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應(yīng)收賬款獎(jiǎng)懲辦法范文1

關(guān)鍵詞：港口企業(yè)；應(yīng)收賬款管理；評(píng)價(jià)體系

中圖分類(lèi)號(hào)：F234 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772（2013）12-0173-02

一、港口企業(yè)應(yīng)收賬款形成的根本原因

國(guó)際航運(yùn)市場(chǎng)近幾年持續(xù)走軟，美國(guó)次級(jí)債危機(jī)影響遠(yuǎn)未消除，希臘等歐洲各國(guó)金融危機(jī)又起，外貿(mào)出口嚴(yán)重下滑，內(nèi)貿(mào)形勢(shì)依然嚴(yán)峻，加之銀根收緊，航運(yùn)企業(yè)運(yùn)力過(guò)剩，重新洗牌，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不佳及資金周轉(zhuǎn)困難，這是應(yīng)收賬款居高不下的客觀原因。隨著近幾年港口業(yè)的發(fā)展，港口碼頭生產(chǎn)能力過(guò)剩已日趨明顯，僅江蘇省內(nèi)近幾年新增大豐港、南通港、太倉(cāng)港，南有上海港，北有青島港，臨近有日照港，港際競(jìng)爭(zhēng)加劇，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已近白熱化，企業(yè)為了占有市場(chǎng)份額，爭(zhēng)取更多的客戶(hù)，延長(zhǎng)信用期限和信用額度，勢(shì)必增加應(yīng)收賬款，這是增加應(yīng)收賬款的主觀方面原因。港口企業(yè)由于行業(yè)的特點(diǎn)，應(yīng)收賬款的形成主要有以下幾個(gè)方面的原因：

1.企業(yè)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的重點(diǎn)是上量，提高市場(chǎng)占有率，同時(shí)也是提高經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)在要求，港口吞吐量不僅是衡量港口規(guī)模的重要標(biāo)志，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的前提和保證。港口企業(yè)為了穩(wěn)定和增加貨源，提高港口吞吐量，延期付款作為市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的手段之一，尤其是在穩(wěn)定港口大的客戶(hù)群，確保骨干貨種方面，其作用是顯而易見(jiàn)的，應(yīng)收賬款余額的持續(xù)增長(zhǎng)成為必然，同時(shí)延期付款作為一種優(yōu)惠條件，也是開(kāi)發(fā)新貨種，增加貨源量的一種重要方式。

2.重市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、攬貨輕回款。這是很多港口企業(yè)存在的一種現(xiàn)象。許多經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)人員，甚至是企業(yè)高層管理人員往往片面地認(rèn)為：在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，有市場(chǎng)、有貨源才是一切工作的龍頭，業(yè)務(wù)才是硬道理，而回款則是以后的事情，是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情。其中很大一部分原因是企業(yè)高層管理人員大多是業(yè)務(wù)出生，對(duì)財(cái)務(wù)管理不熟悉，財(cái)務(wù)管理的重要性或者說(shuō)收款的重要性只是停留在相關(guān)口頭上。無(wú)論是職能定位還是相關(guān)獎(jiǎng)懲激勵(lì)考核，財(cái)務(wù)的重要性未能得到充分體現(xiàn)。攬貨與收款脫節(jié)，只要攬來(lái)貨，無(wú)論是否收回款項(xiàng)照樣提獎(jiǎng)金，不考慮客戶(hù)資質(zhì)對(duì)收款的影響，更有甚者暗示客戶(hù)不用考慮付款來(lái)貨就行，使一些資信差、惡意拖欠的t客戶(hù)有機(jī)可乘，人為地造成應(yīng)收賬款的增加。由于這種攬貨至上、沖指標(biāo)觀念的影響，應(yīng)收賬款居高不下，問(wèn)題越積越重。

3.管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)，內(nèi)部控制薄弱。欠款形成后不能及時(shí)了解應(yīng)收款動(dòng)態(tài)情況以及對(duì)方企業(yè)詳情，造成責(zé)任不明確，加之因?yàn)楣芾矸矫嬖?，使一些?yīng)收賬款的合同、單據(jù)等資料散落不全，有可能使企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)收賬款該按時(shí)收的不能按時(shí)收回；該全部收回的只有部分收回；能通過(guò)法律手段收回的，卻由于資料不全造成證據(jù)不足，得不到法律支持而不能收回，直至最終形成企業(yè)資產(chǎn)的損失。

4.應(yīng)收賬款的日常管理工作落實(shí)不到位，缺乏有效的跟進(jìn)手段和有效的激勵(lì)機(jī)制。有些企業(yè)雖然制定了比較完整的應(yīng)收賬款制度，但沒(méi)有真正落實(shí)下來(lái)，制度要求和實(shí)際完成之間存在很大的差距。主要表現(xiàn)有：沒(méi)有對(duì)客戶(hù)進(jìn)行認(rèn)真的考察、放賬控制不嚴(yán)格、對(duì)賬不及時(shí)、對(duì)賬手續(xù)不完善、考核措施執(zhí)行不到位等。應(yīng)收賬款在進(jìn)入呆滯階段后，作為債權(quán)人，由于缺少一套迅速、果斷、力度遞進(jìn)的催收措施，使得呆滯賬款長(zhǎng)期得不到收回。應(yīng)收賬款的有效、及時(shí)回收，很大程度上取決于相關(guān)人員的工作熱情。企業(yè)如果沒(méi)有一套直觀、有效的應(yīng)收賬款考核激勵(lì)機(jī)制，則必然會(huì)影響責(zé)任人的催款積極性，從而給回款帶來(lái)困難。

二、應(yīng)收賬款居高不下的后果

應(yīng)收賬款是一把“雙刃劍”。從銷(xiāo)售方來(lái)看，賒銷(xiāo)帶來(lái)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入增加的同時(shí)，也增加了應(yīng)收賬款資金的機(jī)會(huì)成本，同時(shí)壞賬風(fēng)險(xiǎn)隨之增加，在企業(yè)目前的信用標(biāo)準(zhǔn)下可能導(dǎo)致的壞賬也可能增加。

1.降低了企業(yè)的資金使用效率，加大了企業(yè)的現(xiàn)金流出，使企業(yè)效益下降。此類(lèi)業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)、銷(xiāo)售稅金及所得稅增加，占用了企業(yè)大量的流動(dòng)資金，久而久之必將影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，使企業(yè)效益下降。

2.夸大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。鑒于我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)與原則，發(fā)生的當(dāng)期賒銷(xiāo)全部記入當(dāng)期收入，企業(yè)的賬面利潤(rùn)的增加并不代表實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金凈流入。企業(yè)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)應(yīng)收賬款自行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

3.延長(zhǎng)了企業(yè)的營(yíng)業(yè)周期。不合理的應(yīng)收賬款的存在，使?fàn)I業(yè)周期延長(zhǎng)，影響了企業(yè)資金循環(huán)，使大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，致使企業(yè)現(xiàn)金短缺，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

4.加大了發(fā)生壞賬的可能性。

三、港口企業(yè)解決應(yīng)收賬款問(wèn)題的對(duì)策

1.建立健全完善的應(yīng)收賬款管理組織機(jī)構(gòu)和管理制度，并嚴(yán)格落實(shí)兌現(xiàn)

公司專(zhuān)門(mén)成立一個(gè)由總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、計(jì)劃財(cái)務(wù)部和商務(wù)部等部門(mén)經(jīng)理組成的應(yīng)收賬款管理領(lǐng)導(dǎo)小組，小組成員各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的相關(guān)環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)；由計(jì)劃財(cái)務(wù)部和商務(wù)部聯(lián)合組成催欠小組，負(fù)責(zé)具體的催欠工作。定期召開(kāi)小組會(huì)議。董事會(huì)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)小組考核，公司績(jī)效考核小組對(duì)催欠小組考核。由于應(yīng)收賬款完成情況的好壞直接關(guān)系到董事會(huì)對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)班子的業(yè)績(jī)考核，應(yīng)收賬款管理工作得到了真正重視。通過(guò)應(yīng)收賬款領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，及時(shí)解決在收款過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)也反映出很多問(wèn)題不是出在收款階段而是在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和攬貨階段，例如：增加1億元的收入，利潤(rùn)增加2000萬(wàn)元，如果收不回，利潤(rùn)將減少8000萬(wàn)元，明確了對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)來(lái)說(shuō)“市場(chǎng)重要，收款更重要”的觀念。

應(yīng)收賬款管理制度主要包括業(yè)務(wù)合同的會(huì)簽制度、業(yè)務(wù)辦理規(guī)定、港口費(fèi)預(yù)付制度、對(duì)賬制度、票據(jù)交接傳遞程序、應(yīng)收賬款催收程序和清欠獎(jiǎng)懲辦法。制度重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)各環(huán)節(jié)的責(zé)任定位和風(fēng)險(xiǎn)控制，明確第一責(zé)任人制和終身負(fù)責(zé)制，對(duì)于發(fā)生的壞賬誰(shuí)第一個(gè)未盡責(zé)未控制好風(fēng)險(xiǎn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)，并作為業(yè)績(jī)考核的依據(jù)。無(wú)論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。制度不求多全面，但注重每一環(huán)節(jié)每一細(xì)節(jié)的層層落實(shí)到位；獎(jiǎng)懲不流于形式，不求力度有多大，但要有實(shí)際效果，能反映應(yīng)收賬款管理各環(huán)節(jié)的績(jī)效考核。

2.以客戶(hù)管理為核心，建立客戶(hù)等級(jí)評(píng)價(jià)體系和信用風(fēng)險(xiǎn)控制體系

該體系應(yīng)該一環(huán)扣一環(huán)，形成一個(gè)過(guò)濾應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的體系，使應(yīng)收賬款的發(fā)展與形成處在一個(gè)有控制的狀態(tài)下運(yùn)行從而防止壞賬、呆賬的產(chǎn)生，防患于未然。

對(duì)公司的每一客戶(hù)建立客戶(hù)檔案，并根據(jù)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、企業(yè)所有制性質(zhì)、資信情況、擔(dān)保情況、歷史付款情況及客戶(hù)在港口持續(xù)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)能力等對(duì)其進(jìn)行評(píng)定，將客戶(hù)分為期結(jié)、月結(jié)、即結(jié)三類(lèi)進(jìn)行管理。

（1）可限期欠款客戶(hù)，簡(jiǎn)稱(chēng)期結(jié)客戶(hù)。可限期欠款客戶(hù)為信譽(yù)好、業(yè)務(wù)量大并且業(yè)務(wù)頻繁的客戶(hù)，主要是資信較好的船公司及國(guó)有大型的船代、貨代。財(cái)務(wù)部、商務(wù)部根據(jù)客戶(hù)資信情況及業(yè)務(wù)量大小核定客戶(hù)可欠款期限及具體的付款方式和收賬策略，該類(lèi)客戶(hù)必須是連續(xù)良好信用六個(gè)月以上。特殊情況需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可作為期結(jié)客戶(hù)。當(dāng)可限期欠款客戶(hù)連續(xù)三個(gè)月的平均業(yè)務(wù)量低于約定時(shí)，取消該客戶(hù)的期結(jié)資格，改為按月結(jié)算客戶(hù)；當(dāng)可限期欠款客戶(hù)信譽(yù)下降，不能按公司結(jié)算規(guī)定進(jìn)行結(jié)算時(shí)，取消該客戶(hù)的期結(jié)資格，列為不允許欠款客戶(hù)；當(dāng)可限期欠款客戶(hù)業(yè)務(wù)中斷2個(gè)月以上或出現(xiàn)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須結(jié)清所欠款項(xiàng)。

（2）按月結(jié)算客戶(hù)，簡(jiǎn)稱(chēng)月結(jié)客戶(hù)。按月結(jié)算客戶(hù)為信譽(yù)好、業(yè)務(wù)頻繁但業(yè)務(wù)量不大的客戶(hù)。每月28日前必須結(jié)清所欠款項(xiàng)。當(dāng)按月結(jié)算客戶(hù)不履行按月結(jié)算規(guī)定時(shí)，取消該客戶(hù)的月結(jié)資格，列為不允許欠款客戶(hù)。

（3）不允許欠款客戶(hù)，簡(jiǎn)稱(chēng)即結(jié)客戶(hù)。不允許欠款客戶(hù)為零星小戶(hù)、及信譽(yù)不好的客戶(hù)。不允許欠款客戶(hù)在辦理港口相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)前須預(yù)付費(fèi)用。

建立客戶(hù)評(píng)價(jià)體系的目的既能確保企業(yè)的骨干客戶(hù)，又能將應(yīng)收賬款控制在一定的額度內(nèi)，對(duì)A類(lèi)客戶(hù)采用寬松的信用政策，對(duì)B類(lèi)客戶(hù)采用適中的信用政策，對(duì)C類(lèi)客戶(hù)采用嚴(yán)格的信用政策。

每個(gè)季度對(duì)客戶(hù)信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)90分以上的客戶(hù)在費(fèi)率、賬期、作業(yè)安排等給予優(yōu)惠，80-90分客戶(hù)，維持基礎(chǔ)費(fèi)率，80分以下客戶(hù)，必須實(shí)行預(yù)付費(fèi)。

3.加強(qiáng)和改善對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理

做到應(yīng)收賬款的事前、事中、事后的精細(xì)化管理，嚴(yán)把應(yīng)收賬款各環(huán)節(jié)的責(zé)任關(guān)和風(fēng)險(xiǎn)關(guān)。

（1）以客戶(hù)管理為核心，嚴(yán)格授信，按程序確定收款政策和收賬方式，防止不良客戶(hù)利用公司上量和合理授信惡意拖欠，嚴(yán)把源頭關(guān)。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行合同會(huì)簽制度，并嚴(yán)格按客戶(hù)類(lèi)別及時(shí)簽訂業(yè)務(wù)合同，防止客戶(hù)利用合同或尚未簽訂合同惡意拖欠，對(duì)于個(gè)別因特殊原因尚未簽訂合同的，在上年度合同中應(yīng)進(jìn)行約定。

（3）嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)辦理規(guī)定，對(duì)于因欠款或無(wú)法確保收款的，在未收回欠款或取得擔(dān)保前堅(jiān)決不予辦理。

（4）嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)交接傳遞程序，過(guò)手票據(jù)認(rèn)真核對(duì)并簽字確認(rèn)，有爭(zhēng)議票據(jù)嚴(yán)格按程序辦理并及時(shí)、限期解決，防止客戶(hù)利用票據(jù)爭(zhēng)議惡意拖欠。

（5）嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度，要制定一套規(guī)范的、定期的對(duì)賬制度，避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成果賬和壞賬現(xiàn)象，同時(shí)對(duì)賬之后要形成具有法律效應(yīng)的文書(shū)，而不是口頭承諾。對(duì)賬結(jié)果必須存檔保存，作為結(jié)算及下次對(duì)賬依據(jù)，防止客戶(hù)利用賬對(duì)不上而拖欠款項(xiàng)。

（6）嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收賬款催收程序，做到催收人性化、先禮后兵、有理有節(jié)，同時(shí)做好每個(gè)客戶(hù)的應(yīng)收賬款催收記錄，并反映客戶(hù)的信用記錄。

（7）積極依靠法律保護(hù)，依法收賬，對(duì)所有客戶(hù)以最終法律方式解決程序準(zhǔn)備資料，避免出現(xiàn)因法律手續(xù)不完備而造成壞賬損失。但不僅僅依賴(lài)法律方式，針對(duì)不同客戶(hù)采取靈活的收賬方法和多種多樣的切合實(shí)際的支付方式，以企業(yè)利益最大化為原則，講究投入與產(chǎn)出、成本與效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化，盡量收回應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。

4.積極落實(shí)，加大考核力度

尤其是應(yīng)收賬款清欠獎(jiǎng)懲辦法考核，將市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、攬貨考核與收款情況相結(jié)合，將預(yù)算的粗線條與執(zhí)行的精細(xì)化相結(jié)合、預(yù)算編制時(shí)考慮影響因素全面與考核兌現(xiàn)的突出重點(diǎn)相結(jié)合，提高應(yīng)收賬款催收的積極性，關(guān)注盡責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)控制，重點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)完成綜合指標(biāo)及收回難收欠款，對(duì)造成無(wú)法收回應(yīng)收賬款有責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制不力的給予處罰。

應(yīng)收賬款獎(jiǎng)懲辦法范文2

關(guān)鍵詞：軍工科研單位；應(yīng)收賬款；管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F27　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、引言

推行以現(xiàn)金流量為核心的全面預(yù)算管理，是近幾年管理者追求實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的重要手段，而應(yīng)收賬款作為影響現(xiàn)金流量的主要因素又成為現(xiàn)金流量管理的重點(diǎn)與難點(diǎn)，應(yīng)收賬款的持續(xù)上升，壞賬的增加，困擾著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。特別是軍工科研事業(yè)單位，隨著經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的擴(kuò)張，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)逐步從競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)平和的軍品市場(chǎng)向競(jìng)爭(zhēng)激烈的民品轉(zhuǎn)化，如何應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款持續(xù)上升這一提升財(cái)務(wù)管理水平、擴(kuò)大發(fā)展的瓶頸問(wèn)題，更是許多軍工科研事業(yè)單位正在積極尋求破解良策的重點(diǎn)。

二、應(yīng)收賬款持續(xù)上升

軍工科研事業(yè)單位，是國(guó)資委控制下的特殊群體，在以完成國(guó)家軍工科研任務(wù)為第一使命的前提下，又要大力發(fā)展民品、外貿(mào)等市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。多重任務(wù)、多重身份及不同角色之間的轉(zhuǎn)換，使軍工科研事業(yè)單位的應(yīng)收賬款呈現(xiàn)逐年上升的現(xiàn)狀。以軍工電子行業(yè)某科研單位為例，該單位應(yīng)收賬款金額2004年為6，100萬(wàn)元，2008年達(dá)12，000萬(wàn)元，在5年內(nèi)應(yīng)收賬款翻了近一倍，這意味著應(yīng)收賬款對(duì)軍工科研事業(yè)單位的科研、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響愈加顯著。

三、形成應(yīng)收賬款持續(xù)上升的原因

(一)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的快速擴(kuò)張，夸大單位經(jīng)營(yíng)成果。應(yīng)收賬款發(fā)生的主要目的是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率，擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)量和利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)，是企業(yè)擴(kuò)張期采取的主要手段。近幾年，由于國(guó)際、國(guó)內(nèi)形勢(shì)的快速變化，使軍工科研事業(yè)單位普遍處于經(jīng)營(yíng)規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng)的黃金期，經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷提升。在這期間，一部分單位片面追求銷(xiāo)售額，管理手段滯后，應(yīng)收賬款數(shù)額加大又不能及時(shí)回收，使資金形成惡性循環(huán)，在單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，并未使經(jīng)濟(jì)效益得到快速增長(zhǎng)，反而容易出現(xiàn)現(xiàn)金流不暢，影響單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)象。

應(yīng)收賬款的快速增長(zhǎng)，虛增了賬面上的銷(xiāo)售收入，在一定程度上夸大了單位的經(jīng)營(yíng)成果，增加了單位的風(fēng)險(xiǎn)成本。

(二)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域變化，競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)薄弱。這是軍工科研事業(yè)單位特有的導(dǎo)致應(yīng)收賬款上升的問(wèn)題。軍工科研事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張的過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域逐漸由軍品市場(chǎng)向民品市場(chǎng)及外貿(mào)市場(chǎng)延伸，并且呈現(xiàn)出逐年增加的趨勢(shì)。由于軍工科研事業(yè)單位長(zhǎng)期處于以完成國(guó)家軍工任務(wù)為主的經(jīng)營(yíng)特色中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)觀念薄弱，管理制度和管理手段相對(duì)落后，對(duì)市場(chǎng)變化的應(yīng)對(duì)能力較弱，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅上升。

(三)合同交付周期過(guò)長(zhǎng)，客戶(hù)延期付款。一些業(yè)務(wù)員，為了爭(zhēng)取經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，在簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，并未對(duì)合同完工的時(shí)點(diǎn)與研制、生產(chǎn)人員進(jìn)行充分的溝通，在不具備按期完成合同的條件下簽訂銷(xiāo)售合同，以搶抓訂單，結(jié)果導(dǎo)致合同不能按期履行，造成客戶(hù)延期支付合同款，應(yīng)收賬款逐節(jié)攀升的被動(dòng)局面。長(zhǎng)此以往，還可導(dǎo)致單位誠(chéng)信度下降，失去長(zhǎng)期合作的客戶(hù)，應(yīng)收賬款無(wú)法收回。

(四)賬目核對(duì)不清，客戶(hù)拒絕付款。內(nèi)控制度建設(shè)薄弱也是軍工科研事業(yè)單位在長(zhǎng)期落后管理體制下運(yùn)行形成的一個(gè)弊端。銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款的管理職責(zé)不清，任務(wù)分工不明確。業(yè)務(wù)人員的主要精力集中在開(kāi)拓市場(chǎng)、簽訂合同上，財(cái)務(wù)人員的主要精力集中在內(nèi)部對(duì)賬、核實(shí)收入上，結(jié)果單位內(nèi)部沒(méi)有職能部門(mén)與客戶(hù)形成定期對(duì)賬，時(shí)間一長(zhǎng)，與客戶(hù)的賬目就日益混亂不清，這就成為客戶(hù)不支付賬款的理由，也導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加，特別是期限較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款回款難度加大。

四、解決應(yīng)收賬款持續(xù)上升的對(duì)策

(一)樹(shù)立市場(chǎng)觀念，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)?！懊瘛笔墙┠贶姽た蒲惺聵I(yè)單位主要的經(jīng)營(yíng)理念。很多科研事業(yè)單位的銷(xiāo)售由國(guó)家計(jì)劃性、技術(shù)含量、技術(shù)壟斷性比較強(qiáng)，競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)平和的軍品市場(chǎng)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為主，競(jìng)爭(zhēng)激烈的民品及外貿(mào)市場(chǎng)轉(zhuǎn)變。營(yíng)銷(xiāo)市場(chǎng)的變化，要求軍工科研事業(yè)單位要以信用經(jīng)濟(jì)原則來(lái)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)。按照市場(chǎng)規(guī)則，在市場(chǎng)規(guī)則內(nèi)辦事，不應(yīng)將系統(tǒng)內(nèi)客戶(hù)、老朋友客戶(hù)等因素參與其中，更不能因此而損害單位的利益。

(二)完善合同評(píng)估體系，提高合同履約率。簽訂銷(xiāo)售合同是一件很?chē)?yán)肅的法律行為，一旦合同簽訂成立，我們就必須按照合同的條款和時(shí)間嚴(yán)格執(zhí)行，這是一個(gè)單位，特別是軍工科研事業(yè)單位處于轉(zhuǎn)型期時(shí)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立足的根本。只有雙方的誠(chéng)信，才能促成雙方的共贏，才能將銷(xiāo)售收入切實(shí)變成現(xiàn)實(shí)的收益，而不是賬面的收入和應(yīng)收賬款的節(jié)節(jié)攀升。軍工科研事業(yè)單位要建立、健全合同評(píng)估體系，特別是對(duì)重要客戶(hù)、高技術(shù)含量產(chǎn)品的銷(xiāo)售合同，在簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)要分級(jí)次、分部門(mén)對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行評(píng)估，以科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度對(duì)產(chǎn)品技術(shù)指標(biāo)、交貨期、驗(yàn)收期、價(jià)格、付款方式、付款價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，以合理確定合同的訂立條件，避免日后處理應(yīng)收賬款時(shí)與客戶(hù)由于合同的執(zhí)行問(wèn)題而產(chǎn)生分歧，帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)穩(wěn)定產(chǎn)品市場(chǎng)，提升產(chǎn)品質(zhì)量。軍工科研事業(yè)單位主要營(yíng)銷(xiāo)的軍品市場(chǎng)是部隊(duì)、航空、航天、核工業(yè)等國(guó)家管控的部門(mén)，近年來(lái)隨著民營(yíng)企業(yè)技術(shù)、實(shí)力的不斷壯大，國(guó)家也將這部分民營(yíng)企業(yè)納入軍品市場(chǎng)，軍品市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也在加劇，同時(shí)軍工科研事業(yè)單位又在積極開(kāi)拓民品和外貿(mào)市場(chǎng)，市場(chǎng)壓力越來(lái)越大。

提升產(chǎn)品質(zhì)量、增強(qiáng)單位競(jìng)爭(zhēng)力、穩(wěn)定產(chǎn)品市場(chǎng)、增加銷(xiāo)售收入，是減少應(yīng)收賬款持續(xù)上升的根本途徑之一?！按蜩F還得自身硬”，軍工科研事業(yè)單位首先應(yīng)提供能滿(mǎn)足客戶(hù)質(zhì)量要求的產(chǎn)品，并長(zhǎng)期保持質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不降低，只有在自身產(chǎn)品質(zhì)量上做好文章，才有資本去做好市場(chǎng)并按時(shí)回收貨款。當(dāng)前，大多產(chǎn)品處于供大于求的狀態(tài)，新品開(kāi)發(fā)難度大，誰(shuí)的產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，服務(wù)水平高，誰(shuí)就會(huì)在市場(chǎng)上受到客戶(hù)的青睞。企業(yè)首先應(yīng)穩(wěn)定自身產(chǎn)品質(zhì)量，如能不斷提高自身產(chǎn)品質(zhì)量當(dāng)然更好，千萬(wàn)不要在初打市場(chǎng)時(shí)將質(zhì)量提得高高的，價(jià)格壓得低低的，一上量后就因降低成本等原因而影響質(zhì)量，應(yīng)該知道產(chǎn)品質(zhì)量的降低和波動(dòng)是應(yīng)收賬款增加的主要原因之所在。

(四)重視評(píng)價(jià)客戶(hù)等級(jí)，不斷完善收賬政策。真正的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)不在于客戶(hù)而在于單位內(nèi)部。在信用評(píng)價(jià)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱的軍工科研事業(yè)單位，制定出一套合理的信用政策(包含信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策)，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)的管理，對(duì)抑制應(yīng)收賬款的快速增長(zhǎng)、提高資金使用效益顯得尤為重要。

在評(píng)價(jià)客戶(hù)等級(jí)時(shí)需對(duì)客戶(hù)的信用品質(zhì)、償付能力進(jìn)行深入的調(diào)查，分析客戶(hù)的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑能力能否滿(mǎn)足兌現(xiàn)的需要，還應(yīng)把逾期債權(quán)客戶(hù)作為評(píng)價(jià)客戶(hù)等級(jí)的重點(diǎn)。

對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)差的客戶(hù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決從信用清單中除名，不再對(duì)其賒銷(xiāo)，并加緊催收所欠款，態(tài)度要強(qiáng)硬，催收無(wú)果的要聯(lián)合伙伴企業(yè)向法院；對(duì)信用記錄一向正常、良好的客戶(hù)，在去電發(fā)函的基礎(chǔ)上，再派人面對(duì)面地進(jìn)行溝通，爭(zhēng)取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善地解決賬款拖欠問(wèn)題。

(五)及時(shí)清理核對(duì)賬目，形成具有法律效率的文書(shū)。財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款日清月結(jié)，每月形成按客戶(hù)分類(lèi)的“應(yīng)收賬款余額表”，在與銷(xiāo)售人員及時(shí)溝通核對(duì)的同時(shí)，還應(yīng)每隔三個(gè)月或半年就必須同客戶(hù)核對(duì)一次賬目，避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成壞賬現(xiàn)象。同時(shí)，對(duì)賬之后要形成具有法律效率的文書(shū)，而不是口頭承諾。

財(cái)務(wù)部門(mén)在應(yīng)收賬款核對(duì)時(shí)要對(duì)以下幾種容易造成單據(jù)、金額、賬目出現(xiàn)誤差的情況特別關(guān)注：一是產(chǎn)品數(shù)量多、品種多、規(guī)格多的大訂單欠款客戶(hù)；二是因產(chǎn)品齊套性和檢驗(yàn)周期不確定而沒(méi)有明確回款期的欠款客戶(hù)；三是產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、返修、再加工、換貨等影響正?；乜?；四是欠款客戶(hù)有多筆欠款，但不能按照單對(duì)單(銷(xiāo)售發(fā)票或單據(jù))逐一回款。

(六)完善考核辦法，控制與激勵(lì)并舉。軍工科研事業(yè)單位長(zhǎng)期以來(lái)以承接國(guó)家指令性任務(wù)為主，內(nèi)部管控制度建設(shè)相對(duì)薄弱，實(shí)施全面的考核管理辦法，采取合適的控制與激勵(lì)政策并舉，可極大地抑制應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)。

應(yīng)收賬款獎(jiǎng)懲辦法范文3

現(xiàn)階段，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量已達(dá)3000多萬(wàn)戶(hù)，占全部企業(yè)總數(shù)的99%，對(duì)GDP的貢獻(xiàn)已經(jīng)達(dá)到50%以上，提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，對(duì)稅收的貢獻(xiàn)率占到40%以上，但中小企業(yè)作為一個(gè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的弱勢(shì)群體，在資金供給、技術(shù)創(chuàng)新能力提升等方面的問(wèn)題也越來(lái)越突出。有數(shù)據(jù)表明，約有50%的中小企業(yè)在創(chuàng)立的3年內(nèi)倒閉了，剩下50%的企業(yè)在5年內(nèi)又有50%的企業(yè)破產(chǎn)，再剩下這25%的企業(yè)也只有少數(shù)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)中生存與發(fā)展。中小企業(yè)大量夭折，最大的問(wèn)題是資金困難。資金如同人體的“血液”遍布企業(yè)的每個(gè)角落，資金流暢，企業(yè)就可以平穩(wěn)發(fā)展；一旦資金短缺，就可能給企業(yè)帶來(lái)滅頂之災(zāi)。如何滿(mǎn)足中小企業(yè)的資金需求，主要應(yīng)做好兩個(gè)方面的工作：一方面是節(jié)約企業(yè)資金的用量即企業(yè)內(nèi)部的資金“節(jié)流”；另一方面是提高企業(yè)外部融資能力即資金的“開(kāi)源”。

一、中小企業(yè)應(yīng)注重內(nèi)部資金“節(jié)流”

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金是有限的，在經(jīng)營(yíng)資金循環(huán)過(guò)程中，存貨和應(yīng)收賬款所占用的資金比例約占整個(gè)流動(dòng)資金的80%左右，因此，加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理是做好企業(yè)資金“節(jié)流”的重要手段。

（一）加強(qiáng)存貨的管理

加強(qiáng)存貨的管理就是加強(qiáng)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品占用資金的管理，盡可能減少庫(kù)存數(shù)量，避免其對(duì)經(jīng)營(yíng)資金的占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率，并減少存貨的損失。

1.加強(qiáng)原材料供應(yīng)方面的管理，建立原材料供應(yīng)商信息庫(kù)，與供貨商保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解各供應(yīng)商的供貨信息，充分利用當(dāng)前較為發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和買(mǎi)方市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)，做到企業(yè)何時(shí)需要何種原材料何時(shí)通知供應(yīng)商供貨，盡可能將庫(kù)存原材料數(shù)量降低到最低限度內(nèi)。同時(shí)，充分利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用融資手段，推遲貨款的支付時(shí)間，從而減少經(jīng)營(yíng)資金在原材料環(huán)節(jié)所占用的數(shù)額。此外，把好原材料的質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格檢驗(yàn)入庫(kù)手續(xù)。

2.在生產(chǎn)過(guò)程中，要加強(qiáng)企業(yè)在產(chǎn)品的管理，規(guī)范生產(chǎn)流程，科學(xué)合理地安排各工序的工作，降低在產(chǎn)品數(shù)量，縮短在產(chǎn)品在企業(yè)的流通時(shí)間，及時(shí)把在產(chǎn)品傳遞到下一工序，減少在產(chǎn)品的資金占有量。

3.建立靈活快捷的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)，對(duì)于生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)成品通過(guò)企業(yè)的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)及時(shí)銷(xiāo)往各地，減少產(chǎn)成品在企業(yè)內(nèi)部的停留時(shí)間。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)隨時(shí)掌握各種原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的收、發(fā)、存數(shù)量，防止存貨變質(zhì)、壞損、丟失。

（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中與其他單位因業(yè)務(wù)關(guān)系必然要產(chǎn)生往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)，由于買(mǎi)方市場(chǎng)的影響，在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款頻繁發(fā)生，余額不斷增加，同時(shí)，應(yīng)收賬款的形成伴隨拖欠和壞賬風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生導(dǎo)致企業(yè)資金匱乏，企業(yè)因此陷入困境。如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，并減少壞賬的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面做起：

1.建立客戶(hù)信用檔案，確定信用額度。企業(yè)應(yīng)對(duì)自已的客戶(hù)進(jìn)行充分了解后，確定每個(gè)客戶(hù)的信用額度，嚴(yán)格信用管理。對(duì)新客戶(hù)，在確定賒銷(xiāo)額度之前不應(yīng)賒賬供貨，如果客戶(hù)要求立即供貨，則必須在供貨同時(shí)要求付款，即一手交錢(qián)一手交貨；對(duì)于老客戶(hù)，新定單必須加上該客戶(hù)賬戶(hù)上的未清償余額后與核定的賒銷(xiāo)額度進(jìn)行比較，如果超過(guò)核定的賒銷(xiāo)額度，則必須報(bào)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可供貨。

2.建立靈活高效的定價(jià)政策。企業(yè)可以根據(jù)是否采用現(xiàn)金（指支付現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬，下同）交易方式確定不同的定價(jià)策略。如現(xiàn)金交易，可以給予最優(yōu)惠的價(jià)格；如賒銷(xiāo)，可以按較高的價(jià)格定價(jià)，并給客戶(hù)一個(gè)信用條件（如在合同中寫(xiě)明5/10、2/20、n/30，其內(nèi)容為“從發(fā)票開(kāi)出次日算起，折扣期10天內(nèi)付款可亨受5％的現(xiàn)金折扣率，折扣期10―20天內(nèi)付款可亨受2％現(xiàn)金折扣率，超過(guò)20天付全額，最遲30天付款，即信用期30天，超過(guò)30天的按銀行同期貸款利率加收資金占用費(fèi)）。

3.學(xué)會(huì)運(yùn)用轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的形勢(shì)下，每個(gè)企業(yè)都有可能因資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)法及時(shí)支付所購(gòu)買(mǎi)的物資。為了企業(yè)自身的發(fā)展，企業(yè)可以采用商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、客戶(hù)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保和其他企業(yè)為其信用擔(dān)保等方式進(jìn)行商品的銷(xiāo)售，轉(zhuǎn)移部分應(yīng)收賬款壞賬和長(zhǎng)期拖欠款的風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立健全應(yīng)收賬款的管理責(zé)任體系。為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)應(yīng)成立以企業(yè)負(fù)責(zé)人為首的收款領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，并制定獎(jiǎng)懲辦法，負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)收款工作的組織、協(xié)調(diào)和獎(jiǎng)懲考核。銷(xiāo)售部門(mén)主要負(fù)責(zé)處理定單、簽訂合同、執(zhí)行企業(yè)的銷(xiāo)售政策和信用政策、催收貨款。每個(gè)銷(xiāo)售人員必須對(duì)每項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)從簽訂合同到收回貨款全過(guò)程負(fù)責(zé)。對(duì)及時(shí)收回貨款的責(zé)任人應(yīng)給予一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)形成壞賬的責(zé)任人，應(yīng)給予一定的處罰。財(cái)務(wù)人員主要負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄，監(jiān)督管理貨款的回收，定期編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收賬款管理情況，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)壞賬損失。

5.建立一套催收賬款的程序和方法。企業(yè)應(yīng)指定專(zhuān)人收集、整理與客戶(hù)交易的相關(guān)文件、合同、客戶(hù)簽收回執(zhí)、向客戶(hù)催收款項(xiàng)的債權(quán)債務(wù)核對(duì)單、傳真書(shū)信記錄，以及客戶(hù)說(shuō)明拖欠款項(xiàng)原因的書(shū)面文件等催收憑據(jù)，采用預(yù)告、警告、律師信、訴訟等逐步升級(jí)的催收方式進(jìn)行收款。對(duì)呆款、死款可采用折讓、收回貨物、處理抵押品、訴訟保全等方法措施，盡快回籠資金，把企業(yè)的損失降低到最低點(diǎn)。

二、增強(qiáng)企業(yè)的融資能力，即“開(kāi)源”能力

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)。中小企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)融資已成為其取得資金的重要渠道。從有關(guān)各種統(tǒng)計(jì)資料來(lái)看，國(guó)外銀行給中小企業(yè)的貸款，在其業(yè)務(wù)當(dāng)中占有相當(dāng)大的比例。而中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)難以給中小企業(yè)提供融資服務(wù)，問(wèn)題的關(guān)鍵就在于企業(yè)的信用。對(duì)金融機(jī)構(gòu)來(lái)講，它關(guān)心的是貸款的利息和本金能不能收回。而保證貸款的利息和本金收回的措施，主要是靠財(cái)產(chǎn)抵押，但是中小企業(yè)一般可做抵押的財(cái)產(chǎn)非常少，沒(méi)有抵押就只能靠信用，可我國(guó)目前信用體系還沒(méi)有建立起來(lái)，正處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，且整個(gè)金融體系的改革是滯后的，信用的發(fā)展也就滯后。金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為中小企業(yè)信用度低、信譽(yù)差，不愿給其資金貸款或支持，中小企業(yè)融資必然就會(huì)遇到麻煩。所以中小企業(yè)要解決融資難問(wèn)題，自身應(yīng)做好以下三個(gè)方面的工作。

（一）建立自身的誠(chéng)信形象

金融機(jī)構(gòu)決策者的印象是，不少中小企業(yè)賬目不清、信息失真、財(cái)務(wù)管理混亂、企業(yè)設(shè)置賬外賬和弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧的假象。信用度低、信譽(yù)差，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，這種現(xiàn)象究其原因主要有， 一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的誠(chéng)信意識(shí)薄弱，法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性；二是企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，不能真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。中小企業(yè)要改變這種印象， 首先要從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，講誠(chéng)信、說(shuō)實(shí)話、辦實(shí)事，不指使財(cái)務(wù)人員做假賬，真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。其次必須加強(qiáng)全員素質(zhì)教育和財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，改變金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的不良印象，讓金融機(jī)構(gòu)真正了解中小企業(yè)，幫助中小企業(yè)。

（二）主動(dòng)與金融機(jī)構(gòu)互通信息

金融機(jī)構(gòu)往往青睞那些經(jīng)營(yíng)狀況良好、信譽(yù)良好、有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，所以，中小企業(yè)從研發(fā)立項(xiàng)開(kāi)始，就應(yīng)考慮融資問(wèn)題，并盡可能選擇專(zhuān)利技術(shù)、高新科技產(chǎn)品作為企業(yè)發(fā)展的重要方向。同時(shí)，也應(yīng)將企業(yè)實(shí)力、潛力展現(xiàn)給金融機(jī)構(gòu)，讓金融機(jī)構(gòu)了解企業(yè)的狀況動(dòng)態(tài)，企業(yè)也要及時(shí)了解金融機(jī)構(gòu)的政策動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取取得金融政策的支持。因此要主動(dòng)與銀行結(jié)交，建立良好的銀企關(guān)系，通過(guò)交流，體現(xiàn)出企業(yè)的主動(dòng)、誠(chéng)意、實(shí)力所在，這樣才會(huì)獲得在銀行融資的成功。而在成功融資之后，中小企業(yè)要不斷地優(yōu)化自己的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)自己的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。誠(chéng)實(shí)守信，保證按時(shí)歸還貸款本息，在金融機(jī)構(gòu)建立良好的信用記錄，維護(hù)自身信用，獲得銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)、廣泛的資金支持。

（三）選擇多家金融機(jī)構(gòu)作為資金借貸對(duì)象

在選擇金融機(jī)構(gòu)方面，中小企業(yè)應(yīng)選擇那種富于開(kāi)拓，敢于承擔(dān)較大的貸款風(fēng)險(xiǎn)，并能積極地為企業(yè)提供建議，幫助分析企業(yè)潛在的財(cái)力問(wèn)題，樂(lè)于為具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)發(fā)放貸款，并在企業(yè)遭到困難時(shí)能幫助其渡過(guò)難關(guān)的金融機(jī)構(gòu)。

應(yīng)收賬款獎(jiǎng)懲辦法范文4

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理資產(chǎn)配置管理目標(biāo)

1企業(yè)資產(chǎn)管理概述

1.1企業(yè)資產(chǎn)管理的概念

企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)，具體指企業(yè)自身所擁有或控制的能夠以貨幣計(jì)量的各種資源。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)資產(chǎn)有多種不同的分類(lèi)，如根據(jù)流動(dòng)性分類(lèi)，企業(yè)資產(chǎn)可以分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，根據(jù)形態(tài)可以分為固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。企業(yè)資產(chǎn)管理就是利用不同的制度和辦法，將企業(yè)的各類(lèi)資產(chǎn)有效融合在一起，進(jìn)行科學(xué)配置、合理利用，使其最大程度地發(fā)揮作用，為企業(yè)發(fā)展提供幫助的一種管理工具。

1.2企業(yè)資產(chǎn)管理的特點(diǎn)

現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)管理具有如下特點(diǎn)：第一，企業(yè)資產(chǎn)管理需實(shí)現(xiàn)從點(diǎn)到線的管理。隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展和變化，企業(yè)資產(chǎn)管理的定義從較為狹義的資產(chǎn)靜態(tài)管理發(fā)展到貫徹企業(yè)運(yùn)營(yíng)全過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理，如固定資產(chǎn)管理是從資產(chǎn)需求申購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、后期維護(hù)直到報(bào)廢處置的整個(gè)周期管理，因此企業(yè)所定義的資產(chǎn)管理范圍和管理辦法也要隨之不斷優(yōu)化和改進(jìn)；第二，資產(chǎn)管理類(lèi)別較多，形態(tài)特征各異，在資產(chǎn)管理的大框架內(nèi)，需要結(jié)合不同的資產(chǎn)性質(zhì)逐個(gè)做好具體管控措施；第三，資產(chǎn)之間往往有密不可分的關(guān)聯(lián)性，管好其中的一個(gè)點(diǎn)，相關(guān)的幾點(diǎn)也都有了管理基礎(chǔ)，這就是點(diǎn)和面的管理，如存貨的管理影響到企業(yè)的流動(dòng)資金、在建工程、往來(lái)款項(xiàng)等。

2加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理的重要性

企業(yè)的資產(chǎn)就像人體的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，流動(dòng)資產(chǎn)好比是流淌的血液，非流動(dòng)資產(chǎn)好比是不斷汲取血液同時(shí)釋放能量的各種器官，強(qiáng)有力的生命需要血液和器官的良性融合去支撐。企業(yè)資產(chǎn)管理即為融合工具，其可以在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)合理配置資產(chǎn)，高效利用資產(chǎn)，使企業(yè)富有強(qiáng)大的生命力，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)生存、發(fā)展、壯大的種種目標(biāo)保駕護(hù)航，因此加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理對(duì)企業(yè)起著決定生死的關(guān)鍵作用。只有充分理解現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)管理的范圍和內(nèi)涵才能從根本上加強(qiáng)資產(chǎn)管理，充分利用現(xiàn)有資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，降低經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終不斷提升企業(yè)的生存能力。

3企業(yè)資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題

企業(yè)資產(chǎn)管理涉及整個(gè)企業(yè)各類(lèi)性質(zhì)的資產(chǎn)和多種管理制度，覆蓋面廣且特點(diǎn)突出，需要公司層面強(qiáng)大的制度管控，現(xiàn)階段企業(yè)資產(chǎn)管理主要存在以下問(wèn)題。

3.1資產(chǎn)配置預(yù)算執(zhí)行力不強(qiáng)

企業(yè)資產(chǎn)的配置應(yīng)該以企業(yè)總體的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為指導(dǎo)，以企業(yè)全面預(yù)算為依據(jù)，采用預(yù)算結(jié)合實(shí)際的分階段資產(chǎn)配置方式。然而很多企業(yè)不能有效地執(zhí)行預(yù)算管理，如企業(yè)內(nèi)業(yè)務(wù)部門(mén)為了完成考核指標(biāo)，超計(jì)劃配置資產(chǎn)，資產(chǎn)投入時(shí)點(diǎn)不佳、投入與產(chǎn)出不成正比等，再如本屬于可舍棄的戰(zhàn)略計(jì)劃，企業(yè)主管部門(mén)在審批時(shí)出于完成指標(biāo)的考慮而選擇性忽視，公司精心編制的預(yù)算形同虛設(shè)，導(dǎo)致超計(jì)劃配置資產(chǎn)的長(zhǎng)時(shí)間閑置和資金的占用。

3.2固定資產(chǎn)管理主體不明確

目前有很多企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度制定不全面或執(zhí)行不徹底，資產(chǎn)領(lǐng)用規(guī)范性不夠，資產(chǎn)管理員專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)，對(duì)資產(chǎn)的管理主體定義不明確，責(zé)任不清晰。較突出的體現(xiàn)是固定資產(chǎn)辦理領(lǐng)用時(shí)，管理辦法粗獷，比如購(gòu)買(mǎi)辦公電腦一批，資產(chǎn)出庫(kù)時(shí)直接落到申購(gòu)部門(mén)，并沒(méi)有具體保管使用人，企業(yè)在后期無(wú)法用配套的績(jī)效考核指標(biāo)進(jìn)行考核管理，最終可能導(dǎo)致無(wú)人盡心盡力對(duì)在用資產(chǎn)進(jìn)行管理，從而使管理制度失效。

3.3應(yīng)收賬款管理制度不完善

應(yīng)收賬款是企業(yè)重要的且風(fēng)險(xiǎn)較大的流動(dòng)資產(chǎn)，如果監(jiān)管不利有可能給企業(yè)帶來(lái)極大的財(cái)務(wù)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，造成債務(wù)糾紛，增加企業(yè)管理成本。部分企業(yè)工作重點(diǎn)往往放在日常支出的監(jiān)管控制上，忽視了往來(lái)款項(xiàng)尤其是應(yīng)收賬款等制度的建設(shè)。同時(shí)企業(yè)還缺乏強(qiáng)有力的清欠考核制度，賬款的責(zé)任主體不明確，相關(guān)合同執(zhí)行過(guò)程控制不嚴(yán)格，企業(yè)會(huì)出現(xiàn)一邊在財(cái)務(wù)賬面上確認(rèn)收入，一邊又按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提高額壞賬的現(xiàn)象，進(jìn)一步地，企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出現(xiàn)周轉(zhuǎn)不順、入不敷出的現(xiàn)象，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)局面。

3.4存貨管理目標(biāo)缺失

存貨管理也是目前企業(yè)資產(chǎn)管理的重要組成部分。存貨的管理目標(biāo)是在保障企業(yè)基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，盡可能地降低存貨風(fēng)險(xiǎn)，加快存貨周轉(zhuǎn)率，提升資金使用效率，從而促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。然而很多企業(yè)并沒(méi)有建立存貨管理目標(biāo)，缺乏明確的內(nèi)控制度，對(duì)存貨的采購(gòu)和出入庫(kù)沒(méi)有細(xì)致的職責(zé)劃分，企業(yè)崗位職責(zé)不相容，具有潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。存貨日常管理也缺乏制度的管控，如存貨存放無(wú)章，毀損、缺失情況頻出，賬實(shí)存在不符等。同時(shí)諸多企業(yè)并沒(méi)有計(jì)劃性地設(shè)置最低庫(kù)存量，庫(kù)存的波動(dòng)幅度較大，一方面占用了企業(yè)大量的流動(dòng)資金，另一方面由于購(gòu)置及管理不到位直接影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

4加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理的措施

基于以上各類(lèi)企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，其形成的根本原因與企業(yè)管理制度的完善程度和落實(shí)程度密不可分，因此本文就加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理提出以下五個(gè)方面的具體措施。

4.1設(shè)定合理的資產(chǎn)配置比例

企業(yè)建立科學(xué)和完善的資產(chǎn)管理制度，需要設(shè)定合理的資產(chǎn)配置比例，確?，F(xiàn)有資產(chǎn)價(jià)值最大化。首先，需要全面掌握可控資產(chǎn)狀況，盤(pán)清在用資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)數(shù)量和使用程度，建立資產(chǎn)利用率等控制指標(biāo)，使資產(chǎn)管理有的放矢；其次，按功能或用途對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)歸集，如管理用資產(chǎn)、生產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)類(lèi)資產(chǎn)等，確定各類(lèi)資產(chǎn)所占比重，作為企業(yè)日后配置決策的依據(jù)；再次，根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，評(píng)估各類(lèi)資產(chǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的貢獻(xiàn)值，明確資產(chǎn)貢獻(xiàn)值管理目標(biāo)；最后，設(shè)定資產(chǎn)配置比例，結(jié)合比例確定現(xiàn)有資產(chǎn)管理方法，如超比例且長(zhǎng)期閑置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理回籠資金。

4.2完善資本性投資預(yù)算制度

企業(yè)資本性預(yù)算管理是指導(dǎo)后續(xù)資產(chǎn)管理工作具體開(kāi)展和實(shí)施的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手完善制度：第一，在進(jìn)行預(yù)算管理前，積極的開(kāi)展市場(chǎng)環(huán)境調(diào)查研究，結(jié)合企業(yè)的自身發(fā)展情況進(jìn)行詳細(xì)的需求分析；第二，根據(jù)需求確定長(zhǎng)短期資產(chǎn)配置計(jì)劃，嚴(yán)格把控配置節(jié)點(diǎn)，預(yù)算一旦制定后要盡量避免迎合短期利益的盲目更改，保證預(yù)算的權(quán)威性，減少超預(yù)算行為的發(fā)生；第三，企業(yè)管理層要重視對(duì)資產(chǎn)投入后的過(guò)程管理，以降低現(xiàn)有資產(chǎn)閑置率，提升利用率，最大程度地發(fā)揮其功效為管理目標(biāo)。

4.3加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理制度

企業(yè)固定資產(chǎn)管理應(yīng)明確管理職責(zé)，責(zé)任落實(shí)到人。首先，建立配套的激勵(lì)與約束機(jī)制，強(qiáng)化員工管理意識(shí)，調(diào)動(dòng)其管理資產(chǎn)的積極性；其次，逐步形成資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算和監(jiān)督職能，定期、不定期對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，并形成書(shū)面盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧資產(chǎn)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因、列明責(zé)任人并及時(shí)報(bào)批處理；最后，資產(chǎn)處置應(yīng)有完善的配套辦法，明確該環(huán)節(jié)具體負(fù)責(zé)人，以及處置資金的繳納辦法，謹(jǐn)防資產(chǎn)流失。

4.4健全應(yīng)收賬款管理機(jī)制

結(jié)合公司日常往來(lái)款種類(lèi)及特點(diǎn)，企業(yè)需要制定科學(xué)合理的往來(lái)款管理辦法，尤其應(yīng)重點(diǎn)從以下幾方面完善企業(yè)應(yīng)收賬款的管理制度：首先，把好源頭，應(yīng)收賬款形成前應(yīng)充分了解客戶(hù)信用資質(zhì)，從根本上避免賒銷(xiāo)帶來(lái)的資金回籠問(wèn)題；其次，注重過(guò)程控制，應(yīng)收賬款形成后財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)第一時(shí)間按照合同、客戶(hù)等進(jìn)行分類(lèi)，設(shè)立管理臺(tái)賬，詳細(xì)反映每筆款項(xiàng)的信息，并按月向上級(jí)和相關(guān)部門(mén)反映；再次，明確責(zé)任主體部門(mén)和直接責(zé)任人，責(zé)任部門(mén)嚴(yán)格把控時(shí)間節(jié)點(diǎn)，根據(jù)管理臺(tái)賬責(zé)成具體責(zé)任人進(jìn)行催收或結(jié)算；最后，企業(yè)應(yīng)配套建立完備的往來(lái)款項(xiàng)考核機(jī)制，科學(xué)設(shè)定回款額度、回款期限等指標(biāo)以及獎(jiǎng)懲辦法，激勵(lì)責(zé)任人全力做好相關(guān)工作。

4.5明確存貨管理目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)從自身經(jīng)營(yíng)需求出發(fā)，明確存貨管理目標(biāo)，著重從以下幾方面落實(shí)；第一，嚴(yán)格控制存貨總量，提升存貨周轉(zhuǎn)率、降低資金占用，動(dòng)態(tài)監(jiān)督采購(gòu)、入庫(kù)、發(fā)出等環(huán)節(jié)；第二，重點(diǎn)關(guān)注主要存貨波動(dòng)情況，詳細(xì)地分析波動(dòng)周期和波動(dòng)數(shù)據(jù)，據(jù)此科學(xué)設(shè)定合理的周期性最低庫(kù)存量，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供詳實(shí)數(shù)據(jù)；第三，綜合考慮崗位設(shè)置的合理性，兼顧內(nèi)控不相容性，對(duì)重點(diǎn)崗位如采購(gòu)和保管應(yīng)形成相互監(jiān)督、相互約束的管控機(jī)制，以此防范舞弊行為的發(fā)生；第四，規(guī)范倉(cāng)管制度，責(zé)任落實(shí)到人，對(duì)存貨放置進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，定期、不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存情況，同時(shí)管理部門(mén)應(yīng)配套考核機(jī)制以加強(qiáng)員工責(zé)任心。企業(yè)資產(chǎn)類(lèi)型多種多樣，資產(chǎn)管理特點(diǎn)千差萬(wàn)別，但資產(chǎn)管控的切入點(diǎn)和中心點(diǎn)是基本一致的，那就是資產(chǎn)管理制度的制定與執(zhí)行。從很多企業(yè)的具體情況來(lái)看，由企業(yè)資產(chǎn)管理衍生出的各類(lèi)問(wèn)題如不加重視，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)極大的財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要企業(yè)認(rèn)真面對(duì)和積極解決。企業(yè)應(yīng)切實(shí)結(jié)合自身特點(diǎn)，有針對(duì)性地從完善管理制度、明確管理目標(biāo)、加強(qiáng)執(zhí)行力、提高員工素質(zhì)等方面著手改進(jìn)，提升企業(yè)資產(chǎn)管理水平，激發(fā)資產(chǎn)潛能，確保企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]郭躍丹.企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].會(huì)計(jì)師,2016(9).

應(yīng)收賬款獎(jiǎng)懲辦法范文5

正當(dāng)全局上下經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，各項(xiàng)工作穩(wěn)步推進(jìn)的大好形勢(shì)下，我們召開(kāi)了這次"管理效益年"活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)。這不僅是一次經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，而且還是一次加油會(huì)，不僅關(guān)系到"管理效益年"目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而且關(guān)系到全局經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成。剛才，各公司及直屬單位就"管理效益年"活動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行了交流，各單位經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的很好，各有特點(diǎn)，各有所長(zhǎng)，都做了大量工作，取得的效果是明顯的。但應(yīng)該看到這些成績(jī)還是初步的，還存在不少的問(wèn)題，比如：有的單位活動(dòng)進(jìn)展比較慢；制度建設(shè)需要進(jìn)一步健全和完善；資金管理存在漏洞；合同管理不夠規(guī)范；投資管理需要加強(qiáng)等等，這些問(wèn)題需要我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦兄鸩郊右越鉀Q。副局長(zhǎng)就前段"管理效益年"活動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行了全面總結(jié)，就下階段"管理效益年"活動(dòng)又作了詳細(xì)具體的安排和部署，我完全同意。下面，我著重強(qiáng)調(diào)三個(gè)方面的問(wèn)題：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，務(wù)求實(shí)效

"管理效益年"活動(dòng)能否取得實(shí)實(shí)在在的效果，達(dá)到我們預(yù)期制定的目標(biāo)，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度。從前段時(shí)間檢查的情況看，為什么有的單位行動(dòng)迅速，活動(dòng)開(kāi)展的井然有序，效果比較明顯，而有的單位行動(dòng)遲緩，整體進(jìn)展緩慢，效果不顯著，差距比較大，一個(gè)很重要的原因就是領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠，投入的精力不足。因此，希望各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和活動(dòng)小組的同志，一定要進(jìn)一步深化對(duì)這項(xiàng)活動(dòng)重要意義的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任，明確任務(wù)，抓好落實(shí)，確保這項(xiàng)活動(dòng)取得實(shí)實(shí)在在的效果，促進(jìn)全局管理水平上一個(gè)新的平臺(tái)，有一個(gè)大的提高。

（一）要進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)格按照活動(dòng)要求，堅(jiān)決杜絕出現(xiàn)松懈情緒，降低工作要求，削減工作力度的情況發(fā)生。局活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)那些領(lǐng)導(dǎo)不力、制度不健全、措施不到位的單位，經(jīng)常加強(qiáng)督導(dǎo)，利用最后三個(gè)月的時(shí)間，把課補(bǔ)上，但必須始終堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，基本步驟不能少，切實(shí)把好每個(gè)階段、每個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量關(guān)，確保完成活動(dòng)的目標(biāo)任務(wù)。

（二）各級(jí)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，要切實(shí)加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高工作效率，除按照職責(zé)要求完成黨政工作外，還要按照局"管理效益年"活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一安排和部署，做好相關(guān)工作，及時(shí)指導(dǎo)幫助基層單位解決實(shí)際問(wèn)題。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)"管理效益年"活動(dòng)中新情況、新問(wèn)題的研究，不斷豐富活動(dòng)內(nèi)容，推動(dòng)活動(dòng)深入扎實(shí)地開(kāi)展下去。要及時(shí)發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，推廣新典型，確保活動(dòng)穩(wěn)定健康發(fā)展。

（三）要大力提倡摸實(shí)情、出實(shí)招、辦實(shí)事、求實(shí)效的工作作風(fēng)。開(kāi)展"管理效益年"活動(dòng)，是我局在新階段、新起點(diǎn)，保證經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康快速發(fā)展的重要決策，決不是一項(xiàng)單純的活動(dòng)，一句口號(hào)。所以，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要堅(jiān)決克服形式主義，反對(duì)做表面文章，嚴(yán)肅處理弄虛作假騙取榮譽(yù)的行為，切實(shí)保障"管理效益年"活動(dòng)取得實(shí)實(shí)在在的效果。

二、強(qiáng)化措施，鞏固成果

前段時(shí)間，局"管理效益年"活動(dòng)小組對(duì)各公司及直屬單位進(jìn)行了檢查，從檢查的情況看，各單位做了大量卓有成效的工作，收到了管理煥發(fā)活力、管理創(chuàng)造效益、管理增強(qiáng)凝聚力、管理激發(fā)創(chuàng)造力的顯著成效。但是，也檢查出在資金管理、合同管理、投資管理、制度管理等八個(gè)方面的問(wèn)題。各單位要根據(jù)檢查出的問(wèn)題，進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化措施，切實(shí)做好整改工作。在進(jìn)一步鞏固前階段工作成果的基礎(chǔ)上，善始善終做好工作，確保管理效益年活動(dòng)任務(wù)的全面完成。

（一）要加強(qiáng)戰(zhàn)略管理和決策管理。從各單位存在的問(wèn)題看，大多數(shù)單位仍沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的管理模式，缺乏科學(xué)長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略管理和決策管理研究。因此，各單位要結(jié)合自身的實(shí)際，科學(xué)研究制定符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，有利于單位發(fā)展和核心競(jìng)爭(zhēng)力提高的發(fā)展戰(zhàn)略。要高度重視并切實(shí)加強(qiáng)決策的科學(xué)化、民主化和程序化管理，特別是對(duì)重大投資、重大經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，必須搞好科學(xué)論證和評(píng)審，以確保項(xiàng)目的可行性，提高投資回報(bào)率。

（二）要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和資金管理。針對(duì)財(cái)務(wù)管理和資金管理暴露出的問(wèn)題，各單位要從健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)審計(jì)力度等有效途徑入手，強(qiáng)化對(duì)單位資金流向的監(jiān)控，加快推進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程。各單位要積極采取現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，完善以資金流向控制為重點(diǎn)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，建立以責(zé)任會(huì)計(jì)為主要形式的會(huì)計(jì)管理體系，把財(cái)務(wù)管理融匯到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)資金、財(cái)務(wù)管理監(jiān)控力度的加強(qiáng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。

（三）要加強(qiáng)質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)化管理。針對(duì)工程質(zhì)量、機(jī)械加工質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、工作質(zhì)量等方面存在的問(wèn)題，各單位要從基礎(chǔ)工作抓起，進(jìn)一步完善質(zhì)量管理體系，嚴(yán)格按照iso質(zhì)量體系的要求，規(guī)范運(yùn)作，逐步提高，把質(zhì)量管理工作提高到一個(gè)新水平。

（四）要加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)管理。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)是我們的薄弱環(huán)節(jié)，必須引起我們的高度重視。各單位要切實(shí)加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍、營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，從營(yíng)銷(xiāo)理念、營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略、營(yíng)銷(xiāo)知識(shí)、營(yíng)銷(xiāo)手段等方面加快與市場(chǎng)接軌。要進(jìn)一步加強(qiáng)客戶(hù)誠(chéng)信管理和合同管理，落實(shí)合同評(píng)審制度。要進(jìn)一步加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理和賬齡分析工作，加大貨款回收和清欠力度，確保貨款回收率當(dāng)年達(dá)到90%以上。

三、嚴(yán)格考核，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲

應(yīng)收賬款獎(jiǎng)懲辦法范文6

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)核算；財(cái)務(wù)管理；

1． 做好企業(yè)精細(xì)化會(huì)計(jì)核算是搞好企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的關(guān)鍵

工作

(1)企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度的選用。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在做會(huì)計(jì)核算之前，

首先必須選擇采用何種企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。企業(yè)應(yīng)制定適合本單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)的企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度，一般選用小企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度較為合適。 采用小企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度， 可以減少會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的一部分工作量。

(2) 企業(yè)會(huì)計(jì)核算的重點(diǎn)工作是企業(yè)采用精細(xì)化的會(huì)計(jì)核算方

法。做好精細(xì)化會(huì)討 核算是搞好企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的關(guān)鍵工作，能夠進(jìn)一步明晰企業(yè)內(nèi)部并考核部門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為搞好企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供可靠的真實(shí)的會(huì)計(jì)信息資料。會(huì)計(jì)卡戔算精細(xì)化方法如下：

①首先，要按考核部門(mén)設(shè)置的二級(jí)明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。要正確

選定明細(xì)會(huì)計(jì)核算的具體對(duì)象， 假如某公司內(nèi)部設(shè)置了業(yè)務(wù)一部、 業(yè)務(wù)二部和業(yè)務(wù)三部三個(gè)考核部門(mén)， 那么收入、成本、 費(fèi)用、 利潤(rùn)、 往來(lái)等項(xiàng)目明細(xì)會(huì)計(jì)核算的具體對(duì)象就是以上三個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)了。例如：某公司在進(jìn)行核算該公司業(yè)務(wù)一部營(yíng)業(yè)收入時(shí)，作借記 “銀行存款”等科目， 同時(shí)， 貸記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入／業(yè)務(wù)一部”(該會(huì)計(jì)分錄的二級(jí)會(huì)計(jì)科目即為 “業(yè)務(wù)一部” )等科目。該公司成本、 費(fèi)用、 利潤(rùn)、 往來(lái)結(jié)算等明細(xì)會(huì)計(jì)核算與收入會(huì)計(jì)核算方法相同。

②其次，涉及企業(yè)公共部分的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬

進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。企業(yè)公共部分的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是指在同一法人企業(yè)里，除了能夠明確把該企業(yè)的收入、成本、 費(fèi)用、 利潤(rùn)、 往來(lái)結(jié)算等項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列入具體考核部門(mén)之外， 發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 前者經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可直接歸集到具體的考核部門(mén)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，后者經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)則全部歸集到該企業(yè)公共部分進(jìn)行會(huì)計(jì)核算， 需設(shè)置 “公共部分” 二級(jí)明細(xì)賬進(jìn)行核算。例如： 當(dāng)某公司發(fā)生一筆公共管理費(fèi)用支出時(shí)， 作借記“管理費(fèi)用／公共部分” (該會(huì)計(jì)分錄的二級(jí)會(huì)計(jì)科目即為“公共部分” )科目， 貸記 “銀行存款” 等科目的賬務(wù)處理。企業(yè)公共部分的收入、成本、 利潤(rùn)和往來(lái)等明細(xì)會(huì)計(jì)核算與上例的公共管理費(fèi)用會(huì)計(jì)核

算方法相同。 在同一法人企業(yè)里， 凡涉及無(wú)法明確歸集于企業(yè)具體考核部門(mén)的收入、成本、 費(fèi)用、 利潤(rùn)、 往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 則統(tǒng)一歸集列入企業(yè)的公共部分進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

③ 企業(yè)應(yīng)在 “本年利潤(rùn)” 一級(jí)科目下面分別設(shè)置 “公共管理費(fèi)用” 和 “公共財(cái)務(wù)費(fèi)用” 二級(jí)會(huì)計(jì)科目， 分別用于單獨(dú)核算企業(yè)的公共管理費(fèi)用、 公共財(cái)務(wù)費(fèi)用支出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。其賬務(wù)處理方法是： 月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)， 作借記 “本年利潤(rùn)／公共管理費(fèi)用” 科目和借記 “本年利潤(rùn)／公共財(cái)務(wù)費(fèi)用” 科目， 作貸記 “管理費(fèi)用／公共管理費(fèi)用” 科目和貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用／公共財(cái)務(wù)費(fèi)用” 科目(若當(dāng)月 “公共財(cái)務(wù)費(fèi)用” 發(fā)生額為負(fù)數(shù)， 則用 “-” 號(hào)表示， 仍從貸方科目轉(zhuǎn)出， 便于“利潤(rùn)表” 的自動(dòng)匯總生成)， 月末， 后者兩二級(jí)科目一般無(wú)余額。

(3)企業(yè)如何才能搞好精細(xì)化的會(huì)計(jì)核算。其主要方法： 一是合

理設(shè)置企業(yè)考核部門(mén)。一般企業(yè)可按業(yè)務(wù)部門(mén)來(lái)設(shè)置考核部門(mén)。 設(shè)立子公司的， 應(yīng)把每一個(gè)子公司作為一個(gè)獨(dú)立的考核部門(mén)進(jìn)行考核。同時(shí)，把各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理或子公司法人代表作為考核部門(mén)負(fù)責(zé)人。 二是明確劃分各考核部門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍， 明確劃定經(jīng)營(yíng)區(qū)域。這樣， 可以避免考核部門(mén)之間為了競(jìng)爭(zhēng)客戶(hù)而產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)內(nèi)部混亂的局面。三是會(huì)計(jì)核算人員要認(rèn)真地、 準(zhǔn)確地把企業(yè)的收入、成本、 費(fèi)用、 利潤(rùn)、往來(lái)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸集到具體的考核部門(mén)，或者歸集到企業(yè)公共部分進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2． 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容及對(duì)策

2．1 建立企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理模式

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制是指，企業(yè)內(nèi)部對(duì)考核責(zé)任部門(mén)的經(jīng)

營(yíng)業(yè)績(jī)考核， 采用制訂考核指標(biāo)、 核定主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)基數(shù)任務(wù)指標(biāo)，對(duì)超額完成基數(shù)指標(biāo)任務(wù)的給予超產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成基數(shù)指標(biāo)任務(wù)的給予相應(yīng)扣減或取消企業(yè)基本獎(jiǎng)金的一種考核制度。其考核指標(biāo)的內(nèi)容、 應(yīng)扣除的項(xiàng)目、 管理模式的優(yōu)缺點(diǎn)、 獎(jiǎng)懲辦法、 指標(biāo)制定辦法是：

(1)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的考核財(cái)務(wù)指標(biāo)內(nèi)容及范圍。企業(yè)

應(yīng)根據(jù)各自的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、性質(zhì)特點(diǎn)來(lái)設(shè)定經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核財(cái)務(wù)指標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)， 財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括： “營(yíng)業(yè)收入” 、 “創(chuàng)利額” 、 “催收長(zhǎng)期應(yīng)收賬款額度” 、 “部分費(fèi)用開(kāi)支額度” 等財(cái)務(wù)指標(biāo)。其中考核部門(mén)的 “創(chuàng)利額” 應(yīng)作為最重要的考核業(yè)績(jī)指標(biāo)， 因?yàn)槠髽I(yè)的核心價(jià)值是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。

(2)企業(yè)對(duì)考核部門(mén) “創(chuàng)利額” 業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)扣除的項(xiàng)目一般包括： 一是考核部門(mén)存在當(dāng)年 “業(yè)務(wù)招待費(fèi)” 超限額開(kāi)支的，相應(yīng)給予扣減其超支額所應(yīng)繳納稅金的創(chuàng)利額；二是按考核部門(mén)當(dāng)年新增的逾期應(yīng)收賬款金額(一般按逾期欠款長(zhǎng)達(dá)二年以上時(shí)間)的適當(dāng)比例，相應(yīng)給予扣減其當(dāng)年創(chuàng)利額(作暫扣款項(xiàng)處理，在該考核部門(mén)收回部分或全部逾期應(yīng)收賬款的年度再給予相應(yīng)調(diào)增當(dāng)年的創(chuàng)利額)；三是扣減應(yīng)由考核部門(mén)承擔(dān)的因主觀原因造成的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失及其他損失。

(3)企業(yè)實(shí)行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的財(cái)務(wù)管理模式， 其優(yōu)缺點(diǎn)是什么?其優(yōu)點(diǎn)是：把經(jīng)營(yíng)主要業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)指標(biāo)直接分解下達(dá)到企業(yè)各考核部門(mén)，使各考核部門(mén)負(fù)責(zé)人明確了本部門(mén)當(dāng)年應(yīng)完成的基本目標(biāo)任務(wù)， 積極帶領(lǐng)本部門(mén)工作團(tuán)隊(duì)， 努力開(kāi)拓市場(chǎng)， 增收節(jié)支，能夠比較充分地調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員的積極性，樹(shù)立起經(jīng)營(yíng)效益與規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)同樣重要之理念，體現(xiàn)了多勞多得的分配原則。其缺點(diǎn)是：不能具體體現(xiàn)出在同一考核部門(mén)內(nèi)每個(gè)經(jīng)營(yíng)人員的個(gè)人業(yè)績(jī)，且個(gè)人業(yè)績(jī)不能直接與其個(gè)人獎(jiǎng)金掛鉤，對(duì)個(gè)人經(jīng)營(yíng)積極性的調(diào)動(dòng)產(chǎn)生不利影響。

(4)企業(yè)實(shí)行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的獎(jiǎng)懲辦法。

① 企業(yè)獎(jiǎng)金的分配辦法。企業(yè)考核部門(mén)獎(jiǎng)金的分配辦法： 考核

部門(mén)完成考核基數(shù)指標(biāo)任務(wù)的， 則分配給基本獎(jiǎng)金額。 考核部門(mén)超額完成考核基數(shù)指標(biāo)任務(wù)的， 則分配給超產(chǎn)獎(jiǎng)金額。 應(yīng)分配的超產(chǎn)獎(jiǎng)金額為考核部門(mén)超產(chǎn)利潤(rùn)額乘以超產(chǎn)獎(jiǎng)金提成比率的乘積。考核部門(mén)未完成考核基數(shù)指標(biāo)任務(wù)的， 則扣減或取消分配給基本獎(jiǎng)金額。 企業(yè)后勤管理部門(mén)獎(jiǎng)金的分配辦法： 企業(yè)未完成考核基數(shù)總?cè)蝿?wù)的， 則分配給基本獎(jiǎng)金額。 企業(yè)超額完成考核基數(shù)總?cè)蝿?wù)的， 分配給超產(chǎn)獎(jiǎng)金額。應(yīng)分配的超產(chǎn)獎(jiǎng)金額為企業(yè)總超產(chǎn)利潤(rùn)額乘以總超產(chǎn)獎(jiǎng)金提成比率的乘積。 企業(yè)高級(jí)管理人員獎(jiǎng)金的分配辦法： 按企業(yè)平均基本獎(jiǎng)金額度的若干倍數(shù)分別分配給每位高級(jí)管理人員的基本獎(jiǎng)金額。應(yīng)分配給每位高級(jí)管理人員的超產(chǎn)獎(jiǎng)金額為企業(yè)總超產(chǎn)利潤(rùn)額乘以總超產(chǎn)獎(jiǎng)金提成比率的乘積。

②企業(yè)獎(jiǎng)金的提取與發(fā)放辦法。 財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)當(dāng)年制定的 “企業(yè)基本獎(jiǎng)金分配方案” 和基本獎(jiǎng)金總額度， 給予提取、發(fā)放執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)當(dāng)年應(yīng)分配企業(yè)超產(chǎn)獎(jiǎng)金總額度給予提取現(xiàn)金。超產(chǎn)獎(jiǎng)金的發(fā)放方式：一是考核部門(mén)和企業(yè)后勤管理部門(mén)的超產(chǎn)獎(jiǎng)金分配權(quán)應(yīng)歸屬于各部門(mén)負(fù)責(zé)人，即財(cái)務(wù)部門(mén)把超產(chǎn)獎(jiǎng)金以現(xiàn)金形式交給各部門(mén)負(fù)責(zé)人， 由其在本部門(mén)內(nèi)制訂具體分配方案， 并付諸實(shí)施。 同時(shí)， 企業(yè)在制定獎(jiǎng)金分配方案時(shí)可作出特別規(guī)定，企業(yè)各部門(mén)負(fù)責(zé)人和其部門(mén)副職按不低于該部門(mén)的超產(chǎn)獎(jiǎng)金額的一定比例待遇給予享受。二是屬于企業(yè)高級(jí)管理人員的超產(chǎn)獎(jiǎng)金， 由財(cái)務(wù)部門(mén)直接發(fā)放即可。

(5)企業(yè)實(shí)行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的業(yè)績(jī)指標(biāo)制定辦法。業(yè)績(jī)指

標(biāo)制定的原則： ①合理性原則。業(yè)績(jī)指標(biāo)制定要做到盡量合理一些，如果考核主要指標(biāo)(如 “創(chuàng)利額”指標(biāo))制訂得偏高，使大部分考核部門(mén)不能完成基數(shù)任務(wù)，這樣會(huì)打擊業(yè)務(wù)人員積極性， 反之， 指標(biāo)制訂得偏低， 可能會(huì)產(chǎn)生企業(yè)賬面利潤(rùn)為虧損的情況下， 面臨承受支付較多超產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)金的壓力。 ②公平性原則。 制訂指標(biāo)時(shí)，要綜合考慮各種因素， 要一視同仁， 盡量做到公平， 不可采用 “鞭打快?！?的做法， 否則，可能會(huì)引起業(yè)績(jī)做得較好考核部門(mén)由于指標(biāo)制訂偏高而不滿(mǎn)。③ 平衡性原則。在核定 “創(chuàng)利額”指標(biāo)時(shí)，一般情況下， 企業(yè)所有考核部門(mén)

“創(chuàng)利額”核定基數(shù)總合計(jì)金額與企業(yè)公共費(fèi)用金額要基本平衡，即兩個(gè)金額要相接近， 這樣， 才能滿(mǎn)足企業(yè)年度利潤(rùn)保本經(jīng)營(yíng)的要求。

(6)業(yè)績(jī)指標(biāo)的制定方法與步驟： ①確定設(shè)置考核部門(mén)個(gè)數(shù)， 分配各考核部門(mén)的員工人數(shù)。 ②確定各考核部門(mén)的經(jīng)營(yíng)范圍、 業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)區(qū)域。③ 財(cái)務(wù)部門(mén)編制單位公共費(fèi)用總額預(yù)算。公共費(fèi)用主要包括公共管理費(fèi)用和公共財(cái)務(wù)費(fèi)用等。④財(cái)務(wù)部門(mén)制訂業(yè)績(jī)考核指標(biāo)初步方案。制訂初步方案時(shí)，需要考慮各考核部門(mén)前三年業(yè)績(jī)平均數(shù)、各考核部門(mén)人員結(jié)構(gòu)素質(zhì)以及市場(chǎng)情況的變化等相關(guān)因素。

⑤ 業(yè)績(jī)考核指標(biāo)初步方案上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體審定。 ⑥ 經(jīng)審定通過(guò)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)方案下達(dá)通知到企業(yè)各部門(mén)、 科室， 并加以認(rèn)真實(shí)施。

2．2 搞好對(duì)變動(dòng)成本費(fèi)用實(shí)施有效內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理企業(yè)

成本費(fèi)用的管理重點(diǎn)是，企業(yè)對(duì)變動(dòng)成本費(fèi)用實(shí)施有效的內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理。所謂企業(yè)變動(dòng)成本費(fèi)用，是指可用企業(yè)管理人員的主觀意愿來(lái)調(diào)整的而非固定不變的成本費(fèi)用支出。其管理目標(biāo)是：堵塞管理漏洞， 降低成本費(fèi)用支出， 增加企業(yè)利潤(rùn)， 實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。企業(yè)的變動(dòng)成本費(fèi)用的主要內(nèi)容包括企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 差旅費(fèi)、 辦公費(fèi)(含車(chē)輛使用費(fèi))等。對(duì)變動(dòng)成本費(fèi)用實(shí)行有效控制的

具體措施如下：

(1)制訂相關(guān)變動(dòng)費(fèi)用的管理辦法。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本單位

的具體情況制訂各項(xiàng)變動(dòng)費(fèi)用的財(cái)務(wù)管理辦法，比如，要制訂 《本單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)管理辦法》 、 《本單位福利費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)管理辦法》 等相關(guān)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理制度。

(2)嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度。企業(yè)審批人員要嚴(yán)格按內(nèi)部財(cái)務(wù)制

度規(guī)定， 按照各自權(quán)限、 職責(zé)范圍給予審批，比如， 企業(yè)員工出差應(yīng)按規(guī)定經(jīng)過(guò)哪些審批程序， 員工教育經(jīng)費(fèi)支出使用如何審批。 屬于超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用開(kāi)支的， 應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批人批準(zhǔn)同意后， 財(cái)務(wù)部門(mén)方可給予辦理報(bào)銷(xiāo)支付手續(xù)。

(3)明確劃分各種費(fèi)用的責(zé)任管理部門(mén)。一般來(lái)說(shuō)， 屬于考核部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支，由各自部門(mén)負(fù)責(zé)管理， 如考核部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 差旅費(fèi)等費(fèi)用開(kāi)支， 可由考核部門(mén)負(fù)責(zé)控制管理， 凡涉及購(gòu)買(mǎi)辦公用品、辦公設(shè)備的日常維護(hù)等費(fèi)用開(kāi)支的， 則由單位辦公室負(fù)責(zé)控制管理。防止費(fèi)用管理部門(mén)越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用開(kāi)支。

(4)建立備查登記、 領(lǐng)用登記等相關(guān)管理制度。企業(yè)員工通訊費(fèi)、

交通費(fèi)的使用，可由辦公室指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)備查記錄工作。企業(yè)日常辦公用品的領(lǐng)用， 由辦公室指定專(zhuān)人辦理發(fā)放、領(lǐng)用登記等手續(xù)。

(5)建立車(chē)輛統(tǒng)一管理制度。 企業(yè)應(yīng)把所有車(chē)輛(包括子公司車(chē)輛) 實(shí)行統(tǒng)一管理，應(yīng)由單位辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一安排與統(tǒng)一維護(hù)。比如，對(duì)車(chē)輛油料使用的管理， 可由辦公室負(fù)責(zé)到中石化辦理 IC加油卡， 按 “一車(chē)一卡” 給予使用，對(duì)車(chē)輛維護(hù)的管理， 可實(shí)行定點(diǎn)維修與保養(yǎng)。

(6)建立定額或限額開(kāi)支費(fèi)用的管理制度。 若產(chǎn)生超限額開(kāi)支的，

則給予扣減責(zé)任部門(mén)考核業(yè)績(jī)指標(biāo)。采用定額管理的變動(dòng)費(fèi)用主要有員工的通訊費(fèi)、 交通費(fèi)補(bǔ)貼費(fèi)等項(xiàng)目， 企業(yè)員工的通訊費(fèi)(如電話費(fèi))、 交通費(fèi)實(shí)行定額包干管理。企業(yè)按照員工不同崗位， 設(shè)定為若干檔次的通訊費(fèi)補(bǔ)貼、 交通費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。享受費(fèi)用補(bǔ)貼的員工， 需要提供相關(guān)發(fā)票作為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證。采用限額管理的變動(dòng)費(fèi)用主要有考核部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 車(chē)輛油料費(fèi)等項(xiàng)目。比如， 企業(yè)可把考核部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用權(quán)交給考核部門(mén)負(fù)責(zé)人， 實(shí)行限額管理即可。 考核部門(mén)超限額開(kāi)支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)， 須繳納的稅金(所得稅等)扣減其創(chuàng)利額指標(biāo)。

(7)把好變動(dòng)費(fèi)用支出的財(cái)務(wù)審核關(guān)。財(cái)務(wù)部門(mén)在審核各項(xiàng)變動(dòng)

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，在審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)性、 完整性、 合法性的基礎(chǔ)上， 同時(shí)還要審核費(fèi)用開(kāi)支是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、 超范圍情況， 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序是否存在越權(quán)審批情況，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不符合本單位財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的， 財(cái)務(wù)部門(mén)則不予辦理支付手續(xù)。