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補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策范文1

1998年國務(wù)院《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》（簡稱《決定》）之后，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)開始引起廣泛的關(guān)注。本文是我們對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)問題的一些初步探討，以期拋磚引玉。

一、什么是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

我們認(rèn)為，對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可作如下界定：第一，從其產(chǎn)生的直接現(xiàn)實(shí)背景看，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是在整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)制度改革中或者說是在醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革過程中出現(xiàn)的一種現(xiàn)象。這種現(xiàn)象源自一些效益好、實(shí)力強(qiáng)的行業(yè)在參加地方基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌后，因不愿降低原有的醫(yī)療保險(xiǎn)水平而采取的一種適應(yīng)性對(duì)策。第二，從社會(huì)保險(xiǎn)的原理出發(fā)，可以說補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是一種自愿性的輔助醫(yī)療保險(xiǎn)。它產(chǎn)生的需求基礎(chǔ)為，用人單位和個(gè)人因其經(jīng)濟(jì)收入的增加，為了抵御高額醫(yī)療費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)而自愿投資的行為。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的功能在于，分散基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員承擔(dān)的超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)最高支付限額以上和基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍以外個(gè)人自付高額醫(yī)療費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)再分散的作用，是基本醫(yī)療保險(xiǎn)的一種補(bǔ)充形式。

二、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式

目前，我國已出現(xiàn)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式有以下幾種。

1.國家對(duì)公務(wù)員實(shí)行的醫(yī)療補(bǔ)助

根據(jù)《決定》的規(guī)定，國家公務(wù)員在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，享受醫(yī)療補(bǔ)助政策。這種醫(yī)療補(bǔ)助政策實(shí)際上就是適用于公務(wù)員的一種補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。實(shí)行這種補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的目的在于，保障國家公務(wù)員的醫(yī)療待遇水平與改革前相比不下降。

2.社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開展的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

這種形式是由社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在強(qiáng)制性參保的“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”的基礎(chǔ)上開辦的自愿參保的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，其保險(xiǎn)起付線與基本醫(yī)療規(guī)定的“封頂線”相銜接，對(duì)部分遭遇高額醫(yī)療費(fèi)用的職工給予較高比例的補(bǔ)償，可真正起到分散風(fēng)險(xiǎn)，減輕用人單位和患病職工負(fù)擔(dān)的作用。由于社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收繳、管理和醫(yī)療費(fèi)用控制方面具有一定的優(yōu)勢，這種形式不失為解決職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)問題的一個(gè)好辦法。執(zhí)行中應(yīng)注意的是：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金和“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”的各項(xiàng)基金間應(yīng)相互獨(dú)立，不得相互透支。同時(shí)應(yīng)當(dāng)積極擴(kuò)大補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的投保規(guī)模以提高補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.商業(yè)保險(xiǎn)公司開辦的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

商業(yè)保險(xiǎn)公司開辦的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分為兩種情況：（1）由已參加“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”的單位和個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)公司投保補(bǔ)償高額醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，如廈門模式。“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”的“封頂線”即為商業(yè)性補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的起付線，起付線以上的高額醫(yī)藥費(fèi)由商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)承擔(dān)，但商業(yè)保險(xiǎn)公司一般仍規(guī)定有一個(gè)給付上限，如每年的補(bǔ)償金額不超過15元萬人民幣或20萬元人民幣。目前國內(nèi)部分商業(yè)保險(xiǎn)公司已經(jīng)積極地介入了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)市場，但由于高額醫(yī)療保險(xiǎn)（即商業(yè)性補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)）的風(fēng)險(xiǎn)較大，管理難度高，目前僅有中國太平洋保險(xiǎn)公司和中國平安保險(xiǎn)公司在某些地區(qū)進(jìn)行了一些初步的探索。估計(jì)商業(yè)保險(xiǎn)公司大規(guī)模地承保此類業(yè)務(wù)還有一個(gè)過程。（2）目前各大商業(yè)保險(xiǎn)公司提供的針對(duì)某些特殊疾病的“重大疾病保險(xiǎn)”、“癌癥保險(xiǎn)”和“津貼型住院醫(yī)療保險(xiǎn)”也能為職工超過“封項(xiàng)線”的高額醫(yī)療費(fèi)用提供一定程度的補(bǔ)償。這種補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與以上三種形式的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不同，它不具有社會(huì)保險(xiǎn)的性質(zhì)，是純粹的商業(yè)保險(xiǎn)。迄今為止，它尚未形成大的氣候。但從廣義上講，它也不失為一種補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式。

三、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的性質(zhì)

如何看待補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的性質(zhì)？我們認(rèn)為，如果給我國目前的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)定性的話，可以說，它仍然屬于社會(huì)保險(xiǎn)的范疇。首先，在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的醫(yī)療保險(xiǎn)到市場經(jīng)濟(jì)條件下的醫(yī)療保險(xiǎn)過渡中，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)具有代替原醫(yī)療保險(xiǎn)部分功能的作用，即它可以彌補(bǔ)因降低原有職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇水平而產(chǎn)生的保障缺口。這種替代性的原理在于，維持國有部門職工原有的醫(yī)療待遇水平基本不變。因此，可以肯定地說，一個(gè)地區(qū)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的建立情況將直接影響到整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革是否能夠順利推進(jìn)。

從一些地區(qū)的情況看，建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的直接目的在于，解決職工超過醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金最高支付限額以上部分的醫(yī)療費(fèi)用問題。其實(shí)質(zhì)是，通過補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)預(yù)防職工因醫(yī)療費(fèi)開銷過大而影響其基本生活。而這恰恰是社會(huì)保險(xiǎn)的主要功能，即當(dāng)勞動(dòng)者的基本生活受到影響時(shí)，能夠從社會(huì)保險(xiǎn)制度中獲得物質(zhì)上的幫助。因此，我國現(xiàn)階段補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的作用與社會(huì)保險(xiǎn)的功能是一致的。再次，在實(shí)際操作中，一些地區(qū)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)直接來源于基本醫(yī)療保險(xiǎn)金。例如，廈門市的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分別來自職工個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)帳戶和社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金以及當(dāng)?shù)芈毠めt(yī)療管理中心。又如，威海市的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)出自參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工的個(gè)人帳戶?？傊?，產(chǎn)生于醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的各個(gè)方面，包括立法資金的籌集、待遇給付和管理等，均與基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度有著天然的、無法割舍的內(nèi)在聯(lián)系。今后對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)，必然要直接受制于整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革走勢。

四、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.相對(duì)的自愿性

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不宜搞成強(qiáng)制性的制度。這是由經(jīng)濟(jì)收入的差距而導(dǎo)致的有支付能力的醫(yī)療需求的多樣性所決定的。應(yīng)當(dāng)讓參保單位和參保人員自愿參加、自愿選擇補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式和產(chǎn)品，滿足自身有支付能力的醫(yī)療需求的多樣性。但是，這種自愿性也是相對(duì)的。從醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用負(fù)擔(dān)的角度看，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是將原醫(yī)療保險(xiǎn)中的一部分切下來，轉(zhuǎn)移至補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。對(duì)于無力承擔(dān)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)，它是自愿的。但對(duì)于公職人員和那些壟斷國家資源而具實(shí)力的行業(yè)以及經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)來講，簡單地說補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是自愿的還是強(qiáng)制的，并無太大意義。因?yàn)?，?duì)于這些單位及其職工來講，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是其整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)的必要的組成部分。在這些單位內(nèi)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不過是社會(huì)保險(xiǎn)范籌內(nèi)的醫(yī)療保險(xiǎn)的另一種形式。對(duì)于這些單位來說，選擇補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的自愿性的背后是一種必然的強(qiáng)制，對(duì)于這些單位的職工來說，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是一種受歡迎的強(qiáng)制性保障制度。

2.福利性與非福利性并存

一方面，當(dāng)用人單位繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，對(duì)其本單位的職工而言具有福利性，體現(xiàn)了一定的公平性。用人單位通過給其職工繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，為職工提供一定的福利。這種福利可以增強(qiáng)職工和用人單位之間的凝聚力及職工對(duì)單位的歸屬感，調(diào)動(dòng)職工為用人單位工作的積極性和創(chuàng)造性。另一方面，在一定社會(huì)范圍內(nèi)，不管是用人單位，還是職工，他們作為個(gè)體參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，又具有非福利性質(zhì)。也就是說，相對(duì)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)而言，它不具有社會(huì)公平性。它要體現(xiàn)多投保多受益、少投保少受益、不投保不受益的原則，即體現(xiàn)在一定范圍內(nèi)的效率優(yōu)先原則。同時(shí)，它也嚴(yán)格遵循等價(jià)交換原則。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過在國家確定的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)籌資水平內(nèi)設(shè)計(jì)多種繳費(fèi)率的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品，與參保人之間維系一種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。按照補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)合同規(guī)定的內(nèi)容，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

五、關(guān)于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的管理模式

我們認(rèn)為，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)同樣都是社會(huì)保險(xiǎn)的重要組成部分。因此，它應(yīng)當(dāng)在國家相關(guān)的法規(guī)和政策的原則規(guī)范和指導(dǎo)下，以用人單位為直接責(zé)任主體來建立。關(guān)于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)，我們認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)利用已有的資源，盡量降低成本。同時(shí)，鑒于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的初級(jí)階段性，可以允許考慮選擇以下方式。

1.可以將補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分為三個(gè)管理層次。第一，有關(guān)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的政策、立法和監(jiān)督由政府有關(guān)部門承擔(dān)。第二，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)由社會(huì)承擔(dān)，即目前的社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。該機(jī)構(gòu)是社會(huì)保險(xiǎn)政策和法律的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，其主要職能包括：基金收繳、待遇給付、基金管理等。這類機(jī)構(gòu)是現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)體系中已經(jīng)存在的管理機(jī)構(gòu)。在下一步的社會(huì)保險(xiǎn)立法中應(yīng)當(dāng)將其主要職能進(jìn)一步規(guī)范。該機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有法律上的經(jīng)辦獨(dú)立性和經(jīng)辦的非盈利性。第三，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金，可由其經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托保險(xiǎn)公司或其他有經(jīng)營許可的金融機(jī)構(gòu)具體運(yùn)營補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的基金。但是，法律要將此種運(yùn)營置于社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督管理的統(tǒng)一體系之下。

2.還可以考慮另外一種方式。我們稱之為廈門模式。這種模式也分為三個(gè)管理層次。所不同的是，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的待遇給付業(yè)務(wù)由商業(yè)保險(xiǎn)公司承擔(dān)。從廈門的情況可以看出，商業(yè)保險(xiǎn)公司和社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間存在兩重關(guān)系：一是，商業(yè)保險(xiǎn)公司執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的政策；二是，由于商業(yè)保險(xiǎn)公司的盈利性，其并不總是完全被動(dòng)地執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的指令。例如，關(guān)于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賠付標(biāo)準(zhǔn)、賠付最高限額的調(diào)整，要經(jīng)過社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與商業(yè)保險(xiǎn)公司的協(xié)商和當(dāng)?shù)厝嗣裾呐鷾?zhǔn)。

六、國家在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度中的角色

1.加緊補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策的制定和立法

雖然目前整個(gè)基本醫(yī)療制度改革剛剛啟動(dòng)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在全國。范圍內(nèi)也只是在少數(shù)地方進(jìn)行探索或試行，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)還不多，要對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)作出很到位的規(guī)范有難度。但考慮到全面啟動(dòng)新的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度后，用人單位和職工為減少個(gè)人的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的呼聲勢必會(huì)越來越高，要求會(huì)越來越強(qiáng)?？梢灶A(yù)計(jì)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)將會(huì)在較短的時(shí)間內(nèi)迅速擴(kuò)展。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的推進(jìn)是繼基本醫(yī)療保險(xiǎn)啟動(dòng)之后的必然需求，它建立的早晚和成熟的程度直接影響到整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革進(jìn)程。因此，中央政府可以考慮加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的政策研究和理論研究，結(jié)合對(duì)少數(shù)地區(qū)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，盡快對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)作出法律規(guī)范。否則，若各地作法不一，形成既得利益后統(tǒng)一的難度將會(huì)增大，而且還會(huì)影響補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)本身的發(fā)展。

2.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)需要國家的政策支持

國家對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的政策支持主要體現(xiàn)在財(cái)政和稅收政策方面。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在緩解廣大職工心理壓力、減輕職工醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)、維護(hù)社會(huì)安定等方面具有積極作用，政府應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)用人單位和職工參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，允許用人單位在規(guī)定的數(shù)額內(nèi)，為職工辦理補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。用人單位的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以在成本中列支，個(gè)人繳費(fèi)可以免征個(gè)人所得稅。對(duì)一些特定的行業(yè)可以允許用人單位以低檔所得稅率從利潤中列支一定數(shù)額作為補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策范文2

一、企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的基本情況

鐵三院集團(tuán)有限公司是鐵道部駐津勘察設(shè)計(jì)企業(yè)，2001年11月1日起，天津市出臺(tái)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定后，單位高度重視補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)工作，明確了由企業(yè)的社保部門負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，社保中心在認(rèn)真學(xué)習(xí)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策文件規(guī)定的同時(shí)，通過走訪調(diào)研多家企業(yè)和商業(yè)保險(xiǎn)公司，研究制定了鐵三院補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的暫行辦法，選擇委托商業(yè)保險(xiǎn)公司辦理補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助業(yè)務(wù)的方式。針對(duì)職工和退休人員的由原鐵路企業(yè)的醫(yī)療保險(xiǎn)到向參加天津市的基本醫(yī)療保險(xiǎn)辦法過渡，然后再辦理補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助，在政策規(guī)定上急需學(xué)習(xí)和理解，思想認(rèn)識(shí)上急需統(tǒng)一，我們及時(shí)編制了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)宣傳冊(cè)，還組織了業(yè)務(wù)經(jīng)辦的培訓(xùn)，讓職工及時(shí)了解和熟悉這項(xiàng)鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助規(guī)定、補(bǔ)助比例和經(jīng)辦流程，實(shí)現(xiàn)了鐵路企業(yè)職工和退休人員的醫(yī)療保險(xiǎn)就醫(yī)的平穩(wěn)過渡，保障了鐵路企業(yè)職工和退休人員的醫(yī)療保障水平。2009年結(jié)合鐵路企業(yè)改革發(fā)展的實(shí)際，企業(yè)及時(shí)修訂了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的暫行辦法，自2008年開始補(bǔ)助比例由原50%提高到80%，由委托原商業(yè)保險(xiǎn)公司辦理補(bǔ)助到委托原職工醫(yī)院辦理。職工和退休人員的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助工作歷經(jīng)多次改進(jìn)，取得了顯著的成效，減輕了職工和退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)的個(gè)人負(fù)擔(dān)，解決了鐵路企業(yè)職工和退休人員就醫(yī)的后顧之憂，有力地保障了患病的職工和退休人員的康復(fù)冶療，為企業(yè)勘察設(shè)計(jì)生產(chǎn)任務(wù)的完成、鐵路勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的做強(qiáng)做大和鐵路的穩(wěn)定和諧發(fā)展做出了很大貢獻(xiàn)。目前補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助比例為：符合門（急）診基本醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)起付線（650元至800元不等）以下400元部分，補(bǔ)助60%，最多可補(bǔ)助240元；符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)的門（急）診起付線以上至最高支付限額（5500元）以下的自負(fù)部分補(bǔ)助80%，最高可補(bǔ)助1700元，門（急）診醫(yī)療費(fèi)起付線以上由基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付比例和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助比例合計(jì)高達(dá)90%至99%；符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)住院醫(yī)療費(fèi)（含門診特殊病）起付線以上至最高大額救助支付限額（30萬元）以下的自負(fù)部分補(bǔ)助80%，最高可補(bǔ)助3.5萬元，住院醫(yī)療費(fèi)起付線以上由基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付比例和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助比例合計(jì)高達(dá)97%至99%。

二、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)當(dāng)前存在的主要問題

1、因企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是在地方基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付比例后的自負(fù)部分的再次補(bǔ)助，所以職代會(huì)審議的補(bǔ)充醫(yī)保險(xiǎn)暫行辦法要受地方人民政府基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策調(diào)整的制約，隨之適時(shí)修改。

2、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付后自負(fù)部分的補(bǔ)助，基本醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助數(shù)據(jù)的依據(jù)是基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付后的自負(fù)部分明細(xì)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)本市的門（急）診的全額墊付醫(yī)藥費(fèi)后，由單位向地方社保部門申報(bào)審核支付，現(xiàn)已實(shí)現(xiàn)職工和退休攜帶社會(huì)保障卡直接到地方聯(lián)網(wǎng)定點(diǎn)醫(yī)院直接就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算的支付方式，部分職工和退休人員由于保存門（急）診聯(lián)網(wǎng)已結(jié)算的醫(yī)藥費(fèi)票據(jù)不當(dāng)，丟失比較嚴(yán)重，導(dǎo)致補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助無法辦理。

3、由于委托辦理補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)保險(xiǎn)公司和醫(yī)療機(jī)構(gòu)，辦理補(bǔ)助業(yè)務(wù)的經(jīng)辦時(shí)間是有嚴(yán)格的有效時(shí)間界限，但目前異地職工的和部分本市的全額墊付的基本醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)藥費(fèi)用，仍需通過單位在下一年底度的1月份向地方社保經(jīng)辦部門辦理申報(bào)，地方社保部門需在下年度的5月前才能全部完成審核報(bào)銷并提供支付明細(xì)，所以補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助工作的啟動(dòng)時(shí)間也隨之后延下一年度的下半年才開始，職工和退休人員發(fā)生的基本醫(yī)療藥用不能及時(shí)辦理補(bǔ)助。

4、最近2年，地方社會(huì)保障部門按基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員在商業(yè)保險(xiǎn)公司辦理了意外傷害的保險(xiǎn)，在商業(yè)保險(xiǎn)公司解決意外傷害險(xiǎn)的醫(yī)療費(fèi)用，因不在基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍之內(nèi)，無法納入補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助范圍內(nèi)，造成了職工和退休人員由于意外傷害而負(fù)擔(dān)過重的醫(yī)療費(fèi)用。

5、目前職工大病和門診特殊病住院的醫(yī)療費(fèi)用中，不在基本醫(yī)療保險(xiǎn)目錄內(nèi)的自費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用較大，目前按照補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的政策規(guī)定，不在補(bǔ)助之內(nèi)，使患大病職工和退休人員的醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)過重，造成了大病職工和退休人員的家庭生活困難。

三、做好企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)工作的建議

1、領(lǐng)導(dǎo)高度重視是做好企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)工作的前提。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)全面了解和掌握國家和鐵道部、地方人民政府關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方面的方針政策和規(guī)定，準(zhǔn)確把握，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，認(rèn)真及時(shí)貫徹落實(shí)鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方面的政策、規(guī)定，想職工之所想，急職工之所急，積極努力推動(dòng)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革發(fā)展，把好事辦好。

2、提高企業(yè)社保工作的透明度。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)暫行辦法應(yīng)職代會(huì)審議，每年在企業(yè)職代會(huì)上應(yīng)公布企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助實(shí)施補(bǔ)助情況，接受工會(huì)組織和職工代表的審查和監(jiān)督，對(duì)職工代表的建議和意見要及時(shí)研究改進(jìn)工作，在日常工作中能夠接受職工和退休人員的的查詢和復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)調(diào)查復(fù)核和糾正。

3、鐵路企業(yè)應(yīng)結(jié)合地方基本醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)施情況，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際，設(shè)置專職的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和人員，保障能及時(shí)辦理職工和退休人員發(fā)生的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助，減輕職工和退休人員的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。

4、開發(fā)鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助軟件，主動(dòng)與地方人民政府醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算部門溝通協(xié)商，能實(shí)現(xiàn)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付結(jié)算數(shù)據(jù)對(duì)接，做到能及時(shí)辦理鐵路企業(yè)職工和退休人員的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助，極大地提高補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助效率和質(zhì)量。

5、積極向國家和地方人民政府反映職工和退休人員因大病造成個(gè)人負(fù)擔(dān)自費(fèi)項(xiàng)目的醫(yī)療費(fèi)用較大的實(shí)際困難，呼吁出臺(tái)按一定比例納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付范圍的政策規(guī)定。減輕大病職工和退休人員的醫(yī)療困難。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策范文3

深圳市重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)試行辦法全文第一條 為進(jìn)一步完善本市醫(yī)療保障制度，有效提高重特大疾病保障水平，減輕大病患者醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)，依據(jù)國家、廣東省有關(guān)政策，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 參加本市社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的人員(以下簡稱參保人)依照自愿原則，按照本辦法的規(guī)定參加重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

第三條 重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的承辦商業(yè)保險(xiǎn)公司(以下簡稱承辦機(jī)構(gòu))和籌資標(biāo)準(zhǔn)，采取政府采購的方式確定。

第四條 市人力資源和社會(huì)保障行政部門通過政府采購選擇承辦重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的商業(yè)保險(xiǎn)公司時(shí)，應(yīng)綜合權(quán)衡資質(zhì)條件、服務(wù)能力等因素，并以合同形式委托承辦重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。合同期限原則上不低于2年。

第五條 參保人參加重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的，按以下規(guī)定辦理：

(一)基本醫(yī)療保險(xiǎn)一檔參保人個(gè)人賬戶余額達(dá)到本市上年度在崗職工年平均工資5%以上的，由市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)協(xié)助統(tǒng)一辦理參加手續(xù)，保險(xiǎn)費(fèi)在參保人個(gè)人賬戶中劃扣;

(二)基本醫(yī)療保險(xiǎn)一檔參保人個(gè)人賬戶余額在本市上年度在崗職工年平均工資5%以下的，及基本醫(yī)療保險(xiǎn)二檔、三檔參保人，本人可自行向承辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理參加手續(xù)，保險(xiǎn)費(fèi)由其本人支付;

(三)本市戶籍已參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的享受最低生活保障待遇的非從業(yè)居民、孤兒、優(yōu)撫對(duì)象及重度殘疾居民，分別由民政部門、殘聯(lián)統(tǒng)一辦理參加手續(xù)，保險(xiǎn)費(fèi)由其原繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)的渠道支付。

第六條 重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行年度參保繳費(fèi)。

市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在年度參保繳費(fèi)時(shí)段前1個(gè)月向參保人告知重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的辦理事項(xiàng)。本辦法第五條第(一)項(xiàng)規(guī)定人員如不參加的，應(yīng)在年度參保繳費(fèi)時(shí)段內(nèi)向市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申明;在年度參保繳費(fèi)時(shí)段外申請(qǐng)參加的，須自行向承辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理手續(xù)，其參加重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)、待遇按承辦機(jī)構(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。

第七條 參保人參加重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)后，享受以下待遇：

(一)在同一社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)年度內(nèi)，參保人住院時(shí)發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，按《深圳市社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)辦法》規(guī)定屬于社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)目錄范圍內(nèi)、且應(yīng)由其本人自付的部分累計(jì)超過1萬元的，超出部分由承辦機(jī)構(gòu)支付70%;

(二)在同一社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)年度內(nèi)，參保人患重特大疾病使用《深圳市重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄》內(nèi)藥品所發(fā)生的費(fèi)用，由承辦機(jī)構(gòu)支付70%，支付金額最高不超過15萬元。

《深圳市重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄》由市人力資源和社會(huì)保障行政部門另行制定并適時(shí)調(diào)整。

第八條 參保人在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店持卡結(jié)算的屬于承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)支付的費(fèi)用，由承辦機(jī)構(gòu)根據(jù)合同約定的模式按月支付給定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店;參保人以現(xiàn)金墊付的屬于承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)支付的費(fèi)用，由承辦機(jī)構(gòu)審核報(bào)銷。

第九條 合同期內(nèi)承辦機(jī)構(gòu)的重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)凈利潤率控制在5%以內(nèi)。合同期滿后，超出部分轉(zhuǎn)入下一個(gè)承辦機(jī)構(gòu)核算保險(xiǎn)費(fèi)。

因社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)政策調(diào)整而產(chǎn)生的政策性虧損按合同約定處理，非政策性虧損由承辦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

第十條 各有關(guān)部門要各負(fù)其責(zé)、配合協(xié)同，加強(qiáng)對(duì)承辦機(jī)構(gòu)承辦重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)管，切實(shí)保障參保人權(quán)益。

第十一條 本辦法自20xx年4月15日起試行，有效期3年。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)少年兒童：按照每人每年100元的標(biāo)準(zhǔn)籌集。個(gè)人繳納30元，財(cái)政補(bǔ)助70元。

其中，享受城市居民最低生活保障待遇的少年兒童，個(gè)人繳納10元，財(cái)政補(bǔ)助90元;重度殘疾(持有二級(jí)及以上《中華人民共和國殘疾人證》)的少年兒童，個(gè)人繳納10元，財(cái)政補(bǔ)助90元(其中殘疾人就業(yè)保障金補(bǔ)助50元)。

城鎮(zhèn)非從業(yè)居民：按每人每年250元的標(biāo)準(zhǔn)籌集。個(gè)人繳納180元，財(cái)政補(bǔ)助70元。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策范文4

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2009]27號(hào))規(guī)定了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的涉稅處理，“自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除?！?/p>

但是財(cái)稅[2009127號(hào)文并未明確企業(yè)為投資者購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)該如何處理。如果投資者不屬于企業(yè)員工，而將為其支付的上述兩險(xiǎn)在企業(yè)所得稅前扣除，顯然是不合適的。因此，目前制度存在以下問題：

1　若投資者不是企業(yè)“任職或受雇員工”，財(cái)稅[2009]27號(hào)文并未明確為其購買的兩險(xiǎn)是否可以在企業(yè)所得稅前扣除，使一些企業(yè)有空可鉆。

2　企業(yè)還可將投資者掛名于企業(yè)，使其成為“任職或者受雇”于本單位的員工，享受跟員工一樣的待遇。

3　若企業(yè)為其任職或受雇的職工所購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)遠(yuǎn)小于職工工資總額的5‰則企業(yè)極有可能為其投資者購買較大金額的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，這必將導(dǎo)致為其購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其他員工，造成分配不均，并且，若企業(yè)將該金額控制在職工工資總額的5％以內(nèi)，則可以全額在企業(yè)所得稅前扣除，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)避稅，使國家收入得不到有力保障，但卻并未真正達(dá)到國家實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)政策為保障廣大人民利益的根本目的。

二、為投資者購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)涉稅處理的建議

(一)兩險(xiǎn)涉及企業(yè)所得稅的處理方法

筆者建議，企業(yè)為其投資者購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)不管投資者是否在本企業(yè)任職或受雇均應(yīng)作為向投資者分紅處理，不得在企業(yè)所得稅前扣除；而企業(yè)為其投資者購買的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)則與在其任職或受雇的職工相同待遇，即不超過規(guī)定部分以及為限額范圍內(nèi)可在企業(yè)所得稅前扣除?？蓞⒄肇?cái)稅[2009127號(hào)文的規(guī)定，不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，可在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。

(二)理論依據(jù)

1　從當(dāng)前狀況來看，我國補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)購買熱情比較高漲，而且補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)并非先實(shí)際發(fā)生了才能稅前扣除，而是提前列支，且直接劃入職工個(gè)人賬戶，與個(gè)人利害關(guān)系較大，故企業(yè)為投資者購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不得稅前扣除，而應(yīng)視為向投資者的分紅。

2　而我國補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，收費(fèi)低、保障金額大，是我國現(xiàn)階段鼓勵(lì)發(fā)展的有效的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)形式。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)無疑是關(guān)系到老百姓的切身利益。然而我國目前現(xiàn)狀卻不盡人意，參保單位和人員普遍對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為個(gè)人費(fèi)用問題應(yīng)由醫(yī)?；鸾鉀Q，不應(yīng)該再增加單位或個(gè)人負(fù)擔(dān)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，因而對(duì)參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的熱情不是很高，故需要國家給以相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策來達(dá)到鼓勵(lì)的目的，即為投資者購買的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以稅前扣除，與企業(yè)職工相同待遇。

三、為投資者購買兩險(xiǎn)涉稅處理的影響分析

(一)從國家角度

按照本文建議改進(jìn)后，有利于擴(kuò)大國家收入，從而使國家的利益將得到更加切實(shí)的保障。若能通過明文規(guī)定，有利于國家政策的實(shí)施，國家的稅收收入將得到更加有力的保障。防止了企業(yè)過度的避稅對(duì)國家收入造成的影響。

(二)從企業(yè)角度

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策范文5

醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革是經(jīng)濟(jì)體制改革的重要組成部分。從當(dāng)前我國醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革實(shí)踐來看，形成了“直通型”、“分工型”、“存儲(chǔ)型”、“大統(tǒng)籌型”等“統(tǒng)帳結(jié)合”模式。這些模式雖然都有其合理性，但卻都在實(shí)踐中暴露出基金收繳困難、醫(yī)療服務(wù)和支出管理機(jī)制失靈等一些深層次的矛盾和問題，難以形成一種模式。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》界定的“低水平、廣覆蓋、雙方負(fù)擔(dān)、統(tǒng)帳結(jié)合”的基本原則，借鑒國內(nèi)外醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的正反經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為，我國醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革模式應(yīng)當(dāng)是多元協(xié)調(diào)混合型模式，這種模式的關(guān)鍵在于建立一種保障方式多層次、保障資金多渠道、支付方式科學(xué)、管理辦法有效的醫(yī)保運(yùn)行機(jī)制。

一、建立多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)體系

根據(jù)實(shí)際情況，我國的多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)體系應(yīng)包括以下三個(gè)層次：

1．基本醫(yī)療保險(xiǎn)。這是多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)，也是國家醫(yī)療政策的重要組成部分，屬于法定性質(zhì)的政府行為，以強(qiáng)制性實(shí)施為主，財(cái)源主要來自強(qiáng)制籌集的保險(xiǎn)費(fèi)?；踞t(yī)療保險(xiǎn)堅(jiān)持“低水平，廣覆蓋”的原則，強(qiáng)調(diào)“公平優(yōu)先、兼顧效率”，只承擔(dān)基本醫(yī)療的保障職責(zé)，即限于提供適應(yīng)絕大多數(shù)參保職工必要醫(yī)療需求的、醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)采用成熟的和適宜技術(shù)所能提供的、醫(yī)療保險(xiǎn)基金有能力支付費(fèi)用的醫(yī)療服務(wù)。

2．補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。這是完整的醫(yī)療保險(xiǎn)體系的不可缺少的組成部分，是在基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，在經(jīng)濟(jì)效益許可的條件下，由企業(yè)(行業(yè))為職工、職工為個(gè)人自愿出資組成補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金，為彌補(bǔ)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的水平不足以支付巨額醫(yī)療費(fèi)而建立的補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)形式。在我國現(xiàn)階段，應(yīng)抓緊建立的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)形式有：一是“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。基本醫(yī)療保險(xiǎn)保的是基本醫(yī)療，但是超過最高支付限額的病例又是客觀存在的，盡管其發(fā)生的概率較低，但費(fèi)用很大，致使單位和個(gè)人均難以承受。對(duì)于這些“超大病”的醫(yī)療問題，既不能一推了之，更不應(yīng)該把這個(gè)包袱再推給用人單位，最佳的解決辦法應(yīng)是面向統(tǒng)籌地區(qū)建立“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，主要用于解決基本醫(yī)療保險(xiǎn)封頂線以上的醫(yī)療費(fèi)用，減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活；二是“大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。基本醫(yī)療保險(xiǎn)采用統(tǒng)帳結(jié)合方式實(shí)施，其中社會(huì)統(tǒng)籌基金要確定起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額，起付標(biāo)準(zhǔn)以上和最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用，以統(tǒng)籌基金支付為主，但個(gè)人同樣要負(fù)擔(dān)相應(yīng)比重。盡管相對(duì)統(tǒng)籌支付而言個(gè)人負(fù)擔(dān)比例較小，但由于醫(yī)療費(fèi)用相對(duì)較大，對(duì)于因病不能參加工作、工資收入明顯下降的職工本人和家庭來說，還是困難重重。為了減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活，企業(yè)(行業(yè))在有條件的情況下，有必要建立職工大病專項(xiàng)金，實(shí)行統(tǒng)籌使用，對(duì)困難者予以資助。

3．商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。這是多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)體系中較為規(guī)范、起補(bǔ)缺和提高作用的層次，是被保險(xiǎn)人在投保后，在保險(xiǎn)期內(nèi)因疾病、生育或身體受到傷害時(shí)，由保險(xiǎn)人給付保險(xiǎn)金的一種保險(xiǎn)。在這一領(lǐng)域由人們自由選擇，堅(jiān)持“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則。隨著基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的建立，當(dāng)前應(yīng)重點(diǎn)突出主要的險(xiǎn)種有：(1)特種疾病保險(xiǎn)。針對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)容易預(yù)測、發(fā)生率較低，但疾病費(fèi)用較大的疾病而設(shè)計(jì)的險(xiǎn)種，主要目的是為了在發(fā)生災(zāi)難性病癥時(shí)保障投保者的治療，以免由于經(jīng)濟(jì)原因使治療受到影響。比如腫瘤、心腦血管意外病癥。(2)康復(fù)保健醫(yī)療保險(xiǎn)。主要為滿足一些高收入人群或團(tuán)體超出基本醫(yī)療需求以上的高水平的和特殊保健的醫(yī)療需求而設(shè)計(jì)的險(xiǎn)種。如有些病房的設(shè)施將比較豪華，相應(yīng)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也高，基本醫(yī)療保險(xiǎn)不可能承擔(dān)這部分費(fèi)用，部分高收入人群就可通過參加康復(fù)保健醫(yī)療保險(xiǎn)得到相應(yīng)的待遇。

二、建立合理的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用籌措機(jī)制

基本醫(yī)療保險(xiǎn)必須堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、略有節(jié)余”的原則，考慮在社會(huì)主義初級(jí)階段，職工的收入水平并不高，財(cái)政收入極為有限，企業(yè)效益大多數(shù)處于較低水平的現(xiàn)狀，本著“最基本的籌資水平、最基本的醫(yī)療服務(wù)”的理念，由用人單位和職工雙方按工資的一定比例共同負(fù)擔(dān)?；踞t(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合，基本醫(yī)療保險(xiǎn)金由統(tǒng)籌基金和個(gè)人帳戶構(gòu)成。職工個(gè)人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，全部計(jì)入個(gè)人帳戶。用人單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分為兩部分，一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個(gè)人帳戶，具體劃入比例根據(jù)個(gè)人帳戶支付范圍和職工年齡因素確定。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)由國家給予政策，鼓勵(lì)用人單位和個(gè)人積累，資金組合方式可以靈活多樣，可個(gè)人參保，可由用人單位與個(gè)人各付一部分保險(xiǎn)金，有條件的單位也可全部由用人單位為職工投保，并以此作為穩(wěn)定職工、吸引人才的有力措施。在此，除了為保證國家公務(wù)管理的正常運(yùn)行，由財(cái)政為國家公務(wù)員提供一定的醫(yī)療補(bǔ)助外，國家不為其他任何社會(huì)成員支付保險(xiǎn)費(fèi)，但可通過有關(guān)政策鼓勵(lì)用人單位和個(gè)人參與保險(xiǎn)。其鼓勵(lì)政策至少有兩條：個(gè)人用于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的收入免交個(gè)人所得稅；用人單位用于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用，可在稅前列支。

三、建立科學(xué)的醫(yī)療費(fèi)用支付方式

醫(yī)療保險(xiǎn)難搞，難就難在醫(yī)療費(fèi)用的支出控制。醫(yī)療消費(fèi)具有即時(shí)性、難預(yù)測性、道德風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)。一些試點(diǎn)城市的社會(huì)統(tǒng)籌基金大量超支，都與缺乏有效的醫(yī)療費(fèi)用制約有很大關(guān)系。實(shí)踐證明，建立科學(xué)的醫(yī)療費(fèi)用支付方式是醫(yī)療保險(xiǎn)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。

1．制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)的用藥、診療和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)代的醫(yī)療科學(xué)技術(shù)發(fā)展很快，幾乎天天都有新藥、新的診療手段出現(xiàn)。基本醫(yī)療保險(xiǎn)只能根據(jù)保證基本醫(yī)療需求和與醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌措水平相適應(yīng)來確定用藥、診療和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施的范圍和給付標(biāo)準(zhǔn)。

在選擇基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品和診療項(xiàng)目的具體方法上，國際最近流行用經(jīng)濟(jì)學(xué)的評(píng)價(jià)方法，綜合考慮和比較藥品或治療技術(shù)的成本效果。比如，甲藥單價(jià)很貴，但很快就能見效，病人不久就能康復(fù)、上班；乙藥單價(jià)很便宜，卻在較長時(shí)間的服用后有效，自己工作受影響。如果僅僅看單價(jià)成本，乙藥看起來屬于“基本醫(yī)療”，但在對(duì)甲、乙兩種藥物的成本效果進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的比較之后，甲藥就可能進(jìn)入基本醫(yī)療保險(xiǎn)的報(bào)銷范圍。所以，基本醫(yī)療保險(xiǎn)的界定是醫(yī)療技術(shù)問題，但更是經(jīng)濟(jì)學(xué)上的問題，可以預(yù)計(jì)，成本效果的評(píng)價(jià)方法和思想理念將影響未來基本醫(yī)療的界定和選擇。

2．實(shí)行基本醫(yī)療保險(xiǎn)“板塊式”的統(tǒng)帳結(jié)合方式。即個(gè)人帳戶和統(tǒng)籌基金之間割斷關(guān)系，實(shí)行獨(dú)立分別運(yùn)作，分別核算，風(fēng)險(xiǎn)各自負(fù)責(zé)。個(gè)人帳戶管小病，主要用于門診醫(yī)療服務(wù)和統(tǒng)籌基金起付標(biāo)準(zhǔn)以下的住院醫(yī)療服務(wù)，個(gè)人帳戶用完后，全部自負(fù)。統(tǒng)籌基金管大病，主要用于起付標(biāo)準(zhǔn)與最高支付限額之間的住院和門急診大病醫(yī)療服務(wù)，個(gè)人也要負(fù)擔(dān)一定比例?！鞍鍓K式”帳戶運(yùn)作方式首先在小病上設(shè)立個(gè)人帳戶，加強(qiáng)了個(gè)人對(duì)小病的自我保障責(zé)任；其次，由于次數(shù)頻、難控制的小病費(fèi)用進(jìn)不了統(tǒng)籌基金，減少了統(tǒng)籌基金透支的可能性，統(tǒng)籌基金集中解決大病，加強(qiáng)了抵抗大病風(fēng)險(xiǎn)的能力；再次，大病的醫(yī)療服務(wù)、藥品消費(fèi)具有較強(qiáng)的“資產(chǎn)專用性”，醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)把管理的重點(diǎn)放在費(fèi)用高又較易監(jiān)控的大病部分，集中力量抓主要問題，有利于提高統(tǒng)籌基金的管理效果。

對(duì)于超過最高支付限額的醫(yī)療費(fèi)用，已不再屬于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的范疇，應(yīng)通過補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)或社會(huì)醫(yī)療救助等途徑解決?；踞t(yī)療保險(xiǎn)的封頂額應(yīng)是“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的起付額，即超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)的封頂額后才進(jìn)入“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

3．選擇按病種付費(fèi)的結(jié)算辦法。目前國內(nèi)普遍采用的醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)與醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間“按服務(wù)收費(fèi)”的償付方式，在客觀上促使醫(yī)療機(jī)構(gòu)以過度使用醫(yī)療資源的方式，而不是以最有效的方式提供服務(wù)?！鞍床》N付費(fèi)”是根據(jù)每一種疾病或病程所需全部服務(wù)進(jìn)行事先定價(jià)后，按此標(biāo)準(zhǔn)支付給醫(yī)療服務(wù)提供者。美國的預(yù)付制和德國的按點(diǎn)數(shù)付費(fèi)，在本質(zhì)上都屬于“按病種付費(fèi)”方式。隨著醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展，對(duì)同一疾病的治療有了越來越多的治療方案，其費(fèi)用的差別也越來越大。醫(yī)療實(shí)踐的發(fā)展迫切需要通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析科學(xué)測算每一病種的標(biāo)準(zhǔn)化診斷、標(biāo)準(zhǔn)化治療、標(biāo)準(zhǔn)化藥品的費(fèi)用，在眾多的治療方案中，選擇適當(dāng)?shù)闹委煼桨?，并作為醫(yī)保機(jī)構(gòu)費(fèi)用償付的依據(jù)?！鞍床》N付費(fèi)”方式，可有效地限制醫(yī)生在決策中的“獨(dú)斷專行”，避免提供過度服務(wù)。

四、建立政事分開的醫(yī)療保險(xiǎn)管理體制

政府行政主管部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定醫(yī)療保險(xiǎn)法規(guī)和政策，建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)的運(yùn)作框架，規(guī)范和監(jiān)督醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、用人單位、個(gè)人、醫(yī)院、制藥、金融等相關(guān)利益群體的行為，確定補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的有關(guān)照顧扶持政策。這里需要特別提出的是，基本醫(yī)療保險(xiǎn)劃歸衛(wèi)生部主管比歸屬勞動(dòng)和社會(huì)保障部管理更為合理。由于醫(yī)療資源的使用效益和需求總量的控制與醫(yī)療服務(wù)的供方(醫(yī)院和醫(yī)生)密切相關(guān)，這就要求醫(yī)療服務(wù)部門和基金管理部門在同一個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，相配合而不結(jié)合。因此，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)劃歸衛(wèi)生部管理是比較合理的；將有利于衛(wèi)生部門實(shí)行行業(yè)管理、統(tǒng)籌規(guī)劃、充分利用有限的衛(wèi)生資源，有利于逐步形成政府衛(wèi)生部門指導(dǎo)下的醫(yī)療保險(xiǎn)方和醫(yī)療服務(wù)提供方雙方買賣的格局，促進(jìn)現(xiàn)代醫(yī)療市場的發(fā)育和完善，有利于擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)范圍，將預(yù)防、保健與治療以及社區(qū)服務(wù)、醫(yī)院服務(wù)有機(jī)結(jié)合，為最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)和人人平等享受醫(yī)療服務(wù)奠定組織基礎(chǔ)和管理基礎(chǔ)。國際社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度管理體制也朝著衛(wèi)生部主管的模式發(fā)展，并被越來越多的國家采用，尤其是新建社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的國家。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策范文6

一、政策依據(jù)執(zhí)行及資金管理使用情況

（一）提高9.05余萬城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平工作落實(shí)情況

我縣城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度2020年度覆蓋全縣9鎮(zhèn)12個(gè)鄉(xiāng)，149個(gè)行政村427個(gè)村民組，覆蓋率100%。截止目前，全縣城鄉(xiāng)居民參保87880人，參保率達(dá)到97.10%。按照2020年財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)550元/人，其中:中央440元，省級(jí)64.40元，州級(jí)18.24元，縣級(jí)27.36元，我縣實(shí)際上解財(cái)政補(bǔ)助部分87872×27.36=2404177.92元，年初預(yù)算安排237.00萬元，完成預(yù)算下達(dá)的101.44%。

（二）實(shí)施貧困人口（0.7594萬名）基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)代繳及大病商業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)代繳工作落實(shí)情況

1.征繳期代繳保費(fèi)情況

2020年我縣共計(jì)有建檔立卡貧困人員7594人,經(jīng)與扶貧移民局提供數(shù)據(jù)比對(duì)核實(shí),我縣2020年實(shí)際參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)共計(jì)7445人。存在數(shù)據(jù)差額原因是：其中有149人參加了城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)。年初預(yù)算安排36.5萬元，我縣實(shí)際上解建檔立卡貧困人員參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保費(fèi)：7445×150×0.15=167512.50元，大病商業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)保費(fèi)7445×135×0.45=452283.75元，已于2020年4月25日按基金財(cái)務(wù)管理要求足額上解至州級(jí)財(cái)政專戶。

2.動(dòng)態(tài)調(diào)整保費(fèi)代繳情況

我縣建檔立卡貧困人員在動(dòng)態(tài)調(diào)整新增共計(jì)42人，其中在征繳期內(nèi)有19人，過征繳期有23人，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)中心已對(duì)動(dòng)態(tài)調(diào)整期內(nèi)新增人員在“州城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)管理系統(tǒng)”內(nèi)進(jìn)行了參保登記，并精準(zhǔn)標(biāo)識(shí)，參保率達(dá)到100%。

對(duì)動(dòng)態(tài)調(diào)整新增人員需要代繳保費(fèi)共計(jì)26268.50元，其中：代繳基本醫(yī)療保險(xiǎn)23150.00元（征繳期內(nèi)19人×250元/人·年=4750.00元；過征繳期23人×800元/人·年=18400.00元）。參加大病商業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)金額為3118.50元，其中：縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助42人×60.75元/人·年=2551.50元，個(gè)人繳費(fèi)42人×13.50元/人·年=567.00元。待資金到位后，將及時(shí)上解至州級(jí)財(cái)政專戶。

（三）完善醫(yī)療救助制度，健全多層次醫(yī)療保障體系

嚴(yán)格按照《州民政局 州財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<州自治州城鄉(xiāng)醫(yī)療救助工作規(guī)程>的通知》、《州醫(yī)療保障局 州民政局 州財(cái)政局 州扶貧開發(fā)局<關(guān)于完善我州醫(yī)療救助政策相關(guān)事宜>的通知》、《州醫(yī)療保障局 州財(cái)政局關(guān)于調(diào)整完善我州醫(yī)療救助政策的補(bǔ)充通知》、《州醫(yī)療保障局 州財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步調(diào)整完善我州醫(yī)療救助政策的通知》文件要求執(zhí)行醫(yī)療救助政策。將建檔立卡貧困人口、重癥病人等納入醫(yī)療救助范圍，提高救助比例，加大救助力度，形成有效的醫(yī)療救助機(jī)制。對(duì)特殊困難群體進(jìn)行醫(yī)療救助代繳：

1.全額補(bǔ)助對(duì)象?

城鄉(xiāng)特困供養(yǎng)人員、社會(huì)散居孤兒、納入城鄉(xiāng)最低生活保障的重度殘疾人（持第二代《中華人民共和國殘疾證》等級(jí)為Ⅰ、Ⅱ級(jí)殘疾）和重度精神病人（持第二代《中華人民共和國殘疾證》等級(jí)為Ⅰ、Ⅱ級(jí)殘疾）參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由政府按照第一檔繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助，個(gè)人選擇第二檔標(biāo)準(zhǔn)的繳費(fèi)差額部分由本人承擔(dān)（2020年我州城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為第一檔250元/人·年；第二檔400元/人·年）。根據(jù)民政部門提供的特殊困難群體人員名單，按照文件要求在“州城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)管理系統(tǒng)”內(nèi)進(jìn)行參保登記，現(xiàn)需為此類特殊困難群體全額代繳586人保費(fèi)共計(jì)名共需補(bǔ)助586人×250.00元/人=146500.00元（大寫：拾肆萬陸仟伍佰元整）。

2.部分補(bǔ)助對(duì)象

城鄉(xiāng)居民最低生活保障對(duì)象（除納入城鄉(xiāng)最低生活保障的重度殘疾人及重度精神病人），個(gè)人繳納部分定額補(bǔ)助60元?，F(xiàn)需為576名城鄉(xiāng)居民最低生活保障對(duì)象（除納入城鄉(xiāng)最低生活保障的重度殘疾人及重度精神病人），個(gè)人繳納部分定額補(bǔ)助60元，根據(jù)民政部門提供的低保人員名單，按照文件要求在“州城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)管理系統(tǒng)”內(nèi)進(jìn)行參保登記，共需補(bǔ)助576人×60.00元/人=34560.00元（大寫：叁萬肆仟伍佰陸拾元整）。

（四）一卡通平臺(tái)運(yùn)行情況

醫(yī)療救助實(shí)施項(xiàng)目全部納入“一卡通”平臺(tái)發(fā)放，在“一卡通”平臺(tái)中無投訴情況發(fā)生。

二、資金產(chǎn)生的效益

近年來在保持基金收支平衡的前提下，逐步提高待遇水平，增加人民群眾滿意度和幸福感。繼續(xù)推行“大病補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)制度”，引進(jìn)多元化、系統(tǒng)化的商業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)，切實(shí)補(bǔ)充基本醫(yī)療保險(xiǎn)不足部分，降低老百姓醫(yī)療負(fù)擔(dān)，解決老百姓“看病難、看病貴”的問題。

全年醫(yī)?；鹂傊С?361.20萬元，其中：住院報(bào)銷14775人次，醫(yī)保基金支出金額4974.39萬元，門診特殊疾病報(bào)銷3445人次，基金報(bào)銷323.96萬元；門診統(tǒng)籌報(bào)銷4345人次，基金報(bào)銷62.85萬元；大病保險(xiǎn)報(bào)銷675.60萬元，大病商業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)報(bào)銷113.88萬元，重大疾病專項(xiàng)補(bǔ)助19.54萬元，重大疾病特殊補(bǔ)助2.59萬元。

截止目前醫(yī)療救助已救助1085.46萬元，其中住院救助1020.78萬元，門診救助46.57萬元，代繳特殊困難人員保費(fèi)18.11萬元。

三、下一步工作打算

（一）充分利用“兩聯(lián)一進(jìn)”、召開專題宣講會(huì)、制作宣傳折頁、張貼公示欄、LED等平臺(tái)，大力宣傳醫(yī)療保險(xiǎn)政策法規(guī)，提升社會(huì)和公眾對(duì)于醫(yī)保政策的認(rèn)識(shí)。