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財政資金專項審計報告范文1

為加快推進社區商貿服務業發展，構建“便利、安全、優質、實惠”的居民生活流通服務體系，根據《浙江省社區商貿服務業發展財政專項資金使用管理暫行辦法》（浙財企字〔**〕183號），現就申報2008年浙江省社區商貿服務業發展財政專項資金補助項目有關事項通知如下：浙經貿商發展

一、項目申報的基本條件

（一）在浙江省境內注冊，主要經營網點分布在社區，為居民生活提供便利服務的企業。

（二）申報企業應遵守有關法律法規，近幾年沒有發生違規使用財政資金等破壞市場經濟秩序等行為。

（三）申報項目的實施期為**年8月1日—2008年7月31日。

二、資金支持的范圍及方式

（一）支持省級社區商貿服務業示范企業培育。根據省經貿委、省財政廳《關于進一步做好社區商貿服務工作的通知》（浙經貿商發展[**]439號）精神，在社區便利店（超市）、放心早餐、“菜籃子”專營店、家政服務等領域，新增部分省級社區商貿服務示范企業，并予以獎勵。

（二）支持社區商貿服務相關項目建設。重點是支持企業應用連鎖經營等現代流通方式，到城市社區設立超市、便利店、早餐店、“菜籃子”專營店等各類便民、利民網點；面向社區居民的物流配送中心建設和改造項目；社區商貿服務企業信息化改造項目；家政服務業培訓項目。

（三）支持建設居民生活服務信息平臺。企業化運作的面向居民的便民服務信息平臺，整合分散的社區商貿服務業資源，為居民提供網上網下相結合的社區便民服務項目。

對符合上述條件的項目，按投資額的一定比例給予補助，其中省級社區商貿服務業示范企業的項目優先考慮。

三、申報有關要求

（一）申報數量

各市可申報1家社區商貿示范企業和2個財政專項補助項目。其中，義烏市可單獨上報1個項目。

（二）申報材料

社區商貿示范企業的申報條件、材料和申報程序按照浙經貿商發展〔**〕439號文件要求執行。

申報財政專項補助項目的，應提供以下申報材料：

1.專項資金申請文件、申請表（附件1）、企業概況表（附件2），申請文件內容包括申報補助項目的基本情況、實施進度和預計績效等內容；

2.會計師事務所出具的網點建設、項目實施、投資額度等情況專項審計報告書；

3.經過審計的上一年度企業財務會計報告。

以上材料一律以電腦打字的形式填報，并裝訂成冊。申報表格可在省經貿委網站（）“委發文件”欄目下載。

（三）申報程序

社區商貿示范企業由所在地市級商貿主管部門和財政部門聯合推薦。

財政資金專項審計報告范文2

財政部在2016年初印發了《關于開展2016年全國行政事業單位國有資產清查工作的通知》，中國熱帶農業科院（以下簡稱“熱科院”）根據上級主管部門農業部的部署和安排，全面進行了資產清查工作。此次清查既是一次資產管理工作情況的全面檢查，也是一次資產清查工作的實踐與探索。

熱科院是農業部二級財政補助事業單位，在海南、廣東設有科研和附屬機構共18個，其中有15個預算單位和3個附屬單位；科研試驗示范基地6.8萬畝；全院編制總數5500人，其中財政撥款補貼人員編制4300人，經費自理人員編制1200人；全年總收入13億余元。通過資產清查，全院資產總額（截止2016年年底）約22億元，其中流動資產8.6億元，固定資產凈值7.2億元。

1 熱科院資產清查的主要做法

1.1 統一思想，確保資產清查工作順利開展

為保證資產清查及其后續工作的順利進行，熱科院成立了“中國熱帶農業科學院資產清查工作領導小組”，負責指導我院資產清查工作。領導小組下設辦公室，具體負責組織開展資產清查工作。

各單位把資產清查工作列入2016年的重要工作日程，作為財務資產管理工作的重點，認真組織開展好資產清查工作。開展資產清查工作所需的專項審計等費用由各單位安排經費予以解決。對資產清查結果、資產損溢情況等重要事項，各單位主要負責同志親自過問，集體研究，確保清查工作順利開展。在資產清查結束后，各單位根據清查結果進行資產核實，對涉及的資產損失責任認定、歷史遺留問題處理等復雜、敏感問題，站在全局的高度，組織協調好各方面關系，認真組織甄別，穩妥處理好這些矛盾和問題。

1.2 精心組織，全面完成資產清查各項工作

由于資產清查工作時間緊、任務重，技術性強、工作難度大，熱科院要求各單位結合實際，制定切實可行的資產清查方案，抽調業務熟練的精干力量開展工作，保證人力、財力、物力的支持；明確任務和?責，建立和完善資產清查工作機制，圍繞賬務清理、財產清查、資產核實、制度建設等重點，組織開展工作；認真做好資產清查過程中的信息反饋工作，對發現的問題及時研究解決；積極推進，確保各項任務按時按進度完成，保證工作質量。

開展資產清查工作，抓好單位內部協調配合，特別是資產使用部門積極支持資產清查工作，按要求提供相關資料和數據。各單位會后及時召集本單位相關人員進行動員部署，提出明確要求，建立責任制，確保任務到人，責任到人，并組織學習《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等有關政策、制度和清查操作規程，提高資產清查人員和其他相關人員責任意識和業務水平。

1.3 嚴格要求，力求資產清查數據準確可靠

按照行政事業單位國有資產管理制度的規定，資產清查結果的真實性、完整性、合法性由各單位承擔相應責任。在資產清查工作中，務必堅持實事求是的原則，嚴格遵循有關工作程序，不得降低要求，不得瞞報虛報，不得干預中介機構依法執業，要積極配合中介機構做好相關工作，確保中介機構客觀公正地出具專項審計報告等鑒證材料，資產損溢事項務必確保相關證明材料準確詳實。

財政部明確要求，對在資產清查工作中隱瞞真實情況，不如實填報資產清查報表，提供虛假會計資料，違反《會計法》有關規定的，責令其限期更正并予以通報批評；對在資產清查中發現的造成國有資產流失或者其他重大違紀問題的，根據情節輕重追究有關領導和當事人的責任，觸犯法律的要依法追究其法律責任。各單位務必予以重視，認真遵守，確保國有資產清查工作不出問題。

2 熱科院資產清查的主要收獲

2.1 底數清楚了，權益明晰了

目前，中國財政收入增速明顯放緩，財政資金使用效益不高的問題仍然突出。在這種情況下，通過資產管理工作，盤活存量資產，提高資產使用效益，滿足我院科研及開發需求，已成為一項需要切實加以解決的重要問題。熱科院通過資產清查，發現各單位占有使用著大量的國有資產，根據資產決算數據，2016年熱科院資產總量約22億元。有些單位利用資產通過經營、對外投資、出租出借、大儀共享等方式取得了一定的收益，彌補了事業收入的不足、支持了職責履行、提高了服務保障水平，探索出了一些行之有效的國有資產保值增值辦法。

2.2 配置優化了，效率提高了

事業單位資產管理和預算管理相結合，是資產管理改革的方向，也是深化財稅體制改革的必然趨勢。新預算法要求，各單位依據職責和事業發展的需要以及存量資產情況編制本單位的預算。通過資產清查，獲取真實、完整、準確的資產數據，實現資產管理對預算管理的基礎性作用，推動資產管理與預算管理有機結合，將資產配置管理職能嵌入到預算管理流程中，為預算編制提供準確、細化、動態的資產信息。為實現“摸清存量、優化配置、探索共享、績效評價”提供了保障。

2.3 制度完善了，管理強化了

管好用好單位資產，容不得半點馬虎，必須不斷健全完善資產管理制度，扎緊制度的籬笆。熱科院結合資產清查工作，規定出臺了熱科院《國有資產管理暫行辦法》《土地資產管理暫行辦法》《公有房屋管理暫行辦法》《資產管理審批事項內部工作規程》等“辦法規程”，建立了較為完善的資產管理體系；根據資產管理環節中存在的問題又細化了《庫存材料暫行管理辦法》《大型儀器設備驗收指導性意見》《大型儀器共享管理辦法》；因資產使用效益不理想，又制定了《大型儀器設備收費暫行管理辦法》《院本級公房內部有償使用暫行管理辦法》等收費管理辦法，開展了國有資產績效管理檢查、資產決算、事業單位及所辦企業產權登記、事業單位及所辦企業情況調查、房屋出租出借情況調查等多項常規工作，建立了較為規范的管理機制，推動資產有償使用，提高資產使用效益。

3 熱科院資產清查中存在的實際問題

3.1 內部管理制度有待完善

雖然通過資產清查，熱科院制定了更加完善的制度，如制定了國有資產管理、配置等管理辦法，加強了資產購置標準和資產處置的審核把關，相關程序逐步完善和規范，但尚未建立固定資產損壞賠償制度，對資產的保管責任不明確，導致了資產的隱性流失和浪費。

3.2 資產管理基礎工作有待加強

雖然熱科院規定各單位每年進行資產盤點自查，但清點核實工作并未真正落實到位，通過此次清查，發現部分單位因保管不善，疏于日常管理，出現了固定資產盤虧；固定資產卡片信息更新不及時、不完善。

3.3 部分往來款項長期掛賬有待清理

由于往來掛賬時間較長，掛賬原因復雜，且因2007年熱科院與原華南熱帶農業大學（以下簡稱“院校”）分離后未及時全面清理造成很多往來款項無法查明或進行實質性清查。

4 熱科院資產清查存在問題的原因

4.1 資產管理基礎工作欠扎實

出現賬實不符的固定資產主要是?腦、辦公家具等通用設備，這些設備具有較大流動性，日常管理容易出現管理漏洞，如資產已無法使用仍不及時進行報廢處置，有些資產在部門之間頻繁調用未履行手續，資產使用人調離工作崗位未及時辦理資產移交手續，難以保證資產的賬實一致，造成帳卡物核對困難，影響了資產日常管理和清查工作。

4.2 實物資產報廢處置難度大

根據資產管理辦法規定中央事業單位實物資產報廢時要通過北京產權交易所和中國再生資源開發有限公司公共平臺進行回收處置，但實際工作中京外單位難以操作，資產處置程序很多、時間跨度長，影響了資產處置工作進度。

4.3 往來款項清理難度大

由于事業費賬套的往來由多個賬套合并形成，往來款項掛賬情況復雜。一部分原院校屬企業（單位）已停業、合并或注銷，往來賬清查難度較大；一部分往來為院內部單位及業務事項掛賬，長期未清理，加大了清查難度；另外是根據2007年院校分離協議確定的部分債權債務，因未及時清理造成長期掛賬。由于歷年往來掛賬未及時清理，且年代久遠，部分資料查找困難，影響了往來款項的清理工作進度。

5 熱科院資產清查改進措施

5.1 認真做好資產清查的后續工作，鞏固資產清查工作成果

為了認真做好資產清查的后續工作，熱科院資產管理部門，根據清查發現的問題，發文要求各單位對資產清查工作繼續跟進后續核實處理工作，對資產盤盈、各項資產損失、資金掛帳以及往來賬款等，按資產清查有關規定核實審批后處理，對需要報廢和調劑的資產應盡快按程序進行辦理。

5.2 充分利用資產清查數據進行資產信息分析

特別針對資產清查中的大儀設備和房屋資產數據資料進行分類、整理、加工，在此基礎上進行綜合分析，認清自身管理“真空”與“漏洞”，以提高各單位自身資產管理水平，為加強大型儀器設備共享共用用及房屋資產有效利用提供信息支撐。

5.3 健全資產管理制定

制定《固定資產損壞、丟失賠償制度》，健全資產管理責任制、落實相關人員、明確職責，增強職工對資產的保管責任，維護資產的安全完整，減少和避免損失，使資產管理制度化、科學化、規范化，真正堵住資產流失的漏洞。

5.4 推進資產的實物處置工作

將加強與北京產權交易所和中國再生資源開發有限公司的溝通的同時，從實際工作出發，積極聯系海南產權交易所和海南本地有資質的回收公司，建立暢通的報廢實物的回收通道；加快處置進度，做好相關基礎工作。

5.5 加強債權債務的清理工作

按照“實質重于形式”的原則，對債權債務分析掛賬原因，按照“一事一議”、“一事一批”的原則，根據相應業務事項及審批程序處理。對于2007年院校分離協議已確認的債權債務，建議進一步核實后按協議規定進行賬務處理，并根據核銷的往來款項相應調增（減）事業基金。