前言：中文期刊網精心挑選了跟蹤審計工作流程范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。

跟蹤審計工作流程范文1

整合審計資源 提升集中管控能力

如何實現各級審計人員的統一管理和合理使用？如何及時掌握審計項目的進度和執行情況？如何及時上報各類缺陷并跟蹤整改？

慧點科技推出的內審系統具有較強的資源整合和管控能力，能夠有效解決以上問題。系統能夠整合審計工作所需的各種資源，實現對審計工作的全過程管理，并對各個階段的審計工作提供完整、有效的信息支持。系統能提供多種過程及結果管理視圖和報表，全面、準確地反映審計工作的實際情況，各級領導能夠實時監控審計工作進度，查看各單位審計結果，了解各單位各類缺陷情況，從而迅速作出指示與決策，極大地提升了管控能力。

慧點科技一直以來都十分關注大型集團企業的管控問題。“系統從一開始就是建立在集團管控技術架構之上的，這種架構設計能夠幫助集團實現多層級的資源管理、分級授權和協同工作等功能，實現資源的合理優化配置。”唐春生介紹。

規范工作流程 提升工作效率

在企業審計人員背景和經驗不一樣的情況下，如何保證審計質量和效率？如何在離線的現場正常開展審計工作？

慧點科技的審計系統提供了標準化的審計作業指引，建立包含各業務線的審計程序庫，對審計管理工作的工作流程和操作方法進行“固化”、“自動化”和“標準化”，實現了審計工作的五個統一：統一項目過程控制、統一審計方法、統一文書模板、統一審批流程和統一審計成果。

“這樣固化了標準的系統，能夠幫助審計人員逐漸形成統一的工作模式和工作方法，加快知識沉淀與共享，快速提升員工的能力，從而減輕審計人員的工作強度，提升審計質量與效率。另外，針對上網不方便的分、子公司或其他現場審計工作，慧點科技的內審系統還設計了離線審計工具，該工具在線后可無縫連接到系統，實現數據的同步與共享，為企業帶來便捷。”唐春生說。

提高風險規避能力 促管理提升

企業發展迅猛，審計范圍和類型隨之擴大，如何及時發現問題，提高風險預見能力？審計人員需要面對種類繁多的電子數據，如何更加有效地實現審計目標？

慧點科技依托在風險管理和內控方面的研究、積累和實踐，更好地實現了風險導向的審計，從而實現一個完整的管控閉環。慧點科技針對企業自身的實際情況，提供包括財務審計、工程審計、內控審計、專項審計等全面的審計支持，通過提供數據分析接口，獲取被審計單位的業務數據，實現審計思維模式下的數據查詢與分析、審計模型和指標監控，從而更大范圍地實現風險及數據異常預警，并實施更有效的內部整改，避免違規帶來的處罰損失，同時促進了審計成果向管理成果轉化。

跟蹤審計工作流程范文2

Abstract： This paper expounds the new exploration of Nanchang Banknote Printing Co.， Ltd. in the practice of capital construction project tracking audit about the concept， organization mode， operation system and workflow of audit.Taking a project as an example， the paper introduces the practice and effect of tracking audit management， and puts forward some valuable idea and suggestions to carry out the tracking audit of capital construction projects more efficiently.

關鍵詞： 基建工程；跟蹤審計；實踐；思考

Key words： capital construction；tracking audit；practice；thinking

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）08-0117-02

0 引言

國家審計署2008至2012年審計工作發展規劃明確提出“積極探索跟蹤審計”，在此期間，南昌印鈔有限公司（以下簡稱“南鈔公司”）啟動某基建工程項目，該項目投資較大，建設周期長，實現項目建設安全、質量、進度、投資等目標，給南鈔公司帶來了挑戰與壓力。挑戰主要表現在：南鈔公司近年沒有類似基建工程項目的管理經驗；以往內部審計對基建項目的監督審計僅停留在事后結算審計層面，沒有開展項目跟蹤審計的實戰經驗；現有的內部審計隊伍中沒有基建管理專業人才，諸多類似的問題困擾著南鈔公司。

在充分評估自身所處行業及地域的特殊性、以及自身條件的局限性之后，南鈔公司變“被動應付”為“主動創新”，在跟蹤審計管理實踐中注重審計觀念、組織模式、運行制度、工作流程的新探索。

1 跟蹤審計管理的組織

南鈔公司實施項目跟蹤審計，管理經驗和人力資源是最大的瓶頸，為此，南鈔公司首先樹立“大項目”觀，把跟蹤審計作為“子系統”融入到項目管理這個“大系統”當中，避免把審計工作獨立于項目管理之外，克服以往基建項目結算審計弊端，充分運用公司內部資源，并有效借助社會專業機構的力量共同完成審計任務。

1.1 確立管理目標，理清審計思路 南鈔公司實施項目跟蹤審計，堅持以目標為導向，將控制項目投資確立為跟蹤審計管理的核心目標。始終將控制項目投資不超出投資概算列為項目管理的剛性約束條件。

1.2 創新組織模式，建立專業團隊 南鈔公司在擴建項目開工之前，從公司內部抽調各方面專業人才，成立擴建項目工程指揮部，下設建安組、工藝設備組、財務審計組、綜合組四個專業組。其中，財務審計組由基建預結算、財務、審計等專業人員組成。圍繞投資控制目標，具體負責并組織項目跟蹤審計工作。同時，公司外聘項目監理、跟蹤審計、招標與法律顧問等社會專業中介機構，協助財務審計組開展跟蹤審計工作，為項目提供專業的服務與咨詢意見。

1.3 完善專業制度，設計管理流程 南鈔公司制定了跟蹤審計管理辦法，將企業內外部資源有機地融入到跟蹤審計管理體系中，各司其職，各取所長。制度主體由管理職責、審計內容、審計程序、管理與考核四部分組成，外聘各單位和公司內部各部門管理職責明確；跟蹤審計在招投標、施工、結算三個不同階段的工作內容與管理流程清晰；對跟蹤審計單位的管理與考核內容具體，做到項目跟蹤審計工作管控有序。

2 跟蹤審計管理的實踐

實施項目跟蹤審計以項目建設流程為邏輯順序，審計重點主要包括招投標審計、合同管理審計、設備和材料采購審計、工程管理審計、工程造價審計五大塊。鑒于公司審計人員知識結構的現狀，南鈔公司審計采取內部審計與社會審計相結合的方式。一方面，在造價管理等專業方面，主要借助專業社會中介機構完成審計。另一方面，在招投標管理、合同管理、工程管理、財務管理等階段，將履職審計、預算審計、風險導向審計等管理審計方法合理運用到建設項目審計中，發揮積極作用。

2.1 實施管理審計，促進項目管理科學化 一方面采取專項審計方法，開展項目主要管理人員的履職審計，客觀評價干部履職情況，促進干部忠實履職，同時提出改進項目管理的審計建議；開展項目概算執行情況審計，評估概算執行進度，及時糾偏，提出投資控制建議，為實現項目投資控制總體目標提供有力保障；開展項目結算風險導向審計工作，在項目進入全面結算階段工作之前，對項目結算風險進行識別和評估，并針對不同類型的風險因素提出風險控制的建議，為項目順利完成結算打下基礎。

另一方面采取參與式過程審計方法，積極參與項目相關的招標監督和合同審簽，參與施工企業考察評價、招標文件和評標辦法的制定、項目開標、合同簽訂等環節，實施過程監管；檢查施工過程管理，對工程項目現場和資料管理實施檢查，及時提出改進管理的具體建議；監督項目暫估價材料采購，參與制定項目暫估價材料采購操作流程，力圖掌握采購主動權，控制材料造價。

2.2 開展造價審計，促進項目核算規范化 在項目招標階段，審核招標文件、工程量清單與控制價，控制造價的關口前移。在項目施工階段，核對招標工程量清單，復核施工單位提出的清單核對結果，簽訂清單核對備案表，為項目結算打下基礎；審核工程進度款，創造貨幣時間價值；審核工程量簽證，堅持先審核后實施變更，嚴格控制造價；開展階段性結算審核，便于決策者及時準確掌握項目總體資金使用情況，控制總體概算。在項目結算階段，嚴格審核施工方送審結算，審減大量資金。

3 跟蹤審計管理的成效

經過全體項目建設同仁的共同努力，最終取得顯著成果：該項目最終決算較批復概算節約14.06%，結算審計審減率12.22%；為審計工作從“合規型”向“管理型”轉型提供成功實踐；為企業培養出一批精通基建項目專業管理與跟蹤審計管理的專業人才隊伍。

最重要的成果是，項目組織的經驗積累和學習曲線形成了組織過程資產，即形成了一套目標明確、機構合理、制度完善、流程清晰、重點突出、保障健全的跟蹤審計管理體系。

該體系以“大項目”觀指導跟蹤審計工作實踐，圍繞投資控制這一核心目標，合理運用基建項目專業管理、財務全面預算管理、成本管理、預結算審計管理等專業理論，制定專業制度與管理流程，建立公司內部專業部門與外部專業機構主動參與審計的工作模式，有力實施管理審計和造價審計，實現對項目建設的動態管控，確保實現項目建設安全、質量、進度與投資目標。

4 跟蹤審計管理的思考

由于項目實施前期的經驗不足，對跟蹤審計工作沒有進行提前組織策劃，而是在工作進程中邊摸索邊調整，影響了項目實施整體成效。在總結經驗教訓的基礎上，我們對今后如何高效實施項目跟蹤審計的思考與建議是：

4.1 做好提前策劃，建立制度流程 實施項目跟蹤審計，應具備宏觀視角，在組織策劃階段要客觀評價與分析實施主體的現有資源配置情況，提前做好規劃。一方面跟蹤審計要在設計與清單編制階段提前介入，從源頭上把握項目設計與造價的合理性和經濟性；另一方面，在實施跟蹤審計之前，要提前建立職責明確、內容完整、流程清晰的專業制度，指導整個項目跟蹤審計的實施與管理。

4.2 充分評估資源，善于借助外力 跟蹤審計管理目標的實現，需要一個具體的機構去執行，配備專職的項目管理人員，在企業內部人力資源有限的情況下，可以充分借助項目監理、招標、造價咨詢、法律顧問等社會專業中介機構的力量，從專業的角度為項目提供咨詢服務，保障項目建設的規范化與科學化。

4.3 控制項目投資，實施動態管控 投資控制是跟蹤審計的管理核心，實施項目跟蹤審計，應充分考慮基建工程的復雜性與多變性，動態管控的理念應貫穿項目投資控制全過程。在項目實施過程中，圍繞項目投資控制這一核心，可以運用全面預算管理理論與方法，定期開展項目投資分析，梳理投資進度，定期召開投資控制例會，在總概算范圍內安排后續項目資金，建立投資控制動態管控機制，讓項目管理者與參與者及時了解項目投資使用情況，并對下一步的項目實施方案進行調整與優化，在保證項目投資不超出概算的同時，促進項目資金使用成本與效益最大化。

參考文獻：

[1]中國內部審計規范[M].中國時代經濟出版社，2005.

跟蹤審計工作流程范文3

(1)成立機構，明確責任與權力，完善造價控制體系。編制造價控制實施細則，制訂工作流程(最好用流程圖或表格形式細化工作)，建立日常會議與專題會議制度，研究解決存在的重大問題。

(2)經常深入施工現場，對照進度計劃和圖紙查看施工情況，通過各種方式與監理、施工人員交流、座談，掌握施工動態;協助監理、建設單位審核變更、簽證等發生的費用，根據實際情況調整審計目標，為最終工程總結算審計做好準備。

(3)有效控制工程變更。在大中型工程建設中，發生變更是不可避免的，但要進行合理有效地控制。為防止施工圖設計產生遺漏，除設計審核把關外，還應做好施工前的施工圖技術交底和圖紙會審、技術咨詢工作。設計變更應盡量提前，變更發生的越早，造成的損失越小，反之就越大。為此，必須加強設計變更管理力度，盡可能把設計變更控制在全面開展施工之前，尤其是對影響工程造價的設計方案、設計范圍及設計標準的重大變更，要慎之又慎，使工程造價得到有效控制。

(4)嚴格現場簽證管理。發生工程變更是不可避免的，不管是設計、建設、監理、施工單位提出的變更，都應履行簽證程序。做到確定變更一次簽證一次，避免“一攬子”簽證或日后簽證。簽證必須達到量化要求，杜絕定性化和含糊不清的簽證，對量和價都要明確，避免管理不到位，給工程帶來不必要的損失。

(5)公平、公正、合理地處理索賠。索賠事件發生后要及時處理，處理索賠必須注意計算索賠費用的合理性和合法性。如對窩工費的計算，一般應考慮施工承包方將人員調到別的工作崗位這一因素，實際補償的費用僅是工人由于更換工作地點及工種變化導致工作效率降低而發生的費用，這樣的計算方法承發包雙方均能理解和接受。

施工審計的人員組成及策略

根據建設項目特點按工程進度劃分財務審計階段，進行工程結算審計。按專業特點分工程和財務2個審計小組，工程小組由注冊造價工程師、工程師等人員組成，主要進行階段性的結算審計工作;財務小組由注冊會計師、會計師等人員組成，主要進行工程財務核算方面的審計工作。2個小組同時要對相關的內部管理制度和控制措施進行審核，并編制或取得流程圖，工程小組要對招投標、合同、監理進行審核，財務小組對項目法人制度、資本金制度進行審核。

2個審計小組在施工現場根據審計方案擬訂具體的工作計劃，對進度情況進行記錄，對確定的內容進行審計，并對審計中發現的有關問題進行分類、匯總、分析，根據問題的性質進行歸納總結后與被審計單位進行溝通，提出解決方案。相關問題與被審計單位商討認定后，由審計人員和被審計單位簽章，由被審計單位進行改正和落實，同時審計人員還應注意過程資料的收集、整理與歸檔。

施工審計方案的編制

審計方案是對具體審計項目的審計實施方案、內容及其時間等做出的詳細安排。

1施工審計方案的基本特征

(1)對需要審計的建設項目，審計人員首先應了解工程情況，進行現場調研，收集相關資料，在此基礎上，論證審計方案，提出審計目標，然后編制施工審計方案，并圍繞審計目標細化審計內容。

(2)明確審計重點。由于存在人力、物力、財力及精力不足等因素，審計人員在審計過程中不可能對所有施工內容都進行逐一的審計。再說過多對施工內容進行干預會導致被審計單位工作上的對立性，降低審計效率，因此只能對重要方面的重點內容進行審查和評價。在審計目標已設定的前提下，審計內容和重點就成為審計方案的核心事項。

(3)審計方法的可操作性。現代審計講究技術和方法的科學性，追求成本效益。對一個建設項目如設定了審計目標、確定了審計內容、規定了期限等，最終采用什么審計模式、以何種方法來完成，采用的技術手段和方法是否符合每個審計人員的實際情況，能否為審計人員熟練掌握與運用，是否符合被審計現場的實情，這需要經過全面權衡后確定。

(4)各負其責、按程序辦理。參加審計的人員，從項目計劃選取、審前調查，到審計方案的擬定、修改，再經過審核、審批，直至開展施工階段的審計等，應按規定的程序、步驟和權限開展工作。

2施工審計方案的內容

根據審前調查的相關資料和建設項目特點，認真編寫審計實施方案，內容包括:建設項目基本概況，審計工作依據，審計的目標、范圍、內容和重點，審計組織機構及成員分工，審計工作流程，審計要求，各階段工作目標，計劃及規章制度。還需建立分級責任制，落實到人。實施方案中如有必要需制定一些相關圖表，這些圖表主要有:

(1)審計、業主、監理、施工、供貨等相關方職責關系圖;

(2)投資審計流程圖;

(3)工作量月報審核表;

(4)設計變更及核定單(簽證)費用操作流程圖;

(5)索賠受理流程圖;

(6)材料設備價格費用審核流程圖;

(7)分階段辦理工程預結算流程圖。這些圖表要輔以文字說明，闡述主體相互關系和職責。實施方案制定后要與建設等相關單位進行詳細交底，并形成交底文件，明確責任，避免出現問題相互扯皮。

施工審計的開展

1施工審計點的設置

施工審計是隨施工進度、投資和質量控制情況等開展全方位審計的方法，施工審計與施工過程同步進行。如果對每一個分部分項工程、每一個施工環節都審計的話，就不可避免地會妨礙施工，因此須設置跟蹤審計點。跟蹤審計點的設置是施工審計的關鍵，他直接關系到審計的質量和效果。跟蹤審計點是在制訂審計方案時就基本確定下來，他有3種形式:可以是一個施工過程，一項施工管理活動，也可以是審計設置的一個獨立于管理的程序。采用的形式要告之被審計單位。在審計方案實施過程中，可根據現場情況和施工進度作適當調整。確定跟蹤審計點的審計人員一般由具有施工現場工作經驗，熟悉施工作業流程，掌握工程項目投資、進度、質量控制的內容和方法的注冊造價師、監理工程師、一級建造師擔任。

2施工審計的主要內容

建設項目的施工，包括制訂施工組織方案、施工準備、開展施工、監理、工程變更、簽證等一系列環節。施工階段往往是施工單位“高估冒算”的主要環節。所以在施工跟蹤審計中，應重點做好以下幾方面的工作。

(1)審查履行合同情況。審查參與建設項目管理和實施的各單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有變更、增加、轉讓或終止情況的發生，審查其真實性、合理性及合法性。

(2)審查建立內控制度情況。審查建設單位是否建立健全各項內控制度。如審查工程變更簽證、驗收制度;材料設備采購清點驗收、領用制度;費用支出報銷制度等。督促和指導建設單位建立和完善管理機制，以確保建設資金的合理、合法使用。

(3)審查施工方案的合理性。以發展的眼光，提出采用新技術、新材料、新設備、新工藝、新方法的建議，促進施工單位優化施工方案，降低項目成本，保證建設工期。

(4)嚴把工程變更審核關。施工方案的調整、變更不僅影響工程進程和質量，而且影響工程投資。施工單位低價中標后，往往在施工過程中尋找各種理由提出變更，增加利潤。對此，應要求施工單位嚴格按照工程變更程序和規定提出變更申請，說明變更原因，提交變更和實施方案及預算報價，經監理審核、簽證和建設單位認可后，報審計組審定。做到“先算賬、后變更”，“先簽證、后施工”。

(5)嚴把現場簽證關。在跟蹤審計中應加強對現場簽證的審計監督，有效控制虛假簽證。

(6)加強施工監督，避免偷工減料、以次充好等問題的發生，提高工程質量。

(7)加強物資采購審計。物資采購審計是建設項目跟蹤審計的重要組成部分。通過審計材料設備采購等活動的真實性、合法性和有效性，提高材料設備質量并降低采購成本。

(8)審查工程結算和工程財務資料，核對材料決算表，超、欠供材，材差計算是否正確，結算憑證是否真實合法。

(9)建設項目環境保護。審查環境保護設施與主體工程建設的同步性以及實施的有效性。

施工審計實例

1工程實例1

某新建工程地處河漫灘地段，土質松軟，有27．54km需進行深層攪拌樁地基處理，深層攪拌樁設計摻8%水泥，投標單價為33．91元/m。其施工工藝流程為:定位對中預攪下沉制備固化劑漿液噴漿攪拌提升重復攪拌移位。審計組從工程開始就高度重視該分項工程，經過研究認為，僅就樁的工程質量上來講，采用輕便觸探法、抽芯檢驗、靜載試驗等方法對樁身質量進行檢驗，獲得的檢測結果不能滿足審計要求。因為這樣的檢測方法主要是檢驗樁身是否有斷裂，水泥土強度、樁的承載力是否滿足設計要求，而對樁長的檢測存在一定的誤差(誤差值為樁長的l0%左右)。對長27．54km近1000根樁的基礎工程，如果每根樁都人為地減短2m，那將造成巨大的質量隱患。通過分析，審計組確定了跟蹤審計的重點，制定出相應的取證方法，并進行取證記錄。

(1)監控樁徑及攪拌的均勻性是否滿足設計要求。取證方法是在鉆孔前，對鉆頭進行測量，隨后不定期到現場抽測鉆頭，拍照取證并記錄。

(2)監控樁長是否滿足設計要求。取證方法是在每個鉆桿上標示出刻度，以便觀測鉆進孔深度，進行現場測量記錄。

(3)控制水泥摻入量。加強現場監督，確保水泥實際用量，使水灰比達到設計要求。

2工程實例2

某新建道路工程原設計素土填方約145600m3，8%石灰改良土回填部分約113500m3。投標報價素土填方為3．6元/m3，8%石灰改良土回填為85．1元/m3。其后施工單位提出為保證工程質量和工期，建議全部采用8%石灰改良土進行回填。建設單位為了趕工期，設計單位也為此方案能提高工程質量，表示同意。審計組會同建設單位經過認真研究招投標文件及相關資料認為:施工單位在投標報價時，在措施項目清單里已經計取了趕工措施費，而要全部變更為8%石灰改良土進行回填將增加工程投資1186．64萬元。再說按照設計方案素土回填也能保證工程質量，因此，審計組不同意全部變更為8%石灰改良土回填方案，隨后召開現場專題會議進行研究，經參建各方一同論證后，最終取消該項變更。

結束語

跟蹤審計工作流程范文4

一、社保審計的肩負的使命和重任

社會保障基金審計，是指審計機關對政府部門管理的和社會團體受政府部門委托管理的社會保障基金財務收支的真實、合法、效益進行的審計監督。社保審計工作是一項關乎民生的大事，特別是在新時期，我國社會正在經歷劇烈的轉型時期，社會矛盾日益突出，如何做好社保審計工作，保障社會公平，對于促進我國社會保障制度的建立健全，對于保證社會保障性基金的合法合規合理利用，對于保障人民的基本權益和社會的安全穩定，都具有重要的意義。

二、社保審計的面臨的新環境和新挑戰

（一）信息環境日益復雜

社會信息化既為我們的社保審計工作帶來了便利，提高了管理效率，增強了管理規范性，也為社保設計工作帶來了一定的隱患，根本原因在于社保審計工作的信息化程度不足和信息化管理規范不夠。由于社保法律法規制度的不健全，直接影響了社保審計的工作開展，又由于社保審計信息化出現時間較短，缺乏相應的制度管理，同時目前的社保審計人員的信息化工作水平參差不齊，這些問題都使得社保審計工作的信息化環境日益復雜，

（二）社會環境日趨備受關注

隨著我國社會民主化進程的不斷推進，人們對于國家的各項管理活動的關注度也不斷提高。而社保工作和社保審計工作作為百姓福利的重要一環，社會的關注度更加集中。社會環境對于社保審計工作的關注既是社會民主化的進步，也對社保審計工作提出了更高的要求。

（三）內部環境協作度不夠

我國的社保審計工作涵蓋范圍和深度都在不斷加強，各審計部門的工作基本還停留在原來的各顧各的層面，不同審計內容的部門之間，各級審計部門之間，都缺乏信息交流和匯總，在這種情況下勢必會影響社保審計工作的成效。

三、新環境需要新的社保審計組織模式

（一）上述信息環境和社會環境對社保審計提出了嚴峻的考驗。

上述內外環境的變化，對我們的社保審計工作提出了嚴峻的考驗，使得現有的社保審計體系越來越難以適應快速多變的社會保障事業的有序發展和社會保障資金的合理利用和管理，創新社保審計組織模式，提高審計效率和質量是目前社保審計人員在日常工作外面臨的新課題。

（二）審計模式實踐探索

全國多地的各級審計部門都在進行審計模式的實踐探索，如“免疫系統”理論下的宏觀服務型政府審計模式探索，就是借鑒了醫學中免疫系統的概念，著重建立審計預防、發現和消除這三大基本作用，堅持社保審計工作的宏觀性、建設性、前瞻性和服務性；基于風險導向的數據式審計模式探索，主要是指在信息化條件下以財務數據、非財務數據以及外部數據作為審計對象所進行的現代風險導向審計模式，提出了數據庫審計技術的開發與應用；基于現代審計技術應用的信息化社保審計模式探索，主要是指依托信息化技術，建立績效審計目標，拓寬社保審計內容；政府重點建設項目跟蹤審計模式探索，主要是指通過對政府重點建設項目進行跟蹤審計，以點帶面，通過增大重點建設項目的審計規范，促進社保審計工作的全面提高；運用三維矩陣組織模式開展數據式審計模式探索，主要是指改變原來的二維矩陣模式，以審計領導小組為管理原點，建立三條主線，一是與局域審計人員建立的局域審計維度，二是與專業審計人員建立的專業審計維度，三是與數據分析人員建立的數據維度，從而形成三支相互獨立又完整覆蓋整個審計工作的審計分支。

四、社保組織模式對審計成效的影響

（一）整合審計資源

國內實施的各類社保審計模式探索中的首要問題便是整合審計資源，整合審計資源主要是指圍繞審計工作中心，將審計工作中現有的資源進行重新分配安排，以提高審計工作的質量與效率。在有效的社保組織模式下，既可以提高審計工作各個細分項目的效率和質量，同時也能改善各細分項目之間的結構以達到科學配比，從而提高審計工作的整體成效。

（二）促進審計工作現代化

審計組織模式改革始終是為了推進審計工作的現代化，審計工作的現代化主要是指采用現代化的技術手段（信息化）和科學的組織模式、管理模式，流程化進行審計工作。促進審計工作的現代化，目前較為科學的方式是采用信息化輔助手段貫穿整個審計工作，包括審計組織模式建立的信息化，審計工作流程的信息化，審計組織管理的信息化等。其中采用信息化的審計組織模式對于促進審計工作現代化具有重要作用。

（三）進一步規范審計工作

通過科學的審計組織模式，可以使審計工作內部形成相互監督制約，通過多方的權責制衡，進一步規范審計工作。如三維矩陣的審計組織模式在這一點上就特別突出，改變傳統的兩條主線，即按照垂直劃分審計權限，平行劃分審計內容，轉變為以大規模審計數據分析處理為中心的三維立體式審計組織模式，三方并行開展審計工作，雖然側重點不同，但最終三方的結果都一致，如果出現不一致的情況，說明審計過程中存在著紕漏或是失職。

（四）保障審計工作的獨立性

審計作為財會的附屬門類，其根本目標就是在于監督財務工作，保證其合法合規，并查找財務工作的漏洞。因此不論采用哪種社保審計組織模式都是為了保證社保資金的正確科學利用，在進行社保審計組織模式的改革中，對審計工作的獨立性應當更加看重。

社會保障體系的建設是一項關乎民生的大事，對于保障公民基本權益和社會和諧發展都具有不可替代的重要作用。社保審計工作對于規范社保資金使用的重要環節，

除了做好其基本職能外，還要不斷地探索新模式，特別是社保審計組織模式，從組織結構上大刀闊斧進行改革，使社保審計工作提升到一個新高度，更好地為國家和人們群眾服務。

參考文獻：

跟蹤審計工作流程范文5

[關鍵詞]數字化集體企業審計工作模式

一、必要性分析

大數據時代的到來給內部審計工作帶來了機遇與挑戰。一方面，審計監督面臨事后審計向事中事前審計轉變、抽樣審計向全量審計轉變、從防御為主向積極控制為主轉變。面對龐大的數據量、多樣的數據類型、復雜的分析挖掘技術，傳統審計方式無法適應目前需要，大數據技術為審計監督從局部構建集體企業數字化持續審計監督工作模式邢金峰蘇瑞峰王永[摘要]本文通過可行性分析，構建集體企業數字化持續審計監督工作模式，并以財務管理審計、工程管理審計及人力資源管理審計為例，明確持續審計的內容及職責定位、確定工作流程、建立工作機制，旨在為集體企業健康持續發展保駕護航。[關鍵詞]數字化集體企業審計工作模式文抽樣審計向全量數據分析模式轉變提供了可能，促進監督成果應用機制從“結果為主”向“結果和過程并重”轉變，審計監督模式的深度轉型迫在眉睫；另一方面，大數據環境為審計工作提供了一個“全數據”模型，即“樣本等于總體”，使審計全覆蓋成為可能。依托分析工具構建模型，對核心要素進行全樣本大數據分析，把握總體、精準定位，突破了傳統模式下由于單位、專業、資源壁壘造成的監督缺位，實現對核心業務、關鍵環節和風險點的全面排查，推動實現核心業務和對象監督全覆蓋。

二、可行性分析

（一）大力實施瘦身健體，營造良好內控環境

自2017年開始，國家電網公司系統開展了集體企業突出核心業務、實施瘦身健體工作，在明確核心業務的基礎上，通過對外轉讓、清算關閉、重組整合等措施，進一步突出并做強核心業務，深度壓減企業戶數，全面提高業務、資產、管理集中度，推動依法經營、規范管理工作邁上新臺階，為集體企業深化改革奠定基礎。同時，按照現代企業制度要求，健全集體企業“三會一層”（即股東會、董事會、監事會和高級管理層）法人治理結構，明確職責權限。建立健全黨、紀檢監察、工會等組織，將黨建工作要求納入企業章程，黨委會作為董事會、經理層決策重大問題的前置程序，持續加強黨的建設，嚴格落實“三重一大”決策制度。規范議事規則和決策流程，建立決策、執行、監督有效制衡的治理機制。監事會是集體企業的經營監督機構，對股東會（股東）負責，監督董事、高級管理層成員履職行為，協助主辦單位履行監督職能，不參與、不干預集體企業的經營決策和經營管理活動。監事會的設立，使集體企業能夠在內外部監督下更好地運轉，使內部控制環境進一步得到優化和提升，為開展集體企業內部審計奠定了堅實基礎。

（二）建立健全審計組織機構，提供監督保障

為進一步充分發揮審計監督效能，完善“上審下”機制，2017年12月，國家電網公司在各省級電網公司層面，成立了審計中心，其職責是按照統一的制度辦法、業務流程和工作標準，實施各類審計項目，開展日常審計監督，評價其內部控制建設和執行情況等。目前，在省級電網公司層面，形成了以省公司審計部、審計中心為主線，以市公司、縣公司審計人員為基礎的省、市、縣公司三級審計監督體系。同時，結合實際工作需要，還在持續探索構建審計與監察、巡察、法律、運營監測等相結合的大監督體系，旨在適應新形勢下審計監督體系發生的變化。

（三）全面推行信息化建設，奠定堅實基礎

近年來，國網公司系統一直注重信息化發展與投入，相繼完成ERP系統、集體企業業務應用平臺NC系統等平臺并投入使用。尤其是集體企業業務應用平臺NC系統，通過網絡即可實施遠方在線查詢，為開展數字化持續審計監督奠定了基礎。首先，數據來源均為企業內部相關業務系統，數據準確性、完整性能夠得到有效保證。其次，由于是內部審計，能夠調配本專業領域的專家開展此項工作，運用恰當的方式方法，快速進入角色。最后，經過實際應用后，對部分功能可進行完善和改進，有助于全面提升審計工作效率。

三、審計內容

（一）財務管理審計

1．備用金管理。首先，通過集體企業業務應用平臺NC系統，對往來賬和備用金科目進行分析，導出三年的明細賬。其次，對導出的明細賬，統計領用備用金較為集中的個人、事項，對其借用與銷賬時間（備用金的借貸方）進行分析，統計出超過三個月、跨年、甚至未還的記錄。若發現長時間未歸還的情況，將其列入疑點清單進行核實反饋。2．收入真實性。結合集體企業主營業務收入情況，通過集體企業業務應用平臺NC系統，查詢主營業務收入以及其他業務收入明細賬，選取金額較大或臨近資產負債表日前或日后的收入，查閱相關合同、訂購單以及驗收單等過程性佐證資料，重點查看收入的真實性以及是否記錄正確的會計期間。3．費用完整性。結合集體企業費用發生情況，通過逆查法確定其是否完整。首先，選取費用發生集中的時間或臨近資產負債表日前或日后的時間。其次，查閱相關過程證實性資料。最后，查詢集體企業業務應用平臺NC系統，重點查看是否完整入賬。

（二）工程管理審計

1．合同查詢。通過經法系統，按年度查詢合同清單并進行分類，可按金額大小進行排序，便于現場審計時提供合同清單。同時，還可查詢合同簽訂時間是否符合相關要求。2．工程類查詢。根據整理出的合同清單，篩選出與工程相關的清單，對工程的收入和成本進行統計分析，對毛利過高或過低的情況進行重點關注，主要看是否合理，必要時可現場查閱或要求提供相關佐證資料。

（三）人力資源管理審計

1．人員信息。首先，利用集體企業業務應用平臺NC系統的人資模塊導出人員信息，按人員用工性質進行分類統計。其次，利用主業單位ERP系統的人資模塊，查詢人員信息。最后，將上述兩方面的人員信息進行比對，檢查其一致性，若發現差異，可列入疑點清單進行核實反饋。2．人工成本。通過集體企業業務應用平臺NC系統，查詢人工成本發生情況，與同期比、與預算比、與平均比，若發現存在較大差異，可列入疑點清單進行核實反饋。

四、職責分工

（一）審計工作組

為保證數字化持續審計監督發揮實效、落到實處，結合實際工作情況，在審計中心現有人員的基礎上，按照專業重新組合，成立若干工作小組，其具體職責為：開展集中審計，對于審計過程中發現問題的整改進度進行全過程跟蹤，同時定期報送工作成果。

（二）各單位

對于審計過程中發現的問題或疑點進行核實反饋；對于確認為問題的，研究制訂改進計劃和工作方案，并負責督導落實；根據工作需要，按要求及時提供必要的審計資料。

五、工作流程

整體工作流程分為集中審計、核實反饋、問題確認、問題整改、成果報送五個步驟。一是集中審計。工作組每月定期開展集中審計，過程中發現疑點后，填寫疑點核實工單，經相關人員審核后，下發至涉及疑點的單位。二是核實反饋。各單位在接到核實工單后，組織開展現場核實工作，并于5個工作日內完成反饋，根據需要提供相關佐證材料。三是問題確認。工作組根據反饋結果，2個工作日內完成問題確認工作。針對問題事項，編寫審計底稿，經業務小組長、主審審核后，歸檔留存并納入審計報告。四是問題整改。各單位在接到問題整改通知單后，5個工作日內完成改進計劃和方案的制訂，并報送工作組。同時，每周定期報送整改進展直至整改完成。將問題進行分類，可分為一般問題、重大問題等，均要明確整改期限。五是成果報送。工作組每月及時匯總本月發現的疑點及核實情況，對工作整體情況進行分析，定期編寫分析報告，重點對疑點核實情況、發現情況以及整改情況等進行評價，為后期工作的開展奠定良好基礎。

跟蹤審計工作流程范文6

    1我國商業銀行內部審計存在的主要問題

    內部審計技術手段落后賬目審計作為當前內部審計的主要方式之一,已經不能很好的適應當前銀行業信息化高度集中的特點。賬目審計的準確性往往取決于審計內容的多少和審計人員采取的抽樣方式,這樣勢必會造成誤差并留下一些隱患。就目前情況而言,銀行審計過程中運用計算機的比例還很低,即便運用計算機進行審計,也存在一些問題,如沒有對計算機系統進行評價,沒有測試數據的真實性。不難看出,內部審計技術的落后制約了當前信息化時代銀行內部審計的要求。內部審計人員短缺筆者從相關數據得知,銀行業普遍存在內部審計人員配備不足的情況,例如,我國各個銀行的內審人員比例一般為1%,而國際標準為內審人員占全體員工的2%以上。

    2完善商業銀行內部審計監督的對策

    2.1改善內部審計方法、效率和范圍第一,銀行的內部審計重心應當做出轉變,逐漸從當前的合規審計轉向風險審計。銀行審計要以風險防范為主導,客觀、全面、準確地對被審計單位風險情況進行分析評價,進而起到內部審計在防范銀行內部風險上的作用。第二,內部審計效率需要與當前銀行業的快速發展相適應。應充分運用計算機資源和相關的設備技術,提高審計的效率,更全面、更準確、更快速地完成審計工作。第三,擴大審計范圍,切實保證審計效果。國際先進銀行的內部審計經驗告訴我們,擴大審計的范圍有利于加強事前風險的分析,加強事中風險的監控,加強事后風險的防范,避免遺漏潛在的風險和錯誤判斷風險的高低。2.2構建完善的內部審計組織架構不斷完善銀行內部審計體系的構建,可以緩解當前內部審計缺乏獨立性和權威性的問題。一般情況下,各大商業銀行都在引進集權化的內部審計組織模式,這一組織模式是設立在董事會下,是直接直接對銀行董事會負責的審計委員會,并建立健全基于流程管理的獨立垂直的內部審計體系,實行垂直管理的審計體制,即實行人員編制、人事考核任免、工資費用、業績考核和信息渠道的垂直管理,徹底切斷內部審計與派駐行的利益關系。2.3強化內審工作的連續性,建立健全后續審計及評估機制在對每家銀行進行內部審計時,都應當做到有差異化的分類審計,定期評價各類風險,并將中高級以上的風險列入內部風險關注清單。對于這些中高級以上的風險,要重點分析促成它們產生的各種因素,進而有針對性的制定相關的降低風險的措施。在執行降低風險措施的過程中,還要指定專業人員進行全程跟蹤監測,把跟蹤審計作為整個審計環節的重要組成成分,時時關注風險變化情況。同時,在后一期的跟蹤審計過程中,針對前一期存在的問題,采取更具針對性的應對措施。對于未落實整改的問題,要加大披露和追究力度,實行嚴格問責;對已整改的,要對剩余風險進行評估分析。2.4建立完備的內審制度體系,嚴格依“法”審計第一,完善、嚴密的內部審計業務流程和操作規范對于內部審計高質量的完成起到重要的作用。同時,要將風險導向作為整個審計工作的重心,強調事前、事中、事后各個階段的審計相對獨立性,制定適合各個階段的審計工作流程和規則,保證審計機構能夠很好的履行職責。第二,內部審計要做到“有法必依,執法必嚴,違法必究”。有法必依是依“法”審計的關鍵。執法必嚴是依“法”審計的必然要求。這其中的關鍵在于,審計機構和人員要嚴格按照法律法規的要求執行審計活動,對于審計過程中發現的違法違紀行為,要及時指出并采取一定的措施,保證制度的貫徹落實。違法必究是依“法”審計的重要保障。這其中的關鍵在于,要依法追究被審計單位負責人的違紀違法行為,通過有效的激勵約束機制,實現內審權利、義務、責任的統一。2.5加強審計人員隊伍建設,建立相關準入和退出機制完備的內部審計人才隊伍是商業銀行開展審計的重要保障之一,否則內部審計的工作和目標就無法開展和實現。第一,根據所在支行的經驗管理狀況、抽調一些業務水平高、工作盡職盡責、熟悉審計相關業務的人員加入到內部審計團隊當中,盡可能達到2%的國際標準審計人員占比。第二,加強對審計人員的業務培訓,使其能適應行業風險快速發展的業務要求。第三,建立一套科學完善的人才準入和退出機制、激勵機制、競爭機制等,進行提高整體從業人員的綜合素質。