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稅務風險管理范文1

1.國家稅務法律的不健全

目前，國家頒布的稅務法律還不健全，稅務法律的有關內容還存在瑕疵。在依據相關法律條文的規范下，企業制定符合本企業特點的財務制度和稅務處理制度，并開展正常的生產經營活動。但是有關的國家法律制度還存在很多問題。比如，在2009年，國家稅務總局頒布的有關企業稅務風險的《大企業稅務風險管理指引(試行)》，該文件中存在很多問題，比如，文件的內容很呆板，實際操作性不強，該文件給出了具體的稅務風險管理的原則和崗位職責，也包括具體的監督和改進機制以及信息管理的內容。但是每一個企業的行業性質、經營特點、企業規模不一樣，在籠統的制度規定下，進行實際的稅務風險管理與控制是不可行的。

2.企業稅務風險控制力度不強

在企業的稅務風險管理控制中，還有一些企業沒有組建專門的風險管理部門，沒有具體的稅務風險管理與控制的人員開展工作，稅務風險的管理更是無從談起。當真正發生稅務糾紛事件時，企業的領導者不知道從哪里可以發現稅務風險，更別說找到稅務風險發生的原因和如何降低風險，這也給稅務風險的善后工作制造了困難。目前，稅務風險的控制主要是定性的指標，可信度不強，說服力較弱，因此，應該建立一個系統的全面的稅務風險控制的定量指標。目前，企業還不存在反映企業全面稅務信息的報表，企業相關的稅務信息大都是在財務報表中找到，財務報表中一般會有營業稅金及附加、應交稅費和所得稅費用等會計科目，但是這些會計信息的反映一般比較籠統，不具體不詳細，不能達到稅務風險管理的要求。因此，企業可以考慮建立完善的稅務量化指標，從而加強對稅務風險的管理與控制。

3.企業稅務風險管理人才不足

目前，我國的稅務風險管理的研究起步較晚，大多是借鑒國外的研究經驗，適合我國國情的稅務風險管理控制的理論研究還很不成熟，稅務風險管理的人才更是少之又少。隨著稅務風險案例的不斷涌現，現在的企業管理層已經注意到稅務風險管理控制對企業發展的重要性，有些企業在稅務風險管理與控制上已經投入大量的資金和人力，但是這是一個漫長的過程，現在缺乏擁有稅務風險管理的專業人才，尤其是在稅務籌劃和風險控制方面。另外，有的企業設置了稅務風險管理的專門的崗位，但是這些職位的崗位要求很高，有的企業招聘不到具備專業資格的人才，從而出現這些職位形同虛設的現象。

二、企業完善稅務風險管理控制的對策

1.增強對稅務風險管理控制的重視

在實際的企業經營中，稅務風險是客觀存在的，企業管理人員必須加強對稅務風險的重視。管理者應該增加稅務風險的管理意識，防范風險的發生，只有增強風險防范的意識，提高警惕，才能及時的發現風險，并提出解決問題的對策。企業在增強風險防范意識和及時處理稅務風險外，還應該不斷提高企業的財務管理水平，完善財務管理制度。企業的領導者應該做好宣傳工作，不僅要求財務人員重視稅務風險，還要要求其他職員重視提高稅務風險的意識。尤其是房地產行業更應該加大重視，規模大、利潤高的房地產行業涉及8個稅種，包括金額較大的土地增值稅。2014年稅收專項檢查大幕已經拉開。在往年的稅收專項檢查的數據統計中，房地產行業成了查補稅款的“大戶”，有些年份甚至占到全部查補稅款數額的一半。

2.不斷完善稅務法律制度

為了有效的管理和控制企業的稅務風險，相關政府部門應該建立符合單位經營特點和業務規模的稅務風險管理法律制度。目前，正在實行的是2009年的大企業稅務風險管理指引（試行），隨后有地方的海南省國稅局以提高稅法遵從度為目標引導幫助大企業建立完善稅務風險內控機制，以及廣東省茂名市地稅局三措施提升大企業防范稅務風險能力等地方性的政策指引。但是，這些稅務風險法律制度，不能滿足不同類型和不同規模的企業防范稅務風險的要求。另外，企業應該依據相關稅收法律制度，不斷完善企業內部稅務風險管理控制的信息溝通機制，及時地傳輸稅務風險信息。

3.增強稅務風險的控制力度

企業應該進最大可能控制風險，最大化降低損失。在稅務風險發生前做好風險防范措施；當企業面對稅務風險時，應該及時地找到風險發生的原因，找到應對風險的方案。增強稅務風險控制強度時，首先是確立企業稅務風險管理目標，健全稅務風險防范機制，將企業稅務風險管理控制作為企業風險管理和內部控制制度的重要組成部分，具體可以采用稅源監控、納稅評估的開展、進行稅務檢查等一系列工作，并客觀處理稅務風險，針對不同等級風險實施不同的、實用的風險管理應對方案。企業可以采取資金儲備的方式應對稅務風險，在風險發生時，利用儲備資金應對資金緊張的壓力，同時，企業也可以提高銀行信用，這樣才能保證及時的籌集到資金。

4.培養高素質的稅務風險管理控制人才

現在，在高校的課程中已經出現了稅務籌劃方面的課程，但是，講授課程的教師一般是做理論研究的學者，并沒有實際的稅務處理經驗，稅務風險的管理與控制的經驗更是欠缺，并且課程講授的對象主要是高校的學生，受眾面較窄，稅務風險管理的人才輸出數量較少，不能滿足眾多企業的需求。另外，稅務風險管理的工作要求高，需要改專業人員必須具備財務和稅務方面的專業知識，同時還應該具備稅務風險識別、管理、控制方面的知識。稅務風險管理人才還應該具有敏銳的觀察力，及時的學習和了解最新的財稅政策，并將其運用到實際的稅務風險管理控制的工作中去。

三、結語

稅務風險管理范文2

關鍵詞：稅務管理;公司風險;財稅

1稅務風險管理的目標和分類

1.1稅務風險管理的目標

企業稅務風險，是指由于稅法的強制性、固定性、無償性，以及經濟業務的復雜性而帶來稅務責任的一種不確定性，如企業被檢查、稽查、引發補稅、繳滯納金和罰款的責任。它是由經濟活動環境的復雜性、多樣性，以及納稅人認識的滯后性、對稅收政策理解的偏差和操作上產生的失誤等共同作用的結果。供電企業作為央企承擔著諸多社會責任，承擔著服務社會經濟發展的任務，供電企業稅務風險管理的目標是依法合規納稅，降低稅務風險。

1.2稅務風險的分類

當前供電企業面臨的稅務風險主要有兩種：稅收決策層面的風險和稅收執行層面的風險。稅收決策層面的風險是指企業在決策這一經濟事項的時候沒有考慮稅務風險或者考慮不周，導致企業增加了稅收滯納金、罰款、罰金等額外支出的可能性。稅收執行層面的風險是企業在處理涉稅事項的過程中，基于稅法認識不到位或辦稅人員能力不足等原因，未能嚴格遵從稅法規定，增加了稅收懲罰的可能性。

2堅持學以致用，夯實財稅基礎

2.1構建微信平臺，探討涉稅難題

公司自“子改分”以來，創建了稅務工作微信交流平臺，成為了分享經驗、集思廣益的互動性平臺。管理員定期推送稅務學習數據，及時發送和傳達上級要求，探討稅務申報、匯算、繳納和發票管理中遇到的難題和疑問，總結工作中遇到的涉稅注意事項，消除了上傳下達以及下情上達的地域和時間限制。

2.2編寫指導手冊，加強政策解讀

自2016年5月1日起全國范圍內全面實行營業稅改征增值稅。公司通過多種信息渠道，結合業務需求有針對性地進行政策解讀及宣傳，先后編寫下發了《“營改增”報銷操作指南和稅務管理指導手冊》，對政策變化后索取發票的注意事項、增值稅發票的取得范圍等與日常業務息息相關的事項進行特別提示，杜絕“營改增”過程中涉及的稅務風險，最大限度的享受“營改增”稅收政策為企業帶來的稅收紅利。

3貫徹業財聯動，防范稅務風險

3.1強化決策管理，提升應對效率

一是規范決策管理，從制度上嚴控稅務決策風險，成立了以總經理為主任的稅務風險管理委員會及工作機構，規定公司范圍內的重大涉稅事項均需要稅務風險管理委員討論通過方可執行。二是建立決策清單制度，通過對公司范圍內全部涉稅業務的梳理，形成需要決策的業務清單，同時明確清單以外涉稅金額超過五十萬的事項也需上會審批。三是加強稅務風險評估，通過對前端業務的梳理，評估各項業務的風險，制定相應的應對措施，必要時借助社會中介機構的力量，提升評估的效率和效果，使風險應對更有力。

3.2開展學習培訓，加強人才儲備

一是開展全員培訓，根據決策層、管理層、操作層不同的需求，制定培訓計劃，重點開展對公司領導層的培訓，提升公司領導稅務風險敏感度。二是加強政策研讀，稅務專業管理人員集中解讀相關政策，研究財稅政策動向，分析潛在風險，把握稅收優惠，明確實務操作。通過政策學習解讀，引導公司涉稅業務決策和運作，有力地保障了公司依法納稅和各項優惠政策的落地。三是加強人才儲備，積極鼓勵有條件的財務人員報考注冊會計師、注冊稅務師等社會考試，提升財務人員專業素養，充實公司稅務管理專業人才的儲備力度。

3.3梳理前端業務，全面管控風險

3.3.1營銷部門

一是管控增票開具范圍。發票管理是稅務管理和稅務稽查的重點，營銷部門承擔著開具發票的職責，財務部門對營銷電費中心的發票管理進行監督和指導。不定期對電費管理中心的增值稅專用發票領用登記和開具進行抽查，確保增值稅專用發票開具范圍正確。二是管控增票開具經濟業務實質。分布式光伏發電企業，取得的增值稅發票需要符合“三流一致”(合同流、資金流、發票流)管理要求，營銷部門和分布式光伏并網企業必須先簽訂購售電合同，才能根據發電企業開具的增值稅專用發票并進行資金結算。

3.3.2工程部門

一是區分工程開工日期。2016年5月1日之前開工的老項目、甲供項目、清包項目，可以按照原計價依據執行，項目承包商開具3%的增值稅專用發票；也可以執行一般計稅方法計稅的工程項目計價依據，項目承包商開具11%的增值稅專用發票。5月1日以后的項目執行項目承包商開具11%的增值稅專用發票。二是區分計價定額的使用。按照一般計稅方法計稅的工程項目，計價定額材料及機械使用費必須執行稅后定額，不得執行原計價定額，稅后定額調整系數暫按造價[2016]11號文執行，人工費計價定額暫不調整，待行業計價依據(定額)出臺后執行行業計價依據(定額)，項目承包商開具11%的增值稅專用發票。三是規范不動產進項稅抵扣。“營改增”后按固定資產核算的不動產其取得的進項稅額分兩年從銷項稅額中抵扣，公司為規范不動產進項稅抵扣管理，建立不動產和不動產在建工程臺賬，分別記錄并歸集不動產和不動產在建工程的成本、費用及進項稅抵扣情況，留存備查，保證進項稅額的抵扣時間和金額的準確性。

3.3.3物資部門

一是源頭區分項目性質。因為農維項目的進項稅額是不能抵扣的，在工程項目立項時區分農維項目和主業項目，從項目源頭管控物資發貨，同時財務每月進行農維費進項稅額轉出操作。二是資產報廢閉環管理。資產報廢會涉及到企業所得稅中的資產損失申報，項目管理部門會同物資部門完善拆舊明細，完善報廢物資處置計劃匯總表，縮短報廢物資處置周期，財務部門確保處置收入能對應到具體資產，及時去稅務局備案，實現閉環管理。

3.3.4費用報銷部門

一是遵照報銷操作指南。“營改增”后增值稅專用發票的稅率增加了很多，業務部門索取發票參照報銷操作指南，對屬于增值稅抵扣范圍的業務必須開具增值稅專用發票并開具正確稅率。二是告知增值稅專票認證時間。增值稅專用發票的認證時間是自發票開具之日起180天內，業務部門取得發票后及時來財務報銷，避免超期未報銷認證的情況。三是公布公司開票信息。“營改增”后取得增值稅專用發票的業務增多，將公司增值稅開票信息掛內網并郵件告知全體員工，確保公司取得的進項稅票完整有效。

4評估與改進方向

近年來，公司堅持夯實財稅基礎、梳理前端業務等有力措施，不斷提升稅務風險管理水平，使公司風險管控工作取得了顯著成效，塑造了良好的社會形象。未來通過建立信息化稅務風險預警機制，在公司稅務風險目標值的基礎上，充分利用信息化平臺、使用信息化手段，對企業稅務風險進行全面監控，實現實時取數計算，及時關注指標異動并進行分析，解決每月手工計算帶來的指標滯后性。

作者:李琳 胡培培 單位:國網蕪湖供電公司

參考文獻:

稅務風險管理范文3

關鍵詞：稅務風險；報業集團；稅務風險管理

一、報業集團稅務環境分析

近年來，許多耳熟能詳的企業被卷入“稅務風波”中，賽迪傳媒、中國平安，蘇寧電器、等多家企業都曾深陷其中。2014年我國稅務稽查查補入庫稅款為1806億，較2011年上漲了95%，這不僅反映出稅務稽查的力度不斷增加，而且這也表明企業面臨的稅務風險日益凸顯。

溫州日報報業集團是一家擁有五報一網一刊的現代傳媒集團，在傳統紙媒的影響力不斷地減弱的今天，溫報集團也在尋求多角度的發展，近年來溫報集團的戰略發展多元化、經營業務多樣化、業務形式復雜化，加之目前我國的稅收制度復雜、稅收政策易變，因此溫報集團不得不面臨更多、更復雜的稅務問題，稅務風險與日俱增。

二、報業集團稅務風險的成因分析

（一）對稅務風險的認識存在誤區

現實中很多員工認為納稅義務是在財務核算時才產生的，所有的涉稅事項以及稅務風險的管理都應該由財務部門加以管理與防范。但是事實上，納稅義務不是在務部門核算時才產生的，而是在發行、投遞等經營活動中產生的。因此，支付稅費的高低不是財務核算的結果，而是涉稅選擇的結果，在經營環節上稅務風險意識的缺失，將導致報業集團稅務風險的產生。譬如，業務人員在簽訂合同時，既可以簽訂區分廣告和發行收入的金額的合同，也可以簽訂廣告并贈送報紙的合同，但是前者就比后者要節稅許多。

（二）財務管理代替稅務風險管理

近年來，溫州日報報業集團逐步加強財務管理，現已建立了符合自身發展的較完善財務制度。但是與之相比，稅務風險管理就顯得相對薄弱。溫報集團目前雖在本級設稅務管理人員一名，但是集團并沒有相關的稅務機構去履行稅務風險的識別與評估等相關職責。在管理上，報業集團更多的是將稅務風險管理視為財務管理的一個輔助項。但是財務管理與稅務風險管理還是存在區別的：一是財務會計法規比較穩定，變動較小，而稅務法規則變動較為頻繁；二是財務管理相對側重業務的事后核算處理，而稅務風險管理更側重事前籌劃及事中控制；三是稅務風險管理專業性較強，需要投入較大的精力去識別、評估、監控稅務風險，這樣的工作是傳統的財務管理比較難完成的。

（三）缺乏內部稅務審計制度

溫報集團在內部財務審計制度上相對較為完善，集團本級單設審計部門，該部門定期或不定期的會對集團本級及各所屬公司進行審查監督，但是內審部門在審計時，主要是側重對財務情況的審查，內部監督更多的是關注廣告的收入及其核算、資產的管理等情況，而較少關注集團內部的涉稅情況，這就會導致報業集團對稅務風險缺乏有效的監管及應對。

三、強化報業集團稅務風險管理

2009年，國家稅務總局了《大企業稅務風險管理指引（試行）》，應該說該文件對溫報集團以及其他的大型報業集團都是具有參考價值的。報業集團應結合《指引》中的稅務風險管理框架的關鍵要素，構建稅務風險管理體系，強化報業集團稅務風險管理。

（一）完善組織架構，深化稅務風險防范意識

浙江省的報業集團大多下轄多個分公司及子公司，要在下屬企業中都分設稅務風險管理崗位，顯然是不現實的。因此可以在集團總部設立與財務部門平行的稅務風險管理機構或崗位并明確其相關職責。除了設立相關機構外，報業集團還應加強稅務風險防范意識的宣傳，讓每一名員工都意識到防范稅務風險的必要性，并將其落實到日常工作中去。

（二）主動識別和評估稅務風險

稅務風險的識別和評估是報業集團稅務風險管理的重要環節，可以采用定性與定量相結合的方式進行。定性法有流程分析法、專家咨詢法、小組討論法等。以流程分析法為例，報業集團可以從征稅對象、納稅行為等要素著手，對經營活動進行深入分析，識別評估稅務風險。定量的識別評估法主要包括財務報表分析法、蒙特卡羅模型、AHP層次評估法等，其中比較便捷的方法是財務報表分析法。譬如對比分析銷售額變動率與稅負率，如果銷售額變動率為正，但是稅負變動率卻為負，就可能出現漏繳稅款等稅務風險。

（三）完善信息傳遞與溝通機制

報業集團可以充分利用信息技術，組建一個包含內部控制和稅務風險管理流程的風險管理信息系統。報業集團可以借助現有的財務信息系統，發揮自身優勢，建立專屬的內部稅務信息系統，并將與自身經營業務相關的稅收法規、稅收優惠，辦稅流程、經營業務的具體稅務信息等都上傳到系統中。通過這個內部稅務信息系統，集團的管理層以及所有的涉稅人員不僅能更直觀了解稅務信息，還能更快速便捷的解決稅務問題。

（四）建立內部稅務審計制度

各類大型的報業集團都有必要建立內部稅務審計制度，定期或不定期地對集團的涉稅情況以及稅務風險的管理制度進行全面或有針對性的檢查，查找稅務問題，以期最大程度地防范稅務風險。

四、結語

稅務風險管理雖然只是手段而非最終目的，但報業集團能通過稅務風險管理這個手段，可以及時發現集團稅務風險的運行態勢，并且有效地處理和控制稅務風險，從而最終實現報業集團的價值最大化。

參考文獻：

[1]黃平.淺談企業涉稅風險管理[J].經濟管理者，2013（1）.

[2]劉茜.企業稅務風險管理體系構建研究[D].山東大學，2012.

稅務風險管理范文4

一、國內企業稅務風險管理的情況分析

(一)國內企業稅務風險管理情況總結

國內企業在經營發展的過程中，受到國內經濟市場變動因素的影響，增加了企業在稅務管理中的風險系數和復雜程度。從另一方面，企業在尋求自身發展建設的過程中，在增加投資擴建項目的情況下，加劇了企業在稅務征收繳納過程中的風險難度，而需要具備專業技能、透徹研究稅法的財務人員對企業的稅務繳納行為進行總體管理。從國內目前的企業稅務風險管理情況來看，很多企業仍然沒有意識到企業稅務監督管理的重要性和意義所在，沒喲在企業內部建立科學合理的稅務風險監督管理機制，從思想上沒有形成稅務風險管理意識，造成企業承擔著過多的稅務風險隱患。

(二)企業稅務風險管理的功能體現

由于國內多數企業在內部稅務風險監督管理環節的薄弱和不足，從一定程度上阻礙了企業的正常生產經營與運作管理活動，也不利于企業實現經濟效益，影響了企業拓展發展空間和抓住發展機遇，甚至給企業的誠信形象造成了負面影響。企業的稅務風險管理功能將保證企業遵守法律法規的規定，不讓企業因為在稅務申報、核算、繳納等一系列行為中產生違法行為或者重復納稅行為給企業帶來經濟損失，避免企業的不規范納稅行為導致企業在經濟收益、信譽誠信、違法違規等方面受到的影響和制裁。

二、國內企業稅務風險管理中的問題分析

(一)國內企業稅務風險管理問題形成的外部原因

我國稅法制度監督管理的行為，包括有權機關依據國家稅法法律規范相關規定，對國內企業全部的稅務行為及其行為之間形成的相互關系進行的稅收調整。我國正在進行法制社會的全面建設，稅務征收繳納是其中的重要部分，依法納稅是所有企業應當主動承擔和履行的義務，為了保證和維護稅法的有效實施，為了建立公正、合理、有序的社會稅收征收繳納體系，維護國家的經濟利益，國內企業應當做好自身的稅務風險管理工作。但是，我們應當看到我國的稅法法律法規中仍然有需要改進和提高的部分，法律規范的不健全和經濟市場的迅速發展變化之間形成了稅法管理的漏洞，為了有效降低企業稅務管理中的風險隱患，提高國家的稅務征收質量，應當建立科學的稅法法律體系。

(二)國內企業稅務風險管理問題形成的內部原因

國內企業學習、接受、應用稅務風險管理理論和方法的時間還不長，因此國內企業對稅務風險管理的實踐操作經驗尚且不足，在管理過程中的需要學習的內容還有很多。從現階段國內企業的稅務管理情況來看，大部分企業對稅收風險管理的概念認識不夠清晰，還沒有正確認識到稅務風險監督管理工作對企業發展的重要性和實踐意義，而僅僅將財務管理工作停留在簡單記錄和控制費用支出等方面。在企業的生產經營過程中，稅務風險處處存在，企業的稅務風險監督管理工作應當全面應用貫穿與企業經營管理的方方面面，建立綜合稅務風險監督管理體系，規范企業的財務管理行為和稅務繳納計算行為，不斷提高企業負責決策人和財務管理人員對稅務風險監督管理的認識，構建完善的財務管理內控機制輔助稅務風險管理工作，將企業的稅務風險管理工作徹底落實。

三、國內企業稅務風險管理的優化建議

(一)建立企業稅務風險管理目標

據上文的分析可知，國內企業稅務風險產生的原因十分復雜，大企業稅務風險管理是一項企業各個納稅環節相結合而得出結論的工作。因此，大企業必須將稅務風險和自身情況相結合，建立一系列稅務風險管理制度，確立明確的目標，以便于從整體上控制稅務風險對企業自身的不利影響。建立企業稅務風險管理目標，主要是指建立合規性目標、戰略性目標以及效率性目標。合規性目標是指企業在稅法允許的范圍內進行各種涉稅活動，這是可以有效地使企業在規避風險時免除稅務部門的處罰，因此合規性目標是企業稅務風險管理的首要目標。這就要求企業要建立完善的監管制度，避免超出稅法范圍。戰略性目標是指企業的稅務風險管理必須圍繞公司發展的整體戰略來進行，樹立企業良好的市場形象，與政府建立和諧的關系。這就要求企業結合自身發展規律制定出適合自己的發展方案。效率性目標是指企業的稅務風險管理要爭取降低稅務成本，創造稅收價值，從而達到股東權益最大化的目標。企業應該建立起完善的企業管理機制，有效地處理好成本和效益的關系。

(二)建立基礎信息系統

作為一個擁有完善稅務制度的企業，建立稅務風險管理的信息與溝通制度是極其有必要的，企業通過對稅務相關信息的收集、處理和傳遞的過程，建立一個能完善稅法的收集與更新的系統，及時匯聚整理出企業適用的稅法并定期進行更新檢查。企業還可以通過計算機系統和網絡工具建立內外的信息管理系統，確保企業內、外部信息的通暢，將信息技術應用于稅務風險管理的各個部分，建立包含風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統，實現企業日常管理與稅務風險管理的信息共享。

(三)著重關注企業的重大事項

稅務風險管理范文5

關鍵詞:企業稅務風險定義;稅務風險成因分析;稅務風險管理

企業稅務風險是指企業的納稅行為不符合稅法規定,造成企業應納稅而未納稅或少納稅,從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑法處罰及聲譽損害等風險。當今大企業,特別是上市公司,把防范和控制稅務風險作為稅收管理的一項重要內容,同時,防范和控制稅務風險也是優化大企業稅收服務的基本要求,為了引導大企業防范和控制稅務風險,實現涉稅業務零風險,全面實施大企業稅務風險管理顯得尤為重要,現就稅務風險成因及風險管理進行探討。

一、大企業稅務風險成因分析

第一,政策執行不到位。大企業財務人員注重對財務會計知識的學習、培訓,能夠對多種經營業務會計上處理的得心應手,但對稅收政策的理解難免不夠準確、不夠深入,對稅收政策的了解不夠及時,出現了企業經營行為適用稅法不準確、該享受的稅收優惠政策未享受的情況。大企業經營形式多種多樣,有些行業過時的規定仍在運行,加之稅收政策的復雜性,致使稅企雙方在稅收政策的認識、把握和執行上存在差異易造成企業對稅法有自己的看法,而稅務機關卻做出不同的解釋,由此產生納稅風險。

第二,內部控制不力。大企業組織機構龐大,財務核算方面一般比較及時、準確、規范、納稅行為通常比較規范。但由于企業內部管理觀念和方式的不同,部分企業的稅務管理相對比較薄弱,在實際操作中,納稅遵從常常有差異。

第三,溝通協調不夠。大企業負責人一般重點關注企業的經營目標和財務報告目標,在分析財務管理中的涉稅內容與稅務機關的溝通有所欠缺,容易忽略一些具體的涉稅業務,從而造成納稅風險。

二、大企業稅務風險管理的具體內容

第一,建立大企業稅務風險管理機構。負責日常稅收征管及稅收輔導工作,辦理納稅申報、稅務復核、發票認證,稅收宣傳,稅務審計評估,使企業通過內控制度體系防范規避稅務風險。

第二,實施專業化分類管理。依據信息化管理手段,對不同行業、不同企業的橫向數據分析,對同企業不同時期的縱向數據分析,可以及時發現問題,防范稅務風險。

第三,建立大企業稅收核算風險預防機制。根據企業的生產經營情況、工藝流程、財務狀況,制定適合于本企業的各個稅種的管理和核算模式,對企業生產經營各環節涉稅事項以稅收政策為依據,予以標準化列示,成為辦理涉稅事項的操作指南。

第四,以加強宣傳溝通為途徑,建立大企業稅務風險溝通機制。通過稅務部門對企業的稅務政策宣傳、輔導培訓,督促大企業按照稅法要求核算納稅,將征后審核變為征前管理,從而使企業自我糾正。

稅務風險管理范文6

(一)事業單位日常稅務管理工作薄弱。

事業單位日常財務活動中使用的票據種類比較繁雜，不僅包括事業單位行政性收費票據以及各種結算憑證，也有事業單位根據自身業務特色自制的票據，同時也有稅收機關部門印制的一般性稅務發票，在很多事業單位中經常會出現票務使用不規范的情況，錯誤開具發票種類的現象時有發生。同時，事業單位一般會按照財務部門的分工來安排不同的人員進行相關稅務管理工作。如，有的事業單位會安排不同的人員負責發票購買和領用、稅費提計、納稅的申報和繳納等工作，很多時候稅務辦理負責人并沒有直接參與相關工作，進行稅務管理的依據僅僅是財務賬面信息，從而對稅費繳納無法做出準確的判斷。

(二)事業單位稅務管理人才匱乏。

首先，由于我國事業單位人才招聘的特殊機制，在相關財務和稅務人員引進的過程中存在重“政治素質”輕“業務素質”的現象，一些新近的稅務管理人員由于缺乏相關工作經驗，不能夠勝任相關崗位，加上職業判斷能力比較弱，給單位稅務管理帶來了較大的風險。其次，在事業單位內部，一些稅務管理人員的法制意識還比較淡薄，事業單位內部“人文色彩”又比較濃厚，缺乏相應的監督和問責機制，一些人利用稅務管理的漏洞，謀求私立，造成了國家和集體財產的流失。

二、加強事業單位稅務風險管理

(一)事業單位應該提高稅務風險管理意識。

首先，事業單位的領導對于加強稅務風險管理建設具有重要影響，因此應該從事業單位重要管理者入手，強化其稅務管理意識。事業單位應該盡力克服傳統管理模式的局限，勇于創新，相關負責人應該努力學習和掌握相關知識，以積極主動的心態參與單位內部稅務風險管理的進程中去，及時發現稅務管理中的問題，尋找解決之道。其次，事業單位應該加強對于稅務管理組織機構的建設，事業單位可以在結合自身實際情況的條件下，借鑒現代企業的管理經驗，設立相應的稅務管理部門，明確稅務管理工作的責任和義務，降低稅務管理的風險。

(二)事業單位應該加強日常稅務管理工作。

首先，事業單位尤其是經營性事業單位應該對不同的財政、稅務以及自身業務自制票據進行嚴格地區分和準確的使用，對“混用”和“串用”票據的現象進行嚴格控制，保證事業單位的非稅收入能夠及時上繳財政，加強對票據購買、使用、核銷等方面的管理，將票據管理工作與事業單位財政管理相結合，盡可能地避免稅收漏洞。其次，事業單位應該加大對稅務統籌工作的建設，通過建立單位內部財務報告制度加強稅務信息交流和溝通工作，及時有效地發現稅務風險問題。再次，真實的會計信息是進行稅款申報的前提，因此事業單位應該保證會計信息的真實性和完整性。目前互聯網稅務申報已經成為主流，這就要求相關稅務管理人員要經常留意網絡各項數據的變化，注意納稅申報周期的挑戰，避免造成時間的沖突。例如，浙江省電力公司主要承擔建設和運營浙江電網的任務，該單位在進行稅務管理的過程中，十分注重對于票據的管理，并在內部建立了稅務統籌小組，負責該單位各項稅務工作，取得了良好的效果。

(三)事業單位應該努力提高稅務管理人員的整體水平。