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征信業(yè)務(wù)管理范文1

關(guān)鍵詞：品牌關(guān)系；業(yè)務(wù)創(chuàng)新；證券公司業(yè)務(wù)；品牌模式

一、問(wèn)題的提出

隨著中國(guó)證券業(yè)的快速發(fā)展，證券公司的運(yùn)營(yíng)環(huán)境、政府監(jiān)管體制、業(yè)務(wù)類型與社會(huì)功能正在發(fā)生深刻的變化，以業(yè)務(wù)創(chuàng)新、服務(wù)升級(jí)為核心的證券公司市場(chǎng)化進(jìn)程加快，證券公司的個(gè)性業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)與相應(yīng)的品牌建設(shè)迫在眉睫。如何根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，推出反映其主要目標(biāo)客戶認(rèn)知心理的品牌形象，規(guī)范各個(gè)品牌的個(gè)性與代表性，進(jìn)而理順公司的品牌關(guān)系，成為證券公司當(dāng)前制定品牌戰(zhàn)略需要解決的重大問(wèn)題。

品牌關(guān)系是指一個(gè)公司內(nèi)部各個(gè)品牌之間的關(guān)系。品牌關(guān)系對(duì)內(nèi)要確定公司業(yè)務(wù)組合結(jié)構(gòu)與競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，對(duì)外要明確各個(gè)品牌所代表的客戶利益的差異及其關(guān)聯(lián)度，便于顧客識(shí)別與認(rèn)同。大衛(wèi)·阿克教授提出有四種品牌關(guān)系模式：多品牌組合模式、品牌化模式、主副品牌模式、托權(quán)品牌模式，每種模式的選擇都涉及到公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略與顧客認(rèn)知三個(gè)基本層面。品牌關(guān)系決策的核心是要回答做公司品牌還是做業(yè)務(wù)品牌?公司品牌與業(yè)務(wù)品牌之間以及業(yè)務(wù)品牌之間的關(guān)系如何確定等戰(zhàn)略問(wèn)題，它規(guī)范著公司品牌發(fā)展的方向與脈絡(luò)。本文試圖從業(yè)務(wù)創(chuàng)新的視角對(duì)證券公司品牌關(guān)系模式進(jìn)行初步的研究。

二、證券公司業(yè)務(wù)的性質(zhì)與品牌資產(chǎn)的形成

證券行業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，其行業(yè)特性決定了公司未來(lái)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的方向，品牌資產(chǎn)則反映了客戶對(duì)業(yè)務(wù)的認(rèn)知心理。

1證券公司業(yè)務(wù)的性質(zhì)

證券業(yè)是對(duì)資本進(jìn)行定價(jià)并提供交易中介服務(wù)的行業(yè)，證券公司經(jīng)營(yíng)的是金融產(chǎn)品。金融產(chǎn)品是一種虛擬產(chǎn)品，其價(jià)值或效用不像實(shí)物產(chǎn)品那樣易于衡量，價(jià)格制定過(guò)程中的不確定因素較多，使得為金融產(chǎn)品定價(jià)受到買賣雙方的實(shí)際和心理需求、市場(chǎng)環(huán)境和時(shí)機(jī)選擇等因素的影響。查理斯·R·吉斯特認(rèn)為，為新股定價(jià)，“一部分是科學(xué)，另一部分是藝術(shù)”。而金融衍生產(chǎn)品，使得原本虛擬的金融產(chǎn)品越來(lái)越脫離物質(zhì)基礎(chǔ)，投資者識(shí)別和運(yùn)用各種金融產(chǎn)品越來(lái)越困難，證券公司個(gè)性化的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)與品牌形象在增強(qiáng)投資者識(shí)別與信心方面作用巨大。

投資活動(dòng)不是簡(jiǎn)單的一次性消費(fèi)，而是一個(gè)長(zhǎng)期的變動(dòng)過(guò)程，在其中包含著多種知識(shí)與技能的運(yùn)用。國(guó)際上對(duì)服務(wù)品牌的研究表明，服務(wù)是一種員工與顧客的互動(dòng)過(guò)程，服務(wù)本身就是產(chǎn)品的一部分。作為提供金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，證券公司能否贏得顧客對(duì)服務(wù)的滿意，既取決于顧客的體驗(yàn)和從服務(wù)中獲得的價(jià)值，也取決于企業(yè)的工作流程、員工管理、品牌化的程度等因素。規(guī)范化的員工行為、運(yùn)作流程與品牌文化等品牌導(dǎo)向的管理行為，成為證券公司品牌資產(chǎn)的重要來(lái)源與保障。

金融服務(wù)與其他服務(wù)相比還有自身的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)表現(xiàn)為金融服務(wù)的專業(yè)性、創(chuàng)新勝、風(fēng)險(xiǎn)性、高回報(bào)性等。證券業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)專業(yè)化很強(qiáng)的領(lǐng)域，客戶往往難以準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)，做出決策的依據(jù)往往是憑借以往的經(jīng)驗(yàn)和對(duì)證券公司的信任，使得證券公司金融創(chuàng)新的實(shí)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制、高回報(bào)的獲取等，都有賴于投資者對(duì)券商信任的形成，強(qiáng)勢(shì)品牌建設(shè)與忠誠(chéng)客戶的培養(yǎng)是證券公司最重要的工作之一。

2證券公司品牌資產(chǎn)的形成

當(dāng)代品牌資產(chǎn)理論認(rèn)為，品牌資產(chǎn)是由“品牌一消費(fèi)者(客戶)”關(guān)系決定的，以此類推，證券公司的品牌資產(chǎn)是由“證券公司——客戶”之間的關(guān)系決定的。對(duì)證券公司來(lái)講，決定其品牌與客戶關(guān)系的基本條件有兩個(gè)：一是客戶對(duì)其業(yè)務(wù)的識(shí)別能力，二是對(duì)公司品牌的信任程度。

品牌識(shí)別是由品牌構(gòu)成的要素體系與個(gè)性特征決定的。品牌識(shí)別包括證券公司品牌之間的識(shí)別與統(tǒng)一證券公司內(nèi)部各種業(yè)務(wù)之間的識(shí)別。

同一證券公司內(nèi)部品牌之間的識(shí)別是客戶通過(guò)了解或體驗(yàn)品牌的訴求、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和獲得的實(shí)際利益等品牌要素，區(qū)別出不同金融產(chǎn)品的品牌個(gè)性形象與特點(diǎn)。在一個(gè)公司推出的針對(duì)不同客戶的眾多金融產(chǎn)品中，對(duì)每一個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行嚴(yán)格的客戶身份、形象定位，是保證客戶準(zhǔn)確識(shí)別產(chǎn)品的前提，也是品牌獲得成功的關(guān)鍵所在。證券公司品牌資產(chǎn)的形成首先來(lái)源于表現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)客戶形象的品牌個(gè)性設(shè)計(jì)與推廣活動(dòng)，缺乏個(gè)性或個(gè)性不鮮明終究會(huì)導(dǎo)致目標(biāo)客戶對(duì)品牌認(rèn)知的混淆與品牌失敗。

證券公司之間的品牌識(shí)別則突出了各個(gè)公司在業(yè)務(wù)上所追求的差異化與核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。為了在市場(chǎng)上取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，各個(gè)證券公司會(huì)根據(jù)自身的歷史、目標(biāo)追求以及當(dāng)前的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，力爭(zhēng)在某一方面形成自身的品牌個(gè)性，這種個(gè)性久而久之就會(huì)形成該公司在客戶心目中的形象，增加品牌資產(chǎn)。如國(guó)外券商一般都形成了自己的特色品牌和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，如美林證券長(zhǎng)于項(xiàng)目融資和個(gè)人理財(cái)服務(wù)，高盛證券長(zhǎng)于公司購(gòu)并業(yè)務(wù)，摩根斯坦利長(zhǎng)于證券承銷業(yè)務(wù)，雷曼兄弟長(zhǎng)于二級(jí)市場(chǎng)的自營(yíng)業(yè)務(wù)等。

為了增強(qiáng)客戶對(duì)證券公司品牌的信任，證券公司要培養(yǎng)自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這些優(yōu)勢(shì)包括創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)和科學(xué)規(guī)范的服務(wù)流程。形成這些優(yōu)勢(shì)需要企業(yè)對(duì)所推出的金融產(chǎn)品進(jìn)行全方位的規(guī)劃，內(nèi)容包括：品牌價(jià)值觀體系、品牌定位目標(biāo)、品牌市場(chǎng)運(yùn)作與服務(wù)模式、品牌管理監(jiān)控等，當(dāng)公司的客戶在接觸到與公司品牌一致的信息并體驗(yàn)到品牌的實(shí)際價(jià)值后，才會(huì)形成對(duì)公司品牌整體印象，形成對(duì)品牌的忠誠(chéng)度，這是一個(gè)反復(fù)感受的過(guò)程。

三、證券公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新及其對(duì)品牌關(guān)系的影響

品牌關(guān)系模式是根據(jù)公司的業(yè)務(wù)種類、性質(zhì)與市場(chǎng)細(xì)分等對(duì)公司的品牌進(jìn)行層次上的劃分與隸屬關(guān)系結(jié)構(gòu)上的規(guī)范，以便清楚、簡(jiǎn)要地說(shuō)明品牌之間的邏輯關(guān)系，研究的起點(diǎn)是證券公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及其創(chuàng)新趨勢(shì)。

1當(dāng)前證券公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的不足及其創(chuàng)新趨勢(shì)

從我國(guó)證券公司業(yè)務(wù)情況看，目前開(kāi)展的業(yè)務(wù)一般有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、承銷業(yè)務(wù)、自營(yíng)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)等五類。從業(yè)務(wù)收入構(gòu)成看，手續(xù)費(fèi)和自營(yíng)收入一直是券商的主要收入來(lái)源，而創(chuàng)新業(yè)務(wù)收入比例極低，這種不均衡的收入結(jié)構(gòu)加重了券商對(duì)二級(jí)市場(chǎng)的依賴性，一旦市場(chǎng)行情轉(zhuǎn)弱，券商的整體經(jīng)營(yíng)狀況將受較大影響。

而根據(jù)國(guó)際上的經(jīng)驗(yàn)，證券公司的主要業(yè)務(wù)包括證券經(jīng)紀(jì)、承銷、公司購(gòu)并基金管理、衍生產(chǎn)品、風(fēng)險(xiǎn)投資、金融咨詢等多項(xiàng)類型。業(yè)務(wù)多元化使收入來(lái)源也呈現(xiàn)多樣化，收入比重也較均勻，這大大提高了證券公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

按照國(guó)外證券公司的業(yè)務(wù)劃分和我國(guó)證券公司業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)分析，未來(lái)證券公司的業(yè)務(wù)從目標(biāo)客戶的屬性上可以劃分為三大部分：

一部分來(lái)自于證券公司最核心業(yè)務(wù)，即證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、承銷業(yè)務(wù)，其目標(biāo)客戶是傳統(tǒng)意義上的客戶，包括股票投資人、上市公司等，這是客戶識(shí)別證券公司的基礎(chǔ)與前提，也是目前證券公司品牌資產(chǎn)的基礎(chǔ)。

二是同業(yè)拆借業(yè)務(wù)，主要是針對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的投資活動(dòng)。這部分業(yè)務(wù)的目標(biāo)客戶都是金融機(jī)構(gòu)，這部分客戶關(guān)系的發(fā)展受制于政策法規(guī)的變化，品牌關(guān)系的發(fā)展不能完全由證券公司自己所掌控，客戶識(shí)別證券公司往往依據(jù)行業(yè)內(nèi)的法則和從業(yè)的經(jīng)驗(yàn)。

三是自營(yíng)業(yè)務(wù)。作為投機(jī)性較高的業(yè)務(wù)，由于其業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性高，正受到金融監(jiān)管部門的嚴(yán)格限制，在這方面樹(shù)立品牌資產(chǎn)的難度很大。

四是基于高水平服務(wù)的創(chuàng)新業(yè)務(wù)。包括：資產(chǎn)證券化、金融衍生產(chǎn)品、項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)投資、公司理財(cái)、投資顧問(wèn)等。創(chuàng)新業(yè)務(wù)的目標(biāo)客戶是社會(huì)上一切需要提供金融服務(wù)的個(gè)人、社會(huì)團(tuán)體和企事業(yè)單位。這些客戶多數(shù)缺乏金融專業(yè)知識(shí)，加之金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的廣泛性和專業(yè)性，使得客戶對(duì)新業(yè)務(wù)的了解與接受都存在難度，必將給客戶選擇決策提出挑戰(zhàn)。客戶在判斷金融產(chǎn)品的價(jià)值時(shí)往往處于被動(dòng)的地位，只能依靠有限的信息來(lái)識(shí)別金融業(yè)務(wù)的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)，其中對(duì)品牌的信賴往往成為客戶決策的重要依據(jù)。

2證券公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新對(duì)現(xiàn)有品牌關(guān)系的影響

目前的品牌關(guān)系現(xiàn)狀。由于我國(guó)證券公司市場(chǎng)化程度不高，主營(yíng)業(yè)務(wù)的局限性，各個(gè)證券公司的品牌關(guān)系基本上處于公司品牌(基本上是一個(gè)公司品牌模式)建設(shè)階段。也有的公司推出并注冊(cè)了業(yè)務(wù)品牌的商標(biāo)，這是一種新的探索。

證券公司業(yè)務(wù)變化的基礎(chǔ)是對(duì)客戶進(jìn)行的市場(chǎng)細(xì)分，公司業(yè)務(wù)的多元化必將引起品牌關(guān)系的變化，變化的趨勢(shì)就是證券公司品牌模式的多樣化。因?yàn)椋瑯I(yè)務(wù)變化的方向是市場(chǎng)導(dǎo)向、客戶導(dǎo)向，未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)在于產(chǎn)品與服務(wù)的差異化，各個(gè)公司要在差異化的細(xì)分市場(chǎng)上進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，這就要求證券公司適時(shí)推出代表不同業(yè)務(wù)形象的、適應(yīng)客戶認(rèn)知規(guī)律的品牌，或者在現(xiàn)有品牌的基礎(chǔ)上推出托權(quán)品牌，形成主副品牌的形式等。

四、證券公司品牌關(guān)系模式選擇的基本策略

1證券公司選擇品牌關(guān)系模式的標(biāo)準(zhǔn)

在證券公司開(kāi)發(fā)創(chuàng)造出新的業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)該采取哪種品牌關(guān)系模式呢?根據(jù)大衛(wèi)·阿克教授的品牌關(guān)系結(jié)構(gòu)模型，核心是采用多品牌組合模式還是品牌化。品牌化即是在現(xiàn)有品牌的基礎(chǔ)上，以不脫離現(xiàn)有品牌為前提，在保留現(xiàn)有品牌的全部或部分要素特征的基礎(chǔ)上推出新的業(yè)務(wù)，新的業(yè)務(wù)并沒(méi)有新的品牌名稱。品牌組合模式就是給新的業(yè)務(wù)命名一個(gè)與原品牌沒(méi)有任何關(guān)聯(lián)的全新品牌，使公司同時(shí)經(jīng)營(yíng)多個(gè)品牌。在這兩個(gè)極端的中間，是主副品牌模式、托權(quán)品牌模式。主副品牌模式是在業(yè)務(wù)的推介中，首先提到的是公司品牌，然后再提及業(yè)務(wù)品牌，兩個(gè)品牌都要提及，一前一后。托權(quán)品牌模式是先提及業(yè)務(wù)品牌，然后提到這個(gè)品牌是某某公司推出的，業(yè)務(wù)品牌處于顯著的位置，公司品牌往往處于不太顯眼的地位。

據(jù)此，證券公司品牌關(guān)系模式選擇決策，需要回答下面10個(gè)問(wèn)題，對(duì)前五個(gè)問(wèn)題的肯定回答，傾向于選擇品牌化模式，對(duì)后五個(gè)問(wèn)題的肯定回答傾向于選擇多品牌組合模式。這10個(gè)問(wèn)題為：

(1)主品牌是否使新業(yè)務(wù)更能吸引客戶，主品牌的積極要素是否被轉(zhuǎn)移到新的業(yè)務(wù)之中，使客戶對(duì)新業(yè)務(wù)產(chǎn)生積極的聯(lián)想?(2)主品牌(證券公司)的組織單位是否被客戶信任。如公司的服務(wù)水平、經(jīng)營(yíng)成就、技術(shù)能力、創(chuàng)新精神等。(3)出現(xiàn)的頻率怎樣?建立一個(gè)出現(xiàn)頻率高卻和人們常見(jiàn)的知名品牌沒(méi)有聯(lián)系的新品牌其成本會(huì)是非常昂貴的，目前公司品牌在大眾面前的知名度與信息出現(xiàn)頻率高低成為重要指標(biāo)。(4)現(xiàn)有公司品牌在公司整合營(yíng)銷傳播中的效率如何?由于公司會(huì)在不同的領(lǐng)域推出創(chuàng)新性的金融產(chǎn)品，在這些產(chǎn)品推出時(shí)是否會(huì)形成整體的互動(dòng)效應(yīng)，起到品牌信息相互支持的作用。(5)新產(chǎn)品的推出是加強(qiáng)還是削弱公司品牌的地位?能否使公司給人一種新鮮感，并受到客戶的認(rèn)同。(6)創(chuàng)建新的品牌能夠建立和創(chuàng)造某種新的聯(lián)想物。使得新品牌能夠開(kāi)辟新的證券服務(wù)領(lǐng)域。(7)能夠有助于說(shuō)明品牌的獨(dú)特性或突破性的利益點(diǎn)。(8)為了避免某些不好的聯(lián)想。尤其是當(dāng)公司品牌受到大眾懷疑時(shí)。(9)當(dāng)證券企業(yè)進(jìn)行兼并和重組時(shí)。對(duì)被收購(gòu)的公司的品牌是否保留呢?原公司的某些業(yè)務(wù)可能還有廣泛的市場(chǎng)基礎(chǔ)。(10)避免證券公司的業(yè)務(wù)在銷售渠道上發(fā)生沖突。

這10個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵是證券公司品牌能否支持新業(yè)務(wù)以及新業(yè)務(wù)的推出是否將公司品牌資產(chǎn)的價(jià)值最大化。對(duì)前5個(gè)問(wèn)題的肯定回答，往往表明新業(yè)務(wù)能夠增加品牌資產(chǎn)，所以當(dāng)新業(yè)務(wù)達(dá)到這樣的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，公司可以采用品牌化的品牌關(guān)系模式。如果對(duì)后5個(gè)問(wèn)題的回答是肯定的，公司就要考慮推出新的品牌了。

經(jīng)過(guò)對(duì)上述標(biāo)準(zhǔn)的歸納，可以梳理出決定證券公司品牌關(guān)系的兩個(gè)主線：品牌的識(shí)別性與客戶的信任度。由這兩個(gè)主線可以概括出一個(gè)更簡(jiǎn)便的二維分析模型，即：識(shí)別性——信任度模型。從前面的論述來(lái)看，影響證券公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)品牌決策的關(guān)鍵變量是客戶的識(shí)別能力和客戶對(duì)公司的信任程度，這兩者密切相關(guān)。

2證券公司品牌關(guān)系模式選擇的對(duì)策分析

依據(jù)上述的分析模型，我們可以將證券公司當(dāng)前的業(yè)務(wù)分為四類：一類是識(shí)別性高——信任度高；二類是識(shí)別性低——信任度高；三類是識(shí)別性高——信任度低；四類是識(shí)別性低一信任度低等。

對(duì)一類業(yè)務(wù)，證券公司應(yīng)保持原有品牌的個(gè)性與運(yùn)作模式，采用證券公司品牌化模式，主打證券公司品牌。這些業(yè)務(wù)包括當(dāng)前證券公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)：證券經(jīng)紀(jì)、承銷業(yè)務(wù)、自營(yíng)業(yè)務(wù)等。這些業(yè)務(wù)已經(jīng)積累了相當(dāng)?shù)钠放瀑Y產(chǎn)，客戶認(rèn)知度與信任度都較高。

對(duì)二類業(yè)務(wù)可以考慮采用主副品牌的形式，即可以推出“公司品牌+業(yè)務(wù)名稱”的形式，向公眾說(shuō)明公司最近新推出的業(yè)務(wù)名稱。這些新業(yè)務(wù)可能并不是本公司的創(chuàng)新，而是仿照其它公司的成熟業(yè)務(wù)，試圖利用本公司在業(yè)界的影響力和已有的品牌資產(chǎn)，在市場(chǎng)上分得一杯羹。條件是這些新業(yè)務(wù)與公司當(dāng)前的業(yè)務(wù)在某些方面有內(nèi)在的聯(lián)系，使得客戶能夠產(chǎn)生自然的聯(lián)想與信任。

對(duì)三類業(yè)務(wù)可以采用公司品牌托權(quán)的模式。即將創(chuàng)新業(yè)務(wù)的品牌名稱置于顯著的地位，而利用公司業(yè)已形成的公司品牌影響力作為托權(quán)，在推出有個(gè)性的新業(yè)務(wù)名稱時(shí)，由公司品牌做出價(jià)值與安全保證。這樣做的目的是通過(guò)給新業(yè)務(wù)起一個(gè)響亮而有個(gè)性的名字，用這個(gè)名字最直接地鎖定特定的目標(biāo)消費(fèi)者，在目標(biāo)客戶群中形成最早、第一或最好的概念，做第一個(gè)吃螃蟹的人。這種對(duì)策主要是當(dāng)證券公司開(kāi)發(fā)出別人所沒(méi)有的獨(dú)特業(yè)務(wù)，而且此業(yè)務(wù)對(duì)目標(biāo)客戶來(lái)說(shuō)具有極強(qiáng)的識(shí)別性與吸引力，而客戶對(duì)公司也很在意，不便于推出一個(gè)新品牌的情況。

對(duì)第四類業(yè)務(wù)，要么放棄，要么推出新的品牌，采用多品牌組合模式。這種業(yè)務(wù)品牌的推出，主要是當(dāng)證券公司規(guī)模較小，在業(yè)界被公認(rèn)為處于跟隨者地位，客戶的認(rèn)知與認(rèn)可程度較低，但在某些方面具備一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，公司決意采用市場(chǎng)集中戰(zhàn)略，在某一集中市場(chǎng)上展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)的情況。在這種模式下，公司可以根據(jù)自身以往的客戶資源，專門為其提供具有個(gè)性特點(diǎn)的金融服務(wù)產(chǎn)品。

征信業(yè)務(wù)管理范文2

關(guān)鍵詞：核心競(jìng)爭(zhēng)力 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 提升

一、 企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力概念及特征分析

企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，又稱核心能力， 是企業(yè)獨(dú)具的、長(zhǎng)期形成并融于企業(yè)內(nèi)質(zhì)中支撐企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的、使企業(yè)能在競(jìng)爭(zhēng)中取得可持續(xù)生存與發(fā)展的能力。企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力具有以下特征：

1、價(jià)值優(yōu)越性

核心競(jìng)爭(zhēng)力能夠?yàn)榭蛻籼峁└嗟膬r(jià)值或更好的服務(wù)享受，同時(shí)能使企業(yè)保持更低的成本和更高的效率，從而能使企業(yè)獲得更好更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更高的價(jià)值目標(biāo)，因此企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的主要來(lái)源。

2、異質(zhì)性

企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力應(yīng)該是其他企業(yè)所不具備的，同時(shí)也應(yīng)該是不可復(fù)制的，這是企業(yè)成功的關(guān)鍵。并且由于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力所具有的異質(zhì)性，與特定具體的企業(yè)組織相伴而生，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力也無(wú)法像其它生產(chǎn)要素一樣通過(guò)市場(chǎng)交易進(jìn)行買賣。

3、動(dòng)態(tài)層次性

企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成是動(dòng)態(tài)化的過(guò)程，企業(yè)在不同的階段會(huì)表現(xiàn)出不同的能力形態(tài)。康榮平、柯銀斌（2000）認(rèn)為企業(yè)能力可分為三個(gè)層次:基本能力、亞核心能力、核心能力。在基本能力階段，企業(yè)、處于能量的積聚期，企業(yè)價(jià)值低，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與信息風(fēng)險(xiǎn)都比較高；在亞核心能力階段，企業(yè)形成了初步規(guī)模，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低，然而該階段市場(chǎng)開(kāi)拓成本費(fèi)用相對(duì)較大，由此導(dǎo)致企業(yè)仍然維持較低的利潤(rùn)水平，但該階段企業(yè)成長(zhǎng)需要大量資金，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以適度提高。在核心能力階段，核心競(jìng)爭(zhēng)力的拓展使企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)下降，企業(yè)信譽(yù)度進(jìn)一步提高使企業(yè)籌措資本的能力增強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展需要更多資金投入，企業(yè)的借款量大增，企業(yè)面臨較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)理論

傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)管理是一種戰(zhàn)術(shù)職能管理行為，并不具有戰(zhàn)略特征。然而，隨著戰(zhàn)略管理理論、競(jìng)爭(zhēng)理論的完善和發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，人們逐漸認(rèn)識(shí)到，財(cái)務(wù)管理并非企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要的影響，應(yīng)提升到企業(yè)戰(zhàn)略層面加以考慮。所謂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)其財(cái)務(wù)資源進(jìn)行全局性、長(zhǎng)期性和創(chuàng)造性的統(tǒng)籌安排的過(guò)程。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要包括以下三個(gè)方面的內(nèi)容：

1、投資戰(zhàn)略，主要解決戰(zhàn)略期間內(nèi)企業(yè)資金投放的目標(biāo)、原則、方向、規(guī)模、方式和時(shí)機(jī)等重大問(wèn)題。

2、資金籌措戰(zhàn)略，主要解決戰(zhàn)略期間內(nèi)企業(yè)資金籌集的目標(biāo)、原則、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、渠道和方式等重大問(wèn)題。

3、收益分配戰(zhàn)略，主要解決戰(zhàn)略期間企業(yè)收益如何分配的重大方針政策等問(wèn)題。

三、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的關(guān)系分析

第一，企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決定因素。核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的價(jià)值來(lái)源。企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施要能確保企業(yè)在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中保持可持續(xù)生存與發(fā)展的優(yōu)勢(shì)。而企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略作為企業(yè)戰(zhàn)略系統(tǒng)中的子戰(zhàn)略，它的制定和實(shí)施必須服務(wù)于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力提升的戰(zhàn)略要求。因此，核心競(jìng)爭(zhēng)力提升對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施具有指導(dǎo)作用。

第二，企業(yè)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升具有保障作用。在企業(yè)戰(zhàn)略體系中，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略及其它子戰(zhàn)略的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)發(fā)揮財(cái)務(wù)支持作用。企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的培育需要企業(yè)戰(zhàn)略的支持，而企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施離不開(kāi)財(cái)務(wù)資源的投入。企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的培育需要解決的一個(gè)基本問(wèn)題是如何創(chuàng)造和配置資源，其中最重要的就是財(cái)務(wù)資源。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升具有支持和促進(jìn)的作用。

四、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力動(dòng)態(tài)水平下的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理研究

（一）基本能力階段

1、內(nèi)含發(fā)展型投資戰(zhàn)略

這一時(shí)期企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。為了降低企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)這一階段適合于采取內(nèi)含發(fā)展型投資戰(zhàn)略，企業(yè)在這一階段面臨著擴(kuò)大再生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)要求，所以其財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理應(yīng)以挖掘企業(yè)生產(chǎn)潛力、提高資源利用率的投資為重點(diǎn)。

2、低負(fù)債籌資戰(zhàn)略

企業(yè)在這一階段尚未形成其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，因此企業(yè)這一階段必須保持非常低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。所以該階段的企業(yè)應(yīng)主要通過(guò)權(quán)益資本而非債務(wù)資本籌資。企業(yè)的資金來(lái)源應(yīng)以自有資金為主，可以適當(dāng)?shù)妮o以少量政府資本或風(fēng)險(xiǎn)資本。

3、不分配收益戰(zhàn)略

為了使企業(yè)能盡可能多的積累收益，為其生存發(fā)展擴(kuò)充資本，企業(yè)在這一階段的股利戰(zhàn)略的目標(biāo)應(yīng)是不分配股利或低微股利分配。此外，更多的留存收益還有利于企業(yè)進(jìn)一步提高自有資金比重，為企業(yè)下一發(fā)展階段的債務(wù)籌資提供更堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）亞核心能力階段

1、一體化投資戰(zhàn)略

在亞核心能力階段，由于企業(yè)還未形成強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，企業(yè)應(yīng)緊緊圍繞自身的亞核心能力參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，應(yīng)采用一體化的投資戰(zhàn)略。在這階段企業(yè)應(yīng)該慎用多角化的投資戰(zhàn)略，以防止企業(yè)能力的不利消耗。企業(yè)可以考慮采用內(nèi)部擴(kuò)張投資戰(zhàn)略或者外部資本擴(kuò)張戰(zhàn)略。一方面企業(yè)可以增加內(nèi)部資產(chǎn)投資提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率比如更新改造業(yè)務(wù)流程等維持并發(fā)展其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。另一方面，企業(yè)可以通過(guò)吸納外部資源比如兼并收購(gòu)等來(lái)推動(dòng)企業(yè)的成長(zhǎng)。

2、參與資本市場(chǎng)和合理利用財(cái)務(wù)杠桿

在亞核心競(jìng)爭(zhēng)力階段，企業(yè)的市場(chǎng)地位相對(duì)也比較穩(wěn)定，同時(shí)產(chǎn)品技術(shù)己趨向成熟，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低，因此企業(yè)在這一階段可以適當(dāng)提高負(fù)債水平。同時(shí)，企業(yè)可以考慮上市融資，比如買殼上市以加大權(quán)益資本金的投入以進(jìn)一步合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、低收益分配戰(zhàn)略

處于亞核心能力階段的發(fā)展型企業(yè)應(yīng)采用“低現(xiàn)金股利”的股利分配戰(zhàn)略。低現(xiàn)金股利可以使企業(yè)收益中再投資的比重加大，從內(nèi)部資金來(lái)源方面保證發(fā)展型戰(zhàn)略所需的大宗資金。另一方面，低現(xiàn)金股利還可使企業(yè)減少因收益下降而造成股利無(wú)法支付，以至使股價(jià)劇降的風(fēng)險(xiǎn)，也可降低企業(yè)因無(wú)法償還到期債息而使企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。這將增強(qiáng)投資者對(duì)企業(yè)的信心，為企業(yè)發(fā)展提供一種較為平穩(wěn)的外部金融環(huán)境。同時(shí)，它給企業(yè)以較大的靈活性。企業(yè)可以通過(guò)靈活運(yùn)用額外股利的發(fā)放來(lái)傳達(dá)企業(yè)的信息，適時(shí)為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)造出更好的外部金融環(huán)境。

（三）核心能力階段

1、多角化投資戰(zhàn)略

由于該階段企業(yè)已經(jīng)形成其不可復(fù)制和不可替代的核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)可以考慮開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)，因此處于核心能力階段的企業(yè)的投資戰(zhàn)略應(yīng)趨向于相關(guān)多角化投資。

2、利用財(cái)務(wù)杠桿

在這一階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大大降低，相對(duì)來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以升高，因此該階段企業(yè)應(yīng)該更多地使用債務(wù)資本融資，最大限度的發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用，以降低企業(yè)的資金成本。

3、穩(wěn)定增長(zhǎng)的收益分配

對(duì)于已經(jīng)進(jìn)入了核心競(jìng)爭(zhēng)力狀態(tài)的企業(yè)，收益穩(wěn)定，同時(shí)籌資能力變強(qiáng)，能隨時(shí)籌集到經(jīng)營(yíng)所需的資金，其資金積累規(guī)模較大，具備了較強(qiáng)的股利支付能力，因此，應(yīng)當(dāng)采取穩(wěn)定增長(zhǎng)的股利分配政策以穩(wěn)固投資者的信心。

五、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的措施探討

1、夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

一方面，企業(yè)應(yīng)著重培養(yǎng)綜合型的經(jīng)濟(jì)管理人才，努力提高經(jīng)濟(jì)管理人才的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，為企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理打下良好的基礎(chǔ)，為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升提供人員保障。另一方面，企業(yè)應(yīng)不斷完善其財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效地運(yùn)行，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

2、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)觀念與戰(zhàn)略發(fā)展眼光

企業(yè)戰(zhàn)略管理要求企業(yè)全體員工為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而共同奮斗，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，強(qiáng)調(diào)員工共同參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)共謀企業(yè)發(fā)展。

3、健全財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

在企業(yè)核心力提升的過(guò)程中，企業(yè)難免會(huì)面臨各種各樣的危機(jī)。企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的過(guò)程也是風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，在企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程中出現(xiàn)潛在危機(jī)時(shí)，預(yù)警機(jī)制能及時(shí)幫助企業(yè)做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，從而保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4、健全監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的核心保障。沒(méi)有財(cái)務(wù)監(jiān)督，企業(yè)的資金運(yùn)作就可能陷于低效的狀態(tài)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略也無(wú)法有序地實(shí)施。所以企業(yè)必須建立健全其監(jiān)督機(jī)制，保證其財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的順利實(shí)施，從而也為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升提供保障。

參考文獻(xiàn)：

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［2］徐鄭峰．核心競(jìng)爭(zhēng)力與企業(yè)價(jià)值增值［J］．工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2007（9）

征信業(yè)務(wù)管理范文3

企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力概念的提出源于80年代的日美經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)。經(jīng)過(guò)深入的觀察和研究，經(jīng)濟(jì)學(xué)者發(fā)現(xiàn)在競(jìng)爭(zhēng)中獲勝的企業(yè)無(wú)一例外地在某些方面具有自己的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，且這種優(yōu)勢(shì)來(lái)源于企業(yè)在資源、技術(shù)、內(nèi)部機(jī)制或價(jià)值觀等方面的創(chuàng)新能力和壟斷地位，于是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力概念應(yīng)運(yùn)而生。

隨著證券市場(chǎng)的日益成熟、監(jiān)管的日益嚴(yán)謹(jǐn)及證券業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，我國(guó)券商經(jīng)過(guò)10年的粗放式發(fā)展后，也愈來(lái)愈發(fā)現(xiàn)培育企業(yè)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要性，并開(kāi)始對(duì)其進(jìn)行探索及研究。

筆者作過(guò)一次較廣泛的券商調(diào)研，發(fā)現(xiàn)許多券商對(duì)于核心競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行了思考，并得出了很有價(jià)值的結(jié)論。在此基礎(chǔ)上，本文認(rèn)為券商業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)的構(gòu)造與其核心競(jìng)爭(zhēng)力的培育及其持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的獲得有極大的關(guān)系。

券商業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)與其核心能力的關(guān)系

我國(guó)券商業(yè)務(wù)主要由自營(yíng)業(yè)務(wù)、承銷業(yè)務(wù)及經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)三大塊傳統(tǒng)業(yè)務(wù)組成，在機(jī)構(gòu)上也相應(yīng)地設(shè)有經(jīng)管總部、投行總部及資產(chǎn)管理總部三大業(yè)務(wù)主體。但由于券商發(fā)展的歷史特點(diǎn)，我國(guó)券商三大主要業(yè)務(wù)之間關(guān)聯(lián)度很差，三大業(yè)務(wù)部門各自為戰(zhàn)，缺乏信息溝通，更談不上業(yè)務(wù)上的支持與聯(lián)合，使許多可以共享的資源及基礎(chǔ)活動(dòng)得不到共享，極大地影響了券商的進(jìn)一步發(fā)展。

國(guó)內(nèi)某券商曾就阻礙其發(fā)展的因素作過(guò)一次調(diào)查，其主要結(jié)論如下：

1.目前阻礙券商進(jìn)一步高速成長(zhǎng)的最重要因素仍來(lái)自于公司內(nèi)部，而外部因素如監(jiān)管過(guò)嚴(yán)等則處于比較次要的地位；

2.公司制度性因素成為目前阻礙券商進(jìn)一步高速成長(zhǎng)的最重要因素，具體說(shuō)就是激勵(lì)機(jī)制不足和各部門之間配合不夠。這充分說(shuō)明券商內(nèi)部各部門配合協(xié)調(diào)問(wèn)題已經(jīng)成為影響其事業(yè)發(fā)展的重要制度；

3.從業(yè)時(shí)間越長(zhǎng)的員工越是將各部門的配合問(wèn)題放在第一位。這說(shuō)明各部門配合不力是券商積惡難去的一個(gè)老問(wèn)題；

4.管理部門將各部門的配合問(wèn)題作為第一位的因素。其實(shí)各部門之間的配合實(shí)際上就是一個(gè)管理問(wèn)題，管理部門將這個(gè)問(wèn)題提出來(lái)，一方面說(shuō)明這個(gè)問(wèn)題管理部門體會(huì)得最深刻，另一方面說(shuō)明券商現(xiàn)有的制度還不能使管理部門很好地解決部門間的協(xié)調(diào)與配合；

5.不僅員工在需要其他部門配合時(shí)感到配合不力，經(jīng)理層包括總經(jīng)理在需要其他部門配合時(shí)也感到不盡如人意。

筆者調(diào)研的結(jié)果表明，上述結(jié)論對(duì)我國(guó)券商來(lái)說(shuō)具有普遍的意義，各業(yè)務(wù)部門間缺乏協(xié)調(diào)與合作、各業(yè)務(wù)單元間缺乏關(guān)聯(lián)，已成為制約我國(guó)券商發(fā)展的一大主要問(wèn)題。

隨著證券業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)的日益嚴(yán)峻，越來(lái)越多的券商已意識(shí)到構(gòu)造自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的迫切性，在經(jīng)營(yíng)管理上大下功夫。但由于我國(guó)券商的發(fā)展時(shí)間很短，且業(yè)務(wù)發(fā)展的粗放式進(jìn)程使其核心能力大都未能形成。隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展與完善，隨著證券業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)化以及券商自身能力的積累，今后將是我國(guó)券商形成各自特殊核心能力及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的時(shí)期。

本文認(rèn)為，券商競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的獲得主要在于券商必須培育出可持久的企業(yè)核心能力，券商的核心能力是其持續(xù)性競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的主要源泉。根據(jù)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力理論，核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)多方面技能和企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的有機(jī)融合，是企業(yè)不同業(yè)務(wù)單元、不同技術(shù)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)及技能的有機(jī)結(jié)合。其不僅僅表現(xiàn)為關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵技術(shù)、關(guān)鍵資源或企業(yè)的運(yùn)行機(jī)制，更為重要的是它們之間的有機(jī)融合，是各種能力的提升。

對(duì)于核心競(jìng)爭(zhēng)力有個(gè)很形象的解釋。如券商這樣的多樣化公司就像一棵大樹(shù)，樹(shù)干和主枝是核心產(chǎn)品，分枝是業(yè)務(wù)單元，樹(shù)葉、花朵和果實(shí)是最終產(chǎn)品，提供養(yǎng)分、維系生命、穩(wěn)固樹(shù)身的根就是核心競(jìng)爭(zhēng)能力。它是公司內(nèi)部如何協(xié)調(diào)紛繁復(fù)雜的生產(chǎn)技能和過(guò)程的知識(shí)及信息的匯總，是凝聚公司現(xiàn)有多種業(yè)務(wù)的“膠水”。

綜上所述，券商的核心競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)調(diào)的是公司內(nèi)部的協(xié)調(diào)機(jī)制。它不僅僅是業(yè)務(wù)部門之間的協(xié)調(diào)與配合，更應(yīng)該是各種業(yè)務(wù)在技能、資源、管理等多方面的融合，尤其是提供與實(shí)現(xiàn)這種融合的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制。因此目前對(duì)于券商來(lái)說(shuō)，合理構(gòu)造自己的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，使多項(xiàng)業(yè)務(wù)形成關(guān)聯(lián)，并在制度及機(jī)構(gòu)上作出相應(yīng)安排，確保這種融合的實(shí)施，是券商構(gòu)造其核心競(jìng)爭(zhēng)力的當(dāng)務(wù)之急。

券商業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)三原則

經(jīng)過(guò)一輪高速增長(zhǎng)時(shí)期，我國(guó)券商正從強(qiáng)調(diào)增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向強(qiáng)調(diào)效益，這也是全球經(jīng)濟(jì)的共同特點(diǎn)。筆者認(rèn)為，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，我國(guó)券商應(yīng)以業(yè)務(wù)組合規(guī)劃策略代替業(yè)務(wù)單元策略，尋求業(yè)務(wù)單元間的關(guān)聯(lián)，發(fā)揮業(yè)務(wù)單元間的協(xié)同效應(yīng)，使各業(yè)務(wù)單元可彼此共享基礎(chǔ)性和輔活動(dòng)，從而降低成本或促進(jìn)差異性，以獲得持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。而實(shí)現(xiàn)這一戰(zhàn)略的關(guān)鍵是合理構(gòu)造券商業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，尋求最佳業(yè)務(wù)單元組合，以形成券商的核心競(jìng)爭(zhēng)力和持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為此必須遵循以下原則：

一、強(qiáng)項(xiàng)原則

構(gòu)造券商業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)首先要選擇相應(yīng)的業(yè)務(wù)單元，構(gòu)成券商業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)的每項(xiàng)業(yè)務(wù)最好是券商的強(qiáng)項(xiàng)業(yè)務(wù)，是券商擁有最多資源的業(yè)務(wù)，因而也是券商最易成功、效益最好的業(yè)務(wù)。因此券商業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)的第一條原則即強(qiáng)項(xiàng)原則。一般來(lái)說(shuō)，券商強(qiáng)項(xiàng)來(lái)自以下幾方面：

1.過(guò)去成功業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)。如果券商在某項(xiàng)業(yè)務(wù)上獲得較大成就，表明券商就該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成了較豐富的成功經(jīng)驗(yàn)，積累了大量人力資源、客戶資源、銷售網(wǎng)絡(luò)資源和關(guān)系資源，該項(xiàng)業(yè)務(wù)自然是券商的強(qiáng)項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2.特殊的背景及關(guān)系。券商與企業(yè)、行業(yè)部門或地方政府的特殊關(guān)系，是券商強(qiáng)項(xiàng)的另一重要來(lái)源。這種良好的關(guān)系資源，將有助于券商選擇細(xì)分市場(chǎng)，實(shí)施差異化戰(zhàn)略。因此券商應(yīng)在業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中，及時(shí)培育并長(zhǎng)期保持這種緊密關(guān)系。

3.研究強(qiáng)項(xiàng)。券商對(duì)于某些問(wèn)題特別的研究力量將有助于券商形成業(yè)務(wù)的創(chuàng)新能力，從而構(gòu)成其相對(duì)強(qiáng)項(xiàng)。國(guó)內(nèi)某券商在全公司范圍內(nèi)的一次問(wèn)卷調(diào)查表明，研究力量對(duì)券商各項(xiàng)業(yè)務(wù)具有強(qiáng)大的支持作用，尤其是對(duì)營(yíng)業(yè)部及經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的強(qiáng)有力的支持作用。

4.成本強(qiáng)項(xiàng)。券商在何處形成規(guī)模或多項(xiàng)業(yè)務(wù)分擔(dān)成本的狀況，將使券商具有一定的成本優(yōu)勢(shì)，這樣的一些業(yè)務(wù)相對(duì)成為券商強(qiáng)項(xiàng)業(yè)務(wù)。如申銀萬(wàn)國(guó)在經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)上，由于形成了有效的資訊及管理等支持體系，從而具有了相對(duì)其他券商經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的成本優(yōu)勢(shì)。

5.財(cái)務(wù)強(qiáng)項(xiàng)。如果券商能夠?qū)ν饨缱兓锌焖俚姆磻?yīng)能力，在財(cái)務(wù)和其他資源方面能對(duì)業(yè)務(wù)單位的變化提供支持，則該券商在創(chuàng)新業(yè)務(wù)上也會(huì)具有強(qiáng)項(xiàng)。

6.資金強(qiáng)項(xiàng)。如果券商有大量的現(xiàn)金流或暢通的融資渠道，這無(wú)疑將給券商在許多業(yè)務(wù)方面帶來(lái)優(yōu)勢(shì)。

經(jīng)過(guò)10年的發(fā)展，應(yīng)該說(shuō)我國(guó)券商已積累了多個(gè)強(qiáng)項(xiàng)，各自在許多方面形成了相對(duì)優(yōu)勢(shì)。但是許多券商未能發(fā)現(xiàn)這種優(yōu)勢(shì)的重要性，從而未能有意識(shí)地積累和強(qiáng)化這種優(yōu)勢(shì)，更未能有意識(shí)地對(duì)其進(jìn)行協(xié)調(diào)與組合，使得這種優(yōu)勢(shì)沒(méi)有在券商發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮應(yīng)有的作用。今后一段時(shí)間里，我國(guó)券商的一項(xiàng)緊迫的工作就是客觀地、理性地分析與找尋自身的相對(duì)強(qiáng)項(xiàng)，并在自身發(fā)展過(guò)程中不斷加強(qiáng)這種優(yōu)勢(shì)、利用這種優(yōu)勢(shì)。

二、低成本原則及歧異性原則

券商業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)構(gòu)造的第二個(gè)中心問(wèn)題是其在證券業(yè)中的相對(duì)地位，也即券商在證券業(yè)中的定位問(wèn)題。在目前證券業(yè)結(jié)構(gòu)并不理想、行業(yè)平均盈利能力下降的情況下，定位合理的券商仍然可能獲取較高的收益率，其根本基礎(chǔ)是持久性競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，特別是兩種基本的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)：低成本和歧異性。券商在證券業(yè)所具有的優(yōu)勢(shì)或劣勢(shì)的顯著性最終取決于其在多大程度上能夠?qū)ο鄬?duì)成本和歧異性有所作為，因此券商的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)應(yīng)在相對(duì)成本及歧異性方面作出反應(yīng)。

券商低成本戰(zhàn)略的目標(biāo)是成為證券業(yè)中經(jīng)營(yíng)成本最低的券商，并將低成本地位轉(zhuǎn)化為高收益，從而取得高于證券業(yè)平均水平的收益。券商成本優(yōu)勢(shì)的來(lái)源包括追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)、特殊資源(如與地方政府或行業(yè)主管部門的良好關(guān)系)、特殊產(chǎn)品或服務(wù)及創(chuàng)新能力等因素。

盡管券商可依賴低成本戰(zhàn)略來(lái)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但仍必須在相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手標(biāo)新立異的基礎(chǔ)上創(chuàng)造優(yōu)先的競(jìng)爭(zhēng)地位，它保證券商為獲取滿意的市場(chǎng)份額而進(jìn)行的必要的讓利行為不會(huì)抵消低成本優(yōu)勢(shì)，從而確保領(lǐng)先于證券業(yè)平均收益水平。在歧異戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，券商應(yīng)力求就客戶廣泛重視的一些方面在產(chǎn)業(yè)內(nèi)獨(dú)樹(shù)一幟。它可選擇許多客戶視為重要的一種或多種產(chǎn)品或服務(wù)(如并購(gòu)、項(xiàng)目融資)，或某一特定區(qū)域(如東部沿海、中西部等)，以某種獨(dú)特的方式來(lái)滿足客戶的要求，它將依靠該種獨(dú)特的地位而獲得溢價(jià)的報(bào)酬。歧異戰(zhàn)略的基礎(chǔ)是產(chǎn)品本身或服務(wù)、客戶種類及地區(qū)分布、銷售服務(wù)體系等因素。

因此，券商的歧異戰(zhàn)略必須基于上述強(qiáng)項(xiàng)原則，分析自身的優(yōu)勢(shì)，合理選擇構(gòu)成業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)的業(yè)務(wù)單元，并在下述關(guān)聯(lián)原則的指導(dǎo)下，尋求各業(yè)務(wù)單元間的有機(jī)關(guān)聯(lián)，使之協(xié)同作戰(zhàn)，發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)低成本戰(zhàn)略和歧異性戰(zhàn)略，從而真正實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。

三、關(guān)聯(lián)原則

券商通常同時(shí)開(kāi)展多項(xiàng)業(yè)務(wù)，但目前券商業(yè)務(wù)間(特別是經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)、投行三大業(yè)務(wù))缺乏相互關(guān)聯(lián)，無(wú)法協(xié)同作戰(zhàn)，大大影響了券商的經(jīng)營(yíng)能力。本文認(rèn)為，券商業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)構(gòu)造的第三條原則是關(guān)聯(lián)原則。即券商各業(yè)務(wù)單元應(yīng)相互支持，彼此共享某些基礎(chǔ)價(jià)值活動(dòng)、分擔(dān)某些成本，這樣業(yè)務(wù)單元關(guān)聯(lián)也可轉(zhuǎn)變?yōu)槿谈?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)源于共同的客戶、銷售渠道、技術(shù)和其他因素，不同業(yè)務(wù)單元間基本技能或管理特定類型活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)手段的轉(zhuǎn)化，業(yè)務(wù)單元之間有可能共享某些基本的價(jià)值活動(dòng)并分擔(dān)某些成本，業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)即由此產(chǎn)生。如果關(guān)聯(lián)帶來(lái)的共享所降低的成本或增加的產(chǎn)品歧異性足以超過(guò)共享成本，而且競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手難以在這種共享方面相匹敵，那么共享活動(dòng)能導(dǎo)致持續(xù)性的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

目前來(lái)看，券商各業(yè)務(wù)單元至少可在下列方面構(gòu)成關(guān)聯(lián)：研究、信息等后勤支持活動(dòng)；政府機(jī)構(gòu)、地方政府及上市公司等客戶服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；研究、投行、自營(yíng)及經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)間的縱向支持系統(tǒng)等。

我們不應(yīng)孤立地看待本文提出的券商業(yè)務(wù)三原則，而應(yīng)該看到這三條原則是相輔相成的，其關(guān)系十分緊密，在實(shí)際的運(yùn)用過(guò)程中互相配合。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，可將其關(guān)系概括為：業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中每項(xiàng)業(yè)務(wù)單元的選擇要符合強(qiáng)項(xiàng)原則，業(yè)務(wù)單元的組合要遵循關(guān)聯(lián)原則，其最終的組合結(jié)果要達(dá)到低成本原則和歧異原則。

實(shí)施券商業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)

的制度與機(jī)構(gòu)安排

一、區(qū)域性管理制度

券商區(qū)域性管理即指實(shí)行三級(jí)授權(quán)，設(shè)立區(qū)域性的管理總部，證券營(yíng)業(yè)部作為三級(jí)法人在區(qū)域性管理總部的領(lǐng)導(dǎo)下從事工作，這種模式近年來(lái)已被許多券商所采用。它實(shí)質(zhì)上是券商業(yè)務(wù)間的橫向整合。

經(jīng)濟(jì)、文化的地域性是券商區(qū)域管理總部存在的基礎(chǔ)。由于地區(qū)性的差異，各地經(jīng)濟(jì)、文化生活帶有濃厚的區(qū)域性特點(diǎn)，如果能植根于本地，必將達(dá)到事半功倍的效果。但是目前券商大多有了業(yè)務(wù)匆匆而來(lái)，辦完事又匆匆而去，難以與服務(wù)對(duì)象形成魚(yú)水相融的關(guān)系。據(jù)統(tǒng)計(jì)，作為上市主承銷商而又能接到第一次配股業(yè)務(wù)的不到30％，從而影響券商業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。目前許多券商爭(zhēng)當(dāng)?shù)胤秸推髽I(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，可以說(shuō)是對(duì)這一失誤的糾正。從目前營(yíng)業(yè)部的人員、知識(shí)構(gòu)成來(lái)看，還難以承擔(dān)如此重任，而總公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相當(dāng)程度上受經(jīng)濟(jì)效益驅(qū)動(dòng)，難以在投資意識(shí)和投資群體上進(jìn)行引導(dǎo)和培育，相對(duì)來(lái)看，區(qū)域性管理總部卻具有這方面的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也有這種能力。

從效益成本來(lái)看，目前全國(guó)性券商的投資銀行部、研究發(fā)展部大部分按行業(yè)分工來(lái)設(shè)置，二級(jí)市場(chǎng)的調(diào)研工作也是這樣，當(dāng)然依據(jù)專業(yè)的分工有重要意義，但從效益成本的角度看不合算。800多家上市公司分散在全國(guó)31個(gè)省、市、自治區(qū)，如果以行業(yè)劃分，難免有許多重復(fù)性工作。如果能以一定的區(qū)劃為基礎(chǔ)，特別是依托營(yíng)業(yè)部，發(fā)揮地區(qū)證券營(yíng)業(yè)部的橋頭堡作用，不但能節(jié)約成本，還能建立區(qū)域資料庫(kù)，形成業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展力。

區(qū)域性管理總部(分公司)作為授權(quán)法人，不應(yīng)設(shè)置過(guò)多職能部門，在有限的崗位中要強(qiáng)化三項(xiàng)職能：

第一項(xiàng)是營(yíng)業(yè)部的服務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制職能，促進(jìn)營(yíng)業(yè)部的競(jìng)爭(zhēng)能力。

第二項(xiàng)是區(qū)域性市場(chǎng)培植職能。區(qū)域性管理總部要注意在當(dāng)?shù)卣蜕鐣?huì)公眾中的形象，精心耕耘和開(kāi)拓區(qū)域內(nèi)的市場(chǎng)和業(yè)務(wù)，才能為券商未來(lái)的發(fā)展提供市場(chǎng)，這還包括對(duì)區(qū)域內(nèi)潛質(zhì)企業(yè)的發(fā)現(xiàn)與培育。

第三項(xiàng)是區(qū)域性信息反饋職能。區(qū)域性管理總部負(fù)有向公司提供本區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、特殊企業(yè)等各類信息的義務(wù)。

二、業(yè)務(wù)鏈管理制度

業(yè)務(wù)鏈管理制度是指對(duì)券商的多項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行縱向整合，在該券商的范圍內(nèi)將不同的業(yè)務(wù)或其他經(jīng)濟(jì)過(guò)程結(jié)合起來(lái)綜合管理，使之成為一個(gè)整體，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。這種管理制度的核心就是要尋找各業(yè)務(wù)間的關(guān)聯(lián)，構(gòu)造各業(yè)務(wù)間的聯(lián)系，互相支持，聯(lián)合作戰(zhàn)，發(fā)揮整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

一般來(lái)說(shuō)，券商業(yè)務(wù)間的鏈接關(guān)系有以下幾種：

1.向前鏈接，即券商某項(xiàng)業(yè)務(wù)可通過(guò)供給與其他業(yè)務(wù)發(fā)生關(guān)聯(lián)。如券商投行業(yè)務(wù)中積淀下來(lái)的各類證券可成為其自營(yíng)業(yè)務(wù)的原材料，從而構(gòu)成與自營(yíng)業(yè)務(wù)的向前鏈接。事實(shí)上廣發(fā)證券等券商已認(rèn)識(shí)到二者間的關(guān)聯(lián)，在實(shí)際運(yùn)作中已將兩者結(jié)合操作，共同考核，共同結(jié)算。

2.向后鏈接，即券商某項(xiàng)業(yè)務(wù)通過(guò)需求與其他業(yè)務(wù)發(fā)生鏈接。如上例中的券商自營(yíng)業(yè)務(wù)與其投行業(yè)務(wù)就是向后鏈接。同樣，券商的自營(yíng)業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)及經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)對(duì)研究的依賴越來(lái)越大，從而與其研究業(yè)務(wù)也構(gòu)成向后鏈接。

3.投入關(guān)聯(lián)，即券商各業(yè)務(wù)部門間資源及管理等投入上的關(guān)聯(lián)。它可用“投入系數(shù)”衡量，該系數(shù)的經(jīng)濟(jì)含義為券商某一業(yè)務(wù)所需要的其他業(yè)務(wù)部門的投入量。該系數(shù)有助于尋求券商各業(yè)務(wù)間結(jié)構(gòu)比例的量化指標(biāo)，并為券商業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)比例的合理性提供判別標(biāo)準(zhǔn)。如根據(jù)券商直接創(chuàng)利業(yè)務(wù)(經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、自營(yíng)業(yè)務(wù)與投行業(yè)務(wù))對(duì)研究業(yè)務(wù)的依賴，可以判斷目前券商研究業(yè)務(wù)在整個(gè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中的比例偏小，券商業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)存在不合理，應(yīng)該加大對(duì)研究的投入與整合。

三、信息流動(dòng)機(jī)制與數(shù)字化管理制度

券商業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的核心紐帶應(yīng)是信息，券商各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)信息的順暢流動(dòng)、廣泛共享是其業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)形成的基礎(chǔ)。為此券商應(yīng)采取新的管理理念與管理技術(shù)。

事實(shí)上，一場(chǎng)新的管理革命正在廣泛興起，那就是數(shù)字化管理革命。它以企業(yè)內(nèi)部信息的數(shù)據(jù)化及指標(biāo)化為基礎(chǔ)。在信息時(shí)代，對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)最重要的是對(duì)內(nèi)部信息的分析與利用，因?yàn)閮?nèi)部信息記載了企業(yè)管理的全過(guò)程，只有通過(guò)一套完整的信息管理系統(tǒng)才能迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。企業(yè)的發(fā)展就是這樣一個(gè)不斷糾正的信息反饋過(guò)程。但目前國(guó)內(nèi)大多數(shù)券商機(jī)構(gòu)尚無(wú)專門的信息收集與處理中心，更缺乏明確的信息流動(dòng)機(jī)制，信息的采集、處理、流動(dòng)處于無(wú)序狀態(tài)，各業(yè)務(wù)部門信息不能及時(shí)傳遞至決策層，也無(wú)專門機(jī)構(gòu)對(duì)各業(yè)務(wù)部門的信息進(jìn)行歸并綜合分析，提出決策參考意見(jiàn)。這種信息流動(dòng)機(jī)制的缺陷極大地妨礙了券商向現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理的轉(zhuǎn)變。

為此，券商應(yīng)制訂公司內(nèi)部信息收集及流動(dòng)機(jī)制，明確各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)信息文檔管理責(zé)任，建立公司內(nèi)部信息網(wǎng)及中心數(shù)據(jù)庫(kù)，使各類信息在嚴(yán)格權(quán)限控制下順暢地流動(dòng)并得到廣泛共享。中心數(shù)據(jù)庫(kù)可以及時(shí)采集并處理各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)信息并對(duì)其進(jìn)行分析與綜合，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)公司及各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)估，以及諸如客戶構(gòu)成、資產(chǎn)狀況等的分析，并以可比的指標(biāo)及數(shù)據(jù)形式提供給領(lǐng)導(dǎo)，作為公司決策的參考。

券商業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的試驗(yàn)與建議

一、已有關(guān)聯(lián)試驗(yàn)的分析

1.投行與自營(yíng)的關(guān)聯(lián)

券商投行業(yè)務(wù)中由于包銷會(huì)積淀一些股票，造成券商持股現(xiàn)實(shí)。但券商對(duì)這些股票的持有不是作為一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，而是要在二級(jí)市場(chǎng)上以合適價(jià)格兌現(xiàn)來(lái)獲得收益。而二級(jí)市場(chǎng)運(yùn)作業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)在自營(yíng)部門而不在投行部門。如果投行部門為了保證其業(yè)務(wù)的連貫性，強(qiáng)攬積淀股票的二級(jí)市場(chǎng)兌現(xiàn)，要么由于缺乏專業(yè)性而影響收益，要么就得擴(kuò)充自身機(jī)構(gòu)，造成小而全的局面，同樣是效益不高。

由此可見(jiàn)，投行業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部事實(shí)上形成了一定的縱向關(guān)聯(lián)，目前國(guó)內(nèi)已有券商將兩部門打通營(yíng)運(yùn)，作出了成功試驗(yàn)。

另外，由于新股發(fā)行方式的改革，特別是戰(zhàn)略投資者和機(jī)構(gòu)投資者的引入，投行業(yè)務(wù)也需要自營(yíng)部門的協(xié)助，從新股的二級(jí)市場(chǎng)前景、價(jià)格空間等方面提出建議，以此服務(wù)于認(rèn)購(gòu)機(jī)構(gòu)和爭(zhēng)取認(rèn)購(gòu)機(jī)構(gòu)，從而保證新股的順利發(fā)行。反過(guò)來(lái)，投行業(yè)務(wù)可以自身對(duì)企業(yè)的較充分的認(rèn)識(shí)，向自營(yíng)業(yè)務(wù)提供一些有用的信息，甚至可以是券商自己作為戰(zhàn)略投資者的參考論證信息。關(guān)鍵的是這種信息流通機(jī)制要制度化，以確保其暢流。

2.經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)與研究的關(guān)聯(lián)

經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)與研究的關(guān)聯(lián)體現(xiàn)在兩方面。一是研究對(duì)營(yíng)業(yè)部的服務(wù)與支持，以擴(kuò)大公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)量和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)效益。如國(guó)內(nèi)某大券商具有逾百家營(yíng)業(yè)部，其研究所對(duì)各營(yíng)業(yè)部實(shí)行統(tǒng)一的資訊服務(wù)，減少各營(yíng)業(yè)部的投入，精簡(jiǎn)了營(yíng)業(yè)部人員編制，大大提高了其規(guī)模效益。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)與研究關(guān)聯(lián)的另一方面是，通過(guò)研究對(duì)基金的服務(wù)獲得基金的分席位，從而擴(kuò)大券商經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)份額。

二、研究對(duì)券商各項(xiàng)業(yè)務(wù)的支持分析

券商研究水平與能力對(duì)其業(yè)務(wù)的支持作用是很大的，隨著我國(guó)證券業(yè)的不斷發(fā)展，這點(diǎn)已為業(yè)界普遍認(rèn)同。上面已談到研究對(duì)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)與支持，事實(shí)上，隨著新股發(fā)行制度的演變，目前的新股發(fā)行方式對(duì)券商的整體要求也越來(lái)越高，其中對(duì)券商研究能力的要求則更高。僅以新股定價(jià)來(lái)說(shuō)，就需要券商對(duì)該企業(yè)所處行業(yè)、該企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)情況，以及其在二級(jí)市場(chǎng)的前景等方面進(jìn)行全面研究。這些絕不是券商投行部門能做到的，需要其研究部門的全力支持。

同樣，券商的自營(yíng)業(yè)務(wù)更是離不開(kāi)研究部門的支持，只是目前許多券商在自營(yíng)部門下另設(shè)了研究部門。筆者認(rèn)為，這種做法存在許多弊端。它一方面造成券商各業(yè)務(wù)部門的“小而全”格局，另一方面則削減了公司整體研究能力和研究水平。這種低水平重復(fù)帶來(lái)低效益的現(xiàn)象實(shí)不應(yīng)出現(xiàn)在券商機(jī)構(gòu)。券商應(yīng)該整合全機(jī)構(gòu)的研究力量，提高整體研究能力，以支持和推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展和發(fā)展。

三、研究對(duì)業(yè)務(wù)信息的綜合把握及對(duì)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的敏感捕捉。

征信業(yè)務(wù)管理范文4

摘要：黨的十八屆三中全會(huì)明確了我國(guó)改革的方向，行政事業(yè)單位改革也已經(jīng)開(kāi)始。財(cái)務(wù)管理作為行政事業(yè)單位的核心工作，為行政事業(yè)單位正常運(yùn)行提供了保障。隨著新的行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的出臺(tái)，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作還存在一些共性的問(wèn)題，本文結(jié)合工作實(shí)際和行政事業(yè)單位的特點(diǎn)，在深入分析行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理方面存在的主要問(wèn)題之后，提出了解決問(wèn)題的意見(jiàn)建議。

關(guān)鍵詞 ：行政事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理

一、引言

隨著各項(xiàng)改革的深入，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)建設(shè)的制約作用越來(lái)越明顯，行政事業(yè)單位資金管理松散、財(cái)務(wù)預(yù)決算形同虛設(shè)、專項(xiàng)資金挪用嚴(yán)重、招投標(biāo)暗箱操作、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題較多。中央人民政府已注意到這些問(wèn)題，責(zé)令財(cái)政部等相關(guān)部門深入調(diào)查研究，開(kāi)始注重行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。新修訂的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令68 號(hào)）、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71 號(hào)）、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令72 號(hào)）、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)政部財(cái)會(huì)[2012]22 號(hào)）分別于2012 年4 月1 日、2013 年1 月1 日、2013 年1 月1 日、2013 年1 月1 日起在全國(guó)施行；2013 年12 月18 日，財(cái)政部以財(cái)庫(kù)〔2013〕218 號(hào)印發(fā)《行政單位會(huì)計(jì)制度》，修訂后的《行政單位會(huì)計(jì)制度》自2014 年1 月1 日起施行。新制定的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)政部財(cái)會(huì)[2012]21 號(hào)）于2014 年1 月1 日起施行。財(cái)政部同時(shí)印發(fā)了《新舊事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定》（財(cái)政部財(cái)會(huì)[2013]2 號(hào)）。

全國(guó)事業(yè)單位自2013 年1 月1 日起全面執(zhí)行新修訂的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，行政單位在今年年初也開(kāi)始執(zhí)行新的行政單位會(huì)計(jì)制度。各單位認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)新的會(huì)計(jì)制度，各地財(cái)政主管部門也深入了解新制度的執(zhí)行情況和效果，有針對(duì)性地解決執(zhí)行中遇到的新問(wèn)題。可以說(shuō)新制度實(shí)施以來(lái)，各行政事業(yè)單位積極做好相關(guān)銜接工作，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量大幅提升，新制度實(shí)施取得了明顯效果。與此同時(shí)，各單位在貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)規(guī)則方面也是效果明顯，財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提升，為行政事業(yè)單位改革奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題

（一）新規(guī)范貫徹執(zhí)行不到位，存在銜接的問(wèn)題目前，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)規(guī)范已實(shí)施，但是部分行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏認(rèn)識(shí)，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理工作只是一種形式，無(wú)法起到很好的作用，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，嚴(yán)重誤解了財(cái)務(wù)管理廣義的內(nèi)涵，沒(méi)有從宏觀上認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。有些財(cái)務(wù)部門只是為了完成報(bào)表而去進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，只是為了應(yīng)付財(cái)政部門的任務(wù)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理未從整體上考慮，員工缺乏財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，加上單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理重視程度不夠，很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊和貪污、挪用公款的現(xiàn)象。新財(cái)務(wù)規(guī)范的實(shí)施雖然提高了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平，但是在轉(zhuǎn)軌實(shí)施過(guò)程中還存在著一些問(wèn)題，一是財(cái)務(wù)人員新的核算方法還未掌握。比如原來(lái)固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，因此在行政事業(yè)單位中仍未很好地貫徹落實(shí)。二是對(duì)于行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的轉(zhuǎn)變還需要一段過(guò)渡的時(shí)間。三是會(huì)計(jì)人員對(duì)新財(cái)務(wù)準(zhǔn)則不熟悉，對(duì)準(zhǔn)則的理解還存在偏差。

（二）財(cái)務(wù)管理制度不健全，存在制度漏洞

制度建設(shè)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，據(jù)調(diào)查顯示，新規(guī)范頒布實(shí)施后，大部分行政事業(yè)單位未進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，也未及時(shí)修訂本單位的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)政部的財(cái)務(wù)規(guī)范不一致。在制度的貫徹落實(shí)中，許多明令禁止的行為在財(cái)務(wù)日常活動(dòng)中經(jīng)常出現(xiàn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂，落實(shí)效果較差。

（三）內(nèi)部控制不健全，資金管理不規(guī)范

一是對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位，存在誤區(qū)。目前，新規(guī)范和實(shí)施已有一段時(shí)間。但是部分行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制缺乏認(rèn)識(shí)，認(rèn)為內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中作用不大，只是一種形式，存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，并沒(méi)有從根本上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。單位人員缺乏內(nèi)部控制的意識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)班子及財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制重視程度不夠，內(nèi)部控制工作在行政事業(yè)單位中仍未開(kāi)展。在資金管理上，也存在白條抵賬、公款私存等問(wèn)題。有的行政事業(yè)單位現(xiàn)金庫(kù)存過(guò)大，有的將資金違規(guī)借給下屬單位或上級(jí)單位。更有些單位違規(guī)投資證券、股票等金融資產(chǎn)。

（四）固定資產(chǎn)管理混亂，資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴(yán)重

行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理一般都較為混亂，雖然現(xiàn)在實(shí)施了網(wǎng)上資產(chǎn)管理，但是由于一些歷史遺留問(wèn)題，導(dǎo)致資產(chǎn)虛報(bào)、毀損嚴(yán)重，有的在單位不在賬上，有的在賬上不在單位。有的報(bào)廢后沒(méi)有及時(shí)清理，有的“公物私用”。行政事業(yè)單位對(duì)于固定資產(chǎn)原來(lái)不計(jì)提折舊，現(xiàn)在突然計(jì)提折舊，一些基礎(chǔ)性的工作跟不上，導(dǎo)致資產(chǎn)管理混亂。

（五）預(yù)算編制不科學(xué)，財(cái)務(wù)決算審核不細(xì)致

預(yù)決算是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的核心性工作，預(yù)決算在現(xiàn)實(shí)工作中問(wèn)題也是較多。主要表現(xiàn)在：一是對(duì)預(yù)決算認(rèn)識(shí)不到位，存在誤區(qū)。認(rèn)為預(yù)算和決算只是一種形式，嚴(yán)重誤解了全面預(yù)算和決算的內(nèi)涵，只是為了完成財(cái)政部門的任務(wù)而開(kāi)展預(yù)算和決算工作，錢撥付后想怎么花就怎么花，毫無(wú)預(yù)算可言。二是財(cái)務(wù)預(yù)算管理缺乏全面性，在編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行、決算這一系列程序上未能全面落實(shí)，缺少許多關(guān)鍵步驟，導(dǎo)致預(yù)算控制失控，預(yù)算與決算相差較大。三是預(yù)算編制方法較為落后，部分行政事業(yè)單位的預(yù)算編制只是根據(jù)職業(yè)判斷和歷史數(shù)據(jù)采用最為原始的方法編制，費(fèi)時(shí)費(fèi)力、效果還不明顯。

三、新形勢(shì)下如何做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作

（一）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，健全財(cái)務(wù)管理制度

一是要學(xué)習(xí)新財(cái)務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，主動(dòng)適應(yīng)行政事業(yè)單位新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的要求。二是要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)觀念，樹(shù)立以資產(chǎn)負(fù)債觀為主體的財(cái)務(wù)管理理念。三是做好會(huì)計(jì)核算的相關(guān)準(zhǔn)備工作，要認(rèn)真學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位新會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，熟悉會(huì)計(jì)科目，做好新老會(huì)計(jì)制度的銜接。四是學(xué)習(xí)先進(jìn)財(cái)務(wù)管理方法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)劃。可以借鑒企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方法，比如杜邦分析法、本、量、利分析、平衡計(jì)分卡、帕利普財(cái)務(wù)綜合分析法等，通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)規(guī)劃，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)管理科室。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算與決算制度

一是要明確全面預(yù)算管理的相關(guān)職能，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門要成立全面預(yù)算管理委員會(huì)，可以與預(yù)算科和財(cái)務(wù)科合署辦公，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)。二是要完善相關(guān)預(yù)算管理制度，建立全面預(yù)算管理定期報(bào)告制度，提高預(yù)算管理的科學(xué)性。三是做好會(huì)計(jì)核算管理工作，預(yù)算管理是全方位的，基礎(chǔ)性的會(huì)計(jì)工作是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，包括建立完整的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檔案，高效的會(huì)計(jì)信息傳遞體系，完善的會(huì)計(jì)核算環(huán)境。四是確定恰當(dāng)?shù)念A(yù)算管理目標(biāo)，不可無(wú)事實(shí)依據(jù)，既要確保各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的需要，又要避免不必要的財(cái)務(wù)支出。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范資金管理

進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，通過(guò)完善的內(nèi)部控制制度發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的漏洞，及時(shí)修補(bǔ)完善。推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)分析。建立會(huì)計(jì)核算職責(zé)分工制度，實(shí)施不相容崗位相分離。建立報(bào)銷授權(quán)審批制度，克服“一支筆”的問(wèn)題。“三重一大”事項(xiàng)要集體協(xié)商，以會(huì)議紀(jì)要的形式形成重要憑據(jù)。

（四）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失

加強(qiáng)資產(chǎn)管理，對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)要明確使用部門和管理部門，做到定期盤點(diǎn)，要按照相關(guān)部門的要求做好管理工作。固定資產(chǎn)的管理要計(jì)提折舊，但部分單位仍未計(jì)提折舊，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度已經(jīng)實(shí)施，但是部分單位行動(dòng)緩慢，由此帶來(lái)一些問(wèn)題。對(duì)于資產(chǎn)的管理，各單位應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)落實(shí)好。

（五）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做好財(cái)務(wù)分析工作財(cái)務(wù)分析主要目的就是及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和隱形風(fēng)險(xiǎn)主要是通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析得出的。因此，行政事業(yè)單位要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，一是要建立財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，財(cái)務(wù)指標(biāo)具有及時(shí)性和敏銳性，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般行政事業(yè)單位可以選用流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流量比率等指標(biāo)作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。二是要多途徑轉(zhuǎn)移和化解風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)資金管理、正確識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注固定資產(chǎn)管理等，加強(qiáng)轉(zhuǎn)移和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。三是要分析好各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)指標(biāo)的分析要注意橫向分析和縱向分析，既要同比分析也要環(huán)比分析，對(duì)于變動(dòng)加大或偏離正常值的指標(biāo)要深入分析，將指標(biāo)再分解。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張安蓮.試論國(guó)庫(kù)集中支付制度下事業(yè)單位如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理. 中國(guó)外資，2013-08-25.

[3]李成.鄭州市H行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策研究鄭州大學(xué)，2013-05-01.

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征信業(yè)務(wù)管理范文5

在我國(guó)，隨著經(jīng)濟(jì)制度的改變，使得行政事業(yè)單位成為社會(huì)重要的一個(gè)職能單位，也作為社會(huì)的一個(gè)重要的主體，在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，要以規(guī)范來(lái)約束自己的行為，確保市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展，并且健康而穩(wěn)定。對(duì)于行政事業(yè)單位，由于管理被多種因素影響著，這樣就會(huì)產(chǎn)生很多的問(wèn)題，尤其是在財(cái)務(wù)的管理方面，具有突出的問(wèn)題。基于此，本文將針對(duì)新形勢(shì)下行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行深入的分析和研究。

關(guān)鍵詞：

行政事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；措施

行政事業(yè)單位具有國(guó)家行政管理職能，而行政事業(yè)單位當(dāng)中最為重要的一個(gè)部分就是財(cái)務(wù)管理。在新形勢(shì)下，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了很多新的問(wèn)題，制約了單位社會(huì)服務(wù)功能的發(fā)揮，并且對(duì)國(guó)家的財(cái)產(chǎn)安全也造成了不利的影響。因此，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要。

一、新形勢(shì)下行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）預(yù)算不準(zhǔn)確

在行政事業(yè)單位收支、核算的過(guò)程中，一旦要檢查初期財(cái)務(wù)收支的情況，需要對(duì)大量的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行査閱方可了解，在對(duì)任一年的財(cái)務(wù)進(jìn)行匯總時(shí)，僅僅計(jì)算出當(dāng)年的財(cái)物的收支情況，財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)很不完善，對(duì)于大部分資金的利用，從其記載數(shù)據(jù)分析均很不清楚。另外，在進(jìn)行財(cái)政的管理中，有些地方執(zhí)行的很不到位，尤其是在單位、二級(jí)單位的會(huì)計(jì)會(huì)算中，不能十分準(zhǔn)確的進(jìn)行核算。

（二）在對(duì)于所進(jìn)行預(yù)算的執(zhí)行力度

上，約束力和嚴(yán)肅性較弱表現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面:第一個(gè)方面是，對(duì)于一些預(yù)算單位，在使用資金的過(guò)程中，在支出的控制上比較松散，具有嚴(yán)重超支、浪費(fèi)等現(xiàn)象，有的利用高價(jià)購(gòu)買一些汽車，利用公款進(jìn)行吃喝、旅游，花著國(guó)家錢，辦著自己的事情，政府部門在群眾的眼中已經(jīng)開(kāi)始變味了。第二個(gè)方面是，有一些預(yù)算單位,在項(xiàng)目的支出上，特別是對(duì)于資金的管理方面，沒(méi)有對(duì)于支出的項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)地界定，導(dǎo)致出現(xiàn)了很多糊涂賬目，一旦出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)的不足等現(xiàn)象后，就使用其他項(xiàng)目的資金來(lái)填補(bǔ)，以此當(dāng)做事業(yè)單位的日常的公共支出資費(fèi)，實(shí)現(xiàn)不了專款專用的要求。

(三)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部人員對(duì)集體利益

和個(gè)人利益的思想意志存在偏差在實(shí)際工作中，大部分人的思想、意志具有一定的偏差，個(gè)人與國(guó)家、集體的利益不一致。目前，對(duì)于行政事業(yè)單位，那些財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部人員，尤其領(lǐng)導(dǎo),把自己的意志作為核心，而對(duì)財(cái)政的收支與管理，總是一種不在乎的態(tài)度。在與下屬處事時(shí)，把高層領(lǐng)導(dǎo)作為中心，這樣一來(lái)，由領(lǐng)導(dǎo)來(lái)簽字決定支出還是不支出，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字了，支出的問(wèn)題便可以解決,但是在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，沒(méi)有把審核這個(gè)步驟做好，也就是說(shuō)不存在專門的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核，人們根本沒(méi)有辦法進(jìn)行一次財(cái)務(wù)的簽署和審批，從而導(dǎo)致了單位中的某些人借著其它名義將國(guó)家的公物拿來(lái)挪用。

二、新形勢(shì)下提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平的方法

（一）提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

首先，行政事業(yè)單位一定要提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，改變對(duì)財(cái)政“重使用、輕管理”的財(cái)務(wù)管理觀念，切實(shí)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作對(duì)單位的重要性，樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，并積極學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段和方法，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，提高資金的利用效率。其次，由于財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，相應(yīng)的對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)要求較高，因此行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的教育和培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容不僅包括專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，還應(yīng)該包括思想道德、法律等的有關(guān)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，從而提髙財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

（二）做好資金收支管理工作

首先，行政事業(yè)單位要根據(jù)國(guó)家的相關(guān)財(cái)政政策和法律法規(guī)，同時(shí)還要綜合考慮單位內(nèi)部的實(shí)際情況來(lái)制定完善有效的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，保證所有的財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行，提高對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的崗位管理水平以及經(jīng)費(fèi)管理的水平，保證財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。另外行政事業(yè)單位還需要根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作中遇到的具體工作制定相應(yīng)的管理細(xì)則，保障財(cái)務(wù)管理的每一項(xiàng)工作都有章可循,有法可依，從而保證財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度落實(shí)到位，提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。其次，為了做好對(duì)資金收支的管理工作，行政事業(yè)單位需要建立有效的支出約束機(jī)制，保證單位的每一筆支出的去向都清晰明了，并嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，減少對(duì)資金的浪費(fèi)，最大限度的提高資金的利用效率。

（三）建立健全財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督機(jī)制

首先，行政事業(yè)單位要建立關(guān)于財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，做好對(duì)開(kāi)支的預(yù)算工作，并嚴(yán)格執(zhí)行，在執(zhí)行的過(guò)程中要保證所有不相容的職務(wù)進(jìn)行分離，從而減少財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量低下的人為因素。同時(shí)，行政事業(yè)單位要提高財(cái)務(wù)管理的信息化程度，提高財(cái)務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量。其次，國(guó)家政府有關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，審查行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作是否到位，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊。另外，行政事業(yè)單位要主動(dòng)置于社會(huì)的監(jiān)督當(dāng)中，提高財(cái)務(wù)管理的透明度。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在新的發(fā)展形勢(shì)下，行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行創(chuàng)新，提高管理工作的質(zhì)量刻不容緩。這是因?yàn)樾姓聵I(yè)單位財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量直接關(guān)系到行政事業(yè)單位能否正常運(yùn)行以及履行自己的義務(wù)，并且對(duì)國(guó)家的財(cái)產(chǎn)安全也具有重要的影響作用。因此，行政事業(yè)單位一定要提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，積極采取有效的措施來(lái)解決行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作存在的主要問(wèn)題，從而提高財(cái)務(wù)管理工作的水平，促使行政事業(yè)單位正常運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]夏菁.行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算的問(wèn)題和對(duì)策[J].中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì),2010(06).

征信業(yè)務(wù)管理范文6

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；措施

行政事業(yè)單位是社會(huì)一個(gè)很重要的職能單位，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中擔(dān)任重要角色。但是新形勢(shì)，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理并沒(méi)有和形勢(shì)接軌，出現(xiàn)了很多新的問(wèn)題，降低了它行政管理的職能，造成了國(guó)家公共資源的浪費(fèi)，同時(shí)也對(duì)財(cái)產(chǎn)安全造成了威脅。因此，我們必須對(duì)行政事業(yè)單位加強(qiáng)監(jiān)督并進(jìn)行有效的管理，以更好的實(shí)現(xiàn)它的國(guó)家行政管理職能。

一、新形勢(shì)下行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問(wèn)題

1.預(yù)算不準(zhǔn)確

目前部分單位很難做到預(yù)算準(zhǔn)確，各單位基本可以做到審查過(guò)程的嚴(yán)謹(jǐn)，但是由于各部門存在各自為政、互相推諉的現(xiàn)象，導(dǎo)致原本制定預(yù)算制度流于表面。而在一些縣級(jí)、鄉(xiāng)級(jí)的行政事業(yè)單位中，收到財(cái)務(wù)人員能力、學(xué)歷的制約到只做出預(yù)算并不是十分準(zhǔn)確，并進(jìn)一步導(dǎo)致上一級(jí)的預(yù)算存在問(wèn)題。

2.預(yù)算的執(zhí)行力度弱

預(yù)算的執(zhí)行力度弱在部分行政事業(yè)單位表現(xiàn)為，在資金的使用過(guò)程中，對(duì)支出沒(méi)有嚴(yán)格的控制，產(chǎn)生超支、浪費(fèi)現(xiàn)象，例如老百姓深惡痛絕的公款吃喝、公款旅行，打著工作的幌子，實(shí)際是在為自己謀私利，不僅造成國(guó)家公共資源的浪費(fèi)，也使老百姓對(duì)政府產(chǎn)生不好的印象，使一些好的政策也難以的到老百姓的支持和配合。另外，對(duì)于資金的具體使用也沒(méi)有一個(gè)很好的規(guī)劃，造成了很多的糊涂賬。

3.財(cái)務(wù)人員集體意識(shí)弱

在行政事業(yè)單位中，一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的思想覺(jué)悟有待提高，他們?cè)趥€(gè)人利益和集體利益出現(xiàn)沖突時(shí)，往往不能做出正確的選則。他們或把自己的意志作為核心，對(duì)于財(cái)政制度持無(wú)所謂、不重要的態(tài)度，或是把領(lǐng)導(dǎo)的意志擺在首位，只認(rèn)領(lǐng)導(dǎo)簽字，不以制度為準(zhǔn)，沒(méi)有做好審核工作。

二、新形勢(shì)下提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平的方法

1.提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作并不是一項(xiàng)簡(jiǎn)單的工作，包括的內(nèi)容很復(fù)雜也很重要，所以提高財(cái)務(wù)人員的技術(shù)能力很有必要。工作的難度決定了對(duì)財(cái)務(wù)人員要求的高度，要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行各種方式的訓(xùn)練，提高專業(yè)能力。因?yàn)樵谛姓聵I(yè)單位中出現(xiàn)過(guò)這種情況：對(duì)于基礎(chǔ)性的工作也總是有人問(wèn)，所以在進(jìn)門選拔和后期訓(xùn)練中都要嚴(yán)格把關(guān)。因此行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的教育和培訓(xùn)，除了專業(yè)性的知識(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)人員的思想方面的培訓(xùn)，要提高集體意識(shí)，不能因私廢公，同時(shí)還有法律方面的知識(shí)。提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，才能提{財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

（2）有的行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方面不重視，這也是一個(gè)問(wèn)題。所以要提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度。就要改變對(duì)財(cái)政“重使用、輕管理”的財(cái)務(wù)管理觀念，管理是第一位的，首先有好的管理制度，在資金的使用上才會(huì)合理，不出差錯(cuò)。這就要提高財(cái)務(wù)管理的意識(shí)。任何方面的管理，思想意識(shí)都是最難管理的，但卻是解決問(wèn)題的根本。

2.健全財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，做好資金收支管理工作。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，首先要建立一個(gè)可行性高的制度，不能用一般的財(cái)務(wù)規(guī)范。從而增加組織的控制意識(shí)。單位內(nèi)部互相牽制，一個(gè)業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人或部門完成，要進(jìn)行分工，就像流水線，誰(shuí)也不影響誰(shuí)，制作好自己的本職工作，這樣既便于問(wèn)責(zé)而且高效。然后就是行政事業(yè)單位要根據(jù)國(guó)家的相關(guān)財(cái)政政策及單位的實(shí)際情況考慮單位內(nèi)部的實(shí)際情況來(lái)制定完善有效的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，保證所有的財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行，保證財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。另外，行政事業(yè)單位還需要根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作中遇到的具體工作制定相應(yīng)的管理細(xì)則。最后，為了做好對(duì)資金收支的管理工作，行政事業(yè)單位需要建立有效的支出約束機(jī)制，保證單位的支出都有明確的記錄，有跡可循，避免糊涂賬，假賬的出現(xiàn)。

3.建立健全財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度

（1）行政事業(yè)單位要建立關(guān)于財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，做好對(duì)開(kāi)支的預(yù)算工作，并嚴(yán)格執(zhí)行，從而減少財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量低下的人為因素。新形勢(shì)下信息技術(shù)發(fā)展迅速，在財(cái)務(wù)管理上要緊跟時(shí)代步伐，與信息接軌，可以設(shè)置財(cái)務(wù)信息管理。準(zhǔn)確高效。

（2）國(guó)家政府有關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，按時(shí)審查監(jiān)督，增加透明度。行政事業(yè)單位要主動(dòng)的配合監(jiān)督，財(cái)務(wù)透明才會(huì)避免投機(jī)倒把，使資金有效運(yùn)轉(zhuǎn)，用到實(shí)處。

（3）行政事業(yè)單位要加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的評(píng)價(jià)機(jī)制。做的好的要有獎(jiǎng)勵(lì)，不好的就到提出批評(píng)，嚴(yán)重的就要進(jìn)行處罰，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的意識(shí)中形成力爭(zhēng)上游的思想。否則就不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足之處，無(wú)法進(jìn)步。制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，提高全體人員的積極性，注意獎(jiǎng)懲不是虛設(shè)的，要是實(shí)實(shí)在在的，如此下來(lái)財(cái)務(wù)人員的積極性提高了，學(xué)習(xí)的動(dòng)力也會(huì)提高，這樣良性循環(huán)。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在新的發(fā)展形勢(shì)下，提高人員的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力。首先有科學(xué)的與時(shí)俱進(jìn)的管理制度，進(jìn)而加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力，設(shè)立獎(jiǎng)懲制度，加強(qiáng)監(jiān)督。有這樣的管理鏈，單位運(yùn)行才會(huì)高效、科學(xué)、透明，從而提高財(cái)務(wù)管理工作的水平，促使行政事業(yè)單位正常運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：