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協同監督整改報告范文1

圓滿完成全市放射治療防護專項執法攻勢

根據省衛健委部署，我局制定下發《2021年XX市醫療機構放射治療防護專項監督執法攻勢方案》，采取自查與整改相結合，市區聯動協同監督的方式，加大執法力度，圓滿完成了全市醫療機構放射治療防護攻勢，取得了良好取得成效。

一、精心組織，確保攻勢順利開展。按照《全省醫療機構放射治療防護專項監督檢查實施方案》等要求，制定實施方案，明確了工作目標、檢查范圍、檢查內容、活動步驟及安排和具體要求，方案從動員部署、自查整改、監督檢查和總結四個階段，要求按時間集中開展自查整改和監督檢查保證了本次活動順利進行。

二、強化自查，嚴格落實主體責任。各有關醫療機構嚴格落實主體責任，認真對照標準和自查表，從《放射診療許可證》持證情況；新建、改建、擴建放射治療建設項目職業病危害放射防護評價與審查情況，放射治療設備狀態檢測情況；模擬定位機、放療計劃系統和放療劑量儀等放射治療質量控制設備的配置情況；制訂和執行放射治療質量保證管理制度情況；對放射工作人員開展個人劑量監測、職業健康監護情況；放療場所安全警示標志和放療設備安全聯鎖有效情況等六個方面進行自查和問題整改，并及時上報了《自查表》和整改報告，及時防護和診療安全消除隱患，進一步規范了自身診療行為。

三、市區聯動，提高監督執法能力。采取市區聯動，聯合監督執法，既避免人力物力的資源浪費，又進行了現場培訓和業務指導，提高了區市基層對放射治療監督執法能力和水平，為今后避免放射衛生監管空白奠定基礎。

四、履職盡責。專項攻勢成效顯著。為嚴格落實主體責任，對現場實行“三對”法進行監督檢查，即對照自查表、對照自查整改報告和檢查標準，逐項核查，對不認真自查整改或不重視的依法依規進行嚴肅處理。本次共對15家放射治療機構進行全面檢查，立案查處3家，罰款11000元。

協同監督整改報告范文2

摘 要 建立農電系統協同監督機制，是國家電網公司協同監督機制的進一步延伸和拓展，是進一步健全農電系統監督體制、落實監督責任、強化監督措施，不斷提升農電系統反腐倡廉建設科學化水平的重要舉措。今年以來，江蘇省射陽縣供電公司按照國家電網公司和省、市公司協同監督工作向農電延伸的要求，組織建立了農電系統協同監督機制，形成了“二級機構、二本手冊、七項制度”的協同監督工作載體，有效推進農電協同監督工作順利開展并取得了初步成效，進一步促進農電管理規范。

關鍵詞 監督 效能 農電 管理

一、整合監督力量，健全監督機制

在射陽縣供電公司黨委統一領導下，按照分級監督、分級負責的原則，全面落實黨風廉政建設責任制，成立了農電公司層面協同監督委員會和各供電所層面監督工作委員會二級工作機構，健全了相關制度規定，編制了指導手冊，確保了協同監督機制的有序運行。

（一）整合監督力量促協調。結合射陽農電工作實際，對內部監督力量進行統一整合，由營銷部和農電公司中層干部、專職、班組長擔任各供電所監督工作委員會主任；為便于開展工作，進一步細化了供電所監督工作委員會的監督職責和主要內容，提升了監督意識和風險管控能力，初步構建了協調配合、信息溝通、形成合力、監督到位的縱向貫通、橫向協同、覆蓋全面的監督工作機制，有力保障了協同監督工作的扎實推進。

（二）制作指導手冊便工作。在學習借鑒兄弟公司農電協同監督工作的基礎上，結合射陽農電實際，組織制定了農電協同監督機制建設指導手冊和供電所協同監督工作手冊。指導手冊將上級公司關于協同監督工作地有關文件和制度進行了匯編，便于供電所監督工作委員會成員學習、領會和掌握，更好的開展工作；工作手冊按照簡潔實用、便于操作、易于管理的原則，將供電所監督工作委員會日常工作中的各項記錄和臺帳整合在一起，便于及時記錄工作痕跡。

（三）健全監督制度保運行。為進一步強化監督，完善內控制度，有效整合各種監督形式，規范農村供電所監督運行機制，依據《江蘇省電力公司農村供電所監督工作委員會工作規則》，組織制訂了供電所監督工作委員會例會制度、學習培訓制度、定期評估通報制度和工作報告等七項制度。并按照制度要求定期召開協同監督工作月度例會，對供電所監督工作委員會成員進行業務培訓，學習、解讀上級文件，吃透精神要求；研究檢查具體事項，協調解決協同監督工作存在的問題；安排協同監督階段性工作任務，落實專人負責協同監督工作，為協同監督工作有序開展起到了較大的推動作用，確保了協同監督機制的有序運行。

二、明確監督重點，發揮監督效能

在農電公司層面制訂了《農電系統2014年度協同監督工作計劃》，明確協同監督工作重點；各供電所協同監督委員會結合供電所工作實際以及年度協同監督重點，制定了切實可行的年度、季度、月度協同監督工作計劃，并按計劃認真組織實施，有效發揮了協同監督作用，促進了農電員工工作行為和管理行為的規范。

（一）明確協同監督工作重點。結合農電系統重點工作，強化對各業務流程的稽查監管，確保各項管理可控、能控、在控。在農網工程、物資管理監督方面，強化對物資收、發和庫存臺賬，工程結余物資和廢舊材料回收、登記、上交記錄等關健環節和重點領域的監督。在營銷管理、行風建設監督方面，強化對各項服務承諾兌現特別是“三不指定”落實情況，各項業務費用收取、電價執行情況，業擴流程、處理答復客戶投訴舉報情況、停電催費程序的監督。在資金管理和黨風廉政建設方面，強化對農電公司、供電所各項費用的報銷流程和審批權限規定的執行情況，農電員工工資、獎金以及福利費用的發放情況、農電公司關鍵崗位人員和供電所“一長三班四員”遵章守紀、接受民主監督情況的監督。

（二）堅持協同監督工作原則。堅持日常巡查和重點督查相結合的原則。日常巡查按照制定的年度、月度計劃，每月不少于一次對供電所開展巡查；重點督查根據上級階段性工作安排，結合日常巡查中發現的突出問題及員工反映強烈的熱點問題，組成專項檢查組，有針對性的開展監督工作。堅持定期報告和階段分析相結合的原則。供電所監督工作委員會每月向農電公司監督工作委員會書面報告一次，農電公司監督工作委員會每季向上級公司監督工作委員會書面報告一次。遇有特殊、重大事項及時報告。農電公司監督工作委員會每季召開一次監督工作分析會，主要分析監督工作開展情況、存在問題，以及下階段監督重點。

落實協同監督整改建議。各供電所協同監督委員會每月根據監督主要事項，圍繞供電所員工關注的熱點、難點問題，或根據公司重點工作的要求，通過走訪、座談會、問卷調查等形式，圍繞監督事項開展調查，了解、核實相關情況，查閱、收集有關資料。根據調查的結果，2014年1-3季度共提出了26份監督意見和19份整改建議，并及時對整改情況進行跟蹤了解，認真細致、客觀公正地開展監督工作，及時發現和糾正存在的問題。通過協同監督工作效能的發揮，落實了“一崗雙責”，做到崗位職責明確、工作流程清晰、廉政風險清楚、防范措施得力。

三、建立長效機制，促進管理規范

農電協同監督體系建設是一項長期性、系統性工作，射陽縣供電公司只是在摸索中走出了第一步，還有很多地方需要深入思考和反復實踐。開展好農電管理協同監督工作，需要通過完善制度、堵塞漏洞、強化管理防范各類廉政風險，進而形成管理規范、監控有力、防范有效的長效機制，以不斷促進農電規范化管理工作的提升。

（一）完善協同監督制約機制。農電協同監督工作開展近半年來，雖然在有效推進，但從總體上來看，仍處于“初級階段”。由于供電所監督工作委員會主任身兼其他職務，日常工作較多，無法對供電所開展日常監督，平時的監督工作主要依靠供電所三位監委會成員履行，由于他們的監督權小于被監督權，且自下而上的監督相對薄弱，渠道較少，難以奏效。因此，需要積極創新監督方式，完善協同監督機制，采取有效措施，適度賦權，讓供電所監督工作委員會成員主動參與供電所的日常管理，供電所長要主動邀請監委會成員參與本所重大事項的研究和監督。同時，要加強對供電所各項管理工作地縱向監督、過程管控和檢查考核，形成上下銜接、縱向貫通的監督制約機制。

協同監督整改報告范文3

【關鍵詞】增強審計整改 ；促進經營管理；提質增效升級

一、前言

當前，市場需求有所下滑，經濟下行壓力持續加大，我國的經濟發展處在一個結構轉換、階段更替、模式重建、風險釋放的關鍵期。企業面臨改革發展、管理提升、提量增效、成本控制等工作任務和壓力異常嚴峻，發展中潛在的風險和不確定因素也不斷增多，多重困難和挑戰相互交織，使得問題和矛盾更加錯綜復雜。經濟發展的新常態要求企業應不斷增強審計整改，關注風險防控，健全內控制度和機制，規范經營行為，及時預警經營管理風險。本文以實踐為基礎，圍繞審計整改對促進企業經營管理工作的提質增效升級進行了較為深入的分析。

二、審計整改的涵義和作用

審計整改是指被審計單位根據審計部門查出問題而采取的諸如制訂和完善有關制度、糾正違法違規違紀行為等一系列的改正措施。審計整改是審計監督的必備階段和最高層次。

現代內部審計的重要特征是幫助企業實現目標。而內部審計如果僅限于發現和反映問題，已不能滿足企業管理層的需要；如果只是提出審計建議，而沒有監督落實審計整改，審計工作就會流于形式，審計行為就不能真正得到價值體現。增強審計整改可以保證內部審計總體目標的最終實現，它既是強化審計成果運用的關鍵點，也是實現經營管理提質增效升級的落腳點。

三、當前審計整改中存在的問題及現狀

1.普遍存在對審計整改認識不足、執行不力，致使一些問題屢查屢犯、屢犯屢查。從審計部門層面來講：一是存在“重審計、輕整改”。審計部門多關注于審計發現問題，而沒有將后續的審計整改等同視之，落實或督促審計整改的態度不積極。二是由于審計力量配備不足、審計資源有限、年度審計項目多等因素，后續審計安排有限。從被審計單位層面來說：一是存在“選擇性整改”或拖延整改，一些問題屢禁不止。對企業或部門有利的問題容易整改，而影響其利益的卻消極應對；對加強內部管理的建議容易接受，因為管理指標很難量化，也沒有可比性；對上級督辦嚴和緊的問題有整改，而對壓黃線、打球的則敷衍拖延；對近期發生的問題整改相對較快，而涉及歷史遺留的老大難問題，往往極力回避和推脫。二是整改時避重就輕、避大就小，存在應付差事、蒙混過關等認識。部分整改僅限于表象的就事論事、喊口號表決心，而不是對問題產生的原因進行深入分析，從源頭去控制和規范今后的經營管理行為。

2.審計整改相關制度缺失，監督機制不健全。一是沒有建立和完善審計整改監督機制，企業各部門對審計整改的職責分工不明，審計整改的標準要求不清。二是對審計整改落實缺乏考核監督機制，使被審計單位和問題責任人存在“改與不改一樣”的意識。

3.審計整改在嚴格問責方面，存在執紀執規標準不高、問責處理處罰偏寬偏軟等現象。審計部門對查出問題多只限于反映在審計底稿和報告中，審計建議也多是杜絕以后再次發生的“只打雷不下雨”、“只開花不結果”，使被審計單位和問題責任人認為“審與不審一樣”。

4.審計整改督辦不夠，缺乏剛性約束。目前的審計整改落實多以被審計單位的書面報告形式完成，而真正的整改效果沒有經過實地調查和核實取證，后續檢查回訪和督辦等跟蹤問效乏力。導致被審計單位對審計整改被動接受，只停留在紙上就事論事。

5.審計建議可行性和可操作性不強，造成審計整改流于形式。個別審計建議“淺、空、虛”，被審計單位難以真正落實；有的審計報告抓不住要害，羅列一堆指標，就數字論數字，缺乏站在一個宏觀的角度為企業領導提供決策的建議；有的審計問題未與被審計單位充分溝通，未酌情考慮問題發生的背景和客觀原因，未獲得認可、未達成共識。

6.部門間相互協作配合的聯動機制不健全。一是未與企業各業務管理部門建立聯動機制。企業各部門橫向聯系少，審計結果缺乏通報和反饋機制，審計成果得不到共享，對存在問題形不成齊抓共管態勢。二是未與企業紀檢監察部門建立聯動機制。對審計發現的違規違紀問題和嫌疑，未能及時溝通，不能充分發揮紀檢監察部門的有效監督和對違規違紀行為的查處。加之審計建議不具有強制性，致使審計整改難以落實到位和有效推進。

四、增強審計整改實效性的思路

結合審計整改中存在的問題及現狀，在深刻剖析問題原因的基礎上，筆者提出以下工作思路：

1.提高思想認識，加強組織領導。認識水平的高度和深度是全面推進審計整改的基礎。審計部門和被審計單位都應提高對審計整改的認同感，提高審計整改結果的綜合利用效果。企業應成立審計整改工作領導小組，明確各方的責任分工和整改目標，細化整改措施，確保落實到位。通過組織定位，達到角色明確、職責清晰、分工協作、促進整改的作用。一要堅持從整改力度上抓規范。要求能立即整改的絕不拖延，不能立即整改到位的，要列出具體時限和責任人。二要堅持從內控執行上抓規范。堵塞管理漏洞，確保國家和企業各項法律法規政策得到落實。

2.建立完善制度，從體制和機制上抓規范，用制度去管人、管事、管權。

（1）建立和完善審計整改長效機制。一是建立審計整改工作責任制。進一步明晰審計整改工作的業務流程，明確審計部門、被審計單位、企業業務、財務、紀檢監察等相關部門在審計整改中的職責。二是完善審計成果運用機制。要把審計結果與企業經營業績的考評獎懲、與領導干部的考核考察和任免使用等緊密結合起來，使其真正成為評價和任用領導干部的重要依據，并作為各級領導干部述職述廉和民主生活會的重要內容。三是健全審計整改的審計問題通報、跟蹤檢查等相關制度。對審計查出的具有普遍性、代表性、傾向性的重大問題，實行定期在系統內通報、加大追蹤力度等制度，防止同一風險頻繁出現，杜絕類似問題再次發生。四是構建審計整改工作聯動機制。審計工作內容復雜，涉及面廣，光靠審計部門“單槍匹馬”是遠遠不夠的。企業審計整改工作領導小組應統一各業務線條、職能管理部門，統籌資源、協同配合，發揮整個組織的作用。業務線條要加強對其主管領域的指導與檢查，督促被審計單位依法經營、正確履職；督辦部門應將審計整改納入檢查范圍，建立常態化的工作機制，形成完整的整改鏈條，匯聚監管整體合力，促進企業經營管理提質增效。實踐證明，審計部門主動加強與相關部門的溝通聯系，不僅能使各部門更了解審計工作的內容和重點，及時予以支持配合，而且能使審計成果利用率和問題整改率得到有效提升，這對企業監督大格局的形成具有直接的推動作用。五是實行審計整改銷號制度。以審計項目為單位，將審計報告所反映的問題，按整改責任形成問題清單，逐一建立整改臺賬，對照問題清單上的責任，由審計部門督促被審計單位在規定時限落實整改。被審計單位上報審計整改結果后，審計部門對被審計單位落實整改情況，按照“見證見據”的原則下賬銷號。

（2）嚴格審計問責，加大責任追究力度，落實責任歸屬，實行責與權的有機統一，增強崗位責任意識，起到履職到位、問責也到位的效果，形成警示違紀違規行為的震懾作用。對問題屢禁不止、整改不力的單位，要按總部規定約談其主要領導和責任領導，問題嚴重的要嚴肅問責；對屢查屢犯的行為，審計部門要守土有責，毫不手軟，堅決維護審計權威，達到“查處一個點，震動一個面，教育一大批，影響一大片”的效果，以問責促整改，以整改促管理，促使審計整改向注重實效、良性發展上轉變。同時應將審計結果和整改情況作為考核、任免、獎懲領導干部的重要依據，確保審計成果的轉化落實。

（3）定期召開審計整改工作會議，督促整改進度。建立審計工作定期匯報制度，及時向企業管理層匯報審計發現的突出問題，對查出的重大問題緊盯不放，對整改不力的從嚴問責，維護審計權威。同時，企業管理層應有計劃地安排聽取審計部門的專題匯報，多關注審計決定落實和整改情況，深入分析問題形成的根本原因，分清是普遍現象還是個別存在，是體制問題還是管理不到位，是主動犯錯還是被動違規，切實制定有效措施，對癥下藥，使審計整改真正取得實效。

協同監督整改報告范文4

一、“五個創新”夯實內審轉型新平臺

結合公司轉型升級、變革創新后所面臨的新形勢、新要求，公司內審在省政府、省審計廳對內審工作要求指引下，積極謀求內審轉型升級，通過“五個創新”基礎建設，夯實了內部審計工作新平臺。

1.積極推行內審程序“三公開”，提升內審權威性和公正性

按照政府部門“依法行政、政務公開”要求積極穩步持續推進內部審計“三公開”程序的執行，通過內部審計項目“進點公開、過程公開、結果公開”實施，確保審計項目獨立完整地開展，強化了集團內部審計的權威性和客觀公正性。

2.強化管理制度和風控流程梳理，完善重要環節風控機制

面對新階段、新體制、新機制，為推進公司戰略有效落地，內部審計加強了管理制度和風險控制流程梳理，一是按照“廢、改、立”程序推動公司職能部門對不合時宜的制度及時進行廢止、修訂；二是從規范體制、機制、制度等方面著于，推動被審單位建立健全內控制度；三是開展效能監察項目，堵塞被審單位內部經營管理和大型項目建設漏洞，完善重要環節的風險控制機制。

3.探索內部審計項目經理負責制，促進內審工作規范化

在審計工作方式上探索了內部項目經理負責制，一是組建以審計骨干人員為首、相關專業人員參與的審計小組，有效地凋動和利用各方力量來開展審計工作，二是在審計項目實施過程中，項目經理加強了過程控制，切實提高了審計質量和工作效率。

4.強化內部審計職能的轉變，推進內審持續轉型

為確保公司良性運行和健康發展，內部審計緊跟公司戰略明確定位，強化內審職能轉變，突出了內審：一是要從查錯防弊向價值管理轉變，二是要從財務稽核向管理審計轉變，三是要從監督控制向評價服務轉變.四是要從事后監督向事前控制、事中參與轉變，通過這幾點轉變，進一步推動了內審轉型升級。

5.明確內部審計工作重心，充分發揮內審“治未病”功能

以服務科學發展的理念對接公司新形勢下新的工作要求，圍繞公司戰略轉型，內部審計工作重點也從傳統的“財務收支審計、離任經濟責任審計、年度經濟責任結果考核審計”轉變為以“突出效益為先、強化風險管控、優化監督服務”的價值管理審計、任中經濟責任審計、熱點項目審計，著重關注經營管理程序的合規性和經營效益性、內部控制的健全性和有效性、重大建設項目過程跟蹤控制等。

二、“五位一體”構建大監督格局

作為省屬國有企業中第一家向所有下屬企業下派專職監事的集團公司，巨化白2012年9月成立了五個下派監事組以來，建立了紀檢、監察、審計、法務、下派監事“五位一體”的大監督格局，公司紀委、監察審計法務部和下派監事組合署辦公，開啟了新型內部監督機制的探索實踐。公司內部審計利用大監督平臺，構建了監督檢查計劃互相協凋、監督檢查項目互相協助、監督檢查信息互相通報、監督檢查成果共同分享和監督檢查問題協同促改的大監督運行機制，通過上下聯動、條塊結合和內外協同，形成監督合力，促進大監督體系凝聚力和戰斗力的提升，更好地發揮了內部審計的戰斗堡壘作用。

1.基于內審職能組織實施專項審計項目

公司內部審計立足工審計職責，組織實施經濟責任審計項目、內部控制管理審計項目、工程建設項目全過程跟蹤管理審計項目及重點項目審計凋查等，鑒定了經營者履職情況，促進單位內部管理水的平提升，強化了項目建設陽光化管理。

2.充分發揮紀委審計“排頭兵”的作用

公司內部審計除實施好年度計劃審計項目外，充分發揮審計“排頭兵”的作用，與紀檢條線工作緊密結合，相互促進，一是配合紀檢檢查計劃做好項目凋研審查，二是針對審計項目中發現的違規違紀問題及時提交紀委，南紀委負責督辦整改。

3.圍繞公司重點項目，融合監察做好工：程效能監察工作

針對公司關注的重點工程建設項目，與監察合作開展工程效能監察工作，并在項目實施過程中，通過運用專業審計分析方法，按有序的審計流程進行審查，逐步促進重點建設項目形成了流程完善、操作規范的管理體系。

4.與法務建立協同工作機制，互動支撐開展項目審計

公司內部審計在開展審計項目過程中，專門抽調法務人員補充到審計項目組，充分運用了法務人員的專業能力，協助公司內部審計實施項目，提升了審計項目組的法務審計能力。

5.審計結果通報下派監事，形成齊抓共改督辦機制

除了在項目實施過程中，吸收公司下派監事參與審計，并利用下派監事常駐被審單位過程中發現的苗頭性問題成果外。另外，針對審計發現問題，建立與下派監事信息互通共享機制，合力督促，提升問題整改力度。

三、“五個抓手”開展內審重點工作

公司內審以“五個抓手”精準定位，提出了內審工作必須圍繞企業戰略，注重企業治理，突出效益為先，強化風險管控，優化監督服務才能在推進企業健康發展中發揮積極作用。

1.以集團戰略為抓于開展管理審計項目

為配合公司“轉型升級、創新發展”戰略目標順利推進，針對公司關注的低效資產，從資源占用及有效回報角度出發，由監審部牽頭，組織相關部門在集團內部有日的、有針對性地開展困難企業審計診斷和管理調研，共同查找虧損企業內部控制和經營管理等方面的不足和差距，并提出了改進要求和下一步發展定位的建議。

2.以風險控制為抓于實施風控專項審計

一是抓好管理流程審計，重點檢查各單位關鍵管理流程健全性和規范性，最大限度防范控制風險的發生；二是關注高風險投資決策審計，不僅要檢查各項重大項目決策審批程序是否到位，更注重總結和推廣最佳實踐，使公司投資管理豐富實踐經驗成為共享的無形資產。

3.以公司重點工作為抓于開展重點項目審計

針對公司經營管理的重點、難點問題及職工關心的熱點問題積極有針對性地開展專項審計調查項目，站在集團層面更高層次對公司整體運行決策和龐大的分子公司細枝末節的經營管理進行了整體化、系統化地審核，實時運用內部審計體檢治病、無病健身的職能，發揮了健康體檢在預防保健中的重要作用。

4.以經濟責任履職為抓于開展經濟責任審計

一是根據浙江省《領導干部經濟責任審計工作指導意見》“離任必審”的精神要求，對公司內部企業主要負責人開展離任經濟責任審計，不僅核實經營者任期經濟指標完成情況，更注重企業項目建設、資產管理、投資行為等各個方面，對部分涉及經濟損失、違規操作等追責事項進行反復、認真地調查核實，并分析原因，提出改進建議；二是開展任中經濟責任項目，與經營者面對面交流，直接將企業經營管理薄弱環節反饋給任期經營者，幫助在職經營者提升經營管理水平。

5.以服務協助為抓于開展計劃外審計專項調查

內部審計注重自身轉型升級，在職能上更重視從審查、監督向評價、咨詢、服務等方面拓展，堅持“監督是手段、服務是宗旨”的理念積極開展工作，對年度計劃外項目，建立了內部審計例外項目綠色審計通道，對內部職能部門和分子公司委托的特殊項目，在辦理例外審計項目審批程序后予以專事專辦，及時跟進協助予以配合，提高了審計服務基層的效果。

四、“五個步驟”綜合利用審計成果

公司內審通過“五個步驟”理順并強化了審計成果的綜合利用機制，實現了內部審計閉環管理，有效破解審計質量“最后一公里”問題。

1.及時傳遞，建立定期報告機制

對審計中發現的重大事項、管理流程薄弱環節、基層亟需解決的問題與困難等進行及時系統上報，便工公司及時根據內部審計結果進行研究決策，暢通了綜合利用審計成果的渠道。

2.懲防整治，建立問責問效機制

將審計成果運用與經營者的績效考核掛鉤機制，對審計中發現的問題較多、性質較為嚴重的領導干部，區分情況進行誡勉談話，促進了內審權威性的提升，增強了內部審計發現問題的整改力度。

3.動態跟蹤，建立檢查督辦機制

對在審計中發現的重大項目、主要問題特事特辦，一是下發審計整改通知書；二是成立督辦工作組進駐被審計單位；三是與下派監事聯動，將審計問題整改落實到被審單位下派監事組，該系列整改方式為挽回公司效益、防范經營風險、優化內控管理打下了基礎。

4.重視整改，建立整改匯報機制

要求被審計單位對審計反映問題必須限期整改，并將整改結果書面匯報監審部，詳細說明整改情況，同時對重大審計項目開展審計回訪，實地查驗整改效果。

5.提升層次，暢通成果運用機制

認真抓好審計成果應用與轉化工作，按照閉環管理原則，對審計中發現的內部單位的共性問題，經過認真梳理，督促職能部門出臺相關管理制度，并在集團層面督促各單位進行系統化地整改，對個性問題，及時督促被審單位進行整改。

五、“五個加強”實現審計管理地位提升

1.加強審計環境優化，夯實審計基礎

首先，公司領導重視并大力支持審計工作，內部審計機構由公司董事會垂直領導，董事會下設審計與風險管理委員會，擁有審計事項決策權；其次，機構獨立，審計部門由原先在財務部下設審計室調整為設立監察審計法務部，與公司紀委合署辦公；再次，公司在審計人員配備、設備添置、經費開支等方面全力支持內部審計工作，為審計工作營造了良好的工作環境。

2.加強審計方法創新，提高審計質量

公司內審首創“中醫診療六步”法、“物理共振”法、“螺旋式提升”法，通過“中醫診療六步”法運用工項目實施過程，提升了項目質量；通過“物理共振”法運用，達到內審與被審單位目標協調一致，提高了被審計單位對內審工作的認知，促使被審單位由被動審計轉變為主動要求審計；通過“螺旋式提升”法運用，最大限度地發揮了審計成效，實現了審計成果閉環管理。

3.加強審計流程改進，做實審計工作

公司內審理順審計步驟，重新修訂審計室職責、審計人員職責及崗位說明書，以業務流程圖同化審計項目實施程序，在此基礎上對各細節進行推敲，更加注重審計底稿的規范性、重要環節審計程序的執行，使得審計工作規范性進一步提高。

4.加強審計理念升級，提升審計層次

通過實踐鍛煉，公司審計的三種能力顯著提高：一是宏觀思維一審計工作方向和趨勢，二是戰略意識一戰略決定高度，審計關注企業發展戰略，三是溝通協調一溝通被審計對象、促使審計成果被使用者理解，提升了審計價值。

協同監督整改報告范文5

隨著電網投資逐年增加，為了規范管理、提升效益、防范風險，電網企業內部審計機構探索開展了電網項目跟蹤審計，取得了較好的效果。本文對實踐經驗進行了總結和提煉，從工程項目跟蹤審計定義與定位、主要做法及風險控制等方面進行了闡述。

關鍵詞：

工程；跟蹤審計

近年來，為滿足經濟、社會、生態文明發展對能源數量和質量的需求，各電網企業加大了電網建設投資，2013-2015年分別達到3894億元、4118億元和4603億元，預計“十三五”期間電網投資仍將保持高位。電網企業加強了電網項目工程審計工作，在規范管理、增收節支等方面發揮了積極的作用，但是，傳統的工程審計一般為事后審計，其所發現的問題大多既成事實，難以整改或整改成本大。筆者所在單位內部審計部門根據電網項目特點，探索開展了電網項目跟蹤審計，取得了較好地審計成效。

1定義與定位

跟蹤審計起源于上世紀90年代，國內外政府審計和內部審計均開展了一些理論研究和項目實踐，但是，由于時間相對較短，理論界對跟蹤審計尚未形成廣泛認可的定義，相關的成果也主要集中在工程項目審計監督方面。筆者根據實踐的經驗和理論研究成果，將工程項目跟蹤審計定義如下：工程項目跟蹤審計是在工程項目實施過程中，對審計對象實時開展的持續審計監督和及時有效反饋；審計范圍可以是項目從前期、建設、后評估等全過程，也可以是部分重點過程。它與傳統審計的區別在于將事后審計改變為事前、事中、事后相結合的審計，在問題事項未發生或未產生嚴重后果前，及時提出審計意見，將事后補救為主改變為事前預警、事中糾偏為主，實現審計發現問題整改成本最小化、綜合效益最大化。實踐中跟蹤審計的定位，應當遵循“獨立監督、客觀評價”的原則，實行監督與執行、服務分離，審計監督流程平行于項目管理流程，確保既能及時發現和糾正問題又能保持客觀公正。一是跟蹤審計流程與項目管理流程應處于平行位置，使審計信息流簡潔明了、中間環節少，確保審計的時效性和有序性。二是應將參與項目管理和咨詢服務的審計人員（機構）與開展跟蹤審計的人員分離，保持審計監督的獨立性；三是跟蹤審計業務與項目管理流程間的關聯點是項目建設部門（單位）；審計機構不應直接對其他參建單位指令，不打斷正常的項目進程，確保項目建設部門（單位）對項目進程的主導性，避免“多頭指揮”。四是應將微觀跟蹤審計與宏觀跟蹤審計相結合，審計流程的定位不局限于單一項目，可針對一類工程或某一管理行為，甚至是整個工程項目管理流程；審計流程對于單一項目跟蹤審計發現的問題，具有舉一反三的功能。

2主要做法

電網項目造價差異較大，大到以億計的輸變電項目，小到萬元以下的修理和配網項目；而在數量上又呈現出相反的情況，即造價大的項目數量少、造價小的項目數量多。同時，電網企業審計人員編制相對較少，但是人員素質相對較高。如東部某省級電網企業本部及所屬單位審計人員共175人，約占員工總數的2‰，與電網投資總額相比，人員相對較少。因此，跟蹤審計必須依據項目特點和審計資源情況選擇合理的方式方法，才能保證審計效果。

2.1審計資源

電網項目的跟蹤審計資源安排適合“以內部審計為主導、多種資源互為補充”，即：同級部門之間協同橫向協同監督、上下級單位之間縱向聯動監督、內外部審計資源統籌使用。一是建立良好的溝通機制，審計部門與相關職能部門共同開展審前準備及審計方案研討，避免了方案實施中的無效工作，增加職能部門急需了解的事項，改變以往“審”與“被審”的對立關系，為共同開展項目管理風險防控和協同監督打下了堅實的基礎；促進職能部門自覺自我監督并及時自查自糾專業管理的偏差。二是按照審計資源分布和管理權限，明確各層級審計分工；上級審計部門分項目類型建立跟蹤審計工作方案，統一工作標準和要求；下級單位依據自身特點細化審計實施方案，上級審計部門應做好對下級審計部門的督導檢查。三是通過公開招標和競爭性談判，選擇部分優秀社會中介機構作為自有審計資源的有益補充，可以將部分審計業務進行委托，也可以從社會中介機構擇優聘請資深注冊造價師和注冊會計師，以外部專家的身份加入審計組，協助內部審計人員開展工程造價等事項審計，提升內部審計專業化水平。

2.2審計方式

一是要根據項目特點和管理需求設置跟蹤審計模式。對于重點項目，可采用全過程跟蹤審計模式；對于一般項目，可采用關鍵節點跟蹤審計模式。二是關鍵節點設置應具有一定的靈活性。對于采用關鍵節點跟蹤審計模式的項目，根據項目管理特點，將關鍵節點劃分為必選關鍵節點和可選關鍵節點。所有工程項目必須經過對必選關鍵節點的跟蹤審計，體現出“全覆蓋”的目標；但在此基礎上，可根據項目特點和以往發現的問題，自行選取其他關鍵節點，使跟蹤審計目標更明確、大幅提高審計資源利用率，同時使“全過程”跟蹤審計概念得到較為靈活的應用。三是要碎片化審計方案，增強跟蹤審計的質量和效率。根據各流程的關鍵節點，制定出各關鍵節點跟蹤審計的具體實施方案，通過采用這種碎片化的各關鍵節點的具體實施方案統一跟蹤審計工作標準和內容，加強對跟蹤審計人員（機構）的指導，提高跟蹤審計的工作質量；同時，可以根據需要跟蹤的關鍵節點快速的組合跟蹤審計的審計方案，便于提高跟蹤審計效率。四是充分運用信息化建設成果提高審計效率。當前，建設單位廣泛上線了ERP、建設流程管控以及建設現場視頻監控等信息系統。跟蹤審計時應熟悉和運用這些信息化工具，建立數據模型實時進行數據比對，全面、深入、快捷的發現問題。

2.3審計重點

審計署京滬高鐵跟蹤審計等重大投資項目審計公告，提出當前建設領域一些較為嚴重的共性問題，結合電網項目特點，應將建設程序、資金管理、工程質量、招投標等作為審計監督重點。一是沿著資金流向，跟蹤資金管理使用情況。對征地費、青苗賠償、進度款等資金支付環節，設置前置審計流程，事前審計；對審計權限內施工、監理等單位項目成本支出進行延伸審計，防范“小金庫”和資產損失。二是沿著基建程序，跟蹤投資控制情況。按照里程碑進度，重點審計開工、重要節點驗收等事項，確保程序合法、計量準確；重點關注招標程序、變更、簽證、涉及價款的工作聯系單等對投資有重大影響的管理事項。三是沿著質量形成過程，跟蹤質量控制系統運行情況。重點審計施工圖紙的規范性、建設和監理單位履職情況，促進參建單位強化質量基礎管控；重點關注施工分包管理，減少轉包和違規分包行為的發生，保障工程建設質量。四是沿著物資交接過程，跟蹤物資實物出入庫情況。重點關注甲供物資（特別甲供材料）的采購量、入賬量和實際使用量的差異，跟蹤結余物資、廢舊物資的退庫管理。

2.4成果運用

跟蹤審計報告要體現跟蹤審計的特點，第一是要及時，及時發現問題、及時提出意見、及時督促整改；也要定期或根據需要進行綜合性分析，將問題整改與管理提升相結合，建立防范風險產生的長效機制。一是審計成果運用也要“事前、事中、事后”相結合，體現及時性。在事前，審計要結合建設環境和內外部審計在建設領域其他項目發現的問題，及時向審計對象提示風險，督促其在制定工程實施方案時考慮可能產生的管理風險，并采取有效措施防范；在事中，要及時發現苗頭，及時糾正失誤，做到“邊實施，邊審計，邊整改”；在事后，及時進行評估補救，確保不出現重大問題。二是要將問題整改與管理提升相結合。對重大問題、普遍性問題進行深入分析，立足頂層設計，從制度、流程查找不足，反饋給相關職能部門，督促其整改與完善，著力構建長效機制，防止老問題反復、新問題滋生。三是要定期形成發出“綜合報告”和“重大問題專項報告”，將項目管理主體履職情況的總體評價、發展趨勢以及涉及領導層決策等方面的問題，報告領導層、服務科學決策。四是要加強宣傳教育。審計要通過各類媒體、會議、培訓等平臺，宣傳監管形勢和管理要求，剖析典型案例，提示風險事項，傳輸依法治企理念，培育合規文化。

3風險控制審計風險

伴隨著所有的審計業務，面對跟蹤審計這樣一個新興事物，審計風險控制尤為重要。

3.1跟蹤審計制度不健全。目前，無論是國家審計還是內部審計，鮮有成熟的跟蹤審計制度。跟蹤審計方式、方法、工作定位以及審計人員的權利、義務等，均處于探索實踐階段。我們需要加強理論研究，廣泛實踐并總結固化成果，建立、健全理論體系，完善相關的法規、制度、準則，保障跟蹤審計工作有序開展。

3.2審計人員素質還需要提升。電網項目涉及面廣、政策性強、多數項目在野外、現場突發事件多，跟蹤審計的實時參與，對審計人員的素質提出了更高的要求。我們需要進一步加強審計隊伍建設，提升審計工作能力。

4結束語

開展電網項目跟蹤審計非常必要，實踐中也取得了較好的效益，不過，目前仍然處于起步階段，需要更多的研究、實踐和創新，不斷提升工作成效。

參考文獻：

協同監督整改報告范文6

一、指導思想

認真貫徹落實全國煙草行業“三項檢查”工作電視電話會議精神，通過專項檢查，切實增強規范意識，明確規范主要任務，完善規范工作機制，積極探索江蘇中煙工業公司工程投資項目監管的有效途徑和方式，構建投資項目監管的長效機制，為建設嚴格規范、富有效率、充滿活力的江蘇中煙工業公司創造良好的環境。

二、領導組織

為切實開展好“*中煙工業公司工程投資項目專項檢查工作，根據《*中煙工業公司關于組織開展20*年“三項檢查”工作的通知》要求，成立*中煙工業公司工程投資項目專項檢查組。

組長：

副組長：

成員：

工程投資項目專項目檢查組職責：在*中煙工業公司“三項檢查”工作領導小組的具體領導下，負責組織開展江蘇中煙工業公司所屬各企業工程投資項目專項檢查和省公司復查工作，檢查結果匯總后，統一上報江蘇中煙工業公司“三項檢查”工作領導小組。

三、檢查范圍

各卷煙廠、直屬公司20*年7月1日至今的固定資產投資項目。“實施”的內涵包括：實際動工、在建、投產或竣工驗收的項目。“工程投資項目”指固定資產投資項目，包含設備類固定資產投資項目，不包含交通工具和辦公自動化設備類固定資產投資項目。

四、檢查內容

（一）各卷煙廠、直屬公司工程投資項目在立項審批、項目管理、招標投標、比價采購、工程監理、過程審計、竣工驗收等項目實施過程中，執行國家局、省工業公司有關投資項目管理制度情況。各卷煙廠、直屬公司根據國家局、省工業公司投資項目管理制度，制定的工程投資的有關制度以及執行情況。

（二）各卷煙廠、直屬公司工程投資項目的立項目審批是否符合國家局、省工業公司有關投資項目管理規定程序。重點在于：（1）有沒有嚴格執行決策制度所要求的程序并留下文字記錄；（2）有沒有嚴格按照規定的權限和程序進行項目的申報審批；（3）有沒有超出批準范圍實施項目、將項目化整為零逃避監管、缺乏相關的審批或備案手續、甚至未經批準就實施等問題。

（三）工程投資項目的具體運作過程是否符合程序規范，是否存在超概算、工程概算編制隨意等現象和問題，相關資料和工作底稿是否完備。

（四）監督是否到位。主要包括：

（1）項目決策過程有沒有做到民主、透明；

（2）項目實施過程中監察、審計等內管部門是否介入、何時介入、如何介入；

（3）項目全過程有沒有引入外部監管，如何接受外部監督等。

（五）從投資項目立項開始，是否將全過程資料掃描錄入《江蘇中煙工業公司投資項目管理信息系統》。

五、工作安排

（一）各卷煙廠、直屬公司的自查

本《實施方案》下發后，各卷煙廠、直屬公司要按照省工業公司的統一部署和要求，組織基建技改、設備管理、紀檢監察、財務審計等部門，在本單位范圍內進行認真自查，對資料進行細致清理，寫出書面自查報告。自查報告的內容應包括：

（1）自查工作的過程和方法；

（2）本單位貫徹執行國家局、省工業公司有關投資項目管理制度情況，本單位工程投資的有關制度建設及執行情況；

（3）本單位20*年7月1日至今的工程投資項目概括；

（4）自查工作的主要結果，即對上述五項檢查內容做出說明和結論；

（5）違規項目的情況說明、原因分析及整改措施；

（6）其他說明及建議。

自查報告原則上應于5月30日前上報省工業公司。

（二）省工業公司組織復查

省工業公司將組織有關部門對各單位上報自查材料進行認真審查，并按照《江蘇中煙工業公司關于組織開展20*年“三項檢查”工作的通知》要求，由工程投資項目專項組組織對各卷煙廠、直屬公司20*年7月1日以來工程投資項目進行復查。對于檢查中發現問題比較多的企業，省工業公司將在全公司內進行通報，并視情節輕重，對有關責任人予以嚴肅處理，對項目單位予以暫停固定資產投資、限期整改等處罰。

此次工程投資項目專項檢查工作同時也是去年固定資產投資專項檢查工作的延續。去年各卷煙廠、直屬公司根據國家局、省工業公司的統一部署，對2005年至20*年上半年的工程投資項目進行了一次全面的檢查。三家卷煙廠、兩家直屬公司都能夠按照省工業公司要求的范圍和期限，認真開展了自查：匯總投資數據、剖析存在問題、提出整改方案，并向省工業公司寫出自查報告。通過去年的專項檢查，比較系統的掌握了各卷煙廠、直屬公司固定資產投資的管理運行狀況，在全省范圍內基本樹立了固定資產投資必須嚴格程序、嚴加管理、嚴肅紀律、科學規范的意識。

此次檢查工作將把對各卷煙廠、直屬公司去年自查結果和今年自查結果的檢查有機結合起來。各卷煙廠、直屬公司要提高認識，認真對待，對于自查中發現的問題要認真分析原因，找出主觀和客觀因素，積極配合，提出整改意見。省工業公司組織復查時間安排另行通知。

六、總體要求

（一）提高思想認識，加強組織領導。

繼續堅持“主要領導負總責、分管領導具體負責、管理監督部門為主、整頓辦日常協調、各部門齊抓共管”的工作機制。

（二）嚴格檢查責任，確保檢查質量。

各單位主要領導要親自部署、親自推動，分管領導要認真抓落實，進行全過程的督導檢查，固定資產投資職能部門和整頓辦要共同牽頭、細致規劃、認真工作，其他相關部門要積極配合，協同推進。各單位要結合本單位實際情況，制訂具體檢查方案和工作計劃，要認真的把國家局、省工業公司的部署和要求進行傳達，切實組織好本單位范圍內的專項檢查工作。

（三）細化檢查方案，規范操作規程。

此次檢查的范圍是各單位20*年7月1日以來實施的工程投資項目，和去年國家局、省工業公司組織的固定資產投資專項檢查范圍既不重疊、又有聯系。各單位要做到：（1）明確工作重點，不搞重復勞動；（2）充分利用去年專項檢查的經驗、隊伍、資料，提升工作效率；（3）繼續做好對去年檢查中所發現問題的整改；（4）認真剖析去年檢查工作中的不足，提升今年檢查工作的水平。