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個體工商年度報告范文1

通過改革公司注冊資本及其他登記事項，進(jìn)一步放松對市場主體準(zhǔn)入的管制，降低準(zhǔn)入門檻，優(yōu)化營商環(huán)境，促進(jìn)我市市場主體加快發(fā)展。

（一）實行注冊資本認(rèn)繳登記制度

1．公司股東認(rèn)繳的出資總額或者發(fā)起人認(rèn)購的股本總額（即公司注冊資本）應(yīng)當(dāng)在轄區(qū)工商行政管理機關(guān)登記。公司股東（發(fā)起人）自主約定認(rèn)繳出資額、出資方式、出資期限等，并記載于公司章程。有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，股份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。公司應(yīng)當(dāng)將股東認(rèn)繳出資額或者發(fā)起人認(rèn)購股份、出資方式、出資期限、繳納情況等，通過省市場主體信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。公司股東（發(fā)起人）對繳納出資情況的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

2．放寬注冊資本登記條件，除法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定對特定行業(yè)注冊資本最低限額另有規(guī)定的外，取消有限責(zé)任公司最低注冊資本3萬元、一人有限責(zé)任公司最低注冊資本10萬元、股份有限公司最低注冊資本500萬元的限制。不再限制公司設(shè)立時全體股東（發(fā)起人）的首次出資比例，不再限制公司全體股東（發(fā)起人）的貨幣出資金額占注冊資本的比例，不再規(guī)定公司股東（發(fā)起人）繳足出資的期限。

3．公司實收資本不再作為工商登記事項。公司登記時，無需提交驗資報告。

4．現(xiàn)行法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院決定明確規(guī)定實行注冊資本實繳登記制的銀行業(yè)金融機構(gòu)、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險公司、保險專業(yè)機構(gòu)和保險經(jīng)紀(jì)人、直銷企業(yè)、對外勞務(wù)合作企業(yè)、融資性擔(dān)保公司、募集設(shè)立的股份有限公司，以及勞務(wù)派遣企業(yè)、典當(dāng)行、保險資產(chǎn)管理公司、小額貸款公司實行注冊資本認(rèn)繳登記制問題，在法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院決定未修改前，暫按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

5．已經(jīng)實行申報（認(rèn)繳）出資登記的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

6．鼓勵、引導(dǎo)、支持國有企業(yè)、集體企業(yè)等非公司制企業(yè)法人實施規(guī)范的公司制改革，實行注冊資本認(rèn)繳登記制。

（二）實行企業(yè)年度報告公示制度

7．將企業(yè)年度檢驗制度改為企業(yè)年度報告公示制度，工商行政管理機關(guān)不再對企業(yè)進(jìn)行年檢。企業(yè)須通過全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，每年1月1日—6月30日期間，向轄區(qū)工商行政管理機關(guān)報送上一年度報告，并向社會公示，任何單位和個人均可查詢。

8．企業(yè)年度報告的主要內(nèi)容應(yīng)包括公司股東（發(fā)起人）繳納出資情況、資產(chǎn)狀況等，企業(yè)對年度報告的真實性、合法性負(fù)責(zé)。工商行政管理機關(guān)可以對企業(yè)年度報告公示內(nèi)容進(jìn)行抽查，對年度報告隱瞞真實情況、弄虛作假的，依法予以處罰，并通報給公安、財政、海關(guān)、稅務(wù)等相關(guān)部門。

9．按照省工商登記制度改革要求，逐步改革個體工商戶驗照制度和農(nóng)民專業(yè)合作社年度報告制度。

（三）放寬住所（經(jīng)營場所）的登記條件

10．放寬住所（經(jīng)營場所）產(chǎn)權(quán)證明的要求，原則上市場主體可以房地產(chǎn)權(quán)證、商品房買賣合同、房屋規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃驗收合格證等證明文件，即可辦理工商登記。

11．放寬經(jīng)營場所的登記要求，允許“一址多照”，在同一地址可以登記為兩個以上市場主體的住所。允許“一照多址”，市場主體在住所外設(shè)立經(jīng)營場所，經(jīng)營場所與住所屬同一縣（區(qū)）工商行政管理機關(guān)登記管轄區(qū)域的，企業(yè)可以增加經(jīng)營場所，工商行政管理機關(guān)在營業(yè)執(zhí)照“住所”后標(biāo)注，可以不申請辦理分支機構(gòu)登記。

12．工商行政管理機關(guān)按照具體規(guī)定，對我市市場主體的住所（經(jīng)營場所）進(jìn)行登記。

（四）推行電子營業(yè)執(zhí)照和全程電子化登記管理

13．逐步建立適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的工商登記數(shù)字證書管理系統(tǒng)，積極推行全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的電子營業(yè)執(zhí)照，為電子政務(wù)和電子商務(wù)提供身份認(rèn)證和電子簽名服務(wù)保障。電子營業(yè)執(zhí)照載有工商登記信息，與紙質(zhì)營業(yè)執(zhí)照具有同等法律效力。

14．大力推進(jìn)以電子營業(yè)執(zhí)照為支撐的網(wǎng)上申請、網(wǎng)上受理、網(wǎng)上審核、網(wǎng)上公示、網(wǎng)上發(fā)照等全程電子化登記管理方式，提高市場主體登記管理的信息化、便利化、規(guī)范化水平。

二、推進(jìn)“先照后證”試點

通過“先照后證”試點改革，理順證照關(guān)系，減少行政審批事項，提高市場監(jiān)管效率。實施“先照后證”改革是我市作為全省工商登記制度改革先行試點城市最核心的工作內(nèi)容。

（五）積極推進(jìn)“先照后證”試點改革

15．減少工商登記前置行政許可項目，市政府公布我市保留登記前置審批事項目錄和登記前置審批項目改后置審批事項目錄，保留登記前置審批事項目錄之外的前置審批事項一律改為后置審批。登記前置審批項目改后置審批事項目錄中，未列明的行業(yè)、事項及未提及的審批、監(jiān)管部門，涉及前置審批的事項也一律改為后置審批事項。

16．登記前置審批項目改后置審批事項目錄包含了部門對應(yīng)的國家級審批事項、省級審批事項、市級審批事項、縣（區(qū)）級審批事項以及部門交叉審批事項。對不屬于同級許可部門審批事項的，同級許可部門應(yīng)明確告知市場主體對應(yīng)的上、下層級審批部門，并將最終許可結(jié)果信息反饋發(fā)送至同級工商行政管理機關(guān)。

17．市場主體辦理工商登記時，除涉及市場主體機構(gòu)設(shè)立審批事項保留前置審批，其余涉及市場主體經(jīng)營項目、經(jīng)營資格的前置許可事項，不再實行先主管部門審批、再由工商登記的制度。

18．申請人向工商行政管理機關(guān)申請登記，取得營業(yè)執(zhí)照后即可從事一般經(jīng)營項目（指無需取得行政許可即可從事經(jīng)營的項目）；對從事許可經(jīng)營項目（指需取得行政許可后方可從事經(jīng)營的項目）的，市場主體需向主管部門申請并取得相應(yīng)許可證或批準(zhǔn)文件后方可從事經(jīng)營。工商行政管理機關(guān)在營業(yè)執(zhí)照“經(jīng)營范圍”中統(tǒng)一標(biāo)注“在取得相關(guān)行政許可后，按許可部門核定的經(jīng)營項目開展經(jīng)營活動，未取得相關(guān)行政許可的，不得開展經(jīng)營活動”。

19．實行“先照后證”登記的市場主體，工商行政管理機關(guān)頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照時應(yīng)提示其申辦相關(guān)行政許可。我市的市場主體信息管理系統(tǒng)未建立起前，工商行政管理機關(guān)暫實施書面方式，抄告相關(guān)行政許可機關(guān)。市場主體應(yīng)當(dāng)及時向主管部門提出申請，主管部門應(yīng)當(dāng)于受理申請后二十個工作日內(nèi)作出行政許可決定，法律、法規(guī)對許可時限另有規(guī)定的從其規(guī)定，并將許可或不許可的信息書面抄告工商行政管理機關(guān)。對確不具備許可條件不能頒發(fā)許可的，主管部門應(yīng)當(dāng)書面告知工商行政管理機關(guān)，要求其到工商行政管理機關(guān)依法辦理注銷或經(jīng)營范圍變更登記。市場主體應(yīng)當(dāng)?shù)焦ど绦姓芾頇C關(guān)依法辦理注銷或經(jīng)營范圍變更登記。

20．市場主體信息管理系統(tǒng)建成后，對已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照并需取得許可的市場主體，工商行政管理機關(guān)應(yīng)通過市場主體信息管理系統(tǒng)，向相關(guān)部門及時推送相關(guān)信息，主管部門應(yīng)通過該系統(tǒng)及時認(rèn)領(lǐng)并督促市場主體申辦許可。

21．市政府制定出臺《工商登記制度改革“先照后證”試點工作方案》、確保我市“先照后證”制度實施后，工商部門與許可部門之間，前端告知和前后端工作的順利銜接。

（六）改革行政審批制度

22．深入清理行政許可項目，進(jìn)一步推進(jìn)涉及工商登記的行政審批制度改革，主管部門實施行政許可應(yīng)主要從設(shè)施設(shè)備、資質(zhì)條件和技術(shù)能力等方面進(jìn)行審查，除國家法律法規(guī)有明文規(guī)定外，不得以注冊資本數(shù)額作為行業(yè)準(zhǔn)入的條件，不得要求對注冊資本進(jìn)行驗資，不得對發(fā)放行政許可的數(shù)量和時間作出限制。

23．全面清理行政審批前置條件，對能通過事中、事后管理的行政許可項目，各有關(guān)主管部門要認(rèn)真清理研究，提出取消或保留為后置的意見，切實防止變相審批。

24．規(guī)范中介服務(wù)行為，督促中介組織公開服務(wù)流程、服務(wù)承諾、收費標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，推進(jìn)與行政審批有關(guān)的中介機構(gòu)納入政務(wù)服務(wù)平臺規(guī)范運行。

三、嚴(yán)格市場主體監(jiān)管

嚴(yán)格通過改革監(jiān)管制度，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式，強化信用監(jiān)管，促進(jìn)協(xié)同監(jiān)管，提高監(jiān)管效能；通過市場主體相關(guān)信息的共享和公示，進(jìn)一步擴大社會監(jiān)督，促進(jìn)社會共治，激發(fā)各類市場主體創(chuàng)造活力，增強經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)生動力。

（七）加強市場主體后續(xù)市場監(jiān)管

25．要加強對市場主體準(zhǔn)入和退出行為的監(jiān)管，工商行政管理機關(guān)要大力推進(jìn)反不正當(dāng)競爭與反壟斷執(zhí)法，加強對各類商品交易市場的規(guī)范管理，維護(hù)公平競爭的市場秩序。要強化商品質(zhì)量監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊侵犯商標(biāo)專用權(quán)和銷售假冒偽劣商品的違法行為，嚴(yán)肅查處虛假違法廣告，嚴(yán)厲打擊傳銷，嚴(yán)格規(guī)范直銷，維護(hù)經(jīng)營者和消費者合法權(quán)益。

26．各有關(guān)部門要依照行業(yè)管理分工，對主管行業(yè)承擔(dān)起監(jiān)管職責(zé)，主管部門負(fù)責(zé)對市場主體涉及行政許可的經(jīng)營項目和未依法取得許可擅自從事許可經(jīng)營項目的行為進(jìn)行監(jiān)管。其中，經(jīng)營項目涉及許可審批事項的，由負(fù)責(zé)許可審批的相關(guān)行政管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)管；經(jīng)營項目涉及多個許可審批部門的，各許可審批部門依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，依法履行各自職責(zé)范圍內(nèi)的監(jiān)管職責(zé)；應(yīng)當(dāng)取得而未取得許可審批擅自從事相關(guān)經(jīng)營活動的，由相關(guān)許可審批部門負(fù)責(zé)依法予以查處。工商行政管理機關(guān)負(fù)責(zé)對市場主體的登記事項和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照擅自從事一般經(jīng)營項目的行為進(jìn)行監(jiān)管。

27．強化部門間協(xié)調(diào)配合，建立健全信息溝通共享、信用披露和案件協(xié)查移送機制，依托全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)和市市場主體信息管理系統(tǒng)，針對市場主體存在的共性問題，積極開展協(xié)同監(jiān)管、聯(lián)合執(zhí)法，形成分工明確、溝通順暢、齊抓共管的工作格局，提升監(jiān)管效能。

28．市政府制定出臺《工商登記制度改革后續(xù)市場監(jiān)管工作方案》；市直涉及行政許可相關(guān)部門分別研究制定本部門《工商登記制度改革后續(xù)市場監(jiān)管實施辦法》，明確各部門對行政許可審批事項的監(jiān)管職責(zé)。

（八）加強市場主體住所（經(jīng)營場所）管理

29．工商行政管理機關(guān)根據(jù)投訴舉報，依法處理市場主體登記住所（經(jīng)營場所）與實際情況不符的問題。對于應(yīng)當(dāng)具備特定條件的住所（經(jīng)營場所），或者利用非法建筑、擅自改變房屋用途等從事經(jīng)營活動的，由住建、房管、國土、公安、環(huán)保、安監(jiān)、商務(wù)、文廣、城管、消防等相關(guān)部門依法管理；涉及許可審批事項的，由負(fù)責(zé)許可審批的行政管理部門依法監(jiān)管。

30．相關(guān)行政許可機關(guān)、監(jiān)管部門按照規(guī)定，在各自職能職責(zé)范圍內(nèi)，對我市市場主體的住所（經(jīng)營場所）進(jìn)行監(jiān)管。

（九）建設(shè)市場主體信息管理系統(tǒng)

31．依托全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，以我市的工商登記數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，由市工商局構(gòu)建市市場主體信息管理系統(tǒng)，作為我市工商登記和各行政許可部門許可信息、監(jiān)管信息共享的載體。該系統(tǒng)由“一個中心，兩個平臺”構(gòu)成，即一個數(shù)據(jù)中心，一個企業(yè)信用信息平臺和一個部門協(xié)作監(jiān)管平臺，該系統(tǒng)同時支撐社會誠信體系建設(shè)。

32．?dāng)?shù)據(jù)中心。在市工商局中心機房建設(shè)全市市場主體信息數(shù)據(jù)中心。

33．企業(yè)信用信息平臺。在全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上，工商行政管理機關(guān)將依法公示我市市場主體登記、備案、監(jiān)管等信息；企業(yè)按照規(guī)定報送、公示年度報告和獲得資質(zhì)資格的許可信息；個體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社的年度報告和獲得資質(zhì)資格的許可信息可以按照規(guī)定在系統(tǒng)上公示。公示內(nèi)容作為相關(guān)部門實施行政許可、監(jiān)督管理的重要依據(jù)。

34．部門協(xié)作監(jiān)管平臺。工商行政管理機關(guān)和各相關(guān)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地通過市市場主體信息管理系統(tǒng)部門協(xié)作監(jiān)管平臺共享交換市場主體登記、備案、行政許可、年度報告、監(jiān)督管理等信息，建立監(jiān)督管理和信用約束聯(lián)動響應(yīng)機制。

35．市政府適時制定出臺《市場主體信息管理辦法》，為我市工商登記制度“先照后證”改革、市場監(jiān)管體系建設(shè)、社會信用體系建設(shè)等跨部門業(yè)務(wù)協(xié)同應(yīng)用提供有力的政策保障。各縣（區(qū)）政府要加大投入，為推進(jìn)市場主體信息管理系統(tǒng)等信息化建設(shè)提供必要的人員、設(shè)施、資金保障。

（十）完善信用約束機制

36．經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)提交的年度報告隱瞞真實情況、弄虛作假的，工商行政管理機關(guān)依法予以處罰，并將企業(yè)法定代表人、負(fù)責(zé)人等信息通報給公安、財政、稅務(wù)等有關(guān)部門。

37．對未按規(guī)定期限公示年度報告的企業(yè)，工商行政管理機關(guān)在全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上將其載入經(jīng)營異常名錄，提醒其履行年度報告公示義務(wù)。企業(yè)在三年內(nèi)履行年度報告公示義務(wù)的，可以向工商行政管理機關(guān)申請恢復(fù)正常記載狀態(tài)；超過三年未履行的，工商行政管理機關(guān)將其永久載入經(jīng)營異常名錄，不得恢復(fù)正常記載狀態(tài)，并列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單（“黑名單”）。

38．建立聯(lián)動響應(yīng)機制，對被載入經(jīng)營異常名錄或“黑名單”、有其他違法記錄的市場主體及其相關(guān)責(zé)任人，各有關(guān)部門要采取有針對性的信用約束措施，形成“一處違法，處處受限”的局面。

（十一）強化司法救濟(jì)和刑事懲治

39．明確各級政府對市場主體和市場活動監(jiān)督管理的行政職責(zé)，區(qū)分民事爭議與行政爭議的界限。股東與公司、股東與股東之間因工商登記爭議引發(fā)民事糾紛時，當(dāng)事人依法向人民法院提起民事訴訟，尋求司法救濟(jì)。

40．支持配合人民法院履行民事審判職能，依法審理股權(quán)糾紛、合同糾紛等經(jīng)濟(jì)案件，保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。當(dāng)事人或者利害關(guān)系人依照人民法院生效裁判文書、協(xié)助執(zhí)行通知書要求辦理工商登記的，工商行政管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理。

41．充分發(fā)揮刑事司法對犯罪行為的懲治、威懾作用，相關(guān)部門要主動配合公安機關(guān)、檢察機關(guān)、人民法院履行職責(zé)，依法懲處破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的犯罪行為。

（十二）強化社會組織的監(jiān)督自律和企業(yè)自我管理

42．?dāng)U大行業(yè)協(xié)會參與度，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的行業(yè)管理、監(jiān)督、約束和職業(yè)道德建設(shè)等作用，引導(dǎo)市場主體履行出資義務(wù)和社會責(zé)任。積極發(fā)揮會計師事務(wù)所、公證機構(gòu)等專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的作用，強化對市場主體及其行為的監(jiān)督。支持行業(yè)協(xié)會、仲裁機構(gòu)等組織通過調(diào)解、仲裁、裁決等方式解決市場主體之間的爭議。

個體工商年度報告范文2

關(guān)鍵詞：小企業(yè)會計準(zhǔn)則；實施；對策

2011年6月，工信部、財政部等四部門聯(lián)合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，將中小企業(yè)劃分為中型、小型和微型，個體工商戶參照中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，占我國企業(yè)總數(shù)的95%以上，是我國企業(yè)數(shù)量最多、行業(yè)分布最廣、最具活力的群體。財政部在2011年10月適時了為小微企業(yè)“量身訂做”的《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，對急需國家政策扶持發(fā)展的小微企業(yè)無疑是利好消息。

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》2013年1 月1 日起實施至今已有一年多的時間，本文旨在根據(jù)對小企業(yè)的問卷調(diào)查和實地走訪，總結(jié)回顧執(zhí)行后已取得的成效，指出執(zhí)行過程中存在的諸多問題，分析原因，并采取措施積極應(yīng)對，使準(zhǔn)則的實施不流于形式，真正落到實處。

一、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》實施后取得的成效

1.統(tǒng)一了小微企業(yè)的會計核算標(biāo)準(zhǔn)，提高了會計信息質(zhì)量

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》頒布之前，小微企業(yè)會計核算依據(jù)混亂，財務(wù)人員在《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計制度》、《行業(yè)會計制度》以及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等多種標(biāo)準(zhǔn)中隨意選擇執(zhí)行，會計信息質(zhì)量良莠不齊，難以進(jìn)行企業(yè)間會計信息的橫向?qū)Ρ?，無法滿足外部會計信息使用者的需求?！缎∑髽I(yè)會計準(zhǔn)則》統(tǒng)一了小型企業(yè)的會計核算標(biāo)準(zhǔn)，微型企業(yè)和個體工商戶可以參照執(zhí)行。與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相比，減少了會計人員的職業(yè)判斷，簡化了會計核算，促進(jìn)小微企業(yè)依法建賬，有效提高了會計信息質(zhì)量。

2.降低了小微企業(yè)的涉稅成本，促進(jìn)稅負(fù)公平

由于大多數(shù)的小微企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)不分離，外部會計信息使用者主要是商業(yè)銀行和稅務(wù)部門?！缎∑髽I(yè)會計準(zhǔn)則》采用了稅務(wù)導(dǎo)向模式，與企業(yè)所得稅法趨同。減少了小微企業(yè)納稅調(diào)整工作，方便會計人員進(jìn)行納稅申報，正確履行納稅義務(wù)，也有利于稅款的征收方式由定期定額征收轉(zhuǎn)為查賬征收。按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》建賬核算并符合條件的小企業(yè)，可以依法享受銀行的信貸支持政策和稅收優(yōu)惠政策，包括小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營業(yè)稅，促進(jìn)小微企業(yè)稅負(fù)公平。

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的實施對廣大的小微企業(yè)無疑是一個福音，但是實際的執(zhí)行情況卻差強人意。有相當(dāng)多數(shù)量的小企業(yè)因各種原因并未按時執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，仍沿用舊的核算方法，個中的緣由值得探究。

二、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》實施后存在的問題及原因分析

1.小微企業(yè)對《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》實施的意義認(rèn)識不足

小微企業(yè)負(fù)責(zé)人和管理人員對準(zhǔn)則的認(rèn)可程度直接影響執(zhí)行效果。企業(yè)負(fù)責(zé)人將主要精力放在開拓市場和做大企業(yè)規(guī)模上，對企業(yè)的會計核算和財務(wù)管理工作忽視，認(rèn)為只要能符合稅務(wù)部門征稅和銀行貸款的基本要求即可，外部會計信息使用者關(guān)注的只是利潤，沒有必要采用準(zhǔn)則，執(zhí)行缺乏主動性。加之財政部未強制要求小微企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，符合規(guī)定的小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，也可以執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，強制執(zhí)行力度不夠。小微企業(yè)面列的的處罰多為稅務(wù)處罰，極少因未執(zhí)行會計準(zhǔn)則面臨處罰，違規(guī)成本低是財務(wù)人員不主動執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的重要原因。

2.小微企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱

小微企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)相對簡單，會計基礎(chǔ)工作普遍薄弱，會計機構(gòu)不健全，多數(shù)未單獨設(shè)立會計機構(gòu)或委托中介機構(gòu)記賬。即使單獨設(shè)置了會計機構(gòu)，會計人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，存在兩極分化現(xiàn)象，返聘的、兼職的老會計因職業(yè)慣性，會計知識更新慢，剛走出校門的年輕會計缺乏工作經(jīng)驗，生搬硬套書本上的知識。《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》在會計要素的確認(rèn)、計量、報告等方面發(fā)生了重大變化，小微企業(yè)會計人員由于缺乏必要的會計知識，尤其不了解新準(zhǔn)則與原有核算標(biāo)準(zhǔn)相比有哪些變化，無法進(jìn)行新舊會計核算方法的轉(zhuǎn)換和銜接工作，導(dǎo)致準(zhǔn)則無法如期執(zhí)行。

3.《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》培訓(xùn)工作不到位

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》從頒布到實施中間間隔一年多時間，各地都開展了相應(yīng)的培訓(xùn)工作，但仍存在培訓(xùn)工作不到位的現(xiàn)象。一方面，我國小企業(yè)數(shù)量眾多，中型、小型、微型企業(yè)未嚴(yán)格劃分，導(dǎo)致培訓(xùn)缺乏針對性。另一方面，近年來我國的會計法律法規(guī)體系頻繁改動，讓小微企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)接不暇，對參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)懷有一定的抵觸情緒，或僅僅為了進(jìn)行會計從業(yè)資格證年檢，參加培訓(xùn)走過場，對新準(zhǔn)則一知半解，使培訓(xùn)的效果大打折扣。

三、加快推進(jìn)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》實施的對策

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的順利實施，需要小微企業(yè)自身的努力，更需要各部門聯(lián)動積極創(chuàng)造有利于實施的外部環(huán)境。

1.建立健全會計信息公示備案制度

從兩個方面建立健全小微企業(yè)的會計信息公示備案制度：一方面健全年度報告公示制度。根據(jù)國務(wù)院2014年2月18日公布的《注冊資本登記制度改革方案》要求，企業(yè)年檢制度改為企業(yè)年度報告公示制度，適合個體工商戶特點的年度報告制度也將建立。財政部應(yīng)參與制訂《企業(yè)信用信息公示條例》，聯(lián)合各地各級工商部門，要求小企業(yè)和個體工商戶在市場主體信用信息系統(tǒng)年度報告公示內(nèi)容中增加兩項內(nèi)容：根據(jù)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的“定量”標(biāo)準(zhǔn)是否屬于小微企業(yè)、是否使用《小會計會計準(zhǔn)則》，供有關(guān)部門查詢核實；另一方面建立小企業(yè)財務(wù)報表備案制度和小企業(yè)會計管理信息庫，為財稅部門制定支持小微企業(yè)發(fā)展的政策提供信息依據(jù)。只有切實感受到執(zhí)行準(zhǔn)則后的實惠，小微企業(yè)執(zhí)行的主動性才會提高。

2.加大《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》實施監(jiān)督檢查力度

財政監(jiān)督檢查機構(gòu)應(yīng)會同稅務(wù)和工商行政管理部門，定期對小微企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》情況進(jìn)行專項檢查或調(diào)研，積極指導(dǎo)小微企業(yè)做好新舊會計核算銜接和會計信息系統(tǒng)改造等工作，解決實施過程中的難題，重點關(guān)注小企業(yè)會計信息質(zhì)量。對未按時執(zhí)行準(zhǔn)則的企業(yè)給予相應(yīng)的處罰，提高違規(guī)成本。對執(zhí)行到位的小微企業(yè)給予獎勵，落實多項財稅優(yōu)惠政策。樹立準(zhǔn)則實施推廣典型，組織小微企業(yè)之間進(jìn)行經(jīng)驗介紹交流，以促使準(zhǔn)則盡快全面實施。

3.有針對性地開展《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的培訓(xùn)工作

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的適用范圍是境內(nèi)依法設(shè)立的符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的小微企業(yè)，不分所有制性質(zhì)，包括國有、集體、股份制小微企業(yè)，涵蓋合伙、個人獨資小微企業(yè)、個體工商戶。存在多種經(jīng)營的小微企業(yè)，根據(jù)主營業(yè)務(wù)確定劃型標(biāo)準(zhǔn)。各地財政部門開展培訓(xùn)時，應(yīng)通過調(diào)查摸底，掌握本地區(qū)應(yīng)執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的對象，有針對性地開展培訓(xùn)工作，既不縮小培訓(xùn)范圍，也從提高效率角度不隨意擴大培訓(xùn)范圍。

4.創(chuàng)新《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的宣傳學(xué)習(xí)形式和內(nèi)容

根據(jù)小微企業(yè)負(fù)責(zé)人和會計人員的實際情況，創(chuàng)新宣傳、學(xué)習(xí)形式，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)新興媒體的作用，借助網(wǎng)站、微博、微信、QQ群等方式搭建便捷高效的宣傳和學(xué)習(xí)平臺。向小微企業(yè)宣傳準(zhǔn)則實施的重大意義、有關(guān)財稅優(yōu)惠政策和會計核算要求，積極營造實施的良好氛圍。利用每年會計人員參加后續(xù)教育和會計職稱考試機會，增加《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》學(xué)習(xí)和考試內(nèi)容，提高小微企業(yè)會計人員執(zhí)行準(zhǔn)則的能力和水平。同時做好銀行信貸部門和稅務(wù)人員的宣傳培訓(xùn)，依靠外部信息使用者建立和完善小企業(yè)信用信息征集機制和評價體系，推動準(zhǔn)則的執(zhí)行。

5.規(guī)范記賬服務(wù)市場

小微企業(yè)迅猛發(fā)展，記賬業(yè)務(wù)需求日益擴大，應(yīng)發(fā)揮記賬機構(gòu)、會計師事務(wù)所等專業(yè)化的小微企業(yè)會計服務(wù)機構(gòu)的優(yōu)勢，推動會計記賬制度在貫徹實施《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》方面的積極作用。必要時可以考慮采用政府購買記賬服務(wù)等方式推動《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》貫徹實施。

四、結(jié)束語

任何一項新企業(yè)會計準(zhǔn)則的實施，都不是一蹴而就的。由于企業(yè)內(nèi)部和外部的影響因素，在實施的過程中難免會遇到各種各樣的問題，只要認(rèn)真分析原因，采取有針對性的解決措施，在財稅、金融等多部門形成的工作合力下，在小微企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員的共同努力下，《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的全面實施指日可待。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖勝莉.執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的問題及對策—基于湖北省小企業(yè)的調(diào)查[J].綠色財會，2013（2）.

[2]林慧.議《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》實施存在的問題及對策—基于溫州中小型工業(yè)企業(yè)的調(diào)查[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2013（4）.

個體工商年度報告范文3

關(guān)鍵詞 商事登記 改革 驗資

中圖分類號：D913.99 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、取消注冊驗資的反思

根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)商事登記若干規(guī)定》，申請人申請有限責(zé)任公司設(shè)立登記時，商事登記機關(guān)登記其全體股東認(rèn)繳的注冊資本總額，無需登記實收資本，申請人無需提交驗資證明檔。有限責(zé)任公司可以向商事登記機關(guān)申請實收資本備案，并對實收資本繳付情況的真實性負(fù)責(zé)。

首先，認(rèn)為改革現(xiàn)行有限公司注冊資本實繳登記制度的說法不準(zhǔn)確，因為《公司法》已經(jīng)規(guī)定了注冊資本認(rèn)繳制度。本次改革與《公司法》規(guī)定的不同之處在于：《公司法》限制了對有限公司設(shè)立的首次出資額，而《規(guī)定》取消了這個限制而允許有限公司直接備案注冊資本，無論投資人是否已經(jīng)實際繳納了首次出資。

由此便引發(fā)許多不確定性，例如《公司法》規(guī)定“一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣十萬元。股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額。”如此規(guī)定目的是積極防止“皮包公司”。一人公司屬有限公司的一種，《規(guī)定》在這方面沒有做出區(qū)分而對有限公司做了概括規(guī)定，如此或會導(dǎo)致更多的皮包公司、信用體系亂套、不利于債權(quán)保護(hù)。雖然在開立公司需要由會計師事務(wù)所進(jìn)行注冊驗資的時期里也出現(xiàn)了大量的“皮包公司”，但不能因此就否認(rèn)會計師事務(wù)所在注冊驗資方面所起到的積極作用和對虛假出資的威懾作用。

此外，若出資時間和比例僅僅約定于公司章程，便給了虛假出資者可乘之機，使其得以通過公司章程作為合法掩護(hù)不履行出資義務(wù)，一旦公司惡意侵害債權(quán)人利益，債權(quán)實現(xiàn)的幾率就更加渺茫，即使“刺破公司面紗”，最終實際能夠?qū)崿F(xiàn)的債權(quán)數(shù)額也并不樂觀?！兑?guī)定》僅說明公司可選擇向商事登記機關(guān)申報實收資本到位備案，且實收資本到位情況不作為商事登記機關(guān)對商事主體的監(jiān)管事項。公司便可以不選擇到登記機關(guān)進(jìn)行實收資本的到位備案。對于沒有進(jìn)行實收資本備案的公司，市場主體難于判斷該公司實收資本的到位情況，也難以防范該公司虛假出資。盡管公司應(yīng)當(dāng)對資本的真實性負(fù)責(zé)，但這僅僅說明的是風(fēng)險產(chǎn)生后最終責(zé)任承擔(dān)的問題，并不能起到規(guī)避風(fēng)險的作用。

通過《規(guī)定》中的“年度報告包括商事主體的登記事項、備案事項、注冊資本實繳情況、年度資產(chǎn)負(fù)債表和損益表”和 “商事登記機關(guān)可以對商事主體提交的年度報告進(jìn)行監(jiān)督檢查”可以看出：后者沒有規(guī)定“應(yīng)當(dāng)”而規(guī)定的是“可以”，給商事登記機關(guān)不檢查年度報告留出了空間。此處賦予商事登記機關(guān)一項自由選擇檢查權(quán)，容易滋生腐敗?！兑?guī)定》又沒有對如何監(jiān)督檢查做出詳細(xì)規(guī)定，若僅僅通過網(wǎng)上檢查商事主體備案的年度報告，即使年度報告虛假也難以查出。由此可以認(rèn)為，商事登記機關(guān)的這種對商事主體年度報告的檢查權(quán)發(fā)揮其應(yīng)有作用的空間十分有限。

另外，《規(guī)定》不再要求企業(yè)提供驗資檔，這將客觀上嚴(yán)重沖擊注冊會計師行業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展。一位會計師向南方周末記者表示，改革至少改掉了會計師事務(wù)所1/3的業(yè)務(wù)，“打倒一片”。深圳會計師事務(wù)所普遍規(guī)模不是很大，主要業(yè)務(wù)還停留在審計、注資報告上。改革后，除了外資需要審計外，這些會計師事務(wù)所就只剩下咨詢業(yè)務(wù)了。

二、主體資格與營業(yè)資格再探討

（一）主體資格和營業(yè)資格仍然混淆。

《規(guī)定》第十九條規(guī)定“營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為商事主體成立日期?！?如此規(guī)定仍然有將企業(yè)主體資格和企業(yè)營業(yè)資格相混淆之嫌。因為“營業(yè)執(zhí)照”從字面上直接理解就是因具有相應(yīng)的營業(yè)資格而獲得的執(zhí)照，或理解為政府對商事主體經(jīng)營資格進(jìn)行行政確認(rèn)所頒發(fā)的證書。然而，第十九條將營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期與商事主體成立日期相聯(lián)系，容易使人誤解為營業(yè)執(zhí)照的獲得導(dǎo)致商事主體資格的獲取，而不是營業(yè)資格的獲取。恰恰相反，若一個商事主體能夠開始真正的實際經(jīng)營，仍然需要先經(jīng)過相關(guān)的一系列行政審批，這一點通過《規(guī)定》的第十二條和第十四條可以看出。由此可推之，商事主體即使獲得了營業(yè)執(zhí)照，也會因所經(jīng)營行業(yè)需要行政審批而暫不能從事相關(guān)經(jīng)營。本規(guī)定并未徹底將商事主體的主體資格和經(jīng)營資格通過證照的形式嚴(yán)格區(qū)分。人們?nèi)詴J(rèn)為：只要企業(yè)被吊銷了營業(yè)執(zhí)照，它的商事主體資格就同時消滅了。實際上商事主體資格卻并未因營業(yè)執(zhí)照的吊銷而喪失。

（二）并未觸動行政審批制度改革。

通過上述規(guī)定可以看出：若商事主體未經(jīng)過行政審批，仍然無法進(jìn)行經(jīng)營活動，而僅僅擁有商事主體資格而已。此制度沒有解決的問題仍然是簡化行政審批項目。對于行政審批事項和程序，與之前相比都沒有變化。對某些行業(yè)而言，在商事主體被允許開始經(jīng)營之前，往往需要多個行政部門的驗收和批準(zhǔn)。比如餐飲行業(yè)，需要同時由環(huán)保、消防、衛(wèi)生等部門的分別驗收批準(zhǔn)，而這個過程又往往需要相當(dāng)長的一段時間，因此在這個環(huán)節(jié)上效率并沒有提高。

我國行政審批體制屬于一種碎片化的體制，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是審批數(shù)目多，涉及經(jīng)濟(jì)管理、社會管理、行政管理三大方面，而這些審批事項又分布于幾十個政府職能部門，一些審批事項涉及眾多的職能部門 （如工商企業(yè)登記涉及工商、環(huán)保、衛(wèi)生、質(zhì)檢、規(guī)劃、城建、國土等），每個部門都有獨立的審批權(quán)，以不同的法律、法規(guī)和規(guī)章等規(guī)范性檔甚至行政命令為依據(jù)，每個系統(tǒng) （部門）都按科層規(guī)則獨立行事，包括審批權(quán)限的縱向劃分、標(biāo)準(zhǔn)體系、流程體系和信息處理技術(shù)等。此外，不同的職能部門的權(quán)力隸屬體系不同，有的采屬地管理，從屬于不同層級的地方政府體系；有的則采垂直管理，包括中央以下垂直管理和省級以下垂直管理，地方政府無權(quán)指揮這些部門。而屬地管理的部門雖然屬于地方政府體系，但在業(yè)務(wù)上又必須接受上級職能部門的指導(dǎo)，難免出現(xiàn)縱橫之間的權(quán)力交叉和沖突。二是審批職能部門地域分散，幾十個審批機關(guān)分散在不同的地點辦公，增加了制度創(chuàng)新的空間障礙。 行政審批制度改革是政治體制改革的重要一環(huán)，它與市場準(zhǔn)入、自由交換和公平競爭密切相關(guān)，是觀察中國市場制度變遷的一個重要窗口。 進(jìn)一步減少行政審批內(nèi)容、簡化行政審批程序的改革才是真正需要進(jìn)行的。

為了充分實現(xiàn)此項改革的初衷，筆者認(rèn)為必須真正對行政審批制度進(jìn)行改革。行政審批制度改革的核心問題，是政府怎樣擺正與市場、社會的關(guān)系，最終讓該市場管的歸市場，該社會管的歸社會，該政府管的歸政府。 凡是公民、法人或者其他組織能夠自主決定的，市場競爭機制能夠有效調(diào)節(jié)的，行業(yè)組織或者中介機構(gòu)能夠自律管理的，行政機關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的，都沒有必要設(shè)定行政審批，只有完全符合《行政許可法》第十二條規(guī)定的條件時，才設(shè)定行政審批，從而確保既能發(fā)揮行政審批的正面作用，又能抑制其負(fù)面作用出現(xiàn)。 為此必須要認(rèn)真梳理行政審批與行政許可的關(guān)系，對非行政許可審批項目進(jìn)行集中清理，尤其是對于最早提出非行政許可審批概念的《國務(wù)院辦公廳關(guān)于保留部分非行政許可審批項目的通知》（[2004]62號）中保留的非行政許可審批項目，更要首先進(jìn)行清理。此外還需要建立行政許可設(shè)定的前評價制度，建立規(guī)范性檔的事前合法性審查制度、建立規(guī)范性檔的事后監(jiān)督制度等改革措施。

三、經(jīng)營異常名錄的作用

《規(guī)定》對經(jīng)營異常名錄制度作出了規(guī)定。這里的問題是：若商事主體從經(jīng)營異常名錄中移出，那么對商事主體載入經(jīng)營異常名錄負(fù)有個人責(zé)任的投資人、負(fù)責(zé)人、董事、監(jiān)事、高級管理人員是否能夠從信用監(jiān)管體系中移除不良記錄？這一點《規(guī)定》沒有作出說明。筆者認(rèn)為，不應(yīng)因商事主體從異常名錄中消失而消除商事主體中有關(guān)責(zé)任人的個人不良信用記錄。因為這樣有助于上述自然人謹(jǐn)慎行為，因為任何個人都會通過重視自己的信用，來避免企業(yè)進(jìn)入異常名錄之列。正是因為信用記錄具有一旦出現(xiàn)污點就無法抹掉并將伴隨終生的特點，才會使每個人都倍加珍惜自己的信用，謹(jǐn)慎進(jìn)行有關(guān)行為。

由此引出的問題是：我國目前的個人信用監(jiān)管體系的建立情況是否已經(jīng)建立到足以讓失信之人產(chǎn)生畏懼心理而不再失信的程度？若個人信用監(jiān)管體系沒有對失信之人設(shè)置相應(yīng)的不利后果，就起不到遏制不良信用產(chǎn)生的作用，本規(guī)定的制約效果就會大打折扣。當(dāng)個人進(jìn)行個人信用活動時，其信用記錄將作為一項重要的參考資料被授信人所考慮，為授信人系統(tǒng)地了解受信人或授信申請人的信用和信譽狀況提供服務(wù)。個人征信體系可以概括為由一整套個人征信制度、機構(gòu)、市場、業(yè)務(wù)、方法、標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品、管理和研究等方面構(gòu)成的系統(tǒng)，是個人征信全部活動的總稱。個人征信體系由個人征信的一干法律法規(guī)、個人征信服務(wù)機構(gòu)、個人信用信息數(shù)據(jù)庫、個人隱私保護(hù)機制、個人征信行業(yè)監(jiān)管、個人信用產(chǎn)品市場、個人信用宣傳教育體系等構(gòu)成，其中組織模式、立法建設(shè)、監(jiān)管機制和隱私保護(hù)是最重要的環(huán)節(jié)。

我國目前的個人信用體系仍然有許多空白需要完善。比如，個人失信懲罰機制缺失。根據(jù)歐美發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗，依法設(shè)置懲罰機制能夠杜絕大多數(shù)商業(yè)欺詐和不良動機的投機行為。我國由于缺乏這種懲罰機制，而個人征信系統(tǒng)又沒有達(dá)到覆蓋和應(yīng)用到全社會的程度，失信者往往能夠鉆法律的空子。這樣在社會信用體系中表現(xiàn)出“格雷欣法則”，失信者不但得不到應(yīng)有的懲罰，相反還能從中得利；守信者卻因守信而遭受損失，在市場競爭中受到排擠，從而出現(xiàn)失信者驅(qū)逐守信者的現(xiàn)象。再如，個人征信中介機構(gòu)的運作尚不夠規(guī)范。我國尚處個人征信中介機構(gòu)建立初期，業(yè)務(wù)的開展一定程度上得益于政府、央行和各家商業(yè)銀行的支持與配合，但從長期穩(wěn)定發(fā)展的角度考慮，這種聯(lián)系仍需加以明確，明確規(guī)定各機構(gòu)在征信運作中的分工和職責(zé)，以保證信用中介機構(gòu)獨立、透明、公正的性質(zhì)。 由于我國尚未建立完善的個人信用體系，更未全面建立對失信之人的處罰措施，因此通過個人信用體系去制約虛假出資其力度是十分有限的。必須首先完善我國的個人信用體系，如填補征信空白，規(guī)范統(tǒng)一的征信標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)展獨立和專業(yè)的信用評估機構(gòu)，建立和完善失信處罰制度等等，在這個體系逐漸完善以后才能夠真正發(fā)揮個人信用體系的制約作用。

四、結(jié)語

深圳商事登記制度改革是我國商事登記改革的大膽嘗試和努力探索。我們應(yīng)當(dāng)堅持有限政府的理念，但更應(yīng)注意：政府必須首先明確哪些事情是政府不該管、管不了、管不好的事，然后再去放權(quán)簡政，真正地給市場“減負(fù)”，否則就無法建立真正意義上的有限政府。

深圳商事登記改革 “牽一發(fā)而動全身”，因為它涉及到營業(yè)執(zhí)照、注冊驗資、行政審批、征信系統(tǒng)建立和完善建設(shè)等各類制度改革、銜接和推廣。若相應(yīng)的配套改革措施沒有完善甚至沒有出臺，那么改革效果將不可避免地受到影響。只有真正改革行政審批制度、完善個人征信體系、做好涉及營業(yè)執(zhí)照各領(lǐng)域的制度鋪墊，才能充分發(fā)揮深圳商事登記改革的作用。

（作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司北京萬壽路支行）

注釋：

黃金萍.深圳的商事登記改革.2013-03-19“中國轉(zhuǎn)型論壇”，影響力中國.cn

陳天祥.地方政府行政審批制度創(chuàng)新行為及其限度.中國人民大學(xué)學(xué)報，2012年第5期.

王逸吟.廣東行政審批改革：“簡政放權(quán)”新探索.探索，2012年，P65.

個體工商年度報告范文4

作為踐行深化改革先行地，廣東省從2012年開始，最先試點工商登記制度改革，背負(fù)全國的期望。改革已經(jīng)進(jìn)行了2年半時間，廣東的改革試點取得了哪些成效？有什么樣的好經(jīng)驗？改革中遇到的問題是如何解決的？這些對其他省市的改革，都將會有借鑒意義。

先行試點

作為首個改革試點省，廣東是在逐步推進(jìn)中深化改革的。

啟動是在2012年3月，國家工商總局下發(fā)《關(guān)于支持廣東加快轉(zhuǎn)型升級、建設(shè)幸福廣東的意見》，其中明確提出：“支持廣東省在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)和珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)橫琴新區(qū)開展統(tǒng)一商事登記制度改革試點”。

2012年8月22日，國務(wù)院常務(wù)會議批準(zhǔn)廣東省在行政審批制度改革方面先行先試，內(nèi)容包括前置許可、注冊資本、經(jīng)營范圍、住所登記、審查責(zé)任、年檢制度等。

到2012年11月，國家工商總局批復(fù)同意廣東改革試點范圍擴大為深圳、珠海、東莞和佛山市順德區(qū)。

經(jīng)過持續(xù)努力，改革試點效果明顯。2013年，四個試點地區(qū)新登記市場主體增幅分別達(dá)到129.4%、53%、21.5%和17.8%，高于同期廣東省其他地區(qū)10.1%的平均水平。試點地區(qū)登記企業(yè)總數(shù)達(dá)14.87萬戶，占廣東全省的60%，助推廣東成為2013年全國企業(yè)總數(shù)第一。

2014年初，改革從四個地方全面推開到廣東全省。為此，廣東省政府出臺并實施《廣東省商事登記制度改革方案》，提出12條改革措施，全面構(gòu)建“寬進(jìn)嚴(yán)管”的工商登記管理體制機制，深化商事登記制度改革工作。

在改革的帶動下，2014年上半年，廣東省新登記市場主體62.2萬戶，注冊資本（金）12438.1億元，同比分別增長26.4%和190.6%。其中，新登記個體戶和私營企業(yè)60.6萬戶，直接增加從業(yè)人員268.9萬人，同比增長21.8%。第三產(chǎn)業(yè)在新登記市場主體中占比高達(dá)85.7%，成為中流砥柱。

同時，改革再度深化行政審批力度，四個試點地區(qū)的前置審批事項壓減率達(dá)到89.4%，關(guān)聯(lián)審批事項壓減率達(dá)41.4%。

兩大難題

廣東的改革，核心為解決兩大難題，一是“辦照難、監(jiān)管難”的現(xiàn)實困境；二是“寬進(jìn)嚴(yán)管”的機制建立。為此，廣東省多管齊下，破解工商登記制度滯后與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實需求的矛盾。

第一步是簡化市場主體準(zhǔn)入流程。通過精簡前置審批事項，改革工商登記審批流程，實行工商登記注冊與經(jīng)營項目審批相分離的新型準(zhǔn)入模式。“

東莞市對全市75個部門的716項行政審批事項開展清理，取消企業(yè)登記前置審批200多項。順德區(qū)對965項行政審批事項進(jìn)行清理，企業(yè)登記前置審批事項從140項減少到8項，并推行并聯(lián)審批系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證“一表登記，三表同發(fā)”，企業(yè)最快4日內(nèi)可以領(lǐng)取“三證”，區(qū)屬13個部門審批提速超過50%。

5月，廣東省統(tǒng)一出臺《廣東省工商登記前置審批事項目錄》和《廣東省工商登記前置改后置審批事項目錄》，僅保留13個前置審批事項。一般生產(chǎn)經(jīng)營活動，直接向工商部門申請登記，取得執(zhí)照后即可經(jīng)營，對于需要許可審批的生產(chǎn)經(jīng)營活動，在取得營業(yè)執(zhí)照后進(jìn)一步持有關(guān)材料向主管部門申請許可。

其次是降低市場主體準(zhǔn)入條件。通過改革公司注冊資本登記、住所（經(jīng)營場所、營業(yè)場所）登記、經(jīng)營范圍登記條件，降低市場主體準(zhǔn)入條件。同時，推進(jìn)實行公司注冊資本認(rèn)繳登記制度，出資方式、出資額、出資時間等由股東自行約定，申請注冊時登記機構(gòu)不再要求驗資證明；放寬注冊資本首期出資比例、出資期限及貨幣出資等限制性規(guī)定。

以簡化住所登記手續(xù)為例，這一措施放寬了企業(yè)場所登記條件，只收取場所使用權(quán)證明，不再審核場地的用途及功能，同時還實現(xiàn)企業(yè)住所與經(jīng)營場所登記相分離，允許“一址多照”和“一照多址”。

這些措施，為投資主體松綁，一方面有利于社會資源的充分利用，最大效能盤活城鄉(xiāng)結(jié)合部、城中村等由于歷史原因存在的權(quán)屬問題型物業(yè)；另一方面促進(jìn)只需辦公場所，無需生產(chǎn)、經(jīng)營場所經(jīng)營的新興行業(yè)的發(fā)展，為服務(wù)外包、動漫游戲設(shè)計、電子商務(wù)等新業(yè)態(tài)企業(yè)提供了方便。

第三，通過改革企業(yè)年檢（驗照）方式，建立經(jīng)營異常名錄管理制度和公平規(guī)范的市場主體抽查制度。把定期集中年檢改為由市場主體在規(guī)定的期限內(nèi)提交年度報告并對外公示，使市場主體由“被監(jiān)督”改為“我愿意”接受監(jiān)督，突出年報信息公示功能，強化市場主體責(zé)任。同時，出臺《市場主體抽查監(jiān)管辦法》，避免監(jiān)管檢查的隨意性，將過去的市場主體巡查工作模式改為公平抽查的工作方式。這樣做，既有利于市場主體的發(fā)展，又提高了政府監(jiān)管公平性，實現(xiàn)了監(jiān)管效能的常態(tài)化。

第四個方面，是建立完善市場主體信用信息公示系統(tǒng)，完善信用約束機制。按照“寬進(jìn)嚴(yán)管”原則，以準(zhǔn)入制度改革推動市場監(jiān)管體系的構(gòu)建，探索破解“監(jiān)管難”的困局。

一方面是逐步建設(shè)市場主體信用信息公示系統(tǒng)，有效整合運用工商登記、行政審批、執(zhí)法監(jiān)管等信息資源，并逐步引入司法、稅務(wù)、信貸融資等信息資源，實現(xiàn)準(zhǔn)入與監(jiān)管聯(lián)動和跨部門信息共享。東莞市建立的信息平臺以工商登記信息為源頭，經(jīng)后臺處理后即時聯(lián)網(wǎng)發(fā)送給各監(jiān)管部門，該平臺已匯總來自56個部門442類信息的上千萬條數(shù)據(jù)。

另一方面是發(fā)揮征信機構(gòu)在提供信用產(chǎn)品、促進(jìn)商務(wù)誠信建設(shè)方面的有效作用，完善激勵、警示、懲戒制度。通過強化司法救濟(jì)和刑事懲治、建立完善市場主體信用信息公示系統(tǒng)和信用約束機制的實施，推動形成有效的市場自律和社會監(jiān)督，培育起良好的信用約束市場環(huán)境。深圳市政府制定了《深圳市企業(yè)信用征信和評估管理辦法》，建立了企業(yè)征信臨時數(shù)據(jù)庫，已征集190多萬個市場主體的信用信息數(shù)億條，信用網(wǎng)日均查詢量超過1萬人次。

樣本價值

新的工商登記制度改革，面對市場主體，是“法無禁止即可為”；面對政府，則是“法無授權(quán)不可為”。按照這一思路，廣東的改革還有很長的路要走，但初步成果已經(jīng)顯現(xiàn)。

廣東在營造法治化、國際化營商環(huán)境，改變“注冊難”、強化“嚴(yán)監(jiān)管”方面獲得的寶貴經(jīng)驗，為下一步改革的深入提供了有益的啟示。

通過改革，有效解決了市場主體“注冊難”的困境。以往的市場主體準(zhǔn)入機制已經(jīng)無法滿足需求，與國際商事制度接軌也存在較大的差距。經(jīng)營者從申請名稱核準(zhǔn)到領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等環(huán)節(jié)，整個過程面臨周期長、環(huán)節(jié)多、手續(xù)繁的大量隱形注冊準(zhǔn)入成本。

廣東的改革從登記過程的每一個環(huán)節(jié)入手，簡化準(zhǔn)入程序，切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，出臺相應(yīng)的制度。新的登記制度能夠營造形成營商的“洼地效應(yīng)”，培育新的營商環(huán)境，激發(fā)市場主體創(chuàng)辦企業(yè)的熱情。深圳市實施企業(yè)登記“即來即辦”，東莞市、順德區(qū)都實現(xiàn)對一般性的經(jīng)營事項登記注冊最快一個工作日核發(fā)執(zhí)照。

在改進(jìn)監(jiān)管方面，放寬工商登記條件，對注冊資本、經(jīng)營范圍等登記事項的監(jiān)管也隨之放寬，但對市場主體交易行為、市場活動的監(jiān)管力度加大。

廣東省工商部門在進(jìn)行商事改革的同時，以《廣東查處無照經(jīng)營行為條例》為配套，重申和細(xì)化了“誰審批，誰監(jiān)管”和行業(yè)歸口管理原則，規(guī)定凡從事許可經(jīng)營項目的商事主體，無論是否已取得經(jīng)營許可證，均由行業(yè)主管部門對其經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)管。一系列后續(xù)監(jiān)管制度機制的建立與完善，以及廣東市場主體信用信息公示系統(tǒng)的建設(shè)，能夠更主動、更有力地保障市場秩序的穩(wěn)定。

在政府職能改革方面，改革消除了以往行政審批制度所體現(xiàn)的“全能型政府”的形象，轉(zhuǎn)變包辦主義下的秩序為先的計劃經(jīng)濟(jì)式行政管理理念，形成了尊重商事主體自由的行政審批運作模式；提高商事主體自由交易配置資源、校正行為和維護(hù)秩序的能力，建立起政府職能行為與市場主體協(xié)調(diào)融合的新型關(guān)系。

個體工商年度報告范文5

網(wǎng)絡(luò)借貸管理辦法全文第一章 總 則

第一條 [立法目的及依據(jù)] 為規(guī)范網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動，保護(hù)出借人及相關(guān)當(dāng)事人合法權(quán)益，促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)健康發(fā)展，更好滿足中小微企業(yè)和個人投融資需求，根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》提出的總體要求和監(jiān)管原則，依據(jù)《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 [適用范圍和釋義] 在中國境內(nèi)從事網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)活動，適用本辦法，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

本辦法所稱網(wǎng)絡(luò)借貸是指個體和個體之間通過互聯(lián)網(wǎng)平臺實現(xiàn)的直接借貸。個體包含自然人、法人及其他組織。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)是指依法設(shè)立，專門從事網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)活動的金融信息中介企業(yè)。該類機構(gòu)以互聯(lián)網(wǎng)為主要渠道，為借款人與出借人(即貸款人)實現(xiàn)直接借貸提供信息搜集、信息公布、資信評估、信息交互、借貸撮合等服務(wù)。

本辦法所稱地方金融監(jiān)管部門是指各省(區(qū)、市)人民政府承擔(dān)地方金融監(jiān)管職責(zé)的部門。

第三條 [基本原則] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)按照依法、誠信、自愿、公平的原則為借款人和出借人提供信息服務(wù)，維護(hù)出借人與借款人合法權(quán)益，不得提供增信服務(wù)，不得設(shè)立資金池，不得非法集資，不得損害國家利益和社會公共利益。

借款人與出借人遵循借貸自愿、誠實守信、責(zé)任自負(fù)、風(fēng)險自擔(dān)的原則承擔(dān)借貸風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)承擔(dān)客觀、真實、全面、及時進(jìn)行信息披露的責(zé)任，不承擔(dān)借貸違約風(fēng)險。

第四條 [管理機制] 按照鼓勵創(chuàng)新、防范風(fēng)險、趨利避害、健康發(fā)展的總體要求和依法監(jiān)管、適度監(jiān)管、分類監(jiān)管、協(xié)同監(jiān)管、創(chuàng)新監(jiān)管的監(jiān)管原則，落實各方管理責(zé)任。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動制定統(tǒng)一的規(guī)范發(fā)展政策措施和監(jiān)督管理制度，指導(dǎo)地方金融監(jiān)管部門做好網(wǎng)絡(luò)借貸規(guī)范引導(dǎo)和風(fēng)險處置工作。工業(yè)和信息化部負(fù)責(zé)對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動涉及的電信業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。公安部牽頭負(fù)責(zé)對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)安全監(jiān)管，打擊網(wǎng)絡(luò)借貸涉及的金融犯罪工作。國家互聯(lián)網(wǎng)信息管理辦公室負(fù)責(zé)對金融信息服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)信息內(nèi)容等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。

地方金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)的規(guī)范引導(dǎo)、備案管理和風(fēng)險防范、處置工作，指導(dǎo)本轄區(qū)網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織。

第二章 備案管理

第五條 [備案登記] 擬開展網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)，不包含其分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，攜帶有關(guān)材料向工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門備案登記。

地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)為網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)辦理備案登記。備案登記不構(gòu)成對機構(gòu)經(jīng)營能力、合規(guī)程度、資信狀況的認(rèn)可和評價。

地方金融監(jiān)管部門有權(quán)根據(jù)本辦法和相關(guān)監(jiān)管規(guī)則對備案后的機構(gòu)進(jìn)行評估分類，并及時將備案信息及分類結(jié)果在官方網(wǎng)站上公示。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)還應(yīng)當(dāng)依法向通信主管部門履行網(wǎng)站備案手續(xù)，涉及經(jīng)營性電信業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照通信主管部門的相關(guān)規(guī)定申請相應(yīng)的電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可;未按規(guī)定申請電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可的，不得開展網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)備案登記、評估分類等具體細(xì)則另行制定。

第六條 [機構(gòu)名稱] 開展網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)的機構(gòu)，其機構(gòu)名稱中應(yīng)當(dāng)包含網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介字樣，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第七條 [備案變更] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)備案事項發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門報告并進(jìn)行備案信息變更。

第八條 [備案注銷] 經(jīng)備案的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)擬終止網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在終止業(yè)務(wù)前5個工作日內(nèi)書面告知地方金融監(jiān)管部門，并辦理備案注銷。

經(jīng)備案的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)依法解散、被依法撤銷或者依法宣告破產(chǎn)的，除依法進(jìn)行清算外，由工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門注銷其備案。

第三章 業(yè)務(wù)規(guī)則與風(fēng)險管理

第九條 [機構(gòu)義務(wù)] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

(一)依據(jù)法律法規(guī)及合同約定為出借人與借款人提供直接借貸信息的采集整理、甄別篩選、網(wǎng)上，以及資信評估、借貸撮合、融資咨詢、在線爭議解決等相關(guān)服務(wù);

(二)對出借人與借款人的資格條件、信息的真實性、融資項目的真實性、合法性進(jìn)行必要審核;

(三)采取措施防范欺詐行為，發(fā)現(xiàn)欺詐行為或其他損害出借人利益的情形，及時公告并終止相關(guān)網(wǎng)絡(luò)借貸活動;

(四)持續(xù)開展網(wǎng)絡(luò)借貸知識普及和風(fēng)險教育活動，加強信息披露工作，引導(dǎo)出借人以小額分散的方式參與網(wǎng)絡(luò)借貸，確保出借人充分知悉借貸風(fēng)險;

(五)按照法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定要求報送相關(guān)信息，其中網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)債權(quán)債務(wù)信息要及時向網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫報送并登記;

(六)妥善保管出借人與借款人的資料和交易信息，不得刪除、篡改，不得非法買賣、泄露出借人與借款人的基本信息和交易信息;

(七)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、可疑交易報告制度，履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)，接受反洗錢監(jiān)督管理;

(八)配合相關(guān)部門做好防范查處金融違法犯罪相關(guān)工作;

(九)配合相關(guān)部門做好互聯(lián)網(wǎng)信息內(nèi)容管理、網(wǎng)絡(luò)與信息安全相關(guān)工作;

(十)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、工商登記注冊地省級人民政府規(guī)定的其他義務(wù)。

網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫管理辦法另行制定。

第十條 [禁止行為] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)不得從事或者接受委托從事下列活動：

(一)利用本機構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)平臺為自身或具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的借款人融資;

(二)直接或間接接受、歸集出借人的資金;

(三)向出借人提供擔(dān)保或者承諾保本保息;

(四)向非實名制注冊用戶宣傳或推介融資項目;

(五)發(fā)放貸款，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外;

(六)將融資項目的期限進(jìn)行拆分;

(七)發(fā)售銀行理財、券商資管、基金、保險或信托產(chǎn)品;

(八)除法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定允許外，與其他機構(gòu)投資、銷售、推介、經(jīng)紀(jì)等業(yè)務(wù)進(jìn)行任何形式的混合、捆綁、;

(九)故意虛構(gòu)、夸大融資項目的真實性、收益前景，隱瞞融資項目的瑕疵及風(fēng)險，以歧義性語言或其他欺騙性手段等進(jìn)行虛假片面宣傳或促銷等，捏造、散布虛假信息或不完整信息損害他人商業(yè)信譽，誤導(dǎo)出借人或借款人;

(十)向借款用途為投資股票市場的融資提供信息中介服務(wù);

(十一)從事股權(quán)眾籌、實物眾籌等業(yè)務(wù);

(十二)法律法規(guī)、網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定禁止的其他活動。

第十一條 [實名注冊] 參與網(wǎng)絡(luò)借貸的出借人與借款人應(yīng)當(dāng)為網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)核實的實名注冊用戶。

第十二條 [借款人義務(wù)] 借款人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

(一)提供真實、準(zhǔn)確、完整的用戶信息及融資信息;

(二)保證融資項目真實、合法，并按照約定用途使用借貸資金，不得用于出借等其他目的;

(三)按約定向出借人如實報告影響或可能影響出借人權(quán)益的重大信息;

(四)借貸合同及有關(guān)協(xié)議約定的其他義務(wù)。

第十三條 [借款人禁止行為] 借款人不得從事下列行為：

(一)欺詐借款;

(二)同時通過多個網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)，或者通過變換項目名稱、對項目內(nèi)容進(jìn)行非實質(zhì)性變更等方式，就同一融資項目進(jìn)行重復(fù)融資;

(三)在網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)以外的公開場所同一融資項目的信息;

(四)已發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)提供的服務(wù)中含有本辦法第十條所列內(nèi)容，仍進(jìn)行交易;

(五)法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定禁止從事的其他活動。

第十四條 [出借人條件] 參與網(wǎng)絡(luò)借貸的出借人，應(yīng)當(dāng)擁有非保本類金融產(chǎn)品投資的經(jīng)歷并熟悉互聯(lián)網(wǎng)。

第十五條 [出借人義務(wù)] 參與網(wǎng)絡(luò)借貸的出借人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

(一)向網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)提供真實、準(zhǔn)確、完整的身份等信息;

(二)出借資金為來源合法的自有資金;

(三)了解融資項目信貸風(fēng)險，確認(rèn)具有相應(yīng)的風(fēng)險認(rèn)知和承受能力;

(四)自行承擔(dān)借貸產(chǎn)生的本息損失;

(五)借貸合同及有關(guān)協(xié)議約定的其他義務(wù)。

第十六條 [線下業(yè)務(wù)] 除信用信息采集、核實、貸后跟蹤、抵質(zhì)押管理等風(fēng)險管理及網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定明確的部分必要經(jīng)營環(huán)節(jié)外，網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)不得在互聯(lián)網(wǎng)、固定電話、移動電話及其他電子渠道以外的物理場所開展業(yè)務(wù)。

第十七條 [風(fēng)險控制] 網(wǎng)絡(luò)借貸金額應(yīng)當(dāng)以小額為主。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本機構(gòu)風(fēng)險管理能力，控制同一借款人在本機構(gòu)的單筆借款上限和借款余額上限，防范信貸集中風(fēng)險。

第十八條 [網(wǎng)絡(luò)與信息安全] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)按照國家網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)規(guī)定和國家信息安全等級保護(hù)制度的要求，開展信息系統(tǒng)定級備案和等級測試，具有完善的防火墻、入侵檢測、數(shù)據(jù)加密以及災(zāi)難恢復(fù)等網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)施和管理制度，建立信息科技管理、科技風(fēng)險管理和科技審計有關(guān)制度，配置充足的資源，采取完善的管理控制措施和技術(shù)手段保障信息系統(tǒng)安全穩(wěn)健運行，保護(hù)出借人與借款人的信息安全。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)記錄并留存借貸雙方上網(wǎng)日志信息，信息交互內(nèi)容等數(shù)據(jù)，留存期限為5年;每兩年至少開展一次全面的安全評估，接受國家或行業(yè)主管部門的信息安全檢查和審計。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)成立兩年內(nèi)，應(yīng)當(dāng)建立或使用與其業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的應(yīng)用級災(zāi)備系統(tǒng)設(shè)施。

第十九條 [募集期管理] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)為單一融資項目設(shè)置募集期，最長不得超過10個工作日。

第二十條 [費用分配] 借款人支付的本金和利息應(yīng)當(dāng)歸出借人所有。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)與出借人、借款人另行約定費用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式。

第二十一條 [征信管理] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強與金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫運行機構(gòu)、征信機構(gòu)等的業(yè)務(wù)合作，依法報送、查詢和使用有關(guān)金融信用信息。

第二十二條 [電子簽名] 各方參與網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動，需要對出借人與借款人的基本信息和交易信息等使用電子簽名、電子認(rèn)證時，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)的規(guī)定，保障數(shù)據(jù)的真實性、完整性及電子簽名、電子認(rèn)證的法律效力。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)使用第三方數(shù)字認(rèn)證系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)對第三方數(shù)字認(rèn)證機構(gòu)進(jìn)行定期評估，保證有關(guān)認(rèn)證安全可靠并具有獨立性。

第二十三條 [檔案管理] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)，記錄并妥善保存網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)和資料，做好數(shù)據(jù)備份。保存期限應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)及網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定的要求。借貸合同到期后應(yīng)當(dāng)至少保存5年。

第二十四條 [業(yè)務(wù)暫停與終止] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)暫停、終止業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)至少提前5個工作日通過官方網(wǎng)站等有效渠道向出借人與借款人公告。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)暫?；蛘呓K止，不影響已經(jīng)簽訂的借貸合同當(dāng)事人有關(guān)權(quán)利義務(wù)。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)因解散、被依法撤銷或宣告破產(chǎn)而終止的，應(yīng)當(dāng)在解散、被撤銷或破產(chǎn)前，妥善處理已撮合存續(xù)的借貸業(yè)務(wù)，清算事宜按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理。

[破產(chǎn)隔離] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)清算時，出借人與借款人的資金分別屬于出借人與借款人，不列入清算財產(chǎn)。

第四章 出借人與借款人保護(hù)

第二十五條 [借貸決策] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)不得以任何形式代出借人行使決策。每一融資項目的出借決策均應(yīng)當(dāng)由出借人作出并確認(rèn)。

第二十六條 [風(fēng)險揭示及評估] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向出借人以醒目方式提示網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險和禁止性行為，并經(jīng)出借人確認(rèn)。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對出借人的年齡、健康狀況、財務(wù)狀況、投資經(jīng)驗、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受能力等進(jìn)行盡職評估，不得向未進(jìn)行風(fēng)險評估的出借人提供交易服務(wù)。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果對出借人實行分級管理，設(shè)置可動態(tài)調(diào)整的出借限額和出借標(biāo)的限制。

第二十七條 [客戶信息保護(hù)] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強出借人與借款人信息管理，確保出借人與借款人信息采集、處理及使用的合法性和安全性。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)及其資金存管機構(gòu)、其他各類外包服務(wù)機構(gòu)等應(yīng)當(dāng)為業(yè)務(wù)開展過程中收集的出借人與借款人信息保密，未經(jīng)出借人與借款人同意，不得將出借人與借款人提供的信息用于所提供服務(wù)之外的目的。

在中國境內(nèi)收集的出借人與借款人信息的儲存、處理和分析應(yīng)在當(dāng)中國境內(nèi)進(jìn)行。除法律法規(guī)另有規(guī)定外，網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)不得向境外提供境內(nèi)出借人和借款人信息。

第二十八條 [客戶資金保護(hù)] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)實行自身資金與出借人和借款人資金的隔離管理，選擇符合條件的銀行業(yè)金融機構(gòu)作為出借人與借款人的資金存管機構(gòu)。

第二十九條 [糾紛解決] 出借人與網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)之間、出借人與借款人之間、借款人與網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)之間等糾紛，可以通過以下途徑解決：

(一)自行和解;

(二)請求行業(yè)自律組織調(diào)解;

(三)向仲裁部門申請仲裁;

(四)向人民法院提起訴訟。

第五章 信息披露

第三十條 [融資信息披露及風(fēng)險揭示] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其官方網(wǎng)站上向出借人充分披露以下信息：

(一)借款人基本信息，包括但不限于年收入、主要財產(chǎn)、主要債務(wù)、信用報告;

(二)融資項目基本信息，包括但不限于項目名稱、類型、主要內(nèi)容、地理位置、審批文件、還款來源、借款用途、借款金額、借款期限、還款方式及利率、信用評級或者信用評分、擔(dān)保情況;

(三)風(fēng)險評估及可能產(chǎn)生的風(fēng)險結(jié)果;

(四)已撮合未到期融資項目有關(guān)信息，包括但不限于融資資金運用情況、借款人經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況、借款人還款能力變化情況等。

第三十一條 [機構(gòu)經(jīng)營管理信息披露] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)實時在其官方網(wǎng)站顯著位置披露本機構(gòu)所撮合借貸項目交易金額、交易筆數(shù)、借貸余額、最大單戶借款余額占比、最大10戶借款余額占比、借款逾期金額、代償金額、借貸逾期率、借貸壞賬率、出借人數(shù)量、借款人數(shù)量、客戶投訴情況等經(jīng)營管理信息。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其官方網(wǎng)站上建立業(yè)務(wù)活動經(jīng)營管理信息披露專欄，定期以公告形式向公眾披露年度報告、法律法規(guī)、網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定及工商登記注冊地省級網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織要求披露的其他信息，內(nèi)容包括但不限于機構(gòu)治理結(jié)構(gòu)、董事、監(jiān)事、高級管理人員及管理團(tuán)隊情況、經(jīng)會計師事務(wù)所審計的財務(wù)會計報告、風(fēng)險管理狀況、實收資本及運用情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、與資金存管機構(gòu)及增信機構(gòu)合作情況等。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所定期對本機構(gòu)出借人與借款人資金存管、信息披露情況、信息科技基礎(chǔ)設(shè)施安全、經(jīng)營合規(guī)性等重點環(huán)節(jié)實施審計，并且應(yīng)當(dāng)聘請有資質(zhì)的信息安全測評認(rèn)證機構(gòu)定期對信息安全實施測評認(rèn)證，向出借人與借款人、工商登記注冊地省級網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織等披露審計和測評認(rèn)證結(jié)果。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將定期信息披露公告文稿和相關(guān)備查文件報送工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門，并置備于機構(gòu)住所供社會公眾查閱。

第三十二條 [披露義務(wù)的責(zé)任主體] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行職責(zé)，保證披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

借款人應(yīng)當(dāng)配合網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)及出借人對融資項目有關(guān)信息的調(diào)查核實，保證提供的信息真實、準(zhǔn)確、完整。

第六章 監(jiān)督管理

第三十三條 [中央金融監(jiān)管部門職責(zé)] 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)除應(yīng)當(dāng)履行本辦法第四條規(guī)定的有關(guān)職責(zé)外，還應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列職責(zé)：

(一)對地方貫徹落實國家相關(guān)政策法規(guī)、開展監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督;

(二)建立跨省(區(qū)、市)經(jīng)營監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，加強對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動風(fēng)險監(jiān)測分析和開展風(fēng)險提示，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警提示和督導(dǎo);

(三)推進(jìn)行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，建立網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫;

(四)指導(dǎo)網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織;

(五)對本辦法及相關(guān)實施細(xì)則進(jìn)行解釋。

第三十四條 [地方金融監(jiān)管部門職責(zé)] 地方金融監(jiān)管部門依照法律法規(guī)和《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》等文件要求，加強溝通、協(xié)作，并履行下列監(jiān)管職責(zé)：

(一)建立網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)及其股東、合伙人、實際控制人、從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)記錄，建立并管理行業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)信息的統(tǒng)計，開展風(fēng)險監(jiān)測分析，并按要求定期報送國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu);有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)與中國人民銀行及網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫運行機構(gòu)共享;

(二)對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動中的信息披露進(jìn)行監(jiān)督，制定實施信息披露、風(fēng)險管理、合同文本等標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)則，促進(jìn)機構(gòu)信息披露和增強經(jīng)營管理透明度;

(三)受理有關(guān)投訴和舉報，自主或聘請專業(yè)機構(gòu)對轄內(nèi)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管;

(四)對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)及其從業(yè)人員違反本辦法和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的，視情節(jié)輕重對其采取相關(guān)措施;

(五)建立輿情監(jiān)測制度，對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動中可能涉及非法集資等違法違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)測，并及時報告省級人民政府，涉嫌犯罪的，依法移交公安司法機關(guān)查處;

(六)定期向省級人民政府、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送本轄區(qū)備案和網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)年度監(jiān)管與發(fā)展情況報告。

第三十五條 [自律組織職責(zé)] 省級網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織應(yīng)當(dāng)將組織章程報地方金融監(jiān)管部門備案，并履行下列職責(zé)：

(一)制定自律規(guī)則、經(jīng)營細(xì)則和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并組織實施，教育會員遵守法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定;

(二)依法維護(hù)會員的合法權(quán)益，協(xié)調(diào)會員關(guān)系，組織相關(guān)培訓(xùn)，向會員提供行業(yè)信息、法律咨詢等服務(wù)，調(diào)解糾紛;

(三)受理有關(guān)投訴和舉報，開展自律檢查;

(四)法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

第三十六條 [客戶資金存管] 借款人、出借人、網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)、資金存管機構(gòu)、擔(dān)保人等應(yīng)當(dāng)簽訂資金存管協(xié)議，明確各自權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。

資金存管機構(gòu)對出借人與借款人開立和使用資金賬戶進(jìn)行管理和監(jiān)督，并根據(jù)合同約定，依照出借人與借款人向網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)發(fā)出的指令，對出借人與借款人的資金進(jìn)行存管、劃付、核算和監(jiān)督。

資金存管機構(gòu)承擔(dān)實名開戶和履行合同約定及借貸交易指令表面一致性的形式審核責(zé)任，但不承擔(dān)融資項目及借貸交易信息真實性的實質(zhì)審核責(zé)任。

資金存管方應(yīng)當(dāng)按照網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定報送數(shù)據(jù)信息并依法接受相關(guān)監(jiān)督管理。

第三十七條 [重大風(fēng)險信息報送] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在下列重大事件發(fā)生后，立即采取應(yīng)急措施并向地方金融監(jiān)管部門報告：

(一)因經(jīng)營不善等原因出現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險;

(二)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)或其董事、監(jiān)事、高級管理人員發(fā)生重大違法違規(guī)行為;

(三)因商業(yè)欺詐行為被起訴，包括違規(guī)擔(dān)保、夸大宣傳、虛構(gòu)隱瞞事實、虛假信息、簽訂虛假合同、錯誤處置資金等行為。

地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)建立網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)重大事件的發(fā)現(xiàn)、報告和處置制度，制定處置預(yù)案，及時、有效地協(xié)調(diào)處置有關(guān)重大事件。

地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)及時將本轄區(qū)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)重大風(fēng)險及處置情況信息報送省級人民政府、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)和中國人民銀行。

第三十八條 [一般信息報送] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門報告：

(一)備案事項發(fā)生變更;

(二)不再提供網(wǎng)絡(luò)借貸信息服務(wù);

(三)因違規(guī)經(jīng)營行為被查處或被起訴;

(四)內(nèi)部人員違反境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)行為;

(五)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、地方金融監(jiān)管部門要求的其他情形。

第三十九條 [年度審計] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘請有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計，并在上一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)向地方金融監(jiān)管部門報送年度審計報告。

第七章 法律責(zé)任

第四十條 [監(jiān)管部門責(zé)任] 地方金融監(jiān)管部門有下列情形之一的，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)未依照本辦法規(guī)定報告重大風(fēng)險和處置情況的;

(二)未依照本辦法規(guī)定向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提供行業(yè)統(tǒng)計、行業(yè)報告等相關(guān)信息的;

(三)其他違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的行為。

第四十一條 [機構(gòu)責(zé)任] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)違反法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，有關(guān)法律法規(guī)有處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定給予處罰;有關(guān)法律法規(guī)未作處罰規(guī)定的，工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正、將其違法違規(guī)和不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布等監(jiān)管措施，以及給予警告、通報批評、人民幣3萬元以下罰款和依法可以采取的其他處罰措施;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)違反法律規(guī)定從事非法集資活動的，按照相關(guān)法律法規(guī)和工作機制處理;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)通過信用信息公示系統(tǒng)，公示其在履行職責(zé)過程中產(chǎn)生的相關(guān)企業(yè)行政許可信息和行政處罰信息，并將誠信檔案與網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫或其他全國性的數(shù)據(jù)庫鏈接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

第四十二條 [出借人與借款人責(zé)任] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)的出借人及借款人違反法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，依照有關(guān)規(guī)定給予處罰;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第八章 附 則

第四十三條 [相關(guān)從業(yè)機構(gòu)] 銀行業(yè)金融機構(gòu)及國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機構(gòu)和省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的融資性擔(dān)保公司、小額貸款公司等投資設(shè)立具有獨立法人資格的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)，設(shè)立辦法另行制定。

第四十四條 [全國行業(yè)自律組織] 全國性網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織接受國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)指導(dǎo)。

第四十五條 [過渡期安排] 本辦法實施前設(shè)立的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)不符合本辦法規(guī)定的，除違法犯罪行為外，由地方金融監(jiān)管部門要求其整改，整改期不超過18個月。

第四十六條 [實施細(xì)則] 省級人民政府可以根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則，并報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。

第四十七條 [生效日期] 本辦法自 年 月 日起執(zhí)行。

網(wǎng)絡(luò)借貸的交易原理民間借貸作為一種古老的融資方式，在網(wǎng)絡(luò)時代被互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)將其升級，融入了更快捷的

創(chuàng)新理念。

民間借貸的基礎(chǔ)是熟人社會天然的倫理制約，熟人社會中與公平市場交易相悖的是開不了口，因此不便于約定借貸雙方的權(quán)利與義務(wù)。

個體工商年度報告范文6

百度百科對“熱門”一詞提供了4種解釋，分別是：1.比喻興盛的、吸引人注意力的事物；2.指能吸引許多人的事物；3.形容事物受眾人關(guān)注、歡迎等；4.比喻時興的引人注目或吸引人的事物。雖然，每種解釋之間還有細(xì)微的差別，但能提取公因式得到一個解釋，那即是：所謂“熱門”是“吸引許多人注意的事物”。為什么能吸引許多人注意呢？每個人的經(jīng)濟(jì)收入、受教育程度、所處的環(huán)境等不同，因此他們的世界觀、價值觀都不一樣。那為什么他們都對同一個事物感興趣呢？所以，用另一個“熱門”詞匯來指代“熱門”也許更為合適，那就是“流行”；流行是指一種普遍的社會心理現(xiàn)象，指社會上新近出現(xiàn)的或某權(quán)威人物倡導(dǎo)的事物、觀念、行為方式等被人們接受、采用，進(jìn)而迅速推廣直至消失的過程。流行是會過季消失的，變得不流行，當(dāng)然，經(jīng)過一段時間又有可能重新變得流行。從心理學(xué)角度來看，盲從是一種典型的社會心理現(xiàn)象?！懊ぁ笔侵笡]有全面的信息來源或信息不充分，而“從”則意味著跟從周邊他人的行為舉動。科學(xué)松鼠會解釋到：盲從本是自然界的生物群體生活中一種相互提供信息迅速決策的生活方式，靠同伴提供信息來更好地保護(hù)自己和種群的延續(xù)，本身不應(yīng)該是一個負(fù)面詞語，不應(yīng)該讓“盲從”有了如此不堪的名聲。

熱門背后的社會心理

考生和家長在填志愿時，為什么會選擇熱門專業(yè)，也是一個盲從的表現(xiàn)（中性的表述，沒有價值評判）。他們會想，既然這個專業(yè)就業(yè)前景這么好，既然眾多學(xué)校開設(shè)這個專業(yè)，既然這么多人選擇這個專業(yè)，那為什么我們不跟從眾人的選擇？特別是當(dāng)信息不充分時，更是如此，這本身不應(yīng)該被批評，反而是一種理性的選擇。這也頗有股市中“追漲殺跌”的意味。或者說是專業(yè)選擇中的“皮格馬利翁效應(yīng)”，越多人選擇的越熱門，越熱門的越多人選擇，反之亦然。眾人為什么選擇這個專業(yè)？自然是某專業(yè)的未來發(fā)展前景好，但具體原因又不一樣。即每一個個體對熱門的判斷標(biāo)準(zhǔn)不一致，好比盲人摸象，大家看到的都只是局部，而非整體。有人認(rèn)為就業(yè)率好是熱門，有人認(rèn)為就業(yè)薪水高是熱門，有人認(rèn)為容易出國和學(xué)術(shù)深造是熱門，也有人覺得某專業(yè)是某學(xué)校的王牌專業(yè)那就是熱門。盡管不同的個體看法不一，但從社會需要的角度來看，在一定社會發(fā)展階段，特定行業(yè)和職業(yè)的供需比會出現(xiàn)差異，當(dāng)供小于求時，自然就會變成熱門，同時理性決策就是選擇增加供給；而當(dāng)供過于求時，馬上變成冷門。所以，冷與熱也是有規(guī)律可循的，關(guān)鍵是怎么把握住時機，做出正確的選擇。而多數(shù)人并不具備這種專業(yè)的理性分析，自然相信多數(shù)人的選擇，只可惜有時真理確實掌握在少數(shù)人手中。

熱門專業(yè)與重點專業(yè)

教育主管部門的法律和政策中都沒有出現(xiàn)過“熱門專業(yè)”的表述，但對專業(yè)而言確有重點和非重點之分；當(dāng)然，重點學(xué)科（專業(yè)）是要看各校具體的教學(xué)科研實力來判定，是一種從教育規(guī)劃建設(shè)上去考量和評價的，與就業(yè)率和就業(yè)質(zhì)量無關(guān)。教育部2006年的文件《國家重點學(xué)科建設(shè)與管理暫行辦法》第三條規(guī)定，國家重點學(xué)科須具備的基本條件是：1．主要學(xué)科方向?qū)ν苿訉W(xué)科發(fā)展、科技創(chuàng)新，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會進(jìn)步、文化發(fā)展和國防建設(shè)等具有重要意義。2．擁有學(xué)術(shù)造詣高、具有一定國際影響或國內(nèi)知名的學(xué)術(shù)帶頭人，有一支結(jié)構(gòu)合理的高水平學(xué)術(shù)團(tuán)隊。3．應(yīng)有完整的本科生和研究生培養(yǎng)體系，培養(yǎng)的博士生質(zhì)量和數(shù)量位于國內(nèi)同類學(xué)科的前列。4．具有鮮明的學(xué)科特色，在本學(xué)科領(lǐng)域有較大的學(xué)術(shù)影響；已取得較高水平的成果，對經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會文化發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)；承擔(dān)著國家重要的研究項目。5．教學(xué)、科研條件居國內(nèi)同類學(xué)科先進(jìn)水平，具有較強支撐相關(guān)學(xué)科的能力，有良好的圖書文獻(xiàn)和現(xiàn)代化信息保障體系。6．學(xué)術(shù)氣氛濃厚，國際國內(nèi)學(xué)術(shù)交流活躍。從這個表述中，一般人很難理解到底什么樣的學(xué)科專業(yè)才能達(dá)到國家重點學(xué)科的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然，省市層面還會有重點學(xué)科的建設(shè)規(guī)劃和評選。所以，重點學(xué)科和專業(yè)的信息是完全公開的。但這是否是熱門專業(yè)的評價指標(biāo)之一還因人而異。

熱門專業(yè)是否意味著高就業(yè)率？

“熱門專業(yè)為何遭遇就業(yè)寒流？”網(wǎng)絡(luò)、報刊、雜志經(jīng)常出現(xiàn)這樣吸引人的標(biāo)題。但是理性一想：為什么熱門專業(yè)就不能遭受就業(yè)寒流呢？高中選報志愿的熱門專業(yè)就等同于就業(yè)市場中的熱門專業(yè)嗎？邏輯并非如此。根據(jù)麥可思《2011中國大學(xué)生就業(yè)報告》：2011年度就業(yè)前景最不看好的本科專業(yè)為動畫、法學(xué)、生物技術(shù)、生物科學(xué)與工程、數(shù)學(xué)與應(yīng)用數(shù)學(xué)、體育教育、生物工程、計算機科學(xué)與技術(shù)、英語、國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易。報告中還指出了2011年度就業(yè)預(yù)警本科黃牌專業(yè)為藝術(shù)設(shè)計、美術(shù)學(xué)、電子信息科學(xué)與技術(shù)、公共事業(yè)管理、信息管理與信息系統(tǒng)、工商管理、漢語言文學(xué)。從選報志愿到畢業(yè)，至少有4到5年的時間，這么長的時間段經(jīng)濟(jì)形勢和社會發(fā)展很難被準(zhǔn)確預(yù)料。況且，市場需要這個專業(yè)的人才，并不是僅僅是要這個專業(yè)畢業(yè)的人，而是需要具備相應(yīng)的能力和訓(xùn)練的人才。所以，人才市場中也是有看不見的手去調(diào)節(jié)供給關(guān)系的，某個領(lǐng)域和行業(yè)的人才缺乏，市場中的人才通過培訓(xùn)和實踐很快會轉(zhuǎn)行進(jìn)入這個領(lǐng)域，而不是一定要等四年后高校向社會輸送人才，而且高校輸送的不一定是合格的人才，即使某個專業(yè)畢業(yè)也不一定有能力從事相關(guān)的工作。

因此，對于職業(yè)和行業(yè)的相關(guān)度問題有必要再作一個分析。根據(jù)國家統(tǒng)計局的行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)，L類租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)分為租賃業(yè)和商務(wù)服務(wù)業(yè)兩大類，租賃業(yè)又分為機械設(shè)備租賃和文化及日用品出租，而文化及日用品出租中又細(xì)分為娛樂及體育設(shè)備出租、圖書出租、音像制品出租和其他文化及日用品出租。而目前為止高校里并沒有一個圖書出租專業(yè)。即使根據(jù)《中華人民共和國職業(yè)分類大典》，也很難和教育部門專業(yè)設(shè)置來進(jìn)行一一對應(yīng)。因此，希望廣大考生和家長對此有清醒的認(rèn)識，理解職業(yè)與專業(yè)并不是一一對應(yīng)的，職業(yè)所需要的是專業(yè)培養(yǎng)出來的能力，而不簡單是這個專業(yè)畢業(yè)的人。如果這一點不好理解，家長和考生們可以看看每年國家或省市公務(wù)員、事業(yè)單位招錄考試時，招考公告里對專業(yè)的需求，看看職位與專業(yè)的相關(guān)度，能總結(jié)出多少是熱門專業(yè)，多少是冷門專業(yè)，又有多少是不限專業(yè)。

此外，關(guān)于專業(yè)與就業(yè)率的爭論，最近也是如火如荼，源起則是教育部的一紙公文。根據(jù)《教育部關(guān)于做好2012年全國普通高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)工作的通知》，通知中提出要：探索建立高校畢業(yè)生就業(yè)和重點產(chǎn)業(yè)人才供需年度報告制度，健全專業(yè)動態(tài)調(diào)整和預(yù)警、退出機制，對就業(yè)率連續(xù)兩年低于60%的專業(yè)，調(diào)減招生計劃直至停招。這一條在社會上引起廣泛討論，形成兩派鮮明的觀點。根據(jù)中國網(wǎng)“高校專業(yè)廢存就業(yè)說了算？”的專題報道，占據(jù)主導(dǎo)地位的反對聲音有：“對歷史、哲學(xué)、古典文學(xué)、數(shù)學(xué)等就業(yè)率稍低的冷門專業(yè)而言，‘紅牌’制度可能是一種傷害，專業(yè)設(shè)置固然要把就業(yè)作為剛性目標(biāo)，但也應(yīng)該同時實現(xiàn)教育傳承的功能，對于某些專業(yè)而言，教育傳承的意義甚至要大于促進(jìn)就業(yè)的意義，如果一味地追求就業(yè)率，一刀切式地壓縮甚至喊停就業(yè)率低的專業(yè)，那么，就可能會妨礙教育傳承功能，就會對一些專業(yè)不公平”；“連續(xù)兩年就業(yè)率低于60%的專業(yè)將停辦”有把大學(xué)異化為“職業(yè)技能培訓(xùn)工廠”的嫌疑，道理很簡單，上大學(xué)僅僅為了找工作嗎？隱藏其后的邏輯就是社會心態(tài)的普遍功利化、實用化和大學(xué)生成了“流水線上的產(chǎn)品”。支持者則認(rèn)為專業(yè)設(shè)置就是要因市場導(dǎo)向而設(shè)置專業(yè)，不能就業(yè)，就應(yīng)減少停招，減少大學(xué)入學(xué)率。我們很難直接判斷孰是孰非，問題涉及到非常深層次的體制問題：一、大學(xué)專業(yè)教育的意義和目的到底何在？二、為什么要統(tǒng)計就業(yè)率？為什么要設(shè)定就業(yè)率的目標(biāo)？如何評價就業(yè)質(zhì)量？教育部歷年的文件中都表示：“確保高校畢業(yè)生離校時初次就業(yè)率基本穩(wěn)定、就業(yè)人數(shù)持續(xù)增加；畢業(yè)生就業(yè)質(zhì)量進(jìn)一步提高”（2012年）；“力爭保持高校畢業(yè)生初次就業(yè)率基本穩(wěn)定，就業(yè)人數(shù)持續(xù)增加”（2011年）；“力爭畢業(yè)生離校時初次就業(yè)率基本穩(wěn)定，確保畢業(yè)生就業(yè)人數(shù)持續(xù)增加”（2010年）。作為教育主管部門如此功利化地設(shè)定目標(biāo)，意欲何為？就業(yè)率不應(yīng)當(dāng)是大學(xué)教育的指揮棒，不同專業(yè)的就業(yè)率自然有高低之分，也不能簡單地從就業(yè)率的高低來判斷專業(yè)教育質(zhì)量的高低。

熱門專業(yè)是否意味著通向幸福生活捷徑？

我們分不清專業(yè)的冷與熱，或者說我們不能準(zhǔn)確把握就業(yè)市場的變幻莫測，所以我們應(yīng)當(dāng)抓住能讓我們安心的真實體驗。職業(yè)本身只是生涯的一部分，雖然是重要的一部分，但不是全部。除了工作，我們還有家庭，還有朋友，還有自己的興趣愛好，還有我們的生活。因此，我們在一生中要做許多選擇，或大或小，所以不應(yīng)該過分強調(diào)高考這次選擇的重要性。高考志愿只是一次選擇，與別的選擇一樣，我們要綜合考慮許多因素，不斷權(quán)衡最終決定。所以，如果只以某個熱門專業(yè)的就業(yè)率作為重要甚至唯一的標(biāo)準(zhǔn)來決定確實是不明智。