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應(yīng)收賬款登記辦法范文1

山西省動產(chǎn)融資登記公示系統(tǒng)運(yùn)行情況

應(yīng)收賬款系統(tǒng)上線運(yùn)行后，山西省人民銀行系統(tǒng)開通了11個常用戶現(xiàn)場審核點(diǎn)。截至2012年底，全省共有經(jīng)審核常用戶98個，包括金融機(jī)構(gòu)76個、企業(yè)20個、事業(yè)單位1個、其他單位1個（如圖1）。

全省登記量與查詢量呈逐年上升趨勢。2012年，應(yīng)收賬款系統(tǒng)發(fā)生登記1986筆，是2009年登記量的4.7倍；全年查詢2852次，是2009年查詢量的4.1倍（如圖2）。租賃系統(tǒng)累計登記量和查詢量各約百余筆。

登記系統(tǒng)的健康發(fā)展，為面臨融資困境的中小企業(yè)提供了有力的幫助。據(jù)統(tǒng)計，山西省常用戶在應(yīng)收賬款系統(tǒng)所作登記中，出質(zhì)人為中小企業(yè)的初始登記量約占累計登記量的八成。

動產(chǎn)融資登記公示系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題

現(xiàn)行動產(chǎn)融資登記制度存在缺陷

首先，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記相關(guān)操作缺乏規(guī)范，具體體現(xiàn)在：一是應(yīng)收賬款的定義與范圍有待明確。我國2007年頒布實(shí)施的《物權(quán)法》將應(yīng)收賬款列入可以質(zhì)押的權(quán)利之一，但未對應(yīng)收賬款的概念及范圍作出闡釋。中國人民銀行制定的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》（以下簡稱《登記辦法》），給出了應(yīng)收賬款的定義并以舉例的方式進(jìn)行了說明，但部門行政規(guī)章法律效力層級較低，能否得到立法機(jī)關(guān)和司法部門的確認(rèn)存在一定的不確定性。二是質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)缺乏保障。根據(jù)《登記辦法》第五條“在同一應(yīng)收賬款上設(shè)立多個質(zhì)權(quán)的，質(zhì)權(quán)人按照登記的先后順序行使質(zhì)權(quán)”的規(guī)定，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的效力主要表現(xiàn)為對抗第三方債權(quán)人。但《登記辦法》并沒有針對第三方付款人產(chǎn)生的約束力作出相應(yīng)規(guī)定，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的原始債權(quán)債務(wù)法律關(guān)系與應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保關(guān)系之間，因缺乏質(zhì)權(quán)人與第三方付款人的互動而脫節(jié)，不利于日后應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的順利實(shí)現(xiàn)。三是應(yīng)收賬款保理是否應(yīng)登記。應(yīng)收賬款保理是指銷售商將應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，保理商向其提供預(yù)付款融資、應(yīng)收賬款的催收、銷售分賬戶管理及壞賬擔(dān)保等綜合的金融業(yè)務(wù)。簡言之，保理是一種基于應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓條件下的融資產(chǎn)品。與應(yīng)收賬款質(zhì)押以登記為生效要件不同，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓是以通知債務(wù)人為生效要件，即應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓只需要通知債務(wù)人即生效，并不需要在第三方系統(tǒng)進(jìn)行公示。因此，若某企業(yè)將已經(jīng)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款再次出質(zhì)，或出質(zhì)后與保理商“倒簽合同”將轉(zhuǎn)讓日期簽在出質(zhì)日期之前，將使應(yīng)收賬款質(zhì)押面臨無效風(fēng)險。

其次，融資租賃登記缺乏依據(jù)。租賃系統(tǒng)建設(shè)的目的主要是公示租賃物權(quán)利狀態(tài)，并為判斷第三人是否為善意提供操作標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前，我國關(guān)于租賃登記的法律還是空白，盡管征信中心建設(shè)了租賃系統(tǒng)，配套了業(yè)務(wù)操作規(guī)范《融資租賃登記規(guī)則》，但該規(guī)則僅能對用戶的登記操作進(jìn)行指導(dǎo)，并不能解決登記的法律效力問題。缺乏法律依據(jù)，是租賃系統(tǒng)發(fā)揮作用的主要障礙。

商業(yè)銀行對動產(chǎn)融資業(yè)務(wù)的理解有待提高

應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)在國內(nèi)處于起步階段，部分商業(yè)銀行仍以傳統(tǒng)的商業(yè)貸款理念評價這項(xiàng)業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)商業(yè)貸款是基于財務(wù)報表的貸款，財務(wù)報表的信貸決策主要基于企業(yè)的實(shí)力，與其相比，大多數(shù)應(yīng)收賬款融資的違約風(fēng)險較高，銀行需要豐富的管理經(jīng)驗(yàn)以實(shí)施對擔(dān)保品和現(xiàn)金的密切監(jiān)控。但是不少金融機(jī)構(gòu)尚未完全掌握這項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作要點(diǎn)。據(jù)調(diào)查，山西省商業(yè)銀行辦理的應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)大多以公路收費(fèi)權(quán)、學(xué)校收費(fèi)權(quán)為主，只有一部分轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)涉及到銷售、提供服務(wù)等經(jīng)營過程中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，但比重較低。此外，在租賃系統(tǒng)使用方面，有的商業(yè)銀行用戶認(rèn)為租賃系統(tǒng)只與租賃公司有關(guān)，與商業(yè)銀行無關(guān)，沒有充分發(fā)揮租賃系統(tǒng)在辦理設(shè)備抵、質(zhì)押等業(yè)務(wù)中的風(fēng)險防范作用。

登記系統(tǒng)相關(guān)功能尚需完善

根據(jù)《登記辦法》相關(guān)規(guī)定，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記由質(zhì)權(quán)人辦理；質(zhì)權(quán)人自行確定登記期限，登記期限以年計算，最長不得超過5年，登記期限界滿，質(zhì)押登記失效；質(zhì)權(quán)人可以多次展期，辦理展期、變更登記的，應(yīng)當(dāng)提交與出質(zhì)人就展期、變更事項(xiàng)達(dá)成的協(xié)議；當(dāng)出現(xiàn)主債權(quán)消滅、質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)等情形時，質(zhì)權(quán)人應(yīng)自該情形產(chǎn)生之日起10個工作日內(nèi)辦理注銷登記。實(shí)踐中，質(zhì)押合同期限有長有短。若期限較長，屆時質(zhì)權(quán)人未能與出質(zhì)人就展期達(dá)成協(xié)議，則無法進(jìn)行登記，由此導(dǎo)致登記失效，損害質(zhì)權(quán)人利益；若期限較短，在主債權(quán)消滅或質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)時，質(zhì)權(quán)人怠于履行注銷登記，就會使應(yīng)收賬款質(zhì)押仍然存在并繼續(xù)生效，侵犯出質(zhì)人和付款人的權(quán)利。

另外，登記系統(tǒng)的用戶可分為常用戶和普通用戶兩種，常用戶享有登記與查詢權(quán)限，普通用戶只可以查詢相關(guān)信息，但不能進(jìn)行登記。目前，登記系統(tǒng)只為金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位辦理常用戶，不允許個人注冊為常用戶，這給個人質(zhì)權(quán)人進(jìn)行登記帶來不便。

社會公眾對登記系統(tǒng)缺乏了解

登記系統(tǒng)運(yùn)行以來，在公示動產(chǎn)權(quán)屬狀況、對抗第三人、服務(wù)中小企業(yè)融資、促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮了積極的作用。但在實(shí)踐中，有不少中小微企業(yè)以及個人不了解登記系統(tǒng)的性質(zhì)和作用，沒有利用自身高質(zhì)量的應(yīng)收賬款實(shí)現(xiàn)信用增值。即便是一些金融機(jī)構(gòu)用戶，對登記系統(tǒng)及相關(guān)操作的了解也很有限。2013年1月，升級改造后的應(yīng)收賬款系統(tǒng)和租賃系統(tǒng)正式上線運(yùn)行。升級后的兩個登記公示系統(tǒng)整合到“中登網(wǎng)”內(nèi)的中征動產(chǎn)權(quán)屬統(tǒng)一登記公示平臺上，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款質(zhì)押和融資租賃的統(tǒng)一登記和查詢。此次升級改造雖然在相關(guān)網(wǎng)站進(jìn)行了公告，但并未對優(yōu)化的具體項(xiàng)目和功能進(jìn)行宣傳介紹，這也在一定程度上造成了用戶理解和使用的困難。

完善動產(chǎn)融資登記公示系統(tǒng)的建議

完善應(yīng)收賬款、融資租賃相關(guān)登記制度

盡快出臺《物權(quán)法》司法解釋，一是明確應(yīng)收賬款定義和范圍，如哪些種類的收費(fèi)權(quán)可以納入應(yīng)收賬款質(zhì)押范疇、未來產(chǎn)生的應(yīng)收賬款可否質(zhì)押等。二是規(guī)定由出質(zhì)人或者質(zhì)權(quán)人將應(yīng)收賬款出質(zhì)的事實(shí)通知債務(wù)人。應(yīng)收賬款質(zhì)押辦理登記后，相關(guān)信息可從登記公示系統(tǒng)查得，但應(yīng)收賬款的債務(wù)人并沒有在清償前查詢應(yīng)收賬款出質(zhì)登記情況的義務(wù)。為保障質(zhì)權(quán)人的擔(dān)保權(quán)益，應(yīng)規(guī)定由出質(zhì)人或者質(zhì)權(quán)人將應(yīng)收賬款出質(zhì)的事實(shí)通知債務(wù)人，債務(wù)人在收到通知后仍向出質(zhì)人履行義務(wù)的，對質(zhì)權(quán)人不產(chǎn)生效力，質(zhì)權(quán)人仍有權(quán)要求債務(wù)人履行債務(wù)。三是建立應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記制度，增加應(yīng)收賬款受讓人在交易前查詢擬轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款權(quán)利情況的義務(wù)，規(guī)定未作登記的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓不能對抗質(zhì)權(quán)人和已登記的其他受讓人。

在全國范圍確立租賃登記的司法效力。據(jù)登記系統(tǒng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，目前，租賃登記業(yè)務(wù)已覆蓋全國26個省份，累計發(fā)生登記超過7萬筆，查詢超過2.5萬筆，一定程度反映出租賃公司的登記實(shí)踐正逐步形成。同時，一些部門和地方出臺了支持租賃登記的相關(guān)規(guī)定，如人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合了《關(guān)于進(jìn)一步做好中小企業(yè)金融服務(wù)工作的若干意見》，其中規(guī)定，“完善融資租賃登記公示系統(tǒng)，加強(qiáng)融資租賃公示系統(tǒng)宣傳，提高租賃物登記公信力和取回效率，為中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境”；天津市、武漢市政府先后出臺了支持本地租賃業(yè)發(fā)展的地方法規(guī)，規(guī)定融資租賃交易當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在租賃系統(tǒng)辦理登記公示、辦理相關(guān)資產(chǎn)抵質(zhì)押業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)及其他權(quán)利人應(yīng)當(dāng)查詢租賃系統(tǒng)等。租賃公司的實(shí)踐和有關(guān)部門及地方政府的支持，將為租賃登記司法效力的確立產(chǎn)生積極的推動作用。

開展培訓(xùn)與座談，促進(jìn)動產(chǎn)融資業(yè)務(wù)發(fā)展

應(yīng)收賬款質(zhì)押作為一種新的動產(chǎn)擔(dān)保方式，有利于商業(yè)銀行創(chuàng)新產(chǎn)品、發(fā)掘客戶、提高金融服務(wù)水平。據(jù)美國一項(xiàng)調(diào)查顯示：應(yīng)收賬款和存貨在銀行接受的擔(dān)保品中占有高達(dá)2/3的比例。在我國，應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)開展不久，不少商業(yè)銀行尤其是中小銀行缺少對此類動產(chǎn)質(zhì)權(quán)風(fēng)險與價值評估的專業(yè)技術(shù)，也無經(jīng)驗(yàn)可以借鑒。建議有關(guān)部門定期舉辦動產(chǎn)融資業(yè)務(wù)培訓(xùn)或座談會，聘請專業(yè)人士講解應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)技術(shù)、風(fēng)險管理要點(diǎn)等內(nèi)容，為商業(yè)銀行提供學(xué)習(xí)和交流的機(jī)會。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際，關(guān)注應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)中的各類風(fēng)險，探索促進(jìn)應(yīng)收賬款回收的有效措施，用好登記系統(tǒng)，切實(shí)保護(hù)自身利益。

改進(jìn)登記系統(tǒng)相關(guān)功能，優(yōu)化登記服務(wù)

在登記期限的設(shè)置方面，為更好地保護(hù)當(dāng)事人權(quán)利和交易安全，簡化登記、提高效率，建議將“登記期限以年計算，最長不得超過5年”的規(guī)定修改為“以自主登記的質(zhì)押合同約定的期限作為登記期限”。

目前，個人質(zhì)權(quán)人只能委托登記系統(tǒng)的常用戶代為辦理登記，但根據(jù)《登記辦法》的相關(guān)規(guī)定，登記用戶應(yīng)對登記的真實(shí)性、完整性和合法性承擔(dān)責(zé)任。這就使受托人在接受委托時十分謹(jǐn)慎，增加了常用戶的責(zé)任和義務(wù)，也給個人質(zhì)權(quán)人辦理質(zhì)押登記及后續(xù)的展期、變更、注銷等帶來諸多不便，因此，建議登記系統(tǒng)允許個人注冊為常用戶。

加強(qiáng)宣傳與推廣，擴(kuò)大登記系統(tǒng)社會影響

應(yīng)收賬款登記辦法范文2

【關(guān)鍵詞】 應(yīng)收賬款；質(zhì)押；風(fēng)險防范

中小微企業(yè)由于缺少抵押擔(dān)保財產(chǎn)，融資難、融資貴成為制約其生存和發(fā)展的瓶頸。對于金融機(jī)構(gòu)來說，面臨資產(chǎn)荒的現(xiàn)狀，而應(yīng)收賬款作為財產(chǎn)資源卻無法得到很好利用，其中不乏具有國家信用的優(yōu)質(zhì)應(yīng)收賬款。2007年《物權(quán)法》首次將應(yīng)收賬款納入可質(zhì)押的財產(chǎn)權(quán)利之一，這就為企業(yè)融資拓展了一條新的渠道。目前，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款已在銀行等金融機(jī)構(gòu)中廣泛存在，但是，應(yīng)收賬款并不像傳統(tǒng)實(shí)物擔(dān)保品那樣看得見摸得著，金融機(jī)構(gòu)與出質(zhì)人、應(yīng)收賬款債務(wù)人之間信息不對稱的問題無法避免，因此只有對應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的風(fēng)險有效規(guī)避和防范，才能充分發(fā)揮其解決資產(chǎn)荒和融資難的經(jīng)濟(jì)作用。

一、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款存在的主要風(fēng)險分析

《物權(quán)法》對應(yīng)收賬款質(zhì)押沒有具體規(guī)定，而《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》是目前唯一配套的具體執(zhí)行規(guī)定，其中也缺乏對應(yīng)收賬款存在權(quán)利瑕疵時的法律救濟(jì)。金融機(jī)構(gòu)在應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款時，可能會面臨以下主要風(fēng)險：

1.應(yīng)收賬款重復(fù)質(zhì)押或登記失效

首先，《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》允許在同一應(yīng)收賬款上設(shè)立多個質(zhì)權(quán)，按照登記的先后順序行使。其次，在辦理登記時所填寫的出質(zhì)人法定注冊名稱或有效身份證件號碼發(fā)生變更的，貸款金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在變更之日起4個月內(nèi)辦理變更登記，否則質(zhì)押登記可能失效。然而金融機(jī)構(gòu)很難及時知曉變更情況。另外，質(zhì)押登記期限最長不超過5年，如果金融機(jī)構(gòu)在登記期限屆滿前90日內(nèi)未及時進(jìn)行展期，質(zhì)押登記可能失效。

2.基礎(chǔ)合同效力存在不確定性

因?yàn)榉蓻]有規(guī)定基礎(chǔ)合同當(dāng)事人在應(yīng)收賬款質(zhì)押后不得解除合同，所以基礎(chǔ)合同當(dāng)事人如果依據(jù)《合同法》或者約定條件行使單方解除合同權(quán)，質(zhì)權(quán)人想要予以限制，可能會因?yàn)槿狈Ψ梢罁?jù)而無法得到法院支持。

3.應(yīng)收賬款債權(quán)的實(shí)現(xiàn)依賴于基礎(chǔ)合同義務(wù)的充分履行

從出質(zhì)人一方來看，如果出質(zhì)人在履行上存在瑕疵，應(yīng)收賬款債務(wù)人依據(jù)《合同法》將享有相應(yīng)的抗辯權(quán)，從而拒絕相應(yīng)的付款義務(wù)，貸款金融機(jī)構(gòu)難以限制其抗辯權(quán)的行使。如果其因經(jīng)營不善無力償付或者違背信用而拖延、逃避償付，將大大增加應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)的難度。

4.應(yīng)收賬款債務(wù)人行使抵銷權(quán)的風(fēng)險

按照我國《合同法》第九十九條有關(guān)互負(fù)債務(wù)法定抵消的規(guī)定，在應(yīng)收賬款債務(wù)人與出質(zhì)人互負(fù)到期同種債務(wù)的情況下，應(yīng)收賬款債務(wù)人可能會隨時主張將兩方債權(quán)予以抵銷，從而使設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)歸于消滅或部分消滅。法定抵銷權(quán)的行使是一種單方法律行為，它不需要征得對方當(dāng)事人的同意，自通知到達(dá)對方時即可生效。目前無論是《物權(quán)法》《擔(dān)保法》還是《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》都沒有對這種情況下如何保障應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)做出規(guī)定。

5.應(yīng)收賬款的時效性風(fēng)險

應(yīng)收賬款債權(quán)作為合同債權(quán)需受訴訟r效約束，如果出質(zhì)人不行使或怠于行使時效權(quán)利，將可能使合同債權(quán)超過訴訟時效，喪失勝訴權(quán)。除非應(yīng)收賬款債務(wù)人自愿履行，貸款金融機(jī)構(gòu)難以從應(yīng)收賬款債務(wù)人獲得清償，從而導(dǎo)致質(zhì)押擔(dān)保失去意義。

二、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險防范

雖然應(yīng)收賬款質(zhì)押在在制度層面還存在不盡完善的地方，但作為一種較為便捷和低成本的融資擔(dān)保方式，應(yīng)收賬款質(zhì)押已經(jīng)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中廣泛存在和應(yīng)用。金融機(jī)構(gòu)可以從加強(qiáng)貸款調(diào)查、設(shè)計合同約定、規(guī)范業(yè)務(wù)操作等方面，降低和規(guī)避法律風(fēng)險。

1.貸前加強(qiáng)對客戶信用和應(yīng)收賬款質(zhì)押標(biāo)的的調(diào)查評估

一方面盡量選擇“優(yōu)質(zhì)”的客戶。貸前要更加關(guān)注出質(zhì)人的第一還款來源，嚴(yán)格對借款人的客戶準(zhǔn)入；另一方面盡量選擇“完美”的質(zhì)押標(biāo)的。貸款金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身風(fēng)險管理能水平限定作為質(zhì)押標(biāo)的的應(yīng)付賬款范圍，選擇基礎(chǔ)合同不存在效力瑕疵、付款無附加條件、應(yīng)付賬款到期日不晚于貸款還款到期日、出質(zhì)人已經(jīng)充分履行完畢基礎(chǔ)合同義務(wù)的應(yīng)付賬款；還要做好對質(zhì)押登記的調(diào)查，盡量避免已經(jīng)被部分質(zhì)押的應(yīng)收賬款，更要嚴(yán)格避免重復(fù)質(zhì)押的情況。

2.事先對出質(zhì)人和應(yīng)收賬款債務(wù)人權(quán)利進(jìn)行約束

與出質(zhì)人之間可以通過合同約定，出質(zhì)人不得有轉(zhuǎn)讓、放棄、怠于行使基礎(chǔ)合同權(quán)利而損害質(zhì)權(quán)的行為，否則金融機(jī)構(gòu)有權(quán)要求提前清償貸款或者代出質(zhì)人行使權(quán)利；與應(yīng)收賬款債務(wù)人之間，可以通過出質(zhì)人要求其出具書面承諾函，表明應(yīng)收賬款真實(shí)性、認(rèn)可質(zhì)押事實(shí)、還款監(jiān)管賬戶以及放棄抵銷權(quán)的承諾，最大限度減少應(yīng)收賬款實(shí)現(xiàn)的不確定性。

3.規(guī)范業(yè)務(wù)操作，注重跟蹤管理

一是在辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押時，金融機(jī)構(gòu)要注意收集留存產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同原件、發(fā)票、收貨單、發(fā)貨單、驗(yàn)收合格入庫證明等能夠證明企業(yè)真實(shí)交易的單據(jù)、資料。二是盡快辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記，確保準(zhǔn)確錄入出質(zhì)人、質(zhì)權(quán)人相關(guān)信息，對質(zhì)押的應(yīng)收賬款要盡量描述詳盡，包括基礎(chǔ)合同的總價款、付款方式、履行期限等內(nèi)容。三是設(shè)立應(yīng)收賬款收款監(jiān)管賬戶，通過應(yīng)收賬款債務(wù)人承諾函或者三方協(xié)議的方式明確相關(guān)款項(xiàng)支付到該監(jiān)管賬戶，且該賬戶收到款項(xiàng)后出質(zhì)人不得擅自挪作他用。四是金融機(jī)構(gòu)要在貸后動態(tài)跟蹤出質(zhì)人與其債務(wù)人業(yè)務(wù)往來、財務(wù)狀況，尤其是應(yīng)收賬款變動情況，發(fā)現(xiàn)問題提早尋求救濟(jì)。

三、結(jié)語

應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款作為一種融資產(chǎn)品，風(fēng)險是客觀存在的，但只要認(rèn)真做好貸前審查，嚴(yán)格規(guī)范操作流程，嚴(yán)密合同約定，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的風(fēng)險是可控的。

應(yīng)收賬款登記辦法范文3

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款質(zhì)押 有效條件 授信業(yè)務(wù)

中圖分類號：D920.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B文章編號：1006-1770(2008)05-060-04

一、問題的提出

應(yīng)收賬款質(zhì)押是指為擔(dān)保某一債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，由債務(wù)人或第三人以其所享有的應(yīng)收賬款為標(biāo)的向債權(quán)人設(shè)立的質(zhì)押。我國《物權(quán)法》第二百二十三條首次明確了應(yīng)收賬款可以作為權(quán)利質(zhì)押的標(biāo)的。在此之前，銀行授信業(yè)務(wù)實(shí)踐中已出現(xiàn)了一些收費(fèi)權(quán)質(zhì)押的情況，但是，由于《擔(dān)保法》對于此類普通債權(quán)能否質(zhì)押，如何質(zhì)押的問題未作闡述，因此，盡管不少企業(yè)迫切需要利用應(yīng)收賬款進(jìn)行融資擔(dān)保，在沒有法律支撐的情況下，除出口退稅賬戶質(zhì)押、公路收費(fèi)權(quán)質(zhì)押等少數(shù)部門法規(guī)明確的債權(quán)質(zhì)押外，銀行難以接受該擔(dān)保方式。《物權(quán)法》的出臺，為商業(yè)銀行運(yùn)用應(yīng)收賬款質(zhì)押這一擔(dān)保方式提供了法律前提。對于應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保方式，銀行面臨的主要問題已從《物權(quán)法》出臺前的能否接受轉(zhuǎn)化為目前的如何運(yùn)用。銀行應(yīng)當(dāng)充分研究該擔(dān)保方式本身所具有的利弊特征，結(jié)合我國目前的法律制度、信用環(huán)境，在授信業(yè)務(wù)中審慎適用該擔(dān)保方式，避免不當(dāng)運(yùn)用所產(chǎn)生的風(fēng)險。

二、應(yīng)收賬款設(shè)立的條件

我國《物權(quán)法》雖然確立了應(yīng)收賬款作為權(quán)利質(zhì)押標(biāo)的的合法地位，但是并未對應(yīng)收賬款的范圍、種類、性質(zhì)等作出具體規(guī)定。之后，為配合《物權(quán)法》的實(shí)施，中國人民銀行（以下簡稱“人行”）頒布的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》對可出質(zhì)的應(yīng)收賬款種類作了較為詳細(xì)的規(guī)定。盡管該辦法屬于部門規(guī)章，法律位階較低，但是，該辦法是配套《物權(quán)法》出臺的相關(guān)規(guī)定。因此，在確定可用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款時，需根據(jù)我國擔(dān)保立法對權(quán)利質(zhì)押的規(guī)定和上述辦法的相關(guān)規(guī)定，以保障質(zhì)押合法有效，而不流于形式。

（一）應(yīng)收賬款作為質(zhì)押標(biāo)的的條件

1、必須是以金錢給付為內(nèi)容的財產(chǎn)性債權(quán)。這是由應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的本質(zhì)所決定的。應(yīng)收賬款質(zhì)押屬于債權(quán)質(zhì)押，但是并非所有的債權(quán)債務(wù)關(guān)系所形成的應(yīng)收賬款都能作為質(zhì)押標(biāo)的。債權(quán)質(zhì)押的本質(zhì)是質(zhì)權(quán)人對債權(quán)中所蘊(yùn)涵的財產(chǎn)性利益的支配和取得。因此，只有以財產(chǎn)性給付，如交付財產(chǎn)、支付款項(xiàng)、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)利等為內(nèi)容的債權(quán)才可作為質(zhì)押標(biāo)的。對于一些非財產(chǎn)性債權(quán)，如不作為債權(quán)、具有人身性質(zhì)的債權(quán)等，由于不符合質(zhì)押擔(dān)保的本質(zhì)，無法實(shí)現(xiàn)質(zhì)押擔(dān)保的目的，故不能作為質(zhì)押標(biāo)的。應(yīng)收賬款屬于普通債權(quán)，但又具有一定的特殊性，根據(jù)人行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》的規(guī)定，“應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利”，其范圍僅限于五類以金錢給付為內(nèi)容的債權(quán)，即：（1）銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識產(chǎn)權(quán)的許可使用等；（2）出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)；（3）提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；（4）公路、橋梁、隧道、渡口等不動產(chǎn)收費(fèi)權(quán)；（5）提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。

2、必須具有可讓與性。這是由應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)最終實(shí)現(xiàn)的方式?jīng)Q定的，當(dāng)債務(wù)人不履行到期債務(wù)時，質(zhì)權(quán)人即可通過對應(yīng)收賬款的變價受償實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)，也可取代出質(zhì)人的地位，向應(yīng)收賬款的付款人直接請求給付。有鑒于此，可以設(shè)質(zhì)的應(yīng)收賬款必須是可以轉(zhuǎn)讓的。對于法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的債權(quán)，則不可作為應(yīng)收賬款出質(zhì)。

3、必須具有可特定性。這是由應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的物權(quán)屬性決定的。出質(zhì)的應(yīng)收賬款及所擔(dān)保的債權(quán)都必須是可特定的，否則，擔(dān)保物權(quán)的優(yōu)先性、支配性、排他性、追及性均無從談起。雖然，《物權(quán)法》對出質(zhì)的應(yīng)收賬款的可特定性未加以明確規(guī)定，但通常認(rèn)為應(yīng)收帳款的可特定性體現(xiàn)在：（1）應(yīng)收賬款已經(jīng)發(fā)生，即基礎(chǔ)合同已生效、應(yīng)收賬款的金額、期限、債務(wù)人的名稱、付款方式；（2）對未來的應(yīng)收賬款而言，基礎(chǔ)法律關(guān)系已確定，如不動產(chǎn)收費(fèi)權(quán)，其債務(wù)人雖尚未確定，但基礎(chǔ)法律關(guān)系―不動產(chǎn)經(jīng)營權(quán)已確定，因此可以作為出質(zhì)應(yīng)收賬款。從國外立法情況看，既允許現(xiàn)有的應(yīng)收賬款設(shè)定質(zhì)押，也允許將來發(fā)生的應(yīng)收賬款設(shè)定質(zhì)押。在現(xiàn)實(shí)生活中，尤其是銀行項(xiàng)目融資中，不斷發(fā)生及實(shí)現(xiàn)的應(yīng)收賬款是借款人還款的重要保證，僅以現(xiàn)有的已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收賬款作為質(zhì)押物將大大減少應(yīng)收賬款出質(zhì)的意義。綜上，根據(jù)特定的基礎(chǔ)合同已經(jīng)產(chǎn)生的既有的應(yīng)收賬款或根據(jù)已確定的基礎(chǔ)法律關(guān)系將要產(chǎn)生的將來的應(yīng)收賬款均可用于質(zhì)押。

4、必須具有時效性。訴訟時效已屆滿的應(yīng)收賬款不宜質(zhì)押，在此類應(yīng)收賬款中，質(zhì)權(quán)人主張應(yīng)收賬款的付款人履行債務(wù)的請求得不到法律的保障，擔(dān)保的目的無法實(shí)現(xiàn)，因此，用于出質(zhì)的應(yīng)收賬款必須尚未超過訴訟時效。

（二）應(yīng)收賬款質(zhì)押的合同形式

根據(jù)《物權(quán)法》第228條明確規(guī)定，“以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同”。可見，我國法律將書面形式作為應(yīng)收賬款質(zhì)押合同成立的形式要件。

（三）應(yīng)收賬款質(zhì)押的公示方式

應(yīng)收賬款出質(zhì)屬于物權(quán)變動的一種類型，根據(jù)物權(quán)變動的公示原則，當(dāng)事人只有依照法定方式將變動事實(shí)告知社會公眾，才能使物權(quán)變動發(fā)生效力，因此，應(yīng)收賬款質(zhì)押必須采用法定的公示方式。我國《物權(quán)法》第228條規(guī)定，以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立；人行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》規(guī)定，人行征信中心是應(yīng)收賬款質(zhì)押的登記機(jī)構(gòu)，征信中心建立應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)，辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記，并為社會公眾提供查詢服務(wù)。由此可見，在我國以應(yīng)收賬款出質(zhì)，必須經(jīng)過人行征信中心依法登記，才能發(fā)生質(zhì)權(quán)設(shè)立的效力，并通過提供公開查詢服務(wù)，讓不特定的社會公眾判定質(zhì)權(quán)歸屬，防止出質(zhì)人將該應(yīng)收賬款重復(fù)質(zhì)押或非法轉(zhuǎn)讓給其他人，從而維護(hù)交易安全，保障質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)。

（四）應(yīng)收賬款質(zhì)押中的通知義務(wù)

應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)設(shè)定后，出質(zhì)人是否有義務(wù)將債權(quán)質(zhì)押的事實(shí)通知債務(wù)人，各國立法有所不同。德國、法國民法典中通知均為債權(quán)質(zhì)押的成立要件，也有一些國家和地區(qū)如，瑞士、日本、臺灣地區(qū)將通知債務(wù)人作為質(zhì)押對抗債務(wù)人的要件。我國《物權(quán)法》規(guī)定的應(yīng)收賬款公示方式為登記，不將通知質(zhì)押應(yīng)收賬款的債務(wù)人作為質(zhì)權(quán)設(shè)立的條件，因此，即使出質(zhì)人不通知其債務(wù)人，質(zhì)押仍然有效。但是，結(jié)合我國民法對債權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定，并對應(yīng)收賬款實(shí)現(xiàn)的方式加以推敲，筆者認(rèn)為，通知義務(wù)的履行可以防止債務(wù)人在不知情的情況下向出質(zhì)人清償而使質(zhì)權(quán)人的權(quán)利落空，是質(zhì)權(quán)發(fā)揮實(shí)效的保障。

三、應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)人的主要權(quán)利

作為質(zhì)權(quán)人的銀行，在接受借款人提供的應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保后，主要享有以下權(quán)利：

（一）優(yōu)先受償權(quán)

銀行在應(yīng)收賬款質(zhì)押中享有的優(yōu)先受償權(quán)是指，銀行對于該出質(zhì)的應(yīng)收賬款，由于清償或其他原因而轉(zhuǎn)化為可得之經(jīng)濟(jì)利益時，有從這些經(jīng)濟(jì)利益中優(yōu)先受償，以滿足其債權(quán)的權(quán)利。由于出質(zhì)的應(yīng)收賬款是以金錢給付為內(nèi)容的債權(quán)，因此，銀行在實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時可以取代出質(zhì)人的地位，向出質(zhì)應(yīng)收賬款的債務(wù)人請求給付，如該債務(wù)人配合，銀行可直接從債務(wù)人的給付中優(yōu)先受償，否則，銀行只能通過訴訟要求法院處分該應(yīng)收賬款并從處分所得價款中優(yōu)先受償，或者要求判令應(yīng)收賬款債務(wù)人直接向質(zhì)權(quán)銀行給付，以確保被擔(dān)保債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

銀行在行使優(yōu)先受償權(quán)的過程中，通常會面臨借款到期日與出質(zhì)應(yīng)收賬款清償期不一致的情況，在這種情況下，就會產(chǎn)生銀行債權(quán)與出質(zhì)人債權(quán)孰先孰后履行的問題。若被設(shè)質(zhì)的應(yīng)收賬款清償期先于借款到期日，參照《物權(quán)法》關(guān)于票據(jù)、債券、存單、倉單等規(guī)定，銀行可以與出質(zhì)人協(xié)議將應(yīng)收賬款債務(wù)人所謂的給付提前清償借款或者提存。若被設(shè)質(zhì)的應(yīng)收賬款清償期遲于借款到期日，鑒于債權(quán)人的出質(zhì)行為不應(yīng)加重或改變債務(wù)人的負(fù)擔(dān)，銀行只能先向借款人要求清償，對未獲清償?shù)牟糠秩孕璧鹊匠鲑|(zhì)的應(yīng)收賬款清償期屆滿時方可就債務(wù)人的給付優(yōu)先受償。

（二）限制權(quán)

銀行在應(yīng)收賬款質(zhì)押中享有的限制權(quán)是指，非經(jīng)質(zhì)權(quán)銀行同意，出質(zhì)人不得為使該應(yīng)收賬款消滅或變更的法律行為，是銀行對出質(zhì)人處分出質(zhì)債權(quán)的法律限制權(quán)利。我國《物權(quán)法》第228條第二款規(guī)定：“應(yīng)收賬款出質(zhì)后，不得轉(zhuǎn)讓，但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的除外。出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款所得的價款，應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償或者提存。”根據(jù)上述規(guī)定，出質(zhì)應(yīng)收賬款的所有權(quán)雖然屬于出質(zhì)人，但該應(yīng)收賬款已成為銀行債權(quán)的擔(dān)保，出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的行為因可能損及質(zhì)權(quán)銀行的利益而受到限制，凡未與銀行達(dá)成合意的擅自處分行為，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為無效。并且，根據(jù)質(zhì)權(quán)的物上代位性規(guī)則，質(zhì)權(quán)人的質(zhì)權(quán)應(yīng)及于出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓所得的價款，因此，銀行有權(quán)就該出質(zhì)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓所得的價款提前受償，或者在借款到期后就該提存款項(xiàng)優(yōu)先受償。

四、銀行運(yùn)用應(yīng)收賬款質(zhì)押的主要風(fēng)險及防范措施

（一）主要風(fēng)險

1、應(yīng)收賬款存在法律瑕疵

上文已經(jīng)談到，如果出質(zhì)的應(yīng)收賬款超過訴訟時效，那么對應(yīng)收賬款債務(wù)人主張履行付款義務(wù)的請求就得不到司法強(qiáng)制力的保障，擔(dān)保的目的就無法實(shí)現(xiàn)。除此之外，該應(yīng)收賬款是否合法有效，是否可撤銷等，與質(zhì)權(quán)的最終實(shí)現(xiàn)也休戚相關(guān)。因賭博、走私等違法活動產(chǎn)生的債權(quán)，或以欺詐、脅迫等手段訂立合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款等都不得用于質(zhì)押，否則將造成標(biāo)的不能，質(zhì)押無效。

2、對應(yīng)收賬款的描述不詳盡

由于應(yīng)收賬款屬于無權(quán)利憑證表征的一般債權(quán)，其滿足出質(zhì)標(biāo)的特定化要求的主要途徑是對其各項(xiàng)要素的描述。因此，如果質(zhì)權(quán)人不能提供設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款的具體特征，例如上文提到的金額、期限、債務(wù)人名稱、支付方式等內(nèi)容，質(zhì)權(quán)的效力就會受到影響。尤其是在涉及善意第三人利益的糾紛中，質(zhì)權(quán)人主張質(zhì)權(quán)的請求就可能得不到法院的支持。

3、應(yīng)收賬款債務(wù)人行使抗辯權(quán)或抵銷權(quán)

根據(jù)應(yīng)收賬款的含義，產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同均為雙務(wù)合同，產(chǎn)生應(yīng)收賬款的前提條件是出質(zhì)人充分適當(dāng)?shù)芈男泻贤Ｈ绻A(chǔ)合同約定，出質(zhì)人享有應(yīng)收賬款債權(quán)以其先履行義務(wù)為前提，那么基礎(chǔ)合同債務(wù)人有先履行抗辯權(quán)；如果出質(zhì)人享有應(yīng)收賬款債權(quán)以其同步履行義務(wù)為前提，那么基礎(chǔ)合同債務(wù)人有同時履行抗辯權(quán)。即使出質(zhì)人已經(jīng)提供貨物、服務(wù)或設(shè)施，債務(wù)人也可就貨物瑕疵等情況提出抗辯。在銀行接受應(yīng)收賬款質(zhì)押作為授信擔(dān)保的情況下，債務(wù)人行使這些抗辯權(quán)都將直接制約銀行質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

4、應(yīng)收賬款債務(wù)人喪失償付能力或惡意損害質(zhì)權(quán)人利益

在應(yīng)收賬款質(zhì)押中，質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)依靠應(yīng)收賬款債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，因此，基礎(chǔ)合同的債務(wù)人是否有支付賬款的能力和意愿就顯得尤為重要。如果債務(wù)人資信狀況惡化，在應(yīng)收賬款到期后喪失償付能力，或者出質(zhì)人與其串通，惡意免除其全部或部分債務(wù)、改變支付時間和方式等逃避銀行監(jiān)控，那么，銀行的債權(quán)最終還是難以通過行使質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)。

5、應(yīng)收賬款質(zhì)押公示方式存在缺陷

對于應(yīng)收賬款的質(zhì)押如何公示的問題，學(xué)界存在不同的觀點(diǎn)。有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)以交付債權(quán)證書為公示方式，有的學(xué)者認(rèn)為以通知應(yīng)收賬款債務(wù)人為公示方式，也有學(xué)者認(rèn)為以登記作為公示方式。我國《物權(quán)法》最終采用了登記公示的方式，解決了某些應(yīng)收賬款無債權(quán)憑證的問題。但是，該公示方式在現(xiàn)實(shí)生活中是否能起到讓不特定的社會公眾知悉的作用，尤其是對應(yīng)收賬款債務(wù)人的公示作用均有待在未來的實(shí)踐中予以認(rèn)證。在應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律制度建立之初，出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人以外的第三人，包括應(yīng)收賬款的債務(wù)人一般不會想到去查詢是否有該應(yīng)收賬款質(zhì)押的登記，故以登記作為公示方式很難產(chǎn)生公信力，從而不利于保護(hù)質(zhì)權(quán)人的利益。

（二）防范措施

1、審慎選擇出質(zhì)的應(yīng)收賬款

銀行在選擇作為質(zhì)押擔(dān)保的應(yīng)收賬款時，不但要審查該應(yīng)收賬款是否符合出質(zhì)的必備條件，還要審查是否存在法律瑕疵，產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同雙方的資信狀況等。為防止出質(zhì)人與其債務(wù)人惡意串通損害質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)的情況發(fā)生，銀行應(yīng)當(dāng)盡可能避免以關(guān)聯(lián)交易雙方的應(yīng)收賬款作為借款的質(zhì)押擔(dān)保。

2、詳細(xì)擬訂應(yīng)收賬款質(zhì)押合同

銀行不但要與出質(zhì)人訂立書面質(zhì)押合同，而且必須對設(shè)質(zhì)的應(yīng)收賬款進(jìn)行詳細(xì)、具體的描述。銀行一旦發(fā)現(xiàn)不能對有關(guān)應(yīng)收賬款作詳盡描述的，就說明該應(yīng)收賬款不適宜作為質(zhì)押擔(dān)保物，因此，對于那些有保密條款等限制而不能提供應(yīng)收賬款具體內(nèi)容的出質(zhì)申請，銀行不能接受。

3、充分利用質(zhì)押合同的約定維護(hù)自身權(quán)益

銀行可以在質(zhì)押合同中設(shè)立消極保護(hù)條款，通過限制出質(zhì)人的某些法律行為，增加應(yīng)收賬款質(zhì)押的安全性。例如出質(zhì)人在質(zhì)押合同中承諾，在借貸關(guān)系存續(xù)期間，不得減免債務(wù)、不得要求債務(wù)人改變付款方式、不得允許延期付款等。銀行還可以在借款合同中設(shè)立提前到期條款，約定當(dāng)出質(zhì)應(yīng)收賬款發(fā)生不利于銀行債權(quán)的情況，銀行即可提前收貸。例如，可以要求出質(zhì)人將應(yīng)收賬款的收款賬戶開設(shè)在貸款銀行，并接受銀行監(jiān)控，當(dāng)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人的付款情況與質(zhì)押設(shè)立時的約定不一致，且影響銀行質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)時，銀行有權(quán)宣布借款提前到期。

4、及時辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記并通知債務(wù)人

我國對應(yīng)收賬款質(zhì)押采用登記生效主義，銀行必須按照人行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》及時辦理相關(guān)登記手續(xù)，并通過通知應(yīng)收賬款債務(wù)人的方式，彌補(bǔ)目前該公示手段存在的缺陷，防止因債務(wù)人不知悉質(zhì)押事項(xiàng)而損害質(zhì)權(quán)銀行的利益。

5、考慮采用混合擔(dān)保方式

鑒于應(yīng)收賬款質(zhì)押固有的缺陷以及法律制度初創(chuàng)階段存在的不確定性，銀行可以在應(yīng)收賬款質(zhì)押的基礎(chǔ)上增加其他配套的擔(dān)保方式，例如當(dāng)應(yīng)收賬款付款日先于借款到期日時，可以約定將收到的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為保證金，以金錢質(zhì)的方式繼續(xù)作為借款擔(dān)保。

6、嚴(yán)格實(shí)施貸后檢查工作

銀行一旦決定接受應(yīng)收賬款質(zhì)押作為借款擔(dān)保方式，就意味著必須對該應(yīng)收賬款進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。監(jiān)控的內(nèi)容不僅包括應(yīng)收賬款的履行情況，還包括檢查出質(zhì)人是否對出質(zhì)應(yīng)收賬款有擅自轉(zhuǎn)讓、惡意減免等行為，以便及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患。另外，銀行還要督促出質(zhì)人及時行使付款請求權(quán)，防止因出質(zhì)人怠于行使權(quán)利而喪失訴訟時效的情況發(fā)生。

綜上所述，在我國目前的法律制度和信用環(huán)境中，銀行要審慎運(yùn)用應(yīng)收賬款質(zhì)押這一新型的擔(dān)保方式，要盡可能地采取各種合約設(shè)置和監(jiān)管措施來防范風(fēng)險，在實(shí)踐中不斷完善這一擔(dān)保方式，使之更好地發(fā)揮保障銀行債權(quán)、打開企業(yè)融資空間等作用。

應(yīng)收賬款登記辦法范文4

在中小企業(yè)不動產(chǎn)資源稀缺，外部擔(dān)保難以獲得的情況下，商業(yè)銀行可從企業(yè)應(yīng)收賬款入手為企業(yè)提供融資渠道，在控風(fēng)險的前提下，履行監(jiān)管要求和社會責(zé)任。

一、應(yīng)收賬款融資的可行性

（一）應(yīng)收賬款是中小企業(yè)的重要資產(chǎn)

應(yīng)收賬款是權(quán)利人因銷售商品或提供勞務(wù)而取得的要求債務(wù)人付款的一項(xiàng)權(quán)利。中小企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)、產(chǎn)品等方面普遍不具備優(yōu)勢，在經(jīng)濟(jì)活動中處于弱勢地位，在產(chǎn)業(yè)鏈條中所處層級一般較低，在面對買方市場的大背景下，失去了與其它企業(yè)抗衡的能力，企業(yè)在銷售過程中不得不做出讓步，采取賒銷的辦法，銷售資金被下游強(qiáng)勢買方占用形成應(yīng)收賬款的情形較為普遍。據(jù)統(tǒng)計，我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款占企業(yè)流動資金的比例達(dá)高達(dá)50%以上。但上帝為你關(guān)閉了一扇門，就一定會為你打開一扇窗，中小企業(yè)接踵而來的應(yīng)收賬款不必然導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂而坐以待斃，“山重水復(fù)疑無路，柳暗花明又一村”，客觀存在的應(yīng)收賬款正是屬于企業(yè)可以借以向銀行申請融資的資產(chǎn)。

（二）應(yīng)收賬款融資的法律和制度保障

傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款融資采取的主要形式有應(yīng)收賬款質(zhì)押融資和應(yīng)收賬款保理，現(xiàn)行的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章為這兩類業(yè)務(wù)的開展提供了法律和制度保障。

一是《物權(quán)法》明確將應(yīng)收賬款納入了可質(zhì)押動產(chǎn)范圍之內(nèi)，從法律層面上確立了應(yīng)收賬款質(zhì)押的合法性，為應(yīng)收賬款質(zhì)押融資提供了法律基礎(chǔ)。

二是《物權(quán)法》統(tǒng)一規(guī)定了由信貸征信機(jī)構(gòu)作為出質(zhì)的登記機(jī)構(gòu)，明確了登記產(chǎn)生擔(dān)保物權(quán)、對抗第三人的效力，以及優(yōu)先受償權(quán)等，為銀行接受應(yīng)收賬款質(zhì)押吃了顆定心丸。

三是人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》進(jìn)一步明確了應(yīng)收賬款的概念和范圍，規(guī)定質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人及征信中心辦理出質(zhì)、辦理登記的程序，規(guī)范了出質(zhì)登記必備內(nèi)容要素，為質(zhì)押登記的規(guī)范操作提供了操作規(guī)范。

四是銀監(jiān)會2014年制定的《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，為商業(yè)銀行防控保理業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的風(fēng)險，支持與指導(dǎo)商業(yè)銀行規(guī)范操作，提供了監(jiān)管保障。

二、應(yīng)收賬款融資主要風(fēng)險分析

（一）質(zhì)押融資的應(yīng)收賬款基本法律特征

應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險，按不同的性質(zhì)可劃分為法律風(fēng)險與商業(yè)風(fēng)險兩大類。就法律風(fēng)險來說，用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款至少應(yīng)在法律上具備以下基礎(chǔ)特征：

一是可轉(zhuǎn)讓性。即用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須是依照法律和當(dāng)事人約定允許轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款。若當(dāng)事人在合同別約定禁止相對方轉(zhuǎn)讓債權(quán)的內(nèi)容，則該約定條款作為合同的內(nèi)容，當(dāng)然具有法律效力，因而此種債權(quán)不具有可讓與性。不可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利在處置上當(dāng)然受到限制，該合同項(xiàng)下的應(yīng)收賬款顯然不宜作為質(zhì)押標(biāo)的。

二是特定性，即用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款的有關(guān)要素，包括金額、期限、支付方式、債務(wù)人的名稱和地址、產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同、基礎(chǔ)合同的履行程度等必須明確、具體和固定化。由于應(yīng)收賬款作為普通債權(quán)沒有物化的書面記載來固定化作為權(quán)利憑證，質(zhì)權(quán)人對于質(zhì)物主張質(zhì)權(quán)的依據(jù)主要依靠上述要素來予以明確。

三是時效性，即用于設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)必須尚處于法律保護(hù)的時效范圍之內(nèi)。在我國，債權(quán)的訴訟時效為2年，從債權(quán)人最近一次要求債務(wù)人還債的日期算起，超過2年，將成為一種裸債，不再受到法律保護(hù)。因此，從維護(hù)銀行權(quán)利的角度出發(fā)，一是要求銀行選取的應(yīng)收賬款在選取時尚未超過訴訟時效，二是銀行取得質(zhì)權(quán)后也要對原應(yīng)收賬款的權(quán)利予以關(guān)注，及時督促債權(quán)人采取產(chǎn)生訴訟時效中斷效力的措施，以使得訴訟時效期間得以重新起算。

（二）質(zhì)押融資風(fēng)險分析

一是權(quán)利瑕疵的風(fēng)險。真實(shí)合法的交易，是應(yīng)收賬款得以產(chǎn)生的基礎(chǔ) 。對于基礎(chǔ)合同本身存在違法行為而無效的情形，將直接導(dǎo)致質(zhì)押合同無效。上述情形會導(dǎo)致銀行據(jù)以放款的基礎(chǔ)資產(chǎn)不復(fù)存在，銀行很可能將遭受損失。

二是債務(wù)人的償債能力風(fēng)險。應(yīng)收賬款能否如期受償，取決于債務(wù)人的資信狀況和償付能力。如果應(yīng)收賬款債務(wù)人因經(jīng)營出現(xiàn)問題致使無力償還欠款，或有償債能力而主觀惡意拖欠，將影響導(dǎo)致出質(zhì)人及時足額收回應(yīng)收賬款，進(jìn)而會影響作為質(zhì)權(quán)人的銀行的質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

三是應(yīng)收賬款價值被高估的風(fēng)險。借款人可能會出于提高融資金額的目的，故意隱瞞應(yīng)收賬款已經(jīng)計提減值準(zhǔn)備的信息，仍按原值向銀行申請質(zhì)押融資；或者買賣雙方合謀，故意提高交易的價值，使合同金額超過真實(shí)價值。在信息不對稱的背景下，質(zhì)押物價值被高估增加銀了行的經(jīng)營風(fēng)險。

四是銷售退回或折讓的風(fēng)險。出質(zhì)人對于應(yīng)收賬款的債權(quán)，是建立在其已充分履行自身合同義務(wù)基礎(chǔ)上的。在出質(zhì)人未履行上述義務(wù)的情況下，應(yīng)收賬款債務(wù)人依據(jù)《合同法》具有抗辯權(quán)。即使出質(zhì)人已發(fā)送有關(guān)貨物，應(yīng)收賬款債務(wù)人也可在合理期限內(nèi)對出質(zhì)人交付的有關(guān)貨物進(jìn)行檢查，如果出質(zhì)人交付的貨物存在瑕疵，則存在銷售退回或折讓的風(fēng)險。一旦應(yīng)收賬款債務(wù)人對債務(wù)存在抗辯事由，在債務(wù)人合法行使其抗辯權(quán)時，質(zhì)權(quán)人不能限制債務(wù)人行使抗辯權(quán)，這必然影響質(zhì)權(quán)人的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)。

五是應(yīng)收賬款欺詐風(fēng)險。出于盡快、盡可能申請到較高額度融資的目的，客戶存在違反會計準(zhǔn)則提前開票、提前確認(rèn)收入的現(xiàn)象，或是虛報應(yīng)收賬款賬齡，以上行為都增加了銀行不良貸款的風(fēng)險。

六是互負(fù)債務(wù)的抵消風(fēng)險。若債權(quán)人與債務(wù)人雙方互負(fù)債務(wù)，且符合互負(fù)債務(wù)能抵銷的條件，銀行雖然取得應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)，但仍然存在無法從債務(wù)人受償?shù)娘L(fēng)險。

（三）保理融資風(fēng)險分析

保理融資除具有一般意義上應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險外，在隱蔽型保理業(yè)務(wù)中還存在債權(quán)轉(zhuǎn)讓不能及時通知的風(fēng)險。《合同法》規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的應(yīng)通知債務(wù)人；未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。在隱蔽型保理業(yè)務(wù)中，雖然銀行一般會保留依自身判斷可隨時向買方發(fā)送《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》的權(quán)利，并約定銀行在認(rèn)為必要時向買方書面通知應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，但往往由于轉(zhuǎn)讓通知的延遲而引發(fā)買方對債權(quán)轉(zhuǎn)讓的抗辯。

三、應(yīng)收賬款融資風(fēng)險應(yīng)對

針對應(yīng)收賬款融資的典型風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)從買方雙方的選擇、應(yīng)收賬款甄選、操作規(guī)范及貸后管理等方面，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

一是嚴(yán)格篩選買方企業(yè)。應(yīng)收賬款質(zhì)押融資也好，應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)也罷，應(yīng)收賬款的及時足額收回，是銀行授信安全的第一支柱。即使是有追索權(quán)的保理融資，成功的業(yè)務(wù)也應(yīng)該是通過買方履約收回銀行授信資金，而不應(yīng)寄希望于通過追索賣方受償。買方企業(yè)的正確選擇，是銀行授信安全的基礎(chǔ)。

二是審慎選擇賣方企業(yè)。市場口碑好、供貨能力強(qiáng)、產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)的企業(yè)，很少因貿(mào)易糾紛而對應(yīng)收賬款造成影響，應(yīng)收賬款較為真實(shí)和穩(wěn)定。另外，有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)，通過向賣方企業(yè)的追索，為銀行授信資金安全提供了額外保障。

三是關(guān)注貿(mào)易背景的真實(shí)性。交易背景的真實(shí)性是合法合規(guī)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的基礎(chǔ)，以真實(shí)交易背景為前提的保理業(yè)務(wù)，通過交易的自償性保證保理融資的資金安全。虛假交易背景的應(yīng)收賬款融資，易牽扯銀行陷入詐騙案件，造成財務(wù)和聲譽(yù)的雙重?fù)p失。

四是甄選合格的應(yīng)收賬款。合格的應(yīng)收賬款是銀行賴以收回授信資金的基礎(chǔ)，也是銀行據(jù)以核定授信額度的依據(jù)，合格應(yīng)收賬款的甄選，應(yīng)關(guān)注應(yīng)收賬款集中度、賬齡分析結(jié)果和逾期歷史記錄、應(yīng)收賬款稀釋效應(yīng)、特定應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律及政策障礙等。

五是規(guī)范轉(zhuǎn)讓與質(zhì)押登記手續(xù)。嚴(yán)格按照法律規(guī)定和操作要求履行轉(zhuǎn)讓與登記手續(xù)，與特定應(yīng)收賬款相關(guān)的合同協(xié)議、權(quán)利憑證等應(yīng)，在確認(rèn)是原件的基礎(chǔ)上履行交接手續(xù)，及時辦理質(zhì)押登記手續(xù)，維護(hù)銀行自身合法權(quán)益。

六是強(qiáng)化貸后管理。授信放款后，應(yīng)動態(tài)關(guān)注應(yīng)收賬款回款履約情況、應(yīng)收賬款的增減變化、是否按既定約定路線回款等，并可要求企業(yè)提供新增應(yīng)收賬款金額與銷售增長的匹配情況，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)警信息，制定針對預(yù)案。

七是其他注意的事項(xiàng)。業(yè)務(wù)過程中，可按照供應(yīng)鏈金融的思路，盡量選擇認(rèn)可的核心企業(yè)的供應(yīng)商的應(yīng)收賬款，特別是交易較為頻繁、關(guān)系較為緊密供應(yīng)商的應(yīng)收賬款。

四、商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資服務(wù)創(chuàng)新

除了傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款質(zhì)押和應(yīng)收賬款保理等直接的授信業(yè)務(wù)外，商業(yè)銀行也可以考慮通過與其他金融機(jī)構(gòu)合作，以合適的角色積極介入，響應(yīng)《中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)創(chuàng)新發(fā)展的意見》提出的支持應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的意見，以提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)的形式，拓寬企業(yè)應(yīng)收賬款融資的渠道。

應(yīng)收賬款登記辦法范文5

一、引例

A向B提供一筆借款，B以自己對C享有的應(yīng)收賬款出質(zhì)為A設(shè)定質(zhì)權(quán)，并辦理了質(zhì)押登記。

B對C亦負(fù)有債務(wù)。

現(xiàn)A、B之間借款合同期限屆至，B對C所負(fù)債務(wù)的履行期限也已屆滿， B對A、C的債務(wù)均無償還能力。

A向B主張實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)，與此同時C向B主張以其對B享有的債權(quán)與B對C的應(yīng)收賬款進(jìn)行抵銷。A認(rèn)為其質(zhì)權(quán)應(yīng)優(yōu)先于C得到受償，而C認(rèn)為自己行使法定抵銷權(quán)不受限制。A 、C之間行使權(quán)利出現(xiàn)了沖突。

權(quán)利邊界模糊之處多易于發(fā)生權(quán)利沖突。我國《物權(quán)法》在“權(quán)利質(zhì)權(quán)”一節(jié)正式設(shè)立了應(yīng)收賬款質(zhì)押制度，這為拓寬融資渠道、促進(jìn)交易作出了貢獻(xiàn)。然而，由于應(yīng)收賬款質(zhì)押制度法律條文稀少①，法律規(guī)定比較原則，特別是對于應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的權(quán)利邊界沒有進(jìn)行明確的劃分，使得應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)與其他權(quán)利產(chǎn)生沖突時“無法可依”。這給實(shí)踐運(yùn)用造成了困惑，引例便是一則例證，而現(xiàn)實(shí)的情況往往要比引例更加復(fù)雜難辨。筆者在本文中欲以應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)與出質(zhì)人的債務(wù)人享有的法定抵銷權(quán)的沖突為視角，通過對應(yīng)收賬款質(zhì)押制度進(jìn)行論證分析，以探究應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的權(quán)利邊界。

二、對應(yīng)收賬款涵義的理解

關(guān)于“應(yīng)收賬款”的定義及性質(zhì)，《物權(quán)法》并沒有做出明確的界定。在《物權(quán)法》出臺前，應(yīng)收賬款這一概念在會計學(xué)領(lǐng)域早已存在并廣泛使用。1997年5月17日，財政部頒布了《事業(yè)單位會計制度》，其中第106號科目即為“應(yīng)收賬款”，科目說明為：“本科目核算事業(yè)單位因提供勞務(wù)、開展有償服務(wù)及銷售產(chǎn)品等業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)。”財政部2000年12月29日的《企業(yè)會計制度》第17條又規(guī)定：“應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）和預(yù)付賬款等。”2004年4月27日，財政部頒布的《小企業(yè)會計制度》（已被2011年10月18日財政部的《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》廢止）第“1131應(yīng)收賬款”會計科目明確應(yīng)收賬款為：“小企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。”可見，在會計學(xué)領(lǐng)域應(yīng)收賬款的涵義僅是一個借貸符號，代表一方應(yīng)當(dāng)收取的款項(xiàng)。

在法學(xué)領(lǐng)域，應(yīng)收賬款具有另外的涵義。關(guān)于應(yīng)收賬款擔(dān)保的成文規(guī)定最早見于2002年2月20日司法部頒布的《公證機(jī)構(gòu)辦理抵押登記辦法》，該辦法第18條規(guī)定：“以承包經(jīng)營權(quán)等合同權(quán)益、應(yīng)收賬款或未來可得權(quán)益進(jìn)行物權(quán)擔(dān)保的，公證機(jī)構(gòu)辦理登記可比照本辦法執(zhí)行。”在此不難看出，應(yīng)收賬款是作為一種“權(quán)益”而成為擔(dān)保標(biāo)的的。2007年9月30日，中國人民銀行頒布《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》更進(jìn)一步，該辦法第4條規(guī)定：“本辦法所稱的應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)。”中國人民銀行頒布《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第四條規(guī)定：本辦法所稱的應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)。

本辦法所稱的應(yīng)收賬款包括下列權(quán)利：

（一）銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識產(chǎn)權(quán)的許可使用等;

（二）出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動產(chǎn)或不動產(chǎn);

（三）提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán);

（四）公路、橋梁、隧道、渡口等不動產(chǎn)收費(fèi)權(quán);

（五）提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。 此條已經(jīng)將應(yīng)收賬款明確定義為付款請求權(quán)，并以列舉的方式規(guī)定了常見的幾種債權(quán)作為應(yīng)收賬款的典型代表。在美國，類似的規(guī)定出現(xiàn)得更早。1952年《美國統(tǒng)一商法典》（Uniform Commercial Code，簡稱UCC）正式對外公布，1954年7月開始生效，UCC第9編規(guī)定：“應(yīng)收賬款是指對任何售出或租出的貨物或?qū)μ峁┑姆?wù)收取付款的權(quán)利，不論其是否已通過履行義務(wù)而獲得，只要此種權(quán)利非由票據(jù)或動產(chǎn)契據(jù)作為證明”[1]，UCC明確將應(yīng)收賬款認(rèn)定為一種除有票據(jù)和有體動產(chǎn)擔(dān)保憑證之外的付款請求權(quán)。

在《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》已做出規(guī)定的情況下，《物權(quán)法》雖未再次明確應(yīng)收賬款的涵義，但是根據(jù)法條來理解，不難推斷法律對其債權(quán)性質(zhì)的確認(rèn)。《物權(quán)法》第223條規(guī)定：“債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利可以出質(zhì)：（一）匯票、支票、本票;（二）債券、存款單;（三）倉庫、提單;（四）可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán);（五）可以轉(zhuǎn)讓的注冊商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán);（六）應(yīng)收賬款;（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財產(chǎn)權(quán)利。”

從其中的“（六）應(yīng)收賬款”，

可以看出《物權(quán)法》所指的“應(yīng)收賬款”本身是一種權(quán)利，而本條也是《物權(quán)法》“權(quán)利質(zhì)權(quán)”一節(jié)的基本規(guī)定。由此可見，在法律規(guī)定中“應(yīng)收賬款”的涵義應(yīng)為付款請求權(quán)，即是一種債權(quán)，它有著本身不同于會計記賬的概念。據(jù)此，我們也就能夠清晰地認(rèn)識到，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)作為權(quán)利質(zhì)權(quán)的一種，其客體就是“應(yīng)收賬款”這一債權(quán)權(quán)利。

三、應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律關(guān)系

以引例為例證，應(yīng)收賬款質(zhì)押行為中主要存在以下幾個法律關(guān)系（見圖1）：①A與B之間的普通債權(quán)債務(wù)關(guān)系（基礎(chǔ)債權(quán)）;②A與B之間的應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保法律關(guān)系;③B與C之間為互負(fù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，其中包括B對C享有的應(yīng)收賬款（普通債權(quán)），以及C對B享有的普通債權(quán)。在整個法律關(guān)系中，A是A、B之間基礎(chǔ)債權(quán)的債權(quán)人同時也是B（以B對C享有的應(yīng)收賬款設(shè)質(zhì)）的質(zhì)權(quán)人;B同時“扮演”著出質(zhì)人、C的債權(quán)人、A和C的債務(wù)人四重角色;C既是應(yīng)收賬款的債務(wù)人同時也是B的債權(quán)人。

圖1中D代表B的普通債權(quán)的債權(quán)人，筆者為了對比論證引例的問題增加這一主體。由于應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)是因A、B之間的基礎(chǔ)債權(quán)債務(wù)關(guān)系生發(fā)，C為出質(zhì)人B的債務(wù)人，但其相對于A、B而言為第三人，因此我們將C稱為“第三債務(wù)人”。為了避免混淆和便于閱讀，筆者在下文中除特別說明外，對A、B及C分別以“質(zhì)權(quán)人”“出質(zhì)人”及“第三債務(wù)人”予以區(qū)分。

第二，根據(jù)物權(quán)法定的理論，物權(quán)的種類和內(nèi)容都應(yīng)由法律直接規(guī)定，現(xiàn)行《物權(quán)法》并沒有規(guī)定應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)可以強(qiáng)大到限制第三債務(wù)人行使抵銷權(quán)、抗辯權(quán)等基于債權(quán)債務(wù)而享有權(quán)利的境地。因此，在法律沒有明確規(guī)定的情況下，第三債務(wù)人的權(quán)利均不受影響。不存在應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)抑制第三債務(wù)人的抵銷權(quán)、抗辯權(quán)行使的法律依據(jù)，也無法推導(dǎo)出應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)可以對抗抵銷權(quán)、抗辯權(quán)的法理。

第三，第三債務(wù)人行使抵銷權(quán)、抗辯權(quán)與其是否收到質(zhì)押通知，以及其對出質(zhì)人享有債權(quán)的時間較之于質(zhì)權(quán)設(shè)立的先后順序沒有關(guān)系。就第三債務(wù)人行使抵銷權(quán)這一問題，部分學(xué)者認(rèn)為引例的問題因第三債務(wù)人是否收到通知以及第三債務(wù)人債權(quán)產(chǎn)生時間的不同而發(fā)生效果上的差異②。筆者認(rèn)為，無論第三債務(wù)人是否收到通知，也不管其對出質(zhì)人享有的債權(quán)產(chǎn)生于應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)設(shè)定之前或之后，該應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)均不影響債務(wù)人有效的行使法定抵銷權(quán)。理由仍然是債的相對性及物權(quán)法定的原理。質(zhì)押合同的效力并不直接及于第三債務(wù)人，質(zhì)押通知也僅是質(zhì)權(quán)人和/或出質(zhì)人的單方法律行為，該通知可以視為附期限（質(zhì)權(quán)人主債權(quán)到期，應(yīng)收賬款到期，即“兩個到期”）和附條件（出質(zhì)人不償還債務(wù)）的債權(quán)讓與通知，債權(quán)讓與的法律效果無需等待第三債務(wù)人的意思表示，但通知中任何限制第三債務(wù)人權(quán)利的內(nèi)容非經(jīng)第三債務(wù)人承諾不對其產(chǎn)生法律拘束力。退一步說，質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人在質(zhì)押合同中就抵銷權(quán)、抗辯權(quán)的行使作出的約定，僅得限制出質(zhì)人主張法定抵銷，但卻無法限制第三債務(wù)人提出法定抵銷的請求。質(zhì)權(quán)人可以在質(zhì)押合同中就出質(zhì)人與第三債務(wù)人進(jìn)行交易作出限制，但該約定只得約束出質(zhì)人，除第三債務(wù)人明確表示同意外不受該合同的約束，故而不能據(jù)此認(rèn)定第三債務(wù)人在接收到質(zhì)押通知后又對出質(zhì)人享有的債權(quán)不成立或無效。出質(zhì)人與第三債務(wù)人虛假交易惡意串通的屬于另外的法律關(guān)系，不在此討論范圍。

通過以上論述我們可以得出一個結(jié)論：應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的設(shè)立不影響第三債務(wù)人向出質(zhì)人行使其合法的抵銷權(quán)、抗辯權(quán)及其他權(quán)利，第三債務(wù)人承諾放棄或者怠于行使權(quán)利的除外。

（四）其他地區(qū)和國家應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)

與第三債務(wù)人權(quán)利沖突處理規(guī)則

對于應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的具體規(guī)定，我國臺灣地區(qū)一直走在前列。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會變遷，臺灣地區(qū)“民法”于2007年修正了物權(quán)編“擔(dān)保物權(quán)”一節(jié)。新增的第907條之1專門為權(quán)利質(zhì)權(quán)與第三債務(wù)人享有的抵銷權(quán)的沖突確定了處理規(guī)則，第907條之1（抵銷之限制）規(guī)定：“為質(zhì)權(quán)標(biāo)的物之債權(quán)，其債務(wù)人于受質(zhì)權(quán)設(shè)定之通知后，對出質(zhì)人取得債權(quán)者，不得以該債權(quán)與為質(zhì)權(quán)標(biāo)的物之債權(quán)主張抵銷。”

從該條我們可以推論得知，如果第三債務(wù)人對出質(zhì)人享有的債權(quán)在收到質(zhì)權(quán)設(shè)定通知之前取得，那么無疑是可以與出質(zhì)的債權(quán)抵銷的;而在第三債務(wù)人收到質(zhì)權(quán)設(shè)定通知之后對出質(zhì)人取得的債權(quán)不能主張抵銷，既包括約定抵銷又包括法定抵銷。這樣的規(guī)定設(shè)置是否具有充分的法理學(xué)依據(jù)予以支撐是值得商榷的。質(zhì)權(quán)設(shè)定通知本身不具有限制第三債務(wù)人抵銷的法理依據(jù)，質(zhì)權(quán)人對質(zhì)權(quán)標(biāo)的所享有的支配權(quán)也不應(yīng)違反應(yīng)收賬款作為債權(quán)的本質(zhì)及其相對性的基本原則。

首先，從該條之規(guī)定可以看出，限制第三債務(wù)人行使權(quán)利的主要理由就是質(zhì)權(quán)設(shè)定已經(jīng)通知了第三債務(wù)人，但除了法律規(guī)范的強(qiáng)制性規(guī)定外通知是否當(dāng)然具有抑制第三債務(wù)人行使權(quán)利的效果呢？筆者認(rèn)為是不充分也不足夠的。通知的效果應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限定，充其量是一種附期限和附條件的債權(quán)轉(zhuǎn)讓的意思表示，而不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其具有禁止第三債務(wù)人以在后對出質(zhì)人享有的債權(quán)與出質(zhì)債權(quán)抵銷的法律效果，通知中其他任何限制第三債務(wù)人權(quán)利的內(nèi)容非經(jīng)第三債務(wù)人承諾并不對其產(chǎn)生法律拘束力，通知無法達(dá)到禁止第三債務(wù)人進(jìn)行交易以及行使其享有權(quán)利的法律效果。

其次，質(zhì)權(quán)人的支配對象應(yīng)限定為出質(zhì)人以及實(shí)現(xiàn)債權(quán)時的出質(zhì)人的其他權(quán)利人，而無權(quán)抑制第三人的權(quán)利。以上述引例為例，倘若第三債務(wù)人C在收到A、B之間應(yīng)收賬款質(zhì)押的通知后仍與B發(fā)生交易并對B享有債權(quán)，而B不予償還或者B隨之破產(chǎn)，此時仍不允許C主張抵銷以彌補(bǔ)損失是不公平的。關(guān)于應(yīng)收賬款擔(dān)保的實(shí)現(xiàn)，美國UCC也規(guī)定根據(jù)債務(wù)人是否處于破產(chǎn)狀態(tài)而區(qū)分為兩種情況，一是債務(wù)人處于非破產(chǎn)狀態(tài)，因違約而產(chǎn)生的動產(chǎn)擔(dān)保權(quán)益的實(shí)現(xiàn);二是債務(wù)人處于破產(chǎn)狀態(tài)，因進(jìn)入破產(chǎn)程序而產(chǎn)生的動產(chǎn)擔(dān)保權(quán)益的實(shí)現(xiàn)。在第一種情況下，即違約非破產(chǎn)狀態(tài)，UCC第9編是在“違約”部分作出明確規(guī)定，包括占有、收款、處分等，擔(dān)保債權(quán)人通過擔(dān)保權(quán)益的強(qiáng)制執(zhí)行實(shí)現(xiàn)其擔(dān)保權(quán)益，因?yàn)樵趥鶆?wù)人破產(chǎn)狀態(tài)下?lián)?quán)益的實(shí)現(xiàn)不涉及第三人利益的保護(hù)，此時法律將保護(hù)擔(dān)保債權(quán)人的利益放在首要位置。而在第二種情況的破產(chǎn)狀態(tài)下，就要適用UCC其他編的內(nèi)容。[2]

臺灣地區(qū)“民法”的規(guī)定彌補(bǔ)了質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)制度的漏洞，使質(zhì)權(quán)的權(quán)利效能范圍變得清晰確定，其優(yōu)點(diǎn)在于增強(qiáng)了質(zhì)權(quán)的穩(wěn)固性，簡化了質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)規(guī)則，完善了質(zhì)權(quán)的擔(dān)保機(jī)能。但其缺點(diǎn)在于法理依據(jù)不充分，限制了自由交易，在抑制第三債務(wù)人行使權(quán)利之虞亦有妨礙交易效率之弊。這樣明確規(guī)定之后，其對于資金融通的作用既有積極的一面也有消極的一面。積極的一面在于如此規(guī)定可以促進(jìn)應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保方式的廣泛應(yīng)用，促進(jìn)資金融通;消極的一面在于破壞了法律的公平公正性，同時也抑制了第三債務(wù)人與出質(zhì)人之間的資金融通和經(jīng)濟(jì)活動，為自由交易增添了困難。

臺灣地區(qū)“民法”關(guān)于“抵銷之限制”的規(guī)定，是法律以強(qiáng)制性規(guī)范的形式賦予權(quán)利質(zhì)權(quán)的一種保護(hù)手段，以抑制第三債務(wù)人部分權(quán)利的形式來保護(hù)質(zhì)權(quán)相對的穩(wěn)定性。因此，我們不能不說這只是立法價值取向的體現(xiàn)，在“自由”與“有序”兩個價值取向的博弈中，立法者選擇了有序，但并不代表這樣的法律規(guī)定具有絕對的合理和正當(dāng)性。按照王澤鑒老師的闡釋，該條立法目的“系認(rèn)為權(quán)利質(zhì)權(quán)為擔(dān)保物權(quán)之一種，質(zhì)權(quán)人于一定限度內(nèi)，對該為標(biāo)的物之債權(quán)，具有收取權(quán)能，故對該債權(quán)之交換價值，應(yīng)得為相當(dāng)之支配，方足以貫徹其擔(dān)保機(jī)能。”[3]402

From the Perspective of the Pledge Right of Accounts

Receivable Conflict with the Third Partys Right of Statutory Setoff

WAN Dongchao

（China Banking Regulatory Commission Beijing Office， Beijing 100000，China;

School of Law， South China University of Technology， Guangzhou 510640，Guangdong，China）

Abstract：

應(yīng)收賬款登記辦法范文6

關(guān)鍵詞：國內(nèi)保理融資；操作風(fēng)險；防范

中圖分類號：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031（2015）10-0060-03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2015.10.13

一、國內(nèi)保理融資業(yè)務(wù)概述

當(dāng)前，一些銀行充分利用《合同法》有關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，借鑒國際保理的原理和要求，創(chuàng)新推出國內(nèi)保理融資業(yè)務(wù)品種，以此來緩解了部分企業(yè)融資難問題。

所謂國內(nèi)保理融資業(yè)務(wù)，是指境內(nèi)債權(quán)人（申請人）將其向境內(nèi)債務(wù)人銷售商品、提供服務(wù)或出租資產(chǎn)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓給銀行，向銀行申請融資并由銀行為其提供融資的金融服務(wù)。因此，國內(nèi)保理融資業(yè)務(wù)一般存在三方當(dāng)事人、兩個合同關(guān)系，即債權(quán)人（申請人）與債務(wù)人之間因買賣、服務(wù)等而形成的基礎(chǔ)合同關(guān)系，銀行與債權(quán)人（申請人）之間的保理合同關(guān)系。

而現(xiàn)階段有關(guān)國內(nèi)保理融資業(yè)務(wù)的立法不多，專門性規(guī)定僅有中國銀監(jiān)會的規(guī)章――《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（中國銀監(jiān)會令2014年第5號，下稱《暫行辦法》），該辦法以規(guī)范管理為主，對銀行能否收息、是否通知債務(wù)等法律問題也未作明確規(guī)定。

二、國內(nèi)保理融資業(yè)務(wù)融資的銀行操作風(fēng)險

由于銀行操作不規(guī)范，致使國內(nèi)保理融資業(yè)務(wù)存在一些操作風(fēng)險，需要加以研究防范。

（一）定性不準(zhǔn)風(fēng)險

依照我國《合同法》的規(guī)定，保理融資業(yè)務(wù)只能被認(rèn)定為應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓，債權(quán)人（申請人）只能被認(rèn)定為轉(zhuǎn)讓人，銀行只能被認(rèn)定為受讓人。《暫行辦法》第六條也是以此為依據(jù)將“保理融資”定義為“以應(yīng)收賬款合法、有效轉(zhuǎn)讓為前提的銀行融資服務(wù)”。作為轉(zhuǎn)讓人，債權(quán)人（申請人）不對銀行承擔(dān)任何款項(xiàng)給付義務(wù)，即便在有追索權(quán)保理融資業(yè)務(wù)中，債權(quán)人（申請人）所承擔(dān)的也只是有條件的回購義務(wù)；而作為受讓人，銀行給付款項(xiàng)（對價）是其對債權(quán)人（申請人）所付義務(wù)，并以發(fā)放融資予以實(shí)際履行。然而在實(shí)務(wù)中，銀行往往將國內(nèi)保理當(dāng)作短期貸款進(jìn)行操作，以債權(quán)人（申請人）為借款人，向債權(quán)人（申請人）出具借據(jù)，并向債權(quán)人（申請人）按月（或季或年）收取利息。這顯然不符合《合同法》有關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓的原理和規(guī)定，加之《暫行辦法》對能否收息也未作明確規(guī)定，因而就存在著利息收取被認(rèn)定為無效的風(fēng)險。

（二）畫蛇添足風(fēng)險

實(shí)務(wù)中，一些銀行在辦理保理融資業(yè)務(wù)手續(xù)的同時，還以保理融資業(yè)務(wù)所涉及的同一筆應(yīng)收賬款（債權(quán)）為質(zhì)物，與債權(quán)人（申請人）另行簽訂應(yīng)收賬款質(zhì)押協(xié)議，并在人民銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)辦理質(zhì)押登記手續(xù)，目的是起到對外公示作用。然而，保理融資業(yè)務(wù)是將應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓給銀行，而質(zhì)押卻不是將應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓給銀行，二者是相互矛盾的，不可能同時存在于同一筆應(yīng)收賬款（債權(quán)）上[1]。因此，上述銀行以同一筆應(yīng)收賬款（債權(quán)）為質(zhì)物另行辦理質(zhì)押相關(guān)手續(xù)，顯然是“畫蛇添足”，若引起糾紛，法院將難以判斷應(yīng)收賬款（債權(quán)）到底是轉(zhuǎn)讓給了銀行還是質(zhì)押給了銀行。

（三）預(yù)扣利息風(fēng)險

實(shí)務(wù)中，一些銀行在發(fā)放保理融資業(yè)務(wù)融資本金時，往往預(yù)先從本金中扣收了利息。可是，即便銀行對保理融資有權(quán)收取利息，預(yù)先扣收利息也是違反法律規(guī)定的。因?yàn)橐勒铡逗贤ā返诙贄l“借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)該按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計算利息”的規(guī)定，融資不允許預(yù)先扣收利息[2]。因此，銀行從保理融資業(yè)務(wù)融資本金中預(yù)先扣收利息，將難以得到法院認(rèn)可。

（四）未予通知風(fēng)險

在實(shí)務(wù)中，對隱蔽型保理融資業(yè)務(wù)，銀行是不通知債務(wù)人的，而對公開型保理融資業(yè)務(wù)，也有一些銀行怠于通知債務(wù)人，甚至有少數(shù)銀行不通知債務(wù)人。這不符合《合同法》第八十條“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力”的規(guī)定，使銀行面臨以下兩個風(fēng)險：一是依照《合同法》第八十三條“債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知時，債務(wù)人對讓與人享有債權(quán)，并且債務(wù)人的債權(quán)先于轉(zhuǎn)讓的債權(quán)到期或者同時到期的，債務(wù)人可以向受讓人主張抵銷”的規(guī)定，債務(wù)人主張抵銷的截止時間，應(yīng)是接到應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓通知之時，因此，如銀行在辦理保理融資業(yè)務(wù)后不通知債務(wù)人，無疑將該截止時間向后推延，并且在向后推延期間，債務(wù)人對債權(quán)人（申請人）新的到期債權(quán)，也是可以主張抵銷，這無疑擴(kuò)大了債務(wù)人用以抵銷的債權(quán)范圍，顯然對銀行是不利的；二是在未通知債務(wù)人的情況下，債務(wù)人仍對債權(quán)人（申請人）負(fù)有清償義務(wù)，因債權(quán)人（申請人）欠有他人債務(wù)而被申請財產(chǎn)保全或強(qiáng)制執(zhí)行時，如法院等有權(quán)機(jī)關(guān)進(jìn)行查封、凍結(jié)或扣劃受讓應(yīng)收賬款（債權(quán)），債務(wù)人須得無條件予以協(xié)助與配合，對此，銀行只能提出保全或執(zhí)行異議，但往往會被駁回。在此情形下，銀行將無法要求債務(wù)人清償受讓的應(yīng)收賬款（債權(quán)）。

（五）保理賬戶風(fēng)險

實(shí)務(wù)中，銀行往往要求債務(wù)人將用于清償應(yīng)收賬款（債權(quán)）的款項(xiàng)先打入債權(quán)人（申請人）賬戶中，再從債權(quán)人（申請人）賬戶中予以扣收。如工商銀行在其國內(nèi)保理合同格式文本第1.9條寫明：“保理賬戶：指乙方【注：為債權(quán)人（申請人）】根據(jù)本合同在甲方（注：為銀行）開立的用于應(yīng)收賬款回收、保理融資本息扣劃、保理余款支付的專門賬戶，是收取本合同項(xiàng)下應(yīng)收賬款的唯一合法賬戶。”這實(shí)際上仍由債權(quán)人（申請人）收取應(yīng)收賬款（債權(quán)）款項(xiàng)。然而，從法理上看，應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓給銀行后，債權(quán)人（申請人）無權(quán)再收取該款項(xiàng)。因此，這種將款項(xiàng)先打入債權(quán)人（申請人）賬戶再扣收的方式，沒有任何法律依據(jù)，由此也帶來風(fēng)險，銀行無法對抗法院等有權(quán)機(jī)關(guān)對債權(quán)人（申請人）賬戶的凍結(jié)和扣劃，也無法從該賬戶中完成扣收。

（六）逾期催收風(fēng)險

實(shí)務(wù)中，保理融資到期債務(wù)人未能清償?shù)模y行往往只對債權(quán)人（申請人）進(jìn)行催收，而忽略對債務(wù)人的催收。然而，應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓后，銀行作為權(quán)利人應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人主張權(quán)利和進(jìn)行催收，而非債權(quán)人（申請人）。如果在應(yīng)收賬款（債權(quán)）清償期屆滿之日起兩年內(nèi)未對債務(wù)人進(jìn)行催收，那么將面臨訴訟時效過期的風(fēng)險。在有追索權(quán)保理融資業(yè)務(wù)中，因債權(quán)人（申請人）所承擔(dān)的回購義務(wù)在法律性質(zhì)上也是應(yīng)收賬款（債權(quán)）的轉(zhuǎn)讓，銀行在將應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人（申請人）時，應(yīng)確保應(yīng)收賬款（債權(quán)）不存在過訴訟時效的瑕疵，否則，須承擔(dān)瑕疵擔(dān)保責(zé)任①。因此，即使在有追索權(quán)保理融資業(yè)務(wù)中，銀行不對債務(wù)人進(jìn)行催收也是有風(fēng)險的。

三、風(fēng)險防范意見和建議

前述存在的風(fēng)險，究其原因，或因法律規(guī)定不完善，或因保理融資業(yè)務(wù)定性不準(zhǔn)確，或因保理融資業(yè)務(wù)流程不嚴(yán)謹(jǐn)，或因后續(xù)管理不規(guī)范。筆者擬從立法完善和銀行防范兩個角度，提出風(fēng)險防范的一些意見和建議。

（一）積極推動立法

目前，對于國內(nèi)保理融資業(yè)務(wù)，除《暫行辦法》之外，我國尚無其他專門規(guī)定。而《暫行辦法》法律層級不高，且有關(guān)保理融資的規(guī)定原則、簡單，難以解決實(shí)務(wù)中遇到的問題，建議在以下內(nèi)容上爭取立法或司法解釋的支持：

1.修訂完善《暫行辦法》，明確以下內(nèi)容：一是銀行對保理融資有權(quán)收取利息；二是銀行應(yīng)在中國人民銀行征信中心動產(chǎn)融資統(tǒng)一登記平臺上登記公示保理融資情況；三是應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。

2.通過司法解釋的形式確認(rèn)：一是銀行有權(quán)收取利息，且有關(guān)國內(nèi)保理融資業(yè)務(wù)的認(rèn)定應(yīng)當(dāng)執(zhí)行中國銀監(jiān)會的規(guī)定；二是債務(wù)人簽署轉(zhuǎn)讓通知書回執(zhí)或出具聲明書后便受約束，不能再行使抵銷權(quán)和抗辯權(quán)，不能再協(xié)商解除或變更基礎(chǔ)合同；三是不得因債權(quán)人（申請人）所賦義務(wù)而對保理融資業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)收賬款（債權(quán)）進(jìn)行查封、凍結(jié)、扣劃。

（二）配強(qiáng)保理人員

保理融資業(yè)務(wù)風(fēng)險的防控最終要靠保理人員來落實(shí)。因此，配強(qiáng)保理人員就成為關(guān)鍵。首先，要選配有責(zé)任心、遵守業(yè)務(wù)流程的工作人員到保理融資業(yè)務(wù)的前、中、后臺崗位上，因?yàn)樘热舯＠砣藛T沒有責(zé)任心，或不遵守業(yè)務(wù)流程，即便其能力再強(qiáng)，也會做不好業(yè)務(wù)，留下這樣那樣的操作風(fēng)險。其次，要加強(qiáng)崗前業(yè)務(wù)知識和流程的培訓(xùn)，使保理人員懂保理、懂法律、懂財務(wù)、懂經(jīng)營管理，知悉保理是債權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律性質(zhì)，熟練掌握保理的業(yè)務(wù)流程。再次，要采取崗前培訓(xùn)、日常學(xué)習(xí)、專題培訓(xùn)等方式，不斷提升保理人員的業(yè)務(wù)技能和風(fēng)險防控能力，使他們有能力辨別基礎(chǔ)合同及其商業(yè)發(fā)票、增值稅發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)的真實(shí)性以及合同是否存在缺陷或?qū)︺y行不利條款，有能力調(diào)查分析債權(quán)人（申請人）、債務(wù)人的基本情況、資信能力，監(jiān)測其資金流向和經(jīng)營變化。最后，要有意識培養(yǎng)和儲備人才，強(qiáng)化保理人員之間的相互競爭和優(yōu)勝劣汰，使他們有憂患意識，不斷學(xué)習(xí)，不斷提升業(yè)務(wù)能力。

（三）設(shè)計專門流程

要堅決改變當(dāng)前按照短期貸款流程辦理國內(nèi)保理融資業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀，針對國內(nèi)保理融資業(yè)務(wù)盡快設(shè)計出一套專門流程，包括開發(fā)計算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和所需的紙制憑證，并制定專門管理辦法。筆者建議至少應(yīng)明確以下內(nèi)容：首先，要明確擬受讓的應(yīng)收賬款（債權(quán)）所對應(yīng)的債權(quán)人（申請人）提供商品、服務(wù)等義務(wù)已全部履行，并且只允許辦理公開性保理融資業(yè)務(wù)，禁止辦理隱蔽性保理融資業(yè)務(wù)。其次，要禁止以保理融資業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)收賬款（債權(quán)）為質(zhì)物另行簽訂質(zhì)押合同及辦理相關(guān)手續(xù)。再次，在有明確規(guī)定可收取利息前，要禁止以利息名義獲取收益，而是結(jié)合債務(wù)人信用等級和融資期限設(shè)定相應(yīng)的折扣率，通過折扣率來獲取收益，如銀行擬受讓的應(yīng)收賬款（債權(quán)）金額為100萬元，按融資期限先估算出利息是多少（假定為15萬元），再結(jié)合債務(wù)人信用等級，得出折扣率為17%，銀行在受讓100萬元時，只按83%即83萬元向債權(quán)人（申請人）支付轉(zhuǎn)讓款（發(fā)放融資）。第四，將應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓通知債務(wù)人并取得債務(wù)人的回執(zhí)及聲明書作為銀行支付轉(zhuǎn)讓款（發(fā)放融資）的前提條件。第五，由銀行與債權(quán)人（申請人）共同將應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓通知書送達(dá)給債務(wù)人，如債務(wù)人拒簽的，要堅決中止該筆保理業(yè)務(wù)的辦理。第六，在債務(wù)人簽收通知書的同時，應(yīng)要求其出具符合銀行要求的聲明書（相關(guān)內(nèi)容見下文）。若債務(wù)人拒絕出具，或有一項(xiàng)內(nèi)容不符合銀行要求，要堅決中止該筆保理業(yè)務(wù)的辦理。第七，保理賬戶必須是以保理銀行名義開立的賬戶，禁止以債權(quán)人（申請人）賬戶作為保理賬戶。最后，要有完善的后續(xù)管理制度，建立責(zé)任追查機(jī)制，特別要明確當(dāng)融資到期未得到債務(wù)人清償?shù)模赐谫J款利率計息，并同時向債務(wù)人、債權(quán)人（申請人）進(jìn)行催收，直至應(yīng)收賬款（債權(quán)）本息被債權(quán)人（申請人）回購或被債務(wù)人予以清償。

（四）完善格式文本

首先，在有明確規(guī)定可收取利息前，保理合同中要刪除與“利率”、“利息”有關(guān)的所有表述和條款，取而代之的應(yīng)是折扣率及其相關(guān)內(nèi)容的表述和條款。其次，要在保理合同中寫明本合同自簽訂之日起生效，但銀行支付轉(zhuǎn)讓款（發(fā)放融資）的前提條件是取得債務(wù)人簽署的應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓通知書回執(zhí)及出具的聲明書（內(nèi)容須與本合同附件所列“聲明書”一致）。再次，要在保理合同中寫明保理賬戶是指以保理銀行名義開立的用于應(yīng)收賬款回收、扣劃的專門賬戶，是收取本合同項(xiàng)下應(yīng)收賬款的唯一合法賬戶。第四，要在債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書中列明保理賬戶，并增加回執(zhí)欄，以便于債務(wù)人簽收該通知和銀行保管該簽收證據(jù)。最后，要擬訂聲明書格式文本，作為保理合同附件，基本內(nèi)容如下：債務(wù)人于××××年××月××日收到債權(quán)人（申請人）×××將××（內(nèi)容及金額）的債權(quán)讓與保理銀行×××的應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓通知書（下稱本通知），債務(wù)人現(xiàn)聲明如下：1.在收到（下轉(zhuǎn)第68頁）

（上接第62頁）本通知之前，債務(wù)人未與債權(quán)人（申請人）另行約定禁止或限制此筆應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓，也未收到債權(quán)人（申請人）將此筆應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓給第三人的通知；2.債務(wù)人不存在或自愿放棄向保理行主張《合同法》第八十三條所規(guī)定抵銷權(quán)；3.債務(wù)人自愿放棄向保理行主張《合同法》第八十二條所規(guī)定抗辯權(quán)。

（五）強(qiáng)化后續(xù)管理

一定程度上，保理合同簽署后，后續(xù)管理比前期調(diào)查、審查更重要。首先，要采取有效措施（最好能通過計算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)硬性控制），促使保理人員在取得債務(wù)人簽署的應(yīng)收賬款（債權(quán)）轉(zhuǎn)讓通知書回執(zhí)及出具的聲明書后，再向債權(quán)人（申請人）支付轉(zhuǎn)讓款（發(fā)放融資）。其次，在中國人民銀行征信中心動產(chǎn)融資統(tǒng)一登記平臺上登記公示保理融資情況。再次，要密切關(guān)注債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營、財產(chǎn)變化、管理狀況、誠信等情況，全面掌握影響或可能影響應(yīng)收賬款（債權(quán)）實(shí)現(xiàn)的各類信息，做到防患于未然。第四，當(dāng)融資到期未得到債務(wù)人清償?shù)模赐谫J款利率開始計息，并同時向債務(wù)人、債權(quán)人（申請人）進(jìn)行催收，對符合回購條件的，要立即啟動回購程序，對催收未見實(shí)效的，要堅決啟動訴訟程序予以追討。最后，要落實(shí)責(zé)任追查，嚴(yán)懲違規(guī)者，以確保本行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的各項(xiàng)流程及管理要求落到實(shí)處。

參考文獻(xiàn)：