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資金日常管理范文1

摘 要：中小企業在發展的過程中，常常會忽視對現金的日常管理。這一問題的存在對企業的穩定發展會造成一定的不良影響。因此，筆者將對中小企業現金日常管理的現狀進行分析，同時找出應對這一問題的對策。

關鍵詞：中小企業；現金管理；問題；對策

改革開放以來，我國中小企業的數量不斷增多，在我國經濟發展中的重要性也越來越高。在中小企業日常的現金管理中，存在著較多的問題，這些問題的存在影響了我國社會經濟的正常發展，給我國的稅收征管帶來了挑戰。下面筆者將對此進行深入的分析。

1.中小企業現金日常管理中存在的主要問題

1.1企業忽視現金的日常管理

我國的中小企業基本上是以生產加工型、成品零售型為主，現金的流入流出較為頻繁。我國的中小企業，基本上沒有成立專門記錄資金流水的財政部門，從而無法對現金進行日常管理。一些中小企業在日常的現金交易中，沒有精確的對現金流入流出進行計算，因此就無法對現金進行預測控制[1]。同時，由于企業無法對現金的流入流出進行預測控制，使得企業無法合理的計算最佳的現金持有量。這一問題存在的主要原因在于：企業不重視對現金的日常管理。并且，同樣是基于這一原因，造成了中小企業的財務機構缺失，對財務人員的培養不夠重視。當前，一些企業雖然有了控制現金日常流量的規劃，但是這一規劃基本上不涉及企業的經營管理活動。許多企業管理人員甚至認為：現金的日常管理與企業的經營管理活動無關，只涉及企業財務部門的財務計算工作。

1.2企業現金使用效率低

中小企業普遍存在的一個資金問題在于：企業資金使用效率低。一些中小企業的資金周轉緩慢，無法支撐的企業的日常經營，甚至造成企業短期的資金緊缺問題。造成這一問題的主要原因為：中小企業的實力較弱，可動用的資金少，常通過大量的材料購進壓低材料價格，從而降低生產成本[2]。但是這一做法會造成企業運營資金的大量占用，延長資金的周轉時間，從而降低企業資金的使用效率。并且，許多中小企業為了擴大生產規模，通過賒銷的方式拉動企業的生產，造成企業資金被壓在產品中，一些資金甚至長期無法收回，造成企業的虧損。中小企業在長期的賒銷生產中，如果資金在某一環節造成了積壓，就可能直接影響到企業的正常生產，并且隨著賒銷數額的不斷增大，企業的資金結構可能不斷惡化，最后直接造成企業資金鏈的斷裂。

1.3中小企業籌資問題

中小企業在籌資的過程中，對籌資的方式與籌資的數額大小沒有經過科學的計算，可能造成籌資數額與企業生產所需資金嚴重失調的狀況。我國許多中小企業面臨的正是這一問題：籌資數額超過了企業生產所需資金，造成籌資資金的大量閑置。在中小企業籌資的過程中，企業選擇的籌資方式基本上是以債務籌資為主。企業在債務籌資的過程中，往往會忽視債務籌資的風險，造成企業資金結構出現問題，影響企業正常的經營管理。

1.4中小企業對閑散現金與投資管理的問題

近些年來，由于貨幣的貶值速度較快，大多數企業不愿意將閑散的現金存入到銀行中，因此造成企業的大量現金無法得到有效利用，影響了企業經濟效益的提升[3]。然而，中小企業基本上沒有形成一整套合理的現金管理體制，無法使企業手中的現金增值。此外，我國中小企業存在的一個嚴重問題就是：中小企業在獲得了大量的現金之后，就直接擴大企業的生產，而沒有考慮到市場整體的容量，造成企業生產過剩，給企業到來巨大的經濟損失。企業在一方面的經濟損失會使企業受到來自各方面的壓力，使得企業在短時間內不得不關門大吉。從這些問題中可以看出，我國中小企業對閑散現金的利用能力以及投資管理能力較為薄弱。

2.解決中小企業現金日常管理問題的對策

2.1提高現金日常管理意識

在中小企業的經營管理中，需要注重對現金的日常管理，加強對企業管理人員的現金管理知識培訓，提高企業的現金管理意識。同時，還需要加強企業管理人員的風險防范意識。管理人員在企業的生產經營中，能清楚的看到企業自己管理中存在的安全風險，并及時避資金風險，可以保證企業的穩定運營，推動企業又好又快發展。在提高企業管理人員現金日常管理意識的同時，需要完善企業的財務管理制度[4]。財務管理部門需要對企業的現金流進行分析，促進現金的良性利用，合理計算企業日常使用的現金數額。

2.2制定有效的現金日常管理目標

在中小企業現金日常管理中，首先需要制定現金的日常管理目標。現金的日常管理目標需要按照企業經營管理的實際情況，日?，F金使用總量，以及企業現金使用的特點進行設定。要實現企業對現金的日常管理，需要設定的目標主要有：（1）企業日常使用的現金需要保障企業正常的經營管理。（2）企業對現金的控制，需要按照經濟效益最大化的原則，對現金進行合理的配置。（3）企業需要加大對賒銷賬款的回收力度，保證企業日?，F金流的穩定。（4）企業需要采取合理的理財措施，實現對盈余現金的有效利用，提升現金的使用效率。

2.3制定現金日常管理制度

制定現金日常管理制度，首先需要規定企業必須對現金進行預算編制。通過編制現金預算編制，可以實現對現金的日常管理，從而使現金可以得到高效的利用，同時又保證了日常的現金使用量，實現了企業現金的最大化效益。在編制現金預算中，企業需要保證日常現金收支的平衡，提升企業現金的使用率，促進企業經濟效益的提升。其次，企業需要對現金進行流動性的管理。企業在現金的日常管理中，需要對現金收入支出的關鍵節點進行控制，對現金進行審批管理?，F金日常管理制度的建立，可以有效的提升企業對現金的管理能力，提升企業的生存能力與財務的靈活度，同時，這一制度使企業閑散現金可以得到有效的利用，促進企業開展新的投資，降低企業的投資風險，并且優化了企業的資金結構，降低了企業的經營管理風險，從而使企業在市場競爭中更具優勢[5]。

2.4全面建立現金日常管理體系

全面建立現金日常管理體系指的是：健全現金管理的組織體系、加強經營層面與戰略層面的現金控制。在現金管理組織體系的完善過程中，需要合理分配企業各部門的職權，保證現金日常控制措施的順利落實，同時，組織結構需要既有全面性，也要有專業性。加強經營層面與戰略層面的現金控制的主要措施為：企業做好現金流通各節點的控制，對現金回籠的流程進行具體的安排，同時，企業還需對現金進行全局性的指導，對現金做出長期的安排，保證企業長期的收支平衡。通過全面建立現金日常管理體系，可以實現對企業現金的最優控制，增強對現金的日常管理，從而保證企業經營管理過程中，現金的高效利用。

3.結語

當前，我國中小企業現金日常管理中存在較多的問題，要解決這些問題，企業需要提高現金日常管理意識、制定有效的現金日常管理目標以及現金日常管理制度，同時全面建立現金日常管理體系，通過這些措施，可以保證企業現金日常管理的高效率、高收益，從而推動中小企業的發展。

參考文獻：

[1]劉雨，彭君雅，李帆.我國中小企業現金流量管理方面存在的問題及對策[J].商，2015，15：11-27.

[2]蔡旺清.賀州市中小企業財務管理存在的問題及對策研究[J].邢臺學院學報，2015，04：85-87.

[3]蔡曉亮.我國中小企業財務管理中存在的問題及對策研究[J].經濟研究導刊，2012，08：124-125.

資金日常管理范文2

實現整體利益最大化是集團企業對固定資產管理的目標，資產管理的根本目的就是要提高資產的使用效率和效益，實現資源配置與利用的最大化。通過上述現狀的分析，集團應在以下方面加強固定資產的管控。

（一）實行集中管理，強化整體觀念

集團應對固定資產的新增、報廢、處置、調撥（下屬企業間）實行集中管理。下屬企業按集團確定的投資導向和原則，結合自身發展需要安排投資項目，經審批后實施。集團根據企業整體經營情況，集中調配各下屬企業的資產，實行集團企業資產動態共享使用，解決資產短缺和閑置并存的問題。通過實行集中管理，打破單一企業思維，強化整體觀念，提升固定資產優化配置及使用效能。

（二）完善固定資產預算管理，建立投資項目后評估機制

建立完善的固定資產投資預算管理制度，在對生產經營進行分析的基礎上制定各下屬企業的固定資產預算額度，并根據業務發展情況的變化，及時對預算進行調整。建立固定資產投資論證制度，強化項目效益評估及可行性分析，并推行“誰使用、誰承擔”的原則。建立固定資產投資項目后評估機制，對項目的實施情況、經濟效益和社會效益進行考評。通過上述措施引導下屬企業合理安排固定資產投資資金，避免重復投資等企業資源浪費。

（三）建立各項資產配置及使用效率指標，實行標桿管理

通過設立生產及辦公場地、車輛、設備等各類固定資產的配置標準，從固定資產購置建設的源頭杜絕奢靡浪費的現象。建立房屋、車輛等重要設備的使用效率和經營效益對標機制，通過設置關鍵指標并進行對標監控，定期通報考評。通過人均辦公面積、車輛百公里油耗及維修費、出租收入增長率等指標強化資產全成本意識（包括購置或建設成本、使用成本、維護成本、處置成本以及資金占用的機會成本），引導下屬企業關注固定資產的使用效能，優化資源的管理和配置，加強固定資產的日常管理。

（四）完善日常管理制度，建立固定資產全生命周期管

理機制固定資產的日常管理是一項長期的工作，涵括固定資產的整個生命周期。集團企業應建立嚴謹的固定資產管理制度，包括采購管理制度、盤活及日常管理規范等。各下屬單位應在集團的指導下根據企業的具體情況制定細化的、可操作性較強的制度。其中包括：1.人員的配備要落實。企業內部應配備素質優良的專職固定資產管理人員，同時各使用單位應配備兼職固定資產管理人員，明確各部門及崗位的職責和權限，確保各項管理工作得以落實。2.建立固定資產盤點制度。企業應定期或不定期組織對固定資產進行盤點抽查，每年年終進行一次全盤。對盤虧資產進行原因清查，落實相關責任人并進行考核。3.加強對調撥、維修、借用的管理，及時辦理調撥手續，更新系統信息。4.制定固定資產報廢審批權限和流程，特別是加強報廢設備的回收管理，實現固定資產的閉環管理。

（五）鼓勵閑置固定資產的對外盤活

閑置固定資產是指企業存放超過一年未使用的固定資產，對企業目前的生產經營來說，閑置固定資產的使用效率很低，但是企業卻需要承擔相關的成本費用，占用企業寶貴的資金資源。所以對于不能通過企業內部調撥進行盤活的閑置固定資產，集團應制定相應機制鼓勵閑置固定資產的對外盤活，特別是閑置的大型設備或房屋資產。鼓勵通過多種方式進行盤活，并建立相關配套管理辦法。通過出售、置換、合作、出租等方式盤活閑置資產，不僅能減少企業資產閑置帶來的損失，還能提高閑置資產的使用效能，為企業創造利潤和現金流。

（六）搭建固定資產管理信息平臺

為了實現高效的固定資產集中管理，集團企業應加強信息化發展，借助信息化手段，提高固定資產管理的效率和水平。固定資產管理信息平臺的功能需求應征求資產管理人員及專業人士的意見，力求結合企業實際建設科學健全合理的管理平臺。通過搭建固定資產管理信息平臺，幫助下屬企業提高固定資產日常管理的效率，同時利用系統強大的分析能力對屬下企業的固定資產進行全面摸查和動態監管，實現提高整體資產使用效率和效益，實現資源配置與利用最大化的根本目標。

二、結束語

資金日常管理范文3

關鍵詞：施工企業；應收賬款管理風險；對策

一、相關概述

應收賬款是指企業在銷售商品以及提供勞務的過程中，應當向消費者收取但是暫時并沒有及時收取的相關款項，一般情況下該款項需要在一定的期限內向相關商品及勞務提供者進行償還。對于施工企業來講也是如此，施工企業應收賬款主要是指施工企業對于相關的施工項目已經完成并向工程發包方進行交付之后，工程發包方沒有及時向施工企業交付的施工款項。一般來講，施工企業應收賬款包含多個組成部分，主要有工程施工款、質押金等。

應收賬款管理的好壞在很大程度上關系著企業運營管理質量，健康科學的應收賬款管理對于提高企業資金使用質量和效率，推動企業健康持續發展都具有重要意義。施工企業一般來講日常運維都需要較多的資金支持，提高應收賬款管理質量，降低應收賬款管理風險對于施工企業來講顯得尤為重要。施工企業應收賬款管理不到位、不科學極易導致施工企業出現潛在資金風險，既不利于資金使用效益的提升，同時也會對企業的長期健康有序發展造成困擾。正是基于此，施工企業管理者應當在日常的管理過程中進一步強化對應收賬款的管理，有效防范資金風險，降低企業的資金壞賬損失，提高資金周轉率，切實提升施工企業的盈利能力和營運水平，推動施工企業健康持續有序發展。

二、施工企業應收賬款管理現狀及問題分析

企業在日常管理運營過程中存在應收賬款是比較普遍的現象，尤其是對施工企業應收賬款是管理中必然出現的會計管理科目和管理內容。施工企業應收賬款包含的內容比較多，主要包括前期繳納的質保金、建筑施工材料款項以及發包項目的施工工程款等。跟一般的企業有所區別，施工企業在日常管理中常常會受到國家房地產調控政策以及相關法律法規、稅收政策等外部環境的影響，并且這項外部因素的影響都比較大。正是基于此，對于施工企業來講其應收賬款管理的必要性就更強，所涉及到的風險因素也更多。如果施工企業應收賬款管理不科學，就會形成比較多的應收賬款，甚至出現長達多年的應收賬款，極易造成壞賬損失，這不僅會對施工企業的資金使用產生風險，同時也會對日后施工企業的生產運營留下較大的風險隱患。具體來講，施工企業應收賬款管理主要有以下幾個方面的問題和不足：

第一，施工企業債務關系往往比較復雜，三角債等債務關系的存在極易造成施工企業出現壞賬損失。我國的施工企業往往業務都比較多元化，涉及的領域也比較廣，一般都是在建筑施工的基礎上向著多個領域拓展生產經營業務，并且各個業務之間也都存在著比較復雜的關聯關系，這樣一種管理關系很容易導致施工企業存在著三角債。施工企業的業務范圍基本上都是遠遠超過建筑施工本身，在人才勞務、物流、咨詢服務等領域都有所涉及，這樣一種營業范圍的擴展使得施工企業既是投資者又是材料供應者，同時又是建筑施工者，各個業務之間相互交叉，相互涵蓋。正是基于此，建筑企業在管理中會出現多個企業之間相互拖欠款項的情況，這對于施工企業及時收回欠款，保障資金使用需求都有一定的難度。

第二，部分施工企業在管理中應收賬款回收力度比較低，職責分工不明確。一些施工企業之所以應收賬款管理出現風險，資金回收難度大主要是由于在應收賬款管理中部門職責分工不明確，資金回收力度比較低。管理者意識不到應收賬可能導致的風險性，過于重視財務角度的收入而忽視了應收賬款的資金回收工作。在應收賬款管理上缺少專職部門和人員進行管理，責任不明確，職責不清晰，缺少必要的應收賬款管理獎懲機制，這樣的一種管理模式就會使得施工企業應收賬款管理效率比較低下，資金回收比例不夠高，影響到施工企業的日常運營。

第三，部分施工企業在應收賬款回收手段上需要進一步提升法律意識。在實際運營過程中，一些施工企業難以避免會出現應收賬款難以收回的情況，要想有效規避和防范壞賬損失風險有必要積極借助于法律手段進行自身權益的維護，避免應收賬款收不回來的情況發生。不過部分施工企業在出現應收賬款難以收回的情況時往往是顧慮于人力、物力、財力的制約，以及考慮到所需要較長的時間甚至影響企業日常生產，就會放棄法律手段追回應收賬款，這在很大程度上不利于自身壞賬損失的減少，也不利于維護自身經濟利益。

三、施工企業應收賬款管理風險分析

對于施工企業來講，賬面上一般都有著金額比較大的應收賬款，能否有效對應收賬款進行科學管理對于企業管理水平和管理效益都有著直接的影響，不科學的應收賬款管理往往會給施工企業帶來比較大的管理風險甚至管理危機。具體來講，施工企業應收賬款管理風險主要有以下幾個方面：

首先，會對施工企業現金流的及時流入產生制約作用，不利于施工企業資金使用效率和使用效益的提高。施工企業在日常生產運營中要想擴大生產經營，擴展自身市場范圍，提高單位經濟效益就需要大量的資金作為基礎和支持，施工企業往往在提高自身經營業績的同時產生大量的應收賬款。施工企業的現金回收一般都是滯后于企業的應收賬款，兩者在回收上并不能夠實現同步，現金流入不及時就會導致施工企業產生應收賬款，制約著企業現金流的流入。除此之外，施工企業進行應收賬款管理都會發生一定的管理費用，對于企業管理來講也是一種負擔。尤其是作為施工企業來講，進行項目招投標、新進項目等都需要事先繳納一定的資金作為保證金，對于資金的需求往往比較大。施工企業應收賬款回收不及時就會對資金流入產生制約，這些都不利于施工企業經營活動的順利開展。

其次，施工企業應收賬款管理不善很容易出現壞賬損失，對施工企業的經濟利益造成不利影響。當施工企業的保證金以及工程款逾期未能夠及時收回時，就會想成企業的壞賬損失，并計入企業的當期損益中，對企業的利潤進行沖減，這不僅不利于企業的經濟利潤的提高，相反還會對施工企業的經濟利潤進行損害，在前期的人力物力成本難以收回的情況下，就會對企業的所有者權益以及經濟利益造成損害，既會降低投資者的投資信心，也會為企業的健康運行造成很大的障礙。

四、強化施工企業應收賬款管理的建議措施

第一，結合自身實際合理制定施工企業應收賬款管理制度。施工企業進行應收賬款管理時需要按照成本效益原則以及例外原則，積極關注因為應收賬款回收而產生的管理費用，并對應收賬款所產生的現金流入以及現金流出進行合理比較和全面考量，在考慮應收賬款現金流入的同時也要充分考慮到管理費用所產生的影響，按照成本效益原則實現經濟收益最大化。與此同時，也要針對不同的客戶制定出不同的應收賬款管理政策。信譽較好的企業也一般性關注；信譽不好的企業要重點關注，及時催收應收賬款；對于多次催收依舊沒有成效的企業應當采取果斷措施，借助于法律等手段進行應收賬款的收回。在日常管理中就需要對相關企業進行信譽登記，針對不同的客戶采取不同的應收賬款管理手段，將關注重點放在信譽相對較低的客戶身上，切實保障施工企業自身的資金安全，保障自身經濟利益不受損害。

第二，明確分工，強化相關部門責任意識，建立健全應收賬款追回責任制度，并實施獎懲制度。應收賬款是施工企業日常管理的必然結果，也是很普遍的現象。重點是要將應收賬款及時收回，避免出現壞賬損失。這就需要企業在日常管理中設置專門的部門和人員進行應收賬款管理工作，建立健全應收賬款追回責任制度，依靠明確分工，強化責任來推動單位應收賬款的收回工作。企業發生應收賬款之后，相關部門要對該款項進行實時跟蹤，及時進行資金風險評估并采取針對性的管理措施和手段，減少壞站損失的發生。針對不同的應收賬款實施不同的追回手段，依據應收賬款回收率、壞賬損失發生率等對相關職能部門進行業績考核，將此作為職工、部門獎懲的依據。推動應收賬款管理工作的有效性、合理性和科學性，提高應收賬款管理工作的效率和效益，切實保障工作效果。

第三，施工企業財務管理者應當對其應收賬款進行日常性的盤點清產。企業管理者在進行應收賬款日常清查時既要關注資金的數額，同時也要關注該筆款項的可靠性和準確性，明確該項應收賬款在計量上是否科學，所有權是否明確，賬務處理是否得當。在應收賬款盤點清查過程中，就相關疑點及時跟負責人員進行溝通和落實，針對應收賬款情況進行合理的風險評估，以便采取針對性的措施，降低應收賬款發生損失的可能性，有效規避應收賬款資金風險。

總的來講，施工企業應收賬款是企業日常管理運營的必然結果，也是企業擴大市場規模，提升自身經營利潤和競爭實力的必然要求。只是基于施工企業自身的固有特點以及市場內外環境的不斷變化，施工企業在日常的應收賬款管理上有著不小的難度和挑戰。施工企業應收賬款管理不到位、不科學極易導致施工企業出現潛在資金風險，既不利于資金使用效益的提升，同時也會對企業的長期健康有序發展造成困擾。正是基于此，施工企業管理者應當結合自身實際和行業特點，緊緊圍繞自身發展需求，合理制定應收賬款管理制度，降低壞賬比率，提高應收賬款回收比例，依靠應收賬款管理手段的多樣化和科學化，實現對資金的實時監管，在降低資金風險的同時，加快資金周轉，切實保障施工企業資金需求，為施工企業長期健康發展提供有效保障。

參考文獻：

[1]劉佳麗.企業開展應收賬款保理業務的途徑分析[J].現代經濟信息，2015（01）.

[2]李林.對國有企業應收賬款管理相關問題的思考[J].會計師，2014（15）.

[3]浦恩澤，陳旭東.施工企業應收賬款關鍵風險點分析與內部控制措施[J].會計師，2014（07）.

資金日常管理范文4

關鍵詞：新時期；資金管理；現狀；方法

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01

一、新時期企業資金管理的現狀

（一）企業資金的使用缺乏計劃性。目前，很多企業都還沒能建立起完善、健全的財務資金管理體系，或者有的企業已經建立了資金管理體系，但是缺乏科學的預算編制和執行，不能真正成為企業日常生產經營的依據。在資金的使用上，隨意更改標準和限額的情況較多，資金的運作不能按照資金預算執行，使得企業的資金管理制度形同虛設，資金管理辦法等在實際執行過程中容易產生偏差。另外，我國企業在進行對外投資的過程中也缺乏計劃性，一些企業沒有對于自身的資金狀況進行有效分析，采用了周轉金進行投資，或者運用超過自身承受能力的負債進行投資等。

（二）企業資金使用效率較低。目前很多企業存在著這樣的問題，企業的資金處于緊張的狀態，但是資金占用量大，資金運營的效率相當低。在資金使用的過程中，由于企業內部多層次的管理機構的資金都分散占用，導致了資金被閑置，不能得到有效的配置。雖然目前每個企業基本上都制定了相關的資金使用計劃，但是很多企業不能夠按照計劃進行資金的安排和運作，使得資金計劃的可操作性較差。并且目前企業的資金的日常管理上也存在著許多的問題，例如沒有嚴格的審批制度，資金的開支較為隨意等等，從而影響了企業資金的正常周轉。

（三）資金管理缺乏嚴格的監控。新時期企業資金管理中一個普遍存在的問題就是監控不力，企業沒有完善的資金監控制度，在資金的日常籌集和使用過程中缺乏嚴格的監督和控制，隨意性較大，并且權責不分，使得資金嚴重失控，存在著較大的財務風險。由于企業監控力度不夠，使得企業內部出現認為操縱資金的現象，隨意的進行資金的挪用和侵占，導致了資金管理十分混亂。雖然新時期很多企業一般都設置了一些監督職能部門和監管制度，但是企業的相關人員并沒有按照制度的規定采用相應的方法進行資金的有效管理，使得這些監控制度成了形式。很多企業也由于資金的監控不力，導致企業資金入不敷出而依靠借款進行日常經營的進行，潛在的財務風險巨大。

二、創新現代企業資金管理的建議

（一）強化企業資金的預算管理。資金預算是企業運作的一個重要指標，企業應當根據目前市場經濟環境的變化，企業的發展目標和企業過往的資金使用情況來進行合理的資金預算的編制。并且企業應當按照所編制的資金預算來進行資金的籌集、管理、使用，不可隨意的進行資金的籌集，確保資金預算能夠服務于企業資金的管理，保證企業資金使用的有效性。企業要落實資金預算的實施，制定資金開支的審批制度，對于超預算的開支和重大事項的開支，要采用集體審批的制度，確保超預算的開支能夠得到有效的控制。新時期的到來，企業可以用先進的計算機技術作為只要資金管理的手段，減少認為因素帶來的影響，健全企業內部相關的規章制度，建立高效的資金信息化管理。此外，企業還應當加強對于財務憑證的管理，依法建賬，及時進行銀行賬目的核對，認真履行定期對賬和報賬的制度，定期的對于賬目進行檢查。在預算執行的過程中，發現預算不合理的地方應當結合資金運行情況和決策者的意見進行綜合考量，合理修訂資金預算方案，保證企業的資金預算能夠符合企業資金管理的要求。

（二）強化企業資金的日常管理。企業資金使用的日常管理是企業資金管理的一個重要的環節，它能夠避免企業資金的浪費，提高資金使用的有效性。首先企業應當注意資金日常使用的審批管理，審批程序應當便捷、高效，并且易于控制，資金的使用應當嚴格按照資金審批的程序和制度進行。其次，企業應當強化報表的管理，企業的財務部門應當通過做賬、報表的編制等來關注企業資金的合理流動，及時發現在資金日常使用過程中存在的問題，并且及時反饋和解決。第三，企業應當進行資金日常使用的全面跟蹤管理。主要表現在兩個方面，一方面企業根據企業的發展目標來制定資金總體的使用計劃，而相關的部門應當根據企業資金使用的總體計劃進行資金回收計劃的編制，確定每個時期資金的投放量，合理進行資金結構的調整。另一方面，應當對于每一筆資金的審批都進行跟蹤，從開始投入到資金回收的整個過程都進行嚴格的審查，建立定期的審查制度，尤其是對于企業的每一投資，都要有專門人員進行跟蹤管理。

（三）完善企業資金監管體系的建立。新時期企業應當建立完善的資金監管體系，這是企業嚴格監督和評價考核企業資金管理的重要方式。完善的監管體系的建立能夠強化企業的監督約束機制，確保資金流動的真實性和有效性，并且保證企業的財務信息更加的真實可靠。企業要加強對于內部的規章制度和一些重大的經營決策進行整個過程的監督和審計。摒棄傳統的采用時候審計的方式，應當將審計和監督的關口向前推移，根據企業的發展目標以及年度對于資金的預算，對于企業進行的融資項目、資金的流向、財務的變化情況等進行全過程的追蹤調查和監督，采用定期和不定期的檢查的方式，對于在資金運作過程中產生的問題進行及時的反饋，并且恰當的給予糾正以及處理，降低企業的財務風險，保證企業財務發展目標的實現。

此外，現代企業還應當積極推進企業資金管理信息化建設，企業要逐漸實現財務管理和業務管理相結合，企業結合自身業務微機管理的情況，積極引進實現財務和業務一體化的軟件，實現企業生產經營全過程的數據共享，使得企業資金的流動能夠實時受到監控，提高資金使用效率。

參考文獻：

[1]宋潔.企業資金管理存在的問題及其控制探討[J].現代商業，2010（15）.

資金日常管理范文5

[關鍵詞] 旅游飯店 固定資產 管理

旅游飯店在我國主要是接待國內外旅游者的場所。因此旅游飯店的房屋和設備，既要符合國際旅游者的需要，又要有我國的特色。旅游飯店用于固定資產的投資額一般均占內部總投資的70%～85%，因此對飯店固定資產管理的水平和效果如何，將直接影響到飯店整體發展水平。

一、旅游飯店固定日常資產管理工作中存在的問題

建立良好的固定資產管理體制，不僅是固定資產管理中應遵循的原則，也應為飯店經濟管理所借鑒。但由于管理要求的不斷細化，以及固定資產管理工作本身的復雜性，一些基于歷史原因以及現有體制不完善之處而產生的問題在現今很多飯店逐步顯現出來。

1.賬實不符問題。賬實不符主要表現為有賬無實、有實無賬和賬實不匹配。造成賬實不符的原因,一是固定資產采購項目的計劃指標被挪用，形成固定資產虛列;二是利用“小金庫”等賬外資金越權違規購建固定資產，但為逃避監管而不入固定資產賬或部分入賬;三是會計差錯,即已報廢、盤虧的固定資產未及時進行賬務處理。

2.管理制度不完善。部分飯店領導只重視購置，忽視日常管理。一是，對于固定資產的管理意識不強，長期不予盤點，以致于有部分固定資產已長期不存在，領導卻一無所知，或即使知道也不愿意加以處理，形成長期掛賬。二是，對固定資產處置存在隨意性，未按有關程序報批，違反了“先報批后處置”的程序，予以報損，造成資產的非正常流失。三是，飯店的固定資產賬務管理不嚴密,有些資產物隨人走,個別部門甚至出現了資產流失現象，如單位領導頻繁更換，給領導配備的手機、電腦等，離職時一同帶走，無法保證固定資產的安全和完整等等。

3.財務制度不完善。飯店財務部門和各個使用部門之間對固定資產的管理容易出現不一致的地方,主要表現為以下幾個方面:一是固定資產的名稱規格原值等項目在財務部門的固定資產臺賬和資產管理部門的設備臺賬中不相符;二是財務部門與資產管理部門登錄的固定資產型號數量口徑不一致;三是有些設備已經報廢,而財務部門仍然在提折舊;四是一些長期閑置的設備,財務部門未做任何財務處理。

二、加強旅游飯店固定資產日常管理的主要解決對策

針對固定資產日常管理中存在的種種問題，旅游飯店應進一步健全和完善固定資產日常管理體制，具體對策如下：

1.抓好日常管理，規范基礎工作。抓好日常管理，規范基礎工作是做好固定資產管理的重中之重。

(1)資產管理部門必須加強與財務部門的溝通，在賬戶的設置上必須協調一致。財務部門設置總賬和二級分類明細賬，資產管理部門除了設置與財務部門對應的總賬和明細賬外，還應該按使用部門設置分類分戶明細賬，并指導有關資產使用部門按規定設置分類分戶明細賬。

(2)認真做好對賬工作,這是固定資產管理的關鍵環節。這項工作說起來很簡單,但是許多飯店的固定資產管理問題就出在這里。在這個環節要注意以下幾點:規模較大的飯店,財務部門和資產管理部門必須按月核對;規模小的飯店,財務部門和資產管理部門每個季度必須核對;資產管理部門與各使用部門的對賬工作可以采用循環對賬的方法,每月核對幾個部門,但是必須保證每個部門每年至少有一次對賬的機會,確保固定資產賬賬相符。

2.加強固定資產的盤點，做好固定資產報廢與清理管理工作。(1)定期對固定資產進行盤點。各單位每年應定期對固定資產進行盤點，發現盈虧問題查找原因按照有關規定及時處理。

3.把好報廢固定資產的審批關。固定資產超過規定的使用年限，或者因火災、風災、震災等遭受嚴重損壞無法修復使用等情況，方可申請對固定資產進行清理和報廢。財會部門根據了解報廢固定資產的實際情況與原因，并且確認符合報廢的規定之后，填寫“財產報廢單”，提出處理意見，然后必須經領導批準，通過后才能進行固定資產清理。對專業性較強的專用設備報廢，必須由專業技術人員審查、鑒定，取得技術鑒定書，申明詳細理由，按規定程序報上級主管部門批準，基層單位一律不得擅自報廢處理。

(3)做好清理后的賬目處理工作。清理固定資產后，財會部門需配合有關部門正確估計報廢固定資產的殘值，監督清理費用開支，并將變價收入及時入賬，并計入營業外收入，由飯店安排使用。

4.提高管理人員素質，健全和完善制度設計。(1)高素質的管理人員是提升旅游飯店固定資產管理水平的決定性因素。高素質的管理人員是提升旅游飯店固定資產管理水平的決定性因素。但現有的人才根本無法滿足目前旅游飯店固定資產管理的需要，必須采取有效措施，通過引進、培養、培訓等方式，加強人力資源能力建設，抓緊培養專業化的管理人才，以適應新形勢下固定資產管理工作的要求。

(2)有關主管部門應對現行制度進行清理,健全和完善制度設計。財務制度對固定資產的分類應與資產管理部門的分類統一，各旅游飯店應根據各自的實際情況，健全和完善規章制度，完善固定資產賬目體系。要完善飯店固定資產的日常管理工作，必須不斷完善其固定資產的賬目體系。

總之,隨著經濟的不斷發展，面對著越來越激烈的旅游市場競爭，對固定資產日常管理工作的要求也將日益嚴格。建立良好的固定資產管理體制,不僅是固定資產管理中應遵循的原則，也應為旅游飯店經濟管理所借鑒。只有加強旅游飯店固定資產日常管理,才能提高資產的利用率,提高旅游飯店的競爭力,加強固定資產日常管理,提高資產利用效率,是保持旅游飯店發展后勁的有效途徑。

資金日常管理范文6

關鍵詞：水利工程；資產管理；預算編制

眾所周知，水利作為國民經濟的基礎，它在建設在國家眾多基礎建設中占據著重要的地位。伴隨國家政策對水利工程建設的傾斜，水利工程近的日常管理也日趨規范，并對其財管管理提出了更高更新的要求，使得傳統資金管理模式都到巨大的沖擊。因此，為了確保水利工程建設資金的正常與有效運行，充分認識水利工程現有資金管理體制所存在的問題，并實施必要的改革很有必要。

1 當前我國水利工程建設資金管理的現狀及其存在的問題

伴隨近年來國家逐步加大了對水利工程基本建設資金的投入，直接促使水利工程的各項基本建設管理工作也逐步趨于完善，各項工作基本上都能夠遵循水利工程的基本建設規范來實施，大大提高了水利工程建設的管理水平。然而，因水利工程建設屬于一項系統性的復雜工程，其在前期勘探、規劃、設計與后期建設等環節中都需投入大量的資金，加之整個工程的建設的專業性比較強，對管理有著較高的要求，從而使得我國部分水利工程在其資金管理方面存在著較嚴重的管理弱化與嚴重浪費的情況，影響到這個水利工程的建設與質量[1]。下面，就水利工程在資金管理方面存在的問題展開具體的分析。

第一，現金管理不當。當前，部分水管單位在進行資金收付的時候多數會使用現金進行結算，特別是關于工程建設與設備維修方面的費用，更是會直接用現金結算，且單筆支付額大多都遠遠超過了國家所規定現金結算點值，進而在很大程度上影響到現金庫存。有的時候，單位月末的現金庫至少有幾十萬元的現金，而這些現金支付業務又往往由出納以人負責，從而使得部分單位時常出現坐支現象，給資金的有效管理帶來了較大的安全隱患。

第二，缺乏健全的預算編制且執行不到位。一般來說，水管單位每年都是需要編制預算的，然而在實際工作中，有些單位時常會忽略這一問題，從而使得預算編制流于形式，嚴重缺乏全面性、全員性與科學性、目標性，完全發揮不了作用。同時，由于缺乏一個比較健全的預算編制，從而使得整個工程在資金使用方面缺乏必要的約束力與執行力，最終影響到工程的質量。

第三，對資金監管不當。在實際工作中，水利工程的資金管理普遍存在著“重撥款而輕監管”的問題，對于資金的有效監管往往局限于事后的檢查，嚴重缺乏對資金的日常監督，且對于資金的流動全過程也沒有進行跟蹤考核，對資金缺乏整體性與過程性的管理。

2 水利工程建設資金管理體制的構建

2.1 實施資金集中管理以控制資金的有效使用

對于水利工程建設中的各項資金，需全面落實“集中管理”原則，堅持“三統一”，以實現對項目資金使用的有效控制。第一，統一編制預算，即通過預編的有效編制用以指導工程建設的日常資金管理工作；第二，統一籌措資金，即水管單位需充分發揮出國債資金與財政撥款這一資金籌措渠道，根據工程建設項目對資金的實際需求，充分利用資產抵押、保險貸款與銀行借貸、權利質押等多種融資渠道，并由財政部門統一進行資金的籌措；第三，統一調配資金，即水管單位需更具水利工程的具體建設需要，合理地安排各生產環節中的資金配置，在在資金的配置方面，要充分考慮到資金到位情況，并根據“輕、重、緩、急”來合理的調配資金，以從整體上提高工程建設資金的合理使用。

2.2 完善資金管理機構以加強對資金使用的保障

眾所周知，優質的管理可實現效益最大化，故在水利工程項目建設中，逐步完善資金管理機構不僅僅是逐步強化工程資金管理的一個直接保證，同時也是積極落實項目法人責任制的一個必然要求。故完善資金管理機構，就必須做到合理設置機構，積極培養專業人員，購置辦公用品，有效管理用房，制定相關的規章制度，以此來為水利工程的建設的資金使用與管理提供一個有力的組織保障。同時，水利工程建設作為一個有機整體，其各方面都是相互制約，相互牽連的，故在日常管理中，要想最大限度實現資金的高效管理，合理配置資金，不僅要求項目法人積極構建一個完善的資金管理機構，還需作為整個工程建設的施工單位與監理單位積極構建起專門資金管理機構，從而在實現專業化管理的基礎上更好的實現工作的對口銜接[2]。

2.3 加大監管力度以卻確保資金的安全運行

首先，逐步加強職能建設。第一，構建完善的財務管理體制，積極貫徹并落實水利工程的財務管理的規范化建設。在日常管理工作中，嚴格貫徹并落實國家的相關政策與法律法規，實時動態地把握住國家政策的界定，以制定出健全的資金管理、會計檔案管理與支付審批等眾多規章制度，最終形成行之有效且科學規范的財務管理高效機制；第二，逐步強化財務部門的職能建設。在水利工程項目建設的日常管理工作中，積極設立具有一定獨立性的財務核算機構，使之負責工程基本建設項目的一些工程預結算審查，并對項目的建設、竣工的驗收與財務的決算審批全過程的所有財務活動實施有效的財務管理與監督，同時承擔對基本建設財務活動的管理責任；第三，逐步加強財務管理的信息化建設，以從整體上提升水利工程財務管理的工作效率。在日常管理工作，水利工程建設項目的相關管理部門可充分利用各種信息技術以全面實現財務會計的電算化，從而在適當擴大財務數據網絡的直報范圍的基礎上提高財務信息的準確性、全面性與及時性。

其次，嚴格規范財務的管理程序。第一，開辦銀行存款的專戶，積極采取獨立核算與專款專用，以最大限度避免人為滯留款項，擠占、挪用或是串項、置換等不良情況的出現；第二，對資金的使用情況進行嚴格監督。對于資金的來源、投資的使用以及資金完成這三個階段工作，積極做好日常會計核算、記賬與報賬等各項工作，并做到手續完備、記錄完整、數字真實可靠、賬目清晰與按期到賬[3]；第三，嚴格落實會計手續。在資金管理哦過程中，需認真核實其原始憑證，對于那些違反了財經制度而不真實且超出了基建開支范圍和標準的票據均不可給予其報賬處理。

3 結束語

綜上所述，關于水利工程項目中的資金管理體制的建設，需在充分認識當前水管單位在資金管理現狀的基礎上，針對其存在的現今管理不當、監督不到位以及預算編制不全等問題，提出相應的解決對策，從而構建出科學合理的資金管理體制，以從整體上提高水利工程資金管理的質量與效率。

參考文獻

[1] 趙慶樂.農業水利工程運行管理[J].科技與企業，2012，（9）：36-36.