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財務制度及執行情況范文1

酒店財務需要通曉財務、采購、會計、金融、稅務知識，掌握法律相關知識，熟練運用會計電算化，熟悉使用財務軟件。以下是小編精心收集整理的酒店財務職責，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

酒店財務職責11、建立符合酒店實際的財務運作體系。

2、嚴格資金管理，保證資金安全。

3、每月按時出具并分析財務管理報告，為運營管理提供決策依據。

4、優化存貨管理體系。

5、審核并確保賬賬相符、賬實相符。

6、處理好涉稅事務，使酒店的涉稅風險降到最低。

7、領導安排的臨時工作。

酒店財務職責21、監督考核景區各業態有關部門的財務收支、資金使用和財產管理等計劃的執行情況及其效果，保護景區財產，維護財經紀律。

2、領導財務部的全體人員認真落實崗位責任制，建立良好的財務工作秩序。

3、通過財務分析，指導開源節流，提出挖潛措施，積極開辟財源,組織全景區及各業態的經濟核算，對重要經濟事項作出效益評價，參與主要經濟合同的談判，并監督其執行情況。

4、編制財務收支、成本費用等計劃和預算，負責各項經營計劃的協調平衡，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進意見。

5、組織制定景區各業態財務管理制度和會計核算制度，嚴格會計監督，支持財務人員依法履行職責。

6、控制物品的采購、收貨、庫存、發放等工作，建立健全必要的規章制度，確保所有進貨價廉物美、庫存適量和物盡其用。

7、定期向上級管理人員如實反映景區各業態經濟活動和財務收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善公司經營管理決策的依據。

酒店財務職責3(1)嚴格按照集團財務制度和審批流程開展財務工作。

(2)核查酒店各項對內財務報表。

(3)負責酒店內審工作并協助會計做稅務工作。

(4)審核酒店各項收入和費用的準確性。

(5)每月制作酒店財務報表。

(6)發票購買及管理。

(7)酒店印章及證照管理。

(8)跟進應收賬款。

(9)審核酒店物資采購出入庫，協助倉庫管理員做好倉庫臺賬。

(10)定期進行酒店資產盤點。

酒店財務職責41、主持酒店日常財務、會計及稅務管理工作，管理監督基礎財務的工作質量;

2、建立酒店的會計核算體系，制定會計核算制度及財務管理制度，并監督執行;

3、編制實施企業預決算、財務收支和資金籌措計劃，負責成本核算和控制;

4、定期組織資產清查盤點，保證財產安全;

5、確保資金的有效管理，加速資金周轉，考核資金使用效果，規避資金和__風險;

6、完成各項財務結算、會計核算，上報財務執行情況，為管理層提供分析數據;

7、定期清理往來帳戶，及時催收和清償款項，做好帳務核對，組織審計工作;

8、負責部門團隊建設及員工培養，制定財務內部相關指標，做好績效考核管理;

9、全面負責帳務問題處理及稅務的協調工作，維系好與銀行及稅務機關的關系。

酒店財務職責51、負責酒店全盤賬務的處理及公司各往來賬務的核對;

2、獨立負責稅務關系的處理，維護好與稅務專管關系及報稅處理;

3、編制各類報表(資產負債表、現金流量表、利潤表);

4、負責日常費用報銷等單據的核對、年度匯算清潔表的制作及酒店內各物品的管理和各盤點表的制作;

5、組織資金回收、定期進行財產、物資和材料的盤點工作。

酒店財務職責61、根據各類原始憑證完成記賬工作;

2、做好財務報表及各類分析報表編制上報工作;

3、做好酒店經濟指標分析工作;

5、監督酒店做好稅務申報工作;

6、嚴格執行酒店各項規章制度和政策，根據酒店財務制度審核各項費用報銷單據;

7、完成上級安排的其他工作。

酒店財務職責71、擔任事業部財務部負責人，對酒店管理公司進行財務管理，預算管理，收入(區分收入來源)成本分析，費用審核等總體把握

2、主持公司財務報表的編制工作，運用財務數據，信息進行財務分析，考核經營成果，及時發現經營管理中出現的問題，并且為CEO的決策提供合理的建議

3、有效地監督，檢查財務制度的執行情況，做好日常門店財務問題咨詢管理

財務制度及執行情況范文2

【關鍵詞】 預算管理； 財務制度； 績效評價

中圖分類號：G647.5 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）13-0124-03

一、優化高校預算管理的必要性

（一）外部因素：公共財政體制改革

從2000年開始，公共財政體制進行了改革與創新，以部門預算、政府采購制度、國庫集中收付制度、非稅收入管理等為主要內容的改革陸續實施。高校預算管理作為公共財政預算體系的重要組成部分，需要同步改革與優化，重視財政改革的導向作用，使高校預算管理與公共財政體制改革相銜接。改進與創新預算管理模式，有利于提升高校預算管理水平，為財政管理、政策制定提供可靠的數據參數。

（二）內部因素：高校內部管理環境的變化

隨著高等教育體制改革的深化，高校經費來源多元化、經濟活動多樣化的局面逐步形成，預算管理的內容和方式越來越復雜。高校管理環境的變化，對預算管理提出了更高的要求，優化高校預算管理模式勢在必行。

1.經費來源多元化

政府是高等教育的辦學主體，由于財政資金的稀缺性，高等教育確立了政府和學生共同承擔教育成本的原則，即以政府財政撥款為主，以學生繳納費用為輔，接受社會捐贈、助學基金為補償的多聚道經費投入機制。由此，高校經費來源多元化格局逐步形成，其中：財政撥款是高等教育經費的主要來源，學費、住宿費等事業收入是高校教育經費的重要組成部分，企事業單位提供的科研經費、社會捐贈、助學基金以及其他資金收入是高等教育經費的有益補充。加強高校預算管理，可以合理配置教育資源，促進資源利用效益最大化。

2.經濟活動多樣化

高等教育承擔著培養人才、科學研究、服務社會的重大任務。然而，隨著高等教育規模迅速擴張，逐步實現了從精英教育到大眾化教育的過渡，高校不再僅僅局限于從事于教學、科研活動，經濟活動日益多樣化。例如：設立校辦企業、對外投資和資產出租出借活動頻繁；擴展學校規模，加大新校區建設；向銀行舉債籌措資金，且金額較大等。高校經濟活動的多樣化，要求預算管理更加科學化、精細化。

二、高校預算管理存在的問題

自1994年《預算法》頒布以來，經過一系列的改革與發展，預算管理的重要性已得到普遍認可。隨著高等教育體制改革的不斷深化，預算管理越來越受到重視，高校預算管理工作取得了一定的成效，對加快高等教育事業發展起到了促進作用。然而，受當前高等教育體制和高校管理制度的制約，高校預算管理存在諸多問題，影響預算管理作用的發揮。

（一）預算管理意識淡薄

由于缺少有效的宣傳，部分高校對預算管理的缺乏足夠的重視，許多預算只是在走形式。廣大教職工甚至領導干部預算管理意識淡薄，參與預算管理的積極性不高，錯誤地認為預算管理只是簡單地“分錢”，導致財權與事權沒有形成有機結合。此外，教學部門、科研單位、管理部門也缺乏主動參與意識，被動地接受財務部門下達的預算指標，不利于調動理財的積極性。

（二）預算編制準確性不高

預算編制涉及到學校管理的各個方面，覆蓋面廣，需要校內各部門之間緊密配合。目前，大部分高校的預算管理工作由財務部門負責，并沒有設置專門的預算管理機構。由于財務人員只是臨時參與預算編制，對各部門的實際情況了解有限，基礎數據準確性較差，預算項目缺乏量化分析和科學論證，往往造成項目規劃與資金供求相脫節，導致預算缺乏全局性、持續性和長期性，使得預算管理的資源配置作用不能充分發揮。

（三）預算編制方法不科學

高校預算編制普遍采用增量預算法，這種方法主要以上年度的實際支出為基數，采取“基數+增長”的方法編制。雖然增量預算法操作起來簡單方便，但由于基數本身可能存在一些不合理的因素，容易形成剛性支出，“滾雪球”式的預算項目金額逐年增大，固化了資金的分配格局，不利于調整和優化支出結構，導致各部門缺乏增收節支的積極性，造成資金使用效益下降。

（四）預算編制與執行脫節

預算方案一經批準，就具有權威性。然而，由于高校缺乏完善的預算控制系統，預算執行隨意性大，預算項目追加和調整頻繁，經費執行偏離預定軌道，存在“預算歸預算、執行歸執行”現象，加劇資金供給矛盾，嚴重影響預算管理的權威性。例如，在預算執行中頻繁調整預算，甚至有些項目先支出、后立項，然后再追加預算，使得資金流向與預算控制脫節，削弱預算管理的嚴肅性。

（五）缺乏預算績效評價機制

預算績效評價是預算管理的重要環節，它強調的是責任和效率。在實際工作中，許多高校只注重預算編制、預算執行環節，忽視了對預算執行結果進行績效評價。理論上講，預算項目在實施之后，應當評價是否達到了預先設定的目標。然而，由于缺乏相應的考核與評價機制，也沒有實施應有的獎懲措施，使得預算管理流于形式，資金使用效益低下。

三、《高等學校財務制度》中關于預算管理的規定

2012年12月，財政部、教育部印發新修訂的《高等學校財務制度》（財教〔2012〕488號，以下簡稱《制度》），《制度》中關于預算管理的規定，主要體現在以下幾個方面：

（一）明確預算管理辦法

預算管理辦法是開展預算管理工作的基礎，具有指導性。《制度》規定：“國家對高等學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。”該辦法遵循了《事業單位財務規則》的基本要求，并結合高校預算管理的特點，不僅適應了預算管理體制改革和事業單位改革的需要，還滿足了高校預算管理的要求。

（二）完善預算編制、審批和調整程序

開展預算管理工作，首先要明確預算編制的原則、程序和方法，規范調整程序，使各個預算管理的環節都有章可循。《制度》完善了預算編制、審批和調整程序，例如：預算方案由學校財務部門提出，經學校領導班子集體審議通過后，才能上報教育主管部門，經主管部門審核匯總，最后報財政部門審批；如果預算方案有較大調整，應由主管部門審核后報財政部門調整預算。

（三）增加決算管理的內容

決算是預算結果的反映，為促進預算管理績效化，需要加強決算管理工作，形成預算與決算的互動機制。《制度》對決算管理進行了規范，要求高等學校編制年度決算，并及時上報教育主管部門，由教育主管部門審核匯總后報財政部門審批；加強對決算數據的審核與分析，保證數據的真實性、準確性。此外，為便于決算分析，《制度》完善了四個方面財務分析指標體系，其中預算管理指標包括預算執行率、財政專項撥款執行率。

四、高校預算管理的優化路徑探索

如何優化高校預算管理模式，提高預算管理水平，亟待加以研究和解決。筆者根據實踐中的體會，結合新《制度》的要求，從預算環境、預算編制、預算執行與控制、預算監督、預算績效評價、決算管理等環節，提出探討性的優化策略。

（一）優化預算環境

1.健全預算管理的組織體系

要做好預算管理工作，必須有健全的組織體系。高校預算管理組織體系應當由三部分組成，即決策機構、組織機構、執行單位。預算的最高決策機構是預算管理委員會，由其全面負責預算管理工作；在預算管理委員會之下，設有預算管理辦公室，具體負責預算的編制、執行與監控、考核與評價、報告等相關工作；執行單位具體負責制定本部門的預算草案，執行經預算委員會批準的預算方案。

2.健全預算管理制度

制度建設是根本性建設，是高校現代化建設不可忽視的重要內容。健全高校預算管理制度，首先要制定相關標準和要求，確立預算管理的原則、程序和方法，使預算管理工作程序化、制度化，各個環節都有法可依、有章可循。預算一經通過后，就必須嚴格執行，不得隨意追加或調整，對于確需追加或調整的，由預算管理委員會審批通過后，在經費允許的情況下，方可調整預算方案。

3.增強預算管理意識

預算管理涉及面廣，要使預算管理工作落到實處，各部門需要增強預算管理意識，相互協作、緊密配合。第一，學校領導要明確預算管理的重要性，大力支持預算管理工作；第二，預算管理委員會要做好牽頭作用；第三，預算管理辦公室要通過宣傳、培訓、會議通報等形式，增加預算透明度，調動廣大教職工參與預算管理的積極性；第四，各執行單位負責人和經辦人員，要明確職責分工，加強業務學習，提升預算管理技能。

（二）預算編制環節

1.做好基礎工作

高校預算管理工作涉及領域廣泛，做好基礎工作是預算編制的重中之重。首先，核實各項基礎信息，基礎信息既是編制預算支出的主要指標，又是財政部門核定財政撥款的依據，為使預算建立在真實可靠的基礎上，必須對各項基礎數據逐一核實，確保準確性；其次，預算編制人員應當深入學習財政部門、教育主管部門下達的預算指導性文件，準確把握預算口徑；再次，分析前三個年度的預算執行情況和變動趨勢，為編制預算提供參考；最后，結合學校年度工作要點以及中長期發展規劃，優先考慮急需項目，做到保證重點、兼顧一般。

2.采用科學的預算編制方法

按照公共財政預算口徑，高等教育經費支出包括基本支出、項目支出、上繳上級支出、經營支出以及對附屬單位的補助支出。其中，基本支出和項目支出是主要組成部分。不同類別的經費支出，應當采用不同的預算編制方法。針對基本支出和一年內的項目支出，可以采用零基預算法，首先研究、分析和判斷預算項目的必要性，再根據項目的輕重緩急程度，結合學校財力狀況，確定預算數額，從而避免基數預算法造成分配不均的弊端。對于跨年度的預算項目（如新校區建設），可以采用滾動預算法。滾動預算法從動態的角度，把握學校近期發展目標和中長期戰略布局，實現對預算項目的全過程管理，并能根據實際執行情況加以調整，充分發揮預算管理的指導性、控制性。

（三）預算執行與控制環節

1.利用校園網絡實施動態監控

隨著網絡技術的發展，校園網絡在高校得到普及。高校可以借助于校園網絡優勢，建立預算執行動態監控體系，實現預算信息的實時監控、統計分析和網上查詢。預算執行動態監控體系是以財務部門為中心的網絡系統，具有以下幾個方面的功能：（1）實時跟蹤預算執行進度，掌握和控制預算執行情況。一旦出現超預算或無預算開支項目，就會立刻顯示預警信息。（2）統計分析預算執行情況，通過網絡系統將分析結果及時傳遞給相關部門。（3）針對不同級別的人員設置一定的訪問權限，在其權限范圍內可以網上查詢預算執行情況，為領導決策提供有力的數據支持。

2.建立預算執行分析機制

預算管理辦公室應設置專門人員，負責分析預算執行情況，重點分析預算差異的性質和原因，及時發現和解決出現的問題和存在的風險，并提出相應的改進措施，為預算控制提供目標、方向和重點。根據預算執行情況和分析結果，定期撰寫分析報告，并上報給相關校領導。

3.規范預算調整程序

預算方案一經通過后，就必須嚴格執行，原則上不予調整。對于確需追加或調整的項目，必須嚴格遵循預算調整程序，經預算管理委員會審批后，在經費允許的情況下，方可調整預算方案。預算調整程序包括分析、申請、審議、批準等環節，必須嚴格遵循。

（四）預算監督環節

1.加強內部審計監督

內部審計是內部監督的主體，能夠獨立監督和評價高校預算管理情況，是實現預算目標的保障。審計部門應監督預算編制和執行的全過程，及時發現缺陷和漏洞，并提出改進建議，確保預算管理合法、合規。

2.加大外部監督力度

政府是高等教育經費的主要投入者，由于監督“缺位”，政府與高校之間存在信息不對稱。加強對高校的預算監控，是解決兩者信息不對稱的重要手段。因此，政府既是高等教育辦學的主體，也是重要的外部監督力量。教育、財政、審計等部門應當聯合行動、相互協調，建立和完善信息共享機制，形成監管合力，定期對高校預算管理工作進行專項檢查，以便及時、準確把握財政資金動向，合理配置財政資金。

（五）預算績效考核與評價環節

預算績效考核與評價是指運用一定的評價方法、評價指標及評價標準，對預算執行情況進行綜合性評價。為了體現預算管理的權威性，提高資金使用效益，必須構建責權利相一致的績效考評體系。根據高校內部機構設置情況，參照《制度》和教育部本科教學評估的有關指標，可以設置以下評價指標：預算收入執行率、預算支出執行率、財政專項撥款執行率、資產創收率、三公經費比率、科研經費產出率、儀器設備利用率等，并根據各項指標的性質，確定所選評價指標的權重。

預算績效考核與評價工作由預算管理委員會負責，具體可實行“月度預考核、季度兌現、年終清算”的辦法，評價各部門預算執行效果。同時，績效考核結果要與經濟利益掛鉤，對預算執行情況好的部門，要給予一定的精神和物質獎勵；對預算執行情況差的部門，要給予一定的處罰，如警告批評、取消評優資格、扣減下一年度預算指標等，情節嚴重的，還應當追究相關人員的責任。

（六）決算管理環節

決算是對年度預算執行情況的綜合反映。做好決算分析的重要性在于總結經驗，把握高校總體收支情況和資金使用情況，找出存在的問題，重點分析預算超支原因，并提出改進意見和措施。由于決算數據主要來源于財務報表，因此決算工作由預算管理委員會和財務部門共同參與。高校應當完善決算分析指標，強化對決算分析結果的反饋與運用，為編制后續年度預算提供參考，形成預算與決算相互反映、相互促進的機制。

【主要參考文獻】

[1] 財政部.高等學校財務制度[S].2012.

[2] 財政部.行政事業單位內部控制規范（試行）[S].2012.

財務制度及執行情況范文3

【關鍵詞】：醫院財務 管理措施

醫院不但要提高醫療服務質量與水平，同時也要求醫院必須通過提高財務管理水平，以最低的消耗來獲取最大的收益。例如，在財務管理內容上，就比較注重抓日常的財務管理，但財務風險管理、無形資產管理、有些醫院則流于形式；做好醫院財務管理對提高醫院經濟效益，具有重要的作用。當前，隨著新醫改政策的實施和醫療衛生體制改革的進步深入，醫院的財務管理工作應逐步適應新醫改的要求。在只有這樣，醫院才談得上可持續發展，才能在激烈的市場競爭中求得生存與發展的間。以下是筆者對醫院財務制度的一些不成熟的看法和意見。

1、醫院財務人員自身素質的提高

醫院的財務人員的綜合素質是決定醫院財務管理質量的決定性因素，要加強財務人員的業務水平，提高其業務能力，財務人員業務能力的高低直接影響著財務管理水平的高低。除了領導的榜樣應當加強外。加強會計人員道德教育和職業技能培訓更為重要。一方面，開展形式多樣的思想道德建設活動，使財務人員愛崗敬業，自覺履行職責，廉潔自律，自覺遵守財務制度，嚴格要求自己，維護醫院利益。醫院要求財務人員應不斷擴展自己的專業知識水平建立合理的知識結構，精通相關的財務準則和規范。要求財務人員不僅應該具有多學科的專業知識以及熟練駕馭計算機的能力，還要具有較高的業務理論水平，能從整體上把握醫院財務管理工作的進行強化對財務人員的培養和教育，更新知識、更新觀念，提高其綜合素質，已成為現代醫院財務管理中日益緊迫的課題。

另一方面，要加強財務人員的職業道德教育，加強財務人員執行各項法律、法規、遵守財經紀律的自覺性；要加強財務人員的職業道德建設，提高財務人員思想覺悟和政治素質。要求財務人員愛崗敬業，提高財務人員思想道德覺悟，積極開展形式多樣的思想道德建設活動自覺遵守財務制度。只有通過不斷學習，提高自身素質，財會人員才能發揮財務責任監督的作用。加強會計人員繼續教育，培養高素質的財務人員。

2、預算管理的全面推行

為提高醫院的資金利用效率，應在醫院推行全面預算管理。醫院預算是為了實現醫院既定的目標，通過編制業務收支計劃、投資計劃等預算，并運用行政手段在實際工作中貫徹執行的一種管理形式，根據醫院事業發展計劃和任務而編制的年度財務收支計劃，反映了醫院資金收支、業務活動和事業發展的規模和方向.

首先，應該是全面的預算管理，通常是以醫院經營發展目標為預算目標，根據醫院財務活動的實際情況和醫療市場的情況編制的業務收支計劃、投資計劃等預算。它作用于醫院的一切醫療活動領域，并將各個預算統一在總預算體系下，所以是全面預算其次，醫院應以財會部門為基礎，建立專門的預算管理組織機構，制定完善的預算管理制度，各部門相互協調，共同參與，要根據實際情況反復進行全面、系統的調查研究，遇到法律法規或者經營狀況發生重大變化的情況可對預算進行適當調整，體現預算指標的科學性和合理性。

考慮醫療市場、醫院本身特點及醫院發展的要求，由醫院通過一定程序討論通過，是醫院未來一定期間經營目標、經營決策和經濟責任的約束數據。在制定和執行預算計劃的同時不斷完善預算管理制度。

再次，要在全面分析醫院歷史數據，考察當前政策、醫療市場、社會環境、地域特殊性等因素變化對醫院的影響，樹立并倡導預算管理是全局性財務管理行為，將預算編制、執行、考評看作一個完整的系統，無論在哪個環節都要嚴格控制，實行歸口管理，根據現金的流入量來安排現金的流出量，同時應對預算執行情況建立嚴格的考核制度，定期對各部門預算執行情況實行考核，如果預算制定的依據發生重大變化，則應對預算進行適當的調整。在編制醫院預算時，要靈活運用各種預算編制方法，編制出科學、合理的預算。首先，在編制收人預算時，要參考以前年度預算的執行情況

財務制度及執行情況范文4

關鍵詞：財務管控 預算管控 項目成本管控 三金占用管控

一、前言

財務管控是我們通常所認為的財務管理和財務控制。湯谷良（2006）認為：按照傳統和現行的解釋，財務控制是指財務人員（部門）通過財務法規、財務制度、財務定額、財務計劃目標等對資金運動（或日常財務活動、現金流轉）進行指導、組織、督促和約束，確保財務計劃實現的管理活動。李心合（2005）認為：財務控制初步定義為一種以企業所有權安排為基礎的財務控制和財務收益分享權的有效安排。在現代市場經濟條件下，財務管控是企業管理的核心所在，是保證企業正常發展和壯大的最重要的體系支持和系統保證。財務管控即財務管理和財務控制的合體概念作為公司治理結構框架中存在和運行的一個重要管理系統和內容，其目標直接反映著公司各種經營環境包括財務環境的變化，并需要根據各種環境的變化適當、適時地進行調整。

二、財務管控實務

（一）預算管控方面

1、預算管理環境

建立健全預算管理制度體系，包括：總體管理辦法、實施細則以及各專項管理制度;規定了預算編制、執行、考核流程。設立全面預算管理委員會，單位負責人領導預算工作;設置全面預算管理辦公室及專項預算管理小組。全面預算管理決策、工作機構以及執行單位職責明確;各項預算有明確的執行單位。

2、預算目標

設置預算指標體系，包括基本指標、質量指標、專項指標以及輔助指標。預算目標確定應與行業環境、上級主管單位下達的指標、單位中長期戰略規劃以及年度經營目標相結合。預算目標分解覆蓋單位各責任主體（部門、研究室、車間等）及投資控股公司。

3、預算編制

預算編制方案包括主要指標（含確定過程）、編制節點（時間、程序及責任主體）以及管理重點（管理提升的內容）。預算責任主體按照全面預算工作規定的程序以及時間編制預算。單位預算需要上下互動，部門互通，共同完成預算的編制。

4、預算執行與分析

建立了預算內事項、超預算事項和預算外事項的授權審批制度;預算執行過程嚴格按照制度規定的程序審批。使用標準化的預算分析模板，有預實對比、進度分析和差異提示，充分反映業務運行情況;專項預算有專項預算分析報告。定期召開預算例會，開展預算執行情況分析;針對異常指標進行差異分析并提出切實可行的應對措施。預算管理工作機構定期向預算委員會報告，并定期向預算執行單位反饋預算執行情況。制定明確的預算調整程序，明確審核權限，按規定程序及權限進行預算調整。

5、預算考核與評價

預算考核實現單位全覆蓋至投資控股公司;預算考核指標成體系，根據不同對象的特點設定針對性指標。預算按年度考核并與部門經濟責任制獎懲或績效掛鉤。加強指標監控，降低年度預算執行偏差率：基本指標（收入、利潤、EVA、成本費用占營業收入比重、資本保值增值率），重點質量指標（總資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率）。

（二）成本費用管控方面

對于費用管理方面，費用預算編制根據各部門相關崗位職責，固定費用或數額比較穩定的預算項目采用固定預算的方法編制;與業務量有關的預算項目采用彈性預算與滾動預算相結合的方法編制;不經常發生或預算編制基礎變化較大的預算項目采用零基預算方法編制;難以準確預測變動趨勢的預算項目可采用概率預算的方法編制。

對于項目成本管理方面。項目前期成本控制是指在項前期對影響成本的經濟活動進行事前的預算、審價、規劃和監督，為事后控制提供考核和對事中控制指明道路的就是事前控制，這處于成本控制的核心地位。因此，事前控制所決定成本的全部過程和執行水平的高低，對于我公司而言包括成本預算決策、審價管理和成本控制計劃。企業成本控制事后分析不是馬后炮，而是下一個循環周期，事前科學預測的開始，是成本控制工作的繼續，以達到控制成本和提高效益的目標。成本控制全過程管理框架：成本控制，控制成本，控制對象是成本，成本是什么？成本產生的動機是有的，只要有動機就要有預算，有預算就能控制住。

成本控制是一個系統的工程，需要系統布局和重點部位突破相結合。

要控制成本，就要研究成本對象產生的全過程，形成系統的科學的成本控制系統（如下圖）

（三）資金管控

加強資金使用的計劃管理，加強對重大支出的監控，切實防范風險。推進逐級資金計劃管理體系，通過目標及考核的方式，實現全公司資金管理的計劃性和有效性。通過加強資金計劃管理，提高各事業部資金使用的計劃性，合理安排付款節點，減少備付資金占用。

（四）三金占用管控

三金主要是指應收賬款、預付賬款和存貨的資金占用。過高的三金占用，會造成企業經營風險加劇，進而影響金融風險。如不及時加以減壓，將會嚴重制約企業經濟的持續健康發展。建立三金占用定期自查制度，確定期末應收款項及存貨是否存在、完整及計價準確;確定并評價應收款項及存貨管理制度建設及執行情況;確定并評價減少三金占用規模措施及執行效果。

自點至少應當包括：應收款項、預付款項及存貨的確認及減值準備計提是否充分，應收賬款信用政策制定及執行情況、催收責任及落實情況，存貨管理政策、外埠存貨風控措施及執行情況，三金周轉情況、占用規模過高的原因分析、減少三金占用規模措施的制定及執行情況

財務制度及執行情況范文5

母子公司財務管控體系是集團公司高效運轉的心臟，母公司只有通過對子公司財務的監督管理以保障企業資金、資產的有效使用，才能確保企業完成經營計劃，進而達成企業的戰略目標。

母公司的財務監管是集團實施有效管理的最基本手段之一。母公司的財務監管是在所有權及法人財產經營權基礎上產生的，其目標是實現企業價值最大化，而不僅僅是傳統意義上管理一個企業的財務活動的合規性和有效性。財務監管應致力于實現資源配置最佳、企業價值最大及資本的保值增值。

如何以資本為紐帶，建立一個較好的財務內控制度和相適應的財務控制體系，既提高公司資本運營效率，合理配置公司資源，發揮集團優勢，又控制風險是每個集團控股型公司(母公司)思考并要解決的問題。

監管其實就是一個集權、分權的問題。母公司集權管理要注意利用激勵機制，不至于一統就死；分權時要注意充分利用監督約束機制，不至于一分就亂。母公司對子公司的財務監管，應從以下五個方面建立健全監管體系。

財務管理體制

為了杜絕下屬企業出現重指標、輕監管，甚至出現指揮不力、調度不靈、有令不行、有禁不止的現象發生，有必要建立一套嚴謹、高效的財務管理新機制，從而使得母公司達成對子公司財務機構、人員、制度、資金的統一。

機構統一

子公司的財務機構為母公司財務部的派出機構，母公司對下屬子公司統一確定財務機構編制，并明確部門職責。

人員統一

實踐證明，通過對子公司財務人員的控制，加強財務監控，這是提高財務監管效率的最有效途徑。下屬子公司的財務人員應由母公司派駐和管理，實行垂直領導；派出人員的工資待遇、獎金等由母公司統一發放；派出人員的培訓、崗位調配、職稱評聘、晉升任免等統歸母公司進行安排。各派出人員以書面契約的形式與母公司、子公司約定工作內容、崗位職責、工作標準、考核辦法等，并嚴格規定派出人員不得接受子公司任何形式的工資、獎金、福利，不得在子公司報銷任何形式的費用。一經發現證實，立刻嚴懲。此外所有派出人員實行崗位輪換制，定期進行輪換。

母公司對各委派人員制定嚴格的考核指標和獎懲措施，嚴禁損公肥私。子公司財務負責人定期回母公司進行述職，接受母公司的評議，總結以往工作，針對存在的問題制定下一步工作計劃和解決問題的措施。

一方面，子公司財務人員是集團母公司派出的，派出人員必須對母公司負責，并在利益上和子公司保持一定的獨立性，這樣可以保證子公司財務人員的超然地位，在面對利益誘惑時能夠堅持原則，全力維護母公司利益；另一方面，母公司也要為各子公司的財務人員創造一個好的工作環境，從物質上和精神上堅決支持他們在工作中堅持原則、盡職盡責，以保障派出人員能夠全身心的履行相應的職責。

制度統一

母公司統一制定各下屬子公司的財務管理制度、政策和會計核算方式。各子公司依據母公司財務管理辦法制定符合企業實際情況的實施細則，上報母公司審批、備案后執行。母公司對子公司財務制度的執行情況要定期或不定期的進行檢查。

子公司的生產成本和經營情況在母公司財務制度的框架下，進行獨立核算，自負盈虧。

資金統一

母公司設立內部銀行，對下屬子公司的各項資金實行統一管理和運籌，集團公司的財務收支全部通過內部銀行一個漏斗進出。建立一個賬戶的好處是：按預算實施監控，從源頭上控制資金的流向；杜絕企業各行其是和不按制度規定亂借款、亂擔保、亂投資、亂開支的現象；集團內部統一管理資金，可以合理調配資金和靈活高效運作，提高資金使用效率，節約財務費用。

預決算及審計管理

母公司應對子公司的年度預算、年度決算進行審核、批準、備案，并進行財務審計和日常財務制度執行情況的審查。

?子公司編制的次年年度預算應在12月15號前上報母公司，母公司審核、批準后方可從下年度1月1日起執行。

?年度終了，由母公司委托第三方中介機構對子公司的年度決算進行審計，出具審計報告。

?母公司定期或不定期對下屬子公司進行財務審計，落實預算執行情況，評價財務成果和經營狀況。定期審計的弊端是容易出現應付甚至蒙騙，為了防止下屬子公司粉飾報表，及時發現存在的問題和彌補可能造成的損失，母公司可以采用不定期的方式或突然襲擊的方式對子公司進行財務審計。

?母公司定期或不定期地對子公司的財務制度執行情況進行審查，對其執行效果進行評價，提出建議，督促整改完善。

資產管理

資產管理應按下列要求執行：

?定期盤點。建立資產定期盤點制度，并保證盤點時資產的安全性。通常可采用先盤點實物，再核對賬冊來防止盤盈資產流失的可能性，對盤點中出現的差異應進行調查，對盤虧資產分析原因、查明責任并作出處理、完善相關制度。子公司盤點時，母公司應派人全程進行監督。

?子公司所有的固定資產處置，必須報請集團母公司批準后方可實施。

?超過一定額度(具體額度可以根據企業規模大小及母公司、子公司商議后定)的流動資產處置，也必須上報集團母公司審核、批準后方可實施。

?為維護股東權益，子公司無權將所屬任何形式的資產出租、出借和對外參股投資，無權以任何形式借出和經營活動無關的資金。

風險控制

子公司要實現價值最大化，要實現保值增值，就必須樹立風險意識，針對風險控制點，建立有效的風險管理系統。根據經驗，集團公司應在以下方面通過風險預警、風險識別、風險評估、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。

融資

子公司的融資由母公司統一辦理或者在母公司規定的額度內進行，在規定額度內的融資其利率不得高于同期金融機構的借款利率。

因生產經營需要，超過母公司核定額度的對外融資，子公司需向母公司總部提出書面申請報告，申請報告至少應說明增加原因、籌資方式、籌資渠道、資金償還期限、資本成本，并經母公司授權批準后方可實施。

投資

超過一定額度(具體額度可以根據企業規模大小及母公司、子公司商議后定)的固定資產投資、其他長期資產投資，必須報請集團母公司批準后方可實施。任何形式的對外投資也必須在集團母公司批準后方可實施。

對外借款

任何形式的對外借款必須在集團母公司書面授權及批準后方可實施。

質押和擔保

子公司不得以公司的資產向任何第三方法人、社會團體、組織、個人提供質押和擔保。

會計信息管理

財務信息是否暢通，不僅關系到整個母子公司間財務內控的運行效率，而且關系到公司風險控制的及時性與有效性，特別是公司的一些重大事項。在實際工作中，應主要明確以下四個方面。

?企業財務信息的保密。

?子公司要向母公司及時、準確、完整的提供財務報告、預算執行情況報告及母公司要求了解的其他資料。

?母公司應及時向子公司傳達相應的財經法規政策、信息以及母公司作出的相關規定。子公司應及時向母公司相關部門報告一些重大的相關行業政策。子公司對一些特殊事項應及時請示母公司。

?重大的財務經營活動、重大訴訟、仲裁事項、關聯交易、重大合同、重大合作意向等，應事前及時與母公司總部溝通，以使集團公司及時作出決策。

財務制度及執行情況范文6

2009年8月，財政部了《高等學校會計制度》（征求意見稿），征求意見稿的基本理念是在高校會計制度中適當引入權責發生制，同時兼顧預算管理、財務管理、資產管理、績效評價的信息需求。《高等學校會計制度》（征求意見稿）的是新形勢下我國高校財務管理制度建設的一次重大變革與創新，必將對我國高校規范財務行為、明晰相關利益方責、權、利和推進高校的改革發展起到重要作用。要把握住《高等學校會計制度》（征求意見稿）的精神，就要在學校財務制度建設上下功夫，緊緊抓住規范、創新這兩個核心內容，不斷完善高校財務制度，強化高校財務人員的理財意識。本文擬從高校財務制度建設的基礎、核心內容以及必要條件等方面進行論述，以期為我國高校財務管理制度建設提供新的思路，為我國高校財務管理事業的發展提出建設性的意見。

二、高校財務制度建設要求

（一）遵循國家相關法律法規的規定將

經濟活動規范在法律允許的范圍內，按照法律條文的要求進行是開展一切工作的出發點和取得成功的根本保證。財務工作不允許出現絲毫差錯， 所以將法律法規作為一切工作的基礎在財務活動中更具特殊意義。

目前， 我國已建立起了一套以《會計法》為指導，以《企業會計準則》等規章制度為主體，包括行業會計制度和審計準則等在內的相對完善的會計法律法規體系，其對財務工作的各個方面都做出了較為細致的規定。如《會計法》對事業單位處理會計事務提出了原則性的要求；《高等學校會計制度》、《高等學校財務制度》明確了高校財務財務管理體制、會計處理方法的選擇、會計科目的使用及財務報告的編制等事項。在會計法律法規的基礎上進行制度設計是進行財務工作、確保會計信息質量和完善理財方法的前提條件和必要保證。

（二）建立機構精簡、權責明確、核算規范、管理科學的財務管理體系在傳統模式下，高校經費主要由財政部門撥付，經濟業務單一，往往將財務管理與會計核算混為一談，容易使高校財務人員出現重核算輕管理的思想，有悖于“向管理求效益”的理財原則。在規模較小的高校中，對財務工作的要求往往只局限于會計核算的真實和規范，這是由于理財觀念的淡漠所帶來的問題。

隨著高校規模不斷擴大，社會服務職能活動不斷增多，傳統的高校財務管理模式必然會嚴重制約高校教育事業的發展，因此高校應在總會計師的領導下，建立相應的財務管理中心和會計核算中心，將管理職能與核算職能分開，使財務管理中心側重財務管理，會計核算中心側重實際核算。在對后勤集團等特殊部門的財務管理上，可建立會計委派制，由學校財務向相關部門統一派駐財務人員，這樣就可以形成職能明確、統一領導、集中管理與分級管理相結合的高效財務管理體系。

（三）全面實施預算管理 在收入預算編制上應拓寬籌資思路，充分利用好政府投入、銀行貸款、校友捐助、社會服務等融資手段多渠道融資，并根據高校的實際情況制定合理的籌資策略，確保學校教育事業發展的資金保障。在條件具備時采用零基預算法，在編制預算時對所有的預算支出均以零為基底，不考慮以往情況，從根本上研究分析每項預算支出的必要性和支出數額的大小，并在此基礎上制定預算方案。在預算方案確定后，要加強預算的執行和檢查力度，不能隨意更改預算方案，確保預算的權威性。

目前，我國大多數高校預算活動中存在的最大問題就是執行力的問題。沒有很好的執行力，再完美的預算方案也只是一紙空文。為加強預算執行力，可將預算執行情況納入高校目標管理體系，對預算目標進行層層分解，落實到具體的人和部門，定期檢查預算執行情況，實行獎優罰劣的激勵和約束機制，調動全校教職員工的責任意識和創造潛能，確保學校各項事業的順利進行。

（四）提高財務管理人員的業務素質

《國家中長期教育改革和發展規劃綱》強調的是人的發展，而“創新性”是《高等學校會計制度》（征求意見稿）的一大亮點。財務人員的工作不僅直接決定了財務工作的質量好壞，而且財務人員也需要在財務工作中得到鍛煉和發展。因此，高校必須重視優秀財務人員的培養：一方面鼓勵財務人員努力學習，鉆研業務，更新觀念，具備完備的知識結構；另一方面為財務人員提供進修學習的機會，使他們更多地專注于財務理論的學習和創新，并將理論運用于實踐，這必將取得事半功倍的效果。同時，高校的管理者應努力營造出一個敬崗愛業的文化氛圍，提高財務工作人員的責任心和使命感，使財務工作在法律和道德的雙重調節下進行。

（五）建立健全的會計監督制度 會計監督制度可以規范會計行為，明確責任，防止工作差錯和舞弊，避免因責任不清而互相扯皮甚至越權行事；可以保護高校資產安全，保證會計記錄的可靠性，及時提供可靠的財務信息。

首先，要明確相關人員的職責權限，財務人員之間應該相互牽制，相互監督。

其次，要明確對重大經濟事項的決策和執行程序，使決策和執行程序明確化、制度化、規范化。

再次，要使決策人員與執行人員之間能夠互相監督、互相制約，既要防止權力過于集中，也要防止多頭行事、各自行事。

最后，要適時進行內部審計和資產清查，以期及時發現問題，將隱患消滅在萌芽階段。在條件成熟的情況下，高校應逐步實行會計人員委派制和會計輪崗制，在源頭上保障高校的財務制度得到真正的落實。