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財稅管理論文范文1

1、當前我國財政稅收管理體制中存在的問題

1.1稅權分配過于集中。由于財務稅收關系著國家的命脈，是決定國家發(fā)展水平的關鍵因素。因此，我國對于財政稅收實施中央集權的管理方式，即所有的財政稅收都要上繳國庫，并有國家中央統(tǒng)一調(diào)配管理。這樣雖然能夠在很大程度上提高財政稅收的利用效率，但是也會對地方經(jīng)濟發(fā)展造成一定的影響。尤其是當前我國各地的經(jīng)濟發(fā)展極不平衡，各地的經(jīng)濟各具特色，過于集中的稅權分配管理體制使得社會資源配置率難以提高，不利于調(diào)動各地經(jīng)濟發(fā)展的積極性。

1.2稅收管理體制的法制性較弱。我國雖然是一個法制性國家，但是在財政稅收管理體制上，與其相關的法律法規(guī)建設水平還相對較低。很多稅收管理條例并無法律依據(jù)，或者一些有法律依據(jù)的稅收管理條例的法制性較弱，很難在稅收管理工作中真正落實相關法律法規(guī)。這就使得稅收人員在缺乏法律依據(jù)的情況難以順利開展稅收工作，而也同樣因為法律法規(guī)不健全，使得稅收人員的工作行為無法受到有效約束。不利于財政稅收管理工作的有效性提升。

1.3財政稅收管理的監(jiān)督體制不健全。盡管我國已經(jīng)進行了稅制改革，也放寬了部分稅制的收取范圍，并且減免了部分特殊的稅種。但是在實際的財政稅收工作開展中，還是存在較為嚴重的偷稅漏稅行為，給國家造成極大的經(jīng)濟損失。這也反映出了我國當前財政稅收監(jiān)管力度較弱，監(jiān)督體制不健全的問題。同樣能夠反映這一問題的是財政稅收人員缺乏責任感，在工作中以公共謀私，貪污受賄現(xiàn)象屢禁不止，工作積極性不高等多種問題和不良現(xiàn)象。

1.4財政稅收轉移支付體制不規(guī)范。實施財政稅收轉移是我國通過稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段，其主要是將財政稅收所得補貼給經(jīng)濟發(fā)展水平相對較低的地區(qū)，以促進我國經(jīng)濟的平衡發(fā)展。但是由于財政稅收轉移支付的數(shù)額較大，涉及因素較多，再加上監(jiān)管不力，轉移支付方式不規(guī)范等多種問題，更的使得財政稅收轉移支付中存在多種漏洞，不但不利于財政調(diào)節(jié)政策的實施，還會造成較大的不良社會風氣，不利于社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展。

2、如何完善財政稅收管理體制

2.1合理下放一定的稅權。雖然中央集權具有便于統(tǒng)一管理的優(yōu)點，但是過于集權也不利于各地經(jīng)濟的良好發(fā)展。為此，在財政稅收管理權限中適當?shù)南路乓欢嗔σ彩峭耆尚械摹５枰⒁獾氖牵绻路乓欢ǘ悪啵仨氁趪栏竦姆煞ㄒ?guī)體制下進行，并由國家統(tǒng)一指導稅收調(diào)整政策，以免放權后地方不懂如何使用而造成濫用權力的不良局面。

2.2加強稅收管理體制立法。建立我國稅收的中央和地方管理權限的劃分的法律依據(jù)，做到有法可依，如中央和地方稅收管理權限（包括權限的體制和范圍）需要進行相應的調(diào)整和變更，也一定要遵照法律規(guī)定的執(zhí)行，不能藐視法律，采取其他手段來代替。稅收管理體制的權限實施法律依據(jù)，提高實施過程中的權威性和高效性，消除執(zhí)法人員人為因素造成實施稅收混亂及不公平等現(xiàn)象。

2.3貫徹稅收的政策、制度及法規(guī)。完善我國財政稅收管理體制，在中央財政稅收管理體制的基礎上，根據(jù)各地區(qū)區(qū)域特色建立相應的地區(qū)財政稅收管理實施細則，合理規(guī)劃稅收管理和稅收收入的分配，明確我國各級政府的權責、職能等，平衡稅收執(zhí)法力度，使各地區(qū)納稅企業(yè)和個人依法納稅，公平競爭，平衡各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。

2.4加強稅收監(jiān)管力度。建立科學、完整的稅收考核機制，加強對稅收征管質(zhì)量的考核，補充查補入庫、準確率等稅收征管質(zhì)量的指標。提升稅收監(jiān)管人員的素質(zhì)，通過培訓、深造等措施，大力培養(yǎng)一批責任感強、使命感強、專業(yè)能力過硬的專業(yè)人員，提高稅收監(jiān)管人員的綜合協(xié)調(diào)能力，稅收監(jiān)管嚴格按照法律規(guī)定執(zhí)行，避免違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生。

2.5建立合理的財政稅收轉移支付體系。中央財政部應當將轉移支付的款項分為專項支付和一般支付，支付方式上，兩種支付合理搭配，一方面可合理分配資金；另一方面可穩(wěn)定資金來源。首先，中央財政部應合理調(diào)整轉移支付款項的比例，適當調(diào)整專項轉移支付的比例，并適當提高一般性支付的比例；其次，轉移支付所需資金的來源，可通過分享增值稅和返還財政稅收；最后，要建立科學合理的資金分配體系，分配財政稅收要公平、公開、合理。

2.6提升財政稅收管理人員綜合素質(zhì)，實施績效評估措施。在我國財政稅收管理工作之中，管理人員的素質(zhì)直接影響著財政稅收管理工作的效率以及發(fā)展，它是財政稅收管理工作在主要執(zhí)行者，是財政稅收管理效率的力量之本。財政稅收管理運作的好優(yōu)劣直接依靠管理人來決定。因此，管理人員的綜合素質(zhì)直接影響著財政稅收管理的最終效果。所以，提升我國財政稅收管理人員綜合素質(zhì)具有十分重要的意義。首先要建立規(guī)范的財政稅收內(nèi)部秩序，并采取一系列行之有效的措施對管理人員進行學習、教育、培訓等；然后要強化財政稅收管理的培訓指導，優(yōu)化其知識結構，使得管理人員均具有管理與服務相統(tǒng)一的意識，提升其綜合協(xié)調(diào)和組織能力，為百姓提供最優(yōu)質(zhì)的服務，推進我國財政稅收管理事業(yè)的發(fā)展。另外，在我國十七屆三中全會中指出，要建立新型的公共管理體制，深化和推進農(nóng)村公共財政的實施。因此，財政稅收部門的工作職能設置就可以根據(jù)市場情況進行調(diào)整，實行“精兵簡政”，盡可能的減少機構設置，降低財政支出負擔，營造寬松的財政發(fā)展環(huán)境；并且也要建立相關的“評估管理”政策，實施績效評估，提升財政稅收管理工作的工作效率。

3、結語

財稅管理論文范文2

對于工程項目的財務管理而言,大部分簡單定位在了記帳員的身上,而與項目的設計、施工、監(jiān)理以及驗收等環(huán)節(jié)幾乎完全脫節(jié),加之水利工程項目往往跨年度很大,分布工程也較多,管理的難度便無形增大。因此,加強水利建設的管理更加重要,尤其是對于水利建設單位的財務管理而言,更應該加強管理力度。相關的財務人員除了要轉變自身的傳統(tǒng)觀念,還需要不斷學習先進的理論知識,積極參與到工程建設的各個環(huán)節(jié)中,同時要把握好工程的進度,通過現(xiàn)場的分析、調(diào)查與研究,制定出最佳的成本預算。此外,還應根據(jù)現(xiàn)狀制定出一套完全規(guī)范的水利建設單位內(nèi)部財務管理方法,這樣不僅利于降低單位自身的耗費與風險,同時也能間接提高勞動生產(chǎn)率,實現(xiàn)單位投入與獲益的最優(yōu)化。

水利建設單位財務管理現(xiàn)狀分析

從目前來看,我國水利建設單位在財務管理方面的現(xiàn)狀主要存在以下幾個方面的問題:

(一)財務管理人員知識貧乏

從目前來看,我國水利建設單位受重視的程度相較于其他建筑單位而言是比較低的,而水利建設單位自身在財務管理上的重視程度也十分不足,這就導致了水利建設單位往往把財務管理放在了不起眼的位置,一旦出現(xiàn)了問題,才匆忙加以重視,大有“亡羊補牢”的味道。一些水利建設單位,由于自身經(jīng)費有限,往往預算不多,甚至出現(xiàn)缺項的現(xiàn)象,導致了在具體的建設中頻頻出現(xiàn)問題。這些問題除了影響工程建設的進度之外,也給建設單位自身帶來了嚴重的經(jīng)濟損失。建設單位不能按照正常規(guī)定的日期交付使用,只好調(diào)整工程的進度與預算,進行時間的重排來解決問題。相關分析顯示,水利建設單位出現(xiàn)這些問題的原因在于大部分的水利建設單位在進行工程預算的時候都沒有專業(yè)的財務管理人員參與,也就是說大部分水利建設單位缺乏必要的專業(yè)財務管理人員。專業(yè)的財務管理人員,能夠提出更多的建設性意見或建議,并進行科學合理的預算分析,能更好地考慮建設單位自身所需或不必要的費用,從而更好的控制預算成本。

(二)創(chuàng)新意識的缺乏

在我國一些水利建設單位中,存在著觀念陳舊或改革不完全的現(xiàn)象,具體而言其自身沒有擺脫傳統(tǒng)的觀念束縛,加之進行體制改革的時候完全忽視了決策人與理財者的思想觀念轉變,只是單純的做做樣子而已,而沒有從根本上解決問題。只有真正的擺脫了傳統(tǒng)的思想觀念束縛,不斷創(chuàng)新出適應新時代的思想理念,才能更好地走上自我生存與發(fā)展的道路,方能全面搞好水利建設單位的財務管理。但是,我國目前大部分水利建設單位面臨的主要問題就是思想的保守與封閉,造成了水利建設單位創(chuàng)新意識的缺乏,競爭力全無,創(chuàng)新精神無從談起,根本無法適應當前科學發(fā)展觀的要求。有些單位,甚至抱著走一步算一步的觀念,認為自身能維持下去就行,能生存下去就行,這樣的觀念存在于決策人的身上是十分可怕的。

(三)沒有充分開發(fā)自身資源

我國大部分水利建設單位在自身的水利開發(fā)上并沒有下足功夫,沒有充分開發(fā)自身現(xiàn)有的資源,因此無法發(fā)揮自身的優(yōu)勢,從而造成了資源的浪費。這尤其表現(xiàn)在企業(yè)的財務管理上,主要在于單位自身缺乏敏感的財務信息收集能力,使得缺乏理財與聚財理念。水利建設單位無法完全發(fā)揮自身的優(yōu)勢,加之新的優(yōu)勢沒有完全形成,隨著時間的逐漸推移,原有的優(yōu)勢就會退化,或者說是完全浪費掉,因此,水利建設單位應該做好自身資源的開發(fā)利用,加強自身資源的管理,也就需要相關管理人員有高度的觀察力與決策力。

(四)體制改革不完全

水利建設單位屬于冷門部門,也是一個比較籠統(tǒng)的系統(tǒng)部門,加之我國經(jīng)濟體制的影響,其逐漸養(yǎng)成了“吃大鍋飯”的習慣。隨著近幾年,水資源成為了我國關注的重點,水利工程建設的重視程度也逐漸增高,使得水力建設單位有了一定的改善,但是這些改變大部分都只是走走形式,根本不能治本,也沒有起到根本的作用與效果。如果水利建設單位不能建立新的體制,其自身的虧損現(xiàn)象就依然得不到有效的解決。然而,目前一些水利建設單位在進行體制改革的時候往往舉步維艱,有的甚至掉轉腦袋繼續(xù)走回頭路,這些都對于水利建設單位的發(fā)展十分不利。

有效實現(xiàn)水利建設單位財務管理的策略探析

若要有效實現(xiàn)水利建設單位財務管理,就應從以下幾個方面的策略展開:

(一)財務管理人員的整體素質(zhì)需提高

水利建設單位基礎建設中,應該加強財務管理人員的整體素質(zhì)的建設,提高相關人員的道德素質(zhì)、專業(yè)知識、實踐能力等,培養(yǎng)他們在財務預算方面的能力,比如管理、預算與決策等,全面提高他們的綜合素質(zhì),從而為水利建設單位的發(fā)展服好務。加強水利建設單位財務管理人員的思想作風建設,能充分發(fā)揮他們在財務管理中的管理與監(jiān)督作用。

(二)水利建設單位領導層應注重財務管理

一旦領導層的財務管理意識淡薄,那么對于旗下的財務管理人員而言,也不會有太多的心思去認真進行財務管理。領導層的財務管理意識淡薄,在某種程度上不僅使得財務管理的真正作用得不到體現(xiàn),還會給自身帶來不必要的損失。單位的領導層應端正思想,充分重視財務管理,尤其要相信財務管理人員的作用,配合他們做好單位財務的預算與規(guī)劃工作。單位的領導層還應該不斷學習財務知識,增強自身的財務管理意識,加之自身單位的優(yōu)勢,科學分配工作人員與資金,做到最優(yōu)化的財務管理。企業(yè)重視財務管理,并高度實踐與做好財務管理工作,有助于降低水利建設單位的成本開支,以及促進經(jīng)濟效益的增加。

(三)財務管理人員應全力執(zhí)行管理工作

在水利建設單位開展的全過程中,一般都需要財務管理人員的參與,因為財務始終貫穿在整個工程建設中,因此財務管理人員應與其他人員一起進行預算編制與審核、項目立項以及合同制定等。這樣才能使得財務管理人員更好地了解工程概況,從而更好地制定成本預算,最大限度地節(jié)約成本開支,實現(xiàn)單位的利潤最大化;同時,在以后的工作中,也能更好地利用招投標選擇最佳的建設單位,訂立合同,以及做好相關的結算工作等。為了最大化地維護單位的利益,降低工程項目的成本開支,財務管理人員就應該全力執(zhí)行管理工作,為領導層出謀劃策,從而更好地服務于財務管理工作。

(四)開拓籌資渠道,加強籌資與投資管理

雖然大部分的水利建設單位籌資渠道來源于國家撥款或銀行貸款,但也應合理科學利用這筆資金,因為這些資金在某種程度上有一定的限度,若處理不當,不僅得不到預先的收益,反而會功虧一簣。此外,水利建設單位還應該積極開辟新的籌資渠道,比如留存單位事業(yè)基金,并運用現(xiàn)代化的財務管理與決策做好分析與管理,從而實現(xiàn)事業(yè)基金的效益最大化。

財稅管理論文范文3

一、新形勢下財務管理目標的轉換與定位

（一）財務管理目標與單位發(fā)展目標一致。

只有這樣，才能通過財務管理不斷促進單位發(fā)展目標的實現(xiàn)。水利全額預算事業(yè)單位發(fā)展目標應當定位在持續(xù)快速全面發(fā)展上。因此，其財務管理的目標與定位就必須以單位持續(xù)快速全面發(fā)展為前提和基礎。

（二）財務管理目標應當實現(xiàn)多元化發(fā)展。

當前，隨著經(jīng)濟全球化趨勢的不斷加劇，財務管理體制也逐步向多元化方向轉變。而水利事業(yè)單位種類比較多的特點，決定了其參與的利益主體的多樣化與財務管理的多層次，也決定了其財務管理目標必須實現(xiàn)多元化發(fā)展。

（三）財務管理目標應具前瞻性與操作性。

要實現(xiàn)水利全額預算事業(yè)單位財務管理目標的前瞻性與操作性，就要求其財務管理目標必須高度地概括和最大可能地展現(xiàn)出來。同時，又能夠正確地預測未來發(fā)展的規(guī)律。此外，財務管理目標要不斷地落實到單位實踐中，并最大可能地加以利用，全面展現(xiàn)單位內(nèi)部的各項具體指標，從而真正把財務管理目標落到實處。

二、當前水利事業(yè)單位財務管理存在的問題

（一）內(nèi)控意識觀念相對薄弱。

當前，有的水利全額預算事業(yè)單位內(nèi)控意識觀念相對薄弱，缺乏必要的控制理念，往往把內(nèi)部控制看作是約束人的條條框框。在實際財務管理活動中，有的則依然沒有建立健全相應的內(nèi)部控制體系，有的雖然建立了但卻不夠科學合理，實際可操作性不強，更有甚者往往是流于形式，敷衍應付。由于內(nèi)部控制工作得不到單位領導的足夠重視與大力支持，導致了一些單位沒有建立起對相應的監(jiān)督制約機制，加上外部監(jiān)督的不斷弱化，必然使得了內(nèi)部控制的整體效果不夠理想。此外，有的只重視資金的預算和管理，忽視了資金的使用和監(jiān)管。

（二）財務收支管理不夠規(guī)范。

財務收支管理不夠規(guī)范，是當前水利全額預算事業(yè)單位普遍面臨的一個突出問題。有的擅自轉移、截留財務收入，公款私存等現(xiàn)象嚴重。有的將收入不納入單位財務收入賬內(nèi)，私設小金庫。有的為調(diào)節(jié)收入，減少利潤和稅金，把一些收入登為往來賬，對外經(jīng)營活動收入采取不開票等方式隱瞞，使得單位收入不真實。有的擅自將行政事業(yè)性收費作為收入核算，躲避財政部門的監(jiān)督監(jiān)管。有的在專項項目工程沒有完成或者根本沒有實施是情況下，開據(jù)相關發(fā)票，編制虛假決算與驗收手續(xù)等列支，甚至擅自變更項目實施的內(nèi)容等。

（三）財務管理體制不夠健全。

財務管理體制不夠健全，是造成財務收支管理不夠規(guī)范的真正原因。有的不夠重視財務管理體制建設，使得財務管理體制不夠健全完善。有的雖然制訂了制度，但沒有真正結合單位的實際，造成了在執(zhí)行過程中整體效果不夠理想，甚至影響了正常工作的有序開展。有的制度已經(jīng)不能適應財務管理活動的需要，但單位也沒有及時修改完善。有的制度可操作性不強，造成了制度執(zhí)行困難。而有的單位雖然制訂了好的制度，但沒有認真落實，形同擺設。

（四）會計基礎工作比較薄弱。

會計基礎工作比較薄弱，是水利全額預算事業(yè)單位面臨的又一困難。表現(xiàn)在有的財務管理人員賬務處理不夠及時，工作比較自由散漫。有的現(xiàn)金帳目與會計帳目沒有做到日清月結，存在著賬款不相符的現(xiàn)象。而有的賬面余額與對賬單不相吻合也沒有及時進行調(diào)整，甚至出現(xiàn)長期不對賬目等現(xiàn)象。有的單位對長期往來賬目處理不夠及時，上下級之間的往來帳目長期不符，造成了一定的潛在風險。此外，一些財務管理人員沒有認真學習國家的有關財經(jīng)政策，不懂得國家的相關法規(guī)政策，導致遇到問題時手足無措，無從下手。

三、實現(xiàn)財務管理目標的有效途徑與績效分析

（一）提高內(nèi)部控制意識。

要不斷提高單位領導對內(nèi)部控制重要性的再認識，善于改變過去那些陳舊落后的思想觀念，自覺增強緊迫感、使命感與責任感。要健全完善內(nèi)部控制體制，認真貫徹落實預防控制為主，事后控制為輔的方針，全面預防財務管理與內(nèi)部控制中效率低下或者違法行為。此外，要加強財務管理的程序控制，對于主要經(jīng)營業(yè)務的控制管理，特別是那些涉及物資、采購、項目、招（投）標等，必須經(jīng)過批準、授權、執(zhí)行、備案和檢查等相關程序。要逐步建立健全財務管理目標責任制，并隨時間和環(huán)境的變化修改完善，進而適應財務管理的需要。

（二）推行集中統(tǒng)一管理。

推行財務活動集中統(tǒng)一管理，是強化水利全額預算事業(yè)單位財務管理的最有效方法之一，也是現(xiàn)代財務管理的發(fā)展趨勢與方向。面對越來越多的財務管理風險，水利全額預算事業(yè)單位勢必就要全面推行內(nèi)部協(xié)調(diào)統(tǒng)一財務管理政策，進而不斷加強財務預算與監(jiān)督管理。當前，要著重做好水利全額預算事業(yè)單位內(nèi)部物資采購、項目招（投）標等工作，從源頭上預防和控制財務管理風險。要認真做好各種財務收支的跟綜檢查與審計工作，堅決防止在財務經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)違法違紀等行為。此外，要做好有關項目的驗收、分析與考核工作。

（三）加強財務監(jiān)督監(jiān)管。

加強財務監(jiān)督監(jiān)管，是做好財務管理的關鍵所在。當前，各種經(jīng)濟案件頻繁發(fā)生。因此，我們必須要著力加強對水利全額預算事業(yè)單位財務管理的監(jiān)督監(jiān)管。要認真研究，深入分析，積極探索開展新形勢下做好財務管理、檢查、審計與監(jiān)督的新方法、新途徑，從自身實際情況出發(fā)，善于破解本單位財務管理的難點問題，確保取得比較理想的工作效果。要把監(jiān)督監(jiān)管貫穿于單位財務活動的全過程，充分發(fā)揮檢查、審計、紀檢等監(jiān)督作用，并定期或不定期地組織有關部門認真開展聯(lián)合檢查與審計監(jiān)督進而推進單位財務管理活動穩(wěn)步有序開展。

財稅管理論文范文4

任何一個國家政權的有效運行，都要由財政稅收的保障。國家經(jīng)濟的健康發(fā)展和社會的持久穩(wěn)定都有賴于良好的財政稅收管理，它是國家財政體系的關鍵之所在。我國的財政稅收管理體制在逐步完善，但是在目前的狀態(tài)中還是存在著各種各樣的問題，久而久之勢必會影響我國財政事業(yè)的發(fā)展。下面簡要分析我國財政稅收管理體制中存在的問題。

（一）、體制運行還不夠健全，有效控制也沒有很好地進行管理。財政稅收工作同時受到業(yè)務和行政的制約，在財政稅收管理進行過程中，這樣就會造成一定的弊端。部分管理工作者會目無法紀，為了自己的私利違背原則，做出影響財政稅收管理順利進行的事情。有些地方，稅收人員不斷削減，管理機構也在日益減少，使得管理力量單薄，而且缺少了組織的穩(wěn)定性，工作人員缺少工作的激情，無法帶動先進的管理。

（二）、財政稅收的管理的監(jiān)督監(jiān)管不到位。稅收管理體之中缺乏有效可行的監(jiān)督機制，這會造成一種無責任和危機意識的狀態(tài)，導致違法亂紀現(xiàn)象時有發(fā)生。

（三）、民主管理的形式在體制上只是空有口號并沒有完全落實。部分地區(qū)不能落實民主管理制度，無法做到真正意義上的政務公開，即便有形式上的民主小組形式，但是并無實際意義。選舉幾乎都是大領導內(nèi)定，不能通過民主決定，造成管理人員不夠?qū)I(yè)，無法以身正則，起不到任何監(jiān)督監(jiān)管作用。沒有很好地要求，財政稅收工作就不能很有序的運行。

（四）、在目前的稅收系統(tǒng)中資金效益并沒有得到完全的優(yōu)化。即便在制度上將收入和支出分成兩個部分，但是實際還是混為一談，一起運行。而且在專項資金調(diào)用時需要層層過關，分批撥付，這就直接影響了資金在使用過程中產(chǎn)生的效益，從整體來看，各部門之間的權利、責任和利益沒有完全有序化，分工不夠明確，致使我國財政稅收管理資金效益得不到提高，造成嚴重的浪費現(xiàn)象，阻礙了我國財政稅收管理的快速發(fā)展和創(chuàng)新。

二、改善財政稅收管理體制的創(chuàng)新之舉

（一）、財政稅收的管理體制需要完善，必須要根據(jù)實際的需要整改體制。就目前狀況來說，我國的財政稅收管理體制依然不夠健全完善，并且在這個體制的建設中始終循環(huán)著集權分權，而且影響深遠。在財政稅收的管理上，目前我們的狀態(tài)是很疏忽的，工作人員對于管理的認知觀念也是比較淡薄。要改變這一局面必須要加強財政稅收管理體制的整改，并將此工作作為現(xiàn)行財政工作的最主要的任務。在這一過程中首先很重要的一點就是要強化制度規(guī)范，加強法律權威；同時財政稅收管理秩序也要穩(wěn)步的落實，做好財務管理機制的完善，對于債務管理要加之強化，避免出現(xiàn)不正常的債務現(xiàn)象，使得財政稅收管理關系處于健康、和諧的關系之中，能夠有效的促進其適應時代的發(fā)展。

（二）、財政稅收管理工作中的主要執(zhí)行者是工作人員，因此提高工作人員的綜合素質(zhì)，并加強績效評估，深化體制整改的強度只管重要。稅收管理工作要想取得很大的成效就需要由綜合素質(zhì)高的工作人員。人是管理運作的主要傳達方，因此為了財政稅收管理工作的有效開展必須要加強工作人員的綜合素質(zhì)。為此，我們必須要形成成文的規(guī)章制度，并采取有效措施進行定期的培訓以強化行動觀念。并且對于財政稅收的專業(yè)知識以及培訓材料，要加強規(guī)范創(chuàng)新，優(yōu)化知識結構，使得管理服務與理論指導相統(tǒng)一，提升整體的協(xié)調(diào)能力和辦事效力，為大眾提供優(yōu)質(zhì)的服務。同時要做到有效的精兵簡政，盡量減少繁冗機構，降低自身成本支出。績效評估對于提高工作人員的積極性有著良好的作用，因此在稅收管理工作也實行績效評估，會大大提升工作人員形象，提高工作積極性，提高財政管理工作的效率。

（三）、收支是財政稅收的體現(xiàn)，收入和支出要有明確界定以避免出現(xiàn)混亂管理的現(xiàn)象。管理中會有很多的經(jīng)濟措施，對于收支的管理要利用好可行措施，建立一整套可行方案和體系。在人員管理上要認真做好收支項目的分配，根據(jù)實際情況和市場需求，遵循一定的原則明確收支范圍的定義，科學確定稅負比例，并且合理配置各種稅收服務領域，推進區(qū)域公共服務均衡化的發(fā)展；還要明確財政稅收管理職責權限，進行相關的職責劃分，逐步把財政稅收管理歸入預算管理范圍之內(nèi)，同時調(diào)整在稅源轉移以及跨區(qū)域分配過程中出現(xiàn)的不公現(xiàn)象，降低市場或者國家政策等因素對于財政稅收收入的影響。財政稅收工作要想穩(wěn)步健康地發(fā)展，就必須要有一個長期的健康機制，因此我們要為了社會的可持續(xù)發(fā)展，做好稅收機制的運作。

（四）、資金作為財政稅收的體現(xiàn)，必須要提高使用效益。我國的財政稅收一般都是用在公共事業(yè)上，但是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我們必須要提財政稅收資金的有效使用，使其發(fā)揮有利的效益。財政稅收管理部門要整合財政稅收資源，公開化、透明化財政稅收，加大對潛力事業(yè)的扶持，并為了信息的有效傳遞，為了資源的共享做好一個共享機制。在這個過程中，管理部門要適當?shù)恼疹櫥鶎影l(fā)展，現(xiàn)在基層發(fā)展需求的扶持比較渴望，稅收資金在這一方面會有很高的效益體現(xiàn)。最重要整個資金的使用過程要有一個完善的監(jiān)督機制的管理，以最大化資金的使用效益。

三、結束語

財稅管理論文范文5

在相關法律文件允許的范圍下，企業(yè)通過合理的稅收籌劃避稅，節(jié)稅的方式以減少稅收支出，規(guī)避“稅收陷阱”以減少不必要的稅收支出，從而可以有效的降低企業(yè)的成本，增加企業(yè)可支配資金，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化和股東財富最大化。利益的增加的同時會帶來諸多有利條件；在資源配置上，有利于企業(yè)進行更加積極合理的分配資源，使企業(yè)在各個方面的發(fā)展更加全面。在企業(yè)經(jīng)營略上，利用企業(yè)制定長期的財務計劃，使企業(yè)在長期的激烈競爭中能處于不敗之地。如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，稅收是其開發(fā)成本高低關鍵影響因素，其稅收也是地方財政收入的重中之重，因而房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)往往面臨著稅收的兩難境地，難以制定好的稅收籌劃。而合理的稅收籌劃，可以有效的增加房地產(chǎn)企業(yè)的流動資金，減少運營成本，從長期來看可以使開發(fā)企業(yè)處于競爭的優(yōu)勢地位，將多出的資金用于新的開發(fā)，使企業(yè)保持長久活力。

二、稅收籌劃對良好財務管理政策的重要作用

（一）稅收籌劃是財務管理政策依法性體現(xiàn)

合理有效的稅收籌劃催生出積極健康的現(xiàn)代企業(yè)財務管理制度，并使之充滿用之不竭的活力。而好的財務管理制度反過來又可以使稅收籌劃更具長期性和前瞻性，更加科學合理。它們相輔相成，互相促進，是企業(yè)長期發(fā)展，并處于競爭有利位置的重要條件。稅收籌劃以目前稅收制度的原則，研究各種稅收方式進行細致的對比后作出的合理優(yōu)化選擇。其依法治稅的前提保障了財務管理制度的合法性，杜絕了財務管理中偷稅漏稅的現(xiàn)象，減少了企業(yè)的不必要損失。

（二）稅收籌劃是財務管理政策的前瞻性體現(xiàn)

稅收籌劃的籌劃性原則即要求事先對稅收政策進行了解，安排，規(guī)劃以及設計。必須具有前瞻性和長期性，這就要求財務管理制度同樣地要合理有序的進行事先的安排規(guī)劃，與稅收籌劃相適應。如對于公司土地增值稅而言，目前情形下可能無需承擔此稅種，但隨著公司的發(fā)展很有可能要承擔土地增值稅，而在我國土地增值稅實行累進稅制，只要稅基變化就有可能對稅收造成極大的影響，這就要求財務管理政策必須具有長遠眼光，才能保障企業(yè)的長久發(fā)展。

（三）稅收籌劃是財務管理政策的全局性體現(xiàn)

稅收籌劃有兩個基本方面：一是絕對收益規(guī)劃，二是相對收益規(guī)劃。絕對稅收籌劃又稱直接稅收籌劃是指通過稅收籌劃直接減少納稅人的納稅絕對值而獲得更大效益；相對收益稅收籌劃也稱間接稅收籌劃，他是利用在有關納稅人之間轉移稅收的方式來使總體的稅收絕對額減少，其適應最低的邊界稅率，某一個人的納稅額可肯不減少，但間接減少了其他人的稅收絕對額。這就要求財務管理政策從全局出發(fā)，通盤考慮，實現(xiàn)利益的最大化。在相對于稅收規(guī)劃原則下，一定時期內(nèi)納稅人的納稅總額或者沒有減少，是某些納稅義務遞延到之后的時間，贏取了時間價值。這就要求財務管理政策斟酌貨幣的時間代價。貨幣的時間代價是指相隔一段時間投資和再投資之間的貨幣增長價值。因而稅收規(guī)劃促使財務管理政策必須從總體要全面斟酌，并兼顧長時間的發(fā)展計劃。

三、稅收籌劃在財務管理的中的應用

籌資籌劃，投資籌劃，企業(yè)經(jīng)營活動，利益分配是財務管理的幾個重要方面，而稅收籌劃在這幾個方面都有舉足輕重的作用，決定著財務管理的成功與否，關系著企業(yè)發(fā)展的興與衰。

（一）稅收籌劃在籌資中的應用

在籌資中的稅收籌劃是指利用合法有效的手段使籌資中擔負的稅收最小，獲取最大利益。這主要囊括兩個方面的計劃，一是籌資渠道的策劃，二是還本利錢的策劃。籌資渠道一般來講有財政資金、企業(yè)自我累計、企業(yè)內(nèi)部集資，債券、發(fā)行股票、信貸資金和企業(yè)之間的自我拆借。以上方式主要可以分為權益籌資和負債籌資兩種方式，從納稅的角度來看他們之間具有很大的差異，會產(chǎn)生不同的稅收后果。權益籌資方式具備長期性，安全性，無利錢的長處，但他從企業(yè)利潤中支付，無抵稅作用，其籌資本錢要比負債籌資大的多。負債籌資在一定范圍內(nèi)可增加資金利用率，但過高的負債會使企業(yè)陷入危機。總體上來看，在負債籌資中，企業(yè)之間互相拆借的方式要優(yōu)于金融機構的借貸資金方式。因此，在企業(yè)財務管理方面，科學合理的對籌資中進行納稅籌劃，平衡借入和權益資金，可以有效的減少納稅，實現(xiàn)利益的最大化。

（二）稅收籌劃在投資中的應用

稅收對于投資也有重要的影響，在不同情形下采取不同稅收規(guī)劃可消減稅收支出。企業(yè)在投資決策中要詳細考察不同行業(yè)的稅收優(yōu)惠和稅制差別，才能制定科學的投資計劃。如在新興的科學技術產(chǎn)業(yè)中，新辦企業(yè)可免征個人所得稅。另外地區(qū)因素也是企業(yè)應重點考慮的，如在沿海開放城市，經(jīng)濟特區(qū)，及邊遠地區(qū)投資辦廠均可享受減免所得稅的優(yōu)惠。在投資方式的選擇上，一般來說，直接投資要比間接投資考慮更多的稅制因素，面臨著財產(chǎn)稅，所得稅，行為稅等諸多稅種，而間接投資主要是以股票的增值稅和股息所得稅為主，因而直接投資的方式進行投資，需要更全面的考慮投資風險，收益及相關稅收規(guī)定，做出合理的投資決策。

（三）稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營策略中的應用

企業(yè)的經(jīng)營策略籌劃主要囊括收入策略規(guī)劃和成本策略規(guī)劃兩個方面。對收入策略而言又有三個基本點，一則是銷售收入方式的的選擇，二則是收入地點收入時間的選擇，三則是勞動收入的結算方法。采取合理收入選擇可有效降低稅收，如企業(yè)可推遲確認貨單的最后期限，將收入稅收推至下一年從而減少稅收。就成本籌劃主要以舊換新，現(xiàn)銷和賒銷，貨物計價方式等幾個方面內(nèi)容，均會對稅收產(chǎn)生較大影響。如貨物計價方法的選取上，以“先進先出方式”，”后進先出方式”，還是加權平均法會對企業(yè)稅收影響存在差異。

（四）稅收籌劃在企業(yè)利益分配中的應用

財稅管理論文范文6

（一）稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性。稅收籌劃是一種高層次的金融活動，它貫穿于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，具有重要意義：首先，通過稅收籌劃，在金融上解決企業(yè)的財政分配和投資，以及融資等過程中涉及的稅收，使企業(yè)擁有的財務資源得到最優(yōu)化和合理化配置。之后，企業(yè)還要考慮所要承擔的稅收負擔，在企業(yè)的規(guī)則和活動水平下，通過稅收籌劃可以保證企業(yè)監(jiān)管的有效性，能夠使金融目標得到更快、更準確的確立。此外，如果可以使用融資計劃、投資計劃、企業(yè)利潤分配方案的合理性進行稅收籌劃，不僅可以使企業(yè)合理合法地減輕稅收負擔，增加稅后收益，也有利于提高社會資源利用效率。在財務活動過程中，企業(yè)在進行稅收籌劃時，不僅要將其當成普通的節(jié)稅行為，而且還要將其看成至關重要的構成。而在具體的籌劃時，首先要確定管理的基礎和目標，以財務決策為基礎進行相應的活動。除了使經(jīng)濟效益提高，經(jīng)營成本降低，其具有的最終目標就是進行稅收籌劃。在進行規(guī)劃時，必須要進行統(tǒng)籌安排，進行周密的部署，不僅要對稅收籌劃的相關案例進行分析，對預期收益和成本效益分析和比較稅收籌劃，收入大于支出的預期效果，而且還加強團結，不僅注重個人稅稅收負擔水平，而是注重整體稅負水平，保證利潤的實現(xiàn)。

（二）稅務籌劃應遵循的基本原則

1、合法原則。企業(yè)要根據(jù)國家制定的各種法律和法規(guī)，以各項政策精神為前提開展稅務活動。首先，要保證活動嚴格恪守法律規(guī)范；其次，企業(yè)要根據(jù)我國在財務方面的相關條款進行稅收籌劃，要嚴格地按照經(jīng)濟法規(guī)進行；再次，只有全面掌握了我國稅法的各種動態(tài)之后才能開展相應活動。進行稅務籌劃時，除了要對稅法的變化加以重視外，還要及時地修改和完善稅收籌劃的相關方案。

2、經(jīng)濟原則。應當以企業(yè)的效益當作稅務籌劃首先考慮的內(nèi)容，第一，開展稅務籌劃時要避免過度重視個別稅種的減少，而是要在整體上降低稅負；第二，在評估相應的納稅方案時，企業(yè)要使用的標準就是資金時間價值的相關理論，要針對不同時期同一個納稅方案所具有的稅收負擔，以及不同的納稅方案進行比較，而在具體的比較過程中，只有將其變成現(xiàn)值之后才能進行一定的比較。3、服務于財務決策原則。在活動過程中，企業(yè)要將稅收籌劃在一定程度上融入到相應的財務決策中，使二者在一定程度關聯(lián)在一起。

4、風險防范原則。稅收籌劃往往在稅法規(guī)定的邊緣上操作，這意味著它包含一個大的經(jīng)營風險。如果我們忽略了稅收籌劃的風險，盲目的，它可能會對自己想要的東西，所以企業(yè)納稅籌劃必須充分考慮其風險。

二、A公司概述

（一）A公司簡介。A公司成立于1998年，原股本為人民幣3，230萬元整；經(jīng)歷三次增資擴股，截至2013年3月25日公司股本增至人民幣45，000萬元整；經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會《關于核準A公司首次公開發(fā)行股票的通知》（證監(jiān)發(fā)行字［2013］453號）核準，公司于2013年12月公開向社會發(fā)行人民幣普通股5，000萬股，股本總額變更為50，000萬元整。2014年2月27日以未分配利潤派紅股、派現(xiàn)金，資本公積轉增股本，股本總額變更為100，000萬元整。

（二）公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況。目前，公司主要收入來源于銷售，2008年公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績突出，完成營業(yè)收入645，780.97萬元，較上年增加335，478.38萬元，同比增長108.11%；實現(xiàn)營業(yè)利潤114，261.65萬元，較上年增加53，259.42萬元，同比增長87.31%，實現(xiàn)凈利潤103，679.75萬元，較上年增加40，208.10萬元，同比增長63.35%；實現(xiàn)歸屬母公司凈利潤91，452.86萬元，較上年增加28，492.95萬元，同比增長45.26%。與2007年相比，公司整體利潤率有所下降，原因系公司產(chǎn)品結構調(diào)整，整體毛利率有所下降。

（三）公司納稅狀況。公司涉及的主要稅項：增值稅：產(chǎn)品銷售收入執(zhí)行《中華人民共和國增值稅暫行條例》，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》稅率17%及3%。營業(yè)稅：執(zhí)行《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》，稅率3%及5%。城市維護建設稅：按應繳增值稅及營業(yè)稅等流轉稅額5%、7%計繳。教育費附加：按應繳增值稅及營業(yè)稅等流轉稅額之3%計繳。所得稅：經(jīng)營所得執(zhí)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，稅率25%。

三、現(xiàn)代稅務籌劃現(xiàn)狀分析

通過對A公司的調(diào)研以及對資料的梳理歸納，現(xiàn)將A公司稅務籌劃現(xiàn)狀總結歸納如下：第一，公司對稅務籌劃工作比較重視，目前公司雖然沒有設立專門的稅務籌劃部門，但是公司有兩名員工，一個負責國稅、一個負責地稅，在專門從事稅務工作。第二，從公司納稅的主要稅項來看，所得稅和增值稅占到95%左右，因此公司對所得稅和增值稅方面的籌劃比較重視。由于公司所處行業(yè)的特殊性國家對于風電產(chǎn)業(yè)有所得稅、增值稅方面的特殊優(yōu)惠政策，公司對于稅收優(yōu)惠政策的爭取比較積極。在風力發(fā)電收入增值稅和高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠方面都爭取享受到了稅務籌劃的利益。第三，稅務籌劃在A公司的具體應用主要體現(xiàn)在宏觀大方向上，還沒有深入到日常經(jīng)營管理的細節(jié)中。公司對于稅收利益數(shù)額較大的稅務籌劃工作比較重視，但在實際經(jīng)營中有很多可以籌劃的空間還沒引起公司的重視。第四，公司主要利用優(yōu)惠型稅務籌劃方法，目前公司的稅務籌劃收益主要來源于稅收優(yōu)惠政策，從過去的幾年可以看到，稅收優(yōu)惠為公司節(jié)約了大量的稅收支出，為公司的發(fā)展起到了重要的推動作用，但從長遠來看這一方法不可持久，企業(yè)必須尋求新的出路。第五，A公司的上市為企業(yè)的發(fā)展注入了新的活力，但風電行業(yè)日趨激烈的競爭又迫使公司尋求新的盈利增長點，公司的業(yè)務在全國迅速擴張，并開始向國外發(fā)展，在這樣的背景下，公司現(xiàn)有的稅務籌劃工作就顯得有些跟不上公司發(fā)展的需要，公司需要站在更高的起點，需要更加專業(yè)的人才為公司的全面稅務籌劃做更多的工作。

四、現(xiàn)代企業(yè)稅務籌劃的措施

在現(xiàn)代企業(yè)進行的財務管理活動中，一個重要的部分就是稅務籌劃，在進行稅務籌劃時，其提供巨大動力實現(xiàn)企業(yè)制定的財務管理目標。但是，稅務籌劃是一項復雜的決策過程，不僅涉及企業(yè)財務活動的各個環(huán)節(jié)，而且與征稅機關、政府有關部門聯(lián)系密切。

（一）依法納稅，悉心籌劃。在進行納稅的過程中，其必要的前提是依法進行，只要超出了國家的法律范疇，那么就認定其為違法行為，企業(yè)就要承擔相應的責任。早在進行稅務籌劃時，企業(yè)不僅要保證其合理性，還要保證其納稅意識的正確性。第一，在籌劃時要嚴格遵照稅法的范圍，要堅決的反對和制止所有的偷稅和漏稅行為；第二，對于企業(yè)而言，它除了是經(jīng)濟主體，同時還是會計主體，在提供會計方面的信息時要恪守國家制定的會計準則和法規(guī)。只要企業(yè)提供的會計信息是虛假的，或者進行其他的違法行為，那么企業(yè)要承擔相應的法律責任；第三，國家稅收所具有的法規(guī)環(huán)境是會隨著時間發(fā)生變化的，為此，企業(yè)需要對法規(guī)方面的變更進行密切的關注。要在特定的法律環(huán)境和時間之下進行稅收籌劃方案的制定，在制定中要以企業(yè)所進行的經(jīng)營活動為背景，在經(jīng)濟社會不斷發(fā)展的前提下，要相應的調(diào)整和變更國家的相應發(fā)露和法規(guī)，所以，在當前和現(xiàn)下的稅收法規(guī)和法律前提下，財務管理人員要對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善，以此使企業(yè)具有的行為規(guī)范和國家當下的政策導向和法律規(guī)范相一致。只有這樣，稅務籌劃方案才能被稅務主管部門認可，避免不必要的損失和麻煩。

（二）具體問題具體分析，全面系統(tǒng)綜合籌劃。在稅法中，所有的優(yōu)惠條件配有的規(guī)定都是極為具體的，并且具有的適用范圍也是相對較為嚴格的，所以，絕對不能生搬硬套固定的模式和套路。在稅法規(guī)定和納稅人變化的過程中，稅務籌劃也要發(fā)生相應的變化，如果使用的模式是一成不變的，那么該模式是無法施行的。財務管理過程中，開展稅務籌劃時，在整體目標的制定時要以企業(yè)具有的財務管理條款為依據(jù)，最大可能地實現(xiàn)稅后利潤。在稅收籌劃的制定時要保證其和財務決策的結合，這除了在一定程度上會影響科學性和可行性，更有甚者會導致錯誤的財務決策。企業(yè)能夠利用兩種方法得到稅務籌劃的收益：其一，使稅收成本降低，使應納稅總額得到絕對減少；其二，使納稅時間得到推遲，盡可能的獲得資金所具有的時間價值。通過以上兩個途徑能夠在一定程度上使稅收支出得到節(jié)約。不過，在對納稅方案進行評定時不能僅靠節(jié)稅的數(shù)量進行評價，在實施稅務籌劃的方案時，除了能夠使企業(yè)的稅負降低，還有可能使企業(yè)的總體成本升高，收益水平降低。打個比方講，企業(yè)在進行負債經(jīng)營時能夠使企業(yè)具有的財務杠桿得到一定的提升，它所產(chǎn)生的節(jié)稅效應可以降低稅收負擔，不過，提高資產(chǎn)負債率會使企業(yè)面臨的財務風險得到盡可能的增加，使融資成本得到一定的提升。所以，在進行稅務籌劃時，要對各方面的因素進行考慮，判斷的標準不能是單一的納稅數(shù)量，這樣會阻礙實現(xiàn)財務管理的相應目標。

（三）堅持經(jīng)濟原則，綜合衡量籌劃方案。企業(yè)應評估和納稅籌劃的相關稅收和非稅收因素，局部利益與整體利益的關系，不只是個人的稅收自由裁量權，應注重整體稅負水平的企業(yè)，考慮到外部環(huán)境的變化，未來經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，以及國家政策變化、稅法、稅收激勵性規(guī)制。稅收籌劃應遵循成本效益原則，從稅收的角度限制的問題，從企業(yè)的角度不僅增加成本，機會成本低于預期增加的收入，計劃是合理的，可行的，否則得不償失。如果用長期眼光看，企業(yè)財務戰(zhàn)略的一個重要部分就是稅收籌劃，必須針對企業(yè)規(guī)劃其長遠的發(fā)展。另外，如果僅依靠比較過于簡單的稅收負擔是無法進行稅務籌劃的，還要更注重貨幣的時間價值，因為，一個方案盡管可以降低稅收的負擔，但是它會在未來增加企業(yè)所要承擔的稅收負擔。所以，評估納稅方案的過程中，要對資金的時間價值進行充分的利用，為了獲得最優(yōu)化的方案，需要對不同的方案，同一個方案的不同時期開展相應的對比。

（四）加強風險防范。經(jīng)濟化境在當前變得極為復雜，在稅制方面也存在很大的欠缺，再加上頻繁變動的稅收政策，在開展納稅工作時，納稅人可能完全不能把握政策，所以，稅務籌劃具有非常大的不確定性，這就使得開展籌劃方案不能實現(xiàn)。稅收籌劃最大的風險是經(jīng)濟和政策環(huán)境的不確定性，如果稅務籌劃是長期性的，那么它具有更大的風險性。另外，籌劃的稅收利益是一個理論計算值，存在不確定性。征稅機關對于納稅范圍和應納稅額有一定的判斷權利。因此，在企業(yè)稅務籌劃中，需要衡量稅務籌劃的必要性及可行性，對稅務籌劃方案做及時調(diào)整，盡可能降低風險，取得最大的籌劃收益。

（五）全面提高有關人員素質(zhì)。在制定稅務籌劃時，稅務人員所具有的素質(zhì)在很大程度上起到?jīng)Q定作用。為此，公司應對這些人員進行培訓，使稅務籌劃具有更高的工作質(zhì)量。如有必要，可以考慮聘請專業(yè)的稅務籌劃專家為企業(yè)的稅務籌劃制訂方案；另一方面，稅務籌劃方案的實施直接關系到稅務籌劃的結果，為了能夠獲得預期的效果，相關部門的人員在對方案的執(zhí)行和貫徹進行全力配合。為此，對于相關工作人員來說，首先要保證稅務籌劃意識的正確性，對相關的籌劃技巧進行全面掌握，更深入地了解稅務籌劃方案，不僅如此，在日常的生產(chǎn)和經(jīng)營過程中，要對具體的籌劃方案進行貫徹。

五、總結