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貨幣資金審計論文范文1

論文關鍵詞：專用記賬憑證現金流量表，貨幣資金內部會計控制

 

記賬憑證是對經濟業務事項按其性質加以歸類，確定會計分錄，并據以登記會計憑證的憑證。在會計資料的形成過程中，具有便于記賬、減少差錯、保證記賬質量的作用，是原始憑證所記載的內容向會計賬簿傳遞的重要中間環節。

在不同類型的企事業單位中，因經濟業務事項的內容和繁簡程度的不同，分別使用不同種類的記賬憑證。按其適用的經濟業務不同，可以分為專用記賬憑證和通用記賬憑證兩類。專用記賬憑證是專門用于記錄某一類經濟業務的憑證，按其所記錄的經濟業務是否與現金、銀行存款收付有關，又分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證三種。通用記賬憑證是以一種格式記錄全部經濟業務的記賬憑證。

根據《會計基礎工作規范》的有關規定，記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。收款和付款憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

在實際工作中，專用記賬憑證適用于大中型生產企業的會計核算業務，通用記賬憑證則一般適用于小規模企業單位的會計核算。調查發現，現在仍有少數大中型生產企業采用通用記賬憑證，未使用專用記賬憑證；甚至有的生產單位會計人員，以不習慣使用專用記賬憑證為由，拒絕使用專用記賬憑證畢業論文格式，而繼續使用通用的記賬憑證。筆者認為，采用專用記賬憑證對于編制會計報表、加強貨幣資金管理以及執行內部會計控制都有著積極的意義，應該推廣使用。

一、有利于利用“日記憑證法”編制現金流量表，提高工作效率。

現金流量表是反映和提供企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出

信息的會計報表。由于現金流量表能夠提供財務狀況變動以及說明變動原因的信息，它和資產負債表、損益表有著相輔相成的作用，因而能同被列為會計報表的三張主表。現金流量表中的“現金”，是指企業的庫存現金以及存款，具體包括現金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。我國《企業會計準則―――現金流量表》規定：企業應采用直接法報告經營活動的現金流量。常見的直接法有工作底稿法和T形賬戶法，這兩種方法都是以企業年度資產負債表、利潤表和胡關項目本年度的發生額為依據，通過編制調整分錄，將企業全年的收入、費用各支出以及資產負債表項目的變化重新調整為經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量，以確定企業全年業務活動對現金流量產生的影響，為報表使用者提供決策所需的信息。在實際工作中編制現金流量表，難度較大，溯源性較差，采用“日記憑證法”按編制現金流量表，可將直接法變繁瑣為簡單，并使其完全融合于日常會計核算方法體系中論文開題報告范文。“日記憑證法”編制現金流量表是指依據對影響現金流的日記憑證進行分析匯總，直接從憑證中得出數據并定期（通常按月）編制現金流量表主表的一種方法。這種方法的要點：一是經濟業務發生時，根據原始憑證填制專用記賬憑證。注意在填制影響現金及現金等價物收支的經濟業務的專用憑證時，摘要的填寫內容要盡量貼近與之對應的現金流量表項目，以便對專用憑證進行分析時易于區分；二是月末找出影響現金流的專用記賬憑證，進行認真分析，并將數據填入現金流量項目匯總表對應項目。現金流量表項目匯總表的格式可參照現金流量表的主表格式。三是根據每月現金流量項目匯總表填制現金流量表主表。將現金流量項目匯總表的各項目匯總金額過入現金流量表主表對應項目，完成當月現金流量表主表的編制。年終，將本年12個月的現金流量主表各項目的“匯總金額”加總填入本年現金流量主表。

二、有利于與業務循環相結合，加強貨幣資金的監督。

貨幣資金具有流動性強、涉及面廣以及容易被挪用的特點，是企業資產的重要組成部分，在企業核算中占有重要地位。貨幣資金的收付與銷售與收款循環、購貨與付款循環、生產循環、籌資與投資各業務環節均直接相關。使用專用記賬憑證進行會計核算，由于收款、付款憑證直接反映了與貨幣資金有關的經濟業務，因此，有利于管理人員對經濟業務進行跟蹤，便于會計、審計人員結合經濟業務內容，對照有關的合同、協議等，弄清貨幣資金的來龍去脈，監督資金的來源和使用，從而能確定貨幣資金的來源和使用畢業論文格式，是否合理合法，保護企業資產的安全和完整。

三、有利于實現出納員和會計人員的職務分離，加強內部會計控制。對于不相容職務，如出納與會計，采購與記賬，資產的保管與會計等應予以分離，否則就容易出現差錯和舞弊行為。根據《中華人民共和國會計法》、財政部《會計基礎工作規范》等財會法規，出納人員具有以下職責：按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務；嚴格審核有關原始憑證，據以編制收、付款憑證，然后根據收、付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。會計人員對填制的記賬憑證進行真實性、合法性、正確性復核。經確定正確無誤后，方可交給出納人員進行收付款，對不符合要求的原始憑證、記賬憑證有權進行處理。這樣，有利于劃分責任，加強內部會計控制。

綜上所述，采用專用記賬憑證記錄經濟業務，對于及時反映企業單位的現金流量，加強貨幣資金管理以及劃分會計人員的崗位職責，都具有積極作用，應該大力推廣實施。

參考文獻：

《基礎會計》金中泉主編中央廣播電視大學出版社2004.2

《一種簡易的現金流量表編制方法》中南民族大學管理學院吳水蘭2009.3.23

貨幣資金審計論文范文2

關鍵詞：資金管理　內控制度　原則　創新

企業的內控制度主要由財務及財務管理、生產經營等內控活動組成，作為現代企業加強管理的重要組成部分，企業的內部控制制度的完善和創新是企業不斷提升自身的經營、生產水平，保證企業內部的經濟運作的可靠性、正確性以及真實性的重要保障，創新企業的內控制度，還可以為企業內部的協調運作、在國家法律法規的范圍內管理企業、確保企業的財產完整和安全提供管理基礎。

1.確定資金內部控制制度應堅持的原則

1.1符合法律、符合實際的原則

所有企業或者公司都須以《企業法》、《公司法》為依據進行內部結構的確定，并在此基礎上劃分部門職權，其資金管理的內控制度，也應在法律允許的范圍內進行，另外，在制定內控制度過程中應用的分工、審批以及審批、互相制衡等主要方式和企業的內部構架以及各部門的職能聯系緊密，因此，無論是內控的措施、方法、手段等，都應在法律規定的范圍內進行運作，不能違法相關規定。

1.2企業成本效益的原則

這一原則是人類在進行活動時必須遵守的基本、首要原則，這一原則要求人類進行活動時都追求效益高于成本，創新企業內控制度也應對這一原則進行仔細分析，即進行如何使控制行為產生的效益比控制行為付出的成本更高的研究，不然，即便這一控制制度存在積極影響，也是不值得執行的，因此，并非內控制度內容越完整詳細越好，內容越冗長，企業的資金管理將得不償失，需要強調的是內控效益和內控成本較難技能型準確衡量，因此，創新內控制度時應進行仔細分析。

1.3職務分離的原則

這一原則只要內容是指若企業資金管理中，某一崗位或個人設將一些不能兼容的職務集于一身，則管理行為出錯或者產生舞弊現象幾率會大大增加，那么，企業為了避免出現上述錯誤，或者為了及時糾正錯誤行為，從原則出發企業內部的不兼容職務應由不同的人或者部門來執行，若不堅持這一原則，企業很難實現有效的內部控制。

2.完善和創新企業資金管理內部控制體系的方法

2.1加強企業貨幣資金管理的完整性控制

在對企業資金管理的范圍內，如企業資金的收支業務，或者企業產生的多種貨幣資金業務進行控制時，應及時做好整理工作，包括對相關登記人的賬戶進行調查，對企業產生的收據、發票進行整理，根據收據、發票存在連續性的特點對貨幣資金是否和收據、發票內容保持一致進行探究等，這樣能保證企業的資金在合理范圍內流動。

2.2提高對企業貨幣資金的安全性控制

這需要加強賬實盤點的控制，即定期、不定期盤點企業貨幣資金的控制力度，保證資金的基本安全，另外還應堅持崗位、職責的分離控制制度，保證不同的人負責不能相容的崗位，最終實現互相監督和牽制的目的。

2.3提高對企業貨幣資金的合法性控制

加強企業資金管理的合法性內控制度的創新，通常會加強企業內部的審計進行檢查、監督的力度，如對單筆業務資金少、業務小的部門，由一人復核即可，而單筆業務資金流量大、業務大的部門，就應增設復核會計，由兩個或以上會計審計，另外，還應堅持嚴格的審批、授權，控制大筆資金的流向。

2.4提高對企業貨幣資金的效益性控制

為了提高內控制度的效益性，應綜合利用投資、籌資等多種手段，加強對有效持有貨幣內控方法的探究。在建立內控制度時，可利用加快采購資金支付來降低采購成本的采購方法、加快資金回籠或延遲資金支付的銷售方法、利用擴大銷量或漲升售價的投資方法來為企業的投資、籌資等提供參考，為了增加資金管理的效益性，應在投資、籌資之前先制定方案，根據實際情況進行合理的調整。

2.5加強財務監管的力度，增加企業資金流動的可控性

創新企業資金管理的內控制度，首先應建立“資金流向所在，正是企業監控和管理的方向所在”的意識，將貨幣資金的流動性管理貫穿于企業整個管理的所有環節之中，尤其重視企業資金流動和支付過程中的風險管理，嚴格把關貨幣資金在投資、經營等多有活動中的出入關，財務管理的重點應放在企業資金未收、應收、緩收的款項問題，資金使用的審批問題，資金支付過程中的風險問題、大額資金的立項審批問題、當前預算與實際流動資金的差異問題等方面。

3.結語

在創新企業資金管理中的內控制度時，首先須對制度建立的原則加以分析，在此基礎上再探討內控制度的有效性。通過內控制度的創新性建設，利于提升企業資金管理工作的質量，避免出現、資金利用偏差的現象，當然，完善、創新內控制度是一個循序漸進的過程，應根據實際的情況對應制定內控制度，只有在實踐中不斷完善內控制度，企業才能發揮出應有的資金管理水平。

參考文獻：

[1]吳滴浪.企業資金管理方面的內控制度創新[J].現代商業,2009(29).

[2]李志新.現代企業內部審計探究[J].河南科技,2004(02).

貨幣資金審計論文范文3

關鍵詞：內部控制作用，內容，措施

 

內部會計控制是科研單位會計工作的一個重要組成部分，它有利于提供真實完整的會計信息、保護科研單位資產的安全、有效推動科研任務的順利完成。會計控制是經濟管理的基礎，也是科研單位內部控制的基礎，會計控制的好壞直接影響一個單位內部控制的全局效果。

1 建立內部控制制度的意義

內部控制制度，是指單位內部為了有效地進行管理，而制定的一系列相互聯系、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。

單位內部控制制度，其范圍相當廣泛，其作用已遠不止防弊糾錯，比較完善的內部控制制度可以發揮以下幾方面作用。

1.1能夠促進財務物資的妥善保管和正確使用

內部控制制度對財產物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產物資被損壞，杜絕浪費、貪污、挪用和不合理使用等問題的發生。

1.2能夠促進提高信息報告質量

正確可靠的會計數據、資料是管理者了解過去、控制目前、預測未來、作出決策的必要條件，能夠促進維護資產安全完整。資產的安全完整是單位可持續發展的物質基礎，而內部控制系統通過制訂和執行業務處理程序，科學地進行職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產生，從而有效地防止錯誤和弊端，保證會計資料正確性和可靠性。

1.3能夠促進國家法律法規有效遵循

國家制度的一系列財政紀律及法規，都需要通過建立內部控制制度來落實，通過實施內部控制制度以進行自我約束，遵循國家的財政紀律和法規。

1.4能夠促進提高經濟管理的效率

科學的內部控制制度，能夠合理地對單位內部各個職能部門和人員進行分工控制、協調和考核，促使企業各部及人員履行職責、明確目標，保證單位的各項活動有序、高效地進行。

為了達到內部控制的目的，應預先確立衡量實際績效的標準；正確記錄經濟業執行情況，并將工作實績與標準目標進行比較，借以發現差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度；針對偏離目標和標準的現象，提出糾正的措施予以補救。還應注意一些特定控制程序的執行，如核對會計記錄數字的準確性、保持調節表、日常編報資料和試算表，核準與控制各種憑證，同外部資料比較，將現金、有價證券和記錄核對預算與執行結果比較等。論文參考，措施。論文參考，措施。

2 內部控制的主要內容

2.1組織機構的控制

包括組織機構的設置，分工的科學性，部門崗位責任制，人員素質控制。在設置內部機構時，既要考慮工作的需要，也應兼顧內部控制的需要，使機構設置既精干又合理。對內部組織結構和職責分工要有整體規劃。采用一定的方法和手段，保證各級人員具有與他們所負責的工作相適應的素質，從而保證業務工作的質量。

2.2不相容職務的分離控制

授權和執行的職務要分離，執行和審查的職務要分離，保管和記錄的職務要分離；對各項業務的處理要能體現出互相監督的作用。相關的職務，必須進行分工負責，不能由一個包辦兼任。在處理經濟業務時，有關人員能夠互相制約、相互監督。

2.3授權批準控制

各級工作人員在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權和批準，才能對有關的經濟業務進行處理，未經授權和批準，這些人員不允許接觸這些業務，這一控制方式使每一個過程、環節責任、權利明確，使某些事件在發生時就得到控制。授權批準控制要求規定各級管理人員的職責范圍和業務處理權限，同 時也要求明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業務處理行為負責。

2.4財會控制管理

為確保財產物資安全完整，所采用的各種方法和措施。可包括財務管理，如貨幣收支管理、費用、成本管理、資金管理等；財務物資管理，如存貨管理、固定資產管理、應收賬款管理等。

2.5風險防范控制

內部控制應當有全球經濟意識，要能敏感地認識到各類新生事物的價值，可以建立新型的資金供給制度，最大限度地滿足科技創新、管理創新等對資金的需求。但是創新活動具有很大風險，為防止風險、信用風險、合同風險等風險。風險防范是單位一項基礎性、經常性工作，單位應根據不同業務類型建立應對機制和應對措施。論文參考，措施。

3 當前內部控制存在的問題

3.1 沒有建立周密內部會計控制制度

多數是用一般財經規章制度說成是內部會計控制制度，只在財政資金使用上提出開支范圍及審批權限，它只能解決單位內紫金錠使用方向，而不能有效解決資金安全問題。長期以來科研單位的資金都依靠國家撥款，用完可以再要，致使個項目成本費用支出控制不住，浪費、重購現象屢屢發生，甚至出現物資外流事件。

3.2 內部會計控制意識薄弱

他們僅把財會科室看作是單位的“錢袋子”，無論支出憑證是否合法合理，只要領導簽字就能報銷。財會人員未能獲得監督管理資金資產的有效權限，財會人員合理建議和監督意見只能起到決策參考的效果，致使一些不合理的開支不能徹底杜絕。一些項目的內部會計監督流于形式，不呢個發揮相互制約、共同監督的作用。

3.3 貨幣資金和資產管理控制制度不夠完善

主要負責人對財物安全負責的意識不強、缺乏明確規范的財務核算及內部審計制度。例如：出入庫制度、賬實盤點、庫存限額、崗位分離，往來賬核對等不能有效及時實施；一些科室經常強調科研的特殊性，有的一起未辦入庫手續就直接投入使用，還有科室強調工作忙，對某些資產長期不盤點，不對賬，難免導致部分資產流失。

3.4 會計人員業務素質良莠不齊

雖然多數單位財會人員的水平都適應本職工作，但是也有部分單位經常出現登記未按法規程序，核算未按正確方法等人為失誤，個別財會還出現泄漏財務秘密或造假賬申報項目等不良行為，致使財務正常運行受到影響。隨著社會經濟發展，科學事業單位對財務會計的要求越來越高，過去會計那種只知道“事后作賬”、不管“事前、事中管理”的方法已經不能滿足業務發展的需求。論文參考，措施。科學單位迫切需要財務人員在資本運作、經營性資產的監管管理等方面提供更科學的決策依據，因此加大會計人員人才培訓，盡早建立一套安全有效的內部會計控制制度是十分重要的。

4完善內部會計控制制度的措施

4.1 內部會計控制制度設計采用濕度控制的原則

由于科學事業單位經濟業務比較簡單，運轉環節少，并且多年形成一套固定的工作流程，加上人員結構大多是以“以老帶新”，人員流動不像企業那么頻繁，因此科學事業單位內部會計控制總的來說還是做到比較好的。盡管科研單位經濟業務單純，但是資金來源復雜多樣，承受的科研課題涉及國家的各個領域，除了遵守《科學事業單位會計制度》之外，還需要按照資金來源遵守相關的會計制度。科學事業單位每年需要接受多次各個方面的監察審計，不可控因素比較多；加上在投資、融資、租賃、經營等方面都有涉足；這就造成了如果內部控制制度過于嚴禁，常常會顧此失彼。因此在設計科學事業單位的內部控制制度時應該采取適度控制的原則。論文參考，措施。對于投資、融資、租賃、經營等容易出現問題的領域應該采用嚴加控制原則。

4.2加強各方面的內部牽制制度

明確規定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。。不相容職務相互分離控制，他的核心是“內部牽制”，是指對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。這種制約包括上、下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如物資采購業務，批準進行采購與直接辦理采購，即屬于不相容的職務，如果這兩個職務由同一個人擔當，即出現該員工既有權決定采購什么，采購多少，又可以決定采購價格、采購時間等，如果沒有其他崗位或人員的監督、制約，就容易發生舞弊行為。

4.3加強財務內部控制

會計作為一個信息系統，對內能夠向管理層提供經營管理的諸多信息，對外可以向投資者、債權人等提供用于投資等決策信息，要對會計主體所發生的各項能用貨幣計量的經濟業務進行記錄、歸集、分類、編報等需進行的控制。做好財務內部控制，直接的影響財務管理目標的實現和財產的安全。建立科學、嚴密的財務內部控制制度是安全、有效的財務管理基礎。財務內部控制主要包括以下幾點：1、建立會計工作崗位責任，對會計人員進行科學合理的分工，使之相互監督的制約；2、明確憑單的填制、傳遞、裝訂、保管的程序和責任；3、嚴格限制無關人員對資產的直接接觸；4、定期對實物資產進行盤點，并將盤點結果與會計記錄進行核對等。

4.4加強內部稽核制度和內部審計制度

內部審計控制都同樣來自單位內部。內部審計的主要職責就是監督和評價內部控制結構和風險，內部審計越薄弱內部控制風險越大。內部審計重在檢查和評價企業的內部控制，它不是側重某一活動的評價結果，而是注重建立一種監督機制。建立健立稽核制度和內部審計制度是預防舞弊、根治腐敗的根本策略。內部審計既要監督企業領導遵守國家法律法規、維護社會整體利益、適應宏觀經濟目標發展；又要對內當好參謀、提高企業經濟效益、糾正違規、化解風險。管理者應發揮企業內部審計的作用，切實加強考核、監督、制約機制，將內部審計人員，直接對單位負責人負責，真正發揮內審人員的作用，監督和保護單位的資產、財產安全，監督企業朝著合理、合法的良性方面發展。良好的內部控制制度應包括獨立于單位其他部門的內部審計制度，內審部門負責查各項內部控制制度的執行情況，并將審查結果向單位最高管理者報告。內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性。

綜上所述，完善的內部控制制度，不但是審計的基礎，而且是各項財產的安全保證，是防止貪污和浪費的重要措施，對會計數據的正確性、合法性起著保證作用，能起到事前預防、事中、事后及時發現工作漏洞的作用。論文參考，措施。內部控制制度的合理設計和有效施行，依賴于農業科研單位健全的內部治理結構營造的優良控制環境。現代內部控制制度作為一個先進的內部管理制度已經被實踐所證明，得控則強，失控則弱，無控則亂，不控則敗。建立和完善內部控制制度是改進法人治理機制的重要保證。

貨幣資金審計論文范文4

黨的十八屆四中全會提出要推進審計職業化建設進程，中辦、國辦印發的《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及相關配套文件《關于推進國家審計職業化建設的指導意見》又專門就推進審計職業化建設提出了具體指導意見，這是強化審計人才隊伍建設，建立符合審計職業特點、分類科學、權責一致的審計人員管理制度和職業保障機制，提升審計隊伍的政治素質和審計工作質量，更好地發揮審計作用的重要舉措。實現審計職業化要有一支專業水準高、技術精湛、能打硬仗的職業化審計干部隊伍，如何建設這樣一支隊伍是當前審計發展面臨的重要課題。

“功以才成，業由才廣”。為著眼培育“拿得出、打得響”的全國審計領軍人才，按照“服務發展、注重培養、引領牽頭、整體提升”的原則，樹立人才為本思想，制定出臺審計人才隊伍建設實施意見，細化培養計劃，強化保障機制，跟進激勵措施，健全審計人員培養、成長模式，推行跟蹤培育、師徒帶教、輪崗交流、分層培訓機制，以實干精神適應新常態踐行新理念，著力打造一支具有良好政治素質、對黨忠誠、熱愛審計事業，具有強烈的責任感和使命感，堅持依法審計，遵守法律法規，恪守職業道德，德才兼備、以德為先、素質高、業務精、紀律嚴、作風優的高層次、職業化審計人才隊伍和審計鐵軍。

建立審計崗位準入從業資格選拔制度。國家許多專業技術領域（財經、衛生等領域）均設置了準入門檻與各級資質考核認證辦法，以會計崗位為例，會計人員必須持證上崗，報考會計從業資格證也有相應的門檻設置，從業者持證期間必須按照要求參加繼續教育并接受年檢，會計人員的職稱晉升都有相應等級的全國統一考試。這些制度為審計人員準入選拔制度構建提供了參考。可以考慮將審計崗位準入從業資格選拔制度納入到《基層建設先進單位考核評比辦法》“雙爭”扣分條款，若兩年內在審計崗位不能取得審計專業技術職稱證書即調離審計崗位，為審計后備力量儲備保證質量。

強化審計人員“爭先創優”和看齊意識。要樹立“爭第一創一流有紅旗就扛”的意識，堅守政治信仰，保持高昂斗志，進一步提升干事創業的積極性。要對比先進找差距，變壓力為動力，增強憂患意識，提高競爭能力。要爭當審計工作尖兵，把發現案件線索、查處重大違規問題、廉潔從審、撰寫審計信息、計算機審計、績效審計等內容作為奮斗目標，爭當審計能手，爭做復合型人才。以審計事項為單位做好調查記錄，作為審計方案編制依據，把好調查了解關；嚴格按照審計相關規定實施現場審計，把好審計實施關；做到審計結果事實清楚、證據確鑿、定性準確，評價客觀公正，建議切實可行，把好審計報告關。著力營造“比學趕超、奮勇爭先”的工作氛圍，保持好銳意進取的勇氣、敢為人先的銳氣、蓬勃向上的朝氣，激發審計人員不斷奮進、積極向上、開拓進取。

建立審計“慕課”教育移動APP平臺。圍繞貨幣資金安全、政府采購、基本建設和資產票據等財經重點監管領域，開設審計大講堂，由實戰經驗豐富的審計業務骨干輪流擔當主講人，充分發揮“傳幫帶”。從慕課平臺的互動性、課程資源規劃、授課形式、呈現效果、發展趨勢入手，做好“慕課”在線教育。開設《如何防范貨幣資金安全風險》、《零星工程造價審計》等精品課程，把握好內部審計核心資源，打造先進的審計數據與教育APP軟件，設立審計教育網校，為審計人員構建高水平的自學網絡教育平臺。

構建大數據審計人力資源管理模式。針對基建項目和采購活動資金量大、技術要求高、周期長等特點，進一步完善審計項目數據庫、審計人力資源內外部專家庫、審計法律法規資源庫，加強與外部審計機構單位（審計署特派辦、省市審計局、公安局審計室等單位）的溝通聯系和人員交流合作，解決好內部審計人才與外部審計資源的整合利用，加強對審計資源庫的管理，引入優質的基建、采購、信息化、船艇、特種設備造價審計等社會中介機構為我所用，提高審計質量，規避審計風險。

建立標準化“云審計”現場平臺應用。利用云計算理念和技術構建“公共云審計中心”，通過數據采集、信息溝通、質量控制等功能，提供服務于審計工作的專業審計技術和資料，實現審計數據的云存儲和審計資源的協同共享，高層次、多維度地掌握被審計單位的各項信息，將審計組織方式由傳統模式向“矩陣式、多層級、聯動聯網”組織管理模式轉變，進一步拓展審計內容與范圍，在提高審計工作效率、提升審計成果應用水平、推動審計整改落實等發揮審計監督效能。探索組建強有力的數據分析團隊，培養大數據審計師職業化人才，提升審計隊伍的整體數據分析能力。

基于職業化視角的審計職業保障制度體系。推進審計職業化建設是審計制度改革的重要內容和未來審計隊伍建設的發展方向，也是全面推進依法治國對現代審計發展的必然要求，隨著審計事業的快速發展和審計制度改革的不斷深入，推進審計職業化建設成為重要課題。審計人員不僅要會核查會計賬目，更要能透過現象看本質；不僅要會審數據，更能通過數據找到規律；不僅要精通財務，更要熟悉相關政策規定；不僅要善于發現問題，更善于推動解決問題，研究制定審計人才職業發展規劃，建立健全激勵機制，強化軍地有機整合、資源優勢互補的人才合作培養機制，全方位、多渠道培養人才；加大復合型人才建設力度，加強政策法規、計算機、經濟、工程、法律等相關知識的培訓，加大任職代職交流，創造多崗位鍛煉機會，進一步拓寬視野，豐富閱歷。

建立定期內部審計督導和績效考評機制。加強各單位內部審計組織領導小組建設和建立審計工作聯席會議制度，制定采購、基建等項目操作規程及指南，明確審計工作目標、權限、職責及工作流程。指導開展貨幣資金、票據、固定資產專項審計，為本單位領導當好參謀，嚴格把關，監督本單位經費合理、合規、合法使用，并做好審計資料裝訂歸檔和每季度的數據上報工作。通過設立審計服務中心、每周審計知識告知、審計調研論文評比、參加國家審計專業技術資格考試等方式，整合和優化審計資源，打造審計業務品牌，探索建立以崗位為基礎、職業能力為導向、工作實績為重點，同時注重職業道德和職業水平的審計人才績效考核評價體系。

構建以勝任力為導向的審計業務培訓體系。采取參加專項審計，開展交叉審計、審計人員上課學習、審計專項調研、以會代訓交流審計案例、赴外總隊學習交流等方式方法，強化審計項目主審負責制和審計工作底稿三級復核機制，運用壓力傳遞機制和考核評估機制，積極培育和樹立審計先進典型，增強吸引力、感染力和說服力，觸動思想、激蕩心靈、凝聚共識。溝通協調地方會計師事務所，參加社會項目審計，拓展審計人員的專業視野和職業歷練。利用審計信息網和審計微信共享群平臺互動，對審計人員感興趣的內容進行問卷調查，對審計工作中的重點、熱點、難點問題進行深入討論，探索新形勢下強化審計工作的新方法、新途徑。積極開展基建、采購等審計檔案質量互評，提高審計工作質量。及時發現影響審計工作進一步深化的瓶頸問題，有效解決在工作中遇到的實際困難。

貨幣資金審計論文范文5

1、根據公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業會計制度的要求，做好財務軟件的初始化工作。

2、配合會計師事務所對公司第七年度的年終會計報表進行審計，并按有關部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。

3、配合外部審計機構對總公司上一年度財務收支情況進行審計，提高資金使用效益。

4、配合公司領導完成各責任中心經濟責任指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。

5、做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。

6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。

7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。

8、努力加大新業務開拓力度，實現跨越式發展。企業未來的發展空間將重點集中在新業務領域，務必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內投資、發展新業務，走在同業前面，占領市場。

9、完成公司董事會及ceo臨時交辦的其他工作。

二、加強基礎防范、做好安全工作

1、貨幣資金安全。定期檢查現金提取、送存過程中的安全問題，檢查現金是否超庫存存放;對有關設備的完好性進行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映;及時加以整改。

2、票證管理安全。做好現金、收據、發票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。

3、負責防火安全。嚴格執行用電管理規定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進行嚴格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。

4、負責防盜安全。定期檢查安全措施的完好性，發現問題及時處理并向上匯報。

三、加強考核考評、提高工作質量

1、嚴格遵守《會計人員職業道德》和有關規定，對違反規定的人員提出處理意見。

2、嚴格進行考勤工作。嚴格執行上下班制度，保證每日工作的正常進行。

3、要建立和健全各項管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。企業內部各項管理基礎工作制度，包括：財務管理制度、財產物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據各項管理制度的基礎工作的要求，實行崗位責任制，規定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業管理整體水平。

4、建立和健全自我約束的企業機制，確保企業持續、穩定、協調發展，嚴格審核費用開支，控制預算，加強資金日常調度與控制，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

四、加強素質養成、推進隊伍建設

隨著后勤集團的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。

1、認真學習會計法、企業財務管理制度、工業企業會計制度和有關的財務制度,提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執法必嚴,違法必究,貫徹執行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規,維護財經紀律,抵制不正之風。

貨幣資金審計論文范文6

論文摘要：隨著近年來我國對水電建設投資的加大，再加上水電施工企業競爭的加劇，很多水電企業開始認識到企業的財務管理對企業在市場競爭中取勝，具有越來越重要的作用。本文根據水電施工企業點多面廣、資金分散、不便于財務管理的現狀，對提高施工企業會計信息質量提出幾點自己的措施。本文具體談到了狠抓會計基礎工作，提高會計信息質量；加快財務會計信息化建設步伐；建立動態會計信息平臺；建立信息系統管理制度等方面的內容。以期給達到降低企業經管理風險，促成水電施工企業的社會效益和經濟效益的最大化提供參考。

隨著近年來，我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，產權明晰、權責明確、政企分開、管理科學為主要特征的現代企業已逐步形成了多元化、多角化、集團化經營趨勢。企業的財務管理工作也越來越規范，在財務管理、預算管理、資金管理、經費管理、投資管理、會計信息化建設以及會計基礎工作等方面都有所進步。但通過對水電施工企業的經濟效益情況和財務管理情況進行比較分析．有許多地方還不盡如人意。如實際工作中，財務和資金結算中心平臺在整個水電施工企業基本上都得到了有效的運用，但由于受地理位置、應用網絡、人員等主客觀原因影響，發展不平衡等情況的存在導致會計信息化建設發展不平衡。會計信息的重要性在一些水電單位沒有得到充分認識，一些單位的會計信息化建設也相對落后，有的單位會計信息的真實性也不能得到保證。針對這些實際工作中存在的問題，筆者根據自身工作經驗，提出幾點意見，以期給相關工作提供參考。

一、提高水電施工企業會計信息質量措施

（一）狠抓會計基礎工作，提高會計信息質量

會計信息是財務管理工作的基礎，是對各項經營活動開展情況的真實反映。所以在實際工作中加強對原始憑證的收集、記賬憑證的填制、會計資料的整理保管等基礎工作，規范會計基礎工作是提高會計信息質量的重要前提。這樣確認收入、成本、利潤符合會計準則的要求，力爭做到賬賬、賬卡、賬表、賬實相符，為企業決策者和外部相關單位提供真實可靠的會計信息。

（二）加快財務會計信息化建設步伐

近年來，我國的會計信息化建設發展得很快，一些商業銀行、電力系統、通信行業等國有大企業都實現全國性網絡的一體辦公自動化，水電施工企業也基本上實現了財務集團化，這是現代企業發展的必然趨勢。實際工作中，集團財務和資金結算中心平臺在企業一旦運行就必須不斷推進和完善，所以，企業應不斷地加強對人員的培訓和與業主之間的溝通，并不斷的更新會計信息，加快財務會計信息化建設步伐。這樣才能確保會計工作的高效運行。

（三）建立動態會計信息平臺

在傳統的會計流程下，由于財務和業務之間的相互分離，這就可能導致會計信息與業務信息不一致的問題，降低了會計信息及時性和真實性。動態會計平臺的建立，可以將電力銷售、物料采購和庫存、生產管理等業務系統按照工作流程的原理，將原始數據自動傳遞至資金預算、往來和存貨核算、成本管理等財務處理系統，生成實時憑證、會計憑證，傳遞至總賬系統，完成從業務到財務核算的完整流程，最大限度地保證財務信息和業務信息的一致性。所以，注重建立會計動態信息平臺，可以更好確保會計信息的更新速度，更好的提供真實的會計信息。

（四）加強內部管理，確保會計信息的真實

1、健全內部審計制度，保證會計信息的真實。由于內部審計人員能洞察企業經營活動和內部控制系統的全局，所以，通過審查和評價內部控制系統，內審人員就能對企業是否朝著既定的目標發展而做出判斷。內部審計工作是水電施工企業自我約束機制的重要組成部分。內部審計制度作為整個內部控制制度的一部分，與其他的內部控制一起共同實現內部控制的各項目標。內部審計的主要內容包括：審查所屬單位的會計信息是否真實完整；審查所屬單位的財產物資是否安全完整；審查企業是否經濟有效地使用資源；審查企業是否遵循政策、計劃、程序、法規的規定；審查和評價內部控制制度（會計控制和管理控制）的健全性和有效性；審查有無違法、違規行為；向領導提供改進經營管理的建議等。內部審計對企業來說是一項重要的把關工作，審計人員對會計信息的審計對確保會計信息的真實有重要的作用。

2、建立內部控制制度，確保會計信息的真實。制定嚴密的內部控制制度，是預防工作差錯，防范作弊，提高會計信息質量的一項重要制度。企業實行該項制度的重點是貨幣資金收付的內部控制，物資購銷、保管及領用業務的內部控制，盤存業務的內部控制等內容，這些內部控制的實施，對相關會計信息的真實性有制度上的保障。再則，內部控制制度是企業管理部門利用企業內部分工協作關系而組成一個完整的相互制約、相互聯系的協調、控制關系，用以保護資產安全完整和確保各種會計信息的真實可靠。

（五）建立信息系統管理制度

隨著辦公自動化的普及，僅靠手工勞動來對業務流程中的數據進行處理已經不能適應現代經濟發展的需要。為了使會計工作人員從繁重的勞動中解脫出來，并有效提高經濟業務信息和數據的準確性，必須建立管理信息系統。管理信息系統是處理經濟業務數據和信息的一個系統。管理信息系統的建立，并制定相應的信息系統管理制度，可以有效地加強企業生產經營方面中各環節的管理，確保企業各環節經濟業務的信息和數據真實完整。

二、結語

隨著我國社會生產力的發展和科學技術進步，施工企業之間的競爭加劇，對水電企業的要求也日益提高。加強對水電施工企業會計信息的管理是提高企業競爭力，保障水電工程質量及安全運行、構建和諧社會的重要保障。水電施工企業不管如何改進財務管理模式，應該緊緊的圍繞水電工程項目會計信息真實性這一中心，以狠抓會計基礎工作，提高會計信息質量、加快財務會計信息化建設步伐、建立動態會計信息平臺、建立信息系統管理制度等內容為重點工作，確保工程目標利益的最大化。

參考文獻

[1]顧志紅．試談施工企業財務管理[J].經營管理者，2009，（6）．

[2]程永靖．淺談水電施工企業財務管理[J].中小企業管理與科技，2009，（25）．