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風險評估工作制度范文1

【關鍵詞】保險公司 全面風險管理

一、全面風險管理的概念與特點

首先創新性，全面風險管理作為企業的管理方式之一，促進風險、資本、價值的平衡，為企業決策提供參考依據，為企業創造更大價值。其次，全方位。全面風險管理的內容不僅包括狹義的風險，還包括廣義的風險，其側重于損失與獲利的組合。再次，全過程。全面風險管理融入企業經營管理的各個環節，實現企業風險的整合管理。最后，綜合性。全面風險管理要求企業每個員工均對企業風險管理政策、理念形成統一的認識，因為風險管理不再是單純哪個部門的性，其通過綜合性的管理方法實現定量分析與定性分析的結合。

二、保險公司全面風險管理存在的問題

（一）組織架構不健全

由全面風險管理的概念及特點可知，其貫穿于保險公司的各個部門與業務條件線，因此要保證全面風險管理的有效性，就必須以健全的組織架構為基礎。但實際上，很多保險公司在推行全面風險管理模式時，很少建立專業的風險管理委員會，尤其是基層保險公司，即使總公司建立了風險管理委員會，基層公司也未正式運轉；公司管理人員對全面風險管理工作的重視度不夠，導致全面風險管理流于形式；或者對普通崗位員工的教育跟不上，導致其未充分理解全面風險管理的重要性與現實意義，使得全面風險管理的有效性大打折扣，對基層保險公司的風險管理效果產生直接影響。

（二）職能部門定位不明確

很多保險公事，尤其是基層保險公司，各職能部門的定位十分模糊，相應的工作制度、業務流程等也需要進一步梳理，未理順基層保險公司風險管理工作制度、業務流程，那就談不上有效的全面風險管理。盡管各管理條線、管理崗位認為自己也參與了風險管理，沒有必要設置專門的風險管理部門，但其實工作制度、業務流程的科學性與合理性恰恰是風險管理職能部門定位準確性、管理條件分工合理性的直接體現。

（三）缺少有效的信息渠道支持

全面風險管理工作需要對公司各方面的信息進行整合，然后做深入加工與處理，從信息對各類風險進行識別與評估，及時控制風險。但現在我國大部分基層保險公司還未建立風險管理信息系統，無法準確、及時、全面的收集各方面信息。

（四）人才匱乏

只有各個部門、各個業務條線對自身在運營過程中存在的各類風險進行準確識別與評估，才能保證全面風險管理的有效性，因此要求風險管理人員必須具備較高的專業水平。比如條線操作風險的評估需要業務操作能力強的專業人員來完成，而市場風險評估則要求對資本市場非常了解，而保險負債評估、風險大小的度量等要求具有較高精算專業能力的技術人員來進行。現階段，我國保險公司全面風險管理還剛剛起步，風險管理人才也十分匱乏，尤其是基層保險公司，風險管理技術水平相對較低。

三、提高保險公司全面風險管理有效性的策略

（一）建立健全全面風險管理組織架構

首先各公司要設置專門的風險管理行員會，專職負責公司的風險管理工作，對公司風險管理體系運行的有效性進行監督，并參與公司風險管理目標、基本政策、工作制度的審議，基于專業的角度提出合理性建議。其次，設置風險管理綜合協調機構，該部門主要職責即制定風險管理政策、工作制度等，并對相關部門風險管理工作進行指導。再次，風險管理機構要對公司運營過程中存在的各類風險進行準確評估，并撰寫風險評估報告。最后，各管理條線、基層公司等要設置專門的風險管理崗位，與總公司的風險管理工作互相配合，而各管理條線、基層公司的主要負責人則為風險管理的主要責任人。

（二）建立多維度風險管理機制

首先各基層保險公司是風險控制與化解的第一戰線，因此要求各其嚴格遵守總公司的各項規章制度，以總公司風險管理制度框架為參照，制定與自身實際情況相符的內控制度與風險控制制度；日常工作中做好風險的管理、識別、評估、防范與化解。其次，公司內部相關職能部門為風險管理的第二道防線，包括財務、業務管理、信息技術等，同樣要制定管理條線的內控制度與風險管理制度，日常工作中對基層保險公司執行其內控制度的情況進行監督，及時識別、評估、監控本條線的風險。再次，風險管理部門要認真履行風險管理職責，制定出與公司實際情況相符的規章制度與管理政策，對基層保險公司、相關職能部門執行規章制度的情況進行監督；向管理層提交評估報告，督促各職能部門對規章制度做進一步完善。最后內部審計部門是全面風險管理的最后一道防線，通過現場或非現場審計對上述各職能部門建設、執行內控制度的情況進行監控，保證各職能部門將自身風險管理、風險控制的作用充分發揮出來。

（三）建立全面風險管理信息系統

要明確定義出各指標的公式，并規定出取數口徑。其次，資訊管理部門要做好系統開發與維護工作，利用計算機系統對各指標值進行定期計算。再次，相關職能部門要結合自身的實際需要對每期計算的指標值進行分析，全面監控公司的運行情況。比如審計部門分析指標的異常情況，針對異常險種進行檢查，提高審計的針對性；而精算部門則可以結合指標情況對各險種的賠付率情況進行監控，對公司的運行情況、計劃執行情況等進行分析，控制保險風險。

（四）打造高素質的風險管理師隊伍

人力資源是企業發展之根本，保險公司也要加強風險管理師隊伍的培養與壯大，以滿足企業進行風險管理的實際需求。現在社會上有不同的風險管理師資質認證機構，比如注冊風險管理師、金融風險管理等，只不過通過認證的難度比較大。保險公司培養風險管理師，可以在企業建立風險管理體系初期發揮重要作用，比如風險管理人才的培訓、風險管理文化的建設等，還可以為企業設計適用性、針對性強的風險管理方案等。

參考文獻

[1]王一佳，馬泓，陳秉正.壽險公司風險管理[M].北京：中國金融出版社，2009.

[2]Enterprise-wide Risk Management for the Insurance Industry：GlobalStudy，Pricewaterhouse Coopers，2008.

[3]（英）馬克·洛爾，列夫·博羅多夫斯基.金融風險管理手冊[M].北京：機械工業出版社，2012.

風險評估工作制度范文2

強調多元參與

20世紀80年代以來，伴隨著西方社會日益嚴重的經濟社會危機，特別是社會福利改革運動的興起，一些國家強調“參與式治理”，即國家力量與社會力量、公共部門與私人部門以及公民個人等多元主體共同參與社會治理；強調“多中心治理”和“協作式治理”，政府、市場、社會三大主體不再是支配與被支配的關系，而是基于共同利益和目標的 “伙伴式關系”，在地位平等的基礎上通過協商、合作來解決問題。

政府向市場和社會放權，構建“小政府―大社會”的治理體制。例如，從20世紀70年代末80年代初開始，在英國撒切爾夫人政府和美國里根政府的推動下，歐美掀起了一場社會福利改革運動，一個普遍做法是將大量社會服務項目推向市場，或者在社會服務中引入市場運作理念。

政府與非營利組織協作。據統計，目前美國有150多種類型、140多萬個非營利性組織，幾乎涵蓋社會生活的方方面面。政府通過直接補助、減免稅費、購買服務等多種方式對這些組織進行扶持，而這些組織則提供了大量政府做不到、做不好或不便做的社會服務。

注重發揮社區作用。如美國、加拿大等國形成了政府組織指導與監控、社區組織和民間團體主辦、企業在社區內通過市場機構提供優質服務的社區治理體系，加拿大還規定中學生每年必須到志愿組織參加一定時間的義務勞動，否則不能畢業。

注重以人為本

注重改善民生。目前，盡管不同發達國家在保障水平上存在差異，但都將改善民生、增進國民社會福利作為政府的重要職責，并不斷增加保障內容、擴大保障范圍，逐漸從過去的補缺型社會福利模式向普惠型社會福利模式轉變。

注重塑造合理的社會階層結構。西方發達國家都比較重視從擴大中產階級或中等收入群體比例入手調整社會階層結構。如日本通過就業、稅收、社會保障等方面的政策手段，成功塑造了龐大的中產階級群體，在這個有1.2億人口的國家卻有著“一億皆中產”的說法。

注重構建有效的利益協調機制。以勞資糾紛為例，在發達國家，工會會周期性地與雇主協會就一系列涉及雙方利益的問題進行協商、談判；當談判陷入僵局時，由勞資雙方或政府指定的第三方或政府直接出面調解、仲裁。

注重提供專業的社工服務。西方發達國家普遍建立了比較完善的社會工作制度，將社會工作作為一項正式職業，通過專業的社會工作者為服務對象提供專業化、人性化、高品質的社會服務。在英國，社會工作涵蓋了教育、司法、社區、養老等社會生活的多個領域，而且社工的職業化程度很高，所有從業者都持有社會工作職業資格證書。

建立預防機制

較之傳統社會，現代社會的復雜性、風險性大大增加，不穩定、不確定性因素大量存在，這使得現代社會的治理難度進一步加大。面對這樣一個高風險社會，許多國家形成了“預防為先與動態治理”的理念。

風險評估工作制度范文3

高校/財務管理/問題/建議

高校（公辦），是由政府財政支持的公益性事業單位，財務工作是高校的一項基礎性工作，也是一項重要的核心工作。隨著近年來高校財務工作問題的凸顯，計劃經濟遺傳下來的傳統財務管理模式已經顯得落后。隨著依法治校的進程推進，為了進一步加強高校財務管理工作規范化、科學化，有必要對高校財務管理工作現存問題進行分析，并有針對性的進行改革。

一、高校財務管理工作現存主要問題

本文針對當前高校財務管理工作現存問題進行了調研，提出了高校財務管理工作制度不健全、在財務工作上存在回避思想、缺少全局性戰略思維、預算不科學、賬目管理不清晰、財務從業人員的崗位能力不足、財務信息不透明共7個主要問題。

（一）高校財務管理工作制度不健全

雖然國家出臺了《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》等法規，但是在結合學校具體財務工作實際制定校內財務工作管理辦法方面各個學校差異性較大，一些學校管理存在薄弱環節。

（二）在財務工作上存在回避思想

之前，各個高校的資金支出較隨意。之后，為了盡量回避財務這個敏感問題，很多高校在資金預算和執行上緊縮口袋，該上的項目不上、能上的項目也不上，限制了高校自身的發展。

（三）缺少全局性戰略思維

目前在高校中設置總會計師，并按照風險評估、效益分析的思路開展全校財務工作還屬于少數。盲目進行基礎建設、盲目進行專業建設，造成了辦學資金的浪費，甚至負債累累。

（四）預算不科學

雖然高校都按照要求實行了預算制度，但是因為對預算的編制不科學，因此在實際執行中隨意性較大，經常性改動，失去了預算的實際意義。

（五）賬目管理不清晰

很多高校對按照上級主管部門要求應該單獨建賬使用的專項資金并沒有單獨建賬，全校一本糊涂賬，只要收入與支出、結余數目上能核對上即可。因此管理混亂，對資金挪用和具體使用情況無法掌控，如果有檢查評估，臨時做虛假賬。

（六）財務從業人員的崗位能力不足

很多高校的財務從業工作人員把高校財務工作的工作范圍局限于記賬、算賬、報賬，并不能針對即時財務信息進行分析研究，因此沒有發揮出財務工作的內部審計、效益評估、風險評估等作用。

（七）財務信息不透明

財務信息的公開，能夠進一步加強學校財務工作的監督，預防腐敗和鋪張浪費。當前，高校財務工作還屬于不公開的狀態。學校具體的財務預算與執行情況只掌握在財務工作人員和學校領導的手里。

二、高校財務管理工作的建議

針對當前高校財務管理工作現存主要問題，筆者提出了7點有針對性的建議：

（一）進一步加強制度建設

要想促進高校財務管理工作科學、規劃化，必須有健全的管理機制，因此加強制度建設是實施依法治校的重要措施。建議高校要深入學習國家在高校財務工作方面的相關法規，在遵守國家法紀法規的基礎上廣泛開展校內的調研分析，并參考兄弟院校和國外發達國家的高校財務管理工作經驗，結合學校的實際情況編訂、健全本校的財務管理工作辦法。

（二）抓不能忽略了學校的建設發展，建議高校領導廉潔自身的同時，要有魄力有膽量引領整個學校健康發展。高校領導不能為了避免犯錯誤和上級紀委檢查而采用回避的態度。俗語講，該花的錢還是要花的，學校的正常建設發展不可丟失。

（三）高校總會計師的制度在上個世紀90年代就已經提出。但是一些高校虛設職位，由以前的財務處長或主管校領導兼任。因此建議高校在組織機構上設置具有獨立崗位的總會計師，并保證其職位職能的法定地位，能夠有效的配合學校領導進行全校的財務工作設計、成本核算和管理。

（四）預算，是整個高校財務管理工作的核心。預算的編制部門，要進一步做好預算的編寫工作，要充分的進行項目必要性分析和市場調研，要明確建設重點和必要支出項目。預算的審核單位，要細致的分析預算的合理性，并進行橫向對比，全局性的掌握預算的科學性、嚴謹性。在執行中，要嚴格的按照預算投入與使用預算資金，變更項目要重點審核審批。

（五）在財務賬目管理上加拿大高校財務實行嚴格的分類管理。這個辦法和經驗可以借鑒，建議高校將財務工作按照類別進行細化建賬，單獨管理。對于有要求的“專項資金”，更是要做好單獨建賬的管理，保障專項資金的有效運行。

（六）在制度上要進一步明確財務工作人員的崗位權利和義務，將日常財務工作與內部審計、監督檢查、風險評估、效益分析、KPI分析等工作結合起來。此外，還要加強對會計從業人員的培養培訓，打造專業化的具有較強職業道德和職業精神的高校財務工作隊伍。

（七）為了保障財務信息的透明性，建議高校除了在職代會、學院領導黨委會公布全校財務工作報告之外，對于財務工作的具體情況應該定期公布。尤其是對于大宗資金的使用，要空點追蹤，加強信息即時公開，并接受全體師生和社會的監督反饋。

參考文獻：

[1]張小紅；高校財務管理面臨的問題及應對措施[J]；湖南廣播電視大學學報；2004年03期

[2]于國安，常海霞；高校財務管理探討[J]；洛陽師范學院學報；2003年02期

[3]張雪琳，陳宏斐；加強高校財務管理的思考[J]；宜春學院學報；2003年05期

[4]范俊芳；淺析美國高校籌資方式[J]；重慶電子工程職業學院學報；2011年03期

風險評估工作制度范文4

論文關鍵詞 內部監督 風險防控 工作風險

一、風險防控管理在檢察機關內部監督工作中的意義

一是提高檢察人員自覺接受監督、主動參與監督和積極化解風險的意識，不斷強化對權力運行的監督，使檢察人員不犯或少犯錯誤，確保檢察權公正廉潔行使，增強檢察工作的權威性和檢察機關的公信力。

二是隨著形勢的發展變化，檢察工作面臨著一些新情況新問題。要有效應對這些新情況新問題，就必須用發展的思路和改革的辦法，在實踐中探索加強內部監督工作的新途徑、新方法、新機制，增強內部監督工作的創新性、科學性和可操作性，這符合檢察機關深入推進加強自身建設的實際需要，有利于檢察工作全面健康發展和檢察隊伍健康成長，對于建立健全檢察機關懲治和預防腐敗體系具有十分重要的意義。

二、內部監督工作的風險種類及相互關系

內部監督工作風險具有綜合性、復雜性的特點，既有社會性、時代性的性質，也有職務性、部門性的特點，還有思想、道德以及個體方面的區分，具體可分為外部環境風險、思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險四種類型。

外部環境風險是指為了達到公共權利結果有利于自身利益的目的，公共權利管理對象可能對相關管理人員進行利益誘惑或施加其他非正常影響，導致管理人員行為失范，構成失職瀆職或“權錢交易”等嚴重后果的風險。

思想道德風險是指因私欲、私利等自身思想道德偏誤或因親情請托等情節，可能造成個人行為規范或職業操守發生偏移、行政管理行為失控，或授意他人違反職業操守，導致執法行為結果不公正不公平，執法行為對象利益受損或不當得益，構成“以權謀私”等嚴重后果的風險。

制度機制風險是指由于缺乏工作制度的明確覆蓋，工作程序的明確規定，工作時限、標準、質量的明確約定，個人自由裁量空間較大，缺乏有效制衡和監督制約，可能造成行使權力失控，執法行為失范，構成濫用職權、“以權謀私”等嚴重后果的風險。

崗位職責風險是指由于公共權利管理崗位職責的特殊性及存在思想道德、外部環境和制度機制等方面的實際風險，可能造成負有公共權利管理職責的人員不正確履行職責或不作為，構成失職瀆職、“以權謀私”等嚴重后果的風險。

外部環境影響盡管是導致“以權謀私”等腐敗行為的客觀誘因，但考慮應當在更大的范圍通過建立社會防控機制進行遏止，因此建立防控機制重點對象為思想道德、制度機制、崗位職責這三類風險。思想道德偏誤是導致“以權謀私”等腐敗行為的主觀誘因，制度機制缺陷是導致“以權謀私”等腐敗行為的必要條件，崗位職責失范是導致“以權謀私”等腐敗行為的本質表現。三類風險分別涵蓋了政治思想、生活作風、身心健康、規章制度、監督機制、“一崗雙責”、民主集中制等多個方面。

三、內部監督工作中應用風險防控管理的方法步驟

（一）抓好計劃方案環節

計劃方案環節即“PDCA”循環管理法的“計劃（Plan）”環節，是推進風險防控機制建設的關鍵環節，重在查找及評定風險等級。計劃方案環節從檢察機關內部監督工作的各個事項流程入手，通過查找可能發生“以權謀私”等腐敗行為的薄弱環節，按照“三類風險”涉及內容確定“風險點”，評估風險等級，實現對風險多方位、全過程的監控。

1.排查風險。深入查找風險部位，以權力集中的院領導、中層干部為重點，以獨立行使檢察批捕權、公訴權、職務犯罪偵查權的熱點業務部門和人財物管理部門為重點，以執法辦案和檢察事務的關鍵崗位為重點，從查找崗位職責風險點入手，查找風險點、制定防范措施制定防控措施和實施細則，做到崗位職責明確、監督風險清楚、防控措施得力。

2.風險評估。風險評估是運用風險管理理論和質量管理方法，對國家機關工作部門、工作崗位和工作過程中可能產生腐敗問題的潛在危險及其危害程度進行分析評估，確定風險等級，提出預防對策，實施分類管理，從而有效控制和化解風險，預防違法違紀問題的發生。根據檢察權力的特性及腐敗行為發生的一般特點和規律，將風險分為若干等級：高風險、一般風險、低風險等。

（二）抓好貫徹執行環節

貫徹執行環節即“PDCA”循環管理法的“執行（Do）”環節，是推進風險防控機制建設的重點環節，通過對領導干部、管理人員、執法干警進行有效的預防違法違紀的思想教育，避免苗頭性、傾向性問題變為違紀違法行為；對可能發生“以權謀私”等腐敗行為的重要執法和管理崗位，有針對性地嚴細工作制度程序，明確工作標準和重點工作崗位工作環節以及預防措施和監控措施；圍繞排查確定的各類風險點和風險等級，有針對性地提出并推進防控措施，著力形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的風險防控機制。

（三）抓好檢查考核環節

檢查考核環節即“PDCA”循環管理法的“考核（Check）”環節，是推進廉政風險防控機制建設的保障環節，重在評估及檢驗防范效果。檢查考核環節按照統一考核評估標準，嚴格把握工作進度和質量，對比預防措施實施前后的效果，對于未實現預定目標或實際出現了“以權謀私”等腐敗隱患或問題，要重新分析查找原因，制定防范措施，直至達到預定目的，確保廉政風險防范管理工作效果。

1.落實中期監控措施是檢查考核環節的主要抓手，一是堅持動態監測。通過述職述廉、民主生活會、民主評議、群眾滿意度測評、征求檢察干警意見或建議等方式，建立動態性的監控機制，及時掌握和了解各級領導干部和檢察干警存在的三類風險。二是組織定期自查。將風險防范管理納入績效考核，每季度各部門對思想道德和崗位職責風險防范的各項工作進行自查，按照規范化管理體系要求，對發現的問題及時糾正。三是加強抽查檢查。風險防范領導小組每季度結合績效考核，以普遍檢查和重點抽查等形式，檢查風險防范措施的落實情況，對預防腐敗工作進行規范化管理。四是公開聽取意見。通過設立風險舉報箱、公開監督舉報電話、開設網上專欄等方式，健全風險防控網絡，及時收集干部群眾意見。

2.強化后期處置工作是檢查考核環節的重要任務，一是警示提醒。發現群眾有舉報投訴、社會有負面反映的；不按照規定落實風險防范措施，情節輕微的；群眾滿意度測評和民主評議滿意率較低的，通過談心、問詢等形式進行警示提醒。二是誡勉糾錯。警示提醒后仍未及時改正的；落實“一崗雙責”及有關制度不到位，不作為或者濫用職權尚未造成嚴重后果的；執行方針政策中出現苗頭性、傾向性問題的，進行告誡勸勉和糾正偏差，防止問題繼續發展。三是責令整改。誡勉糾錯后仍未改正或改正效果不符合要求的；對發生的違紀案件負有責任，但可不予以紀律處分的；違反紀律規定情節輕微，可不予以處分的，通過責令限期整改、強制履行等形式予以處置。四是納入考核。將風險防控管理情況作為評價一個部門或干警落實黨風廉政建設責任制的重要依據，對因嚴重失職而導致發生腐敗問題的個人要依法依紀追究責任。

（四）抓好調整修正環節

調整修正環節即“PDCA”循環管理法的“修正（Action）”環節，是推進風險防控機制建設的提高環節，重在完善并形成操作規程。調整修正環節總結推廣預防腐敗工作成效及經驗，把注重預防的行之有效的對策措施納入日常工作制度，不斷修正完善和規范行政管理工作，確定下一步風險防范管理工作的目標。

風險評估工作制度范文5

關鍵詞：加強 內控體系 建設 思考

1. 前言

杭州華電半山發電有限公司（以下簡稱“半山公司”）是由華電國際電力股份有限公司、浙江浙能電力股份有限公司投資，華電國際電力股份有限公司控股的國有特大型火力發電企業，目前是國內最大的燃機電廠，同時也是浙江電網的重要統調電廠和杭州市的主要保安電源。

半山公司始建于1959年，先后完成5次基建、擴建工程，目前總裝機容量為268萬千瓦，其中燃機一期3臺，裝機容量117萬千瓦;燃機二期3臺，裝機容量124.5萬千瓦;1臺燃煤機組，裝機容量254.5萬千瓦。

華電半山發電有限公司是一家有著50多年歷史的發電企業，長期以來，重視企業管理，加強內控制度建設，逐步建立了涵蓋各個環節的內部控制體系，各職能部門為加強內控管理，根據國家法規、上級規章制度，結合企業實際，制定了相關內控制度（包括規章制度和管理標準），并予以有效執行和不斷完善。

前幾年，國家財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會等五部委先后聯合出臺了《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》，根據國家五部委規定，依據上級公司要求和部署，公司自2011年以來，已連續開展了三年內部控制自我評價，通過持續開展內控評價，發現缺陷，整改缺陷，進一步建立健全內控制度，提升內控執行力，防控風險。

但從內控評價結果和公司內控現狀看，公司內控體制機制尚不健全，內控管理和內控監督的職責不具體、不明確，內控管理工作這一重要主體和重大環節基本處于缺失的狀態，內控監督與評價的力量薄弱，相關人員對公司各業務流程和主要風險不熟悉、缺乏內控評價和風險評估等方面的知識和實踐經驗，公司無論在內控制度建設和制度執行上，還是在內控管理及評價監督等方面都存在不少困難和問題，沒有真正形成執行（各職能部門）、管理（日常管理部門）、監督（審計部門）“三道防線”。

為了提升公司內控管理和風險管理水平，推進公司內控工作和風險管理工作，扭轉內控管理的薄弱局面，2013年，公司對如何全面推進內控體系建設，加強內控管理和內控評價工作，理順管理，如何提高部門的內控工作執行力等進行了深入研究和探討，并向兄弟單位學習、取經。在經過充分的研究和醞釀后，今年初成立了公司內控管理組織機構，建立了內控工作聯絡員機制，并明確了各機構和內控聯絡員職責，各機構和內控聯絡員從成立之日起，按照確定的職責開展工作，發揮作用。

2. 內控管理辦公室工作開展情況

為加強內控管理，公司內控管理委員會下設內控管理辦公室，內控管理機構的成立，加強了內控管理工作，使內控管理工作制度化、常態化。在成立內控管理機構的同時，結合公司實際，明確具體職責。

立機構，訂計劃。公司形成內控管理堅強防線，實現關口前移防控風險。公司成立了由各職能部門負責人組成的內控管理辦公室，主要負責公司內部控制和風險管理的日常管理工作。內控管理辦公室結合公司實際，制定了內部控制和風險管理年度工作計劃并著力推進實施。

抓倒查，定制度。公司建立“倒查”機制，按照內控評價標準對流程控制進行檢查，對風險控制點進行梳理調整，對自查評價過程中發現的缺陷，認真分析，制定整改措施，跟蹤缺陷整改。2014年，為進一步加強和規范企業內部體系建設，公司對內控管理流程手冊（2013版）進行全面修訂，對照上級公司規章制度和實際工作流程進行梳理、優化，最終形成更具有實際操作指導意義的公司內控管理流程手冊（2014版）。

重審核，強制度。今年以來，公司各部門已制訂、修訂內控制度32項，內控管理辦公室進一步深化內控制度審核，對每一項制定、修訂的制度嚴格審核，為內控制度質量把好第一道關。為進一步規范公司內控管理工作，明確責任，去年4月，內控管理辦公室制定了《內控管理辦法》，使公司內控管理工作有章可循，有據可依，為建立健全內控體系和風險管理體系提供了強有力的支持。

建專欄，推培訓。為增強廣大員工的內控意識，及時了解公司內控工作情況，提高內控執行力，營造內控文化氛圍，內控管理辦公室和內控評價辦公室在經過充分醞釀和精心策劃后，在2014年3月份公司門戶網站開辟了“內控建設”專欄，報道公司內控工作和風險管理動態，普及內控和風險管理知識。該專欄設置“制度建設”、“內控知識”、“內控信息”三大版塊，涵蓋了內控制度的制修訂及執行情況、內控和風險管理知識、內控工作開展情況等。同時，為進一步強化風險防范意識，推進公司風險管理體系建設，內控管理辦公室于去年6月舉辦了風險評估實務培訓，各部門負責人及內控聯絡員共計50余人參加了培訓，取得了實效。

3.內控評價辦公室工作開展情況

為加強內控監督，公司內控管理委員會下設內控評價辦公室，內控評價機構的成立，加強了內控評價工作和日常監督的力量，使內控監督制度化、常態化。在成立內控評價機構的同時，結合公司實際和內控評價監督工作，明確具體職責。

形成合力，持續評價。公司內控評價工作自2011年起，已連續開展了三年，形成常態化工作。2013年公司獲得華電國際“2013年度內部控制評價工作先進單位”榮譽稱號。內控評價辦公室成立后，由評價辦公室具體組織實施評價工作，牽頭成立公司內控評價領導機構和工作機構，編制內控評價方案，根據評價方案和采用抽樣法等多種評價方法開展評價，查找內控缺陷，撰寫評價報告，確保評價工作的質量和評價工作的順利進行。

嚴抓整改，促進落實。抓整改、促提升，及時組織開展內控缺陷整改情況的監督檢查是內控評價辦公室的一項重要職責。2014年以來，內控評價辦公室先后于上半年和下半年部署缺陷整改情況的監督檢查。每次檢查結果均向公司領導層和各有關部門進行通報。通過監督檢查，有力促進了各部門缺陷整改工作，使各項缺陷能有效整改。

監督檢查，強化內控。開展內控監督檢查是內控評價辦公室的一項重要職責。除開展內控缺陷整改情況監督檢查和每年開展內控自我評價，還適時組織開展內控監督檢查。內控監督檢查包括專項檢查和全面檢查，去年8月份，組織內控評價人員對涉及內控評價范圍的32個業務流程的執行情況及各項控制文檔進行全面檢查，查找缺陷。通過專項檢查和全面檢查，促進各部門提高執行力，糾正存在的問題，保障各項內控制度有效運行。

4.內控工作聯絡員工作開展情況

建立內控工作聯絡員機制，是公司推進內部控制和風險管理體系建設的一項重大舉措。內控工作聯絡員由各職能部門責任心強，業務精、善于管理的人員擔任，其職責主要是參與和協助公司內控管理、內控評價、本部門內控制度制（修）訂和內控自查自糾，對本部門內控制度執行和內控缺陷整改的監督等。

參加會議、培訓，提高業務水平。今年，內控聯絡員參加了內控評價辦公室和內控管理辦公室組織召開的各項會議和風險評估培訓，通過會議和培訓，加深了解了內控聯絡員的職責、公司內控缺陷情況及整改情況，提高了對內控工作重要性的認識以及對開展風險評估和內控自查自糾必要性的認識，了解公司內控管理現狀和存在的問題，初步掌握了風險評估知識。從實踐情況看，及時召開內控聯絡員會議和相關培訓，通過學習、指導及部署工作，對于增強內控聯絡員的責任意識，提升內控聯絡員業務水平，加強內控管理是十分必要的。

參與部門自查自糾，增強自查力度。今年6-7月，內控管理辦公室組織開展了年度內控自查自糾工作，對自查工作提出了具體要求。各部門高度重視，精心組織，最大特點就是充分發揮本部門內控聯絡員的作用，具體參與部門內控自查自糾工作，在自查工作中，各部門內控聯絡員積極協助部門領導對內控制度建設和執行情況、評價檢查發現的缺陷整改完成情況等方面進行認真自查，充分發揮了內控骨干作用。

風險評估工作制度范文6

人民銀行內部審計成立于1998年，是我國內部審計組織機構成員，它接受內審協會及本行行長的領導，依法獨立對人民銀行各職能、直屬機構、分支機構的財務收支及各項業務活動的真實性、合法性和效益性進行監督和檢查，依法獨立對人民銀行各職能，直屬機構、分支機構的主要負責人及工作人員履職情況進行監督和檢查，提出報告并作出建議的內設職能部門，內審監督和檢查職能載入1999年《中國人民銀行內部審計工作制度》中。2003年中國人民銀行成為國務院領導下制定和執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務的宏觀調控部門，內部審計由財務收支真實性、會計核算合規性為主向督促職能部門、直屬機構、分支機構建立健全內控制度，完善自我約束機制方向轉變，并在內部控制評價內容與方法方面，作了有益的探索與嘗試，內審職能由查錯糾弊向內控制度評審過渡。2005年新的《中國人民銀行內審工作制度》增加了對職能部門、直屬機構、分支機構內部控制和風險管理監督內容。2006年《中國人民銀行分支機構內部控制指引》提出了內部控制的框架性意見和方向性指導，由環境、風險評估、內部控制活動、信息與溝通、監督五要素構成的內控機制建設成了中國人民銀行分支機構的重任，內審職能由單純的監督檢查轉向風險、組織目標、業務活動各環節的分析與評估上。迄今為止，人民銀行內部審計職能定位與國內內部審計職能吻合，內審理論與內審實踐正與西方內部審計縮短差距。短短十年時間，人民銀行內部審計跨躍了賬項式導向審計階段，結合西方內控制度理論和風險導向審計理論，向制度導向審計和風險導向審計并重方向發展，內審理論與實踐階段性發展界線不如西方內部審計明朗，但卻有一種站在巨人肩上看世界的感覺。

圍繞組織目標開展監督與評價活動，幫助組織實現目標成了人民銀行內部審計的本質要求，依據標準，對財務收支、業務活動的真實性、合法性和合規性及行為規范予以核實，揭示情況，作出處理決定并督促整改執行的監督職能是人民銀行內部審計的基本職能；對檢查結果進行歸納總結，從中尋找最佳管理經驗，提出可行建議的過程是人民銀行內審評價職能行使的過程。基于監督和檢查職能，人民銀行內部審計對國庫、發行、固定資產管理、會計年終決算等業務開展了專項審計、信息技術審計和后續審計；開展了職能部門負責人及分支機構負責人離任審計；開展了對分支機構周期性全面審計。基于監督和評價職能，人民銀行內部審計對新增反洗錢和征信業務開展了賬戶管理和信貸咨詢信息系統管理審計與調查；對風險高發段的基建資金管理開展了專項審計、委托審計和授權審計；在離任審計基礎上，對職能部門負責人及分支機構主要負責人開展了履職審計，拓展了內部審計方式，積累了審計端口前置和過程監督經驗；開展了主要職能部門和縣級支行崗位整合與制度建設的調查。人民銀行內部審計正有條不紊地開展，對職能各部門風險評估并對職能各部門的崗位、職責、流程和制度開展描述，依據內控側重點，開展專項審計。內部審計由就事論事轉向對事對人的責任追究，審計角色由耳目逐步轉向警察、伙伴和醫生。

現代風險導向審計是一種面向未來、面向戰略，對業務活動各環節、會計報表進行風險分析與判斷，從源頭上實施全程風險控制的審計活動方式。現代風險導向審計一個顯著特征就是大量運用分析性復核法，開展符合性測試和實質性測試，以確保審計證據的完整、準確與真實。人民銀行內部審計因其所處階段，收集的信息資料仍呈現零星、不連續、不完整，使得分析性復核法的運用受到制約，審計方法仍然停留在審閱法、核對法、驗算法和調整法。現代風險導向審計提出了一個技術上的客觀需求――信息技術的廣泛運用。人民銀行各地分支機構內審部門能結合實情，不同程度地開發了內審項目檔案管理系統、現場審計操作管理系統和內控評審系統，在提升內審信息技術科技含量方面作了一定的探索和嘗試，一個能覆蓋內審活動全過程的綜合管理信息系統尚未誕生，目前，仍然大量運用手工操作，實施的是現場審計操作。現代風險導向審計還提出了一個人員素質的內在要求――嚴謹的職業判斷。人民銀行內審部門能夠依據內審準則把好人員入門關，但不可避免地存在“只見樹木，不見森林”；“只知其一，不知其二”的審計現象，審計結論離鑒證要求還存在一定的偏差，內審人員的職業道德建樹還有待進一步加強。

二、促進人民銀行內審職能發展的建議

內審職能決定了內審作用發揮空間，要使內審出具的事實確認書、下達的內部審計結論與處理決定（或內審意見書）能真正達到鑒定和證明的作用；要使內部審計成為一個控制系統，成為組織目標增值支持系統，成為咨詢服務管理系統，人民銀行內部審計還必須從以下幾方面做出努力：

（一）掌握好符合性測試和實質性測試的具體運用。

符合性測試能較準確地界定審計抽樣框，前提是需要有一套內部控制制度，該測試法僅僅是實質性測試的基礎，可運用在審前調查、審計過程和報告分析階段。開展符合性測試首先必須了解被審單位業務基本情況及相應的內部控制措施，構思理想狀態，確立測試對象、內容、重點，擬定測試方案與調查表；其次必須將被審單位內部控制模型、制度建立、職責分離、流程執行、會計報表等情況，用文字說明法、制表法、流程圖法和圖文并茂法予以描述；再次將內部控制實際狀態與理想狀態作比較，得出被審單位內部控制制度合理與不合理，執行與非執行的結論，為實質性測試提供審計證據。實質性測試也就是進行賬證表簿核對，運用監盤、函證、重新計算等方法審核符合性測試結果，為綜合評審提供證據的過程。明白符合性測試和實質性測試各自運用場合，就知道當前人民銀行內部審計所做的工作正處在哪個環節上，還有哪些細致入微的工作需要補救以及內審證據鑒證等。

（二）掌握好函證取證方法，控制好取證程序。

函證是注冊會師一道不可省略的審計程序，人民銀行內審人員在運用函證取證法，規避審計風險，應對重大錯報風險過程時，應對影響財務報表及信息披露真實性的存款余額、往來款項、暫收暫付款項等事項進行分析性復核，對發函事項及回復函、末復函情況分別做出內審工作底稿，發函事項還應在內審事實確認書或內審初步意見上予以陳述。發函前需認真核對詢證事項、被詢人及地址，詢證事項須經被審單位確認簽章，由內審人員發出并收回，函發同時應積極尋找替代審計程序，在函證和替代審計程序都不能提供財務報表有關認定的充分、適當的審計證據時，應當實施追加的審計程序。

（三）內審人員應加強專業技能與職業判斷的自我培養。

站在組織管理角度，對組織管理未來目標進行預測，這是現代風險導向審計的最高要求，預測的基礎數據應建立在對組織內部控制環境、風險和內部控制活動全面地、系統地分析評價上。要對由道德風尚、行為規范、激勵機制與紀律約束等要素組成的人民銀行內部控制環境進行評審，要對人民銀行職能部門內部管理制度進行評審，要對人民銀行職能部門風險進行識別與評估，除了掌握專有審計方法外，內審人員的實戰能力與判斷能力影響著綜合分析評價水平。專業技能的提高在于細心積累審計工作經驗，吸取他人長處，可在資源整合，優勢互補過程中，提高業務技能；可通過自主學習、跟班學習、業務培訓等方式，及時跟進業務。只有及時了解與掌握了審計對象的制度、規定和流程，才能談技能提高問題。凡事多問幾個“為什么”，多產生幾個“可能是這樣”、“可能是那樣”的念頭，持一定職業謹慎和職業質疑，關注現象間的關聯性，學會運用演繹推理法和歸納推理法，提高分析判斷能力，不放松行為指南與道德規范的學習與修煉，永葆“獨立、客觀、正直、勤勉”的內審職業操守。

（四）拓展內審方式，逐步向非現場審計為主的方向扭轉。

咨詢職能除了受制于內審人員素質外，還受制于信息資料快捷與便利。內審公文傳輸實現了信息化，打造了半個快捷空間。運用信息技術創建資料庫、分析庫，不僅要創建項目審計資料庫，還要創建內審工作自身信息資料庫，使內審工作各個環節都置于科技包裝當中，充分利用信息技術優勢，隨時掌握方針、政策、法規、制度動態；隨時開展對職能部門靜態數據合規性分析；靈活便捷地選擇現場審計對象，進行過程控制、適時跟蹤，實現審計端口前置，為管理決策層、內部控制活動提供有力的咨詢服務。致力于內審軟件的開發，制定并出臺與非現場審計相匹配的內審資料報送制度和操作流程，加快審計手段由手工為主向計算機處理業務為主方向轉變的步伐。

（五）拓展內審空間，積極探索人民銀行效益審計工作之路。

效益審計是建立在內控制度評審基礎上，與風險管理聯系最為密切的一種審計方法，是對組織管理過程的經濟性、效率性和效果性進行審計。人民銀行效益審計中的“3E”依次集中體現在控制與保障并重的財務支出管理方式、科學決策與資源利用、業績評價與績效工資掛購的激勵約束機制上。以“3E”為審計目標的效益審計，對于人民銀行內審人員來說還是一個全新的概念，僅在理論上對效益審計作了積極的探究，尚缺乏統一的效益審計依據、標準、程序、內容和方法，人民銀行內審人員還必須致力于這方面的研究，總結制定出效益審計工作制度與規定，以提高內審工作效率和質量。

（六）轉變內審理念，促使內審成為組織管理模式轉變的助推器。