司管理水平提升

中國神華下屬有40多家二級分子公司，分布在煤炭、電力、鐵路、港口、航運五大業務板塊，神東煤炭、國華電力等幾家大的公司資產和收入總額占集團公司相當大比重，根據方案分析，如果只做這幾家公司內控評價，基本能夠滿足監管要求。但是中國神華沒有將內控評價理解為僅僅滿足監管要求，或者走形式，而是致力于全面提升所有分子公司內控管理水平。

歷年來，對于幾大分子公司以外的其他公司的內控工作，中國神華也常抓不懈。如各個公司的內控底稿和報告，內控評價組全部復核，對于幾大分子公司外的其他公司，內控評價組也派人親赴現場，測試重要業務，訪談有關領導。以致力于推動全集團內控管理水平提高，避免各分子公司間內控發展水平不平衡。

六、內控評價中存在的問題和對策

公司實行以風險評估為基礎的內控評價以來，也清醒看到尚存在一些問題和不足，對于存在的問題和不足，公司一直在積極改進、應對和系統解決。

（一）風險和管控措施重要性分級

風險評估是公司內部控制和評價的方向，公司從2006年以來，每年進行風險評估，根據風險評估結果，制定管控措施和實施內控評價。但是公司目前只評估出公司和各分子公司層面的重大風險，對重大風險進行重點管控，對于重大風險及其他風險的關鍵風險點，缺乏適合公司管控體系和管理需要的風險分級、分層標準，尚未建立分層級的風險管理策略及風險應對機制，可能導致公司不能依照風險的管理層級，有效配置人力和資源，合理管控和評價公司存在的全部風險。

針對此問題，公司將進行風險評估科研立項，補充完善公司風險信息庫，對風險進行分級、分層、分類、分擔，建立分層級的風險管控策略和風險應對機制，在確定風險管理關鍵控制環節和關鍵崗位的基礎上，平卻管控責任和評價各項風險。

（二）評價結果評比

公司目前尚未將內控評價結果納入各分子公司、各部門的績效考核，原因是目前的打分評比方法，不能客觀比較不同規模大小、不同發展階段（如生產期和基建期）、不同業務類型（如煤炭生產企業和鐵路運輸企業、境內外企業、復雜業務與簡單業務企業）企業間內控發展水平，這在一定程度上影響到內控的貫徹執行和內控評價的效果。

針對此問題，公司正在考慮對風險評估和內部控制進一步深化，制定一套具有科學性、客觀性、可操作性、可比性、適應性的評價標準和辦法，對各分子公司、各部門的評價結果評比，在此基礎上，逐步過渡到對評價結果考核。

（三）評價指標定量化

公司目前使用的評價標準主要是定性指標，缺乏定量指標，例如對關鍵控制點：“公司在制定戰略規劃目標和指標時，是否明確規定所需資源支持以及未來所需獲取資源的范圍、重點、計劃”進行自我評價時，目前可選的答案是“是”和“否”，在選擇“是”時，不能反映“是”的程度，當連續兩年都選擇“是”時，也不能反映出公司針對此關鍵控制點的管控水平提高了沒有，提高了多少。當不同的兩個分子公司都選擇“是”時，也不能反映這兩個分子公司針對此關鍵控制點的管控水平的差異。

目前公司一是調整評價指標，減少定性指標，增加定量指標；二是在不得不使用定性指標時，增加定性指標的梯度選擇，例如增加“差、較差、一般、好、較好、很好”等答案的選擇，并賦予不同的分值，以區別不同的管控水平。

年度自我評價總結范文3

學校發展性評價是由學校根據國家的教育方針、法律法規和我省有關教育工作的總體要求，以及學校實際情況，以學校的發展目標為基礎，自主提出達標實施方案和與之配套的發展性評價方案，以學校為主、教育督導部門參與的學校評價活動。開展學校發展性評價活動對于深化學校評價改革，構建依法自主辦學的現代學校制度，激勵學校走自主發展、內涵提升之路，實現科學和諧發展，具有十分重要的意義。

學校發展性評價的對象和主體為中小學校（包括中等職業學校）。有條件的地方也可以開展幼兒園發展性評價。各地要根據本指導意見并結合本地實際，積極開展這項工作，并在實踐過程中注意總結經驗，不斷加以完善。

一、開展學校發展性評價的目的

開展學校發展性評價要以國家教育法律、法規和方針、政策為準繩，以《教育部關于積極推進中小學評價與考試制度改革的通知》（教基〔20*〕26號）精神為指導。

開展學校發展性評價的根本目的，是以指導學校制訂發展規劃為起點，監督規劃實施過程為基礎，評價學校規劃達成度為重點，努力構建以實施素質教育為核心、學校自評和外部評價相結合、學校自主發展與行政監督指導相統一的學校評價機制，促進學校自主、持續發展。

開展學校發展性評價要充分尊重學校依法自主辦學的主體地位，促進建立完善的現代學校制度，增強學校可持續發展能力，形成學校自我約束、自我完善、自我發展的內在機制，推進素質教育的全面實施。

二、學校發展性評價應遵循的原則

（一）發展性原則。以科學發展觀為指導，用先進的教育思想和辦學理念引領學校遵循教育規律，堅持依法辦學、規范管理，尋找自己的發展方向和目標。發展性評價強調縱向比較和過程評價，注重將學校發展需求與社會、學生的發展需求緊密結合，積極引導不同水平的學校在推進素質教育的軌道上不斷提高辦學水平，形成辦學特色。

（二）主體性原則。評價要充分發揮學校的主體作用，充分調動學校的積極性、主動性和創造性，通過全校教職工的參與，激活學校發展的內在動力，構建起自我評價機制，促進學校進一步增強自我反思、自我調控、自我完善、自我發展的能力。

（三）合作性原則。評價強調教育行政部門、教育督導部門與學校、學校內部的評價者與評價對象建立起互相信任、密切合作的工作關系，形成平等合作、相互協商、共同研究的氛圍。學校發展性評價需要社區、家長、學生的合作與參與，并將評價方案、評價結果通過適當的途徑向全校師生和社會公布，形成校內外的參與意識和監督機制。

（四）適當性原則。評價以承認學校發展的差異性和多樣性為基礎，評價重點、標準、方法因校而異，引導學校在基礎階段目標實現后向更高階段發展，從而促進學校不斷提高，逐步形成自己的辦學特色。

（五）激勵性原則。評價要注重對學校發展的縱向比較，鼓勵學校在原有基礎上不斷進步，讓學校在發展過程中不斷獲得成功的體驗，把評價作為學校發展的需要和動力。同時，把發展性評價與對學校的考核和校長任期目標考核有機結合起來。

三、學校發展性評價的指標設計

學校發展性評價指標由“基礎性指標”和“發展性指標”兩部分組成。

“基礎性指標”是根據國家的教育方針、法律、法規和我省有關規范要求制定的，體現了學校基本條件、學校管理和辦學基本要求等方面，具有法定性和統一性。

“發展性指標”是由學校依據教育改革和發展需要，根據自身發展的不同階段和辦學特色選擇提出。教育督導部門應通過督導評價，指導學校努力實現有關選定的發展性目標。

四、實施步驟

（一）制定發展規劃

各地教育督導部門要組織學校進行發展性評價的目的、意義及方法的培訓。學校根據教育改革和發展的重點和自身實際，發動教職工參與制定學校發展規劃和分年度實施計劃；教育行政部門及教育督導部門組織有關人員和專家指導所屬學校修訂、完善發展規劃。學校發展規劃和年度工作目標須經教代會通過并在學校公布。

學校發展規劃原則上應與校長的任期相一致。

（二）實施規劃

學校將發展規劃中的總目標分解成年度工作目標，并將年度工作目標設計為評價指標，分別落實到部門和責任人進行實施。學校要定期了解實施情況，教育督導部門、責任區督學也要定期或不定期對學校的實施情況進行隨訪指導。

（三）提出形成性評價（年度評價）

學校自上而下組織教職工開展自評，并在總結、反思的基礎上撰寫階段性自評報告；教育督導部門在學校自評的基礎上，研究信息資料分析，和責任區督學一起對學校的階段性自評報告進行認定，并向學校進行反饋，幫助學校進一步改進工作。

（四）確定終結性評價

終結性評價由學校對發展規劃實施情況進行全面評價，形成自查自評總報告。在此基礎上，教育督導部門組織督學對學校發展規劃的實施進行終結性評價，撰寫督導報告，并向學校公布評價結果。學校在綜合自我評價和督導評價的基礎上提出自身改進措施并制訂新一輪的發展規劃。

（五）評價結果的運用

由教育督導部門將各校發展性評價結果以書面形式送同級教育行政部門，作為學校年度工作考核、校長任期工作目標考核、任免、獎懲和評先評優以及績效工資總量核定、分配的重要依據。

五、工作要求

2009年，在全省范圍內開展“學校發展性評價”工作，各市、縣（市、區）要根據本地特點制定相應的實施方案，并選擇不少于三分之一的學校開展學校發展性評價，爭取三年內在所有的學校開展發展性評價工作。

各學校要重視學校發展性評價工作，建立學校實施發展性評價工作領導小組，認真組織教職工學習領會發展性評價的目的意義、現代教育評價理論和操作規程。要依據基礎性指標和發展性指標等要素，科學制訂體現現代教育理念和辦學思想，體現教育改革和發展要求，體現學校、教師、學生共同發展的學校發展規劃和分年度計劃目標。要建立規劃實施的目標責任制，把年度工作目標的完成情況列入教師的年度考核，增強教職工的主體意識和實施能力，提高規劃目標的達成度。要把自評作為促進學校依法自主辦學和促進教師與學生發展的一個重要環節，作為現代學校制度建設和校本管理的一項重要內容，建立學校發展規劃的階段自評制度，準確設定自評標準，嚴格規范自評程序，實現診斷、整改、提高的自我完善機制，形成學校自我評價與外部評價互動的教育督導評價機制。

各級教育行政部門要進一步轉變管理職能，增強服務意識，指導、幫助學校按規劃達成目標，特別是對學校基本條件的相關指標要幫助學校實現達標。

年度自我評價總結范文4

[關鍵詞]內部控制：自我評價：改進措施

20世紀90年代以來，經濟的全球化、信息技術的發展，特別是2001年末發生在美國的安然、世通等財務欺詐案件、2002年美國股票市場的急劇下挫以及新近爆發的金融危機，使得政府、企業和相關組織認識到光有成熟、完善的內部控制框架是遠遠不夠的，更為實質和重要的應是內部控制框架的有效運行。由此，美國國會進行了自1933年和1934年證券法案頒布以來對公司法規最為徹底的一次調整和改革，出臺了《2002年薩班斯一奧克斯利法案》(簡稱薩班斯法案)。該法案在會計職業監管、公司治理、證券市場監管等方面做出了許多新規定，并強制要求公眾公司年度報告中應包含內部控制報告及其評價。為了進一步加強企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，我國財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會于2008年5月聯合下發了《企業內部控制基本規范》的通知，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，并鼓勵非上市的大中型企業執行。因此，無論是國際形勢、國內要求，還是自身發展的內在需要，企業當前開展內部控制自我評價工作顯得尤為緊迫和必要。

一、企業內部控制自我評價的概述

(一)內部控制自我評價的含義

內部控制的自我評價(Control Self-Appraisal,簡稱CSA)是指公司定期或不定期地對自己及所屬子公司的內部控制系統進行評價，評價內部控制的有效性及其實施的效率和效果以期能更好地實現內部控制的目標。

(二)內部控制自我評價的實施主體

作為內部評價，內部控制自我評價應該是企業管理當局組織實施的。我國企業在開展內部控制自我評價時，應當在高層管理者的領導下，組成評價小組進行。評價小組應包括高層管理者、內部審計人員和各部門主要負責人等。并由審計部門負責自我評價各項具體事務的開展，企業管理人員和員工在審計人員的引導下積極的參與內部控制自我評價。

內部控制自我評價可以是對企業整個內部控制系統進行評價，也可以是對企業某個內部控制子系統或者具體的內部控制作業循環進行的評價。為保證評價形成的改進意見順利實施，在開展內部控制系統整體評價時，應由企業的最高管理人員加以領導，即由董事長、總經理等負責；而在對某個內部控制子系統或者具體的內部控制作業環節進行評價時，可由其的高層主管人員負責，如；在內部會計控制系統評價時，可由分管財務工作的經理或財務總監來負責。

二、內部控制自我評價的作用

內部控制自我評價活動一般以研討會的形式進行，通過每個過程的人員及時發現存在的缺陷和可能導致的后果，主動采取改進行動，從而提高全員的內部控制意識。

第一，內部控制自我評價增加了業務流程執行者的責任，總體上也增加了經營管理階層的經營管理責任。

第二，有效的內部控制自我評價會促進法律法規的持續遵循。它是通過將內部控制有效性的評價鑲嵌于每日的活動或例行的程序中提供了保證。最重要的是實施內部控制自我評價使得管理階層更有可能發現對現有的控制活動加以改善或合理化的機會，取消多余的、無效的控制，減輕內部控制系統可能存在的缺陷，使某個過程的組長和個人對他們的過程有的作用加深了理解。因而，自我評價的結果很可能使企業的內部控制系統得以加強并合理化，自然使得-管理當局遵循法律法規演化為一個持續的過程。

第三，內部控制自我評價可能成為一個有效的培訓工具。實施自我評價的過程并在整個年度內對其進行檢驗，有助于那些對交易進行加工處理的人理解他們在整個計劃里的作用，結果使他們在履行其工作時變得更有效。自我評價也使得經營管理階層，特別是每個過程中的組長更好的理解關鍵的控制和由小組中每個成員所發揮的作用之間的聯系。

第四，降低內部控制的遵循成本。內部控制法律法規的遵循，常常要增加內部審計人員，從而提高了內部控制的成本。實施一個有效的自我評價，管理當局就能減少或消除對第三方的依賴，從而是內部審計的功能更加關注那些有壓力的戰略上的需要，從而減少了純粹出于遵循而增加的成本。

第五，強化內部控制環境。有效的自我評價不只是提高了內部控制的效率，而且提高了公司總體上的控制意識。由于在管理當局和全體員工較寬的范圍內執行，組織將更好的培訓和激勵員工。

三、如何構建良好的內部控制自我評價體系

(一)內部控制自我評價的方法

(1)傳統的內部控制自我評價方法

傳統的內部控制自我評價主要通過內部審計人員深入調查、了解被審計單位的情況采用抽樣審計等方法，對其經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性進行測試。

傳統的內部控制自我評價方法將內部控制的評價完全交給審計人員，主要依靠內部或外部審計人員來實施，傳統內部審計方法適用于內部控制中，內部審計的主要作用表現在對會計控制的“再控制”作用，也就是對經濟活動的測評功效。即對各個具體的內部控制環節的測評。但是，內部審計人員由于缺乏管理者的支持，企業員工對內部控制的認識不足，以及內部審計機構缺乏對立性等，使得審計工作不能有效開展，導致內部控制處于監控盲點。

(2)內部控制自我評價的新方法(CSA)的方法。CSA是一種新興的審計技術和方法，國際內部審計師協會提出的是那種CSA分析方法是：協調小組會議、問卷調查、管理者進行的分析報告。

協調小組會議的基本方法是從組織的多個層次和多個部門集中一組人員，然后廣泛收集關于選定流程的內部控制消息。其思想是，要在整個組織的利益相關者中選取具有代表性的利益相關者，將他們集中起來，討論選定系統的的經營和控制情況并指派內部審計師或者其他溝通方面的專家負責領導這一小組，主持利益相關者的討論，并得出結論。

問卷調查。問卷調查是一種有效的收集控制信息的方式。準備的問卷應當覆蓋所感興趣的流程或者系統，然后將問卷發給選定的利益相關者，從而了解該領域中的風險和控制情況。CSA的小組成員會將這些問卷調查傳遞給選定的利益相關者，對問卷的結果進行監控，以確保回收了一定數量的問卷，然后，需要對問卷的結果進行整理。問卷調查不能夠產生探索發現型觀點，但卻能夠對流程和內部控制的合理性給出一個整體的評價。這是一個收集基本的CSA背景資料的有效方式。

管理者進行的分析報告。利用這種方法，管理層能夠對業務的流程進行一種參考研究――幾乎可以說是一種調查研究。CSA的專家可以將這些研究的結果與其從其他管理人員和主要員工等渠道中收集到的信息相匯總。通過對這些信息進行分析綜合，CSA的專家能夠建 立起一種分析方式，流程的所有者可以再他們的CSA工作中應用這種分析方式。

(二)實施內部控制自我評價的步驟

企業在進行內部控制自我評價時，為使評價有序的進行，主要經過確定評價范圍、選擇引導人員、組成評價小組、召開研討會、形成評價報告、落實整改措施這幾個步驟。

(1)確定評價范圍。內部控制自我評價可以是整個內部控制系統進行的評價，也可以是就內部控制系統中五個構成要素中的某個要素進行評價，還可以是對具體內部控制制度的評價。在開始工作時，應當先由管理當局確定本次評價的范圍，評價范圍不同，評價小組的成員和具體使用方法也會有所不同。

(2)選擇引導人員。引導人員在內部控制自我評價過程中非常重要，他主要負責主持開展研討會，這不僅要求具備較高的專業素質，而且要求具有良好的溝通協調能力，使評價小組成員在其引導下能夠就相關問題進行有效的探討，達到召開研討會的目的。

(3)組成評價小組。根據評價范圍，選擇與評價對象有關的控制關鍵點的管理人員和作業人員，與企業高層管理人員、內部審計人員、引導人員等一同組成評價小組。

(4)召開研討會。確定評價范圍，并組成評價小組后，引導者要與內部審計部門一起收集與評價內容相關的各種資料，并對這些資料加以整理，找出重要的評價關注點。然后召開研討會，對其重要的評價關注點進行探討。研討會的開展是實施內部控制自我評價中極為重要的環節，研討會能使不同的部門領導聚集起來，面對面的就問題進行討論，也能使企業員工與高層領導者直接對話，形成良好的雙向溝通機制。并且，經過研討會討論，由大家共同形成的改進意見，容易被各個相關部門接受并樂意推行和實施。

(5)出具內部控制自我評價報告。自我評價報告是提供給企業管理當局的對內報告。在經過不斷收集整理資料和召開研討會后，評價小組最后要把討論的獲得的重要信息和討論中得到的結論加以梳理和分析，對企業的內部控制狀況做出恰當的評價。內部控制自我評價報告應包括：評價目的、評價范圍、評價結論、評價中發現的問題、針對內部控制體系的不足提出整改意見。

(6)實施整改措施。落實整改措施是內部控制持續完善的關鍵一步，也是開展內部控制自我評價的最終落腳點。落實整改要靠企業管理者的大力推動，如果自我評價所形成的改進意見不能得到有效的落實，那開展內部控制自我評價就毫無意義。

四、我國內部控制自我評價體系存在的問題及對策

(一)我國內部控制自我評價體系存在的問題

(1)對內部控制的意義認識不足。企業成員缺乏對內部控制的正確認識普遍認為內部控制時企業管理當局和內部審計部門的責任，而與自己無關管理層對內部控制自我評價的認識不足，未能清楚認識到內部控制自我評價在提升控制環境，提高控制質量等方面的重要作用。

(2)內部審計評價的獨立性較弱。我國企業普遍存在內部審計部門由高層管理人員領導或歸財務部門管轄的情況，在某些企業管理人員的觀念中，內部審計就是形式化、走過場的行為。在某些監督不可避免地危及企業內的有關部門或人員利益，甚至會涉及到企業的高層管理部門和高級管理人員時，內部審計人員的工作往往會受到限制或威脅，從而影響審計工作的展開，是內部審計失效。

(3)內部控制自我評價方法使用不當。企業生搬硬套國外一些內部控制評價辦法，由于我國與西方國家存在經營環境、經濟發展狀況、企業文化等各個發面有很大不同，西方國家一些先進的內部控制評價方法不一定都適用于我國，不適合的方法不僅不能滿足企業內部控制自我評價的需要，還會造成人力財力等資源的浪費。因此，我們反對拿來主義，應該在研究國外先進方法的基礎上，根據我國企業的實際情況，加以改進運用。

(4)整改措施落實不到位，缺乏長效機制。落實整改是內部控制持續完善的關鍵，也是開展內部控制評價的最終目的。很多企業的管理層對評估過程中所發現的問題，不急于去糾正，問題集中體現在控制環境、信息溝通等“軟”控制上，他們堅持按照自己的風格去管理企業，而這些行為卻為企業的長期發展帶來了巨大且隱藏的風險。還有很多企業沒有制定詳細整改計劃，對整改措施的落實缺乏有效的監控，風險依然存在。

(二)改進我國內部控制自我評價的措施

(1)管理者必須樹立正確的內部控制意識。內部控制自我評價需要企業全體工作人員的廣泛參與和支持，如果管理者本身不重視內部控制自我評價的重要性，則根本無法調動企業職工的積極性，實施過程也只是個形式，無法發揮其真正的作用。管理當局應當將內部控制作為促進企業經營管理的重要手段，在實施內部控制自我評價后要切實促進落實各個整改措施。

(2)慎重選擇引導者。引導者在評價過程中發揮著非常重要的作用，引到工作是一項非常復雜的工作，引導者需要做大量的前期及后續的工作，組織、策劃、號召、總結等，他需要向小組成員介紹本次內部控制自我評價的目標、范圍等基本情況，讓他們認識到在評價工作中所起的重要作用。策劃是基礎，組織是關鍵，對于引導者來講，如何將工作組的成員組織起來是非常重要的。除了對內部控制非常了解，他還必須是一個好的協調者，選擇恰當的引導者甚至關系到整個評估的成敗。因此企業在進行內部控制自我評價時，特別是初次評價時，最好尋找具有此類項目經驗的專業人員充當引導者。

(3)加強培訓提高人員素質。內部控制自我評價要求企業員工的廣泛參與，員工水平層次參差不齊，員工可能對企業的內部控制方法并不了解，有些企業初次實施內部控制自我評價，因此對員工進行內部控制及內部控制自我評價的相關培訓非常重要。在實施內部控制自我評價之前，讓員工詳讀企業有關內部控制的規章制度，了解內部控制自我評價的目標、方法及程序等，可以起到事倍功半的效果，也有利于促進內部控制政策的執行，推進企業內部環境的升華。企業在平時也要注意營造良好的企業文化氛圍，引導企業的所有人員信奉一個理念，形成一個公司理念，使公司員工具有歸屬感，形成一種強大的向心力。

(4)遵循企業內部控制評價的原則。企業實施內部控制評價，至少應當遵循全面，性、重要性、和獨立性原則，確保評價工作標準統一、客觀公正。

(5)協調多層次內部控制自我評價工作。內部控制自我評價的成功與否，很重要的一個方面是要充分調動企業各個層次員工的積極參與，不僅需要管理層的高度重視，更需要底層管理人員及一般員工的積極配合，他們最熟悉業務的實施情況，可以提供大量的一線資料，反映審計部門不容易發現的問題，提出更符合實際的解決方法。同時各個層次員工的廣泛參與，可以使他們了解到不同部門的業務情況，各部門可以在一起共同討論各種跨部門問題，促進相互理解，加強部門間的協作。

[參考文獻]

[1]王桂蓮.對實施企業內部控制自我評價的思考[M].會計之友，2009(12).

[2]高菲.內部控制自我評估[M].商業經濟，2010(9).

年度自我評價總結范文5

贊美；內容；交流；溝通；勵志

〔中圖分類號〕 G617

〔文獻標識碼〕 A

〔文章編號〕 1004—0463（2013）

05—0019—01

為了貫徹《幼兒園工作指導綱要》精神，實現人文化管理，使年度考評與總結發揮其應有的作用，管理者應該重新審視考評總結的方式及價值，使考評和總結的過程成為教師提高自信心的過程，成為教師反思、不斷成長的過程，成為教師真誠溝通、協同發展的過程。

一、改善環境，變總結會為贊美會

以往的年度考評總結，教師多是被動地匯集在嚴肅、清冷的會議室，像完成任務一樣，程式化地輪流念總結，讀者無味，聽者無趣。針對這一現象，我們要從改善環境入手，如在會議室擺放教師栽種的花卉、制作的手工藝品，將生硬的標語換成主題鮮明、畫面清新的主題墻等。只有給教師提供一個溫馨、輕松、愉快的氛圍，才能把總結會變為相互贊美的座談會。在贊美會上，教師要尋找每個班級、每個人身上的閃光點，相互贊揚、相互學習，這樣不僅能很好地樹立教師的自信心，還能消除教師工作中的不理解、小誤會。贊美就像一股暖流，使每一位教師的內心都洋溢著一種被發現、被認可的幸福感，從而增強教師的職業自尊與信心。

二、豐富內容，變總結會為交流會

過去的總結會都是從政治思想表現、主要成績和存在的不足三方面進行述職，內容籠統沒有新意。其實，我們可以把教師平時記錄的經典案例、童言稚語、心得感想精選后拿到總結會同大家分享，豐富總結會的內容，變總結會為交流會。教師同幼兒朝夕相處，會經歷許多有趣的事，但由于平日工作的瑣碎與辛苦，很少意識到這些快樂，變總結會為交流會，可以通過對這些趣事的回憶、講述和交流，給教師增添一份快樂。只有體味了工作中所蘊涵的樂趣，教師才能由衷地熱愛自己的職業，快樂幼兒的快樂，幸福幼兒的幸福。

三、轉換角色，變總結會為溝通會

由于每年的年度總結都是由領導主持、領導總結。教師總有一種評價與被評價的感覺，因此我們要將總結會變為溝通會。在會上，由教師充當主持人，園領導作為普通一員參與其中。這樣，領導在贊美他人、發現他人優點的同時也能接受到來自廣大教職工最真誠、最直接的贊美。領導們亦可以把工作中的軼聞趣事分享給大家，把平日里難以表述的難處講出來爭得大家的理解。園領導從教職工的自我評價、相互評價中可以獲得多方面真實有效的信息，從而全面地了解教職工的發展狀況，客觀地評價每一位教師。這種轉換使領導與領導、領導與教師、教師與教師之間加強了溝通，拉近了距離，使總結和評價變得充實有價值，使集體在贊美中變得更加團結向上，青春和諧。

四、培育園所文化，總結會成為勵志會

年度自我評價總結范文6

關鍵詞：評價實效 激發興趣 多元評價

構建符合新課程要求的促進學生發展的評價體系，探究促進學生發展的有效的評價方式是當前我校推進基礎教育課程改革向縱深發展的一項重要課題。 如何適應新課程改革發展的需要，建立符合素質教育的要求，促進學生成長、教師發展、學校教學質量提高的教育評價體系，已成為新課程改革中的一項重要任務。在課程改革實施的幾年中，我努力探究促進學生成長的評價方式，并進行了大膽的嘗試，力求做到"一切為了學生，為了一切學生，為了學生的一切"的發展。順應基礎教育改革的熱潮，我大膽深入課堂實踐，總結出了一些適合小學生年齡特點的評價方式。

一、重視課堂隨機評價，激發學生學習興趣。

教師要加強語言教學，語言溝通，良好的課堂隨機評價是一種語言溝通的藝術形式。良好的課堂評價利于激勵學生學習積極性，產生良好的課堂教學效果。我校在實施評價的過程中關注教師課堂評價，營造寬松、民主的評價氛圍，注重學生課堂多方面的表現，不斷的激發學生的學習興趣，感受學習的快樂，具體做法如下：

1、 注重激勵，調動情感。

激勵性口頭評價語言也是小學語文課堂教學語言的一部分。激勵性口頭評價語言強調激勵性，強調"奠定每一個學生學力成長與人格成長基礎。" 體現"一切為了學生，為了一切學生，為了學生的一切"的思想。課堂口頭評價是一種瞬時評價，教師本人要抓住稍縱即逝的機會，及時地進行激勵性評價，促進師生、生生心靈溝通。在教學中我們采用了一些激勵性的語言，教師要想方設法激發學生的學習熱情，讓學生找到自尊，找回自信，使他們在充滿愛意的激勵中，經常得到滿足、快樂、積極、穩定的情緒，洋溢著創造的激情和進取的動力。

2、注重差異，激發興趣。

評價要承認學生個體的差異性，因人而異，同時而異，因境而異，做出針對性的、藝術性的評價。這樣才有利于學生對評價的認同和接受，有利于學生個性的發展和潛能的激發，在課堂這個小世界里，讓不同的學生全力投入、盡情發揮，獲得發展。

3、真情評價，快樂成長。

小學生天真活潑，只要教師用心與他交談，用真情鼓勵他，他們很快就會受感染，而且反饋的現象超過教師的想象，正如陶行知說的"唯獨從心中發出的，才能打動心靈的深處。"。總之教學中我們用真心評價學生讓學生真實的感受到教師對他的關愛和鼓勵，健康快樂的成長。

二、關注發展性評價，注重學生平時的發展。

發展性評價所追求的不是給學生下一個精確的結論，更不是給學生一個等級或分數并與他人比較，而要更多地體現對學生的關注和關懷，不但要通過評價促進學生在原有水平上的提高，達到基礎教育培養目標的要求，還要發現學生的潛能，發揮學生的特長，了解學生發展中的需求，幫助學生認識自我，建立自信。

三、創建檔案袋評價，激勵學生健康成長。

檔案袋評價是本次評價改革的倡導的一種重要的評價方法，學生成長記錄袋改變了以往以考試成績作為"唯一尺度"評價學生的做法，更加注重學生的學習全過程，有助于教師和家長多角度、多層次、更全面地了解學生，比較全面、客觀準確評價學；有助于學生自我激勵、自我反思和學生個性發展；有助于學生、家長、教師之間的相互溝通，使教師與家長保持一致的教育目標。

四、實施終結性評價，讓學生感受成功的樂趣。

終結性評價是在一門學科結束時進行的，主要針對課程實施的總效果。對學生學習成效和素質發展的終結性評價，通常在學期末或學年末進行，它作為學生素質教育評價中的重要環節。在實施終結性評價中注重學科之間的整合，有學生學年度學習成績，有學生綜合素質表現，有學生獲獎情況，有各科教師寄語，有家長意見，學生自我評價等幾個方面，全面地對學生的年度情況進行評價，很明確地反映出學生年度表現情況。

五、采用多元評價，關注學生成長。

以前的評價是自上而下的"單向性"的評價，老師評價學生，評價主體只是教師，學生是被評價者，是評價的客體，沒有參與評價的機會，忽視了他們的主體性，扼殺了評價對象的個性和創造性，使他們對評價會產生畏懼，甚至逃避的心理，從而影響了學生心理的正常發展。由于在評價過程中缺乏被評價者的坦誠參與，教師往往不能準確地發現問題，從而使評價的調節、激勵、改進的功能不能得到很好發揮。在評價中，改單一的評價方式為教師評價學生，家長評價學生，社會評價學生，學生評價學生，和自我評價的多元評價方式。

1、學生自評 通過評價，它可以促使學生身心和諧地發展，師生關系更為融洽。在英語學習中對學生的評價中除了教師、學生本人可以作為評價主體外，學生同伴、家長也都可以成為評價的主體。如學生課余時間在家中的英語學習，那么家長就成為了評價主體。