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外匯業(yè)務(wù)管理辦法范文1

[關(guān)鍵詞]企業(yè)財務(wù) 外匯業(yè)務(wù) 拓展

資金作為一項高流動性、高風(fēng)險性的資產(chǎn),如何對其進行科學(xué)有效的管理,增強資金使用的安全性,提高資金的使用效率,一直都受到企業(yè)管理者的高度重視。

一、企業(yè)集團財務(wù)內(nèi)部實施外匯業(yè)務(wù)拓展的必要性研究

(一)國家相關(guān)政策的出臺,促使企業(yè)集團實行外匯業(yè)務(wù)的拓展

當(dāng)前,隨著跨國企業(yè)的快速發(fā)展,我國企業(yè)集團實行外匯業(yè)務(wù)拓展也正以勢如破竹的態(tài)勢發(fā)展。伴隨著國家有關(guān)外匯資金管理政策的改革,有關(guān)外匯資金境外放款條件得以放寬,諸如:國家允許部分企業(yè)在境外開立外匯賬戶并在一定期限內(nèi)保留外匯;允許資本和金融項下部分外匯業(yè)務(wù)進行保值;允許部分企業(yè)進行期貨交易。有利于企業(yè)拓寬外匯資金來源和提高資金運營效率。一系列國家政策的出臺為企業(yè)集團實施外匯業(yè)務(wù)拓展創(chuàng)造了極為有利的外部環(huán)境。

(二)確保企業(yè)集團外匯資金的安全

企業(yè)集團運營中的資金結(jié)算主要表現(xiàn)為分、子公司的收入和支出,資金鏈條延長,銀行賬戶數(shù)目眾多,資金在流入、流出和保管過程游離于總部監(jiān)管之外,賬戶資金分散沉淀、低效運轉(zhuǎn)、無序劃轉(zhuǎn)、體外循環(huán)等問題不可避免,給資金安全帶來嚴(yán)重隱患。附屬于企業(yè)集團的財務(wù)公司,其作為集團內(nèi)的金融管理機構(gòu),本身就具有更多的機會接觸到國內(nèi)、外金融政策、更為熟悉其他金融機構(gòu)監(jiān)管與協(xié)作的方式,因而拓展外匯業(yè)務(wù),能夠保持會計信息在各部門之間交流渠道的暢通。同時,在企業(yè)集團公司內(nèi)部,財務(wù)公司相對集中的金融管理人才,在規(guī)避金融風(fēng)險的能力上也表現(xiàn)相對突出。實施外匯業(yè)務(wù)拓展,將企業(yè)的資金流動更為暢通,有利于集團加強對成員企業(yè)的資金監(jiān)管 ,最大限度保證資金安全。

二、拓展企業(yè)集團公司外匯業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理策略

(一)基于外匯管理角度構(gòu)建新的外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管模式

在外匯管理方面,應(yīng)積極的構(gòu)建新的外匯監(jiān)管模式,完善財務(wù)管理制度,暢通外匯業(yè)務(wù)拓展渠道。首先,及時掌握和通報外匯資金集中管理相關(guān)信息。其次,為適應(yīng)和規(guī)范大型企業(yè)集團外匯資金集中管理需要,制定外匯資金集中管理辦法和操作規(guī)程。外匯管理部門核準(zhǔn)企業(yè)實行外匯資金集中管理后,要將參加外匯資金集中管理的集團母子公司名單和變動情況及時完整備案,并以書面通知方式及時向母子公司開戶銀行以及其他子公司所在地外匯局通報相關(guān)信息,嚴(yán)格辦理外匯資金集中管理的相關(guān)外匯資金劃轉(zhuǎn)。再次,暢通外匯資金劃轉(zhuǎn)渠道。為確保資金劃轉(zhuǎn)操作、銀企之間對賬的暢通及賬戶使用等具體問題的有效解決,應(yīng)在集團企業(yè)、銀行、子公司之間落實外匯資金劃轉(zhuǎn)操作。最后,擴大集中賬戶收支范圍,拓展外匯業(yè)務(wù)。為避免資金管理不力問題,企業(yè)集團財務(wù)公司在有效管理資金使用的基礎(chǔ)上,擴大外匯業(yè)務(wù)拓展范圍,提高資金使用效率。

(二)營造利于企業(yè)集團相關(guān)外匯發(fā)展的政策環(huán)境

一方面,國家應(yīng)積極的營造利于企業(yè)集團相關(guān)外匯發(fā)展的政策環(huán)境;另一方面,企業(yè)還應(yīng)充分研究國家出臺的各項有關(guān)外匯政策,在充分熟知的基礎(chǔ)上,制定利于企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。首先,企業(yè)應(yīng)積極的熟悉國內(nèi)現(xiàn)有的外匯政策。對于國家允許部分企業(yè)在境外開立外匯賬戶并在一定期限內(nèi)保留外匯;允許借用外債的企業(yè)利用鑒定;允許企業(yè)進行各種形式的境外直接投資;允許資本和金融項下部分外匯業(yè)務(wù)進行保值;允許部分企業(yè)進行期貨交易。這些國內(nèi)現(xiàn)有的外匯政策,企業(yè)集團財務(wù)公司應(yīng)深入的學(xué)習(xí),并將其引進到企業(yè)發(fā)展管理的方面實行管理。其次,企業(yè)集團財務(wù)公司還應(yīng)熟知當(dāng)前國家出口企業(yè)的稅收政策。比如對企業(yè)以實物投資出境的設(shè)備、零部件實行的出口免退稅政策、企業(yè)以實物投資出境的自用舊設(shè)備折余價值后的退稅政策等。

(三)促進財務(wù)公司的服務(wù)改革,促進外匯資金保值增值

連接企業(yè)與企業(yè)之間的重要環(huán)節(jié)――銀行,應(yīng)改善其服務(wù)質(zhì)量,增加服務(wù)的品種。首先,銀行應(yīng)加快電子化建設(shè),為企業(yè)集團財務(wù)公司外匯業(yè)務(wù)的拓展提供更為靈活多樣的外匯避險保值方案;其次,還應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項管理辦法,以確保銀行資金管理的有序、高效化運行;再次,以外匯業(yè)務(wù)拓展為載體,合理確定并構(gòu)建利于企業(yè)集團外匯業(yè)務(wù)拓展的操作平臺,設(shè)立基于財務(wù)公司內(nèi)部外匯業(yè)務(wù)拓展管理機構(gòu),滿足眾多企業(yè)集團財務(wù)管理的金融需求。

(四)基于降低風(fēng)險目的,加強會計人員管理

為降低企業(yè)集團外匯業(yè)務(wù)拓展所面臨的各項風(fēng)險,提高外匯風(fēng)險和成本控制水平。集團公司的管理人員應(yīng)積極的樹立風(fēng)險管理意識,構(gòu)建善于捕捉市場信息、熟悉金融工具、精于解讀政策的管理團隊,強化國際金融知識學(xué)習(xí)和使用金融避險工具的能力,提高外匯風(fēng)險和成本控制水平。

三、拓展企業(yè)集團財務(wù)公司內(nèi)部外匯業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的問題

(一)擴大企業(yè)集團財務(wù)公司賬戶收支范圍

為降低企業(yè)財務(wù)成本,提高資金管理效率,應(yīng)在嚴(yán)格控制進入集中賬戶外匯資金性質(zhì)的基礎(chǔ)上,允許所有經(jīng)常項目支出和外匯局核準(zhǔn)的資金項目支出,擴大集中賬戶收支的范圍:首先,集團公司的經(jīng)常項目外匯收人,從各子公司經(jīng)常項目外匯賬戶劃轉(zhuǎn)的外匯資金;其次,集團公司的經(jīng)常項目外匯支出及經(jīng)批準(zhǔn)的資本項目外匯支出,向各子公司經(jīng)常項目外匯賬戶劃轉(zhuǎn)的外匯資金。

(二)暢通外匯資金劃轉(zhuǎn)渠道,合理確定實施外匯資金集中管理的操作平臺

指導(dǎo)集團公司、子公司、銀行落實外匯資金劃轉(zhuǎn)操作、資金安全、銀企對賬、賬戶使用范圍等具體問題,簽訂三方外匯資金劃轉(zhuǎn)協(xié)議。銀行根據(jù)協(xié)議,實現(xiàn)母子公司間的外匯資金自由劃轉(zhuǎn)。已經(jīng)設(shè)立財務(wù)公司的集團應(yīng)當(dāng)由財務(wù)公司行使外匯資金集中管理職能,設(shè)立于財務(wù)公司內(nèi)的資金結(jié)算中心可以確定為外匯資金集中管理機構(gòu),結(jié)算中心以財務(wù)公司為載體,更好地發(fā)揮財務(wù)公司的金融職能,滿足成員單位的金融需求。

(三)實施外匯資金集中管理,企業(yè)應(yīng)充分考慮到政策風(fēng)險

為充分考慮政策風(fēng)險,我國從外匯資金的集中管理等方面出臺法律法規(guī),以確保外匯資金集中管理的有效實施。例如,《中華人民共和國外匯管理條例》第51條規(guī)定:境內(nèi)機構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的,除依照本條例給予處罰外,對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。企業(yè)在實施外匯資金集中管理時,應(yīng)及時與國家外匯管理局、成員企業(yè)所在地的外匯管理部門積極溝通,將參加集中管理的母公司、子公司名單及變動情況及時備案。

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外匯業(yè)務(wù)管理辦法范文2

第一條為了加強外匯管理，促進國際收支平衡，促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展，制定本條例。

第二條國務(wù)院外匯管理部門及其分支機構(gòu)（以下統(tǒng)稱外匯管理機關(guān)）依法履行外匯管理職責(zé)，負責(zé)本條例的實施。

第三條本條例所稱外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：

（一）外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣；

（二）外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等；

（三）外幣有價證券，包括債券、股票等；

（四）特別提款權(quán)；

（五）其他外匯資產(chǎn)。

第四條境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，適用本條例。

第五條國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。

第六條國家實行國際收支統(tǒng)計申報制度。

國務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當(dāng)對國際收支進行統(tǒng)計、監(jiān)測，定期公布國際收支狀況。

第七條經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)。

經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向外匯管理機關(guān)報送客戶的外匯收支及賬戶變動情況。

第八條中華人民共和國境內(nèi)禁止外幣流通，并不得以外幣計價結(jié)算，但國家另有規(guī)定的除外。

第九條境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外；調(diào)回境內(nèi)或者存放境外的條件、期限等，由國務(wù)院外匯管理部門根據(jù)國際收支狀況和外匯管理的需要作出規(guī)定。

第十條國務(wù)院外匯管理部門依法持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備，遵循安全、流動、增值的原則。

第十一條國際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡，以及國民經(jīng)濟出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機時，國家可以對國際收支采取必要的保障、控制等措施。

第二章經(jīng)常項目外匯管理

第十二條經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。

外匯管理機關(guān)有權(quán)對前款規(guī)定事項進行監(jiān)督檢查。

第十三條經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)。

第十四條經(jīng)常項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付。

第十五條攜帶、申報外幣現(xiàn)鈔出入境的限額，由國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定。

第三章資本項目外匯管理

第十六條境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機關(guān)辦理登記。

境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)從事有價證券或者衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)遵守國家關(guān)于市場準(zhǔn)入的規(guī)定，并按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

第十七條境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人向境外直接投資或者從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者備案的，應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準(zhǔn)或者備案手續(xù)。

第十八條國家對外債實行規(guī)模管理。借用外債應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，并到外匯管理機關(guān)辦理外債登記。

國務(wù)院外匯管理部門負責(zé)全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，并定期公布外債情況。

第十九條提供對外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機關(guān)提出申請，由外匯管理機關(guān)根據(jù)申請人的資產(chǎn)負債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定；國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機關(guān)提出申請前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。申請人簽訂對外擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機關(guān)辦理對外擔(dān)保登記。

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際金融組織貸款進行轉(zhuǎn)貸提供對外擔(dān)保的，不適用前款規(guī)定。

第二十條銀行業(yè)金融機構(gòu)在經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。其他境內(nèi)機構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機關(guān)提出申請，外匯管理機關(guān)根據(jù)申請人的資產(chǎn)負債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定；國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機關(guān)提出申請前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

第二十一條資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。

第二十二條資本項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關(guān)規(guī)定進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯匯出。

第二十三條資本項目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)的用途使用。外匯管理機關(guān)有權(quán)對資本項目外匯及結(jié)匯資金使用和賬戶變動情況進行監(jiān)督檢查。

第四章金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理

第二十四條金融機構(gòu)經(jīng)營或者終止經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)；經(jīng)營或者終止經(jīng)營其他外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工經(jīng)外匯管理機關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。

第二十五條外匯管理機關(guān)對金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)實行綜合頭寸管理，具體辦法由國務(wù)院外匯管理部門制定。

第二十六條金融機構(gòu)的資本金、利潤以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)。

第五章人民幣匯率和外匯市場管理

第二十七條人民幣匯率實行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動匯率制度。

第二十八條經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)和符合國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定條件的其他機構(gòu)，可以按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場進行外匯交易。

第二十九條外匯市場交易應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。

第三十條外匯市場交易的幣種和形式由國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定。

第三十一條國務(wù)院外匯管理部門依法監(jiān)督管理全國的外匯市場。

第三十二條國務(wù)院外匯管理部門可以根據(jù)外匯市場的變化和貨幣政策的要求，依法對外匯市場進行調(diào)節(jié)。

第六章監(jiān)督管理

第三十三條外匯管理機關(guān)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：

（一）對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)進行現(xiàn)場檢查；

（二）進入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；

（三）詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的機構(gòu)和個人，要求其對與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項作出說明；

（四）查閱、復(fù)制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料；

（五）查閱、復(fù)制被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的財務(wù)會計資料及相關(guān)文件，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存；

（六）經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門或者省級外匯管理機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的賬戶，但個人儲蓄存款賬戶除外；

（七）對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，可以申請人民法院凍結(jié)或者查封。

有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)配合外匯管理機關(guān)的監(jiān)督檢查，如實說明有關(guān)情況并提供有關(guān)文件、資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。

第三十四條外匯管理機關(guān)依法進行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示證件。監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的，被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個人有權(quán)拒絕。

第三十五條有外匯經(jīng)營活動的境內(nèi)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表等資料。

第三十六條經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶有外匯違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時向外匯管理機關(guān)報告。

第三十七條國務(wù)院外匯管理部門為履行外匯管理職責(zé)，可以從國務(wù)院有關(guān)部門、機構(gòu)獲取所必需的信息，國務(wù)院有關(guān)部門、機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供。

國務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院有關(guān)部門、機構(gòu)通報外匯管理工作情況。

第三十八條任何單位和個人都有權(quán)舉報外匯違法行為。

外匯管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)為舉報人保密，并按照規(guī)定對舉報人或者協(xié)助查處外匯違法行為有功的單位和個人給予獎勵。

第七章法律責(zé)任

第三十九條有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十條有違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)騙購?fù)鈪R等非法套匯行為的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令對非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十一條違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

非法結(jié)匯的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令對非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。

第四十二條違反規(guī)定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機關(guān)給予警告，可以處違法金額20%以下的罰款。法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)予以處罰的，從其規(guī)定。

第四十三條有擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔(dān)保等違反外債管理行為的，由外匯管理機關(guān)給予警告，處違法金額30%以下的罰款。

第四十四條違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款。

第四十五條私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機關(guān)給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十六條未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的，處50萬元以上*萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由有關(guān)主管部門責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)以外的其他外匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照前款規(guī)定予以處罰。

第四十七條金融機構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)：

（一）辦理經(jīng)常項目資金收付，未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查的；

（二）違反規(guī)定辦理資本項目資金收付的；

（三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的；

（四）違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的；

（五）違反外匯市場交易管理的。

第四十八條有下列情形之一的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對機構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對個人可以處5萬元以下的罰款：

（一）未按照規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報的；

（二）未按照規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表等資料的；

（三）未按照規(guī)定提交有效單證或者提交的單證不真實的；

（四）違反外匯賬戶管理規(guī)定的；

（五）違反外匯登記管理規(guī)定的；

（六）拒絕、阻礙外匯管理機關(guān)依法進行監(jiān)督檢查或者調(diào)查的。

第四十九條境內(nèi)機構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的，除依照本條例給予處罰外，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)給予處分；對金融機構(gòu)負有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十條外匯管理機關(guān)工作人員、、，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。

第五十一條當(dāng)事人對外匯管理機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。

第八章附則

第五十二條本條例下列用語的含義：

（一）境內(nèi)機構(gòu)，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)除外。

（二）境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。

（三）經(jīng)常項目，是指國際收支中涉及貨物、服務(wù)、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移的交易項目等。

（四）資本項目，是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負債水平發(fā)生變化的交易項目，包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。

外匯業(yè)務(wù)管理辦法范文3

一、匯率形成機制改革使我國商業(yè)銀行面臨新的機遇和挑戰(zhàn)

人民幣匯率形成機制實行新的安排后，意味著匯率的波動幅度比過去擴大，變動頻率加快。與此前相比，商業(yè)銀行的外匯風(fēng)險將更加顯性化、日常化，提高外匯風(fēng)險管理能力變得更加迫切。商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)主要表現(xiàn)在：

一是銀行賬戶和交易賬戶面臨的外匯風(fēng)險同時加大。新的匯率機制下，商業(yè)銀行因交易目的而持有的以外幣計價、結(jié)算的金融工具的（人民幣）市值，會隨著人民幣對主要外幣匯率的波動而發(fā)生變動。同時，銀行賬戶中的外匯資產(chǎn)和負債，例如外匯存款、外匯貸款、同業(yè)外幣拆借、投資性外幣債券等，也會隨著匯率的升值和貶值而產(chǎn)生盈虧。初步測算表明，我國部分商業(yè)銀行的全部外匯風(fēng)險敞口頭寸（既包括銀行賬戶，又包括交易賬戶）較大，銀行面臨的幣種錯配風(fēng)險較高。此外，如果不做相對特殊的安排，我國部分商業(yè)銀行持有的外匯資本會因人民幣升值而縮水。我國很多商業(yè)銀行過去往往忽視銀行賬戶的外匯風(fēng)險敞口，匯率機制改革后，必須盡快調(diào)整管理理念以防匯率波動給銀行賬戶帶來巨大損失。

二是銀行客戶的外匯風(fēng)險上升，會增加銀行受損的可能性。匯率形成機制改革和匯率水平的調(diào)整不僅會直接影響銀行的敞口頭寸，也會通過影響銀行客戶的財務(wù)狀況，而對銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力帶來影響。匯率波動的頻率提高后，銀行客戶面臨的外匯風(fēng)險會增加。直接從事國際貿(mào)易的企業(yè)會因匯率波動而導(dǎo)致盈虧起伏。例如，我國造船行業(yè)的利潤本來就很微薄，人民幣的小幅升值就會導(dǎo)致其由盈變虧。升值會導(dǎo)致其出口企業(yè)競爭力下降以及盈利減少，影響企業(yè)的償貸能力，使銀行貸款的風(fēng)險增加。從各國經(jīng)驗看，在本外幣利差較大的情況下，內(nèi)向型企業(yè)傾向于通過向銀行借用外匯貸款滿足本幣融資需求，貨幣錯配風(fēng)險較大。二十世紀(jì)九十年代韓國等國金融危機的教訓(xùn)就是，國內(nèi)企業(yè)通過金融機構(gòu)大量舉借外幣債務(wù)。一旦匯率急劇下跌，負債企業(yè)的外匯風(fēng)險和損失就會直接轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的信用風(fēng)險和損失。在匯率波動度提高的情況下，如果再盲目開放資本項目，銀行所面臨的風(fēng)險將更大。

三是外匯衍生產(chǎn)品給銀行帶來的風(fēng)險增加。從今年8月2日開始，遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的范圍擴大，交易期限限制放開，同時允許銀行自主報價，并允許銀行對客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)。這些措施的出臺在促進銀行外匯衍生交易發(fā)展的同時，也使得銀行面臨的各種相關(guān)風(fēng)險增加。在提供遠期、掉期等衍生產(chǎn)品時，銀行能否準(zhǔn)確進行定價，能否有效對沖和管理風(fēng)險，不僅直接決定著銀行的盈利能力，也決定著銀行的競爭力，甚至是生存能力。目前，國內(nèi)不同銀行一年期遠期結(jié)售匯報價（中間價）差異竟然達到了200個基本點，表明不同銀行的定價機制和水平存在較大差別，市場效率有待提高。

四是銀行外匯業(yè)務(wù)還面臨著許多其他種類的風(fēng)險。除了匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、交易對手的信用風(fēng)險外，外匯業(yè)務(wù)還面臨操作風(fēng)險、外匯管制風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險、時區(qū)風(fēng)險、反洗錢等。如果不能有效控制上述風(fēng)險，銀行一樣有可能遭受巨額損失。例如，2004年澳大利亞國民銀行因外匯交易中的操作風(fēng)險導(dǎo)致的損失超過3.6億澳元。2004年11月，美聯(lián)儲專門了《外匯操作風(fēng)險管理》，詳細闡述了銀行在交易前準(zhǔn)備、交易實現(xiàn)、確認(rèn)、軋差、結(jié)算、往來賬核對、財務(wù)控制等交易流程上應(yīng)遵循的最佳做法。由此可見銀行外匯業(yè)務(wù)及其內(nèi)在風(fēng)險的復(fù)雜性。

當(dāng)然，風(fēng)險和收益是一枚硬幣的兩面，銀行在承擔(dān)外匯風(fēng)險的同時，也有可能獲取一定收益。首先，匯率波動區(qū)間擴大后，金融機構(gòu)和企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險的需求會上升。外幣與人民幣之間的遠期、掉期交易量會相應(yīng)上升。在從事外匯衍生產(chǎn)品交易的過程中，如果銀行能有效利用自身技能對風(fēng)險進行合理定價或?qū)_，就可能從中盈利。同時，客戶對外匯有關(guān)的金融產(chǎn)品需求的增加，也為銀行發(fā)展外匯業(yè)務(wù)、開發(fā)外匯新產(chǎn)品（如個人外匯理財產(chǎn)品等）提供了良機。

其次，匯率浮動區(qū)間擴大后，對外匯市場交易的連續(xù)性和市場流動性會提出更高的要求，引入做市商制度將不可避免。做市商通過不斷報價、買賣，維持市場的流動性，同時通過買賣差價，補償各項費用并實現(xiàn)利潤。今年3月，中國銀行、德意志銀行、花旗銀行、匯豐銀行等9家銀行正式成為首家中國外匯市場外幣間匯率交易產(chǎn)品的做市商。可以預(yù)計，人民幣對外幣的做市商制度也會在不久的將來引入。

面對新的匯率形成機制，業(yè)內(nèi)不少人習(xí)慣性地認(rèn)為，新機制對商業(yè)銀行既是機遇，又是挑戰(zhàn)。這個判斷在一般意義上、在宏觀上是成立的，但是從具體的結(jié)果看，對于一家特定的銀行而言，變化了的環(huán)境要么是機遇，要么是挑戰(zhàn)；要么是涅?再生，要么可能是一敗涂地。唯此，各家商業(yè)銀行才能充分認(rèn)識到提升自身風(fēng)險管理能力的重要性、緊迫性。

二、我國商業(yè)銀行的外匯風(fēng)險管理現(xiàn)狀和差距

國內(nèi)銀行過去沒有在彈性匯率機制下經(jīng)營過，缺乏必要的業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險管理的經(jīng)驗和技能，過去所有的外匯風(fēng)險管理的制度、技術(shù)、人員、體系等尚未經(jīng)歷過彈性匯率的檢驗。由于我國商業(yè)銀行過去長期在固定的匯率環(huán)境下經(jīng)營，外匯風(fēng)險意識普遍比較淡薄，有效的風(fēng)險管理和控制體系有待建立，外匯風(fēng)險管理現(xiàn)狀不容樂觀。主要表現(xiàn)在：

一是部分銀行董事會和高級管理層監(jiān)控外匯風(fēng)險的能力還有待提高。董事會承擔(dān)著外匯風(fēng)險的最終管理責(zé)任，負責(zé)審批外匯風(fēng)險管理的戰(zhàn)略、政策和程序，負責(zé)確定本行的外匯風(fēng)險容忍度。為了有效履行這些職責(zé)，董事和高級管理層必須對外匯風(fēng)險有充分了解。然而，目前不少商業(yè)銀行的董事乃至高級管理人員缺乏外匯風(fēng)險管理的專業(yè)知識和技能，甚至缺乏對外匯風(fēng)險的起碼了解。有些銀行明明外幣敞口為多頭，竟然誤認(rèn)為人民幣升值對本行有利。有些人思想上尚未能及時適應(yīng)新的匯率機制，仍然忽視外匯風(fēng)險管理的必要性和緊迫性。更普遍的問題是，董事會和高級管理層不掌握（也沒有意識去掌握）本行的外匯風(fēng)險敞口頭寸，說不清本行的外匯風(fēng)險水平和狀況，在這種情況下，設(shè)定風(fēng)險限額只能是一種奢談。這樣的董事會恐怕在外匯風(fēng)險管理方面很難發(fā)揮定調(diào)子的職能。

二是外匯風(fēng)險的政策和程序還有待進一步完善，執(zhí)行力度有待加強。大部分銀行的外匯風(fēng)險管理的政策和程序離專業(yè)化的要求還有一定距離。例如，從政策和程序覆蓋的分支機構(gòu)和產(chǎn)品條線看，我國很多銀行的政策和程序并沒有完全覆蓋商業(yè)銀行的各個分支機構(gòu)、產(chǎn)品條線以及銀行的表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)。制度執(zhí)行中存在的問題同樣不容忽視。很多制度還只是停留在紙上，但實際中實施不力，甚至根本無人執(zhí)行。例如，很多銀行外匯產(chǎn)品的估值和定價政策在執(zhí)行中問題百出；如何在考慮產(chǎn)品、期限、內(nèi)部預(yù)期收益要求等綜合因素來確定針對單一交易對手的總體授信額度，仍受到組織業(yè)務(wù)分工等內(nèi)部因素的限制；大多數(shù)銀行市場風(fēng)險模型有效性的檢驗政策得不到有效實施。

三是外匯風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測、控制能力有待提升。外匯風(fēng)險無法計量，就無法管理，也根本做不到有效管理。與國外同類銀行相比，我國商業(yè)銀行在外匯風(fēng)險計量上存在較大差距。例如，外匯風(fēng)險敞口在國外是二十世紀(jì)七、八十年代所普遍使用的風(fēng)險計量工具，而我們的銀行才剛剛開始嘗試計算風(fēng)險敞口，有些銀行甚至至今都不能準(zhǔn)確算出本行所承擔(dān)的單一貨幣的敞口頭寸和所有外幣的總敞口頭寸。很多銀行盡管從國際上引入了Kendor+、Panaroma等標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險計量系統(tǒng)，能夠計算VaR值，但致命的缺陷是VaR值并沒有被整合到銀行日常風(fēng)險管理過程中，如設(shè)置交易員限額和產(chǎn)品限額等。風(fēng)險的監(jiān)測、控制能力比風(fēng)險計量更是要弱得多。花旗、匯豐等國際化大銀行二十多年前就把全球外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險敞口控制在只有幾千萬美元，甚至幾百萬美元，而我國很多銀行盡管國際業(yè)務(wù)量與大銀行相比小得多，但敞口頭寸即便不含注資部分仍高達數(shù)十億美元，風(fēng)險敞口是國際化大銀行的百倍，根本做不到不承擔(dān)未經(jīng)計算的風(fēng)險。

四是外匯風(fēng)險的內(nèi)控有待加強。有些銀行尚未建立與外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營部門相互獨立的外匯風(fēng)險（或市場風(fēng)險）管理和控制部門。內(nèi)部審計對外匯風(fēng)險管理體系的審計內(nèi)容不夠全面，沒有合理有效的審計方法。關(guān)鍵問題是，國內(nèi)銀行缺乏真正熟悉外匯業(yè)務(wù)和外匯風(fēng)險的內(nèi)審人員。由于薪酬不具備競爭力，很多銀行即使是交易前臺也缺乏合格的外匯交易員，這些人更很難被配置到內(nèi)控部門。由于外匯交易、外匯風(fēng)險有較強的技術(shù)性，沒有專業(yè)的內(nèi)審人員，很難發(fā)現(xiàn)銀行外匯業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險點。現(xiàn)實中的問題是，內(nèi)審部門幾乎無人具備開展針對外匯風(fēng)險審計的能力，另外，大多數(shù)銀行都沒有進行過針對外匯風(fēng)險（市場風(fēng)險）的外部審計。

三、抓住機遇，應(yīng)對挑戰(zhàn)，全面提升外匯風(fēng)險管理水平

商業(yè)銀行有效管理外匯風(fēng)險對于銀行體系穩(wěn)健性和匯率形成機制改革取得成功的重要性不言而喻。與工商企業(yè)相比，銀行涉及的外匯交易規(guī)模和風(fēng)險要龐大得多。如果風(fēng)險管理不善，既會產(chǎn)生微觀風(fēng)險（單家銀行倒閉），又容易導(dǎo)致宏觀風(fēng)險（銀行問題）。從全球主要外匯市場看，商業(yè)銀行始終是外匯市場的主要參與者，沒有銀行的深度參與，難以建立有效的外匯市場。

分析匯率新機制（包括其他外部沖擊）對銀行業(yè)的影響，外界一般傾向于從整個銀行業(yè)的角度進行評估，而作為銀行監(jiān)管當(dāng)局，我們更愿意，也應(yīng)該，逐個銀行進行分析。整體考察實際上考慮了正負抵銷因素，而現(xiàn)實世界中，對于特定的微觀主體而言，虧損就是虧損，就會影響銀行的清償能力。這意味著，從宏觀視角分析匯率調(diào)整對銀行的影響與從微觀視角逐個評估，是有差別的。作為監(jiān)管當(dāng)局，我們不滿足于僅得出“匯率調(diào)整對銀行業(yè)影響不大”這一類的粗放結(jié)論。我們想知道影響的量化程度和對每家銀行的具體影響，而不是簡單得出“大”或“不大”的結(jié)論。

銀監(jiān)會成立之初就認(rèn)識到了有效監(jiān)管市場風(fēng)險的重要性。在2004年3月1日開始實施的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中，將市場風(fēng)險納入了資本要求。今年3月，銀監(jiān)會下發(fā)了《市場風(fēng)險管理指引》，為幫助商業(yè)銀行建立有效的市場風(fēng)險管理體系提供了全面指導(dǎo)。最近銀監(jiān)會又及時制定了《商業(yè)銀行市場風(fēng)險監(jiān)管手冊》。至此，以《市場風(fēng)險管理指引》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》為核心，以《金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》

為補充，以《商業(yè)銀行市場風(fēng)險監(jiān)管手冊》為檢查工具，一套相對完整的市場風(fēng)險管理和監(jiān)管法規(guī)體系已基本建立。當(dāng)前，很多銀行已經(jīng)或正在積極按照有關(guān)監(jiān)管制度的要求區(qū)分銀行賬戶和交易賬戶，有些銀行已經(jīng)開始著手建立包含利率風(fēng)險、外匯風(fēng)險等在內(nèi)的市場風(fēng)險管理體系，需計提市場風(fēng)險資本的銀行也已經(jīng)開始按照監(jiān)管要求計提資本。

針對人民幣匯率形成機制調(diào)整，商業(yè)銀行關(guān)鍵是要切實按照上述監(jiān)管法規(guī)的要求，盡快完善包括外匯風(fēng)險、利率風(fēng)險等在內(nèi)的市場風(fēng)險管理體系。

（一）商業(yè)銀行的董事會和高級管理層要盡快熟悉和充分了解本行的外匯風(fēng)險水平和管理狀況。各家商業(yè)銀行，要根據(jù)自己的風(fēng)險管理水平和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，確定自己的風(fēng)險容忍度和風(fēng)險限額。同時，董事會要負責(zé)確定正確的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，絕不能盲目跟風(fēng)，更不能什么都做。要根據(jù)自身的風(fēng)險管理能力和所擁有的專業(yè)人才，選擇自己擅長的外匯業(yè)務(wù)。很多國際化大銀行，如蘇格蘭皇家銀行（RBS），也只是從事那些自己有專長、能有效控制風(fēng)險的投資和交易業(yè)務(wù)。另外董事會不僅要負責(zé)確定銀行外匯風(fēng)險（市場風(fēng)險）管理的戰(zhàn)略、政策和程序，更要監(jiān)督高級管理層在監(jiān)測和控制風(fēng)險方面所采取的措施及其實施效果。

（二）各銀行要盡快完善外匯風(fēng)險管理體系。商業(yè)銀行要在認(rèn)真評估本行外匯風(fēng)險管理狀況的基礎(chǔ)上，積極制定并實施完善外匯風(fēng)險管理體系、提高外匯風(fēng)險管理水平的方案，按照國際先進銀行的標(biāo)準(zhǔn)盡快建立起較為完善的外匯風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測、控制體系。要清晰制定從高管層到操作層有關(guān)外匯風(fēng)險管理的授權(quán)政策和從操作層到高管層的報告政策及路線；要建立分工明確的外匯風(fēng)險（市場風(fēng)險）管理組織結(jié)構(gòu)、權(quán)限結(jié)構(gòu)和責(zé)任機制；要建立有效的風(fēng)險報告體系和信息系統(tǒng)等。目前外匯風(fēng)險的計量方法主要有兩種，一是計算所有外幣的總敞口頭寸，二是計算VaR值，目前VaR值在國際大銀行中早已經(jīng)被普遍使用，已經(jīng)基本替代了外幣敞口頭寸。近年來，我國不少銀行也引入了Kendor+，Panaroma等風(fēng)險計量和管理系統(tǒng)，但使用測試（usetest）相當(dāng)不充分，模型風(fēng)險較大。因此，在真正將VaR值用于日常風(fēng)險管理工作之前，銀行要準(zhǔn)確計算外部敞口頭寸，并據(jù)此有效控制外匯風(fēng)險。此外，還要注意監(jiān)控和管理銀行貸款客戶的外匯風(fēng)險以及外匯業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險、交易對手的信用風(fēng)險等。

（三）各銀行要加強對外匯業(yè)務(wù)和外匯風(fēng)險的內(nèi)部審計。要盡快培養(yǎng)和建立一支具備專業(yè)知識、能夠?qū)Πㄍ鈪R風(fēng)險在內(nèi)的市場風(fēng)險進行審計的隊伍。加強內(nèi)部審計檢查，及時評估本行在風(fēng)險控制方面的差距和自我改進狀況，確保各項風(fēng)險管理政策和程序得到有效執(zhí)行。審計范圍應(yīng)全面覆蓋：風(fēng)險頭寸和風(fēng)險水平；風(fēng)險管理職能的獨立性；風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的完備性、可靠性；風(fēng)險計量方法的恰當(dāng)性和計量結(jié)果的準(zhǔn)確性；對風(fēng)險管理政策和程序的遵守情況；風(fēng)險限額管理的有效性等內(nèi)容。

（四）各銀行要重視引進和培養(yǎng)外匯業(yè)務(wù)和外匯風(fēng)險管理領(lǐng)域的專才。目前國內(nèi)銀行從事外匯業(yè)務(wù)和外匯風(fēng)險管理的人員專業(yè)化水平程度不高，業(yè)績表現(xiàn)不夠理想。原因之一在于我國商業(yè)銀行的交易人員、市場風(fēng)險管理人員的薪酬政策以及激勵約束機制與國外同類銀行相比，差距尤其明顯，辛辛苦苦培養(yǎng)出的優(yōu)秀人才大量流失。人才對于銀行經(jīng)營和風(fēng)險管理的重要性不言而喻。第一，各商業(yè)銀行要充分運用市場化的手段遴選和招聘交易員和風(fēng)險管理人員。第二，建立科學(xué)的培訓(xùn)制度，使各崗位人員接受充分的培訓(xùn)。第三，建立有效合理的激勵機制和業(yè)績考核系統(tǒng)，以適當(dāng)?shù)拇隽糇∪瞬拧⑽瞬拧?/p>

（五）銀監(jiān)會要加強市場風(fēng)險監(jiān)管的專業(yè)隊伍建設(shè)。從全球監(jiān)管實踐看，由于市場風(fēng)險管理和監(jiān)管變得更加復(fù)雜、更加專業(yè)化，很多監(jiān)管部門不得不依賴專家提供專門的技術(shù)支持。新加坡金管局內(nèi)部有一支共44人的專家隊伍[1]，為市場風(fēng)險的現(xiàn)場檢查提供風(fēng)險識別、系統(tǒng)和模型評估等支持工作；英國FSA中，有12人專門從事市場風(fēng)險監(jiān)管。目前，銀監(jiān)會已籌建了新業(yè)務(wù)協(xié)作部門并有國際一流的國際監(jiān)管咨詢委員會和市場風(fēng)險監(jiān)管專家小組的適時輔導(dǎo)。同時，銀監(jiān)會將利用《商業(yè)銀行市場風(fēng)險監(jiān)管手冊》出臺這一有力時機，在今年四季度組織開展對主要商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理的現(xiàn)場檢查，在此基礎(chǔ)上盡快加強銀監(jiān)會市場風(fēng)險監(jiān)管專業(yè)人才和隊伍。

外匯業(yè)務(wù)管理辦法范文4

《辦法》對個人外匯收支活動按交易主體區(qū)分境內(nèi)個人和境外個人、按交易性質(zhì)區(qū)分經(jīng)常項目和資本項目進行管理。對個人經(jīng)常項下外匯收支貫徹可兌換原則，對資本項下外匯收支進行必要的管理。此次政策調(diào)整的重點包括：一是對個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯實行年度總額管理。年度總額內(nèi)的，憑本人有效身份證件直接在銀行辦理；超過年度總額的，經(jīng)常項下憑本人有效身份證件和相關(guān)證明等材料在銀行審核后辦理，資本項下需經(jīng)必要的核準(zhǔn)。二是對個人貿(mào)易外匯收支給予充分便利。從事貨物進出口的個人對外貿(mào)易經(jīng)營者可開立外匯結(jié)算賬戶辦理外匯資金收付。其中，進行對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)登記備案后，可按機構(gòu)的外匯收支進行管理；進行工商登記或者辦理其他執(zhí)業(yè)手續(xù)后，可委托具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)部分貿(mào)易項下外匯資金收付、劃轉(zhuǎn)及結(jié)匯。三是明確個人可進行的資本項目交易，規(guī)范了相關(guān)外匯收支活動。四是不再區(qū)分現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯賬戶，對個人非經(jīng)營性外匯收付統(tǒng)一通過外匯儲蓄賬戶進行管理，對外幣現(xiàn)鈔存取和攜帶的管理進行了規(guī)范。同時，《辦法》對現(xiàn)行個人外匯管理相關(guān)規(guī)定進行了梳理，廢止了原來有關(guān)個人外匯的16個管理規(guī)定。這將進一步提高個人外匯管理的透明度和操作的便利，更加方便銀行和個人辦理外匯業(yè)務(wù)。

為進一步貫徹、宣傳《辦法》，國家外匯管理局經(jīng)常項目管理司對銀行、個人在實際業(yè)務(wù)辦理過程中反映的問題進行了回答。

問：個人外幣買賣，如個人將持有的美元兌換為歐元，是否應(yīng)通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理？

答：個人外幣買賣不需通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理。個人結(jié)售匯系統(tǒng)主要統(tǒng)計的是個人本幣與外幣的兌換。個人外幣買賣只涉及一種外幣與另一種外幣的兌換，故不需通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理。

問：個人所購?fù)鈪R是否都可以存入本人外匯儲蓄賬戶？

答：境內(nèi)個人年度總額內(nèi)外所購?fù)鈪R、境外個人經(jīng)常項目合法人民幣收入購匯均可以存入本人外匯儲蓄賬戶。

問：境外個人合法人民幣收入購匯及境內(nèi)個人移居出境后離休金、離職金、退休金、退職金、撫恤金的購匯可在哪些銀行辦理？

答：具備個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的銀行網(wǎng)點均可辦理。

問：境外個人旅游購物項下外匯收支應(yīng)通過哪種賬戶辦理？

答：旅游購物貿(mào)易是海關(guān)監(jiān)管下的一種貨物貿(mào)易方式。境外個人辦理旅游購物貿(mào)易方式項下的外匯收支應(yīng)通過本人的外匯儲蓄賬戶辦理。

問：個人在同一銀行柜臺提取A賬戶資金，并轉(zhuǎn)存到本人或直系親屬的B賬戶，賬戶資金沒有離開柜臺的，單次轉(zhuǎn)存資金超過等值1萬美元是否需到外匯局報備？

答：該種情況下，單次轉(zhuǎn)存資金超過等值1萬美元不需到外匯局事前報備。

問：港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證號碼中最后一位順序碼是否錄入？

答：港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的最后一位如為順序碼，即僅用以表示該人通行證換領(lǐng)次數(shù)的話，銀行證件號碼錄入時不需錄入該順序碼。

問：個人委托外貿(mào)公司出口，是否必須通過個人外匯結(jié)算賬戶收匯及結(jié)匯？

答：個人委托外貿(mào)公司出口時，可以由外貿(mào)公司代為收匯，也可以本人收匯。本人收匯、結(jié)匯的，應(yīng)通過其開立的個人外匯結(jié)算賬戶辦理。

問：《個人外匯管理辦法》中個體工商戶的范圍是什么？

答：《個人外匯管理辦法》中個體工商戶的概念嚴(yán)格依據(jù)《民法通則》第二十六條的規(guī)定，即“公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。”

問：境外個人憑2007年2月1日之前的兌換水單是否可以辦理人民幣兌回業(yè)務(wù)？

答：對于原兌換日在2007年2月1日前的兌換水單，在其辦理兌換時，距原兌換日在24個月內(nèi)的，可以作為兌回的有效憑證。

外匯業(yè)務(wù)管理辦法范文5

關(guān)鍵詞：外匯管理；風(fēng)險防范

一、現(xiàn)行外匯賬戶管理體系概覽

回顧我國經(jīng)常項目外匯賬戶管理政策的改革，自1994年開始，調(diào)整多達十幾次，賬戶管理由限額管理逐漸放寬直至取消，賬戶開戶手續(xù)由核準(zhǔn)審批簡化為登記備案。現(xiàn)行的外匯賬戶政策體系主要由表1中16個法規(guī)性文件構(gòu)成，表1中的前6個文件形成了現(xiàn)行外匯賬戶管理的主體框架，后10個文件則是對相關(guān)細節(jié)問題的重要補充。

二、外匯賬戶監(jiān)管系統(tǒng)功能簡述

目前，日常外匯賬戶管理工作主要依托以下5個信息管理系統(tǒng)開展：外匯賬戶信息交互平臺、外匯賬戶SAFE-MIS系統(tǒng)、外匯賬戶統(tǒng)計分析系統(tǒng)、企業(yè)外匯檔案數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)以及外匯賬戶輔助工具軟件。

外匯賬戶信息交互平臺：主要負責(zé)監(jiān)測銀行賬戶數(shù)據(jù)上報情況，實現(xiàn)以下5個目標(biāo)：金融機構(gòu)數(shù)據(jù)上報管理，賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對，賬戶關(guān)戶報告，數(shù)據(jù)質(zhì)量考核和信息交互。

外匯賬戶SAFE-MIS系統(tǒng)：主要負責(zé)對金融機構(gòu)和客戶的基本信息、賬戶收支及余額動態(tài)等方面的監(jiān)管，實現(xiàn)對銀行報送外匯賬戶信息的校驗和采集、對外匯賬戶及其主體信息實施日常管理、提供對外匯賬戶交易明細的監(jiān)測查詢以及按主體實施監(jiān)測等功能，功能包括代碼查詢、金融機構(gòu)管理、賬戶監(jiān)管、銀行數(shù)據(jù)入庫、后臺數(shù)據(jù)處理等功能。

外匯賬戶統(tǒng)計分析系統(tǒng)：主要負責(zé)統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)資料及報表功能。提供外匯賬戶報表統(tǒng)計和數(shù)據(jù)分析手段，實現(xiàn)對外匯賬戶信息的宏觀統(tǒng)計監(jiān)測。

企業(yè)外匯檔案數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)：負責(zé)企業(yè)基本信息的錄入、變更功能。

外匯賬戶輔助工具軟件：主要功能包括對外匯賬戶系統(tǒng)的維護、金融機構(gòu)維護、企業(yè)檔案維護、銀行信息的維護等，提供對非正常業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生的數(shù)據(jù)的處理手段，提供代碼維護、折算率導(dǎo)入、數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)刪除和導(dǎo)出功能，以及其他非正常業(yè)務(wù)操作。

三、日常外匯賬戶監(jiān)管中存在的潛在風(fēng)險

（一）制度建設(shè)方面

1、未明確規(guī)定銀行在數(shù)據(jù)質(zhì)量方面承擔(dān)的責(zé)任，導(dǎo)致系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。由于現(xiàn)行的賬戶系統(tǒng)管理規(guī)定僅對賬戶系統(tǒng)的具體操作提出了規(guī)范性要求，而對于外匯指定銀行上報的賬戶數(shù)據(jù)質(zhì)量及所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任未做明確規(guī)定，造成外匯指定銀行重視程度不夠，業(yè)務(wù)操作隨意性較大，影響了賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量。從陜西省2011年銀行數(shù)據(jù)考核結(jié)果來看，雖然全省制定了外匯賬戶數(shù)據(jù)質(zhì)量考核辦法，但是未明確規(guī)定銀行在數(shù)據(jù)質(zhì)量方面承擔(dān)的責(zé)任，所以依然有半數(shù)以上銀行數(shù)據(jù)質(zhì)量較低。

2、缺乏強制關(guān)戶的法規(guī)依據(jù)，導(dǎo)致零余額賬戶數(shù)持續(xù)增加。外匯賬戶統(tǒng)計分析系統(tǒng)顯示，截至2012年4月30日陜西省經(jīng)常項目外匯賬戶總戶數(shù)10509戶，余額為零賬戶數(shù)4630戶，占外匯賬戶總數(shù)的44.06%。由于缺乏相關(guān)強制關(guān)戶的法規(guī)依據(jù)，以及上級行的考核壓力和同業(yè)間的客戶競爭因素，銀行沒有為這些長期不動戶進行關(guān)戶的積極性，導(dǎo)致全省接近一半的賬戶處于閑置狀態(tài)，有效運行的外匯賬戶數(shù)偏低，影響統(tǒng)計分析結(jié)果的實用性。通過外匯賬戶系統(tǒng)非現(xiàn)場核查，發(fā)現(xiàn)某外商投資企業(yè)共開立外匯賬戶120個，正常使用的外匯賬戶95個。其中：經(jīng)常項目外匯賬戶7個，經(jīng)常項目結(jié)算賬戶20個，出口收匯待核查賬戶13個，經(jīng)常項目定期存款賬戶2個，暫存戶開證、付匯保證金戶19個，其它暫存戶1個，其余33個外匯賬戶為資本項目資本金賬戶、還貸專戶、自營外匯貸款專戶以及外債專戶。正常使用的95個外匯賬戶中有14個賬戶未產(chǎn)生資金流，2012年正常發(fā)生外匯業(yè)務(wù)收支的外匯賬戶62個，外匯賬戶有效運行占比為65%。

3、個別法規(guī)條款之間存在分歧，各銀行執(zhí)行政策產(chǎn)生差異。《中華人民共和國外匯管理條例》（國令第532號，2008年8月1日）第七條規(guī)定：經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)。經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向外匯管理機關(guān)報送客戶的外匯收支及賬戶變動情況。而《國家外匯管理局關(guān)于通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]60號，2008年11月7日）第一條規(guī)定：除另有規(guī)定外，銀行為境內(nèi)機構(gòu)和境外機構(gòu)辦理外匯收支業(yè)務(wù)，包括跨境收付匯結(jié)售匯、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)等，均應(yīng)先為其開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理。對于有零星外匯收支的客戶，銀行可以不為其開立外匯賬戶，但應(yīng)通過銀行以自身名義開立的“銀行零星代客結(jié)售匯”賬戶為其辦理外匯收支業(yè)務(wù)。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)依據(jù)對以上兩個文件精神的不同理解，轄內(nèi)銀行在實際業(yè)務(wù)辦理中相應(yīng)存在兩種方式：一些銀行依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》，通過外匯賬戶辦理客戶所有外匯收支業(yè)務(wù)；另一些銀行則依據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》文件，將部分外匯收支認(rèn)定為零星支出，沒有通過外匯賬戶辦理。銀行業(yè)務(wù)受理的差異容易使客戶疑惑，進而對外匯管理法規(guī)的權(quán)威性產(chǎn)生質(zhì)疑，易引發(fā)金融消費糾紛。

4、NRA賬戶（境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶）管理部門間缺乏監(jiān)管協(xié)作，很難掌握全面情況。對于NRA賬戶，根據(jù)職能分工，國際收支部門負責(zé)為需開立外匯賬戶的境外機構(gòu)賦予特殊機構(gòu)代碼以及賬戶的國際收支統(tǒng)計監(jiān)測工作，但僅掌握所賦特殊機構(gòu)代碼的境外機構(gòu)以及部分能明顯判斷為NRA賬戶的外匯收支情況；經(jīng)常項目管理部門負責(zé)境外機構(gòu)NRA賬戶的基本信息登記工作；資本項目管理部門則擔(dān)負著NRA賬戶資金余額的監(jiān)測管理工作。三個部門間還未形成固定的監(jiān)管協(xié)作機制，部門間信息交換很難開展，所以在外匯局內(nèi)部沒有一個部門了解掌握轄內(nèi)銀行NRA賬戶的全面情況，容易成為異常資金套利的渠道。

（二）信息系統(tǒng)構(gòu)建方面

1、外匯賬戶信息系統(tǒng)中使用的交易編碼與國際收支申報中的交易編碼不符，在數(shù)據(jù)分析過程中會導(dǎo)致不匹配現(xiàn)象。目前，外匯賬戶信息系統(tǒng)中使用的交易編碼為4位，國際收支申報中使用的交易編碼為6位，而且兩個系統(tǒng)中相同交易類別下所包含的內(nèi)容并不完全一致，導(dǎo)致同一筆交易在兩個系統(tǒng)中的交易類別歸屬并不相同。在運用兩個系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行非現(xiàn)場監(jiān)測和統(tǒng)計分析時，會產(chǎn)生結(jié)果偏差，影響分析的準(zhǔn)確性。

2、外匯賬戶統(tǒng)計分析系統(tǒng)模塊功能設(shè)置較為簡單。目前使用的外匯賬戶系統(tǒng)的模塊功能設(shè)置過于單一，缺乏必要的分類統(tǒng)計與監(jiān)測功能，對一些重要監(jiān)測指標(biāo)的統(tǒng)計監(jiān)測也只能依靠手工完成，這不但影響時效，而且在數(shù)據(jù)質(zhì)量上也難于保證，更談不上對數(shù)據(jù)進行全面、準(zhǔn)確的監(jiān)測分析。

3、外匯賬戶系統(tǒng)缺乏互動機制，未具備向銀行及時反饋信息的功能。銀行進行數(shù)據(jù)上報后，系統(tǒng)并無實時的糾錯提示，只能等到次日才能看到上報數(shù)據(jù)是否存在錯誤。由于外匯賬戶系統(tǒng)對上報數(shù)據(jù)的質(zhì)量要求較高，銀行工作人員一個很小的差錯就會導(dǎo)致系統(tǒng)報錯，而銀行上報的Q表、O表、A表和B表并不能完全由其核心會計系統(tǒng)自動生成，都需要工作人員對數(shù)據(jù)進行格式調(diào)整甚至手工錄入，所以自動糾錯功能將會減少很多數(shù)據(jù)差錯，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

4、銀行更改報表錯誤，導(dǎo)致外匯賬戶統(tǒng)計分析系統(tǒng)中數(shù)據(jù)缺乏穩(wěn)定性。由于銀行當(dāng)日上報數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)無實時糾錯提示，而是在次日顯示數(shù)據(jù)上報錯誤，導(dǎo)致銀行對數(shù)據(jù)的修改產(chǎn)生滯后。這種滯后修改的模式使得外匯賬戶統(tǒng)計分析系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性較差。從表2的數(shù)據(jù)中可以看出，系統(tǒng)中賬戶期末余額和賬戶總數(shù)兩個數(shù)據(jù)一般在5個工作日后穩(wěn)定，余額變動率和總數(shù)變動值均為0，但是5個工作日內(nèi)的變動較大，余額變動率最高達2.27%，總數(shù)變動值在3月達到11。因此，外匯賬戶數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析工作一般應(yīng)于月末5個工作日后開展，使得數(shù)據(jù)的實時使用功能減弱。

5、企業(yè)賬戶備案信息未實現(xiàn)全國共享，造成異地開戶企業(yè)需進行多次備案。企業(yè)開立經(jīng)常項目外匯賬戶需首先在當(dāng)?shù)赝鈪R局進行備案登記，銀行通過外匯賬戶信息交互平臺查詢企業(yè)的基本信息，無誤后方可為該企業(yè)開立經(jīng)常項目外匯賬戶。由于外匯賬戶系統(tǒng)中企業(yè)外匯檔案數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的企業(yè)基本信息在外匯局系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)了全國共享的功能，而銀行查詢使用的外匯賬戶信息交互平臺需由當(dāng)?shù)赝鈪R局在企業(yè)外匯檔案數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中進行同步后方可顯示異地開戶企業(yè)的基本信息，造成異地開戶企業(yè)需進行多次備案登記，增加企業(yè)負擔(dān)的同時也增加了外匯局的工作量。

2012年3月15日，環(huán)球同業(yè)金融電訊協(xié)會（SWIFT）終止30家伊朗銀行的跨境支付服務(wù)以來，全國各地企業(yè)尤其是石油相關(guān)企業(yè)，紛紛來陜在昆侖銀行西安分行進行開戶，這種異地開戶備案登記的弊端越加凸現(xiàn)。截至2012年8月，已在昆侖銀行西安分行開戶的企業(yè)為106家，其中93家為省外企業(yè)，異地開戶比例高達87.74%。

四、政策建議

（一）制度體系完善方面

1、完善外匯賬戶數(shù)據(jù)質(zhì)量考核制度，加強對銀行的培訓(xùn)宣傳。銀行數(shù)據(jù)作為外匯賬戶管理系統(tǒng)重要的數(shù)據(jù)來源，其傳遞數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性是至關(guān)重要的，因此銀行必須不斷提高數(shù)據(jù)報送質(zhì)量。可以從制度上對銀行報送外匯賬戶信息的質(zhì)量加強管理和考核，同時加強對銀行的培訓(xùn)宣傳，促進轄內(nèi)銀行提交報送外匯賬戶系統(tǒng)的數(shù)據(jù)質(zhì)量，減少銀行上報數(shù)據(jù)信息的錯、漏報現(xiàn)象。

2、加強對企業(yè)外匯賬戶的管理，提高賬戶系統(tǒng)運行效率。為全力做好外匯賬戶管理工作，保證外匯賬戶系統(tǒng)高效運行，建議比照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第五十六條規(guī)定，制定相應(yīng)的外匯賬戶撤銷規(guī)定，對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位外匯賬戶，銀行應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理，防止產(chǎn)生銀行對外匯賬戶資源無序競爭的現(xiàn)象。

3、全面整理現(xiàn)行有效法規(guī)，防止法規(guī)沖突現(xiàn)象發(fā)生。針對《國家外匯管理局關(guān)于通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》與《中華人民共和國外匯管理條例》存在不一致的問題，主要源于對外匯賬戶理解的個體差異。廣義上來說，外匯賬戶包括企業(yè)在銀行開立的外匯賬戶和銀行開立的代客結(jié)售匯賬戶；狹義上來說，外匯賬戶僅指企業(yè)在銀行開立的外匯賬戶。由于《中華人民共和國外匯管理條例》中規(guī)定的所有外匯業(yè)務(wù)均應(yīng)通過外匯賬戶辦理，但并未對外匯賬戶作具體闡述，所以各銀行的理解產(chǎn)生偏差。建議全面整理現(xiàn)行有效法規(guī)，防止此類法規(guī)沖突現(xiàn)象再次發(fā)生。對于已經(jīng)發(fā)生的法規(guī)沖突問題，建議總局及時制定相關(guān)的法規(guī)解釋，防止因歧義造成的法規(guī)執(zhí)行差異行為發(fā)生。

4、重新劃分NRA賬戶管理職責(zé)，增強信息的可用性。由于資本項目管理部門擔(dān)負著NRA賬戶管理的主要工作，即：對納入境內(nèi)銀行短期外債指標(biāo)管理的境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶資金余額的監(jiān)測管理工作，而經(jīng)常項目管理部門不掌握NRA賬戶的具體使用情況，建議將經(jīng)常項目管理部門負責(zé)的境外機構(gòu)NRA賬戶的基本信息登記工作劃分至資本項目管理部門。此舉不僅有利于資本項目管理部門對NRA賬戶進行全面監(jiān)管，而且也使信息獲得有效運用。

（二）信息系統(tǒng)功能改進方面

1、統(tǒng)一外匯局各系統(tǒng)中交易編碼，增強系統(tǒng)數(shù)據(jù)的可用性。從外匯局現(xiàn)有各業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能來看，各系統(tǒng)都具備統(tǒng)計功能，但側(cè)重點各有不同，大部分不具有全口徑統(tǒng)計功能，因此，通過比對各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)信息，發(fā)現(xiàn)外匯資金流動的全貌或是揭示監(jiān)管主體的交易背景對我們獲取異常可疑的交易信息具有重要幫助。統(tǒng)一外匯局各系統(tǒng)中交易編碼，用于滿足與外匯局其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行匹配、協(xié)同監(jiān)管的需要，增強系統(tǒng)數(shù)據(jù)的可用性，充分發(fā)揮外匯局各系統(tǒng)的優(yōu)勢特點，實現(xiàn)宏觀趨勢分析與微觀真實性核查的有機結(jié)合，將能大大提高非現(xiàn)場監(jiān)管效率與水平。

2、改進賬戶系統(tǒng)功能，增強系統(tǒng)可操作性和統(tǒng)計分析能力。現(xiàn)行的外匯賬戶管理信息系統(tǒng)側(cè)重統(tǒng)計功能，而分析預(yù)警功能較弱，不能適應(yīng)外匯收支業(yè)務(wù)快速增長的需要。為此，建議增加分析預(yù)警功能模塊，設(shè)置賬戶存量、流量及比例等指標(biāo)，實行單個主體在賬戶余額、單筆大額、高頻累計、收匯增長等項目進行預(yù)警，更好地將統(tǒng)計分析與預(yù)警監(jiān)管相結(jié)合。并且在系統(tǒng)現(xiàn)有功能基礎(chǔ)上提高外匯賬戶系統(tǒng)的可操作性，增設(shè)和開發(fā)對重要業(yè)務(wù)種類的統(tǒng)計分析功能，將更有助于非現(xiàn)場監(jiān)管工作的開展。

3、建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)反饋機制，增強賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)穩(wěn)定性。銀行上報的外匯賬戶數(shù)據(jù)是外匯局統(tǒng)計及決策的重要依據(jù)，銀行錯報數(shù)據(jù)信息給外匯局監(jiān)管將帶來不利影響。增加外匯賬戶系統(tǒng)反饋功能，實時將銀行賬戶數(shù)據(jù)報送的情況向銀行傳送反饋，使銀行及時進行報表糾錯工作，提高賬戶數(shù)據(jù)質(zhì)量、增強賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)穩(wěn)定性。

參考文獻

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外匯業(yè)務(wù)管理辦法范文6

一、外匯賬戶管理及結(jié)售匯制度問題

外匯賬戶管理及結(jié)售匯制度是影響企業(yè)外匯資金運作的重要因素，二者共同決定企業(yè)持有外匯資金的存量水平，進而影響其流量及資金運作成本。2001年下半年以來，國家陸續(xù)推出一系列外匯賬戶管理改革措施，進一步放寬開戶條件，提高外匯賬戶最高限額，受到企業(yè)的普遍歡迎，但這種保留一定現(xiàn)匯限額下的強制結(jié)售匯制度本身仍有一些問題值得探討。

1.賬戶限額不盡合理，加重了大進大出企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)。從調(diào)查情況看，不同性質(zhì)、不同規(guī)模的企業(yè)，受賬戶限額的影響不盡相同。出口型企業(yè)出口收匯量大而用匯量較少，企業(yè)需要大量的人民幣資金用來收購出口商品，雖然開立外匯賬戶，但保留現(xiàn)匯意愿并不強烈，往往自愿結(jié)匯。進口型企業(yè)以進口業(yè)務(wù)為主，外匯收入很少，即使全額保留外匯，仍然存在較大的用匯缺口，需要大量購匯滿足其對外支付需求，幾乎不受外匯賬戶限額的影響。還有一類大進大出型企業(yè)，如青島海爾、青啤等大型企業(yè)集團和兩頭在外的外商投資企業(yè)，既有進口業(yè)務(wù)又有出口業(yè)務(wù)，進出口量都很大，而恰恰是這類企業(yè)受外匯賬戶限額影響最大。例如，青島啤酒股份有限公司年出口創(chuàng)匯在2000萬美元左右，而進口用匯約1800萬美元，該企業(yè)目前外匯賬戶最高限額為275萬美元，其出口收匯不定期、收匯金額不均勻，而進口用匯卻具有定期、大額的特點，一次進口一般都在450萬-550萬美元之間，每年根據(jù)生產(chǎn)需要，至少有四五次大額進口用匯，每次進口用匯缺口約為200萬美元。由于有匯時不能保留，用匯時又只能購匯，該公司每年無端蒙受20多萬元的匯差損失。

2.結(jié)售匯制度所形成的利潤強制再分配機制值得探討。結(jié)售匯制度形成了一種利潤強制再分配機制，即通過企業(yè)結(jié)匯價格與購匯價格的差額，使一部分利潤從企業(yè)轉(zhuǎn)移到銀行。賬戶限額管理與結(jié)售匯制度密切相關(guān)，限額內(nèi)外匯由企業(yè)保留，但超限額部分必須強制結(jié)匯。盡管外匯賬戶制度在一定程度上縮小了銀企間利潤強制分配的數(shù)額，但對于單個企業(yè)而言，還是相當(dāng)可觀的。企業(yè)普遍反映，如果是企業(yè)意愿結(jié)匯、購匯，那么銀行取得的價差收益是正常的服務(wù)收入，但如果是外在強制力所致，銀行賺取的差價收益就不盡合理。對于外匯收支可以自求平衡而又不得不先結(jié)匯、后購匯的大型企業(yè)來說，這種強制分配更是有失公平。與此同時，這種強制在一定程度上犧牲了企業(yè)資金運營的自主性，使企業(yè)不能充分避險或獲利，企業(yè)理財基礎(chǔ)不完整。

二、外匯貸款問題

2002年7月末，青島市中資外匯指定銀行各項外匯貸款（含貿(mào)易融資）余額125072萬美元，比年初增加4815萬美元，增長4％，總體看外匯貸款呈現(xiàn)恢復(fù)性增長，但增幅明顯低于外匯存款及人民幣貸款增幅（同期人民幣貸款增幅為10.8％），余額仍低于2000年末的水平。而在新增的外匯貸款中，貿(mào)易融資增加3096萬美元，占65％，表明銀行自營外匯貸款仍然增長緩慢。影響企業(yè)使用外匯貸款的原因主要有以下幾個方面：

1.企業(yè)籌資渠道拓寬，外匯貸款需求相對不足。企業(yè)融資渠道不斷拓寬，國有優(yōu)質(zhì)大型企業(yè)可以獲得銀行的低息、長期人民幣貸款支持，上市公司可以在國內(nèi)外股票市場直接融資，知名外企可以利用國外銀行貸款，中小型外商投資企業(yè)可以向境外借款。同時，企業(yè)外匯融資方式不斷調(diào)整，近年來，以進出口押匯為主的貿(mào)易融資方式發(fā)展迅速，其風(fēng)險小、手續(xù)簡便、即時靈活的特點，受到銀企的廣泛歡迎。而且，企業(yè)可以以人民幣購匯滿足經(jīng)常項目支付需要，使人民幣貸款與外匯貸款之間形成一定的替代效應(yīng)。這些都導(dǎo)致了外匯貸款需求的疲軟。

2.有效供給不足。外匯業(yè)務(wù)是高風(fēng)險業(yè)務(wù)，近年來，商業(yè)銀行在外匯信貸業(yè)務(wù)和外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營方面出現(xiàn)了較大風(fēng)險，僅1998年之前的信用證墊款就達4億多美元。為此，各行普遍加強了對外匯信貸業(yè)務(wù)的管理，特別是加強了內(nèi)部授權(quán)管理，嚴(yán)格授信和審批，有的行中長期外匯貸款一律報總行審批。在這種情況下，銀行普遍存在“惜貸”的心理。同時，由于多數(shù)外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)負債率高，信用等級偏低，又不能提供可靠的擔(dān)保或抵押，造成外匯信貸業(yè)務(wù)一度急劇萎縮。

3.外匯貸款管理政策仍需進一步調(diào)整。外匯貸款屬資本項目管理范疇，國家對資本項目實行嚴(yán)格的管理。目前，雖然實行了國內(nèi)外匯貸款債權(quán)人登記管理辦法，但與人民幣貸款相比，外匯貸款手續(xù)仍相對繁瑣。在外匯貸款賬戶管理方面，一筆貸款要開立一個賬戶，還本付息還要開立專用賬戶，操作很不方便。在貸款業(yè)務(wù)準(zhǔn)人方面，中資銀行不能辦理中資企業(yè)外匯抵押項下的人民幣貸款是目前企業(yè)和銀行反映比較突出的一個問題，這一方面不符合國民待遇原則，限制了企業(yè)外幣資金的合理運用，另一方面也影響了中資銀行的業(yè)務(wù)拓展。

4.宣傳引導(dǎo)不夠，企業(yè)對外匯貸款認(rèn)識不足。長期以來，國家對外匯貸款實行嚴(yán)格管理，給企業(yè)留下了深刻印象。調(diào)查顯示，很多企業(yè)對外匯貸款的認(rèn)識還停留在政策調(diào)整之前的印象，主觀地認(rèn)為外匯貸款管制嚴(yán)格，手續(xù)繁瑣，使用不便，對國家現(xiàn)行支持外匯信貸的政策并不了解，對外匯貸款有畏難情緒，這在客觀上影響了外匯貸款業(yè)務(wù)的開展。

三、外匯理財

目前，除本外幣間的即期結(jié)售匯外，企業(yè)還可以通過銀行辦理國內(nèi)外匯市場上人民幣與外幣的遠期結(jié)售匯以及國際市場上的外匯買賣，包括遠期、調(diào)期等衍生交易。但總體看，即期結(jié)售匯以外的外匯交易并不活躍，企業(yè)還不能科學(xué)合理地利用外匯交易工具進行理財，銀行代客理財業(yè)務(wù)也處于起步階段。以遠期結(jié)售匯為例，目前中國銀行是青島市惟一一家允許開辦遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的銀行，但2002年上半年，該行僅辦理遠期結(jié)匯77萬美元，沒有發(fā)生一筆遠期售匯業(yè)務(wù)。制約企業(yè)外匯理財?shù)闹饕蛩赜校?/p>

1.對外匯風(fēng)險及管理的3Xi~，不足。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)對外匯風(fēng)險認(rèn)識不深，對外匯風(fēng)險防范和理財工具了解不多，更談不上熟練運用。很多企業(yè)負責(zé)人將外匯風(fēng)險當(dāng)作不可抗力，缺乏主動采取措施進行保值甚至增值的意識。例如，青島某大型國有企業(yè)1984年取得日本協(xié)力銀團貸款286億日元（當(dāng)時合2.28億元人民幣），貸款期限32年，2005年開始償還。由于匯率變化，如今日元升值約6倍，該筆貸款現(xiàn)在計算成本大約為17億元人民幣，企業(yè)由于沒有采取任何保值措施，損失巨大。

2.體制障礙是制約企業(yè)積極進行外匯理財?shù)闹匾颉ｃy行在向企業(yè)推介業(yè)務(wù)的過程中發(fā)現(xiàn)，不同性質(zhì)的企業(yè)觀念差別很大。三資企業(yè)和股份制企業(yè)對外匯理財態(tài)度積極，而國有和國有控股企業(yè)則相對消極。有的企業(yè)認(rèn)為銀行推銷產(chǎn)品只是有利可圖而盲目拒絕，有的企業(yè)財務(wù)人員雖然有所認(rèn)識，但由于權(quán)責(zé)不匹配，缺乏有效的激勵機制，抱著不求有功、但求無過的心態(tài)，寧愿讓大量外幣存放為活期存款。

3.制度缺陷也是不可忽視的重要因素。一是衍生金融交易管理方面的法規(guī)比較零散，有些問題沒有明確規(guī)定，不利于企業(yè)合理合法地運用，也不利于銀行代客理財業(yè)務(wù)的開展。二是銀行代客外匯買賣方面的法規(guī)不適應(yīng)現(xiàn)實需要。《金融機構(gòu)代客戶辦理即期和遠期外匯買賣管理規(guī)定》是1988年實施的，其中的一些條款如關(guān)于“外匯額度”的規(guī)定已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)實需要。三是遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)發(fā)展不理想。現(xiàn)行匯率制度從根本上限制了遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)發(fā)展。

四、改進企業(yè)外匯資金運作的建議

1.進一步放寬外匯賬戶限額管理，發(fā)揮其外匯儲備“蓄水池”作用。銀行外匯存款是我國外匯儲備的巨大“蓄水池”，外匯賬戶與境外之間的收支行為主要影響外匯收支流量，對外匯儲備的存量水平影響不大。因此，在堅持“首先以自有外匯支付”的原則下，可考慮根據(jù)企業(yè)實際需要進一步調(diào)高外匯結(jié)算賬戶最高限額，并逐步取消限制。