前言：中文期刊網(wǎng)精心挑選了跟蹤審計服務范圍范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發(fā)你的文章創(chuàng)作靈感，歡迎閱讀。

跟蹤審計服務范圍范文1

政審批“綠色通道”。現(xiàn)提出如下實施意見：

一、指導思想

以科學發(fā)展觀為指導，以優(yōu)化辦事流程、創(chuàng)新服務形式、提高行政服務效能為著力點，進一步壓縮重點項目的審批服務時間，為跨越發(fā)展提供優(yōu)質高效的行政服務。

二、服務范圍

（一）固定資產(chǎn)投資規(guī)模在3000萬元以上的項目；

（二）列入省、市、縣年度計劃的我縣重點投資項目。

三、服務原則

（一）一次告知原則。對符合服務范圍的項目原則上進入行政審批“綠色通道”。各職能部門駐“中心”窗口應將審批所涉及的申報材料、審批部門、審批程序、辦理時限和收費標準等一次性告知申請

人。

（二）從簡從快原則。各職能部門應在符合國家法律法規(guī)規(guī)章有關許可的規(guī)定前提下，實行簡化手續(xù)，從快辦理。對基本條件具備，申報材料主件齊全的項目應即時辦理。

（三）限時辦理原則。各職能部門應在承諾時限的最短時限內(nèi)限時辦結，能即辦的實施即辦，能聯(lián)辦的實施聯(lián)辦。對因申請人原因或其它原因不能按時辦結的，應同時向申請人和行政審批服務中心做出

說明。

（四）超時問責原則。各職能部門在規(guī)定時限內(nèi)無異議又不反饋審批結果，對其實行超時問責制。由此造成不良后果的，追究相關部門和人員的責任。

（五）全程跟蹤原則。各職能部門應及時跟蹤業(yè)務辦理進度，縣行政審批服務中心派專人負責全過程跟蹤，并根據(jù)情況及時進行協(xié)調(diào)、督辦。

四、服務形式

（一）一窗受理，聯(lián)合預審。重大項目由縣發(fā)改委窗口統(tǒng)一受理。縣行政審批服務中心召集相關部門進行聯(lián)合預審、現(xiàn)場勘察、集中咨詢論證。各部門依據(jù)職責全面告知項目單位相關審批條件、申報材

料，對項目是否準予立項表明態(tài)度并在聯(lián)審意見單上簽署意見，對準予立項的項目明確承諾辦理時限。

（二）簡化程序，并聯(lián)審批。在不違反法律法規(guī)強制性規(guī)定且依法征繳稅費的前提下，15個工作日內(nèi)，各有關部門擱置前置、同步審批，在各自審批權限內(nèi)嚴格按規(guī)定時限辦理完畢；環(huán)保窗口出具環(huán)評

審批文件，規(guī)劃窗口出具規(guī)劃許可文件，國土窗口出具土地使用權登記文件、消防、氣象、地震等相關部門出具法律法規(guī)規(guī)定的審批、審核意見。縣行政審批服務中心根據(jù)審批事項的關聯(lián)性，告知相關

部門窗口及時發(fā)放許可文件。

（三）減少環(huán)節(jié)，告知承諾。實行項目審批一次性告知承諾制，由各相關部門一次性書面告知審批所需要提供材料清單。對涉及到需要編制環(huán)境影響報告書或報告表的的項目在3日內(nèi)出具預審（咨詢）意

見。

（四）縮短周期，限期完成。法定必須招標的建設項目審批最長周期為41個工作日，非法定招標項目為28個工作日（該期限不含社會中介機構編制文件、方案審計和法定公示的時間）。需報國家、省、

市級相關職能部門審批、備案、核準的項目，在申報材料齊全的前提下，相關部門于2個工作日內(nèi)轉報上級主管部門，同時落實專人全程跟蹤服務。

五、組織領導

（一）加強指導協(xié)調(diào)。縣行政審批改革工作組負責指導推進我縣重大項目行政審批“綠色通道”建設工作。縣行政審批服務中心、監(jiān)察局、法制辦、發(fā)改委、住建委（規(guī)劃局）、國土資源局、環(huán)保局等

部門有關負責同志組成綠色通道工作組，負責對重大項目審批工作無障礙運行的全程協(xié)調(diào)與服務。建立重大項目日常溝通機制，保證相關部門責任人對審批過程中出現(xiàn)的各種情況進行即時溝通協(xié)商。

跟蹤審計服務范圍范文2

關鍵詞：會計事務所；財務顧問；優(yōu)勢

注冊會計師事務所作為我國重要的金融中介機構，長期以來，把提供歷史性財務報表審計服務作為其單一核心業(yè)務的局限性越來越明顯。隨著市場經(jīng)濟和企業(yè)的不斷發(fā)展，審計業(yè)務的競爭也日益激烈，審計市場已趨于飽和，這就加大了審計業(yè)務的風險，收益也隨之下降。尤其對于一些中小會計師事務所來說，由于其自身規(guī)模小、注冊資本少、人員素質相對較低。從而很難在競爭激烈的審計市場占有一席之地，其生存發(fā)展狀況令人擔憂。而外包企業(yè)單位的財務顧問，為企業(yè)提供財務顧問等非審計業(yè)務的利潤往往高于審計服務本身。因此，充分發(fā)揮其自身的優(yōu)勢，積極開展財務顧問等非審計業(yè)務對于會計師事務所來說是具有十分重大意義的舉措，有利于會計師事務所的基本生存與長遠發(fā)展。

一、會計事務所外包（兼）企業(yè)財務顧問業(yè)務的原因

上個世紀末，會計事務所的業(yè)務開始向以企業(yè)財務顧問為主的咨詢服務領域進攻，并且在國際大型注冊會計師事務所中咨詢業(yè)務有取代傳統(tǒng)審計業(yè)務的核心地位的趨勢，在我國雖然該項業(yè)務起步較晚，但是業(yè)已成為會計師事務所行業(yè)新的經(jīng)濟增長點。究其原因，除了滿足客戶需求和增強會計師事務所自身的競爭力之外，具體來說，包括以下幾個方面：

第一，市場競爭的結果。當下，會計事務所面臨著行業(yè)內(nèi)部和外部雙向的競爭壓力。從行業(yè)內(nèi)部來看，會計事務所之間的競爭日趨激烈，使得事務所的市場份額原來越小。因此，開展創(chuàng)新業(yè)務確保收入來源，不斷提高競爭力成為會計事務所的當務之急。企業(yè)財務顧問作為會計事務所收入可觀的一項業(yè)務，理所當然成為開拓市場、增加收入的起點；從行業(yè)外部來看，財務顧問服務是會計事務所與其他咨詢顧問公司之間激勵競爭的一個領域。因此，面對著日益興起的咨詢顧問市場，會計事務所應當積極爭取，以保證其市場的不斷擴展，同時增強會計事務所對優(yōu)秀人才的吸引力。

第二，分散風險的需要。眾所周知，傳統(tǒng)的審計業(yè)務風險很大。如果會計事務所還像從前那樣進行單一的審計業(yè)務，只要稍有不慎，就會使自身陷入困境甚至一蹶不振。而會計事務所提供的財務顧問服務不同于審計服務，其目的主要是為企業(yè)提供合理的咨詢建議，并不用對客戶之外的第三方做出任何保證，所以其業(yè)務開展風險相對要小得多。這也促使了財務顧問業(yè)務在會計事務所行業(yè)中的涌現(xiàn)。

二、會計事務所外包（兼）企業(yè)財務顧問業(yè)務的內(nèi)容

從廣義上講，財務顧問業(yè)務是指金融中介機構按照客戶企業(yè)的需要，為企業(yè)的企業(yè)改制（包括MBO）、投資融資（公發(fā)和私募）、資本運作、資產(chǎn)及債務重組、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等日常活動提供的咨詢、設計等服務。會計事務所作為國內(nèi)重要的金融中介機構，也可充分利用其自身的優(yōu)勢，為企業(yè)積極開展如下的財顧問業(yè)務：

首先，指導企業(yè)負責人合理組織管理財務會計工作。在我國，目前不少的民營企業(yè)所有權和經(jīng)營權沒有真正分離，企業(yè)主自身直接參與經(jīng)營與管理。但是由于其自身缺乏必要的財務會計知識，無法對企業(yè)的財務會計工作進行科學合理的組織經(jīng)營，急需財務顧問的指導籌劃。對此，會計事務所的專業(yè)人員可以為企業(yè)負責人有針對性的提供指導服務，與企業(yè)負責人積極進行溝通，為其介紹最新的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理信息，逐步引導他們轉變經(jīng)營理念，合理組織企業(yè)的財務會計工作，以更好的適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。

其次，指導會計人員規(guī)范會計核算。不少企業(yè)外聘財務顧問的直接原因是本企業(yè)內(nèi)部的財務會計人員的素質不高，經(jīng)驗不足。因此，指導企業(yè)的財務會計人員準確完整的開展會計核算工作，規(guī)范其核算程序，以更好的發(fā)揮財務會計在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的重要作用，是擔任企業(yè)財務顧問的一項重要任務。

再次，幫助企業(yè)做好稅收籌劃。節(jié)約稅收成本，合理規(guī)避涉稅風險是現(xiàn)代企業(yè)外聘財務顧問的又一重要原因。現(xiàn)在，不少的民營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模在不斷擴大的同時，會計核算和財務管理工作的開展卻顯得十分滯后，且提供的對外會計信息內(nèi)容不夠真實和完整，這就加大了稅收成本和涉稅風險。隨著我國會計和稅收法規(guī)的不斷完善，會計核算資料已經(jīng)成為計算稅收的重要的直接依據(jù)。因此，做好企業(yè)的納稅籌劃必須要從規(guī)范會計核算入手，會計事務所的注冊會計師理所當然成為擔任納稅咨詢顧問的首選人物。

最后，幫助企業(yè)協(xié)調(diào)股東利益。目前，許多企業(yè)普遍存在內(nèi)部治理結構不完整，治理機制不規(guī)范的現(xiàn)象。股東大會、董事會和監(jiān)事會的權利與責任不明，制衡機制嚴重缺失。因此，股東之間經(jīng)常發(fā)生利益摩擦。于是如何協(xié)調(diào)股東利益逐漸成為財務顧問的又一重要任務。

此外，會計事務所財務顧問的服務內(nèi)容還應包括培訓財務會計人員、建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)重組等重大事項的政策法規(guī)解答和《公司法》等相關法規(guī)的咨詢等。

三、會計事務所外包（兼）企業(yè)單位財務顧問的優(yōu)勢分析

（一）會計事務所人才與專業(yè)優(yōu)勢

近年來，國內(nèi)注冊會計師事務所特別是大型事務所，十分注重既懂財務會計、審計、稅收、金融理財?shù)缺緦I(yè)知識，有掌握外語、信息技術、工程等多領域多行業(yè)基本知識的復合型人才的引入，從而為事務所大力開拓服務領域奠定了人才方面的基礎。事務所的注冊會計師在財務顧問咨詢方面有著得天獨厚的天然優(yōu)勢，會計師大都是財會類專業(yè)畢業(yè)的高材生，經(jīng)過在事務所里的鍛煉，和企業(yè)不斷的接觸和相互促進學習，已經(jīng)成為財務方面的理論專家和高級實務工作者的統(tǒng)一體。加之復合型人才的不斷被引入，使得這一部分人才為事務所開展財務顧問工作奠定了堅實的基礎。

（二）會計事務所專業(yè)知識和現(xiàn)代企業(yè)管理理念聯(lián)合優(yōu)勢

自改革開放以來，我國社會主義市場經(jīng)濟得到不斷發(fā)展，民營經(jīng)濟也實現(xiàn)由無到有，由小到大的過程，為整個經(jīng)濟社會的發(fā)展做出了重要貢獻。以浙江省為例，浙江省是民營經(jīng)濟大省，民營經(jīng)濟占GDP比重在已經(jīng)超過70%，成為推動浙江經(jīng)濟又好又快發(fā)展的重大引擎。但是我們必須看到，中國民營企業(yè)的發(fā)展還存在很多問題，比如歷史較短，治理結構不夠完善，內(nèi)部控制制度存在缺陷，內(nèi)部管理相對薄弱。隨著民營企業(yè)的不斷發(fā)展壯大和第二次創(chuàng)業(yè)如火如荼的開展，建立現(xiàn)代企業(yè)治理結構、健全內(nèi)部控制制度、加強內(nèi)部管理，已經(jīng)成為擺在很多民營企業(yè)特別是上規(guī)模民營企業(yè)的緊迫問題，鑒于此，我國會計師事務所應該順利市場需要，大力培育和發(fā)展管理咨詢業(yè)務，充分發(fā)揮自身在專業(yè)知識和現(xiàn)代企業(yè)管理兩方面的綜合運用優(yōu)勢，為民營企業(yè)提供給更多咨詢服務。

（三）會計事務所項目全程跟蹤審計優(yōu)勢

會計師事務所擁有天然的開展跟蹤審計的專業(yè)優(yōu)勢，最近幾年來，國內(nèi)一些會計師事務所大膽創(chuàng)新，突破傳統(tǒng)思維，利用自身在審計方面的特有優(yōu)勢，積極開展工程項目審價業(yè)務領域，率先提供了基建項目全程跟蹤審計，一改以往基建審計的事后審計和被動審計的傳統(tǒng)做法，有效解決了之前存在的諸多問題，并未建設單位有效控制和節(jié)約了建設資料支出。如某聯(lián)合會計師事務所某市體育館工程項目全程跟蹤審計委托，在項目開工的第一天，就隨建筑企業(yè)入駐工程現(xiàn)場。當會計師翻閱工程圖紙發(fā)現(xiàn)圖紙的設計標高明顯高于該市其他公用設計的一般標高時，立刻叫停施工，并與市體委進行聯(lián)系，市體委通過調(diào)查認可了事務所的提議；僅此一個單項就為整個項目節(jié)約了120萬元。該事務所的跟蹤審計，成效顯著，發(fā)揮了積極的作用，深受建設單位和當?shù)卣暮迷u，并提高了社會聲譽。

四、關于會計事務所外包（兼）企業(yè)單位財務顧問的建議

第一，繼續(xù)高度重視復合型人才的培養(yǎng)。鑒于咨詢行業(yè)的固有特點，人才始終是這個行業(yè)的核心競爭力。國內(nèi)財務顧問市場的競爭已經(jīng)非常激烈，可以說是處在“戰(zhàn)國時代”，事務所要擠占這部分市場，分得一杯“羹”，就必須要深入挖掘人才的潛力，加強復合型人才的比重，提高他們的專業(yè)和多領域業(yè)務能力。

第二，深入挖掘現(xiàn)有客戶的潛力，積極開拓服務范圍和空間。會計師事務所應當牢牢樹立顧客至上的服務理念，深入挖掘現(xiàn)有客戶的潛力，改變以往的單純開展審計服務的思維定勢。要通過深入分析客戶的需求，結合自身能力，為客戶提供更多在企業(yè)收購、重大資產(chǎn)置換、公司IPO前的財務安排以及上市后的財務重組等領域的咨詢服務，目的是以較低公關成本取得咨詢業(yè)務訂單，順利走向職業(yè)化、專門化咨詢行業(yè)道路。并在成長成熟到一定階段后，加大開拓新客戶的力度。

第三，繼續(xù)努力做大做強傳統(tǒng)審計業(yè)務，為開展新業(yè)務提供堅實的財力和人員基礎。國內(nèi)事務所審計市場的競爭已經(jīng)處于白熱化的地步，截至2010年1月中旬，我國已有會計師事務所6813家、分所789家。在這樣一個市場中，事務所之間的兼并已再所難免，中小所面臨著嚴峻的生存考驗。事務所要爭分奪秒，打破常規(guī)思路，快速做大審計業(yè)務，避免被其他所兼并，并在做大的基礎上做強審計業(yè)務，提供高質量的審計服務。唯有通過這樣的途徑，事務所才有實力和基礎拓展自身業(yè)務，在財務顧問市場的激烈競爭中取得必勝把握。

五、結論

綜上所述，會計師事務所由于在人才及專業(yè)勝任能力、客戶及市場開拓潛力等諸多方面有著難以超越的優(yōu)勢，能夠比較順利的進入財務顧問市場，參與有力競爭。財務顧問業(yè)務，必將在未來一個時期內(nèi)，迅速成長為會計師事務所行業(yè)新的閃亮的利潤增長點，并成為該行業(yè)的主要收入來源之一；同時，財務顧問業(yè)務，也必將為事務所及客戶企業(yè)雙方建立長期穩(wěn)定的商業(yè)往來搭建第二橋梁，為企業(yè)實現(xiàn)和保持快速增長提供強大智力支持。

參考文獻：

[1]毛興國.擔任企業(yè)會計顧問的實踐經(jīng)驗[J].中國注冊會計師,2010(6):68-70.

[2]唐華.獨立性視角下的非審計服務探析[J].財會通訊:綜合,2009(8):133-135.

[3]何文玉.事務所開展管理咨詢服務的思考[J].中國注冊會計師,2007(11):66-67.

跟蹤審計服務范圍范文3

【關鍵詞】注冊會計師；入世；職業(yè)前景

一、入世后，我國注冊會計師行業(yè)面臨的需求主要體現(xiàn)的幾個方面

（一）外國公司進入中國市場對人才的需求

外國會計公司或會計師事務所，以及外國在華的金融機構及其他中介機構其實早已看到了中國這一新興市場潛在的巨大需求。加入WTO后，他們會大舉進入我國會計市場，在中國市場開展業(yè)務并展開競爭。然而，由于語言、文化、制度等方面的差異以及相對成本方面的考慮，他們必然把國際化置于本土化之中，雇用大量高素質中方員工，尤其是具有注冊會計師執(zhí)業(yè)資格的人員和那些熟悉國際會計準則和國際國內(nèi)資本市場運作、精通外語及熟練掌握計算機的專業(yè)人才，這從目前在我國的外資銀行和外國保險公司主要雇用中方人員便可看出。外國公司雄厚的經(jīng)濟實力和靈活的用人機制，使他們能夠在高素質人才競爭中取得優(yōu)勢。

（二）中國企業(yè)改革與發(fā)展的全方位需求

加入WTO后，我國企業(yè)將失去關稅保護和出口補貼等，必須在國家法律、制度允許的范圍內(nèi)，按照市場經(jīng)濟規(guī)律去運作，完全自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展，并面對開放的國際市場，按照國際慣例和國際會計準則行事，平等參與市場競爭。這就要求注冊會計師能夠為企業(yè)提供全方位優(yōu)質服務。因為企業(yè)將不但要求注冊會計師和會計師事務所提供審計和一般信息披露服務，還會要求提供有關資產(chǎn)重組、上市運作、投融資決策、風險規(guī)避、市場預測等一系列更高層次的管理咨詢服務。也就是說，入世后的中國企業(yè)，對注冊會計師的服務范圍、服務形式、服務層次、服務質量等有更大的需求和更高要求。同時，越來越多的企業(yè)將面對開放的國際市場競爭壓力，將有越來越多的國有企業(yè)改制成為股份制企業(yè)，他們也渴望得到注冊會計師和會計師事務所提供的高質量服務。所以，對注冊會計師服務不僅在數(shù)量上，而且在質量和內(nèi)容上都將有巨大的需求。面對激烈的國際市場競爭，入世后的我國企業(yè)必須按國際慣例去經(jīng)營和運作，也必須遵守WTO規(guī)則，因此，到時眾多的中國企業(yè)更加需要高水平的注冊會計師為之提供全方位和高層次的服務。

（三）外國投資者對注冊會師服務的需求

加入WTO后，會有更多的外國資本大量涌入中國。外國投資者以及其他利益主體為保護自身的利益，迫切要求中國的會計市場能夠按照國際慣例和國際會計準則為他們提供規(guī)范的注冊會計師服務，如進行獨立和公正的審計、提供規(guī)范和真實的信息及管理咨詢服務等，以便進行科學決策。因此，入世后外國資本流入和外國投資增加，也對我國注冊會計師服務產(chǎn)生新的更大需求。要迎接加入WTO的挑戰(zhàn)，必須培養(yǎng)和造就一批優(yōu)秀的中國執(zhí)業(yè)注冊會計師。認真辦好注冊會計師專業(yè)的高等教育，我國政府應增加對注冊會計師專業(yè)人才教育的投資，并支持會計師事務所與高等院校合作培養(yǎng)注冊會計師專門人才。目前大約有22所大學已實施了注冊會計師專門化教育計劃，設立了CPA專業(yè)，其核心課程包括中級財務會計、高級財務會計、財務管理、成本和管理會計、審計、管理咨詢、稅法、經(jīng)濟法、會計電算化和審計等。應進一步加強注冊會計師專門化高等教育，使高等院校會計人才的培養(yǎng)能跟上時代的步伐，為中國注冊會計師事業(yè)的長遠發(fā)展儲備后續(xù)人才，并培養(yǎng)造就一批碩士生、博士生加入注冊會計師隊伍，提高我國注冊會計師的整體素質。目前，我國共有執(zhí)業(yè)的注冊會計師6.9萬人，行業(yè)非執(zhí)業(yè)會員7萬多人，行業(yè)從業(yè)人員20多萬人。2005年，行業(yè)實現(xiàn)業(yè)務收入超過180億元，繼續(xù)保持20%左右的年增長幅度。“十一五”期間，一系列金融、投資和企業(yè)改革措施的推出，以及市場體系的完善，注冊會計師行業(yè)將迎來大發(fā)展。

注冊會計師專業(yè)方向，主要是面向注冊會計師行業(yè)培養(yǎng)高水平、國際化的財經(jīng)后備人才。通過會計、審計、稅務、財務管理、經(jīng)濟法以及證券投資、信息管理等一系列課程的學習，使之能夠勝任注冊會計師審計鑒證業(yè)務，以及專業(yè)性會計和管理咨詢工作。其畢業(yè)生也適合政府與事業(yè)單位、公司企業(yè)、金融證券機構等領域的會計和審計工作。

二、加強會計師專業(yè)方向教育的舉措

后備人才的培養(yǎng)已經(jīng)納入注冊會計師行業(yè)的人才戰(zhàn)略，中國注冊會計師協(xié)會在支持注冊會計師專業(yè)方向上，將采取行業(yè)人才戰(zhàn)略，著力推進行業(yè)領軍人才和后備人才的培養(yǎng)，并采取五大舉措支持注冊會計師專業(yè)方向教育：（1）建立激勵和競爭機制，以專項資金資助和對相關院校師資力量、教學效果等方面的考核評價為杠桿，促進教學質量提高。（2）建立注冊會計師專業(yè)方向優(yōu)秀學生到境外國際會計公司實習的選派機制。（3）積極推動和鼓勵會計師事務所為注冊會計師專業(yè)方向優(yōu)秀學生提供資助的助學機制。（4）建立注冊會計師協(xié)會、會計師事務所與相關院校的合作機制，暢通學生到國內(nèi)大中型會計師事務所的實習渠道。（5）建立開放、系統(tǒng)、遞進的人才跟蹤培養(yǎng)機制，實現(xiàn)深度、持續(xù)和系統(tǒng)培養(yǎng)。

三、對于注冊會計師專業(yè)方向就業(yè)前景看好的理由和判斷

（一）注冊會計師是一個熱門職業(yè)（下轉第26頁）

（上接第51頁）

在市場經(jīng)濟發(fā)達國家，注冊會計師、律師和醫(yī)師是3個高收入的智力密集型職業(yè)。在我國，近年來注冊會計師資格考試報名人數(shù)每年都保持在60萬人左右。

（二）注冊會計師行業(yè)發(fā)展對人才的需求巨大

早在10年前，我國就提出要發(fā)展30萬注冊會計師的目標。隨著市場經(jīng)濟的深化，對注冊會計師隊伍發(fā)展的需求還將進一步擴大。目前，行業(yè)的人才缺口依然很大。

跟蹤審計服務范圍范文4

關鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部審計；外包；風險及對策

中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2016）29-0030-02

1 概 述

中小企業(yè)在發(fā)展過程中，企業(yè)管理者對內(nèi)部審計的認識不充分，很多人認為內(nèi)部審計就是給企業(yè)找麻煩，是對資源的耗費，所以很多中小企業(yè)未設立內(nèi)部審計機構，或者設立內(nèi)部審計機構也形同虛設，未能發(fā)揮相應的作用。另外，中小企業(yè)在人力資源上緊張的情況下，往往把內(nèi)部審計與財務部分進行合并，或者其他部門人員兼任，這種情況下，內(nèi)部審計部門和人員喪失了審計的獨立性和客觀性，并使其監(jiān)督職能也無法正常發(fā)揮。

同時，中小企業(yè)內(nèi)部審計不僅僅局限于財務審計，更趨向于公司治理審計。這涉及到業(yè)務流程、風險管理和治理機構等方面的審計，這對內(nèi)部審計人員所具備的知識素質、業(yè)務水平、審計技術手段和方法提出更高的要求。中小企業(yè)內(nèi)部審計機構和人員因缺乏對內(nèi)部審計變化的認識，采用的技術手段還停留在原始查賬階段，工作效率低，審計質量差，無法為企業(yè)增值發(fā)揮作用。

基于以上原因，我國中小企業(yè)內(nèi)部審計通常的做法，是將內(nèi)部審計外包出去，以減輕企業(yè)負擔、提高內(nèi)部審計質量和提升企業(yè)管理效率。但是，內(nèi)部審計外包的風險依然存在，審計外包風險是指企業(yè)將內(nèi)部審計外部過程中因人員因素或者其他因素給企業(yè)帶來的不確定性問題。

2 中小企業(yè)內(nèi)部審計外包的方式

內(nèi)部審計外包是于20世紀90年代在西方企業(yè)發(fā)展起來的一種服務形式，后逐漸被企業(yè)廣泛地接受。就目前而言，中小企業(yè)的內(nèi)部審計外包方式呈多樣性發(fā)展，企業(yè)可以根據(jù)自身的需要選擇不同的外包方式。中小企業(yè)內(nèi)部審計外包的方式主要有。

2.1 補充式外包

補充式外包是企業(yè)自身設立內(nèi)部審計機構或人員，完成內(nèi)部審計的基本職能。但鑒于企業(yè)發(fā)展中的特殊需要，可將部分內(nèi)部審計的職能委托給第三方。一般而言，企業(yè)采用補充式外包是鑒于企業(yè)關鍵性的內(nèi)審項目或者特殊領域的項目，聘請外部專業(yè)人士進行審計，審計質量往往高于自行審計。

2.2 全部外包

全部外包也稱整體外包，是指企業(yè)不設立內(nèi)部審計部門，所有內(nèi)部審計工作完全委托給獨立的第三方機構。企業(yè)自行設立內(nèi)部審計機構成本過高、審計質量達不到預期，而將內(nèi)部審計工作全部外包給專門的機構，由其代為完成內(nèi)部審計工作，達到內(nèi)部審計預期效果。

2.3 內(nèi)審管理咨詢

企業(yè)設立審計機構并配備相關人員，但為更好地發(fā)揮內(nèi)部審計功能，聘請專業(yè)審計機構或者咨詢機構為內(nèi)部審計機構，進而促進內(nèi)部審計改進與發(fā)展。

2.4 內(nèi)外結合審計

內(nèi)外結合審計也稱為協(xié)同審計，內(nèi)部審計工作由內(nèi)部審計師和外部審計師共同完成。但內(nèi)部審計處于審計主導地位，可利用外部審計人員的專業(yè)特長來彌補內(nèi)部人員在業(yè)務專業(yè)上的不足。

3 中小企業(yè)內(nèi)部審計外包的優(yōu)勢分析

3.1 提高內(nèi)部審計的獨立性

因中小企業(yè)內(nèi)部審計的崗位設置存在人員職能重合，且企業(yè)內(nèi)部之間利益關系復雜，導致審計工作缺少獨立性，進而影響審計效果。將內(nèi)部審計外包可使外部審計人員根據(jù)合同約定開展工作，并且與被審計對象間無利益關系，所以能夠確保審計的客觀性。除此之外，外部人員進行審計的過程中能對企業(yè)重大決策和相關財務數(shù)據(jù)進行可行性分析，從而對事實披露更真實，進而能夠提供更具獨立性和客觀性的評價結果。

3.2 降低審計成本

隨著外界經(jīng)濟和市場環(huán)境的不斷變化，中小企業(yè)在發(fā)展過程中根據(jù)其業(yè)務范圍和技術標準，對內(nèi)部審計人員的要求越來越高。內(nèi)部審計工作外包的方法，可使其設立機構的相關成本消失，另外，還可節(jié)約企業(yè)設置內(nèi)部審計人員產(chǎn)生的工資和培訓等費用。因此，企業(yè)在選擇咨詢機構時，可從企業(yè)成本效益原則出發(fā)，選擇合適的承包方完成部分或者全部審計工作。

3.3 獲得高水平的審計服務

內(nèi)部審計外包可引進專業(yè)人員參與公司治理，這些專業(yè)人員在管理咨詢和資產(chǎn)評估等方面具有更專業(yè)的經(jīng)驗，能夠結合被審計單位的實際經(jīng)營狀況和相關管理需求提供更高水平的審計服務。同時在專業(yè)的審計人員幫助下，中小企業(yè)一方面可及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，及時糾正，減少損失；另一方面，根據(jù)相關建議，可調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化企業(yè)組織機構，進而使企業(yè)不斷發(fā)展。

3.4 促進中小企業(yè)核心競爭力的形成

內(nèi)部審計是提高中小企業(yè)管理水平的有效手段之一。企業(yè)實施內(nèi)部審計的目的是保證企業(yè)相關管理制度的完整、先關業(yè)務流程的規(guī)范，保證企業(yè)核心業(yè)務的順利開展。但中小企業(yè)的人力和物力等資源的有限性，導致其在自身開展內(nèi)部審計不足的情況下可將該項工作外包，進而使企業(yè)的資源投入到關鍵性業(yè)務上，以提升企業(yè)的核心競爭力。

3.5 促進企業(yè)管理人員素質的提升

在內(nèi)部審計外包業(yè)務開展過程中，企業(yè)相關管理者接觸更專業(yè)的組織和人員，可以得到更好的企業(yè)管理經(jīng)驗。中小企業(yè)內(nèi)部審計外包環(huán)節(jié)，可針對企業(yè)管理方面的問題進行咨詢，利用專業(yè)人員的專業(yè)能力予以幫助。企業(yè)的管理人員參與其中，可從中總結經(jīng)驗，提高管理水平。

4 中小企業(yè)內(nèi)部審計外包的風險分析

4.1 內(nèi)審外包導致企業(yè)機密的泄露

中小企業(yè)內(nèi)部審計外包過程中，審計人員為保證審計質量的真實性，要求企業(yè)提供相關真實的經(jīng)營或管理數(shù)據(jù)和信息，而這些信息往往可能涉及到商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計外包業(yè)務中，企業(yè)與外包機構僅是合作關系，缺少自行設立內(nèi)部審計機構的從屬管理關系，因此企業(yè)對審計人員的控制力相對不足。并且外部審計人員對審計對方缺少根本性的利益關系，因此從事審計工作主要靠個人職業(yè)道德和操守，因此受外界誘惑泄露機密的可能性較大。現(xiàn)實中，雖然在簽訂審計外包的合同中，雙方有對商業(yè)秘密保密的約定。但這也往往不能保證相關商業(yè)機密不被泄露。

4.2 內(nèi)審外包降低內(nèi)部監(jiān)督和管理效果

內(nèi)審部門雖是企業(yè)獨立部門，但內(nèi)審工作是對企業(yè)整體經(jīng)營環(huán)節(jié)及各項工作進行檢查、評價和監(jiān)督，所以內(nèi)部審計是企業(yè)監(jiān)督整體性的重要保證。中小企業(yè)將內(nèi)部審計外包則在監(jiān)督上體現(xiàn)不出整體性。內(nèi)部審計在企業(yè)管理中除起到監(jiān)督作用之外，還發(fā)揮著信息傳遞作用。然而，內(nèi)部審計外包可使企業(yè)管理層失去信息反饋來源。

4.3 弱化企業(yè)內(nèi)部審計的優(yōu)勢

內(nèi)部審計外包將弱化企業(yè)內(nèi)部審計的建立和審計人員的培養(yǎng)。但隨著企業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計人員可更熟悉企業(yè)的相關政策和業(yè)務流程，對企業(yè)的長久發(fā)展更加關心，進而在從事內(nèi)部審計工作中可從企業(yè)實際出發(fā)，提出合理建議。而中小企業(yè)選擇內(nèi)部審計外包則無此方面的優(yōu)勢，所以選擇內(nèi)審外包將使企業(yè)弱化了企業(yè)自我人才培養(yǎng)元員工的忠誠度和人才儲備優(yōu)勢。

4.4 審計外包無法滿足企業(yè)內(nèi)部審計的要求

中小企業(yè)內(nèi)部審計外包在審計過程中，一般是按照標準流程進行審計，而往往忽略企業(yè)自身特點。因此，內(nèi)審外包服務單位提供的審計服務不能滿足企業(yè)的真正需求。另外，內(nèi)審外包的審計員進行審計工作時往往通過資料檢查、咨詢和觀察等方法進行，缺少對真實情況的了解，容易對審計工作做出錯誤判斷。同時，因企業(yè)特征不同，眾多中小企業(yè)在確定內(nèi)部審計外包方時僅考察審計機構的資質、信譽和審計人員的資質。而無法考察審計人員對企業(yè)所從事的行業(yè)是否全面了解無法考察。甚至有些審計機構的審計人員雖然是專業(yè)出身，審計知識過硬，但對不同行業(yè)的專業(yè)知識缺少必要了解。在這種情況下，審計外包承包方的審計人員在執(zhí)行內(nèi)部審計過程中容易脫離實際，缺乏與企業(yè)的適應性。

5 中小企業(yè)內(nèi)部審計外包的風險防范措施

中小企業(yè)針對內(nèi)部審計外包的風險應采取積極有效地措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計外包的作用，降低其所帶來的種種風險。

5.1 合理選擇外包方式

中小企業(yè)要結合企業(yè)戰(zhàn)略的需要和企業(yè)實際情況，根據(jù)不同內(nèi)部審計外包方式，合理選擇內(nèi)審外包的方式。特別是涉及到重要核心業(yè)務盡量由內(nèi)部人員完成，這樣可有效防止企業(yè)機密信息外漏。具體而言，中小企業(yè)初創(chuàng)期因人員緊張，可采用完全外包的方式；隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)可適當培養(yǎng)自己的內(nèi)部審計人員，在一些專業(yè)性較強的業(yè)務在進行部分外包，企業(yè)保留的內(nèi)審人員一方面可以進行常規(guī)內(nèi)部審計，且可在審計業(yè)務外包過程中與外包機構人員進行溝通。

5.2 謹慎選擇外包機構

審計外包機構的工作質量高低決定了企業(yè)內(nèi)部審計質量的高低。就目前而言，從事相關服務的機構較多，中小企業(yè)在選擇外包機構時應從機構的資質、職業(yè)信譽和收費情況等多個方面進行全方面綜合考察。要選擇實力雄厚、職業(yè)信譽高且收費合理的審計服務機構完成企業(yè)的內(nèi)部審計相關工作。另外在選定審計外包機構后應及時簽訂合同，并在合同條款中明確服務范圍和保密條款等事項。

5.3 監(jiān)督檢查

中小企業(yè)將內(nèi)部審計進行外包后，企業(yè)要對內(nèi)部審計的過程進行全程跟蹤。與審計機構或者人員進行有效地溝通，并對審計工作進程及時了解，對審計活動認真監(jiān)督，對出現(xiàn)的偏差予以及時糾正，以保證企業(yè)審計結果的質量。

6 結 語

中小企業(yè)開展內(nèi)部審計對改善經(jīng)營管理水平和提高企業(yè)競爭力有重要作用，但在實施內(nèi)部審計外包過程中，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部審計工作特點，結合企業(yè)實際狀況，在內(nèi)部審計實施過程中要認清相關風險，并預防和規(guī)避相關風險的發(fā)生，以保證內(nèi)部審計的有效開展，進而促進企業(yè)的長久發(fā)展。

參考文獻：

[1] 楊強.對我國上市公司內(nèi)部審計外部化的分析與研究[J].中國內(nèi)部審 計，2016， （5）： 10-13

[2] 孟志能.合作式外包：內(nèi)部審計外部化的有效方式與優(yōu)化途徑[J].中國 內(nèi)部審計，2015， （12）： 28-32

跟蹤審計服務范圍范文5

關鍵詞：CRM(客戶關系管理)  客戶關系管理系統(tǒng) 會計服務行業(yè)

 

20世紀末，圍繞市場環(huán)境的新變化，國際營銷理論和實踐都有了極大的創(chuàng)新。在產(chǎn)品同質化和營銷同質化日益嚴重的今天，企業(yè)的競爭更多集中在銷售環(huán)節(jié)，正確處理好企業(yè)與客戶之間的關系，是企業(yè)工作的重點。

客戶關系管理(cRM)是一種旨在改善企業(yè)與客戶之間關系、提高客戶忠誠度的新型運作機制，它實施于企業(yè)的市場營銷、銷售、服務與技術支持等與客戶有關的領域。CRM解決方案通過以對信息的有效集成為基礎進行的客戶快速反應，達到商業(yè)過程自動化并改進業(yè)務流程的目的。人們普遍認為，CRM將成為企業(yè)提高競爭力，在市場中高效運作并獲取穩(wěn)定利潤的法寶。下面，就以客戶關系管理在會計服務行業(yè)的應用，來探討我國客戶關系管理在現(xiàn)實中應用的可行之道。

一、企業(yè)客戶關系管理的兩個層次

企業(yè)的客戶關系管理過程往往會面臨兩種典型的情況。其一，為眾多的客戶提供通過一次交互完成的、高頻次的交易。在這類交易中，客戶滿意度較多地依賴于短時間內(nèi)的即時感受，銷售成功的關鍵在于大量的客戶數(shù)據(jù)和強大的信息處理能力。有些專家把這類應用稱作面向行為的CRM。其二，為較少的客戶提供通過多環(huán)節(jié)完成的、長周期的交易。

這類交易中客戶滿意度更多依賴于企業(yè)的業(yè)務過程以及在此過程中企業(yè)員工的表現(xiàn)。這就是面向過程的CRM。

由于會計服務行業(yè)所提供的產(chǎn)品和服務的特殊性，決定了公司的市場營銷模式絕大多數(shù)屬于B2B，也就是說公司客戶居多。對這一類的客戶，關系好壞更多的是取決于問題解決方案本身的優(yōu)劣以及服務質量、響應速度等硬指標，其客戶關系維持的核心并不僅僅在于細節(jié)上的客戶關懷和盈利分析，而是應形成戰(zhàn)略上的合作同盟關系，建立專業(yè)精干的銷售隊伍，給予客戶以綜合的解決方案。

二、會計服務行業(yè)客戶關系管理模式的選擇

1、客戶關系管理模型的基本模式在其不同的發(fā)展階段和多種業(yè)態(tài)下表現(xiàn)為幾種典型模式：

(1)一對一模型

在這個模型中，企業(yè)將收集大量客戶個人數(shù)據(jù)，并且盡可能地使自己的產(chǎn)品和服務滿足每個客戶的

需要。

(2)傳統(tǒng)的CRM模型

在這個模型中，客戶數(shù)據(jù)主要用于客戶分類，對不同特點的客戶群進行管理，向其提供不同種類的產(chǎn)品和服務。

(3)個性化溝通和目標定位這一模型向所有客戶提供的商品和服務是基本類似的，但是，結合客戶的個人偏好及目標市場的特別需求，對產(chǎn)品和服務作了一定程度的調(diào)整。

2、會計服務行業(yè)客戶關系管理的模式選擇

遵循CRM的管理思想和方法，下面著重對會計服務行業(yè)客戶關系管理的可行模式及現(xiàn)實中存在的問題進行分析。

大多數(shù)會計師事務所的主要業(yè)務包括：審計、資產(chǎn)評估、稅務、會計咨詢服務等等。其中，審計業(yè)務是重要的會計服務產(chǎn)品，能為會計師事務所提供大量資金。與此類似的還有資產(chǎn)評估業(yè)務。這一產(chǎn)品完全可以通過客戶增值的辦法提高銷售。

這是因為，在CRM概念提出以前，大部分與會計服務類似行業(yè)的大宗客戶管理采用的都是“一對一”模型。同時，“傳統(tǒng)的CRM”模型也切合會計服務企業(yè)CRM活動開展的要求。因為在面對公司的大業(yè)務量客戶和重點客戶時，適合采用“一對一”的模型；而對業(yè)務量較小的一般客戶時，則適合采用“傳統(tǒng)的CRM”模型。這樣做，既可以節(jié)約成本，又可以從同類客戶中獲取經(jīng)驗，避免出現(xiàn)失誤。對占比例較大的非核心客戶強調(diào)服務范圍和服務的及時性；對數(shù)量較少但對公司收益貢獻較大的重點客戶則需要提供集中的縱向的積累的成長型服務。

三、會計服務企業(yè)CRM的具體實施

1、實施會計服務企業(yè)CRM的具體思路應該說，客戶管理的任何模式都要求一種均衡的做法，包括戰(zhàn)略、人員、系統(tǒng)、工作程序、資料、測評等等都需要兼顧，因此，推行客戶關系管理是一項艱巨的任務。對尚未形成完備CRM體系的公司在一開始需要針對公司存在的問題，從客戶關系管理的思路入手，同時借助CRM模式作為參照，解決實際問題。

在公司的CRM戰(zhàn)略實施的初始，“獲取目標和保持活動”、“了解客戶，他們需要怎樣的服務管理”“贏回失去的顧客”等三個環(huán)節(jié)成為公司客戶關系管理活動的切入點，具體落實在“客戶信息數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部的順利傳遞”、“瞄準客戶的終身價值營造”這兩個方面，主要目的是解決公司在市場銷售、客戶關系維護等方面存在的問題。

同時，在效果評估方面，力求明確范圍和目標，這部分將在“基本步驟”和“具體實施”中詳細列出。

其目的在于衡量實際業(yè)績是否達到計劃要求，以確保未來計劃和活動更加周詳精確。為方便實施，筆者趨向于采用由易到難的幾個指標測試系統(tǒng)分步驟進行：客戶流失(保持)指標，客戶發(fā)展指標，人均業(yè)務量指標，客戶滿意度指標等。

信息和技術是整個模式的基礎，技術應用促進客戶管理(從數(shù)據(jù)分析到數(shù)據(jù)匯總)，使得核心客戶管理方案充分發(fā)揮效能。在實際應用中，客戶數(shù)據(jù)的收集匯總之所以能夠付諸實施，不僅僅得益于技術層面上的許可，更主要的原因是公司戰(zhàn)略、人員和工作流程共同作用的結果。2、CRM 實施的具體方案

對于企業(yè)來說，建立CRM的目標是建立真正以客戶為導向的組織結構，以最佳的價值定位瞄準最具吸引力的客戶，最大化地提高運營效率，建立有效的合作伙伴關系。

(1)建立客戶信息數(shù)據(jù)庫— — 這是進行客戶關系管理的基礎。

客戶資料的范圍包括：對客戶類型的劃分、客戶基本信息、客戶聯(lián)系人信息、企業(yè)銷售人員的跟蹤記錄、客戶狀態(tài)、合同信息等，此外還包括可能的與發(fā)展目標客戶和維護老客戶相關的信息：部門(年度)任務、業(yè)務商機信息、行業(yè)動向信息、產(chǎn)業(yè)動向信息、宏觀經(jīng)濟信息、地方區(qū)域經(jīng)濟信息、法律法規(guī)出臺／變更信息、用戶投訴等。

對客戶的資料及其他相關信息進行綜合錄入，在此基礎上即可完成基本數(shù)據(jù)庫的建立。數(shù)據(jù)庫主要由數(shù)據(jù)表(包括客戶基本信息表、客戶銷售管理表、客戶業(yè)務管理表和客戶服務管理表、經(jīng)濟信息動態(tài)表和客戶投訴記錄表)，查詢功能(包括企業(yè)資料查詢；企業(yè)聯(lián)絡方式查詢；主要聯(lián)系人查詢；業(yè)務協(xié)定查詢；巡檢、回訪查詢)以及報表生成系統(tǒng)(主要的報表包括：客戶財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計；客戶信用分析；銷售動態(tài)分析；投訴事件分析等)構成。

跟蹤審計服務范圍范文6

[關鍵詞] 銀行 外包 應用服務提供商

一、銀行IT外包服務概述

隨著我國銀行改制的深化和發(fā)展，銀行間的競爭日益加劇，銀行的信息基礎設施和業(yè)務系統(tǒng)不斷進行升級和發(fā)展，銀行內(nèi)部信息技術部門對這些系統(tǒng)管理也越來越困難。而銀行IT外包服務的出現(xiàn)能夠很好地解決上述問題。銀行IT外包服務是指銀行以合同的方式委托IT服務商來為其提供信息系統(tǒng)或信息技術服務的一種實踐或管理策略，它也引申為雇傭外部組織或個人來發(fā)展企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)的行為，使銀行能夠以更富有效率、低成本、低風險的方式完成某項信息技術任務。常見的銀行IT外包涉及銀行通信網(wǎng)絡管理、銀行信息系統(tǒng)運作和管理、應用系統(tǒng)開發(fā)和維護、備份和災難恢復等。IT外包在構建銀行核心競爭力、節(jié)約項目成本費用、加速信息化建設的進程中發(fā)揮著不容忽視的作用。

二、銀行IT系統(tǒng)外包服務的特點

銀行系統(tǒng)IT外包運行操作服務具有如下特點：

1.專業(yè)性與復雜性，銀行信息技術融合了目前世界上各種先進的信息理論和技術，信息設備包含多家廠商的高、中、低端產(chǎn)品，IT系統(tǒng)結構設計、技術運用和生產(chǎn)配置均采用IT技術領域先進模式。

2.影響范圍，銀行IT外包服務范圍涉及銀行總行及各級分支機構，影響多種重要業(yè)務與應用系統(tǒng)的生產(chǎn)運行。

3.實時性，銀行信息系統(tǒng)所承載的許多銀行業(yè)務與應用系統(tǒng)直接面對客戶，提供實時服務與交易功能，因此必須保證系統(tǒng)的連續(xù)穩(wěn)定運行。

4.服務不間斷性，根據(jù)銀行業(yè)務的特點和需求，必須全年365天每天24小時不間斷對項目進行實時運行操作服務。

5.流程管理，銀行IT外包服務要嚴格按照相應的日常操作手冊、日常監(jiān)控流程、故障處理流程、系統(tǒng)變更流程等工作流程與規(guī)范進行。

6.報告機制，在運行操作服務中要有完善的報告機制，對銀行IT系統(tǒng)日常運行狀況、投訴與響應、故障處理與分析、系統(tǒng)變更與備份、數(shù)據(jù)分析與統(tǒng)計、綜合評價等相關信息與數(shù)據(jù)均要按照合理的流程與科學的形式進行報告。

7、安全與保密性，銀行IT系統(tǒng)支撐了從內(nèi)部的辦公自動化系統(tǒng)到核心的交易系統(tǒng)，這些系統(tǒng)是銀行的命脈，對其數(shù)據(jù)的安全是非常高的。除此外，涉及到這些系統(tǒng)的相關文檔、資料都屬于非常機密的內(nèi)容，需要分級使用。

三、銀行IT外包服務的成功保障因素

根據(jù)IT服務的理論，結合IT服務的經(jīng)驗，從以下四個方面為IT外包服務提供保障：

1.從技術上提供保障

在ITIL（IT infrastructure library） 有關IT服務的最佳實踐理論中，技術是IT 服務的三大要素之一。沒有強有力的技術支持，就無法進行運行維護的正常開展。技術的支持能力包括對技術本身的支持服務能力和服務的技術能力兩個層面。前者是對各種IT技術的掌握程度，后者是能多大程度上把IT服務理論貫徹到實踐中去，產(chǎn)生符合用戶實際情況的最佳運行和維護操作。

2.從管理層次上提供保障

未實施銀行IT外包服務之前，系統(tǒng)運行維護的風險主要是技術上的風險，管理上的風險較小。實施IT 服務外包后，由于維護人員不是銀行內(nèi)部職員，從本質上講是將技術服務的風險直接轉化成服務管理上的風險。因此，在IT服務商和客戶之間建立有效的管理界面，是IT外包服務之核心所在。

3.從技術過渡上提供保障

成功的銀行IT外包服務需要對系統(tǒng)的全面掌握和對服務管理流程的明確制定。對服務提供商來說，這些要求的實現(xiàn)均需要一定的時間。(1)接手外包服務的過渡磨合期，服務提供商在接手任何一項外包服務前，需要首先深入項目各個環(huán)節(jié)，詳細調(diào)研和理解現(xiàn)有項目的服務內(nèi)涵，包括服務的內(nèi)容和指標、人員、流程和系統(tǒng)架構，為后期與用戶一起制定服務的接收、整合和管理提供基礎。(2)循序漸進的管理過渡，圍繞保障服務持續(xù)性的要求，服務提供商需要對服務管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題、和新的建議及時做出相應的調(diào)整，優(yōu)化整個服務項目的流程、管理、人員等內(nèi)容。

4.從對外包項目的可控性上提供保障

銀行對外包項目的控制力度是通過管理流程來實現(xiàn)的。管理流程明確規(guī)定雙方的責任點、工作匯報機制等。服務商必需做到兩個方面：服務的透明性和伴隨知識（知識庫）為用戶所有。服務透明是指服務商不能為外包服務項目設置壁壘，銀行通過工作匯報、文檔記錄、服務流程很容易的掌握服務項目。伴隨知識是在服務的過程中形成的各種知識庫。知識庫是非常重要的技術資源，服務商在服務過程中建立的知識庫產(chǎn)權應該歸銀行而不是服務商。這樣將降低銀行更換服務商的風險。

銀行的IT系統(tǒng)對安全性要求非常高，一旦將某個系統(tǒng)包給服務商，需要特別重視保證銀行的數(shù)據(jù)安全。可通過三種途徑來達到這個目的：(1)通過法律手段簽署用戶、公司和個人三方保密協(xié)議，運用法律手段約束服務商對用戶數(shù)據(jù)進行保密，在保密協(xié)議中需要明確規(guī)定對于因泄密而造成損失的賠償方式；(2)通過管理手段：需要通過管理手段實現(xiàn)對用戶數(shù)據(jù)進行保護；(3)通過技術手段：結合業(yè)界的先進技術工具，做到對關鍵配置更改的審計和跟蹤。

四、結論

目前，銀行IT外包服務的內(nèi)容和規(guī)模越來越大。由于我國IT外包服務發(fā)展較晚，銀行IT外包市場還未發(fā)展成熟，因而銀行IT外包服務還存在許多問題和困難。如何正確全面地考察分析有關的復雜因素，做出正確的IT 外包決策，提高銀行IT服務的水平，降低IT運行維護的成本，達到提高銀行核心競爭力的戰(zhàn)略目標，是需要我國銀行界和IT界共同深入研究的重要課題。

參考文獻:

[1]張旭:金融服務外包發(fā)展淺析.WTO經(jīng)濟導刊,2006年10月

[2]瑞琴邱偉華:金融服務外包的利益與風險分析.商業(yè)時代，2007年5月